Tarea Semana 4

Presupuestos y Flujos de Caja:

Sistema Presupuestario de Empresas

Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones.

Claudio Espinoza M.

Instituto IACC

08-02-2020
INSTRUCCIONES:

Lea atentamente el siguiente caso:

Suponga que usted es analista de presupuestos en la empresa Nova S.A. y se le ha encargado

la elaboración de un presupuesto de compras.

La empresa presenta los siguientes datos para el último cuatrimestre del año, en miles de
pesos.

 Ventas proyectadas:

 El margen de beneficio o explotación es de 30% sobre las ventas del mes (utilidad bruta).

 El inventario final de septiembre es de 200.000.

 El inventario final para cada mes estima en 60% de las ventas proyectadas del mes
siguiente.
De acuerdo al caso anterior, se le pide elaborar informe a la empresa que contenga:

1. Presupuesto de compra realizado (6 puntos).

2. Explicación de la estructura del presupuesto (1,5 puntos).

3. Explicación de los saldos finales proyectados por cada mes del presupuesto de
compra, por ejemplo (1,5 puntos):

“Para el mes de octubre de 20xx la empresa requiere un presupuesto de compra de

$100.000.- de acuerdo a las proyecciones realizadas”.
 DESARROLLO

1. Presupuesto de compra realizado (6 puntos).

MARGEN DE BENEFICIO
INVENTARIO FINAL 60% VENTAS PROYECTADAS
O UTILIDADES 30%

$200.000 SEPTIEMBRE - -

$162.000 OCTUBRE $250.000 $75.000

$108.000 NOVIEMBRE $270.000 $81.000

$120.000 DICIEMBRE $180.000 $54.000

- ENERO $200.000 $60.000

PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS

Octubre Noviembre Diciembre Enero

Ventas Esperadas $250.000 $270.000 $180.000 $200.000

Margen de Beneficio 30% $-75.000 $-81.000 $-54.000 $-60.000

COSTO DE VENTAS $175.000 $189.000 $126.000 $140.000

 PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL

Octubre Noviembre Diciembre Enero

Stock de Seguridad $0 $0 $0

Inventario Final 60% $162.000 $108.000 $120.000 -

PRESUPUESTO
$162.000 $108.000 $120.000 -
INVENTARIO FINAL

PRESUPUESTO DE COMPRA

Octubre Noviembre Diciembre Enero

Inventario Final $162.000 $108.000 $120.000 -

Costo Ventas $175.000 $189.000 $126.000 -
Inventario Inicial $-200.000 $-162.000 $-108.000 -

COMPRAS $137.000 $135.000 $138.000 -

2. Explicación de la estructura del presupuesto (1,5 puntos).

La Estructura del Presupuesto de Compra se compone de tres partidas las que son: Inventario
Final, Costo de Ventas e Inventario Inicial.

Estas tres partidas son el resultante de otros presupuesto e indicaciones ya establecidas con
anterioridad y corresponde a:

Inventario Inicial: Este inventario es la indicación establecida con anterioridad y que dice relación
a que el Inventario final de cada mes corresponde al 60% de las ventas proyectadas para el mes
siguiente, dando origen al Inventario Inicial de cada Mes, que para este caso en especial el
inventario final de septiembre, que es el inventario inicial de octubre corresponde a un valor de
$200.000.- y no a un porcentaje como se indica para los meses siguientes.
Inventario inicial es el valor contable registrado del inventario de una empresa al comienzo de
un período contable, y es el costo registrado del inventario al final del período contable
inmediatamente anterior, que luego se traslada al inicio del siguiente período contable.

Costo de Ventas: Estos valores son el resultado del Presupuesto de Costo de Ventas, este
presupuesto se obtiene de la resta entre las Ventas Proyectadas o Esperadas entre los meses de
octubre a enero de año próximo y los Márgenes de Beneficio o Explotación informados, los que
corresponden al 30% sobre las ventas del mes.

Inventario Final: Estos valores, como se dijo anteriormente, corresponden al 60% de las ventas
proyectadas para el mes siguiente, por esta razón solo se pueden proyectar en este caso hasta
el mes de diciembre ya que se nos entrega el valor de las ventas proyectadas para el mes de
enero de próximo año, lo que es absolutamente necesario para generar el presupuesto de
diciembre.
 MARGEN DE BENEFICIO
INVENTARIO FINAL 60% VENTAS PROYECTADAS
O UTILIDADES 30%

$200.000 SEPTIEMBRE - -

$162.000 OCTUBRE $250.000 $75.000

$108.000 NOVIEMBRE $270.000 $81.000

$120.000 DICIEMBRE $180.000 $54.000

- ENERO $200.000 $60.000

El Costo de Ventas representa a las mercaderías que se espera vender, a precio de costo y
representa el 70% de las ventas esperadas, el Margen de Beneficio o Explotación corresponde al
30% de las ventas del mes, el Inventario Final corresponde al 60% de las ventas proyectadas para
el mes siguiente lo que además nos indica que corresponde también como Inventario Inicial del
mes en curso.
3. Explicación de los saldos finales proyectados por cada mes del presupuesto de compra,
por ejemplo (1,5 puntos):

“Para el mes de octubre de 20xx la empresa requiere un presupuesto de compra de

$100.000.- de acuerdo a las proyecciones realizadas”.

El mes de octubre se obtiene una proyección de Compra o saldo final del Presupuesto de
Compras de $137.000.-, este valor se proyecta cuando ya tenemos definidos otro valores y
porcentajes que estructuran la base para poder realizar los cálculos necesarios en la obtención
de este valor como son las ventas proyectadas de $250.000.-, el inventario inicial de $200.000.-;
el valor de Compra es el necesario para mantener el stock adecuado de inventario final del mes
de $162.000., lo que es también el valor del inventario inicial de mes de noviembre, además, de
cumplir con el stock de producción necesario para mantener las ventas proyectadas para el mes
siguiente, las que hacienden a 270.000.-.

El mes de noviembre se obtiene una proyección de Compra o saldo final del Presupuesto de
Compras de $135.000.-, este valor se proyecta cuando ya tenemos definidos otro valores y
porcentajes que estructuran la base para poder realizar los cálculos necesarios en la obtención
de este valor como son las ventas proyectadas de $270.000.-, el inventario inicial de $162.000.-;
el valor de Compra es el necesario para mantener el stock adecuado de inventario final del mes
de $108.000., lo que es también el valor del inventario inicial de mes de diciembre, además, de
cumplir con el stock de producción necesario para mantener las ventas proyectadas para el mes
siguiente, las que hacienden a 180.000.-.

El mes de diciembre se obtiene una proyección de Compra o saldo final del Presupuesto de
Compras de $138.000.-, este valor se proyecta cuando ya tenemos definidos otro valores y
porcentajes que estructuran la base para poder realizar los cálculos necesarios en la obtención
de este valor como son las ventas proyectadas de $180.000.-, el inventario inicial de $108.000.-;
el valor de Compra es el necesario para mantener el stock adecuado de inventario final del mes
de $120.000., lo que es también el valor del inventario inicial de mes de diciembre, además, de
cumplir con el stock de producción necesario para mantener las ventas proyectadas para el mes
siguiente, las que hacienden a 200.000.-.
 Bibliografía

 IACC (2020). Presupuestos y Flujos de Caja: Sistema Presupuestario de Empresas. Semana 4.

 IACC (2020). Material de Apoyo. Semana 4.

 https://www.lifeder.com/inventario-inicial/