ARBITRIOS MUNICIPALES

Docente: José Panta Quiroga

E-mail: jp_consultor@hotmail.com
 MARCO LEGAL PARA
DETERMINAR LOS ARBITRIOS
MUNICIPALES
MARCO LEGAL PARA DETERMINAR
LOS ARBITRIOS MUNICIPALES
Ley de Tributación Municipal
La prestación efectiva de un servicio
público individualizado en el contribuyente
La prestación del servicio público reservado
a las Municipalidades
Las Ordenanzas de arbitrios deben
publicarse a más tardar el 31 de diciembre
del año anterior al de su aplicación,
explicando:
1. Los costos efectivos que demanda el
servicio
2. Número de contribuyentes de la
localidad beneficiada,
3. Criterios que justifiquen incrementos,
de ser el caso.
El cálculo del Arbitrio, en función del costo
efectivo del servicio a prestar dentro del
último trim. del ejercicio fiscal anterior a su
aplicación
La determinación sujeta a criterios de
racionalidad basado en:
• el costo del servicio y su mantenimiento
• el beneficio individual prestado de
manera real y/o potencial
• criterios válidos de distribución: USO,
TAMAÑO Y UBICACIÓN DEL PREDIO
La difusión de las Ordenanzas se realizarán
conforme a lo dispuesto por la LOM. (art.
69°).
MARCO LEGAL PARA DETERMINAR
LOS ARBITRIOS MUNICIPALES
Ley de Tributación Municipal
La prestación efectiva de un servicio
público individualizado en el contribuyente
La prestación del servicio público reservado
a las Municipalidades
Las Ordenanzas de arbitrios deben
publicarse a más tardar el 31 de diciembre
del año anterior al de su aplicación,
explicando:
1. Los costos efectivos que demanda el
servicio
2. Número de contribuyentes de la
localidad beneficiada,
3. Criterios que justifiquen incrementos,
de ser el caso.
El cálculo del Arbitrio, en función del costo
efectivo del servicio a prestar dentro del
último trim. del ejercicio fiscal anterior a su
aplicación
La determinación sujeta a criterios de
racionalidad basado en:
• el costo del servicio y su mantenimiento
• el beneficio individual prestado de
manera real y/o potencial
• criterios válidos de distribución: USO,
TAMAÑO Y UBICACIÓN DEL PREDIO
La difusión de las Ordenanzas se realizarán
conforme a lo dispuesto por la LOM. (art.
69°).
MARCO LEGAL PARA DETERMINAR
LOS ARBITRIOS MUNICIPALES

Sentencias del Tribunal Constitucional

Relacionado con el COSTO DE LOS SERVICIOS

1. Las Municipalidades deben justificar de manera detallada el hecho

en base al cual sustentan el cobro; para ello no bastará el anexo del
informe técnico para alegar que se ha cumplido con el requisito de
la justificación cuando el mismo no se encuentra detallado

2. Es injustificable incorporar costos no sustentados en el servicio,

con el mayor peso de los costos indirectos, o dietas de regidores
integran el rubro “otros gastos indirectos”, sin que ellos sean
disgregados para dar cuenta al contribuyente de cuáles son esos
gastos indirectos que han elevado el costo del servicio a recibir.
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LOS ARBITRIOS MUNICIPALES

Sentencias del Tribunal Constitucional

Relacionado con el COSTO DE LOS SERVICIOS

3. La confiscatoriedad en el caso de arbitrios, se manifiesta por

la determinación del monto global del arbitrio sobre la base
de:
• montos sobrevaluados, o montos no justificados, o
• por la falta del informe técnico financiero que
demuestre la determinación de costos.
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LOS ARBITRIOS MUNICIPALES

