Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
CT
AUDITORIAPOR CICLOS HechoPor: EF
RESUMEN DECICLOS Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
5,775,310
K (2,220,775)
K (3,554,535)
K (294,700)
K
(5,775,310)p
K Sumadoverticalmente
pSumadoHorizontalmente
MODAINTERNACIONAL, S.A. P.T.
AUDITORIAPORCICLOSCICLODETESORERIANAR T
HechoPor: E
RATIVAAL31DEDICIEMBREDE2011 Fecha: F
31-10-2012
RevisadoPor: E
F
Fecha: 31-10-2012
1)Manejoycustodiadelefectivoencajageneral
Se determinóque
laseñoritaMarisolGuzmáneslacajerageneral,porlocualelefectivo,
decajaycajachica,esresponsabilidaddeestapersona.
2)Depósitosbancarios
SetrabajaconelBANCOLAEXCELENCIA,concuentamonetariaydeahorro
Losdepósitosbancariosseefectúan,enel menorperiodoposible,enlamayoríadecasos.
Noexistepersonaresponsabledeestaárea,laresponsabilidadrecaeenlacajerageneral,loque
provoca atrasosenlosdepósitos,vencimientode
documentos,erroresenlosregistroscontablesdelacuenta corriente.
3)ConciliacionesBancarias
Se determinoque noexistepersonaresponsabledelasconciliacionesbancarias, nose
harealizadode maneracorrectaelregistrode pagos,
interesesproducto,ycargospormanejodecuenta.
4)custodiayrecuperacióndechequesrechazados
Nose
obtuvoinformaciónrelevanteaelprocedimientoderecuperacióndeloschequesrechazados,no
existepolíticaenreferenciaaestoscasos,elcobroselerealizaaelencargadodelacarteradecliente
s
5)ManejoycontroldelPrestamosBancarios
ExistendosprestamosconelBANCOLAEXCELENCIA,elprimerocongarantíafiduciariayelsegu
ndo pignorandopartedelinventario(ropaparadamaycaballero),enloscualeslaresponsabilidad
delpagorecaeenlagerenciayelcalculodelosinteresesenelcontadorgen
eral. elvencimientodelosprestamoses:
fiduciario:primerodefebrerode20
11 pignorado:treintayunode
diciembrede2012
MODAINTERNACIONAL, S.A. P.T. T
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
CICLODETESORERIA Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
ACTIVO
Cajaybancos200,369T1- - 200,369.00
200,369 - - -- 200,369
K
PASIVO
Prestamos (1,400,000) T2 - - (1,400,000)
Dividendosporpagar (27,160)- - (27,160)
(1,427,160)- - - - (1,427,160)
K
CAPITAL
Capitalautorizadoy pagado (2,250,000) - - (2,250,000)
Utilidadesretenidas (962,750) - - (962,750)
ReservaLegal(47,085) - - (47,085) Utilidaddelejercicio
(294,700)- - (294,700)
(3,554,535)T3 - - - -(3,554,535)
K
RESULTADOS
Otrosproductosfinancieros (176,000) T4 - - (176,000)
Otrosgastosfinancieros101,500T5- - 101,500
(74,500)- -- - (74,500)
K
(4,855,826)CT - - - - (4,855,826)
Conclusión:
K Sumadoverticalmente
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. T1
AUDITORIAPOR CICLOS HechoPor: EF
CAJAYBANCOS Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
f
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
T 200,369.00 - - 200,369.00
K
K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. T1
AUDITORIAPOR CICLOS HechoPor: EF
PRESTAMOS POR PAGAR Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
f
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
T 1,400,000.00- - 1,400,000.00
K
K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinanci erosdelaentidad.
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. T4
AUDITORIAPOR CICLOS HechoPor: EF
CAJAYBANCOS Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
f
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. T-9
CICLODETESORERIA HechoPor: EM
ARQUEODECAJAGENERAL Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
T-1
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. T-11
CICLODETESORERIA HechoPor: EM
ARQUEODECAJACHICA Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Observaciones:
T-1
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. T-14
CICLODETESORERIA HechoPor: EM
CONCILIACIONBANCARIA Fecha: 31-10-2012
LAEXCELENCIADEPOSITODEAHORRO RevisadoPor: EF
T
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. T-16
CICLODETESORERIA HechoPor: EM
UTILIDADESRETENIDAS Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
MODAINTERNACIONAL, S.A. P.T. E
AUDITORIAPORCICLOSCICLODEE HechoPor: EF
GRESOSNARRATIVAAL31DEDICIE Fecha: 31-10-2012
MBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
1)Compras
Lascomprasdemercaderiaserealizanporperiodostrimestralesalcreditoymensualesalcontado.
