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A C T UALIDAD Y D E R E C H O
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Curso en Lima 18 febrero 2016: Cierre Tributario Contable Impuesto a la Renta 2015 PDT 702
a). Las entidades educativas no están obligadas a emitir comprobantes del pago al amparo del
artículo 19 de la Constitución Política vigente.
b). Las guías de remisión “en su calidad de comprobantes de pago” permiten tener convicción del
nacimiento de la obligación tributaria del IGV.
c). Mis comprobantes de pago no son medio de prueba en una fiscalización porque “manda” el
PDT.
d). El comprobante de pago “solamente” se debe entregar al cliente cuando èste nos lo pida. Sino
no hay obligación según la doctrina de “grandes tributaristas que luchan por la justicia social
tributaria”. En el peor de los casos resulta vàlido decirle al auditor “que existe una curva de
aprendizaje y que estoy aprendiendo pues”.
e). Se considerará como representación impresa de una “factura electrónica” para todo efecto
tributario al resumen en soporte de papel que se otorgue. y siempre que el referido resumen
cumpla con las características y requisitos mínimos que SUNAT haya establecido.
f). Las “facturas negociables” son comprobantes de pago que permiten sustentar costo y gasto.
g). Los comprobantes solo sirven para IGV pero para renta no es necesario.
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2. Respecto del Impuesto General a las Ventas, indique la alternativa que es correcta:
c). Se considerará exportación de bienes, la venta de bienes muebles que realice un sujeto
domiciliado en el país a favor de un sujeto no domiciliado, siempre que la transferencia de
propiedad ocurra en el exterior, en un plazo no mayor a sesenta (60) días calendario contados a
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partir de la fecha de emisión del comprobante de pago respectivo.
d). Mi giro empresarial es asesoramiento en Plan Anual del Contrataciones y Adquisiciones del
Estado, SIAF, y Licitaciones, y cuento con un ùnico local de 30 metros cuadrados. He comprado
cuarenta màquinas de coser industriales (remalladoras, collateras, entre otras) , entonces el IGV
pagado en esa compra lo puedo utilizar como crédito fiscal en mi PDT 621.
e). Las ONGs, al no tener intención lucrativa, nunca pueden ser consideradas como sujetos del
Impuesto General a las Ventas. Por tal sentido el 100% de sus operaciones de venta de bienes
muebles en el país y de sus prestaciones de servicios en el país no se encuentran gravadas con el
referido impuesto.
f). El IGV debe bajar para apoyar a los empresarios que estamos empezando. Vayan a cobrarle a la
Telefònica. Ademàs “existe una curva del aprendizaje” y si el auditor me quiere cobrar el IGV le
dirè “què no se calcularlo pues” y que aplique la facultad discrecional porque el Estado està en
recesión pe.
g). Se considerará exportación de bienes, la venta de bienes muebles que realice un sujeto
domiciliado en el país a favor de un sujeto no domiciliado, independientemente de que la
transferencia de propiedad ocurra en el país o en el exterior, siempre que dichos bienes sean objeto
del trámite aduanero de exportación definitiva, y sean embarcados en un plazo no mayor a sesenta
(60) días calendario contados a partir de la fecha de emisión del comprobante de pago respectivo.
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a). La operación no se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas dado que el edificio era su
casa habitación.
b). La operación no se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas porque el señor Juaneco
no es habitual en este tipo de operaciones de venta de inmuebles.
c). La operación no se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas , porque lo màs probable
es que el maestro de obra no le haya emitido comprobante de pago, y por consiguiente no podría
haber crédito fiscal, no cumpliéndose con la ecuación del IGV (dèbito fiscal menos crédito fiscal).
d). La operación no se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas dado que el señor Juaneco
no presenta PDT 621,y lo màs probable es que no tenga ni siquiera RUC (porque en las rentas de
quinta categoría la obligación de retener el impuesto es de cargo del empleador).
e). La operación no se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas porque si el auditor se lo
repara podría argumentarse que en principio se construyò el inmueble para darle los pisos del 2 al
7 a sus hijos e hijas (herederos) y el primer piso iba a quedar en su poder para su vejez, y
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19/2/2020 Balotario “inventado” para fines “académicos” en materia tributaria – TRIBUTACION PERU Alan Emilio Matos Barzola
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a). La visión es servir al país proporcionando los recursos necesarios para la sostenibilidad fiscal y
la estabilidad macroeconómica, contribuyendo con el bien común, la competitividad y la
protección de la sociedad, mediante la administración y el fomento de una tributación justa y un
comercio exterior legítimo.
