REACTIVOS NIA 505

1. Elija la alternativa correcta

Los factores a considerar cuando se diseñan solicitudes de confirmación son:

1) Las aseveraciones que se confirman.

2) La evidencia de auditoria en forma documental
3) Los riegos de errores significativos específicos identificados, incluso
riegos de fraude.
4) El planteamiento y presentación de la solicitud de confirmación.
5) Las respuestas que se reciben de forma electrónica.
6) La capacidad de la parte confirmante de proporcionar la información
solicitada.
a) 1, 2, 3, 4

b) 3, 6, 5, 2

c) 1, 3, 4, 6

d) 2, 6, 4, 3

2. Subraye la respuesta correcta

¿Cuántos tipos de confirmaciones existen?

a) Confirmación mensual, trimestral, semestral, anual

b) Confirmación positiva, negativa, sin respuesta

c) Confirmación analítica, confirmación presencial

d) Confirmación positiva, negativa, alternativa

3. Señale el alcance de la NIA 505

a) Trata de responsabilidad que tiene el auditor de diseñar y aplicar procedimientos

de auditoria para obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada para poder

alcanzar conclusiones razonables en las que basa su opinión.

b) Trata del empleo por el auditor de procedimientos analíticos como procedimientos

sustantivos.
 c) Trata de las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente

cuando realiza una auditoria de estados financieros de conformidad con las

NIA.

d) Trata del empleo por parte del auditor de procedimientos de corroboración

exterior para obtener evidencia de auditoria de conformidad con los

requerimientos de la NIA 330 y la NIA 500.

4. Ordene según corresponda los Procedimientos de confirmación externa.

Diseñar las solicitudes de confirmación, verificando que se

dirija de manera apropiada. ( 3 )
Determinar la información que se va a confirmar o solicitar. ( 1 )
Enviar las solicitudes, incluyendo recordatorios cuando sea aplicable,
a la parte confirmante. ( 4 )
Seleccionar la parte confirmante apropiada.
( 2 ) a) 3, 1, 4, 2

b) 4, 1, 3, 2

c) 4, 3, 2, 1

d) 1, 2, 3, 4

5. Conteste verdadero (V) o falso (F) según las acciones que tomara el
auditor en caso de que tenga una negativa por parte de la dirección de la
empresa a que envíe una solicitud de confirmación.
a) Indagara sobre los motivos de la dirección para ello, y buscara evidencia

de auditoria sobre la validez y razonabilidad de tales motivos. ( V )

b) Dara por finalizada la auditoria sin previo aviso a la gerencia. (F)

c) Evaluará las implicaciones de la negativa de la dirección sobre la valoración

por el auditor de los correspondientes riesgos de incorreción material, incluido

el riesgo de fraude, y sobre la naturaleza, el momento de realización y la

extensión de otros procedimientos de auditoria. ( V )

d) Aplicara procedimientos de auditoria alternativos diseñados con el fin de

obtener evidencia de auditoria relevante y fiable. (V)

 Reactivos NIA 510

1. ¿Cuál es el objetivo de la NIA 510?

A. Los saldos de apertura no contengan representaciones erróneas que de manera

importante afecten los estados financieros del periodo actual.

B. Utilizar procedimientos de confirmación externa es diseñar y aplicar dichos

procedimientos con el fin de obtener evidencia de auditoría

relevante y fiable.

C. Los saldos de cierre del periodo anterior han sido pasados correctamente al

periodo actual o, cuando sea apropiado, han sido re expresados.

D. El auditor concluya que, sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida, los

estados financieros en su conjunto no están libres de incorrección material.

2. Completa

Un encargo de auditoría en el que: los estados financieros correspondientes al

……………………………………; o los estados financieros correspondientes al

período anterior ……………………………………….

A. Periodo en curso fueran editados por auditor interno; no fueron auditados

por el auditor predecesor.

B. Periodo anterior no fueran auditados; fueron auditados por el auditor

predecesor.

C. Periodo anterior que fueron auditados; no fueron auditados por el auditor

predecesor.

