V.

RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA EL AÑO GRAVABLE 2016

CONCEPTO BASE TARIFA %
ARRENDAMIENTOS
100% del pago o abono en
Arrendamiento de bienes inmue- cuenta igual o superior a 3,5%
bles $803.000 (27 UVT)
100% del pago o abono en
Arrendamiento de bienes muebles 4%
cuenta
COMPRAS
Combustibles derivados del 100% del pago o abono en 0,1%
petróleo cuenta
Compra de productos agrícolas 100% del pago o abono en
o pecuarios sin procesamiento cuenta igual o superior a 1,5%
industrial $2.737.000 (92 UVT)
100% del pago o abono en Declarantes 2,5%
Compras cuenta igual o superior a --------------------------------------
$803.000 (27 UVT) No declarantes 3,5%
DIVIDENDOS
100% del pago o abono en 20%, o 33% según el
Dividendos gravables cuenta tipo de socio
HONORARIOS
11% (1)
100% del pago o abono en
Honorarios y comisiones * --------------------------------------
cuenta 10%
Declarantes 11% (1)
Consultoría y administración 100% del pago o abono en
delegada * cuenta --------------------------------------
No declarantes 10%
INGRESOS LABORALES
Pagos superiores a $2.827.000 Tárifa ordinaria
(95 UVT) (Pág.43)
Ingresos laborales
Pagos superiores a $3.837.000 Tárifa mínima
(128,96 UVT) (Pág.44)
Pagos superiores a $6.070.000
Indemnización Laboral 20%
(204 UVT)
SERVICIOS

Contratos de construcción o urba- 100% del pago o abono en

cuenta igual o superior a 2%
nización $803.000 (27 UVT)
100% del pago o abono en
Empresas de servicios temporales cuenta igual o superior a 1%
$119.000 (4 UVT)
100% del pago o abono en
Transporte aéreo y marítimo de cuenta igual o superior a 1%
pasajeros $119.000 (4 UVT)
(1)
Personas jurídicas y naturales, estas últimas por contratos superiores y pagos o abonos en cuenta 43
en exceso de (3.300 UVT) $98.185.000
 CONCEPTO BASE TARIFA %
100% del pago o abono en
Transporte de carga cuenta igual o superior a 1%
$119.000 (4 UVT)

Servicios prestados por las empre- 100% del pago o abono en

cuenta igual o superior a 2%
sas de aseo y/o vigilancia $119.000 (4 UVT)
Servicios integrales de salud que
comprenden hospitalización, radio- 100% del pago o abono en
logía, medicamentos, exámenes y cuenta igual o superior a 2%
$119.000 (4 UVT)
análisis de laboratorios clínicos

Servicios Públicos. La retención en El valor del pago o abono

la fuente deberá ser practicada a en cuenta. Los valores
través del mecanismo de autorre- recaudados por concepto de
servicios públicos, factura- 2,5%
tención por parte de las empresas dos a través y para terceros
prestadoras del servicio calificadas no estarán sujetos a autorre-
por la DIAN tención
100% del pago o abono en
Hoteles, restaurantes y hospedajes cuenta igual o superior a 3,5%
$119.000 (4 UVT)
100% del pago o abono en
Transporte terrestre de pasajeros cuenta igual o superior a 3,5%
$803.000 (27 UVT)
100% del pago o abono en Declarantes 4%
Servicios en general * cuenta igual o superior a --------------------------------------
$119.000 (4 UVT) No declarantes 6%
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
100% del pago o abono en
Títulos de renta fija 4%
cuenta
Comisiones entidades vigiladas 100% del pago o abono en 11%
Superfinanciera cuenta
100% del pago o abono en
Transacciones realizadas en bolsa 3%
cuenta
Operaciones activas de crédito o 100% del pago o abono en 2,5%
mutuo comercial cuenta
Operaciones de reporto o repo,
simultáneas y transferencia tempo- 100% del pago o abono en 2,5%
cuenta
ral de valores
OTROS CONCEPTOS
100% del valor de la enajena-
Vehículos ción del activo 1%

