Sunteți pe pagina 1din 12

INTRODUCCION A LA

CONTABILIDAD
Unidad 3: Estados financieros
Evidencia de aprendizaje: Los estados financieros en
una entidad

Profesor:
Sergio Alberto González Navarrete

Luis Antonio Arias Zarate


Matricula: ES1821003890
Actividad evidencia de aprendizaje. Unidad 3

El Puente S.A. de C.V.

Descripción de las operaciones:

1. El 1º de enero inicia operaciones con los siguientes saldos: bancos por $ 500,000 y
mercancías por $ 700,000, que corresponden a las aportaciones de sus propietarios.

2. 2 de enero. Se compran mercancías por $ 750,000 de los cuales se pagan con cheque
$ 350,000, se firman letras de cambio por $ 300,000 y los restantes 100,000 se quedan
crédito.

3. 2 de enero. Pagamos con cheque la cantidad de $50,000 por concepto de empaques,


embarques y transportes, de la mercancía comprada.

4. 3 de enero. Devolvemos mercancías que fueron adquiridas en $ 80,000, por no cumplir


con las características solicitadas. El importe correspondiente se nos regresa en efectivo y
lo depositamos en el banco.

5. 4 de enero. Recibimos parte de la mercancía que compramos con cierto deterioro. El


proveedor nos otorga una rebaja de $ 8,000 con el objeto de que no le sea devuelta; la
cantidad que se deduce del adeudo con el proveedor.

6. 5 de enero. Por el volumen comprado, el proveedor, nos otorga una bonificación del 5 %
($ 37,500), por cuyo importe devuelve a la empresa una letra de cambio.

7. 6 de enero. Se paga al proveedor un documento con valor de $80,000 antes de su


vencimiento, y por pronto pago, otorga un descuento del 2 % sobre esa cantidad.

8. 7 de enero. Se venden mercancías por $ 1’000,000; el cliente entrega a la empresa $


500,000 en efectivo que son depositados en bancos; firma pagarés a favor de la empresa
$ 300,000, y los $ 200,000 restantes quedan a crédito en cuenta corriente. El importe
asignado como costo a las mercancías entregadas en venta es de $ 680,000.

9. 8 de enero. Un cliente nos devuelve mercancía que le fue vendida en $ 60,000 por no
cumplir con los requerimientos de compra, tal cantidad se le deduce de su adeudo en su
cuenta corriente. Y el importe asignado como costo a la mercancía devuelta por este cliente
es de $ 22,000.

10. 9 de enero. Un cliente nos notifica haber recibido mercancía deteriorada; y para evitar
la devolución, le concedemos una rebaja de $ 10,000, cantidad que se le deduce de su
adeudo en cuenta corriente.

11. 10 de enero. Un cliente nos compra un considerable volumen de ventas y, se aprueba


hacerle una bonificación de $ 6,000 y se autoriza a que se le devuelva uno de los
documentos que había entregado en garantía de su adeudo.

12. 11 de enero. Otro cliente nos paga su adeudo por $ 150,000, que había garantizado
con documentos, antes del plazo de vencimiento, y por pronto pago se le otorga un
descuento del 8 %.
Bancos Almacén Clientes
$ $ $ $ $ $
1) 500,000.00 350,000.00 (2 1) 700,000.00 80,000.00 (4 8) 200,000.00 60,000.00 (9
$ $ $ $ $
4) 80,000.00 50,000.00 (3 2) 750,000.00 8,000.00 (5 10,000.00 (10
$ $ $ $ $ $
8) 500,000.00 78,400.00 (7 3) 50,000.00 37,500.00 (6 (MD) 200,000.00 70,000.00 (MA)
$ $ $ $
12) 138,000.00 9a) 22,000.00 1,600.00 (7 (S) 130,000.00
$ $ $
(MD) 1,218,000.00 478,400.00 (MA) 680,000.00 (8a
$ $ $
(S) 739,600.00 (MD) 1,522,000.00 807,100.00 (MA)
$
(S) 714,900.00

