Informe de Auditoria - Ministerio de Salud 2018

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA
FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
GUATEMALA, MAYO DE 2019

ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA 1
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA 2
3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3
4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 5
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL 7

ESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS
6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA 19
7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA 19
8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 21
9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 341

ANTERIOR
10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO 341

AUDITADO
CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR SALUD Y SEGURIDAD SOCIAL
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA
Base legal
La Constitución Política de la República de Guatemala, norma lo relacionado a la

Salud, Seguridad y Asistencia Social, el artículo 93 regula: “El goce de la salud es
derecho fundamental del ser humano, sin discriminación alguna, asimismo indica
en el artículo 94: “El Estado velará por la salud y la asistencia social de todos los
habitantes. Desarrollará, a través de sus instituciones, acciones de prevención,
promoción, recuperación, rehabilitación, coordinación y las complementarias
pertinentes a fin de procurarles el más completo bienestar físico, mental y social”,
y el artículo 95, establece: “La salud de los habitantes de la Nación es un bien
público. Todas las personas e instituciones están obligadas a velar por su
conservación y restablecimiento.”
El Decreto número 90-97 del Congreso de la República de Guatemala, Código de

Salud, artículo 1, establece: “Todos los habitantes de la República tienen derecho
a la prevención, promoción, recuperación y rehabilitación de su salud, sin
discriminación alguna”, y el artículo 2 regula: “La salud es un producto social
resultante de la interacción entre el nivel de desarrollo del país, las condiciones de
vida de las poblaciones y la participación social, a nivel individual y colectivo, a fin
de procurar a los habitantes del país el más completo bienestar físico, mental y
social.”
La Ley del Organismo Ejecutivo, Decreto número 114-97 del Congreso de la

República de Guatemala, establece en el artículo 39: “Al Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social, le corresponde formular las políticas y hacer cumplir el
régimen jurídico, relativo a la salud preventiva y curativa y a las acciones de
protección, promoción, recuperación y rehabilitación de la salud física y mental de
los habitantes del país y a la preservación higiénica del medio ambiente; a la
orientación y coordinación de la cooperación técnica y financiera en salud y a velar
por el cumplimiento de los tratados y convenios internacionales relacionados con
la salud en casos de emergencias, epidemias y desastres naturales, y, dirigir en
forma descentralizada el sistema de capacitación y formación de los recursos
humanos del sector salud.”
En lo sucesivo del presente informe al Ministerio de Salud Pública y Asistencia

Social se le podrá denominar el Ministerio.
Función
Las funciones del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, están

establecidas en el Artículo 39 del Decreto número 114-97 Ley del Organismo
AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO
PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
Ejecutivo, siendo las siguientes:
a) Formular y dar seguimiento a la política y los planes de salud pública y,

administrar, descentralizadamente, los programas de promoción, prevención,
rehabilitación y recuperación de la salud, propiciando a su vez la participación
pública y privada en dichos procesos y nuevas formas de financiamiento y
mecanismos de fiscalización social descentralizados.
b) Proponer las normas técnicas para la prestación de servicios de salud y

coordinar con el Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda las
propuestas de normas técnicas para la infraestructura del sector.
c) Proponer la normativa de saneamiento ambiental y vigilar su aplicación.
d) Realizar estudios y proponer las directrices para la ejecución de programas de

vigilancia y control epidemiológico.
e) Administrar en forma descentralizada el sistema de capacitación y formación de

recursos humanos en el sector salud.
f) Velar por el cumplimiento de los tratados y convenios internacionales

relacionados con la salud en casos de emergencia por epidemias y desastres
naturales.
Materia controlada
La auditoría financiera comprendió la evaluación de la información financiera,

integrada por el Estado de Liquidación Presupuestaria. La auditoría de
Cumplimiento comprendió la evaluación de la gestión financiera y del uso de los
fondos asignados en el presupuesto general de ingresos y egresos de
conformidad con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otras
disposiciones aplicables. La auditoría se realizó de forma combinada con nivel de
seguridad razonable.
2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA
La auditoría se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en

sus artículos 232 y 241.
El Decreto número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,

artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones, modificado por los artículos
49 y 50 del Decreto número 13- 2013, del Congreso de la República de

Guatemala.
Acuerdo Gubernativo Número 9-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de Cuentas.
Decreto número 101-97, Ley Orgánica del Presupuesto y su Reglamento Acuerdo

Gubernativo No. 240-98 reformados por el Decreto Número 13-2013 del Congreso
de la República de Guatemala.
Decreto número 50-2016, del Congreso de la República de Guatemala, Ley del

Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal
2017.
Decreto número 57-92, Ley de Contrataciones del Estado y Acuerdo Gubernativo

número 122-2016, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a

Guatemala, denominadas también ISSAI.GT, aprobadas mediante Acuerdo
Interno número A-075-2017 del 08 de septiembre de 2017 emitido por el señor
Contralor General de Cuentas.
Decreto número 31-69 del Congreso de la República de Guatemala, Creación del

Consejo Nacional de Salud.
Acuerdo Ministerial número SP-M-1-94, Creación de la Gerencia del Programa

Sectorial de Salud.
Decreto número 90-97 del Congreso de la República de Guatemala, Código de

Salud.
Acuerdo Gubernativo No. 115-99, Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de

Salud.
Acuerdo Gubernativo No. 68-2001, Reglamento General del Consejo Nacional de

Salud.
Nombramiento de auditoría, DAS-02-0053-2018 de fecha 17 de agosto de 2018.

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA
General
Evaluar la razonabilidad del estado de liquidación presupuestaria, del ejercicio

fiscal 2018, evaluando la estructura del control interno y comprobando que las
operaciones financieras, presupuestarias, administrativas y de otra índole se han
realizado conforme a las normas legales, reglamentarias y de procedimientos que
le son aplicables al Ministerio.
Específicos
Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos del ejercicio fiscal 2018, se

ejecutó razonablemente atendiendo a los principios de economía, eficiencia y
eficacia, de acuerdo con el Plan Operativo Anual –POA- y de conformidad con los
clasificadores presupuestarios establecidos, en observancia a leyes, reglamentos,
normas y metodologías aplicables.
Evaluar si el diseño de control interno del Ministerio, se encuentra funcionando de

manera efectiva para el logro de los objetivos, de conformidad con las normas
establecidas.
Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones

administrativas y financieras sean confiables, oportunas y verificables de acuerdo
con políticas presupuestarias, contables y conforme a leyes, reglamentos y
normas aplicables.
Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros

aspectos legales aplicables.
Verificar que las modificaciones presupuestarias contribuyan al logro de los

objetivos y metas del Ministerio y se hayan sometido al proceso legal establecido.
Revisar que los documentos contengan suficiente soporte legal, técnico, financiero
y contable de las operaciones reflejadas en el Estado de Liquidación
Presupuestaria que se auditan para determinar si demuestran un fiel
cumplimiento, respecto de las normas aplicables.
Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan

con los aspectos financieros, administrativos y legales correspondientes.
Evaluar si los montos presupuestados y ejecutados en los diferentes programas

guardan relación con los objetivos y metas físicas alcanzadas, de acuerdo a las
políticas sectoriales e institucionales.
Evaluar de acuerdo a una muestra selectiva las compras realizadas por la Entidad,
verificando que cumplan con la normativa aplicable y objetivos institucionales.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Área financiera
Con base a la evaluación del control interno y a la ejecución presupuestaria del

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, por el período comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2018, se consideró los ingresos y egresos que por
importancia relativa son los más representativos además se verificó la
documentación de respaldo que cumpliera con los requisitos legales de acuerdo a
los procedimientos establecidos en la legislación vigente y aplicable.
Asimismo, se evaluaron cuentas que conforman el área financiera y

presupuestaria, tales como: Bancos y fondo Rotativo; adicionalmente se revisó el
Plan Anual de Compras y Contrataciones con el objetivo de identificar si los
bienes, obras y servicios del Ministerio se encontraban registradas y programadas
de conformidad con lo que regula la Ley de la materia, el Plan Operativo Anual
-POA- para determinar si los responsables cumplieron con los objetivos
plasmados en dicho documento y las modificaciones presupuestarias
representativas verificando los documentos legales que respaldan las mismas se
encuentren debidamente autorizadas. Dicha evaluación se realizó con el fin de
determinar el logro de las metas institucionales, los objetivos, las funciones del
Ministerio y su gestión administrativa.
Además se verificó el Grupo de Gasto 0 y subgrupo 18 con sus respectivos

renglones, con el objetivo de establecer la autenticidad, razonabilidad y
confiabilidad de los mismos, mediante la comparación de información de la base
de datos del Ministerio de Salud Pública con otras como IGSS, IRTRA, RENAP y
GUATENOMINAS, determinando que existen aproximadamente 711
inconsistencias y en los casos detectados se les dio seguimiento a efecto de que
no existan personas con plazas duplicadas, jubilados, personas laborando en dos
entidades y/o fallecidas, para lo cual se procedió a citar a los empleados y llenar
fichas técnicas de personal con el fin de corroborar que se encontraran en sus
lugares de trabajo. Asimismo, se aplicó el procedimiento de auditoría de
circularización con terceras personas o empresas, con el objeto de confirmar y
verificar la información registrada en el Ministerio, mediante la obtención de
testimonios escritos, directamente de una tercera persona.
Como procedimiento de auditoría se solicitaron expedientes del personal de

acuerdo a la muestra seleccionada, verificando que cumplieran con todos los
requisitos establecidos en la normativa y que contengan la documentación de
soporte actualizada. También se solicitaron Comprobantes Únicos de Registro
-CUR- del personal seleccionado con la finalidad de determinar si se afectó el
renglón presupuestario correspondiente. Las deficiencias encontradas fueron
plasmadas en los hallazgos de Control Interno y de Cumplimiento a Leyes y

