1.

3 Explicar la importancia de la
auditoría en la reducción del
riesgo de información.

La Corporación tiene un préstamo existente por un monto de $ 5.3 millones con una tasa de interés
anual de 5.4%. La compañía proporciona un estado financiero interno preparado por la compañía al
banco bajo el acuerdo de préstamo. Dos bancos competidores han ofrecido reemplazar el acuerdo
de préstamo existente de Dunder Corporation por uno nuevo. Big Top Bank ofreció prestarle a
Dunder $ 5,3 millones a una tasa del 4,4%, pero exige que Dunder proporcione estados financieros
que hayan sido revisados por una firma de contadores públicos certificados. Más Money Bank ha
ofrecido prestarle a Dunder $ 5,3 millones a una tasa del 3,5%, pero exige que Dunder proporcione
estados financieros que hayan sido auditados por una firma de contadores públicos certificados. El
controlador de Dunder Corporation se acercó a una firma de contadores públicos y se le dio un costo
estimado de $ 33 coma 000 para realizar una revisión y $ 63 coma 000 para realizar una auditoría.

Requisito a. Explique por qué la tasa de interés del préstamo que requiere un informe de revisión
es menor que la del préstamo que no requirió una revisión. Explique por qué la tasa de interés del
préstamo que requiere un informe de auditoría es menor que la tasa de interés de los otros dos
préstamos.

La tasa de interés para el préstamo que requiere un informe de revisión es

Más bajo que

el préstamo que no requirió una revisión debido a

inferior

riesgo de información. Un informe de revisión proporciona

moderar

garantía a los usuarios de los estados financieros. En comparación con un informe de revisión, una
auditoría proporciona

más lejos

garantía y por lo tanto

inferior

riesgo de información. Como resultado, la tasa de interés es

más bajo

para el préstamo con el informe de auditoría.

Requisito b. Calcule los costos anuales de Dunder Corporation según cada acuerdo de préstamo,
incluidos los intereses y los costos de los servicios de la firma de contadores públicos. Indique si
Dunder debe conservar su préstamo existente, aceptar la oferta de Big Top Bank o aceptar la
oferta de More Money Bank.

Comience calculando los costos anuales de cada contrato de préstamo. (Ingrese un "0" para
cualquier saldo cero)
Indique si Dunder debe conservar su préstamo existente, aceptar la oferta de Big Top Bank o
aceptar la oferta de More Money Bank.

Según el análisis del paso anterior, Dunder debería

acepta la oferta de More Money Bank.

Requisito c. Suponga que Big Top Bank ha ofrecido el préstamo a una tasa del 3.8% con una
revisión, y el costo de la auditoría ha aumentado a $ 75 coma 500 debido a los nuevos requisitos
de estándares de auditoría. Indique si Dunder debe conservar su préstamo existente, aceptar la
oferta de Big Top Bank o aceptar la oferta de More Money Bank.

Comience calculando los costos anuales de cada contrato de préstamo. (Ingrese un "0" para
cualquier saldo cero).

Indique si Dunder debe conservar su préstamo existente, aceptar la oferta de Big Top Bank o
aceptar la oferta de More Money Bank.
Según el análisis del paso anterior, Dunder debería

acepta la oferta de Big Top Bank.

Requisito d. Discuta por qué Dunder puede desear una auditoría, ignorando la posible reducción
en los costos de intereses.

Dunder puede desear tener una auditoría porque

de los muchos otros beneficios que proporciona una auditoría (descubrimiento de errores /
fraude, sugerencias de eficiencia / efectividad mejorada, etc.).

Requisito e. Explique cómo una comprensión estratégica del negocio del cliente puede aumentar
el valor del servicio de auditoría.

Poseer una comprensión estratégica del negocio del cliente ayudará al auditor

Identificar los riesgos que pueden afectar si los estados financieros son justos y las formas de
ayudar al cliente a mejorar las operaciones.
1.5 Describir los servicios de
certificación y distinguir los
servicios de auditoría de
otros servicios de aseguramiento
y no aseguramiento que
proporcionan los CPC.

Las siguientes preguntas se refieren a auditorías de empresas de CPA. Elige la mejor respuesta.

A. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor por qué se le pide a un auditor independiente
que exprese una opinión sobre la presentación justa de los estados financieros?

1)

Es difícil preparar estados financieros que presenten de manera justa la posición financiera, las
operaciones y los flujos de efectivo de una empresa sin la experiencia de un auditor
independiente.

2)

Es responsabilidad de la gerencia buscar ayuda independiente disponible en la evaluación de la

información financiera que se muestra en sus estados financieros.

3)

Es una cortesía habitual que todos los accionistas de una empresa reciban un informe
independiente sobre la administración de la administración de los asuntos de la empresa.

