Fábrica de fiambre y embutidos EDLM S.A.

Antecedente del proyecto

En la actualidad en Santa Cruz la población esta abastecida de embutidos de
procedencia y calidad dudosa en los mercados populares.
Frente a esto el proyecto pretende proveer al mercado, embutidos de diferente
variedad a los ofrecidos en el mercado por otras empresas, bajo normas legales y
de higiene, con perspectiva de crecimiento a mediano y largo plazo buscando
satisfacer las necesidades de alimentación de las personas.
Justificación
1.1. Justificación práctica: El siguiente proyecto contribuirá a conocer la
viabilidad de la elaboración y comercialización de embutidos y fiambres
en el departamento de Santa Cruz.
1.2. Justificación tecnológica: Con el siguiente proyecto de investigación a
realizar se tendrá conocimientos del equipo necesario a utilizar para la
elaboración de los embutidos.
1.3. Justificación económica: Con la información obtenida de la
investigación se logrará mejorar aún más el proyecto para futuros
inversores.
1.4. Justificación social: Con la elaboración de este proyecto y su viabilidad
se busca alcanzar una alta cuota de mercado y ser una alternativa
alimenticia frente a los productos de las otras empresas, además de ser
una fuente de empleo en la ciudad de Santa Cruz de la Sierra.

Objetivo general
Elaborar y realizar un estudio para la implementación de una fábrica procesadora
de fiambre y embutidos en el parque industrial de la ciudad de santa cruz.
Objetivos específicos
 Realizar un estudio de marcado para la realización del proyecto.
 Realizar el tamaño y localización más adecuado para la realización del
proyecto.
 Realización de la ingeniería del proyecto detallada y programada.
 Definir la estructura organización de la planta.
 Realizar el presupuesto de inversiones, ingresos y gastos del proyecto.
 Realizar la evaluación económica-financiera.
 CAPITULO I: ESTUDIO DE MERCADO
1. Características técnicas y comerciales de la materia prima e insumos
XXXXX
2. Analisis del abastecimiento
1.3 Materias primas (fuente información)
En base a la localización de la planta se cuenta con mataderos en la zona muy
próximo a la fábrica, en donde se encuentra el matadero municipal por el parque
industrial, en donde se ubicará la fábrica de fiambre y embutidos.
1.4 Estudio de la demanda
Según un sondeo preliminar al mercado consumidor se estima que el consumo
promedio por familia en el mercado local está entre 25 a 30 kg de embutidos al
año.
La población considerada meta actualmente es de aproximada 300.000 familias,
es decir que el consumo de embutidos considerando una media de 28 kg/familia
año será 7.056.000 kg/año distribuidos de la siguiente manera.

Embutidos. - Se denomina embutido a una pieza, generalmente de carne picada y

condimentada con hierba aromáticas y diferentes especies como pimientas, ajo,
romero, tomillo, jengibre, nuez moscada y otros. La mezcla es introducida
(embutida)en una funda natural o artificial.
Chorizos. - (Del lat. Salciclum). m. pedazo corto de tripa lleno de carne,
regularmente de puerco, picada adorada, el cual se cura al humo. Embutido hecho
con la asadura y carne de inferior calidad del cerdo.
Jamones. – (Del fr. Jambon). m. pierna trasera del cerdo, curada o cocida entera.
Carne de esta pierna. El que se cuece en vino blanco y se come fiambre.
Mortadelas. - (Del it. Mortadela). f. embutidos muy grueso que se hace con carne
de cerdo y de vaca muy picada con tocino.
Otros (para una posterior ampliación). - salchichas, salami, etc.

CAPITULO II: TAMAÑO Y LOCALIZACION

2.1 Tamaño del proyecto
Los tamaños se determinan mediante los siguientes factores mencionado mas
adelante.
 2.2 Factores determinantes del tamaño
Para la definición del tamaño se toman en cuenta los siguientes factores:
 El tamaño en relación al mercado: considerando el tamaño del mercado
insatisfecho y además que la empresa como tal tiene un mercado
asegurado, la planta debe tener una capacidad de 6.000 kg/día.
 El tamaño en relación a la tecnología: la tecnología a usar muy flexible, se
puede fácilmente aumentar o disminuir la capacidad de producción
aumentando o disminuyendo algunas máquinas que son relativamente
sencillas y fácil de obtener. Existen en el mercado internacional maquinaria
adecuadas con capacidades de 50 kg/hora, 200 kg/hora, 400 kg/hora, 500
kg/hora, 800kg/hora y así sucesivamente, también se puede montar líneas
de producción con varias máquinas en paralelo para aumentar la capacidad
de producción.
 El tamaño en relación al financiamiento: la obtención del dinero necesario
para implementar el emprendimiento no es una barrera en el medio ya que
el sistema financiero tiene diferentes ofertas crediticias que son muy
favorable para proyectos rentables.
2.3 Tamaño elegido de acuerdo a la tecnología y la economía
En función al análisis realizado se concluye que la mayor limitante en la
producción de embutidos es el mercado y se determina que la capacidad de
producción de la planta será de 357 kg/hora, trabajando en dos turnos.
2.4 Localización
El problema de localización se suele abordar en dos etapas:
-Primera etapa: macro localización. Decidir la zona general en donde se instala el
proyecto (empresa o negocio)
-Segunda etapa: micro localización. Elegir el punto preciso, dentro de la macro
zona, en donde se ubicará definitivamente la empresa o negocio.
Se tiene que decidir la localización de una fábrica procesadora de embutidos,
presentándose las opciones:
Por el parque industrial y por la guardia

Factores Ponderación Parque industrial La guardia

% %
Disponibilidad de MP 30 85 25.5 85 25.5
Disponibilidad de RRHH 5 90 4.5 90 4.5
Infraestructura, caminos 10 80 8 80 8

