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MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T.

CT
AUDITORIAPOR CICLOS HechoPor: EF
RESUMEN DECICLOS Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

Ciclo Ref Activo Pasivo Capital Resultados

Tesoreria T 200,369 (1,427,160) (3,554,535) (74,500)

Egresos E 23,300 (707,230) 287,870

Nominas N 17,150 (86,385) 712,236

Conversión C 4,148,575 162,850

Ingresos I 1,385,916 (1,383,156)

5,775,310
K (2,220,775)
K (3,554,535)
K (294,700)
K
(5,775,310)p

K Sumadoverticalmente
pSumadoHorizontalmente
MODAINTERNACIONAL, S.A. P.T.
AUDITORIAPORCICLOSCICLODETESORERIANAR T
HechoPor: E
RATIVAAL31DEDICIEMBREDE2011 Fecha: F
31-10-2012
RevisadoPor: E
F
Fecha: 31-10-2012

1)Manejoycustodiadelefectivoencajageneral
Se determinóque
laseñoritaMarisolGuzmáneslacajerageneral,porlocualelefectivo,
decajaycajachica,esresponsabilidaddeestapersona.

2)Depósitosbancarios
SetrabajaconelBANCOLAEXCELENCIA,concuentamonetariaydeahorro
Losdepósitosbancariosseefectúan,enel menorperiodoposible,enlamayoríadecasos.
Noexistepersonaresponsabledeestaárea,laresponsabilidadrecaeenlacajerageneral,loque
provoca atrasosenlosdepósitos,vencimientode
documentos,erroresenlosregistroscontablesdelacuenta corriente.

3)ConciliacionesBancarias
Se determinoque noexistepersonaresponsabledelasconciliacionesbancarias, nose
harealizadode maneracorrectaelregistrode pagos,
interesesproducto,ycargospormanejodecuenta.

4)custodiayrecuperacióndechequesrechazados
Nose
obtuvoinformaciónrelevanteaelprocedimientoderecuperacióndeloschequesrechazados,no
existepolíticaenreferenciaaestoscasos,elcobroselerealizaaelencargadodelacarteradecliente
s

5)ManejoycontroldelPrestamosBancarios
ExistendosprestamosconelBANCOLAEXCELENCIA,elprimerocongarantíafiduciariayelsegu
ndo pignorandopartedelinventario(ropaparadamaycaballero),enloscualeslaresponsabilidad
delpagorecaeenlagerenciayelcalculodelosinteresesenelcontadorgen
eral. elvencimientodelosprestamoses:
fiduciario:primerodefebrerode20
11 pignorado:treintayunode
diciembrede2012
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CICLODETESORERIA Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
ACTIVO
Cajaybancos200,369T1- - 200,369.00
200,369 - - -- 200,369
K
PASIVO
Prestamos (1,400,000) T2 - - (1,400,000)
Dividendosporpagar (27,160)- - (27,160)
(1,427,160)- - - - (1,427,160)
K
CAPITAL
Capitalautorizadoy pagado (2,250,000) - - (2,250,000)
Utilidadesretenidas (962,750) - - (962,750)
ReservaLegal(47,085) - - (47,085) Utilidaddelejercicio
(294,700)- - (294,700)
(3,554,535)T3 - - - -(3,554,535)
K
RESULTADOS
Otrosproductosfinancieros (176,000) T4 - - (176,000)
Otrosgastosfinancieros101,500T5- - 101,500
(74,500)- -- - (74,500)
K
(4,855,826)CT - - - - (4,855,826)

Conclusión:

K Sumadoverticalmente
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CAJAYBANCOS Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

f
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

111-01-01 CajaGeneral 6,701.20 - - 6,701.20


111-01-01 CajaChica 2,500.00 -- 2,500.00
111-02-01 Bancolaexcelencia- Depósitosmonetarios 116,167.80 - - 116,167.80
111-02-02 Bancolaexcelencia cuentadeahorro 75,000.00 - - 75,000.00

T 200,369.00 - - 200,369.00
K

K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
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PRESTAMOS POR PAGAR Fecha: 31-10-2012
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Fecha: 31-10-2012

f
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

214-01-01 Bancola ExcelenciaPresta 1,400,000.00 - - 1,400,000.00

T 1,400,000.00- - 1,400,000.00
K

K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinanci erosdelaentidad.
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CAJAYBANCOS Fecha: 31-10-2012
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Fecha: 31-10-2012

f
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

711-01-01 Recuperacióndeclientes (126,500.00) - - (126,500.00)