4)

Se necesita la opinión de una parte independiente porque una empresa puede no ser objetiva con
respecto a sus propios estados financieros.

B. ¿Cuál de los siguientes servicios profesionales es un compromiso de certificación?

1)

Un servicio de consultoría para proporcionar asesoramiento de procesamiento informático a un

cliente.
2)

Un compromiso para informar sobre el cumplimiento de los requisitos legales.

3)

Un compromiso de impuesto sobre la renta para preparar declaraciones de impuestos federales y

estatales.

4)

La preparación de estados financieros a partir de los registros financieros de un cliente.

¿Cuál de los siguientes atributos es probable que sea exclusivo del trabajo de auditoría de los
contadores públicos en comparación con el trabajo realizado por profesionales de otras
profesiones?

1)

Independencia.

2)

Debido cuidado profesional.

3)

Competencia.

4)

Complejo cuerpo de conocimiento.

1.6 Diferenciar los tres tipos

principales de auditoría.

A. ¿Cuál de los siguientes se considera un compromiso de aseguramiento?

1) Preparación

2) Compilación

3) Teneduría de libros

4) Auditoría

B. ¿Cuál de los siguientes trabajos es más probable que se considere una auditoría operativa?

1)El auditor determina si la organización sigue las disposiciones de las leyes y reglamentos.

2)El auditor asiste al cliente en la preparación de los estados financieros.

3)El auditor evalúa la eficiencia de la organización en el procesamiento de pagos.

4)El auditor examina la información presentada en los estados financieros de una entidad para
determinar si los estados financieros se presentan de manera justa de acuerdo con el marco de
información financiera aplicable.

C. En una auditoría de estados financieros, el auditor obtiene un nivel razonable de seguridad

sobre si los estados financieros están libres de incorrecciones materiales para expresar una
opinión. Para obtener una seguridad razonable, el auditor debe

1)obtener evidencia de auditoría suficiente.

2)Tener experiencia previa en la industria en la que opera el cliente de auditoría.

3)examinar todos los documentos disponibles que respaldan los estados financieros.

4)Controles de prueba en torno a ciclos de transacciones importantes

1.7 Identificar los tipos principales
de auditores.

A. Las auditorías operativas generalmente han sido realizadas por auditores internos y agencias de
auditoría gubernamentales, pero pueden ser realizadas por contadores públicos certificados. Un
propósito principal de una auditoría operativa es proporcionar

1)un medio de asegurar que los controles contables internos funcionen según lo previsto.

2)una medida del desempeño de la gerencia en el cumplimiento de las metas organizacionales

3)ayuda al auditor independiente, que realiza la auditoría de los estados financieros.

4)los resultados de exámenes internos de asuntos financieros y contables a la gerencia de alto

nivel de una empresa.

B. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la auditoría operativa?

1)Se concentra en buscar aspectos de las operaciones en los que los desechos podrían reducirse
mediante la introducción de controles.

2)Requiere la revisión constante por parte de los auditores internos de los controles
administrativos relacionados con las operaciones de la empresa.

3)Se centra en verificar la presentación justa de los resultados de las operaciones de una empresa.

4)Se concentra en implementar el control financiero y contable en una empresa recién organizada.

C. La auditoría de cumplimiento a menudo se extiende más allá de las auditorías que conducen a la
expresión de opiniones sobre la imparcialidad de la presentación financiera e incluye auditorías de
eficiencia, economía, efectividad, así como

1) control interno.
2) adherencia a reglas o procedimientos específicos.

3) exactitud.

4) evaluación

2.7 Identificar las normas de control

de calidad y las prácticas profesionales
de auditoría.

A. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor lo que se entiende por estándares de auditoría
de EE. UU.?

1) Actos a realizar por el auditor

2) Procedimientos que se utilizarán para reunir evidencia para respaldar los estados financieros

3) Objetivos de auditoría generalmente determinados en trabajos de auditoría

4) Medidas de la calidad del desempeño del auditor.

B. El principio de responsabilidades subyacente a las normas de auditoría de AICPA incluye un

requisito

1)El informe del auditor indica si los estados financieros se ajustan o no a los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

2)La auditoría se debe planificar y supervisar adecuadamente.

3)Las divulgaciones informativas en los estados financieros son razonablemente adecuadas.

4)El juicio profesional será ejercido por el auditor.

C. ¿Cuál es el carácter general de las responsabilidades caracterizadas por los principios de
desempeño?

1)Criterios para el contenido del informe del auditor sobre los estados financieros y las
revelaciones de notas al pie relacionadas

2)La competencia, independencia y atención profesional de las personas que realizan la auditoría.