Sentencias del Tribunal Constitucional

Relacionadas con la DISTRIBUCIÓN DEL COSTO y
determinación de los Arbitrios

1. Los parámetros objetivos de distribución de costos serán

razonablemente admitidos como válidos cuando hubiese
una conexión lógica entre la naturaleza del servicio
brindado (en cada caso, sea seguridad, salubridad o
limpieza) y el presunto grado de intensidad del uso de
dicho servicio.
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LOS ARBITRIOS MUNICIPALES

Sentencias del Tribunal Constitucional

Relacionadas con la DISTRIBUCIÓN DEL COSTO y
determinación de los Arbitrios

RECOJO DOMICILIARIO
1. Tamaño del predio, en metros cuadrados de superficie (área m2),
guarda relación directa e indirecta con el servicio de recolección de
basura, en los casos de casa habitación, pues a mayor área construida
se presume mayor provocación de desechos
2. Número de habitantes en cada vivienda, lo cual permitirá una mejor
mensuración de la real generación de basura
3. Uso del predio, Para supuestos distintos al de casa habitación, el
criterio tamaño de predio (área m2), no demostrará por sí solo una
mayor generación de basura, por lo cual, deberá confrontarse con este
criterio a fin de lograr mayor precisión
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LOS ARBITRIOS MUNICIPALES

Sentencias del Tribunal Constitucional

Relacionadas con la DISTRIBUCIÓN DEL COSTO y
determinación de los Arbitrios

BARRIDO DE CALLES

Longitud del frente del predio que da a la calle, como único

criterio, pues el beneficio se da en el barrido y limpieza de las
pistas y veredas circunscritas a cada predio, por tanto no
puede considerarse el tamaño de predio entendido como
metros cuadrados de superficie.
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LOS ARBITRIOS MUNICIPALES

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Relacionadas con la DISTRIBUCIÓN DEL COSTO y
determinación de los Arbitrios

PARQUES PÚBLICOS

Ubicación del predio, es el criterio determinante para medir la

mayor intensidad de disfrute del servicio según la mayor
cercanía a áreas verdes.
No se lograra este objetivo, si se utilizan los criterios de tamaño
y uso del predio, debido a que no relacionan directa o
indirectamente con la prestación de este servicio.
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LOS ARBITRIOS MUNICIPALES

Sentencias del Tribunal Constitucional

Relacionadas con la DISTRIBUCIÓN DEL COSTO y
determinación de los Arbitrios

SERENAZGO O SEGURIDAD CIUDADANA

Ubicación y uso del predio, por cuanto su uso se intensifica en zonas de

mayor peligrosidad. Asimismo, debe tenerse en cuenta el giro
comercial; por ejemplo, la delincuencia y peleas callejeras suelen
producirse con mayor frecuencia en centros comerciales, bares o
discotecas.
El tamaño del predio no es un criterio valido, que pueda relacionarse
directa o indirectamente con la prestación de este servicio.
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LOS ARBITRIOS MUNICIPALES

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Relacionadas con la DISTRIBUCIÓN DEL COSTO y
determinación de los Arbitrios

LIMPIEZA PÚBLICA LIMPIEZA PÚBLICA SERENAZGO O

PARQUES PÚBLICOS SEGURIDAD
Recojo domiciliario Barrido de calles CIUDADANA
Tamaño del predio en Tamaño del predio en
m2. de superficie. metros lineales del
frente del predio.
Número de habitantes
del predio.
Uso del predio (para Uso del predio.
predios distintos a
casa -habitación)
Ubicación del predio, Ubicación zonas de
cercanía a áreas peligro.
verdes.
 METODOLOGÍA APLICADA
PARA DETERMINAR EL COSTO
DE LOS SERVICIOS
METODOLOGÍA APLICADA PARA
DETERMINAR EL COSTO DE LOS SERVICIOS