2)Devolucionessobrecompras
Sedeterminoque lasnotasde devolucionserealizanel mismodiadelingresodelamercaderiaala
bodega,luegodeserrevisada.
3)Controlyadministracióndecuentasporpagar
3.1)Se pagaroncomisionesadistribuidoresenlassucursalesde Zacapa,Peten,yQuetzaltenango.
3.2)laempresatienecomopoliticadepreciarlosactivosfijosapartirdelmessiguientedesucompra.
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. T
AUDITORIAPOR CICLOS HechoPor: EF
CICLO DE EGRESOS Fecha: 41213.00
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 41213.00
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
ACTIVO
Gastosde organización 116,500.00 0.00 0.00 116,500.00
Amortizacióngastosdeamort -93,200.00 0.000.00 -93,200.00
23,300.000.00 0.00 23,300.00
K
PASIVO
Proveedores -532,575.000.00 0.00 -532,575.00
ISRporpagar -126,300.00 0.00 0.00 -126,300.00
Impuestosporpagar -19,250.00E1 0.00 0.00 -19,250.00
Cuentasporpagar -29,105.00E2 0.000.00 -29,105.00
-707,230.000.00 0.00 -707,230.00
RESULTADOS K
Gastos deadministración 287,870.00E3 0.00 0.00 287,870.00
287,870.000.00 0.00 287,870.00
K
-396,060.000.00 0.00 -396,060.00
Conclusión:
K Sumadoverticalmente
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. E1
AUDITORIAPOR CICLOS HechoPor: EF
IMPUESTOS POR PAGAR Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
f
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaen tidad.
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. E2
AUDITORIAPOR CICLOS HechoPor: EF
CUENTASPORPAGAR Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
f
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. E3
AUDITORIAPOR CICLOS HechoPor: EF
GASTOSDE ADMINISTRACION Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
f
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
MODAINTERNACIONAL,S.A. PT E-4
DIVULGACIONESOBLIGATORIAS Hechopor EF
ANALITICADECUENTASYGASTOS POR PAGAR Fecha 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 Hechopor EF
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
Igsspatronal ylaboral 5,210.00 E-1 - - 5,210.00
Aguinaldo 17,000.00 E-1 - -17,000.00
Almacenporvenir 8,040.00 E-1 - - 8,040.00
Empresa Electrica 1,855.00 E-1 -- 1,855.00
Telgua 660.00 E-1 - - 660.00
Dividendosporpagar 27,160.00 E-1- - 27,160.00
Dist. Paris 6,000.00 E-1 - - 6,000.00
Impresoslaamistad 3,570.00 E-1 - - 3,570.00
RadioNuevoy Fabulosa 2,205.00 E-1 - - 2,205.00
TransVelozdel Sur 5,060.00 E-1 - - 5,060.00
Empagua 895.00 E-1 - - 895.00
Indemnizacionesporpagar 50,010.00 E-1 - - 50,010.00
Noticieronueve dias 820.00 E-1 - - 820.00
Bono14 14,165.00 E-1 - - 14,165.00
142,650.00 - - 142,650.00
MODAINTERNACIONAL,S.A. PT E-5
DIVULGACIONESOBLIGATORIAS Hechopor EF
ANALITICADEIMPUESTOSPORPAGAR Fecha 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 Hechopor EF
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
Impuestoal ValorAgregado 13,925.00 E-1 -- 13,925.00
ImpuestosobrelaPropiedad 5,325.00 E-1 - - 5,325.00
ImpuestoSobrelaRenta 126,300.00 E-1 - - 126,300.00
145,550.00 - - 145,550.00
MODAINTERNACIONAL,S.A. PT E-6
DIVULGACIONESOBLIGATORIAS Hechopor EF
ANALITICADEPROVEEDORES Fecha 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 Hechopor EF
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
MonteCristo 135,625.00 E-1 - -135,625.00
Italtex,S.A. 106,160.00 E-1 - - 106,160.00
CreaciónIdeal,S.A. 36,605.00 E-1 - -36,605.00
Americana,S.A. -14,460.00 E-1 - - -14,460.00
Textufil,S.A. 56,076.60 E-1 - -56,076.60
AlmacenCanadá,S.A. 41,447.06 E-1 - - 41,447.06
Comercializaciónderopa,S.A. 99,628.80 E-1 - -99,628.80
PrendasFinas,S,A. 63,946.10 E-1 - - 63,946.10
OtrosProveedoresmenores 7,546.44 E-1 - -7,546.44
532,575.00 - - 532,575.00
MODAINTERNACIONAL, S.A. P.T. N
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
CICLODENOMINANARRATIVA Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
1)Gastosdeoperación
1.1)Laempresapagasueldos,salariosycomisionesmensualmente,actualmentetodoslosempleados
tienendosañosdetrabajarenlamisma.