Documentos por cobrar Proveedores Documentos por pagar


$ $ $ $ $ $
8) 300,000.00 6,000.00 (11 5) 8,000.00 100,000.00 (2 6) 37,500.00 300,000.00 (2
$ $ $
150,000.00 (12 92,000.00 (S) 7) 80,000.00
$ $ $ $
(MD) 300,000.00 156,000.00 (MA) (MD) 117,500.00 300,000.00 (MA)
$ $
(S) 144,000.00 182,500.00 (S)

Ventas Costo de ventas Capital social


$ $ $ $ $
9) 60,000.00 1,000,000.00 (8 8a) 680,000.00 22,000.00 (9a 1,200,000.00 (1
$ $ $ $
10)
10,000.00 (S) 658,000.00 658,000.00 (T2) 1,200,000.00 (S)
$
11) 6,000.00
$
12) 12,000.00
$ $
(MD) 88,000.00 1,000,000.00 (MA)
$ $
(T1) 912,000.00 912,000.00 (S)

Pérdidas y ganancias Utilidad del ejercicio


$ $ $
(T2) 658,000.00 912,000.00 (T1) 254,000.00 (T3)
$ $ $
(T3) 254,000.00 254,000.00 (S) 254,000.00 (S)

Libro diario “El puente S.A. de C.V.”

FECHA F.M. CONCEPTO PARCIALES DEBE HABER


1/01/2018 -1-
BANCOS $500,000.00
ALMACEN $700,000.00
CAPITAL SOCIAL $1,200,000.00
Inicio de operaciones
2/01/2018 -2-

ALMACEN $750,000.00
BANCOS $350,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $300,000.00
PROVEEDORES $100,000.00
Compra de mercancías, que pagamos con cheque,
con
Letras de cambio y otra parte a crédito sin documento.
2/01/2018 -3-

ALMACEN $50.000.00
BANCOS $50.000.00
Pago de empaques, embarques y transportes de
mercancía
comprada
3/01/2018 -4-

BANCOS $80.000.00
ALMACEN $80.000.00
Devolvemos mercancías y depositamos la cantidad en
el
banco
4/01/2018 -5-

PROVEEDORES $8,000.00
ALMACEN $8,000.00

Recibimos mercancías con deterioro


5/01/2018 -6-

DOCUMENTOS POR PAGAR $37,500.00


ALMACEN $37,5000.00

Nos aplican bonificación por volumen de compra


6/01/2018 -7-

DOCUMENTOS POR PAGAR $80,000.00


ALMACEN $1,600.00
BANCOS $78,400.00

Pago a proveedor con cheque y descuento por pronto


pago
7/01/2018 -8-

BANCOS $500,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $300,000.00
CLIENTES $200,000.00
VENTAS $1,000,000.00

Venta de mercancías que son pagadas en efectivo y


se
deposita en el banco, pagares a nombre de la empresa
ya
crédito sin documentos
7/01/2018 -8a-
COSTO DE VENTAS $680,000.00
ALMACEN $680,000.00

Costo de la venta de mercancías


8/01/2018 -9-

VENTAS $60,000.00
CLIENTES $60,000.00

Devolución de mercancías
8/01/2018 -9a-

ALMACEN $22,000.00
COSTO DE VENTAS $22,000.00

Costo de ventas de mercancías en devolución


9/01/2018 -10-

VENTAS $10,000.00
CLIENTES $10,000.00

Rebaja de mercancía deteriorada


10/01/2018 -11-

VENTAS $6,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $6,000.00

Bonificación a cliente por volumen de compra


11/01/2018 -12-

BANCOS $138,000.00
VENTAS $12,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $150,000.00

Pago de adeudo de un cliente y descuento por pronto


pago
31/01/2018 -T1-
VENTAS $912,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS $912,000.00
Ajuste de la cuenta de ventas
31/01/2018 -T2-
PERDIDAS Y GANANCIAS $658,000.00
COSTO DE VENTAS $658,000.00
Ajuste de la cuenta de costo de ventas
31/01/2018 -T3-
PERDIDAS Y GANANCIAS $254,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $254,000.00
Ajuste de la cuenta de pérdidas y ganancias
SUMAS TOTALES $5,957,500.00 $5,957,500.00

Estado de resultado

El puente S.A. de C.V.