COSTO DE LOS
SERVICIOS = COSTOS DIRECTOS COSTOS INDIRECTOS

+
MANO DE OBRA MANO DE OBRA
• Nombrados y contratados • Directivos, técnicos, etc.
MATERIALES ÚTILES DE OFICINA
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
• Maquinarias • Mobiliario
• Equipos • Equipo de oficina
OTROS COSTOS Y GASTOS GASTOS GENERALES
ORGANIZACIÓN DE LA
ESTRUCTURA DE COSTOS

Estructura de costos Anexos sustentatorios

UNIDAD DE
CONCEPTO CANTIDAD COSTO UNITARIO % DEDICACIÓN % DEPRECIACIÓN COSTO MENSUAL COSTO ANUAL
MEDIDA

COSTOS DIRECTOS 7.793,50 110.211,46

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 7.793,50 93.522,00

Personal Contratado (Ver Anexo Nº 1)

Barredores

COSTO DE HERRAMIENTAS Y MATERIALES

13 Persona 599,50 100%
7.793,50
7.793,50
93.522,00
93.522,00

14.251,96
 Relación del personal operativo y de
Herramientas y Materiales (Ver Anexo Nº 2)
Bolsas plásticas de 240 Lt
Cono de seguridad
8.736
13
Bolsa
Unid
0,52
60,00
100%
100%
14.251,96
4.542,72
780,00
apoyo
 Materiales
Escoba metálica 78 Unid 14,83 100% 1.156,74
Escobas tipo baja policía 104 Unid 16,50 100% 1.716,00
Recogedores metálicos 39 Unid 11,00 100% 429,00
Tachos de basura con ruedas 120 lts 13 Unid 380,00 100% 4.940,00
Picota 39 Unid 12,50 100% 487,50

 Repuestos
Rastrillo 14 dientes 8 Unid 25,00 100% 200,00

OTROS COSTOS Y GASTOS VARIABLES 2.437,50

 Combustibles
Uniformes y Equipos de Protección Personal (Ver Anexo Nº 3) 2.437,50
Camisa 13 Unidad 26,00 100% 338,00
Pantalón 13 Unidad 22,00 100% 286,00
Polo 26 Unidad 8,00 100% 208,00
Gorro 13 Unidad 4,50 100% 58,50

 Lubricantes
Botas de Jebe 26 Par 17,50 100% 455,00
Guantes de cuero de lona 78 Unidad 8,50 100% 663,00
Mascarilla de protección respiratoria 78 Unidad 5,50 100% 429,00

 Depreciación de maquinarias, vehículos

COSTOS INDIRECTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS 9.522,25

COSTO MANO DE OBRA INDIRECTA (Ver detalle Nº 4) 338,31 7.889,80

Personal Permanente

y equipos
Gerente de Salud y Medio Ambiente 1 Persona 2.947,13 10% 294,71 3.536,56

Personal Contratado
Secretaria 1 Persona 872,00 5% 43,60 523,20

 Uniformes
Ingeniero Responsable 1 Persona 1.595,85 10% 159,59 1.915,02
Capataz 1 Persona 1.595,85 10% 159,59 1.915,02

MATERIALES Y ÚTILES DE OFICINA (Ver detalle Nº 5) 608,16

Archivador cartón palanca L/ancho oficio 10 Unid 3,14 100% 31,40

 Mantenimiento
Boligrafo de tinta seca 24 Unid 0,20 100% 4,80
Cinta adhesiva transparente 1" X 72 yar. 8 Unid 1,31 100% 10,48
Clip de metal mediano 2 X 50 unid. 4 Caja 2,23 100% 8,92
Cuaderno empastado cuadriculado 200 A-5 4 Unid 3,36 100% 13,44

Útiles de oficina
Engrampador tipo Alicate grapas 26/6 2 Unid 13,46 100% 26,92
Folder Manila T/A-4
Grapa 26/6 X 5000 Unid
Papel Bond Balnco 75 GR. T/A-4
Plumón de color para pizarra
100
4
10
12
Unid
Caja
Millar
Unid
0,18
2,20
24,52
1,13
100%
100%
100%
100%
18,00
8,80
245,20
13,56