3. Ordene: Los procedimientos de auditoria son:

 a) La naturaleza de los saldos contables, tipos de transacciones e información a

revelar y los riesgos de incorrección material en los estados financieros del

periodo actual. 2

b) Las políticas contables aplicadas por la entidad. 1

c) Si los estados financieros del periodo anterior fueros auditados, y en ese caso, si

el auditor predecesor expreso la opinión modificada. 4

d) La significatividad de los saldos de apertura en relación a los estados financieros

del periodo actual. 3

I. B;A;D:C

II. D;C:A;B

III. C;A;B;D

IV. D:C:B:A

4. Responde Verdadero o Falso

a) Si el auditor no puede obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada

con respecto a los saldos de apertura, expresará una opinión con salvedades o

denegará la opinión sobre los estados financieros. (VERDADERO)

b) Saldos contables al inicio del periodo. Los saldos de apertura se

corresponden con los saldos a la apertura del periodo en curso y reflejan los

efectos tanto de las transacciones y hechos de periodos anteriores, como de

las políticas contables aplicadas en el periodo anterior. (FALSO)

c) Las políticas contables del periodo actual se aplican congruentemente en

relación con los saldos de apertura (VERDADERO)

d) La NIA 705 establece requerimientos y proporciona orientaciones sobre las

circunstancias que pueden llevar al auditor a expresar una opinión no

modificada sobre los estados financieros (FALSO)

 Reactivos de la NIA 530
1.- Encierre el literal correcto

Definición de muestreo de auditoria

a) Aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100%

de los elementos de una población relevante para la auditoría.

b) Aplicación de los procedimientos de ejecución de auditoría a un porcentaje

superior al 100% de los elementos de una población relevante para la auditoría.

c) Aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 80% de

los elementos de una población relevante para la auditoría.

d) Aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje superior al 80%

de los elementos de una población relevante para la auditoría.

2.- Relacione las columnas y seleccione las respuestas correctas

A. Población 1. Conjunto completo de datos del que se selecciona una muestra y sobre el que el auditor

desea alcanzar conclusiones

B. Riesgo de 2. Riesgo de que el auditor alcance una conclusión errónea por alguna razón no

muestreo relacionada con el riesgo de muestreo.

C. Riesgo ajeno al 3. Riesgo de que la conclusión del auditor basada en una muestra pueda diferir de la que

muestreo obtendría aplicando el mismo procedimiento de auditoría a toda la población.

D. Anomalía 4. Una incorrección o una desviación que se puede demostrar que no es representativa de

incorrecciones o de desviaciones en una población

Respuestas

A. A1; B3; C2; D4

B. A2; B1; C4; D3

C. A1; B2; C3; D4

D. A4; B3; C2; D1

3.- Seleccione las respuestas correctas
Según el orden que el auditor debe seguir al evaluar en la extrapolación de las
incorrecciones son:
A. Los resultados de la muestra
B. Los resultados de la población
C. Si la utilización del muestreo de auditoría ha proporcionado una base razonable para
extraer conclusiones sobre la totalidad de la población
D. Si la utilización del muestreo ha proporcionado una base no tan razonable para
extraer conclusiones sobre la totalidad de la muestra
4.- Escriba V si es verdadero y F si es falso:
a) Si un tipo de transacciones o un saldo contable se ha dividido en estratos, la
incorrección se extrapola a cada estrato por separado. (V)
b) Al realizar las pruebas de detalle, la población se estratifica, a menudo, por su valor
monetario. (V)
c) En el caso del muestreo estadístico, los elementos de la muestra se seleccionan de
modo que cada unidad de muestreo no tenga una probabilidad conocida de ser
seleccionada. (F)
5.- Complete el enunciado:
El nivel de riesgo de__________ que el auditor está dispuesto a aceptar afecta al

____________de la muestra que resulta necesario. Cuanto ___________ sea el riesgo

que el auditor está dispuesto a aceptar,___________tendrá que ser el tamaño de la

muestra.

a) Muestreo – tamaño – menor – igual

b) Muestreo – tamaño – menor – mayor
c) Muestreo – auditor – igual – mayor
d) Muestreo – auditor – menor – mayor
 REACTIVOS NIA 540
1) SUBRAYE LA RESPUESTA CORRECTA:

Es una aproximación a un importe en ausencia de medios precisos de medida. Este

término se emplea para la obtención de una cantidad medida a valor razonable cuando
existe incertidumbre en la estimación.
a) Sesgo de la dirección b) Incertidumbre en la estimación c) Estimación
Contable
Falta de neutralidad de la dirección en la preparación de la información.
a) Estimación puntual o rango del auditor b) sesgo de la dirección c) Desenlace de
una estimación Contable
Es el importe resultante de la resolución final de las transacciones, hechos o condiciones
en que se basa la estimación contable.
a) Desenlace de una estimación contable b) Estimación Contable c) Sesgo de la dirección

2) ESCOJA EL ORDEN CORRECTO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE

EVALUACION DEL RIESGO Y ACTIVIDADES RELACIONADAS DE LA

NIA 540

a) Identificación de la Administración de transacciones, hechos y condiciones que dan

origen al reconocimiento o revelación de estimaciones contables en los estados

financieros.

b) De cómo la Administración hace las estimaciones contables y la información en la

que se basa.

c) El auditor deberá obtener un entendimiento de, en primera medida, los requisitos

establecidos por el marco de referencia de información financiera aplicable

relevantes a las estimaciones contables y revelaciones relacionadas para entender su

aplicación en los estados financieros en relación a las estimaciones contables.

1- b, a, c

2- c, b ,a

3- c , a, b
 4- a, b, c

3) En la Revelación de información relacionada con las estimaciones contables:

El auditor obtendrá evidencia de auditoría _____________ sobre si la

información revelada en los ______________ relativa a las estimaciones
contables se adecúa a los ___________ establecidos en el marco de información
financiera aplicable.
a) Suficiente y adecuada; estados financieros; requerimientos
b) Idóneo y adecuada; información financiera; exigencia
c) Suficiente y adecuada; estados financieros; exigencias
d) Suficiente y adecuada; información financiera; requerimientos

4) En los Indicadores de la existencia de posible sesgo de la dirección:

El auditor revisará los ____________ y las decisiones adoptados por la dirección al
realizar las estimaciones ___________ con la finalidad de identificar si existen
indicadores de posible sesgo de la dirección. Para los efectos de alcanzar conclusiones
sobre la razonabilidad de las estimaciones contables concretas, los indicadores de posible
sesgo de la dirección no constituyen en sí mismos ___________.

a) Evidencias; contables; materialidad

b) Juicios; financieras; incorrecciones
c) Juicios; contables; incorrecciones
d) Juicios; contables; materialidad
Reactivos NIA 560

1) Se consideran hechos posteriores al cierre, en una auditoría de estados

financieros a:

a. Aquellos que proporcionen evidencia sobre condiciones que existían en

la fecha de los estados financieros

b. Aquellos que proporcionen evidencia sobre condiciones que surgieron

antes de la fecha de los estados financieros

c. Aquellos que proporcionen evidencia sobre condiciones que surgieron

después de la fecha de los estados financieros

 d. Aquellos que proporcionen evidencia sobre condiciones que no existían

en la fecha de los estados financieros

2) Complete.

Fecha de publicación de los Estados Financieros: fecha en que los estados

financieros auditados y el informe de auditoría se ponen a disposición de

terceros

a. presentados – gerencia – terceros

b. auditados – auditoría – terceros

c. auditados – comisario – dirección

3) Ordene las acciones del auditor:

Indagará sobre el modo en que la dirección piensa tratar la cuestión de los

estados financieros.

