3.

4 Relacionada con los Bienes Públicos:

3.4.1 Del Listado de adquisiciones e incorporaciones de bienes Públicos, seleccione una

muestra representativa y proceda a verificar que:

De acuerdo a información suministrada por Jefe de División de Bienes y Servicios,

señaló que no existieron adquisiciones de bienes muebles e inmuebles. Sin
embargo, presentó documentos indicando que existieron treinta y ocho (38)
incorporaciones de vehículos durante el año 2015.

1. Los mismos estén correctamente registrados e identificación de acuerdo la

normativa legal vigente y que estén respaldado con las evidencias suficiente y
competentes.

Se determinó treinta y ocho (38) incorporaciones de vehículos durante el año

2015, se encuentran debidamente registradas en el Sistema SAP con su número
de activo asignado.

2. La Existencia de: Los controles perceptivos y estudios técnicos (Avalúos) de los

bienes adquiridos, así como su condición.

No se presentó la documentación de los controles perceptivos de los vehículos

incorporados a la flota del Estado Falcón.

El responsable de la División Estadal de Bienes y Servicios del Estado Falcón,

señaló que la inexistencia de este documento se deriva que los mismos fueron
recibidos directamente en la Corporativa, que solo recibió instrucciones de retiro
de los vehículos, los cuales fueron retirados con un acta con los responsables
asignados.

3.4.2 Revisar la programación y ejecución de la toma física de los inventarios de Bienes

Públicos, principalmente los correspondientes al Inventario Inicial (01/01/2015) e
Inventario Final (31/12/2015).

Conforme a información suministrada, el responsable de la División Estadal de

Bienes y Servicios del Estado Falcón, señaló no se realizaron inventarios
periódicos por parte de las unidades adscritas a la División Estadal de Bienes y
Servicios del Estado Falcón a efectos de constatar y mantener actualizado los
registros de bienes, existencia física, ubicación entre otros,

Al respecto, el Manual de Normas de Control Interno sobre un Modelo Genérico de

la Administración Central y Descentralizada Funcionalmente establece en su
artículo 4.11.10 que “En cada organismo o ente público, en forma periódica o
por lo menos una vez al año, el personal independiente de la custodia y
registro contable deberá verificar físicamente la situación de los bienes que
han sido adscritos y compáralos con lo registros contables”.

De igual manera la Ley Orgánica de Bienes Publico, insta en su artículo 32 a “las

unidades administrativas que en cada ente u órgano del Sector Público
administren Bienes Públicos, deberán llevar registro de los mismos…”
 El responsable de la División Estadal de Bienes y Servicios del Estado Falcón, con
respecto a la no realización de inventario físico a los bienes públicos del estado,
indicó “que la Unidad de Administración de Activos no se encuentra
dimensionada ni consolidada en dicho estado, así mismo señaló, que la falta
de presupuesto para la movilización del personal supervisorio a los
diferentes centros de trabajo, adicionalmente indicó que no se realiza
inventario, ni inspección de la flota vehicular, desde hace 15 años
aproximadamente."

La no realización de inventarios periódicos, impide contar con información

oportuna de las cantidades reales de bienes muebles e inmuebles conforman los
activos de la corporación; así como, su operatividad y condiciones físicas, lo cual
incrementa el riesgo de pérdida de las mismas y posible uso en funciones no
relacionadas con las actividades de la corporación.

3.4.3 Verifique el trámite y control efectuado sobre los Bienes Públicos transferidos entre
unidades organizativas y fuera de las instalaciones de CORPOELEC, mediante la
revisión de una muestra representativa obtenida de la Relación detallada
suministrada.

En cuanto a la asignación temporal o transferencia de vehículos que no se

encuentran avaladas a través del formato establecido según normativa interna, en
el cual se soporten los cambios de la unidad organizativa y/o custodios
responsables. Al respecto, el Procedimiento de Asignación ó Transferencia de
Vehículo Automotor Terrestre establece en punto 5.1 que “El responsable de la
unidad organizativa, por misión de trabajo debe asignar o transferir el
vehículo, a un conductor autorizado a través del formulario “Solicitud de
Asignación o Transferencia de Vehículo Automotor Terrestre”, código FOR-
ACOR-007”.