3)La necesidad de mantener una independencia en la actitud mental en todos los asuntos
relacionados con la auditoría.

4)Los criterios de planificación de la auditoría y la recopilación de pruebas.

2 parte

A. El auditor de una entidad sujeta a las reglas de la SEC debe realizar la auditoría de los estados
financieros de acuerdo con

1)Declaraciones sobre normas para los servicios de contabilidad y revisión.

2)Normas de auditoría del gobierno generalmente aceptadas.

3)Normas internacionales de auditoría.

4)PCAOB estándares.

B. ¿Cuál de los siguientes proporciona orientación autorizada para el auditor de una empresa no
pública?

1)Información obtenida de los programas de educación profesional continua.

2)Un artículo en el Journal of Accountancy que analiza los nuevos requisitos de auditoría.

3)Declaraciones sobre normas de auditoría

4)Publicación de sociedades estatales de CPA que proporciona preguntas y respuestas sobre

preguntas de auditoría frecuentes

C. La Junta de Supervisión Contable de las Empresas Públicas (PCAOB) tiene el deber de

1) llevar a cabo procedimientos disciplinarios para firmas contables no públicas.

2) realizar investigaciones sobre empresas de contabilidad pública registradas.

3) seleccionar la firma de contadores públicos para la auditoría anual del emisor.

4) establecer reglas relacionadas con la preparación de informes de auditoría para no emisores.

2.8 Identify quality control standards and practices within the accounting profession.

A. La naturaleza y el alcance de las políticas y procedimientos de control de calidad de una

empresa de CPA dependen de
B. ¿Cuáles de los siguientes son elementos del control de calidad de una empresa de CPA que
deben considerarse al establecer sus políticas y procedimientos de control de calidad?

C. Uno de los objetivos básicos de una empresa de CPA es proporcionar servicios profesionales
que cumplan con los estándares profesionales. La seguridad razonable de lograr este objetivo se
proporciona a través de

1)Un sistema de revisión por pares.

2)Educación profesional continua.

3)cumplimiento de las normas de información generalmente aceptadas.

4)Un sistema de control de calidad.

3.8 Determine the appropriate audit report for a given audit situation.

A. ¿Cuál de los siguientes no es un elemento requerido de un informe de auditoría de opinión

estándar no modificado emitido de acuerdo con los estándares de auditoría de AICPA?

1)Una declaración que explica las responsabilidades de la administración para los estados
financieros.

2)Un título que enfatiza el informe es de un auditor independiente.

3)La firma del socio del compromiso.

4)La ciudad y el estado de la firma de auditoría que emite el informe.

B. La fecha de la opinión del CPA sobre los estados financieros del cliente debe ser la fecha del

1) finalización de los términos del trabajo de auditoría.

2) presentación del informe al cliente.

3) finalización de todos los procedimientos de auditoría importantes.

4) cierre de los libros del cliente

C. Si un auditor principal decide remitir en su informe a la auditoría de otro auditor, se le exige que
revele el

1) nombre del otro auditor.

2) porción de los estados financieros auditados por el otro auditor.

3) naturaleza de la investigación sobre la posición profesional del otro auditor y el alcance de la

revisión del trabajo del otro auditor.

4) razones para no estar dispuesto a asumir la responsabilidad del trabajo del otro auditor.

2 PARTE

A. Una entidad cambió del método de línea recta al método de depreciación de saldo decreciente
para todos los activos recién adquiridos. Este cambio no tiene ningún efecto material en los
estados financieros del año en curso, pero es razonablemente seguro que tendrá un efecto
sustancial en los años posteriores. Si el cambio se revela en las notas a los estados financieros, el
auditor debe emitir un informe con un (n)

1)opinión no modificada con párrafo explicativo.

2)opinión calificada con párrafo explicativo sobre la consistencia.

3)opinión calificada.

4)opinión sin modificaciones.

B.
Cuando los estados financieros son justos pero el auditor concluye que existe una duda sustancial
de si el cliente puede continuar existiendo, el auditor debe emitir un (n)

1) opinión adversa.

2) opinión calificada solamente.

3) opinión sin modificaciones.

4) opinión no modificada con párrafo explicativo.

C.
El informe del auditor contiene lo siguiente: "No auditamos los estados financieros de EZ, Inc., una
subsidiaria de propiedad absoluta, cuyas declaraciones reflejan los activos e ingresos totales que
constituyen el 27 por ciento y el 29 por ciento, respectivamente, de la consolidación totales. Esas
declaraciones fueron auditadas por otros auditores cuyo informe nos ha sido proporcionado, y
nuestra opinión, en la medida en que se relaciona con los montos incluidos para EZ, Inc., se basa
únicamente en el informe de los otros auditores. " Estas oraciones

1) requieren un alejamiento de una opinión no modificada.