Servicios; agua, luz, telf. 20 95 19 95 19

Mercado del producto 30 85 25.5 80 24

Disposiciones legales 5 95 4.75 90 4.5
100 87.25 85.5

En base al análisis de factores ponderados de localización de la planta el mejor

lugar para localizar la fábrica procesadora de embutidos será en el parque
industrial con el mayor puntaje ponderado de 87,25%
La planta se localizará en el parque industrial. De acuerdo al anterior cuadro.
Aunque cabe recalcar que la diferencia entre 87,25% y 85,5% es de 2% no se
descartara la posibilidad de ubicarla también en la guardia.
2.4.1 Macro localización
A nivel de macro localización el proyecto tomo en consideración lo siguiente:
 Disponibilidad y confiabilidad de los sistemas de apoyo
 Actitud de comunidad
 Zonas francas
 Condiciones sociales y culturales
 Mano de obra
 Materias primas
 Energía eléctrica
 Combustibles
 Agua
 Mercado
 Transporte
 Facilidades de distribución
 Comunicaciones
 Condiciones de vida
 Leyes y reglamento
 Clima
 Acciones para evitar la contaminación del medio ambiente
2.4.2 Micro localización
A nivel de micro localización el proyecto tomo en consideraciones lo siguientes:
 Condiciones de las vías urbanas y de las carreteras
  Recolección de basuras y residuos
 Restricciones locales
 Impuestos
 Tamaño del sitio
 Características topográficas del sitio
 Localización urbana, suburbana, rural
 Transporte del personal
 Costos de los terrenos
 Cercanías a las carreteras
 Cercanía al centro de la ciudad
 Disponibilidad de servicios
 Tipos de drenajes
2.4.3 Identificación de las fuerzas locacionales
El estudio de la localización de un proyecto consiste en identificar y analizar
variables denominadas fuerzas locacionales con el fin de buscar la localización en
que la resultante de esta fuerza produzca la máxima ganancia o el mínimo costo
unitario.
Son los factores que influyeron en la decisión de la localización del proyecto. En
forma global se puede resumir:
 La suma de los costos de transporte de insumos y productos.
 La disponibilidad y costos relativos de la mano de obra de los insumos.
 Los factores ambientales.

CAPITULO III: INGENERIA DEL PROYECTO

3.1 Análisis del producto a fabricar
Los productos que se fabrican serán fiambre y embutidos como el chorizo (con
una variedad de gustos o como por ejemplo chorizos parrilleros, etc.), jamón (de
distintos tamaños y distintas carnes ya sea de jamón de carne de cerdo o jamón
de carne de cerdo y vaca, etc.), mortadelas (de distintos moldes o tamaños, etc.),
otros para una posterior ampliación como salchichas, salami, etc.
3.2 Selección del proceso a utilizar de acuerdo al avance tecnológico y la
economía
Para el caso de este proyecto, la fábrica se realizará por procesos debido a que la
maquinaria se adecuará a los distintos procesos tales como cortar, mezclar,
triturar, hornear, etc.; sin tomar en cuenta el orden de la producción de cada
producto, por lo que una misma línea se podrá fabricar, por ejemplo, jamonada y
jamón. La ventaja de esta distribución radica en que se reduce la inversión de
maquinarias, se adapta a demandas intermitentes de productos y cambios en la
secuencia de fabricación. Por otra parte, es más fácil mantener la continuidad de
la producción en caso de averías de máquinas, escasez de material y ausencia de
trabajadores.
3.3 Análisis de los insumos principales y secundarios
Composición de proteína y grasas de diferentes carnes
Especie Proteína % Grasa %
Vacuno 21.01 4.85
Porcino 19.37 20.06
Ovino 18.91 6.53
Pollo 21.87 3.76
Fuente: boletines o trípticos de extensión agronómica en general
3.4 Especificaciones de calidad
Requisitos organolépticos
Aspecto, sabor, olor, color, consistencia y ligazón.
Requisitos químicos
Contenido de yodo 60% - 80%
Reacción de ebar; max. 30 mg de nitrógeno amoniacal/100 gr
Contenido de nitratos: max. 0.05%
Contenido de nitritos: max. 0.02%
Contenido de ácido ascórbico: max. 0.1%
Contenido de ácido sorbico: max. 0.05%
Contenido de sorbato: max. 0.02%
Contenido de sal: max. 4%
Contenido de glutamato: max. 0.2%
Contenido de polifosfato: max. 0.02%

Requisitos microbiológicos
Recuento total de microorganismo aerobios gemagrobios <10^6/gr
Contenido de ascherichia collí: <1/gr
Contenido de costaphylococcus patógenos:<1/gr
Contenido de clortridium perfringans: <10/gr
Contenido de salmonellas: ausencia en 25 gr
Si esta en conserva
Contenido de anaerobios: negativo
Contenido de aerobios: negativo
Contenido de hongos y levadura: negativo
Requisitos específicos
Contenido de grasa:40 a 50 %
Contenido de proteínas: >13%
Contenido de hidratos de c: <50%
Contenido de agua/proteínas: de 5 a 1 max
Relación proteínas/hidratada c desde 1.5 a 7.0
Relación, féculas y harinas:0 a 10 %
3.5 Requerimiento de maquinarias, equipos y materiales
El detalle de maquinarias y equipos necesarios para la implementación de la
planta de embutidos se muestra en el cuadro 3.5

Cuadro 3.5
Requerimiento de maquinaria y equipo
Detalle Cantidad
 Balanza 3
Mesas 10
Cámara de congelación 2
Cámara de refrigeración 2
Tanques de depósitos 10
Porta carnes 12
Moledora de carne 3
Cúter 3
Mezcladora 3
Embutidora 6
Rebanadoras 3
Estantes 15
Vitrina frigorífica 6
Selladora al vacío 3
Cámara de prod. Term. 3
Caldera 2
Fuente: Importadora locales
Los costos y otros detalles de las maquinas se observan en el capítulo de
inversiones.
3.6 Energía eléctrica
La iluminación de la nave de producción está conformada, en parte, por luz natural
a través de láminas transparentes otra parte por electricidad, la cual es provista
por la empresa eléctrica de la zona.