 Materiales de aseo
Plumón resaltador 8 Unid 1,12 100% 8,96
Sobre Manila A-4 100 Unid 0,14 100% 14,00
Tampón cubierta de plastico 4 Unid 2,27 100% 9,08
CD´s 12 Unid 4,00 100% 48,00
Goma 4 Frasco 1,31 100% 5,24

 Depreciación de mobiliario y equipo

Regla de 30cm 2 Unid 0,34 100% 0,68
Cuaderno de cargo 200 hojas 4 Unid 3,36 100% 13,44
Forro oficio 4 Unid 3,81 100% 15,24
Cinta epson FX-890 4 Unid 28,00 100% 112,00

MATERIALES DE ASEO Y LIMPIEZA (Ver Anexo Nº 6)

Acido muriático
Legía
Pinesol
12
12
12
Galón
Galón
Galón
10,00
10,50
8,00
50%
50%
50%
982,50
60,00
63,00
48,00
 Servicios Públicos
Escobilla para baño 6 Unidad 3,00 50% 9,00
Trapeador 12 Unidad 8,00 50% 48,00
Franela 12 Metro 5,00 50% 30,00
Detergente de 15 kl 3 Saco 63,00 50% 94,50
Desatorador de jebe 4 Unidad 3,00 50% 6,00
Jabón desinfectante 624 Unidad 1,00 100% 624,00

DEPRECIACION DE MUEBLES Y EQUIPOS (Ver Anexo Nº 7) 41,79

Impresora Matricial (2008) 1 Unidad 1.393,00 30% 10% 41,79

TOTAL 119.733,71
 ORGANIZACIÓN DE LA
ESTRUCTURA DE COSTOS

Anexo Mano de Obra Directa

REMUNERACION ESSALUD
GRATIFICAC AÑO ESCOLARIDAD AÑO VACACIONES AÑO CTS AL AÑO SUB TOTAL MENSUALIZADO TOTAL MENSUAL
Ord APELLIDOS Y NOMBRES FUNCION MENSUAL EMPLEADOR (a) (b) (c) (d) (3) = (a)+(b)+(c)+(d) / 12 (4)= (1)+(2)+(3)
% DEDICACION
(1) (2)

1 ACEVEDO RAVELO TEOFILO CHOFER 2.093,58 188,42 4.194,60 1.000,00 450,00 1.847,00 624,30 2.906,30 100%
2 JAUREGUI NEYRA JESUS RAFAEL CHOFER 2.090,70 188,16 4.189,48 1.000,00 450,00 1.845,00 623,71 2.902,57 100%
TOTAL PERSONAL PERMANENTE 4.184,28 376,59 8.384,08 2.000,00 900,00 3.692,00 1.248,01 5.808,87
PROMEDIO 2.092,14 188,29 4.192,04 1.000,00 450,00 1.846,00 624,00 2.904,44
PERSONAL CONTRATADO
1 MARIN BORUNDA JOSE LUIS CHOFER 900,00 81,00 981,00 100%
2 PALACIOS HUERTA LEONCIO CHOFER 700,00 63,00 763,00 100%
3 RIVERA CUETO PEDRO CHOFER 700,00 63,00 763,00 100%
4 NUÑEZ SANDOVAL GABRIEL CHOFER 1.000,00 90,00 1.090,00 100%
5 CHOFER PARA VOLQUETE 9 CHOFER 900,00 81,00 981,00 100%
TOTAL 4.200,00 378,00 4.578,00
PROMEDIO 840,00 75,60 915,60
1 CAPCHA GUTIERREZ TULIO AYUDANTE 600,00 54,00 654,00 100%
2 CERDAN MUÑOZ JOSE AYUDANTE 600,00 54,00 654,00 100%
3 MILLA RAMATAY JONAS AYUDANTE 550,00 49,50 599,50 100%
4 JANAMPA MORALES ANGEL AYUDANTE 550,00 49,50 599,50 100%
5 LUNA MENDOZA CESAR AYUDANTE 650,00 58,50 708,50 100%
6 ORTEGA GUIA JULIAN AYUDANTE 550,00 49,50 599,50 100%
7 PARIONA CASTILLO AGUSTIN AYUDANTE 600,00 54,00 654,00 100%
8 POMA RAMOS LUIS AYUDANTE 600,00 54,00 654,00 100%
9 RIVERA GUTIERREZ CHRISTIAN AYUDANTE 550,00 49,50 599,50 100%
10 RUIZ REYES PETER AYUDANTE 600,00 54,00 654,00 100%
11 SUBIETA VALVERDE CARLOS AYUDANTE 600,00 54,00 654,00 100%