711-01-02 Sobrantesdecajaenel a (14,876.00) - - (14,876.00)
711-01-03 Recuperaciónde pólizasd (28,600.00) - - (28,600.00)
711-01-04 varios (6,024.00) - - (6,024.00)
T (176,000.00) -- (176,000.00)
K

K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
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CICLODETESORERIA HechoPor: EM
ARQUEODECAJAGENERAL Fecha: 31-10-2012
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(CIFRASEXPRESADASENQUETZALEZ) Fecha: 31-10-2012

T-1
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ARQUEODECAJACHICA Fecha: 31-10-2012
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(CIFRASEXPRESADASENQUETZALES) Fecha: 31-10-2012

Observaciones:

ElchequeNo.4807emitidoel10deMayodel2,009a PrensaLibre,S.A.porQ.36,250.74,ya caduco,puestoquepasaronlos6mesesdevigencia


queposeedevidauncheque,porlo cualtendrianqueanularlo.
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CICLODETESORERIA Hecho Por: EM
CONCILIACIONBANCARIA Fecha: 31-10-2012
LAEXCELENCIADEPOSITOSMONETARIOS RevisadoPor: EM

AL31DEDICIEMBREDE2011 Fecha: 31-10-2012


CIFRASEXPRESADASENQUETZALES

T-1
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CICLODETESORERIA HechoPor: EM
CONCILIACIONBANCARIA Fecha: 31-10-2012
LAEXCELENCIADEPOSITODEAHORRO RevisadoPor: EF

AL31DEDICIEMBREDE2011 Fecha: 31-10-2012


CIFRASEXPRESADASENQUETZALES
AL31 DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Fecha: 31-10-2012

T
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CICLODETESORERIA HechoPor: EM
UTILIDADESRETENIDAS Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

CIFRASEXPRESADAS ENQUETZALES Fecha: 31-10-2012


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CICLODETESORERIA HechoPor: EM
RESERVALEGAL Fecha: 31-10-2012
AL31 DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES Fecha: 31-10-2012


MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. T-18
CICLODETESORERIA HechoPor: EM
RESERVALEGAL Fecha: 31-10-2012
UTILIDADDELEJERCICIO RevisadoPor: EF

CIFRASEXPRESADASENQUETZALES Fecha: 31-10-2012


P.T. T5
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AUDITORIAPORCICLOS Fecha: 31-10-2012
OTROSGASTOSFINANCIEROS RevisadoPor: EF

AL31DEDICIEMBREDE2011 Fecha: 31-10-2012

f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

InteresesbancariosComisionesb 145,624.00 - - 145,624.00


ancariasRegulacionesdegastosen 24,000.00 - -24,000.00 (68,124.00)
elaño - - (68,124.00)
T 101,500.00 -- 101,500.00
K

K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
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AUDITORIAPORCICLOSCICLODEE HechoPor: EF
GRESOSNARRATIVAAL31DEDICIE Fecha: 31-10-2012
MBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

1)Compras
Lascomprasdemercaderiaserealizanporperiodostrimestralesalcreditoymensualesalcontado.

2)Devolucionessobrecompras
Sedeterminoque lasnotasde devolucionserealizanel mismodiadelingresodelamercaderiaala
bodega,luegodeserrevisada.

3)Controlyadministracióndecuentasporpagar
3.1)Se pagaroncomisionesadistribuidoresenlassucursalesde Zacapa,Peten,yQuetzaltenango.
3.2)laempresatienecomopoliticadepreciarlosactivosfijosapartirdelmessiguientedesucompra.
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CICLO DE EGRESOS Fecha: 41213.00
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 41213.00

Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

ACTIVO
Gastosde organización 116,500.00 0.00 0.00 116,500.00
Amortizacióngastosdeamort -93,200.00 0.000.00 -93,200.00
23,300.000.00 0.00 23,300.00
K
PASIVO
Proveedores -532,575.000.00 0.00 -532,575.00
ISRporpagar -126,300.00 0.00 0.00 -126,300.00
Impuestosporpagar -19,250.00E1 0.00 0.00 -19,250.00
Cuentasporpagar -29,105.00E2 0.000.00 -29,105.00
-707,230.000.00 0.00 -707,230.00
RESULTADOS K
Gastos deadministración 287,870.00E3 0.00 0.00 287,870.00
287,870.000.00 0.00 287,870.00
K
-396,060.000.00 0.00 -396,060.00

Conclusión:
K Sumadoverticalmente
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IMPUESTOS POR PAGAR Fecha: 31-10-2012
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Fecha: 31-10-2012

f
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

Impuestoal valoragregado (13,925.00) - -(13,925.00) (5,325.00)