1% por las primeras

Bienes raíces con destinación y uso 100% del valor de la enajena- 20.000 UVT
como vivienda de habitación ción del activo --------------------------------------
2,5% para el exceso
Bienes raíces con destinación y uso 100% del valor de la enajena- 2,5%
diferente a vivienda de habitación ción del activo
100% del pago o abono en
44 Rifas, loterías, apuestas y similares cuenta igual o superior a 20%
$1.428.000 (48 UVT)
 CONCEPTO
Ingresos por ventas con tarjetas
crédito y/o débito
Consultoría, servicios técnicos y de
asistencia técnica prestados por
no residentes o no domiciliados
en Colombia tendrán retención
por impuesto de renta, bien sea
que se presten en el país o desde el
exterior
RETENCIÓN DE IVA
En operaciones con tarjetas de
crédito y débito
Por servicios
Por compras
BASE TARIFA %
100% del pago o abono en 1,5%
cuenta sin incluir el IVA
100% del pago o abono en 10%
cuenta
100% del valor del IVA
generado en la respectiva 10%
operación
100% del valor del IVA
cuando el pago o abono en
15%
cuenta sea igual o superior a
$119.000 (4 UVT)
100% del valor del IVA
cuando el pago o abono en
15%
cuenta sea igual o superior a
$803.000 (27 UVT)

* Siempre que no pertenezcan a la categoría de empleados

VI. TABLAS DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA LA CATEGORÍA

EMPLEADOS AÑO GRAVABLE 2016 – VALOR DE LA UVT $29.753
• TARIFA ORDINARIA
RANGOS EN UVT RANGOS EN PESOS TARIFA IMPUESTO
DESDE HASTA DESDE HASTA MARGINAL

>0 95 >0 2.827.000 0% 0

(Ingreso laboral gravado
>95 150 >2.827.000 4.463.000 19% expresado en UVT menos
95 UVT)* 19%
(Ingreso laboral gravado
>150 360 >4.463.000 10.711.000 28% expresado en UVT menos
150 UVT)* 28% más 10 UVT
(Ingreso laboral gravado
En En
>360 adelante >10.711.000 adelante 33% expresado en UVT menos
360 UVT)* 33% más 69 UVT

• La TARIFA MÍNIMA
tarifa mínima aplica únicamente cuando los ingresos totales en el
año inmediatamente anterior, sean iguales o superiores a (1.400 UVT),
$39.591.000 independiente de su calidad de declarante para el período
gravable en que se efectúa y se determina con la siguiente tabla:
45
 PAGO MENSUAL O PAGO MENSUAL O
RETENCIÓN RETENCIÓN
MENSUALIZADO (PM) MENSUALIZADO (PM)
(EN UVT) (EN UVT)
DESDE (EN UVT) DESDE (EN UVT)
menos de 128,96 0,00 424,22 23,84
128,96 0,09 441,19 26,07
132,36 0,09 458,16 28,39
135,75 0,09 475,12 30,80
139,14 0,09 492,09 33,29
142,54 0,10 509,06 35,87
145,93 0,20 526,03 38,54
149,32 0,20 543,00 41,29
152,72 0,21 559,97 44,11
156,11 0,40 576,94 47,02
159,51 0,41 593,90 50,00
162,90 0,41 610,87 53,06
166,29 0,70 627,84 56,20
169,69 0,73 644,81 59,40
176,47 1,15 661,78 62,68
183,26 1,19 678,75 66,02
190,05 1,65 695,72 69,43
196,84 2,14 712,69 72,90
203,62 2,21 729,65 76,43
210,41 2,96 746,62 80,03
217,20 3,75 763,59 83,68
223,99 3,87 780,56 87,39
230,77 4,63 797,53 91,15
237,56 5,06 814,50 94,96
244,35 5,50 831,47 98,81
251,14 5,96 848,44 102,72
257,92 6,44 865,40 106,67
264,71 6,93 882,37 110,65
271,50 7,44 899,34 114,68
278,29 7,96 916,31 118,74
285,07 8,50 933,28 122,84
291,86 9,05 950,25 126,96
298,65 9,62 967,22 131,11
305,44 10,21 984,19 135,29
312,22 10,81 1.001,15 139,49
319,01 11,43 1.018,12 143,71
325,80 12,07 1.035,09 147,94
332,59 12,71 1.052,06 152,19
339,37 14,06 1.069,03 156,45
356,34 15,83 1.086,00 160,72
373,31 17,69 1.102,97 164,99
390,28 19,65 1.119,93 169,26
46 407,25 21,69 más de 1.136,92 27%*PM-135,17