EVIDENCIA 7 “I

1. Explique e
IMPUESTO

RENTA PERSONA JURÍDICA

RENTA PERSONA NATURAL

IVA
RETENCIÓN EN LA FUENTE

ICA (Bucaramanga Santander)

IMPUESTO AL PATRIMONIO
INFORMACION EXOGENA
 EVIDENCIA 7 “Informe Obligaciones Fiscales”
1. Explique el Procedimiento Tributario
DEFINICION DEL IMPUESTO FORMATOS DE PRESENTACION

Tributo nacional que consiste en entregar un porcentaje de

las utilidades fiscales que obtiene una persona jurídica o 110
natural durante el año anterior al que se realiza la
declaración, dicho año se denomina periodo gravable.

Tributo nacional que consiste en entregar un porcentaje de

las utilidades fiscales que obtiene una persona jurídica o 210 / 110
natural durante el año anterior al que se realiza la
declaración, dicho año se denomina periodo gravable.

El IVA o impuesto al valor agregado, es una contribución

tributaria deducida a partir de los precios que los
consumidores pagan por bienes y servicios. Este es un
gravamen de orden nacional y naturaleza indirecta, que es
obtenido a partir de los costos de producción y venta de las
empresas.
300
En ese sentido, El IVA es mediado por las transacciones
comerciales, ya que las empresas actúan como
intermediarias entre las personas que compran los
productos y la DIAN, quien se encarga de recaudar el dinero
para el Estado. En resumen, la función del IVA es gravar el
consumo de bienes y servicios que se presentan dentro de
un flujo económico.
 La retención en la fuente es un sistema de recaudo
anticipado del impuesto sobre la renta y complementarios,
del impuesto a las ventas, del impuesto de timbre nacional y
del impuesto de industria y comercio; que consiste en restar 350
de los pagos o en abonos en cuenta un porcentaje
determinado por la ley, a cargo de los contribuyentes de
dichos pagos o abonos en cuenta.

ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera

por la realización de actividades industriales de forma FORMULARIO UNICO NACIONAL
directa o indirecta, comerciales o de servicios, que se DE DECLARACION Y PAGO DEL
desarrollan de manera permanente u ocasional, en un IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
inmueble determinado, sea que exista establecimiento de COMERCIO
comercio o no

El impuesto sobre el patrimonio, a veces también llamado

impuesto sobre la riqueza o impuesto sobre la fortuna, es un
impuesto que se aplica individualmente, no sobre ingresos 420
anuales o transacciones, sino sobre el patrimonio personal
de las personas físicas, y se calcula basándose en el valor de
todos los bienes del sujeto.
 FORMATO 1006: Impuesto de IVA
regenerado
FORMATO 1007: Ingresos recibidos

FORMATO 1008: Saldos de cuentas

por cobrar
FORMATO 1009: Saldo de cuentas
por pagar
FORMATO 1011: Información de
declaraciones tributarias
FORMATO 1012: Información de
declaraciones tributarias, acciones,
inversiones en bonos, cuentas de
ahorro y corrientes
FORMATO 2275: Ingresos No
constitutivos de renta ni ganancia
ocasional
La información exógena es el conjunto de datos que las FORMATO 2276: Información
personas naturales y jurídicas deben presentar a la DIAN certificado de ingresos y
periódicamente, con plazos distintos dependiendo de las retenciones para personas
características del contribuyente, sobre las operaciones con naturales empleados
clientes o usuarios, de sus productos o servicios FORMATO 2280: Mujeres víctima
de la violencia
FORMATO 1647: Ingresos recibidos
para terceros
FORMATO 5247: Pagos y abonos
en cuenta y retenciones
practicadas
FORMATO 5248: Ingresos recibidos
y devoluciones rebajas y
descuentos
FORMATO 5249: El valor del IVA
descontable y el valor de IVA
resultante por devoluciones en
ventas anuladas, rescindidas o
resueltas
FORMATO 5250: El valor del IVA
generado, el valor del impuesto al
consumo y el valor del IVA
bligaciones Fiscales”
miento Tributario
ESQUEMA DE DEPURACION

Ingresos- Costo - Deducciones = Renta Liquida * Tarifa (33%) = Impuesto a Cargo.

Ingresos- Costo - Deducciones = Renta Liquida * Tarifa

Ingresos – Compras – Retenciones = Saldo a pagar Iva

Ingresos- Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional- Rentas de Trabajo
Exenta*25% *tabla salarial.
La Retención se aplica sobre la base de consumo por su tarifa correspondiente y por
ingresos en la autorretención.

bases gravables del impuesto de Industria Comercio.