b). El Compromiso es que la institución y sus miembros deben tener una permanente orientación a
brindar un servicio de calidad que comprenda y satisfaga las necesidades de los contribuyentes,
usuarios y operadores de comercio exterior, ciudadanos, así como de los usuarios internos de la
institución; utilizando eficientemente los recursos y optimizando la calidad de nuestros servicios
d). La autonomía y el trabajo en equipo no son parte de los principios sino de la misiòn
e). Desarrollar las labores en un ambiente de colaboración privilegiando los resultados colectivos
por sobre los individuales, es parte del principio de Trabajo en Equipo.
f). El Estado es mi socio amigo, y dado que el Estado està en recesión, corresponde que se pondere
la intencionalidad y compromiso de crear un Perù mejor , lo cual sostiene que “se nos exonere a los
empresarios pujantes de cosas mìnimas como utilizar facturas falsas y clonadas en aras de una
tributación justa y “porque no sabìa pues”, “¿acaso todo el mundo sabe tributación?”, “tenía que
poner 50 cajas de chelas en el bautismo de mi ahijado y por eso inflé el costo de ventas para bajar la
renta, pero no fue mi intención y hay que ser conciente, si me reparan el otro año no genero renta y
no recaudan pe”.
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a). Los intereses legales moratorios abonados a los trabajadores independientes (perceptores de
rentas de cuarta categoría), con ocasión del pago tardío de sus retribuciones económicas, se
encuentran afectos al Impuesto a la Renta al momento que dichas personas naturales lo perciban
(criterio de lo percibido).
b). Son rentas de cuarta categoría independiente, aquellas que genere un abogado que también sea
notario siempre y cuando emita recibos por honorarios electrónicos.
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c). Los trabajadores independientes que presten servicios a entidades del Estado están obligados
recién a partir del 01 de enero del 2015 a emitir sus recibos por honorarios de manera electrónica.
d). Las rentas de cuarta categoría deben atribuirse el 50% al cónyuge, y en caso alguno de los dos
no declare se genera una única infracción de conformidad con la Tabla II del Còdigo Tributario
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(numeral 1 del artículo 176).
g). De acuerdo con el Decreto Legislativo 1057, modificado por la Ley 29849, el tratamiento
tributario que corresponde dar a los ingresos derivados de un CAS es el de rentas de cuarta
categoría, por lo que, de ser el caso, las retenciones que se deban efectuar se realizarán teniendo en
cuenta las disposiciones aplicables.
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PREGUNTA 6 en nuestro balotario “inventado” (y no tiene nada que ver con ninguna entidad en
particular)
a). El plazo de prescripción de las acciones para determinar la obligación y aplicar sanciones se
suspende durante el lapso que el deudor tributario tenga la condición de no habido.
b). El plazo de prescripción de la acción para exigir el pago de la obligación tributaria se suspende
durante la tramitación de la demanda contencioso-administrativa, del proceso constitucional de
amparo o de cualquier otro proceso judicial.
g). La……. Vayan a cobrarle a la Telefónica. ¡¡¡ La prescripción es un derecho!!! Además grandes
tributaristas “que luchan por la justicia” (tan tararannnn) nos han recomendado litigar esos casos
(pagarles sus milloncitos de honorarios claro está) porque “existe una curva del aprendizaje y yo
estoy aprendiendo pues”.
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a). Está obligado a pagar los tributos y cumplir las obligaciones formales en calidad de responsable
solidario, el administrador de hecho.
b). Se considera como administrador de hecho a aquél que en los hechos tiene el manejo
administrativo, económico o financiero del deudor tributario, o que asume un poder de dirección,
o influye de forma decisiva, directamente o a través de terceros, en las decisiones del deudor
tributario.
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c). Se considera como administrador de hecho a quien actúa frente a terceros con la apariencia
jurídica de un administrador formalmente designado, o
d). Se considera como administrador de hecho únicamente al contador público que se consigna su
código de matrícula en el PDT Renta Anual del ejercicio fiscalizado.