Tabla No. XXX

Ejemplos de Unidades Vehiculares no poseen soporte de la asignación temporal o
transferencia de vehículos
Usuario Responsable
Número
Estado Unidad Organizativa # Placa S/ Registro Unidad
de Unidad S/ Inspección Física
Servicio de Transporte
R053 Distribución y Comercialización AA322RM Narciso Rodríguez Santiago Arrieta
Zulia 4061 Distribución y Comercialización 517-XJS Roque Palmar José Rodríguez
5014 Dpto. Estación y Control Operativo AFS-17P Ángelo Damico Evacio Ávila (Coronel)
15088 UREE – Falcón A10CZ2K Jesús Pereira Neil Calderón
Falcón 15564 Distribución y Comercialización AB061GW Carlos Román Carlos Goitia
360 Coordinación de Transmisión S/P Eudes Flores Jorge Martínez
PRI-712 Distribución 08SMBL Nelson Peña Andryk Cordero
Lara 15765 ATIT AG258NM Amador García Luis Álvarez
15043 Comercialización A68CZ8K Nelson Peña Marlon Montesinos
Fuente: Elaborado por la Comisión de Auditoría, según información obtenida de las inspecciones físicas de las Unidades Vehiculares.

Para el caso del Estado Yaracuy se constató que para la asignación de las
unidades vehiculares, no se utiliza el formulario “FOR-ACOR-007 Solicitud de
 Asignación o Transferencia de vehículo automotor terrestre” establecido por la
Corporación Eléctrica Nacional CORPOELEC.

Para la Unidad de Servicios de Transporte del Estado Yaracuy, lo planteado

obedece a que “La asignación temporal la realiza la unidad usuaria, sin
embargo, debido a la operatividad de la unidad y la indisponibilidad de los
vehículos, no se realizan las asignaciones temporales al conductor,
utilizando autorizaciones de salidas para los vehículos”.

La Unidad de Servicio de Transporte de Estado Zulia manifestó que tal situación

se debe “a la inobservancia de la normativa por parte de los usuarios
responsables y/o custodios de las unidades vehiculares; así mismo, la
realización de transferencias de vehículos sin manifestar de manera formal
dichos cambios ante la Unidad de Servicio de Transporte”.
El Jefe de División Regional de Flota Vehicular del estado Lara indico que las
situaciones descritas, “obedecen a que el usuario hace cambios internos”.. Por
otro lado en relación a las unidades vehiculares que se encuentran dadas en
comodato menciono “no se ha recuperado porque en ningún momentos los
organismo jurídicos han dado el alerta para activar ese proceso de
recuperación”.
Por su parte, el Jefe de la División de Prevención y Protección Lara menciono “Esa
gestión corresponde el año 2014, y se desconocen los motivos por los
cuales no se han recuperado. En la actualidad en conversaciones con el
ingeniero Nelson peña, para actualizar la solicitud en mi gestión y generar
las acciones pertinente”.

Por otra parte, se evidenciaron Unidades Vehiculares asignadas en calidad de

Comodato a diferentes organismos públicos y particulares en el Estado Lara sin
evidenciar el respectivo contrato que lo soporte, a continuación detalle:

Tabla No. XXX

Ejemplos de Unidades Vehiculares en condición de Comodato que presentan contrato
vencido o no presentan contrato
Número Fecha de
Marca Modelo Año Contrato # Institución Vigencia
de Unidad Firma
PRI-712 Ford Fortaleza 2008 Sin Contrato Particular Andryk Cordero N/A N/A
Particular José Antonio
MEI-447 Toyota RÚSTICO 1998 Contrato sin numero 01/08/2011 1 año.
Lucena Peñalosa
FAIV-436 Toyota PICK-UP 1999 Contrato sin numero Barrio Adentro 01/08/2011 1 año.
Fuente: Elaborado por la Comisión de Auditoría, según información obtenida de las inspecciones físicas de las Unidades
Vehiculares.

Así mismo, las unidades organizativas responsables de los vehículos en los

Estados Zulia, Falcón y Lara no llevan un control de asignación de los vehículos
en cuanto a datos del conductor, motivo de asignación, destino, entre otros.
Al respecto el Procedimiento de Asignación ó Transferencia de Vehículo
Automotor Terrestre establece en punto 5.7 que “El responsable de la unidad
organizativa debe controlar las asignaciones y transferencias de los
vehículos adscritos a su unidad organizativa”.
 Al respecto, el responsable del Grupo de Trabajo de Servicio de Transporte
Falcón señaló en Acta Fiscal de fecha 16-05-2016, "que sólo envío por correo
electrónico a los responsables de los Centros de Servicios del Estado
Falcón, Listado de Vehículos asignados para que los mismos indicaran y/o
certificaran los datos allí contenidos, así como describieran las condiciones
de operatividad del bien. Así mismo, señaló la falta de presupuesto para la
movilización del personal supervisorio, adicionalmente indicó que no se
realiza inventario ni inspección de la flota vehicular alrededor de 10 años
aproximadamente."
Lo antes expuesto trae como consecuencia la desactualización de los datos
relacionados a la flota vehicular en cuanto a la unidad organizativa responsable, lo
cual limita la aplicación de controles e identificación de los custodios al momento
de ocurrir algún incidente o siniestro con los vehículos, incrementado además el
riesgo de uso indebido y limitaciones para el establecimiento de responsabilidades
administrativas en caso de pérdidas.

