DIAGNOSTICO

DEL ANALISIS FINANCIERO

Bogotá, Cundinamarca

Contenido
INTRODUCCION.................................................................................................................................2
INTERPRETACION...............................................................................................................................3
 ANALISIS VERTICAL................................................................................................................3
 RAZONES FINANCIERAS.........................................................................................................4
 CAPITAL NETO TRABAJAR...................................................................................................4
 INDICE DE SOLVENCIA........................................................................................................5
 INDICE DE LA PRUEBA DEL ACIDO......................................................................................5
 RAZONES DE ACTIVIDAD O ROTACION..................................................................................5
 ROTACION DE INVENTARIO................................................................................................5
 PLAZO PROMEDIO DE INVENTARIO....................................................................................6
 ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR O CLIENTES............................................................6
 PLAZO PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR O CLIENTES................................................6
 ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR O PROVEEDORES.....................................................6
 PLAZO PROMEDIO DE PROVEEDORES................................................................................6
 ROTACION DEL ACTIVO TOTAL...........................................................................................7
 RAZONES DE ENDEUDAMIENTO............................................................................................7
 RAZON DE ENDEUEDAMIENTO...........................................................................................7
 RAZON PASIVO CAPITAL.....................................................................................................7
 RAZON PASIVO A CAPITALIZACION TOTAL.........................................................................7
 RAZONES DE RENTABILIDAD.................................................................................................7
 MARGEN BRUTO DE UTILIDADES........................................................................................7
 MARGEN DE UTILIDADES OPERACIONALES........................................................................7
 MARGEN NETO DE UTILIDADES..........................................................................................7
 RENDIMEINTO DE CAPITAL COMUN...................................................................................7
CONCLUSION......................................................................................................................................8
RECOMENDACIÓN..............................................................................................................................8

INTRODUCCION
La empresa DISTRIREPUESTOS LTDA dedicada a la compra y venta de
productos para el sector de repuestos automotores, se toma como base, los
balances y los estados financieros del periodo pasado como año uno y el
presente como año dos, para poder realizar los análisis respectivos lo cual nos
permite conocer la situación actual de los movimientos que se generaron
durante el periodo, en el siguiente podremos evidenciar las diferencias que se
generaron en el patrimonio, con el fin de buscar y plantear estrategias para el
crecimiento de la rentabilidad.

INTERPRETACION
 ANALISIS VERTICAL
ANALISIS VERTICAL
 ACTIVOS Año 1 Año 2 Año 1 Año 2
Efectivo 17.708 37.094 4,07% 7,23%
Inversiones Temporales 14.394 4.373 3,31% 0,85%
Deudores Clientes 114.109 171.150 26,23% 33,37%
Inventario de M/CIA 133.245 180.721 30,63% 35,24%
Gastos pagados por anticipado 6.292 1.215 1,45% 0,24%
PROPIEDAD PLANTA Y EQ.        
Terrenos 70.000 - 16,09% 0,00%
Flota y equipo de transporte 50.010 85.542 11,49% 16,68%
Equipo de Computo   7.500 0,00% 1,46%
Muebles y enseres 6.000 6.000 1,38% 1,17%
Depreciación - 10.602 - 18.458 -2,44% -3,60%
OTROS        
Diferidos 13.174 9.350 3,03% 1,82%
Inversiones permanentes 20.733 28.323 4,77% 5,52%
TOTAL ACTIVOS 435.063 512.810 100,00% 100,00%
PASIVOS Año 1 Año 2 Año 1 Año 2
Obligación Bancaria 60.647 121.945 18,09% 30,23%
Proveedores Nacionales 33.130 14.099 9,88% 3,50%
Proveedores Extranjeros 11.484 12.771 3,43% 3,17%
Retenciones y Aportes Nomina 17.263 20.000 5,15% 4,96%
Impuesto de ventas por pagar 27.059 37.309 8,07% 9,25%
Impuesto a la renta 35.112 27.084 10,47% 6,71%
Cuentas por Pagar 7.618 5.939 2,27% 1,47%
Cesantías por Pagar 26.420 24.630 7,88% 6,11%
Obligaciones financieras 19.149 15.278 5,71% 3,79%
Ingresos recibidos por anticipado 93.978 108.934 28,03% 27,01%
Pasivos con socios 3.381 15.381 1,01% 3,81%
TOTAL PASIVOS 335.241 403.370 100,00% 100,00%
PATRIMONIO Año 1 Año 2 Año 1 Año 2
Capital Social 20.283 30.000 20,32% 27,4%
Reserva Legal 1.090 5.915 1,09% 5,4%
Utilidades Acumuladas 10.290 20.951 10,31% 19,1%
Utilidades del ejercicio 68.159 52.574 68,28% 48,0%
TOTAL PATRIMONIO 99.822 109.440 100,00% 100,0%