3.7 Agua
Se debe asegurar un suministro continuo de agua potable. El sistema de distribución
de agua debe contar con la protección adecuada para evitar su contaminación.
Los pisos deben tener una inclinación uniforme hacia los drenajes de 1,5% sin dejar
lugares mas bajos donde puedan acumularse liquidos; se recomienda la colocación
de mallas (cuadradas max de la malla 2mm.) y rejillas que eviten la entrada de
roedores a través de las cañerias. Se tendrá que poner especial atención en eliminar
mecánicamente y a diario, las grasas y los solidos ahí retenidos, para evitar el
desprendimiento de malos olores y proliferación de bacterias.
En todas las áreas de ingreso al local de proceso debe haber lavamanos con agua
fría y caliente, situados de tal manera que el personal tenga que pasar
obligatoriamente junto a ellos y lavar sus manos y sanearlas cada vez que se
incorpore al proceso. A su vez debe realizarse el lavado de botas con cepillo,
detergentes y soluciones cloradas u otras sustancias de saneamiento.
Especificaciones de tuberías para aguas
3.8 Transporte interno
Este se lo hara a traves de carros especiales para estos tipos de productos y
procesos.
3.9 Tipos de transporte interno
El transporte interno de los materiales dentro de la planta de proceso se lo hará a
través de un tres carros cutter.
3.10 Areas de almacenamiento de materias primas y productos terminados
Area de recepción de materias primas e insumos
Zona de abastecimiento
Es la primera, esta ubicada al ingreso de la planta y su finalidad es recepcionar las
diversas materias primas e insumos utilizados. Posee cuatro secciones:
1. Recepcion: Consta de una sala en la cual se controla la calidad de los
productos que ingresan por medio de inspeccion y la cantidad por medio de
una balanza.
2. Camara de refrigeracion de carcasas de cerdo: Esta camara tendra una
capacidad de 32,4 m3 (4 de largo, 3 de ancho y 2,7 de alto) y mantendra una
temperatura de 2°C. Constara ademas con barras colgadas y ganchos de
fierro galvanizado para una correta conservacion de las carnes.
3. Camara de congelacion: Tendra una capacidad de 21,6 m3 (4 de largo y 2
de ancho y 2,7m de alto) y almacenara las carnes y las grasas. La
temperatura a la que debera mantener es de -15°C ya que a esta temperatura
los productos no sufren descomposicion.
4. Almacen: Lugar donde se guardaran condimentos, productos quimicos,
fundas y otros. Se recomienda usar el sistema de estanteria y casilleros que
permitan un facil arreglo muy ordenado y seleccionado.

Area de recepcion de producto terminado

Zona de conservacion
Comprende unas 2 camaras de refrigeracion donde se almacenaran los productos
terminados. Sus dimensiones son de 3m de largo, 3m de ancho y 2,1 m de altura.
Esta camara debera tener una temperatura de 5°C y se recomienda el uso de
estanteria para una buena conservacion de los productos.

3.11 Area de produccion

Zona de trozado y curado
En esta zona se realizarán las operaciones de trozado y deshuesado, así como el
salado y curado de carnes. Posee dos secciones:
1. Trozado: En esta área se efectuará el corte y trozado de las carcasas que van a
ser destinadas a la elaboración, así como la selección de cortes para los diferentes
tipos de embutidos. Los elementos principales son: mesas de trabajo con tablero de
madera libres y otros como sierras, bandejas y cuchillería.
2. Curado: Sección destinada al primer tratamiento de carne, contará con una mesa
adecuada para el curado de los jamones, ubicada en ella una bomba de inyectora.
Para la cura con salmuera se tiene dos pozas revertidas con mayólica en las cuales
se sumergen las carnes.
Zona de procesamiento
Esta área es la más limpia, donde se realizan las operaciones intermedias en el
procesamiento. Cuenta con dos secciones:
1.Mezcla: En la cual se preparan los diversos ingredientes y las masas de los
embutidos.
2.Llenado: En la que se termina de enfundar las masas y quedan los productos
semiterminados.
En esta zona se tiene la mayor parte de maquinaria: picadora, cutter, mezcladora,
embutidora, máquina para hacer hielo. Otros elementos necesarios son: balanzas,
cajas industriales, baldes, etc. Se deberá tener cuidado especial en lo que se refiere
a servicios, como el sistema eléctrico, dotación de agua y eficiencia en el desagüe.

Zona de cocción.
Área que se caracteriza por concentrar las operaciones que necesitan calor. Tiene
dos secciones:
1. Ahumado: Tiene las dimensiones de 1m de largo, 1,5m ancho y 2m de altura. Al
efectuar la construcción es conveniente considerar el tiro de la chimenea ya que de
este factor depende la eficiencia del ahumado (Cantidad y temperatura del humo).
Tendrá un estante colgador de fierro galvanizado.
2. Escaldado: Tendrá dos pailas de cocción, las cuales poseen dispositivos
mecánicos, así como sistemas de tuberías de vapor y agua. Las dimensiones de
estos son 1m largo, 1,5m ancho y 1m altura.
Zona de acabado.
Es la zona adjunta a la de cocción y comprende dos secciones:
1. Enfriamiento: Después de la fase de cocción se sumergen los productos en un
tanque de agua fría.
2. Escurrimiento: Se colocan en estantes los embutidos para un oreo y secado.
Comprende además una selección de embutidos afectados por el calor.
3.12 Areas para oficinas, servicios y otros
El lugar asignado para esta zona permite un mejor control y funcionamiento
administrativo.
Comprende las oficinas de administración y contabilidad.
Tambien cuenta con los servicios complementarios (baños, duchas, comedor, taller
de mantenimiento y servicio de limpieza como se muestra en el lay out de la fabrica
en el punto 3.13).