Estado de resultado del 1 de enero al 31 de enero de la empresa El puente S.A de C.V.

Fecha: 25-11-18

El siguiente Estado de resultados se presenta en moneda nacional

Ventas netas $ 1,000,000.00


Inventario inicial $ 700,000.00
Compras $ 822,000.00
Total de mercancías $ 1,522,000.00
Inventario final $ 714,900.00
Costo de ventas $ 22,000.00
Utilidad bruta $ 890,000.00
Menos: gastos de operación
Gastos de venta $50,000.00
Gastos de administración $40,000.00 $90,000.00
Utilidad de operación $ 800,000.00
Menos: gastos y productos financieros $ 456,000.00
Menos: otros gastos (incluye PTU) $ 90,000.00
Utilidad neta antes de impuesto $ 254,000.00
Impuestos a las utilidades $ 79,804.23
Utilidad neta después de impuestos a las $ 174,195.77
utilidades
Balance General

El puente S.A. de C.V.

Balance general al 31 de enero de 2018

Moneda nacional

25-11-18

2 3 4
Activo
Circulante
1 Bancos $ 739,600.00
2 Clientes $ 130,000.00
3 Documentos por cobrar $ 144,000.00 $ 1,928,500.00
4 Deudores $ 200,000.00
5 Mercancías $ 714,900.00
Fijo
7 Equipo de reparto $ 25,000.00 $ 50,000.00 $ 2,260,500.00
8 Equipo de transporte $ 25,000.00
Pasivo
Circulante
9 PROVEEDORES $ 100,000.00 $ 282,000.00
10 Documentos por pagar $ 182,000.00
Capital
11 Utilidades o perdidas $ 254,000.00 $ 1,454,000.00
Capital social $ 1,200,000.00 $ 2,366,000.00
Ingresos
ventas $ 912,000.00 $ 912,000.00

¿Cuáles son los bienes y de donde se obtuvieron?

R.- Los bienes que obtiene la empresa son por medio de las ventas y de los ingresos
iniciales de los accionistas para iniciar a la empresa, otro de los bienes son los almacenes,
el material de transporte y estos son por medio de banco.

¿Cuál es la utilidad neta?


R.- la utilidad neta después de impuestos son $ 174,195.77

¿Refleja pérdidas o ganancias para la empresa?

R.- Genera ganancias para la empresa.

¿Cuál es la situación financiera de la empresa?

R.- La situación de la empresa es de manera positiva ya que genero una ganancia mínima
en la cual lo óptimo desde mi punto de vista las ganancias que debe tener la empresa
debería ser de un 30% de la empresa en la que tenga ganancias, bien podemos ver que en
su primer mes obtuvo ganancias tendríamos que evaluar algunas opciones para mejorar el
rendimiento de la empresa y por lo tanto mejorar las ganancias netas.

Glosario

Amortización

La amortización de una deuda consiste en pagarla en cuotas periódicas suficientes como


para cubrir los intereses corrientes y la totalidad del capital, en un plazo establecido de
antemano.

Por otra parte la amortización de un activo fijo puede efectuarse contablemente mediante
la depreciación periódica del bien adquirido. A este efecto, se irá reduciendo paulatinamente
el valor del activo respectivo, contabilizando la depreciación parcial como un gasto que
afectará la cuenta de resultados del ejercicio en el curso del cual esta se efectúa

Contabilidad.