Tomado del Informe Nro.AUDI-GCPO-ROCC-025-16 de 30-06-2016

3.4.4 Del Listado de las desincorporaciones de bienes proceda a seleccionar una

muestra representativa, a fin de verificar lo siguiente:
1. Las solicitudes de desincorporación.

Se observó la existencia de los Informes Técnicos de Bienes a Desincorporar,

solamente de la Flota Vehicular, sin embargo, no se evidenciaron los trámites
finales y necesarios para proceder a la desincorporación física y contables de
dichas unidades vehiculares.

Al respecto, el Procedimiento PRO-ACOR-003, indica en su numeral 5.1 que

“La Unidad Técnica Responsable debe solicitar la desincorporación del
bien ante la unidad de Control de Activos e Inmuebles de la región que
corresponda”; adicionalmente, en dicho procedimiento establece en su
numeral 5.5 que “La Unidad Técnica responsable, debe elaborar la
justificación técnica, que servirá de soporte al Informe de Solicitud de
Desincorporación de Bienes, cuando se trate de un bien de uso”.

Por otra parte, el Manual de Control Interno de la Superintendencia Nacional de

Auditoría Interna (SUNAI) en su norma 4.11.5 establece que: “Los bienes
obsoletos, deteriorados… deben ser dados de baja oportunamente de los
registros contables e inventarios, previo el cumplimiento de los trámites
legales vigentes y la debida autorización, mediante Resolución expresa de
la máxima autoridad de la entidad respectiva…”.

Las situaciones antes mencionadas limitan la posibilidad de que la corporación

pueda realizar la mayor recuperación económica posible, mediante el
aprovechamiento de los bienes para su venta así como imposibilita depurar y
actualizar los estados financieros con el objeto de mantener la sinceridad
numérica en los activos de la Corporación.

Tomado del Informe Nro.AUDI-GCPO-ROCC-025-16 de 30-06-2016

 2. El trámite del traslado al Depósito de Bienes a Desincorporar.

3.4.5 De los Resúmenes de Faltantes, Donaciones y Bienes Públicos, arrendados o en

comodato, proceda a seleccionar una muestra representativa a fin de verificar los
soportes que los justifican así como comprobar su estatus o condición.

3.4.6 Del Listado de vehículos pertenecientes a la Corporación, proceda a seleccionar

una muestra representativa a fin de verificar el uso y condiciones de los mismos.
Con la realización de las inspecciones físicas por parte de la Comisión de Auditoría
se evidenciaron diferencias entre los datos de los vehículos descritos en los
registros llevados por las Unidades de Servicios de Transporte, y lo físicamente
constatado, en cuanto a:

a) El estatus de las unidades vehiculares, a continuación ejemplos:

Tabla No. XXX

Ejemplos de Unidades Vehiculares con diferencia en es estatus indicado en registro
Estatus
Número
Estado Unidad Usuaria # Placa S/ Registro Unidad S/ Inspección
de Unidad
Servicio de Transporte Física
1052 División Planta Ramón Laguna 85H-GBG OPERATIVA NO OPERATIVA
Zulia 12135 Dpto. Mtto. y Atención de Averías A65CR2G OPERATIVA NO OPERATIVA
2090 Grupo de Trabajo Corte Reconexión 2504626 OPERATIVA NO OPERATIVA
324 Distribución y Comercialización A07AP2A OPERATIVA NO OPERATIVA
Falcón 11390 Coordinación de Transmisión Sin Placa OPERATIVA NO OPERATIVA
MC3 Almacén de Transmisión Sin Placa POR DESINCORPORAR OPERATIVA
12156 ATIT A70CP0G OPERATIVA NO OPERATIVA
Lara RDI-851 Distribución Sin Placa OPERATIVA NO OPERATIVA
ICI-477 Distribución KAL-19C OPERATIVA NO OPERATIVA
01012 Gerencia de Distribución y Comercial DBJ-07F OPERATIVA NO OPERATIVA
12144 ATIT A96BY5M OPERATIVA NO OPERATIVA
Yaracuy POR RETIRAR
06100 Desarrollo de Distribución AFY-24P NO OPERATIVA DEL TALLER
(REPARADO)
Fuente: Elaborado por la Comisión de Auditoría, según información obtenida de las inspecciones físicas de las Unidades
Vehiculares

b) Diferencias entre unidad organizativa y/o ubicación geográfica, a continuación

ejemplos:

Tabla No. XXXX

Ejemplos de Unidades Vehiculares con diferencia entre unidad
organizativa y/o ubicación geográfica
Asignación Organizativa / Centro de Trabajo
Número
Estado Unidad Organizativa # Placa S/ Registro Unidad Servicio de
de Unidad S/ Inspección Física
Transporte
5014 Distribución y Comercial AFS-17P Centro de Oper. Teolindo Alvarez Planta Ramón Laguna
Zulia 15258 Distribución y Comercial A25CX4K Centro de Oper. Teolindo Álvarez Costa Oriental del Lago
P094 Distribución y Comercial 181385 Centro de Servicios la Villa Centro de Oper. Teolindo Álvarez
Falcón 367 Distribución y Comercial S/P Distrito Técnico Punto Fijo Div. Mantenimiento Especializado
 294 Coord. de Transmisión 95A MAZ Coordinación de Transmisión S/E Punto Fijo 4
14981 Distribución y Comercial A21BC1P Oficina Comercial Punto Fijo Líneas Pueblo Nuevo
Estacionamiento Residencial
PRI-712 Distribución 08SMBL Edificio Sede Barquisimeto
Ruezga Norte
Lara 15025 Comercialización A19BZ8S Edificio Luis H Freitez Edificio Fermín Sánchez
15043 Comercialización A68CZ8K Edificio Vargas Centro de Servicio Palavecino
15682 ATIT AB053GW S/E San Felipe EST RRHH Yaritagua
Yaracuy STI-222 Div. Estudios Dist. XUR-427 Taller Gobernación Yaracuy S/E San Felipe
12144 ATIT A96BY5M EST RRHH Yaritagua EST S/E San Felipe
Fuente: Elaborado por la Comisión de Auditoría, según información obtenida de las inspecciones físicas de las Unidades Vehiculares

De igual forma, el Manual de Normas de Control Interno emitido por la SUNAI

establece en su numeral 4.11.6 “En todos los organismos de la administración
central y descentralizada funcionalmente se crearán y mantendrán registros
permanentes y detallados de las entradas, salidas, traspasos y mejoras de
los activos fijos que posibiliten su identificación, clasificación y control de
su uso o disposición…” (Subrayado nuestro).

Las situaciones descritas son originadas debido que según información

suministrada por la Unidad de Servicio de Transporte de los estados sujetos a
revisión, dado que “luego de transferidos los registros contables relacionados
con los activos fijos de las ex operadoras al Sistema Empresarial Único de
CORPOELEC (SEUC), no se ha realizado por parte de la Unidad de Control de
Activos, una conciliación con la información manejada y reportada en el
Libro de Flota, aunado a la carencia de un mecanismo automatizado que
permita garantizar la integridad de la información financiera con los registros
físicos y controles que lleva esta Unidad”.
Para el Estado Falcón, la Unidad de Servicio de Transporte indicó “que las
Unidades vehiculares ubicadas en los talleres no se ha efectuado su
recuperación por la falta de recursos presupuestarios y financieros, así
como de no contar con equipo (grúa) necesaria para su traslado. Sin
embargo, ha realizado las gestiones con otros estados para solicitar el apoyo
respectivo, pero la respuesta no ha sido favorable, es de resaltar que esta
situación ha sido reportada a la Gerencia Estadal de Comercialización y
Distribución, a la Gerencia Regional Bienes y Servicios y a Prevención y
Protección”.
Las situaciones descritas son originadas, según información suministrada por la
Unidad de Servicio de Transporte en Zulia, dado que “el Libro de Flota se
encuentra en proceso de depuración a nivel nacional, tomando en cuenta
que el proceso de actualización oportuna depende de la información que
emitan los usuarios y Unidades Organizativas responsables de la Flota
Vehicular por carecer de la herramienta PM a nivel de SEUC.”

El Jefe de División Regional de Flota Vehicular del estado Lara indico que las
situaciones descritas “obedece que el usuario hace cambios internos”.
Lo antes expuesto, afecta los principios de confiabilidad e integridad de los datos
relacionados con los bienes registrados en la Corporación, considerando que los
registros llevados por las Unidades de Servicios de Transporte y Administración de
Activos, forman parte del Registro General de Bienes Públicos, establecido en la
Ley de Bienes Públicos.
Tomado del Informe Nro.AUDI-GCPO-ROCC-025-16 de 30-06-2016
3.4.7 Determinar la existencia de Pólizas de Seguros en sus diferentes modalidades; así
como relacionada con los bienes.

Se determinó que para el año 2015 los únicos bienes asegurados fueron al área
de flota vehicular.
Tomado del Informe Nro.AUDI-GCPO-ROCC-025-16 de 30-06-2016