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SEGUNDO PARCIAL
1. El impuesto a la renta de las personas físicas y/o sociedades de capital, los métodos de valuación
admitidos para los fines fiscales para la mercadería de reventa es:
a) LIFO
b) FIFO
c) LIFO y NIFO
d) NIFO
e) Ninguna de las anteriores
5. Enunciado. En un proceso productivo, afectado por un impuesto a las transacciones todas las etapas
con un costo, margen bruto y alícuota impositiva iniciales de $12500, 25% y 12% respectivamente.
Los últimos dos conceptos registraron decrementos sucesivos del 10% en cada una de las etapas
subsiguientes
A. Un incremento del precio de venta igual a: a) $10000 b) $1380 c) $13.333,33 d) ninguna de las
anteriores
B. Una recaudación de a) $2827,58 b)13800 c)-$9566 d) ninguna de las anteriores
C. El margen bruto empresario: a) supera en 11% a la recaudación b) igual al 43,64% del precio
de venta c) es de 7583,96 d) ninguna de las anteriores
6. El impuesto a la transmisión gratuita de los bienes, es un impuesto a:
a) las transacciones
b) los ingresos
c) patrimonio
d) al gasto
e) ninguna de las anteriores
7. En nuestro país pueden ser clasificados como un impuesto específico – en el sentido de cómo se
determina el monto de la obligación tributaria – algunos de los siguientes:
a) al valor agregado
b) ingresos brutos
c) a los consumidores específicos
d) al gasto global
e) ninguna de las anteriores
8. El impuesto al gasto global tiene una escala difusión a nivel mundial por:
a) su regresividad
b) difícil administración, recaudación y fiscalización
c) las alícuotas elevadas
d) ninguna de las anteriores
16. La inclusión en la base gravable a las ganancias de las personas físicas de la renta presunta:
a) Es inaceptable teóricamente
b) Su instrumentación generalizada merece criticas
c) Es aplicable solo en ciertos casos
d) Carece de fundamentos doctrinarios
e) Ninguna de las anteriores
17. El impuesto a los consumos específicos es recomendable:
a) Para reducir el efecto piramidacion
b) Alícuotas modernas o moderadas
c) Variedad para justificar su aplicación/ Por los distintos fundamentos que justifican su
aplicación/ Su elevado rendimiento fiscal
d) Ninguna de las anteriores
18. La aplicación de un impuesto a las transacciones económicas en los países de una región
a) Favorece la integración económica vertical
b) Facilita la integración regional
c) Mejora la distribución de la riqueza y el ingreso
d) Evita los efectos piramidacion y acumulación
e) Ninguna de las anteriores
25. Una estructura de alícuotas con una progresividad superior al 100% es una característica del
impuesto :
a) A las ganancias de las personas físicas
b) A los beneficios de las empresas
c) A las transacciones
d) Al gasto global
e) Ninguna de las anteriores
26. Indique cuál de los impuestos que se mencionan a continuación se instrumentan habitualmente con
alícuotas menores
a) Impuesto a las ventas nivel productor
b) IVA
c) Impuesto a las transacciones
d) Impuesto a las ganancias de las sociedades de capital
e) Impuesto a las ventas a nivel consumidor
f) Ninguna de las anteriores
27. La ausencia del efecto piramidacion y acumulación en el IVA anula su regresividad sobre la
distribución de los ingresos. V o F
28. La aplicación de un impuesto a los consumos específicos con demanda inelástica favorece el
rendimiento de la recaudación fiscal. V o F
29. El proceso de traslación de la carga económica en el impuesto a las ganancias de las personas
físicas es menos importante que en el impuesto a los beneficios de las empresas. V o F
31. El presupuesto público es un instrumento de carácter eminentemente jurídico, que garantiza una
administración eficiente del proceso ingreso-gasto del sector público. V o F.