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e). Solamente la alternativa a) es incorrecta
g). Existe responsabilidad solidaria cuando por dolo o negligencia grave se dejen de pagar las
deudas tributarias
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a). Los impuestos tienen como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras
públicas o de actividades estatales.
b). Para las instituciones educativas privadas que generen ingresos que por ley sean calificados
como utilidades, puede establecerse la aplicación del Impuesto a la Renta.
e). Las licencias son tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo público o el
uso o aprovechamiento de bienes públicos.
f). Las universidades, institutos superiores y demás centros educativos constituidos conforme a la
legislación en la materia gozan solamente de inafectación de todo impuesto indirecto que afecte
los bienes, actividades y servicios propios de su finalidad educativa y cultural.
g). Los derechos son son tasas que gravan la obtención de autorizaciones específicas para la
realización de actividades de provecho particular sujetas a control o fiscalización.
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a). Las deudas por tributos gozan del privilegio general sobre todos los bienes del deudor
tributario y tendrán prelación sobre las demás obligaciones en cuanto concurran con acreedores
cuyos créditos no sean por el pago de remuneraciones y beneficios sociales adeudados a los
trabajadores.
b). La obligación tributaria es el vínculo entre el acreedor y el deudor tributario, establecido por
ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria.
c). La obligación tributaria no puede ser exigible coactivamente porque los contribuyentes tiene el
“derecho de la opción” (al amparo de la autonomía de la voluntad) y dejar de cumplir con sus
obligaciones.
d). El Agente de Retención es aquél que realiza, o respecto del cual se produce el hecho generador
de la obligación tributaria.
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f). Con la doctrina de la “curva del aprendizaje”, los jueces deberán ser discrecionales si un
contribuyente no cumple con su obligación tributaria, porque recién el empresario está
aprendiendo, y juntos lograremos un Perú mejor y justo J
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g). Alternativas a) y b) son ambas correctas
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Curso en Lima 18 febrero 2016: Cierre Tributario Contable Impuesto a la Renta 2015 PDT 702
a). La obligación tributaria nunca se transmite a los sucesores y demás adquirentes a título
universal.
d). Los pagos se imputarán en primer lugar al tributo o multa, y luego a los intereses moratorios.
e). La Administración Tributaria si podrá requerir el cambio de domicilio fiscal, aun cuando sea la
residencia habitual de personas naturales.
g). El domicilio procesal deberá estar ubicado dentro del radio urbano que señale la
Administración Tributaria. La Administración Tributaria está facultada a requerir que se fije un
nuevo domicilio fiscal cuando, a su criterio, éste dificulte el ejercicio de sus funcione.
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11. Indique la alternativa INCORRECTA, en los casos de rentas de segunda categoría del
Impuesto a la Renta:
a). Se considera casa habitación del enajenante, al inmueble que permanezca en su propiedad por
lo menos dos (2) años y que no esté destinado exclusivamente al comercio, industria, oficina,
almacén, cochera o similares.
b). La ganancia de capital generada por la venta de un terreno sin construir, que constituye única
propiedad del vendedor, se encuentra afecta al pago del Impuesto a la Renta de segunda categoría,
siempre que dicho inmueble hubiese sido adquirido a partir del 01 de enero del 2004
c). No se encontrará gravada con el Impuesto a la Renta la persona natural que no genera rentas de
tercera categoría, propietaria de varios inmuebles, que enajena aquél único que califica como casa
habitación.
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f). La transmisión de inmuebles y acciones que conforman la masa hereditaria del causante a la
sucesión indivisa y de esta última a los herederos, no generan ganancias de capital gravadas con el
Impuesto a la Renta por cuanto no se trata de enajenaciones, sino de transmisiones de bienes por
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causa de muerte.
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12. Indique la alternativa INCORRECTA respecto de las rentas de quinta categoría del Impuesto a
la Renta:
a). Son rentas de quinta categoría las asignaciones que por concepto de gastos de representación se
otorgan directamente al servidor. No se incluyen los reembolsos de gastos que constan en los
comprobantes de pago respectivos.
b). No constituyen renta gravable de quinta categoría, cuando en el contrato de trabajo (aprobado
por la autoridad competente) conste que el empleador asumirá a favor del contratado “no
domiciliado” la alimentación y hospedaje generados durante los tres primeros meses de residencia
en el país.
c). No constituyen renta gravable de quinta categoría, cuando en el contrato de trabajo (aprobado
por la autoridad competente) conste que el empleador asumirá a favor del contratado “no
domiciliado”, los pasajes a su país de origen por vacaciones devengadas durante el plazo de
vigencia del contrato de trabajo.