Regulaciones Aplicables, asimismo las deficiencias que no generaron un impacto
significativo fueron reportadas en una Carta a la Gerencia emitida al Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social.
Con base a la evaluación de la ejecución financiera y presupuestaria del Ministerio

de Salud Pública y Asistencia Social correspondiente al período comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre de 2018, se aplicaron los criterios para la selección
de la muestra, elaborando los programas de auditoría para cada renglón
presupuestario, haciendo notar que los renglones de mayor importancia y análisis
por el concepto institucional orientados a la atención de salud, fueron: 011, 022,
031, 036, 182, 189, 211, 261, 266, 295, y en otras unidades ejecutoras dependerá
de los renglones más representativos, de acuerdo a los gastos menores que
fueron reportados a través de los fondos rotativos.
Se realizaron pruebas selectivas de cumplimiento a las existencias de saldos de

los productos medicinales e insumos médicos, así como revisión de cuatro casos
específicos que se detectaron en el proceso de verificación física en las unidades
ejecutoras seleccionadas en la muestra de auditoría, evaluando los que se
revelaron como faltantes y vencimientos de medicamentos y otros insumos afines,
por lo que se procedió a emitir notas de auditoría y fueron subsanados.
Se analizó la aplicación de la modalidad de compra directa, así como las compras

y contrataciones más significativas y de mayor importancia bajo los objetivos
institucionales de la entidad, según muestra de auditoría, así también ciertos
casos de compras de menor cuantía, entre otros los procedimientos de selección,
contratación, ejecución, liquidación y pago, observando el debido cumplimiento de
las normativas legales vigentes y aplicables a cada caso. Además, las prácticas
comunes de efectuar compras sin realizar los eventos que correspondan.
El equipo de auditoría procedió analizar los gastos excesivos e innecesarios,

utilizando para el efecto pruebas supletorias y análisis según casos denunciados,
con el objetivo de garantizar la calidad del gasto y la transparencia del mismo.
Área de cumplimiento
La auditoría incluyó la verificación de las operaciones financieras, presupuestarias

y administrativas, con el objetivo de establecer que se han realizado conforme a la
normativa legal aplicable, de Control Interno y de procedimientos generales y
específicos aplicables al Ministerio.
Muestra

Con base en la determinación de la materialidad, se seleccionó la muestra a

evaluar para lo cual se utilizó el método de materialidad combinado con estadístico
aleatorio, con la finalidad de que ésta, sea representativa con el objetivo de emitir
una opinión respecto a la razonabilidad de la Ejecución Presupuestaria del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.
5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA Y

OTROS ASPECTOS EVALUADOS
Información financiera y presupuestaria
Balance General
Caja y Bancos
El Ministerio reportó que administra los recursos financieros, mediante dos (2)
cuentas bancarias de depósitos monetarios, aperturadas en el Banco Crédito
Hipotecario Nacional, que corresponden al Fondo Rotativo Institucional número de
la Cuenta 01-099-011562-0, dichos recursos fueron distribuidos en 80 fondos
rotativos internos, quienes lo distribuyen a sus cuentas bancarias específicas,
debido a la desconcentración las unidades ejecutoras manejan sus propios
recursos; y el Fondo Privativo Institucional número de la Cuenta 02-099-078057-5,
dichos recursos fueron distribuidos en 5 fondos rotativos especiales de privativos
internos, siendo estos del Departamento Administrativo, Hospital Departamental
de Sololá, Programa de Accesibilidad de Medicamentos -PROAM-, Laboratorio
Nacional y Cementerio Nacional, presentando al 31 de diciembre de 2018 un saldo
disponible de Q697.43.
Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administración Central)
Al Ministerio se le asignó Fondo Rotativo Institucional mediante Resolución No.

