Concepto 64987 del 2014 Diciembre 1º

Subdirección de Gestión Normativa y Doctrina

Tema: Cambiario.
Descriptores
Sanción - No informar.
Fuentes formales
Circular Reglamentaria Externa DCIN-83.
Decreto 2245 del 2011 artículo 3º.
Procedente del Banco de la República y atendiendo el hecho que las preguntas
relacionadas con el régimen cambiario serán atendidas por esa entidad, hemos
recibido la consulta en la que indaga cuál es la sanción cambiaria cuando no se
transmite al Banco de la República dentro de los quince (15) días hábiles siguientes
a la fecha del desembolso, el “Informe de desembolsos y pagos por endeudamiento
externo” (formulario 3A).
Al respecto se precisa.
Señala la Circular Reglamentaria DCIN 83 de la Secretaria de la Junta Directiva del
Banco de la República:
“5.1.2. Información de endeudamiento externo otorgado a residentes.
El endeudamiento externo otorgado a residentes y los créditos regulados en el
artículo 45 de la R.E. 8/00 J.D., deberán informarse al BR a través de los IMC.
Dicha información deberá presentarse diligenciando el formulario 6 “Información de
endeudamiento externo otorgado a residentes”, en original y una copia. El IMC
exigirá la presentación de los documentos previstos para cada tipo de operación y
verificará que coincidan con los datos del informe; incluyendo los datos y monto del
depósito de que tratan los artículos 16 y 26 de la R.E. 8/00 J.D., cuando haya lugar
a su constitución. En los casos en los que se requiera el depósito, el formulario 6
“información de endeudamiento externo otorgado a residentes” deberá presentarse
ante el mismo IMC a través del cual se constituyó el depósito. (...)”.
5.1.4. Canalización de las divisas.
Para canalizar todos los movimientos asociados con el endeudamiento externo,
tales como desembolsos y servicios de la deuda, se utilizará la declaración de
cambio por endeudamiento externo (formulario 3), en donde se anotará en la casilla
10 el número de identificación del crédito asignado por el IMC en el momento de
remitir la información al BR. (...).
En el evento en que el primer desembolso se realice de forma simultánea con el
informe del crédito, este hará las veces de la declaración de cambio por
endeudamiento externo.
Para la canalización de las divisas, los IMC deben exigir copia del formulario 6
“Información de endeudamiento externo otorgado a residentes” debidamente
aprobado y numerado por un IMC y de las modificaciones al mismo si se hubieren
presentado, y verificar que los datos consignados en la declaración de cambio,
relacionados con el número de identificación del crédito, los nombres del acreedor
y del deudor, correspondan fielmente con los del formulario 6 “Información de
endeudamiento externo otorgado a residentes” que se hubieren presentado ante el
mismo IMC que tramitó la solicitud inicial. (...).
5.1.5. Excepciones a la canalización a través del mercado cambiario.
Los desembolsos de créditos en moneda extranjera podrán efectuarse directamente
en el exterior previa la constitución del depósito, cuando a él haya lugar, en los
siguientes casos.
a) Cuando se trate de créditos obtenidos para realizar inversiones colombianas en
el exterior. (...)”.
Previo a la fecha del desembolso, el deudor deberá presentar la “Información
de endeudamiento externo otorgado a residentes” (formulario 6), acreditando
la constitución del depósito de que trata el artículo 26 de la R.E. 8/00 J.D.
Dentro de los quince (15) días hábiles siguientes a la fecha del desembolso,
el deudor deberá transmitir, vía electrónica, el “Informe de desembolsos y
pagos por endeudamiento externo” (formulario 3A), a través del IMC o
directamente al BR si es titular de cuenta de compensación”.
Cuando el desembolso se realice directamente en el exterior, el deudor deberá
presentar ante el IMC, además del “Informe de desembolsos y pagos por
endeudamiento externo” (formulario 3A), la nota de desembolso elaborada por el
no residente o el documento que haga sus veces, así como los soportes
correspondientes de las deducciones efectuadas” (negrilla fuera de texto).
De las normas que se citan puede señalarse los residentes pueden obtener créditos
en moneda extranjera de no residentes. De igual forma los movimientos asociados
al endeudamiento deberán canalizarse el través del mercado cambiario. La falta de
canalización de los desembolsos y pagos relacionados con las operaciones de
endeudamiento externo se considera una infracción al régimen de cambios, salvo
los casos previstos en el literal a) del numeral 5.1.5 de la Circular Reglamentaria
Externa DCIN 83 de la Secretaría de la Junta Directiva del Banco de la República.
Cuando se trata de crédito otorgados a residentes, dentro de los quince (15) días
hábiles siguientes a la fecha del desembolso, el deudor deberá transmitir, vía
electrónica, el “Informe de desembolsos y pagos por endeudamiento externo”
(formulario 3A), a través del IMC o directamente al BR si es titular de cuenta de
compensación.
En el evento de incumplirse esta obligación procederá la imposición de la sanción
prevista en el numeral 16 del artículo 3º del Decreto 2245 del 2011 que establece:
“Incumplimiento de las obligaciones de solicitar la autorización previa al Banco de
la República; o de registrar, reportar, transmitir, actualizar a informar directamente
a dicha entidad o a través de los intermediarios del mercado cambiario.
16. Cuando fuera de los casos previstos en los numerales anteriores no se cumplan
las obligaciones de solicitar la autorización previa al Banco de la República, o de
registrar, reportar, transmitir o informar, directamente ante el Banco de la República
o ante o a través de los intermediarios del mercado cambiario, la información a las
operaciones para las cuales el régimen cambiario lo exija, se impondrá por cada
incumplimiento una multa equivalente a doscientas (200) unidades de valor
tributario (UVT)”.