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a). Los gastos de viaje por concepto de viáticos en el interior del país deberán ser sustentados con
comprobantes de pago.
b). Cuando los gastos necesarios para producir la renta y mantener la fuente incidan
conjuntamente en rentas gravadas, exoneradas o inafectas, y no sean imputables directamente a
unas u otras, la deducción se efectuará en forma proporcional al gasto directo imputable a las
rentas gravadas.
d). Los tributos que recaen sobre bienes o actividades productoras de rentas gravadas.
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19/2/2020 Balotario “inventado” para fines “académicos” en materia tributaria – TRIBUTACION PERU Alan Emilio Matos Barzola
g). Las alternativas a), b), c), y d) son las cuatro correctas.
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14. Indique la alternativa correcta respecto de la depreciación:
c). La empresa que, de manera temporal, suspenda totalmente su actividad productiva debe
continuar con el computo de la depreciación de sus bienes del activo fijo por el período en que
persista la suspensión temporal total de actividades, no existiendo la posibilidad de dejarla de
computar.
d). Se entiende por “Costos Posteriores” a aquellos incurridos respecto de un bien que ha sido
afectado a la generación de rentas gravadas y que, de conformidad con lo dispuesto en las normas
contables, se deban reconocer como costo.
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a). No son deducibles para efectos de la determinación de la base imponible del Impuesto a la
Renta los gastos por créditos y seguros procedentes de un país o territorio considerado de baja o
nula imposición tributaria (como Panamá o Bahamas).
b). Para efecto de determinar que los gastos sean necesarios para producir y mantener la fuente,
estos deberán ser normalmente para la actividad que genera la renta gravada, así como cumplir
con criterios tales como razonabilidad en relación con los ingresos del contribuyente, generalidad
para los gastos a que se refieren los incisos l), ll) y a.2) de este artículo, entre otros.
c). El Impuesto General a las Ventas, que graven el retiro de bienes si puede deducirse como costo
o gasto, siempre y cuando se bancarice la operación
d). Son deducibles como gasto corriente, las sumas invertidas en la adquisición de bienes o costos
posteriores incorporados al activo de acuerdo con las normas contables.
e). Son deducibles como gasto las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código
Tributario y, en general, sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional, porque el Estado es mi
socio amigo JJ wiii !!!
g). Las alternativas b) y e) son las únicas correctas (¡Por un Perú mejor! ¡Viva el mundo de fantasía
tributaria! )
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b). Cuando en el domicilio fiscal no hubiera persona capaz alguna o estuviera cerrado, se fijará un
Cedulón en dicho domicilio. Los documentos a notificarse se dejarán en sobre cerrado, bajo la
puerta, en el domicilio fiscal.
c). El procedimiento de fiscalización parcial que lleve a cabo la Administración Tributaria debe
efectuarse en un plazo de un (1) año, computado a partir de la fecha en que el deudor tributario
entregue la totalidad de la información y/o documentación que fuera solicitada por la
Administración Tributaria , en el primer requerimiento notificado en ejercicio de su facultad de
fiscalización. De presentarse la información y/o documentación solicitada parcialmente no se
tendrá por entregada hasta que se complete la misma.
e). En todos los casos (100%), notificaciones surtirán efectos desde el día hábil siguiente al de su
recepción, entrega o depósito, según sea el caso.
f). La declaración rectificatoria surtirá efecto con su presentación siempre que determine igual o
mayor obligación. En caso contrario, surtirá efectos si dentro de un plazo de sesenta (60) días
hábiles siguientes a su presentación la Administración Tributaria no emitiera pronunciamiento
sobre la veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la facultad de la
Administración Tributaria de efectuar la verificación o fiscalización posterior.
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a). Los incrementos patrimoniales no podrán ser justificados con donaciones recibidas u otras
liberalidades que no consten en escritura pública o en otro documento fehaciente.
b). Los incrementos patrimoniales no podrán ser justificados con el ingreso al país de moneda
extranjera cuyo origen no esté debidamente sustentado.
c). Los incrementos patrimoniales no podrán ser justificados con utilidades derivadas de
actividades ilícitas.
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g). Lo ancho para… y lo angosto para el contribuyente. ¡No es justo pues, me prestaron plata pero
no me voy a poner a mirarle el diente al caballo tampoco! Hay que buscar una tributación
moderna que permita “pasar por agua tibia” los incrementos patrimoniales no justificados (El que
no tranza no avanza hay que ser vivos).