1.2)Elaguinaldosecancelacincuentaporcientoendiciembreyelrestanteporcentajeenlosprimeros
diasdelmesdeenerodelsiguienteaño.
1.3)Laamortizacionaplicadaalosgastosdeorganizaciónesdelveinteporcientoanual.
1.4)Paracrearlaprovisiónparaindemnizaciones,lacompañíaaplicaelnuevepuntosetentaydos
porcientoaltotaldelossueldosdevengadosduranteelañofiscal.
1.5)Laempresacumpleconlasobligacionespatronalesque laleyexigedeformaintegra.
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. N
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
CICLODENOMINA Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
ACTIVO
Cuentasporcobrarempleados17,150.00N117,150.00
17,150.00 - - - - 17,150.00
PASIVO
Prestacioneslaborales (36,375.00) N2 (36,375.00)
Provisiónparaindemnización(50,010.00)(50,010.00)
(86,385.00)- - -- (86,385.00)
K
RESULTADOS
Gastosdeadministración 416,630.00 N3 416,630.00
Gastosdeventas295,606.00 N4295,606.00
712,236.00 -- - - 712,236.00
K
643,001.00 - - - - 643,001.00
Conclusión:
KSumadoverticalmente
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. N-1
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
ANTICIPOAEMPLEADOS Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
f Datosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
P.T. N-2
MODAINTERNACIONAL, S.A. HechoPor: EF
AUDITORIAPORCICLOS Fecha: 31-10-2012
PRESTACIONESLABORALES RevisadoPor: EF
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
P.T. N-3
MODAINTERNACIONAL, S.A. HechoPor: EF
AUDITORIAPORCICLOS Fecha: 31-10-2012
GASTOSDEADMINISTRACION RevisadoPor: EF
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. N-4
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
GASTOSDEADMINISTRACION Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
F
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
f Datosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
MODAINTERNACIONAL, S.A. P.T.C
AUDITORIAPORCICLOSCICLODECON HechoPor: EF
VERSIÓNNARRATIVAAL31DEDICIEMB Fecha: 31-10-2012
REDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
1)Laempresaseorganizóeldosdediciembrededosmilochosiendosuprincipal
actividadlacomercialización deropafinaparadamas,caballerosyniños.
2)Laempresautilizaelmétododevaluacióndecostopromedioparasusinventarios,
conexcepcióndelasmercaderiasentránsitoqueesal preciodefacturamasgastos.
3)losinventariosdevestidosparadamasytrajesparacaballerosseencuentranpignorados
porunpréstamoobtenidoenelBancolaExcelencia,S.A.
4)Losactivosfijosseregistranalcostodeadquisiciónysedeprecianbajoelmétododelalinearecta,
utilizandolosporcentajesmáximospermitidosenlaleydelimpuestosobrelarenta,loscualesse
asemejanalastasasbasadasenlasvidasútilesdelosactivos.
5) Losdatosdelascomprasfuerontomadosdelosregistrosauxiliaresdecomprasaproveedores
ydelosingresosalalmacén.Lasventasfueronrevisadaslassalidasdelalmacén,órdenes,despachos
lafacturacióncorrespondiente,ysedeterminoquesoncorrectos
6)Elregistrodelosactivosesdesactualizado,existenadicionesque nohansidoingresadas.
MODAINTERNACIONAL,S.A.
