Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Nombres: Natalia Daza Castro

Paula Andrea Hernández Pérez
Angie Eliana Gil Perilla
Leidy Viviana Godoy Prada

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el

aprendizaje obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de
los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los

presupuestos son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de
acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto? Explíquelos detalladamente.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su

campo de aplicación, mediante un ejemplo.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar

de un seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la
empresa que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto
para el próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del
35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones
por parte del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la
empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su
ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede

llamar presupuesto?
- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique
brevemente por qué.

SOLUCION

1) No estamos de acuerdo con la afirmación ya que el presupuesto no solo

hace parte de la planeación de actividades, también hace posible que se
controle lo planificado. Según lo anterior un presupuesto es más que
las cifras de ingresos y de gastos para un determinado periodo. Con el
presupuesto podemos precisar la inversión y el financiamiento de los
recursos con base al cumplimiento de los objetivos.

2) Los mecanismos hacen referencia a la forma como se presenta la

información, puesto que esta puede organizarse en cédulas que permiten
que su interpretación sea fácil. En las cedulas presupuestales, se presenta
la información en periodos para compararlas en el momento de la
ejecución, se pueden elaborar en hoja electrónica o a necesidad de la
empresa, además estas deben tener un nombre especifico y numeración
que las identifique, que la información concuerde y corresponda al
desarrollo lógico del presupuesto, ya que los datos contenidos en algunas
de ellas son la base para desarrollar otras.

Ejemplo: para hacer la cedula de compra de materia prima, se deben

tener en cuenta la cedula de cantidad de material requerido.

3) PREVISION: durante este principio se prevé todos los gastos improvistos

que se pueden presentar para la elaboración e implementación del
presupuesto como son los gastos de maquinaria, demandas personales y
de operación; posterior a esto para la realización del presupuesto se debe
planear como se va a ejecutar el presupuesto en que se va a aplicar dicho
presupuesto para organizar y estructurar las funciones y actividades del
recurso en pro de la eficiencia y productividad cada una de estas es guiada
por cada jefe de área mediante una dirección que permite verificar
mediante un control permanente que el propósito del presupuesto
establecido se esté cumpliendo para lo que se establecido.

4) VENTAJAS

 Direccionar planes estratégicos

 Anticipación de hechos
 Tomar decisiones preventivas
 Establecer estándares
 Se analiza las alternativas de inversión
 Control permanente
 Minimizar costos y maximizar utilidades
 Compromiso de todos
DESVENTAJAS Y LIMITACIONES

 Presupuesto privado no es obligatorio

 Su implementación es costosa
 Requiere compromiso de todos
 Solo se estima cifras
 Dese ser organizado

5) SEGUN SU FLEXIBILIDAD

 ESTATICOS: son presupuestos los que no se les puede realizar ajustes,

ya que se basan en el nivel de producción prevista al inicio de un periodo
presupuestal. Este tipo de presupuesto es adecuado para empresas
manufactureras en donde se tiene mucho gasto fijo.
 FLEXIBLE: este tipo de presupuesto permite hacer ajustes por las
diferencias presentadas, precisamente por imprevistos que se puedan
presentar, estos son útiles al estimar gastos o costos de fabricación.

SEGÚN EL CAMPO DE LA EMPRESA

 OPERACIÓN: se relaciona con la parte operativa de la empresa como

ejemplo podemos hablar del nivel de ventas, cuantas por cobrar e
inventarios.
 FINANCIERO: consiste en fijar loa estimados de inversión de venta,
ingresos varios para así elaborar un flujo de caja al final ejemplo
presupuesto de ingreso y egreso.

6) No se puede llamar presupuesto a lo que hizo del director del hospital,

porque si bien se establece que el elemento del que debe partir el
presupuesto son los ingresos, en donde se debe hacer un análisis de las
ejecuciones de años anteriores, lo cual no se hizo. Además, el director no
determino de los objetivos estratégicos mediante los cuales se ha de
lograr el incremento propuesto, dichos objetivos estratégicos, deben
indicar los costos que implica su ejecución los cuales no son mencionados.
Tampoco se menciona cuáles son los controles que se han de llevar a cabo
para la evaluación de las acciones desarrolladas a fin de garantizar su
cumplimiento. Por último, no se dan los lineamientos a los vicepresidentes
sobre las acciones que deben desarrollar para la ejecución. Según lo
anterior el director no siguió una secuencia lógica que le permitiera
establecer una guía para el proceso presupuestal y no tenía la información
suficiente para hacer un presupuesto ajustado a la realidad, por lo tanto,
no se le puede llamar presupuesto a las decisiones que tomo.