CASO PRÁCTICO

Analiza detenidamente el siguiente caso y da respuesta debidamente fundamentada a las

preguntas que se plantean al final.

No olvides elaborar una conclusión personal

Elabora una bibliografía en formato APA.

CASO.

La empresa denominada Carpetas escolares, S.A. de C.V. que se dedica a la fabricación y

comercialización de cuadernos escolares ha recibido la visita de auditores del SAT a efecto de
realizar una auditoria de los ejercicios fiscales correspondientes a los años 2017 y 2018.

Una vez concluida la auditoria han podido determinar que la empresa ha estado elaborando y
presentando sus declaraciones dentro de los plazos señalados por la ley y realizado sus pagos de
acuerdo a las declaraciones que ha presentado.

No obstante lo anterior han podido determinar que de acuerdo a la revisión que se ha realizado y
al momento de comparar los datos establecidos en sus declaraciones con los registros de la
contabilidad que llevan en sistemas digitales y con los comprobantes que han obtenido
directamente de las instituciones bancarias en las que mantienen cuentas de cheques e
inversiones y comparando también con información que han obtenido directamente del IMSS y
del INFONAVIT y así mismo al realizar una compulsa con las facturas que ellos han entregado a sus
diferentes clientes y las que han recibido de sus proveedores han encontrado serias
inconsistencias, siendo las principales las siguientes.

1.- En cuento a sus ingresos.- Los ingresos reportados en sus declaraciones parciales y en su
declaración anual no concuerda con los datos reportados por las instituciones de crédito como
ingresos a las cuentas que tienen ya que los movimientos que reportan las cuentas bancarias son
por cantidades muy superiores a los ingresos reportados, al cuestionarlos sobre esta irregularidad
no han podido dar una explicación coherente de los hechos por lo que se ha podido determinar
que los ingresos reportados son inferiores a los ingresos reales.

2.- En cuento a su facturación.- Las facturas reportadas en su contabilidad no concuerda con las
facturas que han reportado sus clientes en sus respectivas declaraciones al ser estas por una
cantidad superior, de esta manera se ha podido acreditar que solamente están reportando una
parte de la facturación emitida.

3.- En cuanto a sus empleados.- Al comparar las cantidades que reportan por concepto de sueldos
y salarios en su contabilidad y los comprobantes de depósitos y dispersión que realiza el banco por
concepto de nomina se puede determinar al compararla con los registros que mantiene el IMSS y
el INFONAVIT que no son consistentes al tener reportada una cantidad inferior a la efectivamente
pagada a sus empleados.
Los auditores, después de analizar estos y otros indicios han llegado a la conclusión que la
empresa auditada maneja una doble contabilidad ya que entre los hallazgos que realizan en su
investigación obtienen evidencia de la existencia de cuentas bancarias no reportadas con ingresos
en depósitos por la cantidad de quince millones de pesos de manera que los ingresos reportados
son muy inferiores a los ingresos reales.

Con esta información da respuesta a las preguntas que se presentan en plataforma.