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a). Todo ingreso contabilizado constituye ingreso gravable para efectos tributarios en el Impuesto
a la Renta, por imperio de la Ley.
b). La aplicación del criterio de lo devengado está delimitado y desarrollado por el artículo 57 de la
Ley del Impuesto a la Renta, no siendo aplicable las consideraciones de las Normas Contables
porque estas no son Leyes ni Reglamentos aprobadas por el Congreso de la República.
c). Las rentas se considerarán percibidas cuando se encuentren a disposición del beneficiario, aún
cuando éste no las haya cobrado en efectivo o en especie.
d). Los ingresos pueden devengarse en el ejercicio 2015, y el costo de ventas relacionado puede ser
incorporado en la estructura de la determinación de la base imponible del Impuesto a la Renta en
el ejercicio 2016.
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a). Los sistemas de detracciones y de percepciones del IGV permiten al comprador tener derecho al
crédito fiscal.
b). En los casos de liquidaciones de compra, la detracción del 4% no se aplica en los casos de
productores agropecuarios primarios.
c). En las operaciones que se emiten tickets emitidos por máquinas registradoras, la obligación de
efectúa el depósito de la detracción le corresponde a los vendedores y no a los adquirientes
personas naturales.
e).El sistema de detracciones permite generar fondos que posteriormente reducirán las
obligaciones por regularizar del contribuyente, y por lo general el sujeto obligado originariamente
para efectuar el depòsito de la detracción es el adquiriente de bienes, quièn encarga la construcciòn
o usuario del servicio.
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20. Indique la alternativa INCORRECTA:
a). Son fuentes del Derecho Tributario, las resoluciones de carácter general emitidas por la
Administración Tributaria y los tratados internacionales aprobados por el Congreso y ratificados
por el Presidente de la República.
b). Son fuentes del Derecho Tributario, las disposiciones constitucionales, y la jurisprudencia.
c). Son fuentes del Derecho Tributario, las disposiciones constitucionales, y la doctrina jurídica.
e). Son fuentes del Derecho Tributario, las leyes tributarias y las normas de rango equivalente, y
los decretos supremos.
f). Son fuentes del Derecho Tributario, las leyes orgánicas o especiales que norman la creación de
tributos regionales o municipales, y la doctrina jurídica.
g). Son fuentes del Derecho Tributario, la jurisprudencia, y las leyes orgánicas o especiales que
norman la creación de tributos regionales o municipales.
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a). La prescripción sólo puede ser declarada a pedido del deudor tributario
e). La acción para solicitar o efectuar la compensación, así como para solicitar la devolución
prescribe a los cuatro (4) años
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f). El plazo de prescripción de las acciones para determinar la obligación y aplicar sanciones se
suspende durante el lapso que el deudor tributario tenga la condición de no habido.
g). El plazo de prescripción de la acción para exigir el pago de la obligación tributaria se suspende
durante el lapso en que la Administración Tributaria esté impedida de efectuar la cobranza de la
deuda tributaria por una norma legal.
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a). Los depósitos realizados en la cuenta del operador del contrato de colaboración empresarial sin
contabilidad independiente, por las operaciones efectuadas en virtud a dicho contrato, podrán ser
objeto de distribución a las partes contratantes
b). La venta de plomo y carnes comestibles se encuentran afectos al sistema de detracciones desde
el 01 de febrero del 2014.
c). La libre disposición de los montos depositados comprende el saldo acumulado hasta el último
día del mes precedente al anterior a aquel en el cual se presente la “Solicitud de libre disposición
de los montos depositados en las cuentas del Banco de la Nación”
d). No se efectuará la retención del IGV a la que se refiere la Resolución de Superintendencia 037-
2002/SUNAT y normas modificatorias, en las operaciones en las cuales opere el Sistema de Pago de
Obligaciones Tributarias.
f). No se efectuará la retención del IGV a la que se refiere la Resolución de Superintendencia 037-
2002/SUNAT y normas modificatorias, en las operaciones en las cuales opere el Sistema de Pago de
Obligaciones Tributarias, excepto si el cliente y proveedor acuerdan (“economía de la opción” y
“libertad contractual”) que se aplique la retención de todas maneras.
SOLUCIONARIO
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6. La respuesta es la alternativa F) .
7. La respuesta es la alternativa D) .
20. Clásico, tener en cuenta la Norma III del Título Preliminar del CT
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21. Otra clásica es revisar el artículo 27 del Código Tributario. La res
Sostener que la alternativa c) se valide resulta "delirante" dado que es
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22. Los artículos 43 al 49 del CT son clásicos. La respuesta es la alter
La alternativa a) es una copia del artículo 47 del CT
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