El Balance de Prueba Inicial, Movimiento Y Balance de Prueba Final

Una vez comprendido el tema de la dinámica de las cuentas, vamos a comprender de qué
formatos se vale la contabilidad para acumular la información y determinar los saldos finales de
cada cuenta, para comprender la utilidad del formato del “Balance de Prueba”, utilizaremos un
caso práctico para hacer amigable la explicación, para los registros utilizaremos el esquema de
la cuenta T.

FORMATO DEL BALANCE DE PRUEBA

Balance Inicial Movimiento Balance final
CODIGOS DENOMINACIÓN
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
11 Equivalente a efectivo
12 Inversiones
13 Deudores
14 Inventarios

15 Propiedad, planta y equipo

1592 Depreciación acumulada
16 Intangibles
17 Diferidos
21 Obligaciones financieras
22 Proveedores
23 Cuentas por pagar
24 Impuestos por pagar
25 Obligaciones laborales
26 Pasivos estimados y provisiones
31 Capital social
32 Superávit de capital
33 Reservas
36 Resultado del ejercicio

37 Resultado de ejercicios anteriores

41 Ingresos operacionales
42 Ingresos no operacionales
51 Gastos operacionales
53 Gastos no operacionales
61 Costo de ventas o de servicios
SUMAS IGUALES 0.00 0.00
Para comprender el manejo del formato de Balance de PRUEBA, es bueno resaltar como la
primera columna, cuando una organización comienza esta columna no tiene ningún valor es
decir su suma es CEROS.

Partiremos de los siguientes hechos económicos los cuales desarrollaremos en cuentas T y

pasaremos al formato del Balance de Comprobación:

Enunciado:

1-Creamos la sociedad Panamericana Ltda. Con el siguiente aporte $20.000.000.00 efectivo

entregados por el socio Carlos Pérez, y una máquina para producir vasos en plástico por
$60.000.000.00
2-Consignamos el efectivo recibido del socio Carlos Pérez, $20.000.000.00 en Bancolombia.
3-El Bancolombia nos reporta una comisión por emisión de la chequera por $500.000.00, más 16%
de IVA.
4-Compramos mercancía para la venta a un régimen común por $14.000.000.00 más un IVA del
16%, para cancelar en 60 días.
5-Vendimos mercancía a clientes varios del régimen simplificado mercancía por $10.000.000.00
más un IVA del 16% de contado, con un costo del 50%, recordemos que debemos causar por
clientes y luego sí efectuar la entrada de dinero y consignarlo.
6- La empresa causo y pago el arriendo de las oficinas por $3.000.000.00 más un IVA del 16% y le
descontó el 2.5% de retención en la fuente. El saldo se pago con el cheque No. 1
7-La empresa Le vendió una entidad del estado mercancía por valor de $4.000.000.00 más un IVA
del 16% nos descontaron el 2.5% por retención. El costo es del 50%.Nos cancelaran en 90días.
8-La sociedad reconoció y pago la nómina por $4.000.000.00, menos el 4% por salud y el 4% por
Pensión.
9- La empresa causo la depreciación para un mes, de la máquina productora de vasos, teniendo
en cuenta una vida útil de 10 años.
10- La compañía giro el cheque no. 2 por $500.000.00 para la creación de la Caja Menor.
11-La empresa compro un Vehículo por $25.000.000.00 más un IVA del 25%, abono $4.000.000.
Como cuota inicial con el cheque No. 02.
12- La empresa adquirió un CDT en el Bancolombia Por valor de $2.000.000.00

De acuerdo a lo prometido en la elaboración de este ejercicio, desarrollaremos los registros

contables en las cuentas T. Para utilizar el formato de Balance de Prueba, tomare los saldos
DEBITO Y CREDITO de cada cuenta para de esta manera establecer el Balance de Prueba Final.
 1105-CAJA 1520-MAQUI. Y EQUIPO 1110-BANCOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
20,000,000
(1) 60,000,000(1) 20,000,000(2) 500,000(3)
500,000(10) 20,000,000(2) 3,680,000(8)
500,000(10)
4,000,000(11)
2,000,000(12)