Determinará si los estados financieros necesitan ser modificados

Discutirá la cuestión con la dirección y con los responsables del gobierno

a. 3,2,1

b. 1,3,2

c. 3,1,2

4) Conteste verdadero o falso.

a. El auditor solicitará a terceros que proporcionen manifestaciones escritas

de que los estados financieros han sido ajustados o revelados (F)

b. Una vez publicado los estados financieros el auditor no tiene obligación

de aplicar procedimientos de auditoría con respecto a ellos (V)

c. Si la dirección no adopta las medidas necesarias para garantizar que

cualquier persona haya recibido los estados financieros anteriormente

 publicados sea informada la situación, el auditor no procederá a notificar

(F)

d. La fecha de los estados financieros es la fecha de cierre del último

periodo cubierto por los estados financieros (V)

Manifestaciones escritas

Nia 580

1. Las manifestaciones escritas constituyen información necesaria que el auditor

requiere, con respecto a:

a) la auditoría de los estados financieros de la entidad.

b) las inversiones realizadas durante el periodo fiscal.

c) las normas aplicadas para la ejecución del proceso contable.

d) la auditoria de las cuentas incobrables.

2. Según la NIA 580, el auditor a quién se deberá de solicitar las manifestaciones

escritas:

a) A los representantes legales, y encargados del área de patrocinio de la

entidad.

b) A los miembros de la dirección que tengan las responsabilidades adecuadas

sobre los estados financieros y conocimientos de las cuestiones de que se

trate.

c) A la gerencia.

d) A los miembros del departamento de finanzas, en especial a aquellos que

tengan el conocimiento de las actividades que se traten.

3. Cuando será la fecha de las manifestaciones escritas y periodo o periodos cubiertos

a) Será posterior a la fecha del informe de auditoría sobre los estados

financieros.
 b) Será en un lapso máximo de 15 días de que el auditor empiece con el

proceso de auditoría.

c) Será 15 días antes de que el auditor empiece con el proceso de auditoria.

d) No será posterior a la fecha del informe de auditoría sobre los estados

financieros.

4. Responda verdadero ( V ) y falso ( F ) según corresponda:

Si la dirección no proporciona una o más manifestaciones escritas de las solicitadas,

el auditor:

a) Discutirá la cuestión con la dirección (V)

b) El auditor puede considerar la posibilidad de comunicar a la dirección un

umbral a efectos de las manifestaciones escritas solicitadas. (F)

c) Abandonará el proceso de auditoria y reportará ante las autoridades

correspondientes. (F)

d) Evaluará de nuevo la integridad de la dirección y evaluará el efecto que esto

pueda tener sobre la fiabilidad de las manifestaciones (verbales o escritas) y

sobre la evidencia de auditoría en general. (V)

5. Si el auditor llega a la conclusión de que las manifestaciones escritas no son fiables:

a) El auditor comunicará a los responsables del gobierno de la entidad las

manifestaciones escritas que haya solicitado a la dirección.

b) El auditor proporcionara a la administración un escrito con las irregularidades

encontradas.

c) El auditor estará en toda la autoridad de someter a juicio a la compañía.

d) El auditor adoptará todas las medidas adecuadas, incluida la determinación del

posible efecto sobre la opinión en el informe de auditoría de conformidad con la

NIA 705.
 NIA 610
1. Seleccione las respuestas correctas

 Para determinar el efecto previsto del trabajo de los auditores internos

sobre la naturaleza, el momento de realización de los procedimientos del

auditor externo, éste tendrá en cuenta:

a) La naturaleza y el alcance de los trabajos específicos realizados, o a realizar,

por los auditores interno.

b) Los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones para

determinados tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar.

c) El grado de subjetividad que interviene en la evaluación de la evidencia de

auditoría reunida por los auditores internos para sustentar las afirmaciones

correspondientes.

d) Cualquier excepción o cuestión inusual revelada por los auditores internos se

ha resuelto adecuadamente.

e) Los trabajos fueron realizados por auditores internos con una formación y una

competencia técnicas adecuadas.

2.- Escoja aquellas actividades que se incluyen dentro de la función de

auditoría interna.

a) Establecer políticas de contratación y de formación de auditores internos.

b) Seguimiento de control interno.

c) Formación técnica y la competencia adecuada como auditores internos.

d) Examen de información financiera y operativa

e) Revisión del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.