3.13 Layout general de la planta

El área del terreno con que se dispone es de 2000 𝑚2 , y el necesario para la planta
es de 1000 𝑚2 : 25 m de frente y 40 m de fondo, las cuales serán dispuestos como
se muestra en el siguiente plano de acuerdo al cuadro 3.23 de obras civiles.
Distribucion en planta de la fabrica de embutidos (lay out)

Como se puede apreciar, contaremos con una planta lo suficientemente amplia para
instalar toda la maquinaria, el equipo, los almacenes y demás zonas requeridas,
contando con suficientes espacios para el eficiente recorrido y traslado de los
materiales y productos terminados. Ademas existe lugar suficiente para una futura
ampliación de la capacidad instalada o de la implementación de una nueva línea de
productos.

3.14 Flujograma del proceso

El proceso de producción de la planta de embutidos es el siguiente:
Proceso de producción de Jamon

Proceso de produccion de mortadelas

Proceso de producción de Chorizos
3.15 Programas de producción
EL programa de producción para el primer año de funcionamiento de la planta se
muestra en el cuadro 3.15, se considera una producción de 6000 kg/dia, trabajando
288 dias al año.
3.16 Programa de implementación
Este se lo realizara a través de un cronograma de implementación o ejecución del
proyecto provisto para el mes de junio del 2020 que se muestra a continuación.
3.17 Cronograma de implementación
Cronograma de implementación y ejecución del proyecto (año 2020)

3.22 Mantenimiento correctivo

Todo el mantenimiento correctivo dependerá de como se realizo el mantenimiento
preventivo, si se lo cumplio a cabalidad entonces no será necesario aplicar un
mantenimiento correctivo, o cambio de pieza, esto aumenta un costo que debemos
proveerlo mediante el mantenimiento preventivo.

3.23 Terreno y obras civiles

Distribucion fisica del terreno y obras civiles
Las dimensiones fisicas de obras civiles necesarias se muestran en el cuadro 3.23,
la distribución física de la planta se muestra en el plano (lay-out).
3.24 Requerimiento de mano de obra
Para el normal funcionamiento de las operaciones de la planta envasadora se
requiere 25 personas que desempeñaran sus cargos de acuerdo al organigrama
mostrado en el punto 4.3 de la organización administrativa de la fabrica.

Capitulo 5: Inversiones
5.1 Introduccion
La inversion total para iniciar el funcionamiento de la actividad de fiambres y
embutidos comprende la adquisicion de activos fijos, necesarios para iniciar las
operaciones de la empresa.
El proyecto tendra las siguientes inversiones clasificadas de la siguiente manera:
● Inversion fija
● Inversion diferida
● Capital de trabajo
Las cuales seran descritas y analizadas en el transcurso del presente capitulo de
inversiones.
5.2 Inversion de activos fijos
La inversion fija es aquella erogacion de dinero que se efectua para la adqusicion
de activos o bienes como ser la concentracion de obras civiles, adquisicion de
maquinaria y equipo, muebles y enseres, etc.
Dicha inversion se realiza sobre bienes tangibles por lo tanto sujetos a depreciacion
con excepcion del terreno que por efectos de la plusvalia con el transcurrir del
tiempo adquiere mayor valor.
Las inversiones fijas se resumen en los siguientes rubros:
● Terrenos y obras civiles
● Maquinarias y equipos
● Muebles y enseres
● Otros equipos
● Vehiculos
● IMprevistos
En el cuadro que se presenta a continuacion se muestra el resumen de los activos
fijos, los cuales seran detallados mas adelante.

El total de la inversion fija que esta destinada a erogarse en la puesta en marcha

del proyecto de la empresa asciende a 636846$.
Terreno y obras civiles
De acuerdo a los requerimientos de la ingenierida de proyecto, para la instalacion
de la planta se necesitan 2000 m2, con un costo unitario de 60$/m2, que asciende
a un total de 317400$.
Las obras civiles son todas las edificaciones que perteneces a la empresa y que son
utilizadas para el funcionamiento de la misma. Para el proyecto las obras civiles
requeridas seran distribuidas en: area de produccion, oficinas administrativas y
servicios complementarios.
En el siguiente cuadro se muestra la inversion en terreno y obras civiles.

El monto global de la inversion en terrenos y obras civiles alcanzara los 317400$.

Maquinarias y equipos
Los precios de las maquinarias y equipos han sido cotizados a empresas brasileñas
y colombianas. Los precios incluyen los impuestos aduaneros de exportacion, los
gastos de manipuleo y transporte hasta la planta y la instalacion de la misma.

Esta informacion se detalla en el siguiente cuadro.

Cuadro 5.2.2
 Inversión fija (maquinarias y equipos)
Fuente: cotizaciones a importadores locales y extranjeros

Detalles cantidad Costo unitario total

$us
balanza 3 100 300
Mesas 10 850 8500
Camara de 2 10000 20000
congelacion
Cámara de 2 10000 2000
refrigeración
Tanque de depocito 10 1000 10000
Porta carne 12 110 1320
Moledora de carne 3 1100 3300
Cutter 3 5100 1530
Mescladora 3 2100 6300
Embutidora 6 10000 60000
Rebanadora 3 1800 5400
Estantes 15 120 1800
Vitrina frigorífica 6 1700 10200
Selladora al vacio 3 6700 20100
Cámara de prod. 3 5200 15600
Term.
Caldera 2 10000 20000
total 218120
Elaboración: propia
La inversión para a maquinaria y equipo suma un total 218120 $us
Muebles y enceres
El moviliario necesario para cadsa una de las distintas áreas que abarca la
empresa, esta detallado en el cuadro 5.2.3
Cuadro 5.2.3
Inversión fija muebles y enceres
Concepto Total $us
muebles 10000
Enceres 4000
total 14000
Fuente: cotizaciones en el mercado local

Otros equipos
Otros equipos necesarios para la planta como ser equipos de computación,
aparatos telefónicos, maquinas de fax, aires acondicionados y otros alcanzan un
valor de 7000 $us.
Vehiculos
Los vehículos que se requieren para la planta son 2 camionetas de carga para
transportar los productos y materias primas hasta el destino final. Esta inversión
alcanza un valor de 50000 $us.
Imprevistos
Con la finalidad de cubrir posibles situaciones no previstas al elaborar el proyecto,
se estimo una reserva igual al 5% de los activos fijoes.
Al realizar esta prevision se esta dando lugar a la posibilidad que se adquieran un
mayor numero de equipos o en caso contrario estos se podran adquirir a un precion
mayor al que fue tomado en cuenta en el estudio que se esta realizando.
Otra razon por la cual se considera los imprevistos es porque al momento de instalar
todo el mobiliario que existiria se puede haber omitido algun equipo que sea
necesario instalar.