Impuestosobrelapropiedad - - (5,325.00)
(19,250.00)E - -(19,250.00)
K

K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaen tidad.
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CUENTASPORPAGAR Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

f
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

Almacénel porvenir (8,040.00) - - (8,040.00)


Empresa Electrica (1,855.00) -- (1,855.00) (660.00)
Telgua - - (660.00) (6,000.00) -
DistribuidoraParis - (6,000.00) (3,570.00) - -
Impresos LaAmistad (3,570.00) (2,205.00)- - (2,205.00) (5,060.00)
Radionuevoy Fabulosa - - (5,060.00) (895.00) -
TransportesVelozdel Sur - (895.00)
Empagua (820.00) - -(820.00)
Noticiero9dias
(29,105.00)E - - (29,105.00)
K

K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
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GASTOSDE ADMINISTRACION Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

f
Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

Alquileres Papelería 30,000.00- - 30,000.00


Telecomunicaciones 7,500.00 - - 7,500.00
Energíaelectrica 10,500.00 - - 10,500.00
Otros 12,500.00 - -12,500.00
Cuentasincobrables 92,970.00 - - 92,970.00
Impuestosobrelarenta 8,100.00 - - 8,100.00
126,300.00 - - 126,300.00
287,870.00 E -- 287,870.00
K

K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
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DIVULGACIONESOBLIGATORIAS Hechopor EF
ANALITICADECUENTASYGASTOS POR PAGAR Fecha 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 Hechopor EF

CifrasExpresadas enQuetzales Fecha 31-10-2012

Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
Igsspatronal ylaboral 5,210.00 E-1 - - 5,210.00
Aguinaldo 17,000.00 E-1 - -17,000.00
Almacenporvenir 8,040.00 E-1 - - 8,040.00
Empresa Electrica 1,855.00 E-1 -- 1,855.00
Telgua 660.00 E-1 - - 660.00
Dividendosporpagar 27,160.00 E-1- - 27,160.00
Dist. Paris 6,000.00 E-1 - - 6,000.00
Impresoslaamistad 3,570.00 E-1 - - 3,570.00
RadioNuevoy Fabulosa 2,205.00 E-1 - - 2,205.00
TransVelozdel Sur 5,060.00 E-1 - - 5,060.00
Empagua 895.00 E-1 - - 895.00
Indemnizacionesporpagar 50,010.00 E-1 - - 50,010.00
Noticieronueve dias 820.00 E-1 - - 820.00
Bono14 14,165.00 E-1 - - 14,165.00
142,650.00 - - 142,650.00
MODAINTERNACIONAL,S.A. PT E-5
DIVULGACIONESOBLIGATORIAS Hechopor EF
ANALITICADEIMPUESTOSPORPAGAR Fecha 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 Hechopor EF

CifrasExpresadas enQuetzales Fecha 31-10-2012

Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
Impuestoal ValorAgregado 13,925.00 E-1 -- 13,925.00
ImpuestosobrelaPropiedad 5,325.00 E-1 - - 5,325.00
ImpuestoSobrelaRenta 126,300.00 E-1 - - 126,300.00
145,550.00 - - 145,550.00
MODAINTERNACIONAL,S.A. PT E-6
DIVULGACIONESOBLIGATORIAS Hechopor EF
ANALITICADEPROVEEDORES Fecha 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 Hechopor EF

Cifras ExpresadasenQuetzales Fecha 31-10-2012

Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
MonteCristo 135,625.00 E-1 - -135,625.00
Italtex,S.A. 106,160.00 E-1 - - 106,160.00
CreaciónIdeal,S.A. 36,605.00 E-1 - -36,605.00
Americana,S.A. -14,460.00 E-1 - - -14,460.00
Textufil,S.A. 56,076.60 E-1 - -56,076.60
AlmacenCanadá,S.A. 41,447.06 E-1 - - 41,447.06
Comercializaciónderopa,S.A. 99,628.80 E-1 - -99,628.80
PrendasFinas,S,A. 63,946.10 E-1 - - 63,946.10
OtrosProveedoresmenores 7,546.44 E-1 - -7,546.44
532,575.00 - - 532,575.00
MODAINTERNACIONAL, S.A. P.T. N
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
CICLODENOMINANARRATIVA Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

1)Gastosdeoperación

1.1)Laempresapagasueldos,salariosycomisionesmensualmente,actualmentetodoslosempleados
tienendosañosdetrabajarenlamisma.

1.2)Elaguinaldosecancelacincuentaporcientoendiciembreyelrestanteporcentajeenlosprimeros
diasdelmesdeenerodelsiguienteaño.

