IVA:

Norma
Ley 2010 de Diciembre 27 de 2019)
*Tres días al año sin IVA para bienes como vestuario, electrodomésticos, elementos
deportivos, juguetes y juegos y útiles escolares con precios de 3 a 40 UVT.
.*Compensación de IVA a favor de la población más vulnerable; es una suma fija en pesos,
que el Gobierno nacional definirá teniendo en cuenta el IVA que en promedio pagan los
hogares de menores ingresos, la cual será transferida bimestralmente.
*Exclusión del IVA para las cirugías estéticas y tratamientos de belleza.

*Impuesto las ventas o valor agregado

*Se paga por el mayor valor agregado o generado por el responsable.
*El impuesto corresponde ala mayor valor que se agrega o genera por el comerciante.
Hecho generador: el IVA se genera, por tanto nace la obligación, de cobrarlo cuando se
vende un producto o servicio que está gravado.
*el IVA se genera siempre que se realice una operación que esté sujeta a esta impuesto.
1. En los bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los excluidos
2. en las ventas o cesión de derechos sobre activos intangibles, únicamente asociados con la
actividad industrial.
3. en la prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con excepción
de los excluidos.
4. en la importación de bienes que no hayan sido excluidos.
5. por la circulación, veta o operación de juegos de suerte y azar, excepción de la lotería y
de los juegos de suerte y azar operados por internet.
Sujeto pasivo: desde la ley 1943 de 2018 y ahora con la 2010 de 2019 desaparece las
definiciones de régimen simplificado y régimen común.
son responsables del impuesto sobre las ventas todas las personas jurídicas y naturales que
vendan productos o presten servicios gravados.
Sujeto activo : ESTADO –representado por la DIAN
Tarifas:
Productos y servicios grados con el IVA 19% ART 468 de estatuto tributario
Tarifa especial 5% ART 468-1 del estatuto tributario pertenece a
La canasta familiar y productos de primera necesidad.
Bienes o servicios exentos 0% ART 478

Bienes excluidos ART 476 estatuto tributario NO ESTAN GRAVADO

CON EL IMPUESTO.

Base gravable: es el valor sobre la que se aplica la respectiva trifa, total de la operación
gravada con el impuesto a la venta.

PREDIAL:
Norma: resolución N0 SDH-628 26 DE DICIEMBRE DEL 2019
Base gravable: se calcula por el a valuó catastral resolución 575 23 de diciembre 2019
Tarifas: 10% por pronto pago
Tener en cuenta para la base gravable:
Si el predio es residencial, comercial, industrial, lotes y deposito parqueadero.
Sujeto pasivo: toda persona que posea un predio,
Sujeto pasivo: ministerio de hacienda
TASA de interés moratoria es establecida mensualmente por la Superintendencia
Financiera.26.16 E.A según resolución 1768del 27 de diciembre de 2019
Estrato 1y2 4 UVT, 3y4 - 5UVT Y 5Y6 - 7 UVT

IMPUETO NACIONAL AL CARBONO:

el contenido del carbono de todos los combustibles fósiles, derivados del petróleo usados
con fines energéticos.
Hecho generador: la venta, retiro importación para consumo propio o importación para la
venta de combustible fósiles. Se causa en una sola etapa según el hecho generador que
ocurra primero.
Sujeto pasivo: los productores y los importadores independientemente de su calidad de
sujeto pasivo cuando se realice el hecho generador.
*El productor o importador cuando realice retiros para consumo propio.
Sujeto activo: Gobierno nacional
Base gravable y tarifas
Tarifa: tonelada de CO2 La tarifa por tonelada se ajusta cada primero de febrero con la
inflación del año anterior.
*gas natural metro cubico $34
* Gas Licuado de Petróleo Galón $109
* Gasolina Galón $155
* Kerosene y Jet Fuel Galón $170
*ACPM Galón $174
*Fuel Oil Galón $203
1UVT por tonelada de CO2

IMPUESTO A LOS VEHÍCULOS:

Norma:
En el caso del impuesto de vehículos es el departamento o distrito el que liquida el
impuesto conforme lo establece la resolución numero5801 del 29 de noviembre2019
La cual establece base gravable de los vehículos automotores, para la vigencia 2020.
En el art a43 de la ley488 de 1998 y 6 numeral 6.4del decreto087de 2011.

Se puede liquidar anualmente por el sujeto activo.

Sujeto activo: departamento o distrito, ministerio de hacienda

Sujeto pasivo: quien hace solicitud de la liquidación de la impuesta a pagar.
Base gravable:
Valor del vehículo, para efectos de la liquidación y pago del impuesto.
*El art 143 determina la base Gravable por el valor comercial de los vehículos gravados,
Establecido anualmente.
*Vehículos en circulación por primera vez la base gravable está constituida por el valor
total de la factura de venta.
Tener en cuenta:
--Año o vigencia fiscal.
-Año modelo.
-Capacidad de carga
-Capacidad de pasajeros
-Cilindraje
-Línea de vehículo
-Marca de vehículo
IMPUESTO UNIFICADO DE FONDO DE POBRES AZAR Y ESPECTACULOS
PUBLICOS
Hecho generador:
*Espectáculos públicos:
*Apuesta sobre toda clase de juegos permitidos.
*Rifas promocionales
*Concursos similares
*ventas por sistemas de clubes
*la venta de entradas: teatro, conciertos etc. Demás espectáculos públicos.
Agente pasivo: todas las personas naturales o jurídicas que realicen una de las actividades
enunciadas, de manera permanente u ocasional.
Agente activo: ESTADO
Base gravable: es el valor de los ingresos brutos obtenido sobre el monto total de.
*boletas de entrado de espectáculos públicos
* las boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas, dinero en efectivo en las apuestas del
juego.
*Billetes, boletas, tiquetes de rifa
*boletas de entrada en espectáculos públicos
*valor de premios que se entran en los sorteos
Tarifa unificada del impuesto: 10% sobre el valor de los ingresos brutos por la actividad
gravada

IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS TABACOS ELABORADOS:

Norma: ley 133521 de julio 2009 garantizar los derechos de salud, especial en los
menores de 18 años y a los no fumadores.
Hecho generador: constituido por el consumo del cigarrillo y tabaco elaborado de
procedencia extranjera. Excluido del impuesto al consumo de tabaco de producción
artesanal.
Agente pasivo: Responsables del impuesto los importadores los distribuidores.
Responsables directos transportadores y expendedores cuando no se justifica el transporte y
expendio.
Tarifa: 55% y de un 10% para el deporte
Base gravable: constituido por el precio de venta el cual se determina por el valor de
aduana de la mercancía. Incluyendo los gravámenes arancelarios adicionado con un
margen de comercialización al 30%
Declaración y pago del impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos nacional y/o
extranjera
Hecho generador:
Constituido por el consumo en el territorio nacional de cerveza, sifones, refajos y mesclas
de bebidas fermentadas, con bebidas no alcohólicas.
No genera este impuesto las exportaciones y el tránsito por el territorio distrito capital.
Agente pasivo: los productores, importadores y solidaria mente los distribuidores.
Transportadores y expendedores al detal cuando no pueden explicar la procedencia de los
productos que transportan y expendio.
Tarifa
Productos nacionales:
Cerveza y sifones 48%
Mescla y refajos 20 %
Productos extranjeros:
Se realiza el cálculo por la tarifa o por el impuesto promedio certificado por la dirección de
apoyo fiscal del ministerio de hacienda.