5.3 Inversion diferida

Los activos diferidos son bienes intangibles, por lo tanto no estan sujetos a desgaste
fisico. Estan formados por gastos pre-operativos que se refiere a egresos de dinero
durante la fase pre-operativa del proyecto en bienes intangibles y por lo tanto
financieramente amortizables como ser: gastos de organizacion, estudios de pre-
inversion, intereses pre-operativos y los imprevistos.
El cuador 6.4 muestra un resumen de la inversion diferida.

La inversion diferida suma un valor de 19720$, a continuación se detalla los items

de este activo.

Estudios e investigacion
Se asigno que el estudio e investigacion tiene un costo de 1000$, el cual incluye
todos los gastos realizados en la elaboracion del estudio.
Gastos de organizacion
Dentro de los gastos de organizacion se consideran los gastos legales y notariales
y algunos impuestos especiales originados por la implementacion de la planta.
Tambien se considera el pago al personal dedicado a conseguir la aprobacion legal
con todos los gastos que demanda esta actividad. El monto total asciende a 700$.

Gastos pre-operacion
Se consideran los gastos previos al funcionamiento de la planta y la puesta en
marcha. Estos gastos deben realizarse al iniciar el funcionamiento de las maquinas
tanto en la etapa de pruebas preliminares como en las de inicio de operaciones
hasta que alcancen un funcionamiento adecuado.
Una vez que la planta se encuentre instalada se deberá capacitar al personal para
su manejo de igual manera se debe asignar un monto. El monto total asciende a
1000 $us.

Intereses pre-operativos
En la fase pre operativa del proyecto ls capitales que se invierten no producen
utilidades, por ello la inversión diferida debe incluir el valor de ls intereses que el
capital habría devengado. Si el financiamiento es com capital propio este interés
no incluye un desenbolso efectivo, por lo que se considera en la estructura de la
inversión, pero si el financiamiento se basa en crédito, entonces se pagara
intereses que será cubierto a lo largo de la vida del proyecto. Los intereses antes
del funcionamiento y producción de la planta serán amortizados en un valor de
16081$us
Imprevistos (5%)
Son los valores destinados a cubrir posibles contingencias no previstas en el
estudio por lo cual muchas veces se presentan gastos adicinales. Se considera el
5% sobre el total de los activos diferidos, asiendo un monto total de 939$us
5.4 capital de operaciones
El capital de operaciones comtenpla ls recursos que requiere el proyecto para
atender las operaciones de producción y comercialización de productos,
comprende admas el monto de dinero que se presisa permanentemente para dar
inicio al ciclo productivo y cubrir los costos del proyecto en su fase de
funcionamiento. Es desir que antes que la empresa enpiese a persivir sus
ingresos, se debe contar con un total para cubrir sus costos de materia prima,
insumos, el pago de sueldos y servicios. El cuadro 5.4 muestra el capital de tabajo
para la empresa, tomando en cuenta el ciclo productivo es de 1 mes
Cuadro 5.4 capital de operaciones
(expresador en dólares americanos)
Detalle Costo total en 1 mes
MP e insumos 434888
Cajas y bancos 22317
Imprevistos(5%) 22860
Total 480065
Elaboración:propia
Materia prima e insumos
La materia prima e insumos para el proyecto lo constituye las carnes y otros
ingredientes que llegaran a la planta, que luego serán procesados. La cantidad
necesario para un mes de trabajo en este ítem alcanza un valor de 434888$us
Cajas y bancos
Para contar con una reserva de fondos es necesario disponer de n monto para
afrontar gastos de servicios y sueldos, dicho monto será considerado en una
cantidad equivalente a 1 mes de pago de los ítem operativo ,mas importante
como ser: sueldos del personal, servicios, combustible y lubricantes, manteniendo
de activos y activos. En total de cajas y bancos 22317$us
Imprevistos
En caso de presentarse datos adicionales se incluye el ítem de imprevistos, el cual
presenta el 5% el total de capital de operaciones. Este monto asiende 22860$us
Resumen de inversiones
Para la ejecución y puesta en marcha del proyecto, las inversiones se han
calificado en inversiones fijas, inversiones diferidas y el capital de operaciones.
El sig. Cuadro muestra el resumen de estas inversiones
Cuadro5.5 resumen de las inversiones
(expresado en dólares americanos)
Detalle Aporte propio Financiamiento total
INVERCION FIJA
 Terreno y obras civiles 63480 253920 317400
Maquinaria y equipos 218120 218120
Muebles y enceres 14000 14000
Otros equipos 7000 7000
Vehículos 50000 50000
Imprevistos 5% 30326 30326
636846
INVERCIONES
DIFERIDAS
Estudios de 1000 1000
investigación
Gastos de 700 700
organización
Gastos de 1000 1000
preoperacion
Intereses 16081 16081
preoperativos
Imprevistos 939 939
19720
CAPITAL DE
OPERACIONES
MP e insumos 434888 434888
Cajas y bancos 22317 22317
Imprevistos 5% 22860 22860
480065
Total 600592 536040 1136632
52,84% 47,16% 100%
Fuente: cuadro 5.2, 5.3 y 5.4
Elaboración: propia
Es total de las inversiones asienden a 1136632$us. Distribuidas en activos fijos,
activos diferidos y el capital de operaciones.
5.5 Estructura de la inversión
Las inversiones a su vez se dividen en aporte propio y financiado, ya que un 45 a
50 % será financiado por el banco que presenta la mejor taza de interés. El cuadro
sig. Muestra la estructura de inversión para el proyecto
Cuadro:5.6 estructura de inversiones
Expresado en dólares americanos
Detalle Aporte propio financiamiento Total
INVERSION FIJA
 Terreno y obras 63480 253920 317400
civiles
Maquinarias y 218120 218120
equipos
Muebles y enseres 14000 14000
Otros equipos 7000 7000
Vehículos 50000 50000
Imprevistos 5% 30326 30326
636846
INVERSION
DIFERIDA
Estudio de 1000 1000
investigación
Gastos de 700 700
organización
Gastos de pre 1000 1000
operativos
Imprevistos 16081 16081
939 939
19720
CAPITAL DE
OPERACIONES
MP e insumos 434888 434888
Cajas y bancos 22317 22317
Imprevistos 5 % 22860 22860
480065
Total 600591 536040 1136632
52,84 % 47,16% 100%
Fuente cuadro 5.5