1.3)Laamortizacionaplicadaalosgastosdeorganizaciónesdelveinteporcientoanual.

1.4)Paracrearlaprovisiónparaindemnizaciones,lacompañíaaplicaelnuevepuntosetentaydos
porcientoaltotaldelossueldosdevengadosduranteelañofiscal.

1.5)Laempresacumpleconlasobligacionespatronalesque laleyexigedeformaintegra.
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AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
CICLODENOMINA Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
ACTIVO
Cuentasporcobrarempleados17,150.00N117,150.00
17,150.00 - - - - 17,150.00

PASIVO
Prestacioneslaborales (36,375.00) N2 (36,375.00)
Provisiónparaindemnización(50,010.00)(50,010.00)
(86,385.00)- - -- (86,385.00)
K
RESULTADOS
Gastosdeadministración 416,630.00 N3 416,630.00
Gastosdeventas295,606.00 N4295,606.00
712,236.00 -- - - 712,236.00
K
643,001.00 - - - - 643,001.00

Conclusión:

KSumadoverticalmente
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. N-1
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
ANTICIPOAEMPLEADOS Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

JoseZetina 3,000.00 - - 3,000.00


RicardoSolares 1,500.00- - 1,500.00
CristinaReyes 4,000.00 - -4,000.00
AnaRosales 4,000.00 - - 4,000.00
RobertoBolaños 1,000.00 -- 1,000.00
RafaelRamírez 1,750.00 - - 1,750.00
MiriamGarcía 1,000.00- - 1,000.00
SandraLópez 900.00 - -900.00
17,150.00 N - - 17,150.00
K KK

K Sumadoverticalmente
f Datosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
P.T. N-2
MODAINTERNACIONAL, S.A. HechoPor: EF
AUDITORIAPORCICLOS Fecha: 31-10-2012
PRESTACIONESLABORALES RevisadoPor: EF

AL31DEDICIEMBREDE2011 Fecha: 31-10-2012

f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

IGSSpatronalylaboral (5,210.00) - - (5,210.00)


Aguinaldo (17,000.00) -- (17,000.00) (14,165.00)
Bono14 - - (14,165.00)
(36,375.00) N- -
K

K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
P.T. N-3
MODAINTERNACIONAL, S.A. HechoPor: EF
AUDITORIAPORCICLOS Fecha: 31-10-2012
GASTOSDEADMINISTRACION RevisadoPor: EF

AL31DEDICIEMBREDE2011 Fecha: 31-10-2012

f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

Sueldos 132,000.00 - - 132,000.00


Comisiones 99,000.00- - 99,000.00
Aguinaldos 19,250.00 - -19,250.00
Indemnizaciones 19,250.00 - - 19,250.00
Cuotaspatronales 26,106.00 -- 26,106.00
295,606.00 N - - 295,606.00
K

K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. N-4
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
GASTOSDEADMINISTRACION Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

F
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

Sueldos 276,000.00- - 276,000.00


Comisiones 66,000.00 - -66,000.00
Aguinaldos 28,500.00 - - 28,500.00
Indemnizaciones 28,500.00 -- 28,500.00
Cuotaspatronales 17,630.00 - - 17,630.00
416,630.00 N- - 416,630.00
K

K Sumadoverticalmente
f Datosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
MODAINTERNACIONAL, S.A. P.T.C
AUDITORIAPORCICLOSCICLODECON HechoPor: EF
VERSIÓNNARRATIVAAL31DEDICIEMB Fecha: 31-10-2012
REDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

1)Laempresaseorganizóeldosdediciembrededosmilochosiendosuprincipal
actividadlacomercialización deropafinaparadamas,caballerosyniños.

2)Laempresautilizaelmétododevaluacióndecostopromedioparasusinventarios,
conexcepcióndelasmercaderiasentránsitoqueesal preciodefacturamasgastos.

3)losinventariosdevestidosparadamasytrajesparacaballerosseencuentranpignorados
porunpréstamoobtenidoenelBancolaExcelencia,S.A.

4)Losactivosfijosseregistranalcostodeadquisiciónysedeprecianbajoelmétododelalinearecta,
utilizandolosporcentajesmáximospermitidosenlaleydelimpuestosobrelarenta,loscualesse
asemejanalastasasbasadasenlasvidasútilesdelosactivos.

5) Losdatosdelascomprasfuerontomadosdelosregistrosauxiliaresdecomprasaproveedores
ydelosingresosalalmacén.Lasventasfueronrevisadaslassalidasdelalmacén,órdenes,despachos
lafacturacióncorrespondiente,ysedeterminoquesoncorrectos

6)Elregistrodelosactivosesdesactualizado,existenadicionesque nohansidoingresadas.
MODAINTERNACIONAL,S.A.