P.T. C1
PROGRAMADEAUDITORIA Hecho: fgdr
Fecha: 31/10/2012
CICLODECONVERSION
Rev: fgdr
Del01de Eneroal31 de Diciembre de 2011 Fecha: 31/10/2012
OBJETIVOS
GENERALES:
Establecerloslosdistintosserviciosdeusogeneralpormedio
de loscualesla Cooperativase abastece,la formaen que se
ESPECÍFICOS:
a) Determinar cuales son los servicios catalogados como
generalesporla Cooperativa.
b)Evaluarlasformasdepagoutilizadasporlaobtencionse
serviciosgeneralesyla formade atorizacionde lasmismas.
c)Determinarsilosservicios generalesson subsanadosporlos
afiliadosysilosinsumosse adquieren pormedio de
d) Evaluar el correcto uso del beneficio de excencion de
impuestos otorgadoa la Cooperativa.
e)EstablecessilaCooperativasirvecomointermadiariaenla
obtensionde serviciosgenerales.
ALCANCE:
a) ConocerlosservicioscatalogadosporlaCooperativacomo
generales.
b) Determinar lasfluctuaciones de efectivo ,lacorrecta
supervision ycontrolpara la adquisicion de serviciosgenerales.
c) Verificar si la adquisicion de servicios generales cumple
correctamentecon lascondicionespara hacereluso del
PROCEDIMIENTOS
a)Revisarcontratos,nominas,valesocualquiercomprobante
que de fede la adquisicion delservicio.
b)Solicitarproyecciones,presupuestosycuadrosdecontrolde
pagosde serviciosgeneralesutilizados.
c)Verificarlasfirmasdeautorizaciondelpagosdeservicios
generales
d)Requerirlaconstanciaquesoportalacalidaddeexentade
impuestos otorgadaa la cooperativa.
e) Revisar el correlativo y archivo de las constancias de
excencion entregadas porla cooperativa.
f)Determinarsielservicioadquiridoesdeusoexclusivopara
la Cooperativaysiel mismo cumple con lo establecidoen la
MODAINTERNACIONAL,S.A.
P.T. C2
CUESTIONARIODECONTROLINTERNO Hecho: fgdr
Fecha: 31/10/2012
CICLODECONVERSIÓN
Rev: fgdr
Del01 de Eneroal31 de Diciembre de 2011 Fecha: 31/10/2012
f)
Francisco Eduardo SalazarCifuentes
CoordinadorEquipo 7
f)
Lic.Jose Pablo MoralesMasaya
DocenteSupervisor
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. C
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
CICLODECONVERSION Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
ACTIVO
Inventario 3,142,600.00 C1 - - 3,142,600.00
Mercaderiaentransito 92,500.00 - - 92,500.00
MobiliarioyEquipo 151,000.00 C2 - - 151,000.00
Edificios 1,025,000.00 C2 - - 1,025,000.00
Vehiculos 141,500.00 C2 -- 141,500.00
Depreciaciónacumulada(404,025.00)C2- - (404,025.00)
4,148,575.00 - - - - 4,148,575.00
K
RESULTADOS
Gastosadministración23,700 - - 23,700
Gastosdeventa139,150- - 139,150
162,850 - - - -162,850
K
4,311,425 CT - - - - 4,311,425
Conclusión:
K Sumadoverticalmente
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. C1
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
INVENTARIO Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
f Datosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. C2
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
PROPIEDAD,PLANTAYEQUIPO Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
f Datosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
MODAINTERNACIONAL, S.A. P.T. I
AUDITORIAPORCICLOSCICLODEIN HechoPor: EF
GRESOSNARRATIVAAL31DEDICIE Fecha: 31-10-2012
MBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
1)Laempresaseorganizóeldosdediciembrededosmilochosiendosuprincipal
actividadlacomercialización deropafinaparadamas,caballerosyniños.
2)Laempresautilizaelmétododevaluacióndecostopromedioparasusinventarios,
conexcepcióndelasmercaderiasentránsitoqueesal preciodefacturamasgastos.
3)losinventariosdevestidosparadamasytrajesparacaballerosseencuentranpignorados
porunpréstamoobtenidoenelBancolaExcelencia,S.A.
4)Losactivosfijosseregistranalcostodeadquisiciónysedeprecianbajoelmétododelalinearecta,
utilizandolosporcentajesmáximospermitidosenlaleydelimpuestosobrelarenta,loscualesse
asemejanalastasasbasadasenlasvidasútilesdelosactivos.