Capítulo 6: Financiamiento
6.1 Fuentes de financiamiento
Las inversiones a su vez se dividen en aporte propio y financiado, ya que un 50 a
60% sera financiado por el banco que presenta la mejor tasa de interes. El punto
6.3 muestra la mejor alternativa en cuanto a la fuente de financiamiento externa.
Teniendo en cuenta que un banco solo presta hasta un maximo de 80% de la
inversion total del proyecto.
6.2 Fuentes internas de financiamiento
Los aportes propios que pondran cada uno de los socios (en total cuatro socios)
seran catalogadas como el financiamiento interno. Y esto representa un 40 a 50%
de la inversion total del proyecto.

6.3 Fuentes externas de financiamiento

En Bolivia existen diferentes entidades financieras y se eligieron 4 opciones que
demuestran mucha solvencia y seriedad.
● Banco Ganadero S.A.
● Banco Economico
● Banco BISA S.A.
● Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
Para seleccionar la fuente alternativa mas conveniente se analizaron los siguientes
factores
● Plazo de credito
● Periodo de gracia
● Periodo de amortizacion de capital e intereses
● Tipo de garantia
● Tasa de interes

Banco Ganadero S.A.

Tasa de interes 13%

Tipo de garantia Hipotecaria

Plazo de credito 5 años

Periodo de gracia 1 año

Periodo de pago de capital Trimestral

Periodo de pago de interes Trimestral

Banco Economico S.A.

Tasa de interes 13%

Tipo de garantia Hipotecaria

Plazo de credito 5 años

Periodo de gracia 1 año

Periodo de pago de capital Trimestral

Periodo de pago de interes Trimestral

Banco BISA S.A.

Tasa de interes 13%

Tipo de garantia Hipotecaria

Plazo de credito 5 años

Periodo de gracia 1 año

 Periodo de pago de capital Trimestral

Periodo de pago de interes Trimestral

Banco Mercantil Santa Cruz S.A.

Tasa de interes 12%

Tipo de garantia Hipotecaria

Plazo de credito 5 años

Periodo de gracia 1 año

Periodo de pago de capital Anual

Periodo de pago de interes Anual

6.4 elección de la fuente según ventaja comparativas

Luego de analizar las diferente fuentes de créditos existentes en el mercado , se
selecciono aquella alternativa que para el proyecto es la mas satisfactoria par sus
financian}miento , es decir la que presenta el banco mercantil santa cruz . cabe
alcanzar que estas tasas de interés son referenciales y para clientes en general,
es posibles obtener mejores tasa de interés. El detalle del servicio o plan de pago
de la deuda se muestra en el punto 6.5
6.5 programa de amortización e interés
La capacidad de pago o plan de pago de la deuda se vera en el sig. Cuadro donde
se muestra la amortización e interés anuales para la empresa. Este cuadro lo
veremos en el próximo cuadro con mas detalle.
Cuadro 6.5
Año Saldo Interés Amortización Cuota anual
1 536040 64325 107208 171533
 2 428832 51460 107208 158668
3 321624 38595 107208 145803
4 214416 25730 107208 132938
5 107208 12865 107208 120073
Fuente: cuadro 5.5
Elaboración: propia
CAPITULO VII: PRESUPUESTO DE INGRESOS

Capitulo 7: Presupuesto de ingresos y costos

7.1 presupuestos de ingresos

El monto anual de ingresos proyectados para el periodo de actividades del
proyecto de acuerdo al programa de proyección y el precio de ventas establecidos
se resumen en el sig. Cuadro
Cuadro 7.1.1
Ingreso del proyecto (año 3-5)
Producto Cantidad Unid. P. TOTAL
Unit.($US) $US
Chorizos 691200 Kg. 4,6 3205565 40%
Mortadela 483840 Kg 4,9 2384139 28%
Jamones 552960 kg 4,6 2564452 32%
Total 1728000 8154157 100%