Patrimonio Bruto – Pasivos = Patrimonio Liquido *1%

Menores cuantias
 PERIODOS DE PAGO
(Inmediatamente- Cuotas)

Grandes contribuyentes (3
Cuotas) RC (2 Cuotas)

Unica Cuota

Bimestral y Cuatrimestral
 Mensual

Anual y se paga en tres cuotas

Anual y se paga en dos cuotas

Anual
 IMPUESTO

RENTA PERSONA JURIDICA

RENTA PERSONA NATURAL

IVA

RETENCIÓN EN LA FUENTE

IMPUESTO AL PATRIMONIO
INFORMACIÓN EXÓGENA

ICA (Bucaramanga Santander)

 EVIDENCI
2. Describa y Explique
ERRORES U OMISIONES

Declaraciones Extemporaneas, si tengo que

declarar y no lo hago, realizo la liquidacion y no
la pago y errores en cifras. (Por
extemporaneidad, Por No Declarar y Por
Inexactitud).
 1) Sanción por no enviar información.

1)Agentes que no efectúen la retención, son responsables con el contribuyente.

2)Casos de solidaridad en las sanciones por retención.

3) Extemporaneidad en la presentación.

4) Extemporaneidad en la presentación de las declaraciones con posterioridad al

emplazamiento.
5) Sanción por no declarar el impuesto de industria y comercio.

6) Sanción por no declarar la retención en la fuente de industria y comercio.

7) Sanción por corrección de las declaraciones.

8) Sanción por corrección aritmética.

9) Sanción por inexactitud.

10) Sanción por mora en el pago de impuestos y retenciones.

 EVIDENCIA 7 “Informe Obligaciones Fiscales”
2. Describa y Explique los diferentes Errores y sus respectivas Sanciones.
SANCION

Sanción por corrección de las declaracione

Cuando los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, corrijan sus declaraciones tributa

* -Modificado- 1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según
inmediatamente anterior a aquella, cuando la corrección se realice después del vencimiento del plazo p
corregir de que trata el artículo (Emplazamiento par
Cuando la Administración de Impuestos tenga indicios sobre la inexactitud de la declaración del contri
emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro del mes siguiente a su notificación, la persona o e
a este emplazamiento no ocasiona sanción alg

La administración podrá señalar en el emplazamiento para corregir, las posibles diferencias de interpret
contribuyente podrá realizar la corrección sin sanción de corrección en lo que respecta a tales difere

2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según el caso, que se
anterior a aquélla, si la corrección se realiza después de notificado el emplazamiento para corregir o
notificarle el requerimiento especial o pliego de

PAR 1. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, el monto obtenido en
se aumentará en una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo
calendario transcurrido entre la fecha de presentación de la declaración inicial y la fecha del vencimient
sanción total exceda del ciento por ciento (100%) del mayor valor a pag

PAR 2. La sanción por corrección a las declaraciones se aplicará sin perjuicio de los intereses de mor

PAR 3. Para efectos del cálculo de la sanción de que trata este artículo, el mayor valor a pagar o menor s
la sanción aquí prevista.

PAR 4. La sanción de que trata el presente artículo no es aplicable a la corrección de

El agente retenedor o el responsable del impuesto sobre las ventas que mediante fraude, disminuya e
aumente el saldo a favor de sus declaraciones tributarias en cuantía igual o superior a 4.100 UVT, incurr
por un término de uno a cinco años y como pena accesoria en mu

En igual sanción incurrirá quien estando obligado a presentar declaración por impuesto sobre las ven
mismos medios, siempre que el impuesto determinado por la Administración sea ig

Si la utilización de documentos falsos o el empleo de maniobras fraudulentas o engañosas constituyen

punibles, se aplicará la pena prevista en el Código Penal y la que se prevé en el inciso primero de este ar
doble de una misma pena.