12 TOLENTINO ALANYA JUAN CARLOS AYUDANTE 600,00 54,00 654,00 100%

13 TORRES HUACHACA JUAN ALBERTO AYUDANTE 600,00 54,00 654,00 100%

14 PARA VEHICULO NUEVO AYUDANTE 600,00 54,00 654,00 100%

15 PARA VEHICULO NUEVO AYUDANTE 600,00 54,00 654,00 100%
TOTAL 8.850,00 796,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 9.646,50
PROMEDIO 590,00 53,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 643,10

TOTAL PERSONAL CONTRATADO 13.050,00 1.174,50 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14.224,50
ORGANIZACIÓN DE LA
ESTRUCTURA DE COSTOS

Anexo Materiales

VIDA UTIL
CANTIDAD ASIGNACION TOTAL DE UNIDAD % DE
PRECIO DE CADA
ORD DESCRIPCIÓN DE POR USUARIO MATERIALES DE DEDICACIO TOTAL
UNIARIO UNIDAD (en
USUARIOS AL AÑO AL AÑO MEDIDA N
meses)
1 Escobas metálicas 5 6 30 Unidad 100% 14,83 444,90 2
2 Zapa de 2 dientes 3 2 6 Unidad 100% 25,00 150,00 6
3 Rastrillos (Operativo) 12 2 24 Unidad 100% 18 432,00 6
4 Mallas de nylon 4 1 4 Unidad 100% 80 320,00 12