Se pretende producir al 100% la cantidad intalada a partir del tercer año, enel 1
año s producirá al 80 % y en el 2 año 90%
Proyectando los ingresos para los 5 años de vida útil se tiene lo sig.
Cuadro 7.1.2
Proyección de los ingresos( $us)
Año Ingresos
1 6523325
2 7338741
 3 8154157
4 8154157
5 8154157
Elaboración propia
7.2 presupuestos de costos y gastos
7.2.1 costo de materia prima e insumos
Corresponde al pago que se realizara por obtener la materia prima e insumos
necesario para el proyecto, esto representan entre un 60 a 75 % de los ingresos,
para los próximos 5 años es el sig.
Cuadro 7.2.1
Proyecion de los costos de materia prima e insumos
Año Costos ($us)
1 5218660
2 5870993
3 6523325
4 6523325
5 6523325
Elaboración : propia
Personal
En este punto se considera todo los sueldos y salario del personal que presentara
sus servicios a la empresa en forma permanente ; incluyendo las cargas sociales y
otras retribuciones que deben darse a este personal
El monto anual para cubrir los gastos en personal asienden a 140000$us
Seguros
Se empleara una poliza para cubrir los posibles riegos (robos, incendios y otros )
delos activos fijos . donde el costo anual para este es de 4865$us, se representa
el 1% de la inversión depreciable.
Servicios
Dentro de este punto esta considerado los gastos de servicio de comunicación
como ser energía eléctrica, agua, teléfono, internet, limpieza. Los gastos anuales
por este concepto alcanzan a 30000$us.
7.2.2 depreciacion de los activos fijos
Los activos fijos debido al deterioro, obsolecencia y uso, sufren una disminución
en su valor. Es necesario tomar en cuenta una perdida anual considerando la vida
útil de dichos activos. La depresecion es aquella cantidad de dinero que se
reserva, para reponer los activos tangibles cuando fenecen en su vida útil, de tal
,manera que la actividad productiva de la empresa no sea afectada.
Para calcular la depresecion de los activos fijos se emplea la formula lineal
Donde
D=DEPRESECION
V = valor presente
N = vida útil (años)
En el sig. Cuadro se detalla la depreciación
Cuadro 7.2.2
Depreciación de activos fijos
Detalle Vida Valor INV Depre. anual Valor
útil $us $us Residual
años
Activo fijo
depreciable
Obras civiles 40 197400 4935 172725
Maquinaria y equipo 15 218120 14541 145413
Muebles y enseres 5 14000 2800 0
Otros equipos 10 7000 700 3500
Vehículos 5 50000 10000 0
486520
Activos no
depreciable
Terreno 120000 120000
Total 32976 441638
Elaboración: propia
La depreciación de los activos fijos alcanza un valor de 32976 $us

7.2.3 amortizacion de la inversión diferida

La inversión diferida se realiza en la etapa de instalación o preoperacion y se
restituye atraves del rubro denomida amortización diferida apartir del primer
periodo de funcionamiento del proyecto.
La amortización diferida es aquella cantidad de dinero que se reserva para
reponer los activoc fijos intangibles cuando fenece la vida útil del proyecto el
método para calcular el cargo por amortización diferida es de tipo lineal es la sig.
Formula:
Donde:
A= cuota anual de amortización ($us)
VAD= valor nominal del activo diferido ($us)
N= numero de año de vida útil del proyecto (años)
La amortización de la inversión diferida asiende a 3944$us, y recupera a 5 años
7.2.4 intereses y amortización de la deuda
Se refiere a los intereses que pagan por los capitales optenidos mediante
prestamos, los cuales se muestran en el cuadro 7.2.4
Cuadro 7.2.4 servicio de la deuda
Expresado en dólares americanos
Año Saldo Interés Amortización Cuota anual
1 536040 64325 107208 171533
2 428832 51460 107208 158668
3 321624 38595 107208 145803
4 214416 25730 107208 132938
5 107208 12865 107208 120073
Elaboración: propia
7.2.5 costo de mantenimiento
Se nescita realizar el mantenimiento continuo a las maquinarias y equipos además
de vehículos y las obras civiles para prolongar su debido funcionamiento, es por
esto que se concidero los costos de mantenimiento, tomando un % del valor
original. Este costo de mantenimiento se considera fijo, debido principalmente a
que el mantenimiento se debe adecuar independientemente de la producción.
El cuadro 7.2.5 muestra en detalle el costo anual de mantenimiento.

Cuadro 7.2.5
Costo de mantenimiento
Detalle Inversion $us % Costo $us / año
Obras civiles 197400 3% 5922
Maquinarias y 218120 5% 10906
equipo
Vehículos 50000 10% 5000
 Otros equipos 7000 5% 350
Total 472520 22178
Elaboración propia
El monto asignado para el mantenimiento es de 22178$us
7.2.6 costo de material administrativo
El gasto realizado por material de escritorio e imprevistos de administración, los
cuales incluyen papeles, lápices, plumas, discos de PC, etc. Se consideró un total
de 7000.$us / año.
7.2.7 Costo de ropa de trabajo
Para dar cumplimento a las normas de seguridad, es necesario dotar al personal
de equipo de protección , para este tipo de fabrica se debe contar con botas de
trabajo, casco y guantes, para ello se destinara 7000$us al año, tomando en
cuenta que esta dotación se la hara cada 6 meses a todo el personal.
7.2.8 Costo de comercialización
Son aquellos egresos en incurre la empresa para la comercialización del producto
por lo que es una parte importante de la empresa, ya que es medio por el cual el
producto llega a la mente en los consumidores. Se tiene previsto destinar
20000$us al año en publicidad.
7.2.9 Costo del combustible
El costo de combustible que se utilizara para el funcionamiento de los vehículos de
la empresa es de 4297$us para el primer año
7.2.10 imprevistos
Este item se tomará para hacer frente a posibles erogaciones no contempladas,
se considera el 5% del total de los costos .
7.3 Estados de pérdidas y ganancia
Proyección de lis ingresos y costos
Sobre la base de los costos e ingresos analizados se afectuo la proyección para
la vida útil del proyecto
En el sig. Cuadro se puede ver esta proyección

Cuadro 7.3
Presupuestos de ingresos y egresos
proyectados
Detalle 80 % 90% 100% 100% 100%
1 2 3 4 5
INGRESOS
Ingresos por 6523325 7338741 8154157 8154157 8154157
ventas
COSTOS
Materia prima e 5218660 5870993 6523325 6523325 6523325
insumos
Personal 140000 140000 140000 140000 140000
Seguros 4865 4865 4865 4865 4865
Servicios 30000 30000 30000 30000 30000
Depreciación de 32976 32976 32976 32976 32976
los activos fijos
Amortizacion de 3944 3944 3944 3944 3944
la inv. Diferida (
inv.Dif/5)
Intereses 64325 64325 38595 38595 38595
Costo de 22178 22178 22178 22178 22178
mantenimiento
Costo de 7000 7000 7000 7000 7000
material
administrativo
Costo de ropa 7000 7000 7000 7000 7000
de trabajo
Costo de 20000 20000 20000 20000 20000
comercialización
Costo de 4297 4834 5371 5371 5371
combustibles
(variables)
Imprevistos 277762 309763 341763 341119 3404776
(5%)
COSTOS 5833008 6505013 7177018 7163509 7150001
TOTALES
Utilidad bruta 690317 833728 977139 990647 1004155
UB= ingresos
Impuestos valor 148850 171653 194457 196129 197802
agregado ( IVA
13%)
Impuesto a la 195700 220162 244625 244625 244625
transacciones
(IT3% ing)
UTILIDAD 345768 441912 538057 549893 661729
IMPONIBLE
Impuesto util. 86442 110478 134514 137473 140432
Empresas
(IUE25% de UI)
 UTILIDAD 259326 331434 403543 412420 421297
NETA