Respuestas:

1.- a,b,c
2.- b,c,d
 3.- b,d,e
4.- a,c,e

3.- La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de

auditoría aplicados a trabajos específicos de los auditores internos dependerán de la

valoración por el auditor externo del riesgo de incorrección material, así como de la

evaluación de la función de auditoría interna y de los trabajos específicos de los

auditores internos. Dichos procedimientos de auditoría pueden incluir:

a) el examen de los elementos examinados por los auditores internos

b) la documentación del trabajo realizado

c) los métodos propuestos de selección de elementos

d) el examen de otros elementos similares; y la observación de los

procedimientos aplicados por los auditores internos.

4.- Señale Verdadero (v) o falso (f) según corresponda, para determinar si el trabajo de

los auditores internos puede ser adecuado para los fines de la auditoría, el auditor

externo evaluará:

 la objetividad de la función de auditoría interna (V)

 los trabajos fueron realizados por auditores internos con una formación y

una competencia técnicas adecuadas (F)

 la competencia técnica de los auditores internos (V)

 los trabajos fueron adecuadamente supervisados, revisados y

documentados (F)
5.- Una con línea según corresponda
Posibilidad de que el trabajo de los auditores internos sea adecuado para los fines
de la auditoría
A. Si los auditores internos están libres de conflicto
de responsabilidades.
B. Si los auditores internos son miembros de los
organismos profesionales pertinentes.
1. Objetividad C. Si los responsables del gobierno de la entidad
supervisan las decisiones de contratación
relacionadas con la función de auditoría interna
D. Si se han establecido políticas de contratación y
2. Competencia técnica de formación de auditores internos
E. Si las actividades de la función de auditoría
interna se planifican, supervisan, revisan y
documentan adecuadamente.
3. Diligencia profesional F. Se celebran reuniones, a intervalos apropiados,
durante el periodo.
G. Existencia y adecuación de manuales de auditoría
u otros documentos similares, programas
4. Comunicación de trabajo y documentación de auditoría interna
H. El auditor externo informa a los auditores
internos sobre cualquier cuestión significativa que
pueda afectar a la función de auditoría interna

A. 1AC, 2BD, 3EG, 4FH

B. 1AB, 2CD, 3EF, 4GH
C. 1AH, 2BG, 3CF, 4DE
D. 1AB, 2CD, 3EG, 4FH

REACTIVOS DE AUDITORIA DE LA NIA 700

1. Completa verdadero o falso según corresponda

Fecha del informe de auditoría

El auditor puede firmar en nombre de la firma de auditoría, en nombre propio o en nombre de

ambos (V)

La firma del auditor, en determinadas jurisdicciones no puede exigirse al auditor que haga
mención en el informe de auditoría (F)

El hecho de que el auditor o la firma de auditoría, según corresponda, ha sido reconocido por
la autoridad competente para la concesión de autorizaciones en dicha jurisdicción. (V)

2. El informe de Auditoría de Cuentas: Titulo

 Indica que el informe es el informe de un auditor independiente, por ejemplo, “Informe de
Auditoría Independiente”, manifiesta que el auditor ha cumplido todos los requerimientos de
ética aplicables en relación con la independencia y, en consecuencia, distingue un informe de
un auditor independiente de los informes emitidos por otros.

a.- Independiente / que el auditor ha cumplido / relación con la independencia / informes

emitidos.

b.- Dependiente / que se cumplan / la independencia / la emisión de informes

c.- Independiente / que el auditor no cumple / en dependencia / de informes emitidos

3. Subraye 3 Guías de aplicación y otras anotaciones explicativas:

a. Aspectos cualitativos de las prácticas contables de la entidad

b. La dirección realiza una serie de juicios sobre los importes y la información

revelados en los estados financieros.

c. La corrección selectiva de incorrecciones señaladas a la dirección durante la

realización de la auditoría (por ejemplo, la de aquellas que tienen como efecto

incrementar el beneficio, pero no la de las que lo reducen.

d. Las personas con autoridad reconocida han manifestado que asumen la

responsabilidad de dichos estados financieros.