2) son una forma incorrecta de informar.

3) indicar una división de responsabilidad.

4) asumir la responsabilidad del otro auditor.

3 PARTE
A. En comparación con una opinión no modificada, una opinión calificada debido a una desviación
material de los principios contables generalmente aceptados

1) incluir un párrafo extra, siguiendo el párrafo de opinión.

2) indicar que, excepto por el problema señalado, los estados financieros se presentan de manera
justa.

3) incluir una ligera modificación al párrafo de responsabilidad del auditor.

4) incluir una ligera modificación al párrafo introductorio.

B. Un auditor que calificó una opinión debido a una insuficiencia de evidencia de auditoría debe
referirse a la limitación del alcance en el

C. Una opinión adversa y un descargo de responsabilidad.

1)ambos requieren modificación del párrafo introductorio.

2)resultar en la retirada del auditor del trabajo.

3)indicar situaciones en las que hay desviaciones materiales de las normas.

4)puede ser usado indistintamente

11.3
Entender la responsabilidad del
auditor para evaluar el riesgo de
fraude y detectar errores
materiales a causa del fraude.

A. ¿Cuál de los siguientes no se consideraría una limitación inherente de la efectividad potencial

de la estructura de control interno de una entidad?

1) Deberes incompatibles

2) Administración sobrepase

3) Errores de juicio

4) Colusión entre empleados

B. ¿Cuáles de los siguientes componentes de control interno se relacionan con las acciones,
políticas y procedimientos que reflejan la actitud general de la administración, los directores y los
propietarios de la entidad sobre el control interno?

1)Control medioambiental

2)Información y comunicación

3)Supervisión

4)Evaluación de riesgos

C. Las reconciliaciones de cuentas de provedores son realizadas por tres empleados en el

departamento de cuentas por pagar el viernes de cada semana. El supervisor de cuentas por pagar
revisa las conciliaciones completadas el lunes siguiente para asegurarse de que se hayan
completado. El trabajo realizado por el supervisor es un ejemplo de qué componente COSO?

1)Supervisión

2)Información y comunicación

3)Actividades de control
4)Evaluación de riesgos

2 PARTE

A. ¿Cuál de los siguientes describe correctamente un componente de control interno?

1)Los sistemas de información y comunicación tienen que ver con el análisis de riesgo de la
administración.

2)Las actividades de control establecen el tono de la organización.

3)La evaluación de riesgos se relaciona con la evaluación de la calidad de la estructura de control

interno a lo largo del tiempo.

4)El monitoreo se relaciona con la evaluación continua por parte de la administración para
determinar si los controles están funcionando según lo previsto.

B. ¿Cuál de las siguientes situaciones no es un ejemplo de limitación inherente del control

interno?

1)La falla de la gerencia en hacer cumplir las políticas de control que rodean el acceso al inventario
permite a los empleados robar activos.

2)Un error de programación en el diseño de un control automatizado permite a un empleado

darse un aumento salarial no autorizado.

3)La falta de controles físicos sobre la protección de los activos le permite a un empleado robar los
activos de la empresa.

4)Un esquema de fraude por el cual un empleado ordena bienes personales y su supervisor, que
está en el esquema, firma los cheques para pagar esos bienes
C. ¿Cuáles de los siguientes factores están incluidos en el entorno de control de una entidad?

11-5
Desarrollar respuestas a riesgos
de fraude identificados.

A. ¿Cuál de las siguientes es una ventaja de un sistema basado en computadora para el

procesamiento de transacciones sobre un sistema manual? Un sistema basado en computadora

1)producirá un conjunto más preciso de estados financieros.

2)no requiere un conjunto de controles internos tan estrictos.

3)será más eficiente en la generación de estados financieros.

4)elimina la necesidad de conciliar cuentas de control y libros auxiliares

B. ¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de control de una aplicación?

1) El sistema de ventas calcula automáticamente el importe total de la venta y contabiliza el total

en el archivo maestro del diario de ventas.

2) El cliente utiliza software de seguridad de acceso para limitar el acceso a cada una de las
aplicaciones de contabilidad.

3) A los empleados se les asigna una identificación de usuario y una contraseña que deben
cambiarse cada trimestre.

4) Los programadores de sistemas no pueden realizar funciones de programación de aplicaciones.

C. ¿Cuál de los siguientes generalmente no se considera una categoría de controles generales de
TI?

1)Controles que supervisan la adquisición de software de aplicación.

2)Controles que supervisan el funcionamiento diario de las aplicaciones de TI.

3)Controles que restringen el acceso de todo el sistema a programas y datos.

4)Controles que determinan si un número de proveedor coincide con los proveedores prea
probados en el archivo maestro de proveedores