P.T. C1
PROGRAMADEAUDITORIA Hecho: fgdr
Fecha: 31/10/2012
CICLODECONVERSION
Rev: fgdr
Del01de Eneroal31 de Diciembre de 2011 Fecha: 31/10/2012

HECHO REVISAD REFERENCIA


No. DESCRIPCIÓN
POR O POR P.T.

OBJETIVOS
GENERALES:
Establecerloslosdistintosserviciosdeusogeneralpormedio
de loscualesla Cooperativase abastece,la formaen que se
ESPECÍFICOS:
a) Determinar cuales son los servicios catalogados como
generalesporla Cooperativa.
b)Evaluarlasformasdepagoutilizadasporlaobtencionse
serviciosgeneralesyla formade atorizacionde lasmismas.
c)Determinarsilosservicios generalesson subsanadosporlos
afiliadosysilosinsumosse adquieren pormedio de
d) Evaluar el correcto uso del beneficio de excencion de
impuestos otorgadoa la Cooperativa.
e)EstablecessilaCooperativasirvecomointermadiariaenla
obtensionde serviciosgenerales.

ALCANCE:
a) ConocerlosservicioscatalogadosporlaCooperativacomo
generales.
b) Determinar lasfluctuaciones de efectivo ,lacorrecta
supervision ycontrolpara la adquisicion de serviciosgenerales.
c) Verificar si la adquisicion de servicios generales cumple
correctamentecon lascondicionespara hacereluso del

PROCEDIMIENTOS
a)Revisarcontratos,nominas,valesocualquiercomprobante
que de fede la adquisicion delservicio.
b)Solicitarproyecciones,presupuestosycuadrosdecontrolde
pagosde serviciosgeneralesutilizados.
c)Verificarlasfirmasdeautorizaciondelpagosdeservicios
generales
d)Requerirlaconstanciaquesoportalacalidaddeexentade
impuestos otorgadaa la cooperativa.
e) Revisar el correlativo y archivo de las constancias de
excencion entregadas porla cooperativa.
f)Determinarsielservicioadquiridoesdeusoexclusivopara
la Cooperativaysiel mismo cumple con lo establecidoen la
MODAINTERNACIONAL,S.A.

P.T. C2
CUESTIONARIODECONTROLINTERNO Hecho: fgdr
Fecha: 31/10/2012
CICLODECONVERSIÓN
Rev: fgdr
Del01 de Eneroal31 de Diciembre de 2011 Fecha: 31/10/2012

No. PREGUNTA SI NO OBSERVACIONES

Se han adquirido losbienes,Mobiliario yequipo,etc.,por


1
medio de donaciones?
Se han adquirido losbienes,Mobiliario yequipo,etc.,por
2
medio de compras?
3 Existeautorizacionpara la adquisicion de ActivosFijos?
LosActivosFijosse encuentrana nombre de la
4 Cooperativa?
Se cuentacon un inventarioo detallede losActivosFijos
5 propiedad de la Cooperativa?
existe algun metodo o procedimiento que permita
6 determinar la devaluacion o desgastede losactivos,para

7 Se da de baja ActivosFijosinservibleso fuerade uso?


Se acostumbra a vender Activos Fijos de manera
8 recurrente?
Sehaceusodelbeneficiodeexcenciondeimpuestosenla
9 adquision de ActivosFijossin excepcion alguna?
Existealgunstickeronumeroderegistroparalacorrecta
10 ubicación delActivo Fijo?

f)
Francisco Eduardo SalazarCifuentes
CoordinadorEquipo 7
f)
Lic.Jose Pablo MoralesMasaya
DocenteSupervisor
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. C
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
CICLODECONVERSION Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
ACTIVO
Inventario 3,142,600.00 C1 - - 3,142,600.00
Mercaderiaentransito 92,500.00 - - 92,500.00
MobiliarioyEquipo 151,000.00 C2 - - 151,000.00
Edificios 1,025,000.00 C2 - - 1,025,000.00
Vehiculos 141,500.00 C2 -- 141,500.00
Depreciaciónacumulada(404,025.00)C2- - (404,025.00)
4,148,575.00 - - - - 4,148,575.00
K
RESULTADOS
Gastosadministración23,700 - - 23,700
Gastosdeventa139,150- - 139,150
162,850 - - - -162,850
K
4,311,425 CT - - - - 4,311,425

Conclusión:

K Sumadoverticalmente
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. C1
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
INVENTARIO Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