33. El presupuesto por programas permite además de racionalizar el gasto, cumplir con los principios
jerárquicos de la administración. V o F
36. El impuesto a la transmisión gratuita de bienes no es un impuesto al consumo porque los bienes no
tienen un valor de compraventa
39. Las amortizaciones aceleradas de los bienes de uso son consideradas en el impuesto a las GPF
como uno de los conceptos deducibles admitidos para la determinación de la renta neta imponible. V
oF
40. Los sistemas tributarios de los países más desarrollados económicamente se caracterizan por la
reducida importancia relativa de los impuestos a las ganancias de las personas físicas. V o F
41. Demuestre numéricamente el efecto regresivo sobre la riqueza y los ingresos de un impuesto al
gasto parcial. V o F
42. El gobierno nacional es el único que puede imponer un impuesto a las empresas. V o F
43. La distribución del poder tributario entre Nación y provincias está establecido doctrinariamente. V o F
45. La aplicación de un impuesto a las ventas a nivel productor para una alícuota del 10% produce un
efecto piramidacion inferior que para un impuesto a las ventas en las 3 etapas con una alícuota
acumulativa del 2,5% en cada una de ellas. V o F
46. Cite y explique las normas constitucionales que brindan el poder tributario al Estado.
48. Explique por qué razones las amortizaciones aceleradas de los bienes de uso no son admitidas
como parte delos gastos necesarios para la generación de los ingresos gravados
49. ¿Por qué el impuesto a los réditos de una persona física grava doblemente el ahorro?
50. Demuestre numéricamente porque el impuesto a los réditos de las personas físicas tiene un efecto
progresivo en la distribución de los ingresos.
52. Señale con precisión qué aspectos desfavorables presenta la aplicación de los impuestos sobre el
patrimonio.
53. Enumere sintéticamente los aspectos favorables del IVA y a continuación los desfavorables (como
mínimo 3 de cada uno)
57. Explicar la diferencia técnica entre las distintas alícuotas del impuesto a los ingresos brutos en sus
diferentes etapas.
59. Que incidencia tiene en el tiempo la instrumentación del impuesto a las ganancias en las personas
físicas en la renta neta
62. Evalué la ley de los principios económicos de la tributación que se aplican como retención a las
exportaciones de granos del país
63. Ubique al impuesto: Transmisión gratuita de bienes dentro de las diferentes clasificaciones de
impuestos.
64. Los intereses de la deuda pública se incluyen en la transferencia por costumbre o tienen justificación
teórica. JUSTIFIQUE
65. Principio del presupuesto: Cual es el más o menos actualizado, relativizado, antiguo
68. El impuesto a la transmisión gratuita de bienes no es un impuesto al consumo porque los bienes no
tienen un valor de compraventa
69. Explique brevemente porque el economista Nicholas Kaldor sostiene que el impuesto a los ingresos
grava doblemente el ahorro
70. Demuestre mediante un ejemplo numérico de qué manera el IRNPF tiene un efecto progresivo sobre
la distribución del ingreso.
75. Cite y explique las normas constitucionales de nuestro país que asignan el poder tributario entre los
diferentes órdenes de gobierno.
76. Explique técnicamente por que un impuesto a las transacciones grava a la venta minorista de bienes
y servicios con una alícuota mayor que al sector secundario y terciario
79. ¿En qué circunstancias existe consenso que es preferible financiar el gasto público con
endeudamiento del estado respecto a mayores niveles de imposición? (unidad 9)
81. Exponga los efectos económicos del Impuesto al Redito de las Personas Físicas
83. Señale en detalle que aspectos desfavorables presenta la aplicación de gravámenes sobre los
patrimonios
84. ¿Cuál es el efecto económico de la probable disminución de la alícuota del IVA del 21% al 18%
85. Mediante una tabla estime el efecto acumulación y piramidacion del gravamen cuya alícuota es
equivalente al 10% en la primera etapa, 15% en la segunda y 20% en la tercera. El margen bruto de
utilidades es del 50% de los costos.
87. Explique con precisión el concepto de renta presunta en Impuesto a las Ganancias de las Personas
Físicas y si dicha renta está incluida total o parcialmente en la base imponible.
88. Cuáles son los argumentos que justifican la aplicación de una alícuota general al impuesto al gasto
parcial?
89. Cuál es la explicación de la instrumentación de los réditos netos de las personas físicas de carácter
cedular?
90. Que tratamiento merece en el Impuesto al Gasto Global personal las inversiones en bienes de
capital?
91. Que gravamen a su juicio favorece ventajosamente al proceso de integración económica regional?
Por qué?
92. Que tratamiento merece en el Impuesto al gasto global personal, las inversiones en bienes de
capital?