5) Losdatosdelascomprasfuerontomadosdelosregistrosauxiliaresdecomprasaproveedores
ydelosingresosalalmacén.Lasventasfueronrevisadaslassalidasdelalmacén,órdenes,despachos
lafacturacióncorrespondiente,ysedeterminoquesoncorrectos
6)Elregistrodelosactivosesdesactualizado,existenadicionesque nohansidoingresadas.
INTERNATIONAL P.T. I-1
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: BSS
CICLODEINGRESOS Fecha: 07-11-2012
PLANEACION RevisadoPor: BSS
OBJETIVOS
1QUEEXISTA
2QUESEADELAEMPRESA
3QUEESTEBIENVALUADA
4QUEESTEENBUENASCONDICIONES
5QUEESTEPRESENTADO ENLOSESTADOSFIANANCIEROS
PROCEDIMIENTOSALTERNOS
PRUEBADEINGRESOS
REVISARESTADOSDECUENTA
INTERNATIONAL P.T. I-21/2
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: BSS
CICLODEINGRESOS Fecha: 07-11-2012
EVALUACIONDECONTROLINTERNO RevisadoPor: BSS
SI NO
TOMANPEDIDOSENCADAVENTA X
EVALUACIONYAPROBACION DELCREDITOX FACTURACION X
RECEPCIONDEDINERODEVENTASALMOSTRADOR X
DEPOSITODELEFECTIVO RECIBIDOENELBANCO X
DETERMINACION DECUENTASINCOBRABLES X
CONTABILIZACION DELASFACTURASX
EMISIONDENOTASDECREDITOX
AJUSTESPORMERCADERIA DEVUELTAX
AJUSTESAPRECIOSX
AJUSTEPORERRORESENFACTURACIONX
DETERMINACION DECOSTOSDEVENTAS X
ACTUALIZACIONDELOSDIARIOS X
PROCEDIMIENTOS ALTERNOS
PRUEBADEINGRESOS
REVISARESTADOSDECUENTA
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. I
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
CICLODEINGRESOS Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF
Fecha: 31-10-2012
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
ACTIVO
Cuentasporcobrar-clientes 1,442,250.00 I3 -- 1,442,250.00
Chequesrechazados 15,780.00 I4 - -15,780.00
Estimaciónparacuentas(72,114.00) I5- - (72,114.00)
1,385,916.00 - - - - 1,385,916.00
K
RESULTADOS
Ventas (6,600,000) I6 - - 6,600,000
Devolucionesy rebajass/ventas 115,000 I7 -- (115,000) Costodeventas
4,620,000 I8 - -(4,620,000) Gastosdeventas481,844I9- - (481,844)
(1,383,156)- - - - 1,383,156
K
2,760 CT - - -- 2,769,072
Conclusión:
K Sumadoverticalmente
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. I-3
CICLODEINGRESOSCUENTASPORC HechoPor: JF
OBRAR(CLIENTES)AL31DE Fecha: 31-10-2012
DICIEMBREDE2011 RevisadoPor:
CIFRAEXPRESADASENQUETZALES Fecha:
SALDOSEGÚNCONTABILIDAD 1,442,250.001,442,250.00
ESTIMACIONCUENTASINCOBRABLES
SALDOSEGÚNCONTABILIDAD 72,114.0072,114.00
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. I-5
CICLODEINGRESOS HechoPor: JF
CHEQUESRECHAZADOS Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor:
CIFRAEXPRESADASENQUETZALES Fecha:
<
Marcas ´=SumadoVerticalmente
<
P.T. I-6
MODAINTERNACIONAL, S.A. HechoPor: EF
AUDITORIAPORCICLOS Fecha: 31-10-2012
ANALITICADEVENTAS RevisadoPor: EF
f Saldo
S/Contabilidad
Descripción AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
P.T. I-7
MODAINTERNACIONAL, S.A. HechoPor: EF
AUDITORIAPORCICLOSANALITICADEDEV.YR Fecha: 31-10-2012
EB.SOBREVENTASAL31DEDICIEMBREDE201 RevisadoPor: EF
1 Fecha: 31-10-2012
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
P.T. I-8
MODAINTERNACIONAL, S.A. HechoPor: EF
AUDITORIAPORCICLOS Fecha: 31-10-2012
ANALITICACOSTODEVENTAS RevisadoPor: EF
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
P.T. I-7
MODAINTERNACIONAL, S.A. HechoPor: EF
AUDITORIAPORCICLOS Fecha: 31-10-2012
ANALITICADEGASTOSDEVENTA RevisadoPor: EF
f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011