IGSSpatronalylaboral (5,210.00)- - (5,210.00) (17,000.00)


Aguinaldo - -(17,000.00)
Bono14 (14,165.00) - - (14,165.00)
(36,375.00) N -- (36,375.00)
K

K Sumadoverticalmente
f Datosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. C2
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
PROPIEDAD,PLANTAYEQUIPO Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

Sueldos 132,000.00 - - 132,000.00


Comisiones 99,000.00 - - 99,000.00
Aguinaldos 19,250.00 - -19,250.00
Indemnizaciones 19,250.00 - - 19,250.00
Cuotaspatronales 26,106.00 -- 26,106.00
295,606.00 N - - 295,606.00
K

K Sumadoverticalmente
f Datosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
MODAINTERNACIONAL, S.A. P.T. I
AUDITORIAPORCICLOSCICLODEIN HechoPor: EF
GRESOSNARRATIVAAL31DEDICIE Fecha: 31-10-2012
MBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

1)Laempresaseorganizóeldosdediciembrededosmilochosiendosuprincipal
actividadlacomercialización deropafinaparadamas,caballerosyniños.

2)Laempresautilizaelmétododevaluacióndecostopromedioparasusinventarios,
conexcepcióndelasmercaderiasentránsitoqueesal preciodefacturamasgastos.

3)losinventariosdevestidosparadamasytrajesparacaballerosseencuentranpignorados
porunpréstamoobtenidoenelBancolaExcelencia,S.A.

4)Losactivosfijosseregistranalcostodeadquisiciónysedeprecianbajoelmétododelalinearecta,
utilizandolosporcentajesmáximospermitidosenlaleydelimpuestosobrelarenta,loscualesse
asemejanalastasasbasadasenlasvidasútilesdelosactivos.

5) Losdatosdelascomprasfuerontomadosdelosregistrosauxiliaresdecomprasaproveedores
ydelosingresosalalmacén.Lasventasfueronrevisadaslassalidasdelalmacén,órdenes,despachos
lafacturacióncorrespondiente,ysedeterminoquesoncorrectos

6)Elregistrodelosactivosesdesactualizado,existenadicionesque nohansidoingresadas.
INTERNATIONAL P.T. I-1
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: BSS
CICLODEINGRESOS Fecha: 07-11-2012
PLANEACION RevisadoPor: BSS

AL 31DEDICIEMBREDE2012 Fecha: 07-11-2012

OBJETIVOS
1QUEEXISTA

2QUESEADELAEMPRESA

3QUEESTEBIENVALUADA

4QUEESTEENBUENASCONDICIONES

5QUEESTEPRESENTADO ENLOSESTADOSFIANANCIEROS

PROCEDIMIENTOSHECHOPOR P.T. FECHA


CLIENTES BSS 07/11/2012
CUENTASYDOCUMENTOS PORCOBRARACLIENTES BSS 07/11/2012
CUENTASPORCOBRARINTEREMPRESASBSS 07/11/2012
ESTIMACIONPARACUENTASINCOBRABLES BSS 07/11/2012
COBRANZA BSS 07/11/2012
LIQUIDACION DEVENDEDORESBSS 07/11/2012
INGRESOENEFECTIVO BSS07/11/2012
CALCULOYCONTABILIZACION DELASCONMICIONES BSS 07/11/2012
DEVOLUCION DEMERCADERIABSS 07/11/2012
BONIFICACION PORVENTAS BSS07/11/2012
VENTA BSS 07/11/2012
COSTODEVENTA BSS 07/11/2012

PROCEDIMIENTOSALTERNOS

PRUEBADEINGRESOS
REVISARESTADOSDECUENTA
INTERNATIONAL P.T. I-21/2
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: BSS
CICLODEINGRESOS Fecha: 07-11-2012
EVALUACIONDECONTROLINTERNO RevisadoPor: BSS

AL 31DEDICIEMBREDE2012 Fecha: 07-11-2012

SI NO

TOMANPEDIDOSENCADAVENTA X
EVALUACIONYAPROBACION DELCREDITOX FACTURACION X
RECEPCIONDEDINERODEVENTASALMOSTRADOR X
DEPOSITODELEFECTIVO RECIBIDOENELBANCO X
DETERMINACION DECUENTASINCOBRABLES X
CONTABILIZACION DELASFACTURASX
EMISIONDENOTASDECREDITOX
AJUSTESPORMERCADERIA DEVUELTAX
AJUSTESAPRECIOSX
AJUSTEPORERRORESENFACTURACIONX
DETERMINACION DECOSTOSDEVENTAS X
ACTUALIZACIONDELOSDIARIOS X