DF (13% de los 848032 954036 1060040 1060040 1060040

ingresos )
CF(13% de los 699182 782383 865583 863911 862239
gastos
facturados)
IVA neto 148850 171653 194457 106129 197802
Elaboración propia
7.4 Impuestos
Para calcular el IVA neto a pagar, se hace la diferencia entre debito fiscal que es
el 13% de los ingresos y el crédito fiscal que es el 13% de los costos facturados.
También se calcula los impuestos a transacciones que es el 3 % de las ventas.
Por lo último se calcula también el impuestos IUE, sobre las bases de las
utilidades imponibles en un 25%.
Cuadro 8.2.2
Flujo financiero o con financiamiento ( para el empresario)
Detalle 0 1 2 3 4 5
Aporte 600592
propio (-)
Utilidad neta 259326 331434 403543 412420 421297
Valor 441638
residual
Depreciacion 32976 32976 32976 32976 32976
Amort. Inv. 3944 3944 3944 3944 3944
Diferida
Amort. De - - -
crédito (-) 107208 107208 107208
FLUJO - 189038 261147 333255 449340 899855
NETO 6005992

Factor de 10000 0,892886 0,79719 0,71178 0,63552 0,56743

actualización
Tasa de 0,12 12
actualización
Fluo neto - 168784 208185 237205 285564 510602
actualiado 600592
VAN 809748
 Factor de 1,00000 0,68762 0,47282 0,32512 0,22356 0,15372
actualización
TIR 0,454294 46,4294
Fluo neto -600592 129986 123475 108348 100454 138328
actualiado
VAN 0

Fuente: cuadro anteriores

VAN = 809748 TIR = 45,42%

Capitulo 8: Evaluacion del proyecto

8.1 Evaluacion economica
La evaluacion economica de un proyecto es la medicion de su valor en lo que se
refiere a rentabilidad. De errla se obtiene la informacion necesaria para tomar una
decision sobre la conveniencia de implementar o no el proyecto.
Los indicadores economicos que se emplearon para la evaluacion del proyecto son:
● Valor actual neto (VAN)
● Tasa interna de retorno (TIR)
El flujo neto para la empresa se presenta en el cuadro 8.2; se considera que no
existe financiamiento externo asumiento que toda la inversion sea con recursos
propios.

8.2 Evaluacion financiera

La evaluacion financiera se la realizo de la misma manera que la evaluacion
economica, pero esta vez enfocado hacia el empresario, considerando
financiamiento externo para la inversion fija.
Se calcularon los mismo indicadores para la evaluacion del proyecto con
financiamiento.
El flujo neto con financiamiento se presenta en el cuadro 8.2 en base al cual se
analizo la rentabilidad del capital propio del inversionista.

Flujo economico o sin financiamiento (para la empresa)

Flujo financiero o con financiamiento (para el empresario)

8.3 Indicadores de evaluación
Valor actual neto ( VAN)
Llamado también valor presenté (VPN) ,se define como el valor actualizado del
flujo de beneficios y costo anuales menos la inversión del proyecto. Para
actualizar estos montos se toma una tasa descuento denominada también tasa de
actualización .
La tasa descuento es aquella medida de rentabilidad exigida por el proyecto que
permite recuperar la inversion , cubrir los gastos y obtener utilidades. La tasa de
actualización representa la tasa de interés a la cual los valores futuros se
actualizan al presenté : por lo general esta tasa que se deja de percibir por
emplear los recursos en la alternativa A en lugar de la alternativa B. Para el
presente proyecto se toma una tasa de actualización del 12%.
El VAN para la empresa alcanza un un valor de 953184$us y se muestra en el
cuadro 8.2.1
El VAN para el empresario alcanza un valor de 8000748$us y se muestra en el
cuadro 8.2.2
Tasa interna de retorno (TIR)
Representa aquella tasa de rendimiento de dinero invertidos en el proyecto que
muestra cuanto podria el inflacionista aumentar la tasa de actualización del
proyecto. Para lograr este fin se busca aquella tasa que aplica al flojo de caja
logra con el VAN sea igual a cero.
La tasa interna de retorno para la empresa se aprecia en el cuadro 8.2.1 y
alcanza un valor a 35,36%
La tasa interna de retorno para el empresario se aprecia en el cuadro 8.2.2 y
alcanza un valor a 45,43%
8.4 Conclusiones de la evaluación económica - financiera
TRI financieros > TIR > económico 45,43 35,36%
Osea que es conveniente trabajar con dinero ajeno ya que se consigue
ganancias
A esto se llama un apalancamiento positivo.
8.5 Evaluación de impactó ambiental del proyecto
Para el proyecto se ara un ficha ambiental por que este aún no esta en
funcionamiento.
La ficha ambiental lo ara una persona o entidad competente para la elaboración
de esta misma como se un ingeniero ambiental , etc.
Biografía
Apuntes de ingeniería de Método y costos Industriales del ing. Herman stelzer
Apuntes de mercadotecnia y construcciones industriales del ing. Juan Manuel
Chain
Apuntes de contaduría industrial y finanza para ing. Del ing. Félix Gonzales
Chavarría
Avances de preparación y evaluación del proyecto del ing. Sergio Justiniano
Velasco