Cumplido el término de la sanción, el infractor quedará rehabilit

1)Sanción por no enviar información. * -Modificado- Las personas y Entidades obligadas a suministrar información tributar
pruebas, que no la suministren, que no la suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente err
1. Una multa que no supere quince mil (15.000) UVT, la cual será fijada teniendo en cuenta los siguientes criterios: a) El cin
la información exigida. b) El cuatro por ciento (4%) de las sumas respecto de las cuales se suministró en forma errónea. c)
de forma extem poránea. d) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la información no tuviere cuantía, del
del medio por ciento (0.5%) del patrimonio bruto del contribuyente o declarante, correspondiente al año inmediatamente
patrimonio. 2. El desconocimiento de los costos, rentas exentas, deducciones, descuentos, pasivos, impuestos descontable
refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas vigentes, deba conservarse y mantenerse a disposición de la Admini
independiente, previamente se dará traslado de cargos a la persona o entidad sancionada, quien tendrá un término de un
se reducirá al cincuenta por ciento (50%) de la suma determinada según lo previsto en el numeral 1), si la omisión es subsa
por ciento (70%) de tal suma, si la omisión es subsanada dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha en que se notifiq
ante la oficina que está conociendo de la investigación, un memorial de aceptación de la sanción reducida en el cual se acr
de la misma. En todo caso, si el contribuyente subsana la omisión con anterioridad a la notificación de la liquidación de rev
vez notificada la liquidación sólo serán aceptados los factores citados en el numeral 2) que sean probados plenamente. PA
las faltas de que trata el presente articulo, antes de que la Administración Tributaria profiera pliego de cargos, en cuyo caso
numeral 1) del presente artículo reducida al veinte por ciento (20%). Las correcciones que se realicen a la información trib
objeto de sanción.

POR CIENTO (10%) Las sanciones descritas en los incisos anteriores no podrán exceder del DOSCIENTOS POR CIENTO (200%
sanción se cobrará sin perjuicio de los interés que origine el incumplimiento en el pago del impuesto o retención a cargo de
presente con posterioridad a la notificación del auto que ordena inspección tributaria, también se deberá liquidar y pagar l
Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a cargo, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de r
(U.V.T.)

5) Sanción por no declarar el impuesto de industria y comercio. La sanción por no declarar procederá contra el contribuyen
pertinente y será equivalente al ocho por ciento (8%) de las consignaciones bancarias, o ingresos brutos del contribuyente
de los ingreso brutos que figuren en la última declaración de industria y comercio y avisos presentada; a falta de tal declara
métodos anteriormente citados para establecer los ingresos brutos, la Secretaría de Hacienda Municipal podrá determinar
declarados por dos o más contribuyentes que ejerzan la misma actividad en similares condiciones. La Sanción aplicable sob
estimados. Cuando la Secretaría de Hacienda Municipal disponga solamente de una de las bases para practicar la sanción a
otras.
Si dentro del término para interponer el recurso contra la Resolución que impone la sanción por no declarar, el Contribuyen
de su valor inicial, evento en el cual el contribuyente deberá liquidarla, pagarla al presentarla. En todo caso esta sanción no
de las declaraciones con posterioridad al emplazamiento ni a la sanción mínima.

6) Sanción por no declarar la retención en la fuente de industria y comercio. En el caso de que la omisión se refiera a la dec
que figuren en la última declaración de retenciones presentada, En caso de que no se hayan realizado retenciones en el me
término para interponer el recurso contra la resolución que impone la sanción por no declarar, el responsable presenta la d
(50%) del valor de la sanción inicialmente impuesta por la Secretaría de Hacienda, caso en el cual, el responsable deberá liq
esta sanción no podrá ser inferior al valor de la sanción por extemporaneidad.

7) Sanción por corrección de las declaraciones. Cuando los contribuyentes, responsables o agentes retenedores, corrijan su
equivalente a: a. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según el caso, que se genere
cuando la corrección se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir de que trata el Artículo 316, o auto
del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según el caso, que se genere entre la corrección y la declaración inme
notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene visita de inspección tributaria y antes de notificarle el requeri
declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en
CIENTO (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su favor, según el caso, por cada mes o fracción de mes calendari
fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo período, sin que la sanción total exceda del ciento por cient
segundo. La sanción por corrección a las declaraciones se aplicará sin perjuicio de los intereses de mora, que se generen po
cálculo de la sanción de que trata este artículo, el mayor valor a pagar o menor saldo a favor que se genere en la corrección
de que trata el presente artículo no es aplicable a la corrección de que trata el artículo 286 de este estatuto.

8) Sanción por corrección aritmética. Cuando la Secretaría de Hacienda efectúe una liquidación de corrección aritmética so
concepto de impuestos, o retenciones a cargo del declarante, o un menor saldo a su favor para compensar o devolver se ap
valor a pagar o menor saldo a favor determinado, según el caso, sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar. L
 NORMA o Articulo
(Estatuto Tributario)

Estatuto
tributario
Art. 644, Art.
685, Art. 640-1.
artículo 589.
 1) Art. 651. ET.
2) Resolucion 60
30 de Octubre de
2017, Titulo XI,
Articulo 45.

Acuerdo Numero 044

1) Articulo 78.
2) Artículo 79.
3) Artículo 228.
4) Artículo 229.
5) Artículo 230.
6) Artículo 231.
7) Artículo 233.
8) Artículo 235.
9) Artículo 236.
10) Artículo 238.