PROCEDIMIENTOS ALTERNOS

PRUEBADEINGRESOS
REVISARESTADOSDECUENTA
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. I
AUDITORIAPORCICLOS HechoPor: EF
CICLODEINGRESOS Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor: EF

Fecha: 31-10-2012

Saldo Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones S/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011
ACTIVO
Cuentasporcobrar-clientes 1,442,250.00 I3 -- 1,442,250.00
Chequesrechazados 15,780.00 I4 - -15,780.00
Estimaciónparacuentas(72,114.00) I5- - (72,114.00)
1,385,916.00 - - - - 1,385,916.00
K
RESULTADOS
Ventas (6,600,000) I6 - - 6,600,000
Devolucionesy rebajass/ventas 115,000 I7 -- (115,000) Costodeventas
4,620,000 I8 - -(4,620,000) Gastosdeventas481,844I9- - (481,844)
(1,383,156)- - - - 1,383,156
K

2,760 CT - - -- 2,769,072

Conclusión:

K Sumadoverticalmente
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. I-3
CICLODEINGRESOSCUENTASPORC HechoPor: JF
OBRAR(CLIENTES)AL31DE Fecha: 31-10-2012
DICIEMBREDE2011 RevisadoPor:
CIFRAEXPRESADASENQUETZALES Fecha:

Descripcion saldosegún ajustesy/oreclasificaciones saldosegún REF


contabilidad DEBE HABER auditoria
RamonMena 17,500.00 17,500.00
ElBuenGusto,S.A. 16,000.00 16,000.00
LaEleganica 7,750.00 7,750.00
ElBuenVestirLaJuve 78,000.00 78,000.00
ntud 25,200.00 25,200.00
AlejandroGarrido 38,000.00 38,000.00
DoritaRosales 60,350.00 60,350.00
CarlosRodasyCía. 52,600.00 52,600.00
VistacomoDeba 127,000.00 127,000.00
LaModaS.A. 191,000.00 191,000.00
JesúsSolorzano 36,500.00 36,500.00
ReneCaballeros 26,500.00 26,500.00
RodolfoGonzáles 11,500.00 11,500.00
RosendoFlores 27,000.00 27,000.00
RodericoRosales 28,250.00 28,250.00
SalvadorOrtiz 63,200.00 63,200.00
RobertoDardon 76,750.00 76,750.00
ElBuenPunto 226,700.00 226,700.00
JustoalaModa 52,600.00 52,600.00
RigobertoPérez 35,850.00 35,850.00
SalamónHernández -36,700.00 -36,700.00
MarioRuano 52,500.00 52,500.00
EdgarDardon 175,000.00 175,000.00
ByronQuintanilla 53,200.00 53,200.00
1,442,250.00 1,442,250.00
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. I-4
CICLODEINGRESOSESTIMACION HechoPor: JF
CUENTASINCOBRABLESAL31DE Fecha: 31-10-2012
DICIEMBREDE2011 RevisadoPor:
CIFRAEXPRESADASENQUETZALES Fecha:

Descripcion saldosegún ajustesy/oreclasificaciones saldosegún REF


contabilidad DEBE HABER auditoria
CUENTASPORCOBRAR

SALDOSEGÚNCONTABILIDAD 1,442,250.001,442,250.00

ESTIMACIONCUENTASINCOBRABLES

SALDOSEGÚNCONTABILIDAD 72,114.0072,114.00
MODAINTERNACIONAL,S.A. P.T. I-5
CICLODEINGRESOS HechoPor: JF
CHEQUESRECHAZADOS Fecha: 31-10-2012
AL31DEDICIEMBREDE2011 RevisadoPor:
CIFRAEXPRESADASENQUETZALES Fecha:

Nombre Fecha Banco ChequeNo. Cantidad

SuperTela,S.A. 01-01-09 INDUSTRIAL 9584 7,500.00


LuisBlanco 02-11-09 GyT.CONTINENTAL 75126 1,500.00
MiriamPerez 15-10-09 BANCOINMOBILIARIO,S.A. 105126 3,780.00
SusanaDiaz 09-12-09 BANCOS.C.I. 45177 500.00
ModaLisa,S.A. 12-12-09 BANCAFE 2511 2,500.00
15,780.00

<
Marcas ´=SumadoVerticalmente
<
P.T. I-6
MODAINTERNACIONAL, S.A. HechoPor: EF
AUDITORIAPORCICLOS Fecha: 31-10-2012
ANALITICADEVENTAS RevisadoPor: EF

AL31DEDICIEMBREDE2011 Fecha: 31-10-2012

f Saldo
S/Contabilidad
Descripción AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