20,500,000 20,000,000 60,000,000 20,000,000 10,680,000

3115-APORTES SOCIALES 5305-GASTOS FINAN, 1435-INVENTARIOS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
80,000,000(1) 500,000(3) 14,000,000(4) 5,000,000(5)

80,000,000 500.000 14,000,000 5,000,000

2408-IVA DESCONTABLE 2205-PROVEEDORES NAL. 1305-CLIENTES

DEBE HABER DEBE HABER 11,600,000(5)
2,240,000(4) 16,240,000(4) 4,540,000(7)
480,000(6)

2,720,000 16,240,000 16,140,000

4135-VENTAS 2408- IVA GENERADO 6135-COSTO DE VENTAS

10,000,000(5) 1,600,000(5) 5,000,000(5)
4,000,000(7) 640,000(7)

14,000,000 2,240,000 5,000,000

 5120-GASTO ARRENDA. 2365-RETENCIÓN ARREND. 2335-CUENTAS POR PAGAR
3,000,000(6) 75,000(6) 3,405,000(6)
31,250,000(11)
4,000,000(11)

3,000,000 75,000 4,000,000 34,655,000

1355-ANTICIPO DE IMPUES. 5105-GASTOS PERSONAL 2370-APORTES EPS

100,000(7) 4,000,000(8) 160,000(8)

100 4,000,000 160.000

2380-ACREEDORES PENS. 2505-SALARIOS X PAGAR 5160-DEPRECIACIÓN MAQ.

160,000(8) 3,680,000(8) 3,680,000(8) 500,000(9)

160,000 3,680,000 3,680,000 500,000

1592-DEPRE. ACUM. MAQ. 1540-EQUIPO TRANS. 1205-INVERSIONES

500,000(9) 31,250,000(11) 2,000,000(12)

500,000 31,250,000 2,000,000

Como ven ya efectuamos todos los registros propuestos , de tal manera procederemos a
trasladar los saldos de las cuentas al formato de Balance de prueba en la columna
“MOVIMIENTO” , para luego establecer los saldos tomando los débitos menos los créditos y de
acuerdo al resultado si es mayor el débito colocaremos en la columna del DEBE del Balance Final
, en caso que el crédito sea mayor procederemos a colocar el valor en el Haber, de esta manera
tendremos el Balance final de prueba, con los saldos de las cuentas procederemos a elaborar el
estado de situación Financiera y el estado de resultados tema a desarrollar en la próxima
sección.

BALANCE DE PRUEBA
Balance
CODIGOS DENOMINACIÓN Inicial Movimiento Balance final
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1105 Caja 20.500.000 20.000.000 500.000
1110 Bancos 20.000.000 10.680.000 9.320.000
1205 Inversiones 2.000.000 2.000.000
1305 Clientes 16.140.000 16.140.000
1355 Anticipo de impuestos 100.000 100.000
1435 Inventarios 14.000.000 5.000.000 9.000.000
1520 Maquinaria Equipo 60.000.000 60.000.000
1540 Equipo de transporte 31.250.000 31.250.000
1592 Depreciación acumulada 500.000 500.000
2205 Proveedores nacionales 16.240.000 16.240.000
2335 Cuentas por pagar 4.000.000 34.655.000 30.655.000
2365 Retención por pagar 75.000 75.000
2370 Aportes EPS 160.000 160.000
2380 Acreedores fondo pens. 160.000 160.000
2408 IVA por pagar 2.720.000 2.240.000 480.000
2505 Salarios por pagar 3.680.000 3.680.000 0
3115 Aportes sociales 80.000.000 80.000.000
4135 Ventas 14.000.000 14.000.000
5105 Gastos de personal 4.000.000 4.000.000
5120 Gastos arrendamiento 3.000.000 3.000.000
5160 Gasto depreciación Maq. 500.000 500.000
5305 Gastos financieros 500.000 500.000
6135 Costo de ventas 5.000.000 5.000.000
SUMAS IGUALES 187.390.000 187.390.000 141.790.000 141.790.000