e. La NIA 260 examina los aspectos cualitativos de las prácticas contables

4. UNE LOS CONCEPTOS SEGÚN CORRESPONDA

a. Los estados financieros preparados de

conformidad con un marco de información con

1. Opinión no modificada
fines generales
2. Marco de imagen fiel b. Opinión expresada por el auditor cuando concluye

3. Estados financieros con fines que los estados financieros han sido preparados,

generales en todos los aspectos materiales

4. Marco de información con c. Se utiliza para referirse a un marco de información

fines generales financiera que requiere el cumplimiento de sus

requerimientos

d. diseñado para satisfacer las necesidades comunes

de información financiera de un amplio espectro

de usuarios.
 a) 1B, 3C, 4A, 2D

b) 1D, 3A, 2B, 4C

c) 1B, 2C, 3D, 4A

d) 1A, 2C, 3B, 4D

5. COMPLETA LOS ESPACIOS EN BLANCOS

Formación de la opinión sobre los estados financieros

El auditor se formará una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en
todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera
aplicable

Con el fin de formarse dicha opinión, el auditor concluirá si ha obtenido una seguridad
razonable sobre si los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material,
debida a fraude o error.

a) Estados de resultados / terminados / información financiera / auditor

b) Estados financieros / preparados / información financiera / auditor

c) Estados financieros / corregidos / información financiera / contador

d) Estados consolidados / preparados / información financiera / contador

PREGUNTAS NIA 705

1.- Escoja el literal correcto:

Son efectos generalizados de la NIA 705 sobre los estados financieros aquellos que, a
juicio del auditor:

(i)Opinión modificada: opinión con salvedades, opinión desfavorable (adversa) o

denegación (abstención) de opinión.
(ii) No se limitan a elementos, cuentas o partidas especif́ icos de los estados financieros;
(iii) en caso de limitarse a elementos, cuentas o partidas específicos, éstos representan o
podriá n representar una parte sustancial de los estados financieros;
(iv) en relación con las revelaciones de información, son fundamentales para que los
usuarios comprendan los estados financieros.
(v)obtener evidencia de auditoriá suficiente y adecuada para concluir que los estados
financieros en su conjunto están libres de incorrección material.

a). - i, ii, v
b). - i, ii, iii
c). - ii, iii, iv
2.- Escoja Verdadero o Falso de acuerdo con las opiniones de salvedades del
auditor según la NIA 705

a) Habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, concluya que

las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son materiales, pero no
generalizadas, para los estados financieros (V)
b) El auditor denegará la opinión (o se abstendrá de opinar) cuando no pueda
obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la que basar su opinión y
concluya que los posibles efectos sobre los estados financieros de las
incorrecciones no detectadas, si las hubiera, podrían ser materiales y
generalizados. (F)
c) El auditor denegará la opinión (o se abstendrá de opinar) cuando, en
circunstancias extremadamente poco frecuentes que supongan la existencia de
múltiples incertidumbres, el auditor concluya que, a pesar de haber obtenido
evidencia de auditoriá suficiente y adecuada en relación con cada una de las
incertidumbres, no es posible formarse una opinión sobre los estados financieros
debido a la posible interacción de las incertidumbres y su posible efecto
acumulativo en los estados financieros. (F)
d) El auditor no pueda obtener evidencia de auditoriá suficiente y adecuada en la
que basar su opinión, pero concluya que los posibles efectos sobre los estados
financieros de las incorrecciones no detectadas, si las hubiera, podrían ser
materiales, aunque no generalizados. (V)

3.- Escoja la palabra correcta según el argumento.

la aprobación - evidencia de auditoria - incorrecciones

- Situaciones - los estados financieros - las pruebas sustantivas.

Opinión desfavorable (o adversa) según la NIA 705.

El auditor expresará una opinión desfavorable (o adversa) cuando, habiendo obtenido

evidencia de auditoría suficiente y adecuada, concluya que las incorrecciones,
individualmente o de forma agregada, son materiales y generalizadas en los estados
financieros.
4.- Unir con línea sobre los tipos de opinión modificada del auditor según la NIA
705

Juicio del auditor sobre la generalización de los efectos o posibles efectos sobre los
estados financieros

Material pero no generalizado Opinión desfavorable (o

adversa)

Material y generalizado Opinión con salvedades

Denegación de opinión(o
abstención)