VentasEnero 650,000.00 - - 650,000.00


Ventasfebrero 625,000.00 - - 625,000.00
Ventasmarzo 525,000.00 - - 525,000.00
Ventasabril 635,000.00 - - 635,000.00
Ventasmayo 575,000.00 - - 575,000.00
Ventasjunio 460,000.00 - - 460,000.00
Ventasjulio 495,000.00 - - 495,000.00
Ventasagosto 465,000.00 - - 465,000.00
Ventasseptiembre 485,000.00 - - 485,000.00
Ventasoctubre 525,000.00 - 525,000.00
Ventasnoviembre 560,000.00 - - 560,000.00
Ventasdiciembre 600,000.00 - - 600,000.00
I 6,600,000 - - 6,600,000
K K

K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
P.T. I-7
MODAINTERNACIONAL, S.A. HechoPor: EF
AUDITORIAPORCICLOSANALITICADEDEV.YR Fecha: 31-10-2012
EB.SOBREVENTASAL31DEDICIEMBREDE201 RevisadoPor: EF

1 Fecha: 31-10-2012

f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

Dev.YReb.Sobreventasenero 10,000.00 - - 10,000.00


Dev.YReb.Sobreventasfebrero 20,000.00- - 20,000.00
Dev.YReb.Sobreventasmarzo 7,500.00 - -7,500.00
Dev.YReb.Sobreventasabril 12,500.00 - - 12,500.00
Dev.YReb.Sobreventasmayo 7,500.00 -- 7,500.00
Dev.YReb.Sobreventasjunio - - - -
Dev.YReb.Sobreventasjulio 12,500.00- - 12,500.00
Dev.YReb.Sobreventasagosto 15,000.00 - -15,000.00
Dev.YReb.Sobreventasseptiembre 5,000.00 - - 5,000.00
Dev.YReb.Sobreventasoctubre 10,000.00 -- 10,000.00
Dev.YReb.Sobreventasnov. 15,000.00 - - 15,000.00
Dev.YReb.Sobreventasdiciembre -- - -
I 115,000 - -115,000
K K

K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.
P.T. I-8
MODAINTERNACIONAL, S.A. HechoPor: EF
AUDITORIAPORCICLOS Fecha: 31-10-2012
ANALITICACOSTODEVENTAS RevisadoPor: EF

AL31DEDICIEMBREDE2011 Fecha: 31-10-2012

f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

Inventarioinicialdemercaderia 3,538,400.00- - 3,538,400.00


(+) Compras 4,046,702.00 - - 4,046,702.00
Mercaderiadisponible 7,585,102.00 - - 7,585,102.00
(-) Dev.YReb.s/compras 49,102.00 - -49,102.00
Comprasbrutas 7,536,000.00 - - 7,536,000.00
(+)Gastossobrecompras 226,600.00 -- 226,600.00
Comprasnetas 7,762,600.00 - - 7,762,600.00
(-) Inventariofinaldemercaderia 3,142,600.00- - 3,142,600.00
CostodeVentas I 4,620,000.00 - - 4,620,000.00
K K

K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaent idad.
P.T. I-7
MODAINTERNACIONAL, S.A. HechoPor: EF
AUDITORIAPORCICLOS Fecha: 31-10-2012
ANALITICADEGASTOSDEVENTA RevisadoPor: EF

AL31DEDICIEMBREDE2011 Fecha: 31-10-2012

f
Saldo
Descripción S/Contabilidad AjustesyReclasificaciones SaldoS/Auditoría
AL31/12/2011 Ref. Debe Haber AL31/12/2011

Sueldos 132,000.00 - -132,000.00


Comisiones 99,000.00 - - 99,000.00
Aguinaldos 19,250.00 -- 19,250.00
Indemnizaciones 19,250.00 - - 19,250.00
CuotasPatronales 26,106.00- - 26,106.00
Alquileres 30,000.00 - - 30,000.00
Propaganda 65,000.00 - - 65,000.00
Depreciaciones 139,150.00 - -139,150.00
Papeleria 3,000.00 - - 3,000.00
Telecomunicaciones 6,000.00 -- 6,000.00
Energiaelectrica 130,000.00 - - 130,000.00
Gastosdealmacenaje 155,000.00- - 155,000.00
Comisionesadistribuidores 92,844.00 - - 92,844.00
Gastosdeviaje - - - -
Bono14 - - --
I 916,600.00 - - 916,600.00
K KK K
K Sumadoverticalmente
fDatosobtenidosdelosestadosfinancierosdelaentidad.