 ANALISIS HORIZONTAL

ACTIVOS Año 1 Año 2 VARIACION VARIACION

ABSOLUTA RELATIVA
Efectivo 17.708 37.094 19.386 109%
Inversiones Temporales 14.394 4.373 - 10.021 -70%
Deudores Clientes 114.109 171.150 57.041 50%
Inventario de M/CIA 133.245 180.721 47.476 36%
Gastos pagados por anticipado 6.292 1.215 - 5.077 -81%
PROPIEDAD PLANTA Y EQ.        
Terrenos 70.000 -    
Flota y equipo de transporte 50.010 85.542 - 70.000 -100%
Equipo de Computo   7.500 35.532 71%
Muebles y enseres 6.000 6.000 7.500 100%
Depreciación - 10.602 - 18.458 - 0%
OTROS     - 7.856 74%
Diferidos 13.174 9.350    
Inversiones permanentes 20.733 28.323 - 3.824 -29%
TOTAL ACTIVOS 435.063 512.810 7.590 37%
PASIVOS Año 1 Año 2
Obligación Bancaria 60.647 121.945 61.298 101%
Proveedores Nacionales 33.130 14.099 - 19.031 -57%
Proveedores Extranjeros 11.484 12.771 1.287 11%
Retenciones y Aportes Nomina 17.263 20.000 2.737 16%
Impuesto de ventas por pagar 27.059 37.309 10.250 38%
Impuesto a la renta 35.112 27.084 - 8.028 -23%
Cuentas por Pagar 7.618 5.939 - 1.679 -22%
Cesantías por Pagar 26.420 24.630 - 1.790 -7%
Obligaciones financieras 19.149 15.278 - 3.871 -20%
Ingresos recibidos por anticipado 93.978 108.934 14.956 16%
Pasivos con socios 3.381 15.381 12.000 355%
TOTAL PASIVOS 335.241 403.370 68.129 20%
PATRIMONIO Año 1 Año 2
Capital Social 20.283 30.000 9.717 48%
Reserva Legal 1.090 5.915 4.825 443%
Utilidades Acumuladas 10.290 20.951 10.661 104%
Utilidades del ejercicio 68.159 52.574 - 15.585 -23%
TOTAL PATRIMONIO 99.822 109.440

 RAZONES FINANCIERAS
  CAPITAL NETO TRABAJAR

Se utilizó para conocer el recurso para obtener los descuentos de las

obligaciones de la empresa para llevar a buen término las actividades
operacionales, es decir
 INDICE DE SOLVENCIA

Nos muestra la capacidad para calcular las obligaciones que vencen al día
especificado con los activos corrientes que se espera convertir en efectivo,
dando como respaldo los activos con los pasivos
 INDICE DE LA PRUEBA DEL ACIDO

En esta razón se refleja la capacidad que tiene la empresa para cancelar sus
pasivos a corto plazo sin depender de la venta de sus existencias en mercancía
y a los gastos pagados por anticipados
 RAZONES DE ACTIVIDAD O ROTACION
 ROTACION DE INVENTARIO

Es el que nos muestra la liquidez del inventario por medio de su movimiento

durante el periodo, ósea el que nos dice cuántas veces roto la mercancía en el
año, convirtiéndose en efectivo.
  PLAZO PROMEDIO DE INVENTARIO

Es el que se utiliza para promediar cuantas veces los artículos duran dentro de
inventario, es decir que se mira cuantos días se demora en salir a la venta un
artículo.
 ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR O CLIENTES

En la cuenta de clientes se evidencio cierto aumento de un año al otro, la cual

nos permite medir la liquidez que se generó mediante la rotación
 PLAZO PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR O CLIENTES

La empresa DISTRIREPUESTOS maneja una política la cual nos informa sobre el

orden para cobrar las cuentas que están a saldo por lo tanto este indicador nos
regula el plazo de días rotación al año, quedando como fijo 292 días,
comparando los datos del año anterior disminuye en sus días de cobro
 ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR O PROVEEDORES
  PLAZO PROMEDIO DE PROVEEDORES

 ROTACION DEL ACTIVO TOTAL

 RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
 RAZON DE ENDEUEDAMIENTO

 RAZON PASIVO CAPITAL

 RAZON PASIVO A CAPITALIZACION TOTAL

 RAZONES DE RENTABILIDAD
 MARGEN BRUTO DE UTILIDADES

 MARGEN DE UTILIDADES OPERACIONALES

  MARGEN NETO DE UTILIDADES

 RENDIMEINTO DE CAPITAL COMUN

CONCLUSION

RECOMENDACIÓN