Arte, ciencia, interpretación, y método organizado de registrar todas las transacciones que
afectan las condiciones financieras de un negocio u organización Metodo para registrar las
transacciones y movimientos de bienes y valores efectuados por una empresa. Es de suma
importancia para el manejo de cualquier negocio y debe recordarse que la contabilidad no
constituye un fin en sí, sino que es solo un medio de mejorar la gestión de una empresa.

La síntesis contable de la situación financiera de una empresa, en una fecha determinada,


es su balance.
Este se basa sobre el mismo principio: el total de los pasivos, el balance muestra los saldos,
en una fecha dada, de las cuentas que se han acreditado y debitado.

Depreciación

La depreciación consiste en la pérdida gradual del valor de un activo fijo. En un periodo


determinado por razones de desgaste, deterioro y/o obsolescencia. La depreciación
contable consiste en cargar anualmente como gasto el monto estimado necesario para
compensar la pérdida gradual de valor de dichos activos fijos durante su vida útil. En vista
de que esta depreciación contable afecta la cuenta de resultados y, por ende, los impuestos
a pagar sobre las utilidades de cada ejercicio, su aplicación suele ser estrictamente
reglamentada por las autoridades competentes de cada país.

Egresos

Es todo tipo de salida de dinero que se genera en una sociedad privada o pública

Gasto

Un gasto es un decremento en los recursos económicos de la entidad, producido a lo largo


del ejercicio contable en forma de salida o depreciaciones del valor de los activos, o un
incremento de pasivos exigibles, que originan disminuciones en el patrimonio neto y no
están relacionados con las distribuciones realizadas a los socios

Es el conjunto de erogaciones que realiza el gobierno federal, estatal y municipal incluido


los poderes legislativo, judicial y el sector paraestatal en sus respectivos niveles de sus
funciones.

Ingresos

Es todo el dinero que se recibe que no provenga de la emisión de una deuda, liquidación
de inversiones o transacciones entre organismos y fideicomisos privados. Estos incluyen la
recaudación de impuestos, ingresos por cargos y misceláneos, ingresos
intergubernamentales, servicios públicos, ventas e ingresos por fideicomisos

Inversión.
Colocación de dinero con el propósito de obtener un rendimiento satisfactorio o una
ganancia de capital.

Presupone la compra de algo con la intención de guardarlo solo mientras resulta


beneficioso, o para venderlo en una fecha posterior para hacer una ganancia.Es un
fenómeno monetario, por el medio del cual se obtiene una renta beneficio, con un margen
de riesgo sumamente estrecho.

La inversión crea fuentes de trabajo, produce salarios y utilidades y es un factor


determinante para el desarrollo económico y social de un país.

Normas de información financiera

Es el conjunto de conceptos generales y normas particulares que regulan la elaboración y


presentación de la información contenida en los estados financieros y que son aceptadas
de manera generalizada.

Su principal importancia radica en la estructura de la teoría contable.

Pasivos y activos

Se divide en dos partes

La primera los activos son los valores de las inversiones realizadas en otros países, es el
medio de pago internacional que se admite frecuentemente por los países como módulo
para la cancelación de las deudas respectivas.

La segunda los pasivos son una deuda o una obligación de la entidad surgida como
consecuencia de transacciones o hechos pasados.

Por lo que se puede concluir son las inversiones y deudas que tienen las empresas o los
gobiernos que son las herramientas para realizar los pagos o préstamos de servicios.
Fuentes

-Marcuse, R.. (2009). Diccionario de términos financieros & bancarios. Colombia:


Ecoe Ediciones.

-Osorio, C.. (2007). Diccionario de comercio internacional. Colombia: Ecoe


Ediciones. -Lopez, D., Orta, M., & Sierra, L.. (2012). Contabilidad y análisis
financiero. Madrid: Pirámide.

-Arriaga, E.. (2001). Finanzas públicas en México. México: Instituto politécnico nacional.

S-ar putea să vă placă și