ANALISIS DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS

MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORIA

ENFOQUE DE AUDITORIA
COMPONENTES Y
RIESGOS Y SU FUNDAMENTO PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
AFIRMACIONES
PRUEBAS ANÁLITICAS PRUEBA DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS
RI= BAJO Se verifica los depósitos y Confirmar los saldos
RC= MODERADO transferencia a los bancos con bancarios.
Los ingresos corresponden a lo del Dpto. Contable y de
actividades relacionadas con el Existe autorización previa y Tesorería. Confirmaciones con los
Veracidad Negocio. por escrito de las salidas de diferentes bancos sobre
efectivo y transferencia. Control de la secuencia monto y fechas de
Existen controles adecuados para los numérica de los cheques y depósitos y transferencias.
movimientos del efectivo. fechas de ingresos.

RI= BAJO Conciliaciones mensuales en Revisar la adecuada y Recálculo de las

RC= MODERADO las cuentas. suficiente cobertura de las conciliaciones bancarias.
Son reportados oportunamente al finanzas.
Contabilizado y Dpto. Contabilidad todos los Se hacen arqueos sorpresivos. Pruebas de sumas y cruce
Acumulado ingresos y cobranzas. Comprobar que los depósitos de saldos en las cuentas de
se los efectué en forma Balance.
Existe un monto establecido para el inmediata e intacta.
monto de reposición.

RI= BAJO Verificar la vigencia de un Arquear los fondos fijos y

RC= MODERADO Comprobar adecuada control interno previo a los los ingresos pendientes de
Cálculo y Las cuentas de los cheques se documentación sustentatoria compromisos y desembolsos, depósito, en presencia de
Valuación concilian mensualmente, se y cálculos. emisión de cheques la persona responsable del
investigan y registran nomativos, firmas conjuntas, fondo.
oportunamente los ajustes que de sujeción a límites de gasto.
ellas se derivan con oportunidad.