1.346,90
ORGANIZACIÓN DE LA
ESTRUCTURA DE COSTOS

Anexo Repuestos
CANTIDAD PROYECTADO VIDA UTIL DE
TOTAL UNIDAD DE COSTO COSTO
DESCRIPCION 1ER 2DO % DEDICACION CADA UNIDAD EN
AÑO MEDIDA UNITARIO TOTAL
SEMESTRE SEMESTRE MESES
VEHÍCULO: CAMIÓN NISSAN Nº 04 6.944,00
1 Pines y bocinas 1 1 2 Unidad 180,00 100% 360,00 6
2 Reten posterior RH 829 2 2 4 Unidad 75,00 100% 300,00 3
3 Rodaje posterior con pista 47686 2 2 4 Unidad 180,00 100% 720,00 3
4 Rodaje posterior con pista 39590 2 2 4 Unidad 120,00 100% 480,00 3
5 LF6007 Filtro Aceite LYS 5 5 10 Unidad 35,00 100% 350,00 1,2
6 LF699 Filtro Aceite FLEETGUARD 4 4 8 Unidad 28,00 100% 224,00 1,5
7 BPS2 Filtro Petroleo FLEETGUARD 6 6 12 Unidad 30,00 100% 360,00 1
8 12712 Filtro Aire BALDWIN 4 4 8 Unidad 45,00 100% 360,00 1,5
9 Llanta Camionera 2 0 2 Unidad 530,00 100% 1.060,00 12
10 Lantas Chasquis 4 0 4 Unidad 560,00 100% 2.240,00 12
11 Bateria de 15 placas "CAPS A" 1 0 1 Unidad 490,00 100% 490,00 12
VEHÍCULO: CAMION BARANDA Nº 08 13.583,00
1 Llanta 8.25 x 16 con poncho y cámara 6 6 12 Unidad 280,00 100% 3.360,00 6
2 Rodamientos delanteros internos 2 2 4 Unidad 190,00 100% 760,00 3
3 Rodamientos delanteros externos 2 2 4 Unidad 150,00 100% 600,00 3
4 Rodamientos posterior internos 2 2 4 Unidad 200,00 100% 800,00 3
5 Rodamientos posterior externo 2 2 4 Unidad 160,00 100% 640,00 3
6 Reten de 110 x 130 x 9 2 2 4 Unidad 25,00 100% 100,00 3
7 Amortiguador delantero 2 2 4 Unidad 75,00 100% 300,00 3
8 Cruceta de cardan 3 3 6 Unidad 95,00 100% 570,00 6
9 Flasher 2 2 4 Unidad 25,00 100% 100,00 3
10 Soporte de cardan completo 3 3 6 Unidad 240,00 100% 1.440,00 6
11 Muelle de 8 hojas delanteros 1 1 2 Unidad 966,50 100% 1.933,00 6
12 Muelle de 8 hojas delanteros 1 1 2 Unidad 1.000,00 100% 2.000,00 6
13 FCO506 Filtro Aceite LYS 4 4 8 Unidad 50,00 100% 400,00 4
14 LFP355 Filtro Petróleo LYS 4 4 8 Unidad 40,00 100% 320,00 4
15 AF10116 Filtro Aire BALDWIN 2 2 4 Unidad 65,00 100% 260,00 6
VEHICULO: VOLQUETE NISSAN Nº9 5.616,00
1 LF699 Filtro Aceite FLEETWGUARD 6 6 12 Unidad 28,00 100% 336,00 2
2 FCO0526 Filtro Petroleo LYS 6 6 12 Unidad 30,00 100% 360,00 2
3 RF100107 Filtro Aire BALDWIN 6 6 12 Unidad 85,00 100% 1.020,00 2
4 Llanta Camionera 0 2 2 Unidad 530,00 100% 1.060,00 12
5 Llantas Chasquis 0 4 4 Unidad 560,00 100% 2.240,00 12
6 Batería de 27 placas 0 2 2 Unidad 300,00 100% 600,00 12
TOTAL 55.259,00
SENSIBILIZACION DE LA
POBLACION Y DE
PARTICIPACIÓN VECINAL
PARTICIPACION CIUADANA EN LOS
ARBITRIOS MUNICIAPALES

SENTENCIA DEL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL

Posición respecto a la participación vecinal

El Tribunal Constitucional, atendiendo al legítimo malestar ciudadano y a la

desconfianza en la gestión municipal respecto a la cuantificación de
arbitrios, considera necesario que se involucre a la ciudadanía a través de las
juntas vecinales comunales para que participen en las sesiones del Concejo
que aprueben las ordenanzas de arbitrios, debatiendo su costo global y los
criterios de distribución, para de este modo reafirmar la legitimidad de estos
cobros.

Con ello se busca incluir al ciudadano no sólo en la elaboración de

mecanismos de recaudación de arbitrios, sino además en el control de los
fondos recaudados y su uso racional exclusivo para la financiación y
mantenimiento del servicio.
PARTICIPACION CIUADANA EN LOS
ARBITRIOS MUNICIAPALES

INVOLUCRAMIENTO DE LA CIUDADANIA EN LOS

SEVICIOS PUBLICOS

 Estudio socioeconómico de la población del Cercado de Piura y su

segmentación

 Análisis de los mecanismos de participación vecinal vigentes y

elaboración de la propuesta para regular la participación de los
vecinos en el proceso de supervisión en la prestación de los servicios
públicos.

 Participar en las reuniones de los responsables de los servicios públicos

con los representantes de los vecinos