Velvet

În cele ce urmează sunt prezentate câteva detalii cu privire la departamentul de audit intern al companiei „Velvet”.
Personal. Şeful departamentului de audit intern, Paul Khan, este membru al CECCAR, precum şi al CAFR. El conduce acest
departament de aproximativ cinci ani. Înainte de a fi numit şef al acestui departament, el a lucrat în cadrul altor departamente ale
companiei, inclusiv în departamentul financiar-contabil. Paul Khan are cinci persoane în subordinea sa:
 J. Loir - un contabil, proaspăt absolvent al studiilor universitare, angajat recent (în urmă cu circa 3 luni) de către companie;
 M. Nicholson - expert în informatică cu experienţă în cadrul companiei de aproximativ 5 ani.
 K. Mill şi V. Gogh - doi contabili foarte experimentaţi care nu sunt membrii ai CECCAR sau CAFR, dar lucrează în cadrul
departamentului de 8 ani;
 A. Newman – un absolvent al unei universităţi de renume din SUA. Lucrează de doi ani în cadrul companiei, din care de 1 an
în departamentul de audit intern. Consiliul director l-a înştiinţat recent, că va fi transferat la departamentul de control al
producţiei, ca asistent al şefului de departament. El va fi înlocuit de un proaspăt absolvent R. Watson.
Raportare. Şeful departamentului de audit intern raportează directorului financiar, care are în subordinea sa inclusiv
departamentele de contabilitate financiară, management de gestiune şi calculaţie a costurilor şi departamentul financiar. Rapoartele de
audit intern sunt întocmite la sfârşitul fiecărei misiuni. Raportul este revizuit în fiecare caz de către şeful departamentului de audit.
Comentariile şi sugestiile formulate de compartimentele sau departamentele care au fost supuse auditului intern sunt încorporate de
fiecare dată în cadrul raportului. Copii ale raportului sunt transmise fiecărui membru al consiliului director, precum şi departamentului
implicat. O copie a raportului este de asemenea transmisă preşedintelui comitetului de audit. Comitetul de audit a fost înfiinţat în urmă
cu 3 ani şi este format din 3 directori care nu au funcţie executivă în Velvet, dar fiecare dintre ei este director executiv al unei alte
companii. Este o practică obişnuită ca membrii comitetului de audit să se întâlnească în mod regulat cu şeful departamentului de audit
intern şi să discute rapoartele care, în viziunea lor, au o importanţă specială.
Îndeplinirea sarcinilor de audit prevăzute în programul de audit. Pentru anul care se încheie la 31 decembrie N, şeful
departamentului de audit intern a elaborat un program de audit, după cum urmează:
 Contabilitate şi finanţe:
o Salariile aferente procesului de producţie;
o Vânzările şi creanţele aferente;
o Achiziţiile şi datoriile corespunzătoare;
o Activele fixe şi amortizările.
 Producţia (la cererea şefului acestui departament):
o Eficienţa procesului de producţie;
o Repartizarea costurilor de producţie pe produse;
o Eficacitatea departamentului de control al producţiei.
 Sistemul informatic:
o Revizuirea şi analiza sistemului;
o Participarea la implementarea unui nou sistem informatic pentru evidenţa salariilor aferente procesului de producţie;
o Revizuirea costurilor de producţie ale sistemelor în paralel cu activitatea de producţie.
 Forţa de muncă angajată, inclusiv analiza personalului care desfăşoară activităţi de pregătire profesională, precum şi a celorlalte
măsuri adoptate pentru creşterea productivităţii muncii.
 Marketing:
o Studiile de marketing;
o Veridicitatea datelor statistice cu privire la vânzări (la iniţiativa departamentului de audit intern);
o Finalizarea activităţilor de audit începute anul trecut în departamentul de vânzări.
 Controlul stocurilor:
o Verificarea exhaustivităţii şi corectitudinii înregistrărilor privind stocurile;
o Verificarea faptică a stocurilor (inclusiv inventarierea de la sfârşitul anului în colaborare cu auditorii externi).
 Departamentul de cercetare-dezvoltare:
o Revizuirea şi analiza activităţii acestui departament (la iniţiativa departamentului de audit intern – ca bază pentru
studii ulterioare mai aprofundate).
Coordonarea cu auditorii externi. Programul detaliat este discutat anual cu managerul responsabil din cabinetul de audit şi
consultanţă, precum şi cu echipa de auditori externi care efectuează anual auditul situaţiilor financiare. Pot fi aduse amendamente,
completări, etc. asupra programului pentru a se asigura coordonarea cât mai bună cu auditorii externi.
Rapoartele privind progresele realizate. Departamentul de audit intern pregăteşte rapoarte semestriale cu privire la stadiul
activităţilor lor. Aceste rapoarte sunt transmise inclusiv auditorilor externi. Managerul responsabil de auditul extern poate avea întâlniri
cu şeful departamentului de audit intern pentru a discuta raportul imediat ce acesta a fost elaborat. Ocazional, se doreşte şi punctul de
vedere al auditorului extern cu privire la raportul elaborat.
Cerinţe:
1. Analizaţi şi evaluaţi activitatea departamentului de audit intern al companiei „Velvet”.
2. Identificaţi elementele care consideraţi că ar putea contribui la creşterea/reducerea eficacităţii departamentului de audit intern.