Auditores y consultores empresariales

Programa de auditoría de efectivo

Cliente: comercializadora renacer Auditoria a: 31 de diciembre
2018
No Operación Horas Horas Hecho Fecha
estimadas reales por
Introducción
El efectivo es el activo circulante más líquido o bien,
a cualquier activo que pueda convertirse en efecto.
Es decir, de cuánto dinero puede disponer la
empresa en un corto periodo de tiempo.

Objetivos
1 Determinar si los saldos de las partidas que aparecen
en el balance general representan los recursos con
liquidez inmediata de la empresa a Dic. 31
2 Evaluar el control interno del grupo disponible
Etapa preliminar
1 Preparar una cedula con los datos de los bancos e 1
instituciones financieras con las que mantiene
negocios la empresa
2 Elaborar un diagrama de flujo del movimiento de 2
efectivo, recepción, depósitos y registros de ingresos
en efectivo, así como las salidas del mismo.
3 Verificar los procedimientos de control disponibles 2
4 Responder el cuestionario de control interno 5
Etapa intermedia
1 Efectuar un arqueo de caja general y fondos fijos a la 6
fecha de cierre de los estados financieros
2 Al cierre del ejercicio efectuar un corte de 3
documentación relacionado con el control de
entradas y salidas de efectivo
3 Obtener confirmación de los saldos de cada una de 2
las cuentas de la empresa
Etapa final
1 Realizar reconciliación de todas la cuentas bancarias 4
de la empresa, verificando corrección y autenticidad,
ajustes de partidas en el mes siguientes
2 Examinar los eventos posteriores estudiando los 5
asientos en las cuentas disponibles

Pruebas de cumplimiento:

Estas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno, en los que el
auditor encontrara confianza sobre el sistema para determinar si están siendo aplicados
en la forma establecida.
El auditor buscará asegurarse de la existencia del control, de la efectividad con la que se
desempeña dicho control y de determinar si los controles han sido aplicados
continuamente durante todo el periodo.

Pruebas de sustantivas:

Objetivos: Determinar la corrección de los saldos.

Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia

de la validez y propiedad de las transacciones y saldos que van formando los estados
financieros de una organización; incluyen comprobaciones de detalles, como las
aplicaciones de muestreo o pruebas selectivas, y procedimientos utilizados