FRI-29-2018 de fecha 29 de enero de 2018, emitida por la Tesorería Nacional, por
la cantidad de Q35,000,000.00; además se le asignó un Fondo Rotativo Privativo
Institucional, mediante Resolución No. FRP-06-2018 de fecha 29 de enero de
2018, emitida por la Tesorería Nacional, por la cantidad de Q4,000,000.00; para
un total de Q39,000,000.00 los cuales fueron liquidados al 31 de diciembre de
2018 ante la Tesorería Nacional y Contabilidad del Estado del Ministerio de
Finanzas Públicas, siendo el monto total de las rendiciones durante el año 2018 de
Q170,342,738.47.
Inversiones Financieras

El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, reportó que no realizó

inversiones financieras de corto y largo plazo, durante el ejercicio fiscal 2018, así
mismo no se reportó saldo alguno respecto a este rubro por parte de Contabilidad
del Estado.
Cuenta 1131 Cuentas por cobrar a corto plazo
Se realizó una verificación de los saldos registrados en ésta cuenta al 31 de

diciembre de 2018, para lo cual se procedió a circularizar al Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social para comparar la información presentada por la
Dirección de Contabilidad del Estado, constatando que esta cuenta está integrada
por 20 subcuentas que ascienden a Q206,142,082.43 de acuerdo a información
del Ministerio de Salud y según datos proporcionados por Contabilidad del Estado
es de Q209,320,312.52, existiendo una diferencia de Q 3,178,230.09.
El saldo proporcionado por la Dirección de Contabilidad del Estado, no incluye el

valor de Q781,304.91 que corresponde a una liquidación del préstamo
BID-2328/BL/GU del Banco Interamericano de Desarrollo -BID- y contabilidad del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social no tiene registrado el monto de
Q3,959,535.00 que corresponde a una operación realizada por la Dirección de
Contabilidad del Estado en la cuenta auxiliar 5204030043, el cual al 31 de
diciembre de 2018 se encontraba en proceso de regularización.
Cuenta 1133 Anticipos

Sub cuenta: 1133 02 00 Anticipos a Proveedores y Contratistas a Corto Plazo
(desagregados)
En ésta cuenta se registra la entrega de fondos a proveedores y contratistas en

forma anticipada, así como de los contratos suscritos por el Ministerio para la
provisión de bienes y servicios o la construcción de obras; estos anticipos se
otorgan de acuerdo a lo regulado en el artículo 58 de la Ley de Contrataciones del
Estado. La regularización de ésta cuenta se encuentra supeditada al registro y
pago de las estimaciones o avance de obras, operación que se realiza a tráves del
Sistema Informático de Gestión -SIGES-. Dicho sistema realiza los descuentos
automáticos sobre cada uno de los pagos y con ello se van amortizando las
estimaciones respectivas.
Esta cuenta al 31 de diciembre de 2018 registraba un saldo de Q34,428,046.01,

según reportes de la Dirección de Contabilidad del Estado, el cual está integrado
por 09 cuentas generadas por los anticipos de fondos otorgados a los contratistas
que realizaron proyectos al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social de
conformidad con los porcentajes establecidos en los contratos correspondientes.

Para la revisión de esta cuenta se procedió aplicar procedimientos alternos, tales

como la revisión de la página web de información pública del Ministerio, así como
circularizar, estableciendo que las cifras presentadas son razonables.
Cuenta 1232 Maquinaria y Equipo
Al efectuar la comparación de saldos consolidados de las ochenta y cuatro

Unidades Ejecutoras al 31 de diciembre de 2018, de la cuenta contable 1232
Maquinaria y Equipo, se determinó que existen diferencias en los saldos que se
muestran en los reportes, constatando que el Resumen de inventarios institucional
(FIN-01) enviado a contabilidad del estado por parte del Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social es de Q1,448,638,198.87, y saldo proporcionado por la
sección de inventarios del Ministerio de Finanzas Públicas es de
Q1,282,803,206.92, determinándose una diferencia de Q165,834,991.95 del cual
se emitió carta a la gerencia para que se proceda a regularizar dicho monto.
Se realizó una verificación de los saldos registrados en ésta cuenta, por lo que se
procedió a circularizar al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social
determinando que se encuentra integrada por 12 subcuentas.
Cuenta 1234 Construcciones en Proceso
La cuenta 1234, Construcciones en proceso, registra los montos de obras en

proceso de construcción, los cuales al cierre del ejercicio no se encuentran
disponibles para su uso, por no haberse concluido las obras; y según registros de
la Dirección de Contabilidad del Estado, al 31 de diciembre de 2018, el saldo de
ésta cuenta para el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, registraba un
monto de Q527,953,793.71.
Derivado al monto reportado por la Dirección de Contabilidad del Estado, se

procedió a evaluar ésta cuenta, aplicando el procedimiento de circularizar al
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, solicitando información de los
saldos que la integran, del cual reportan un valor de Q524,264,241.71, existiendo
una diferencia de Q3,689,552.00, por lo que se procedió a emitir carta a la
gerencia para que las autoridades ministeriales regularicen la referida cuenta y la
diferencia.
En los procedimientos se estableció que existen saldos que no mostraron

movimiento durante el año 2018, identificando que existen registros con
antigüedad desde el 2004, por lo que autoridades del Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, deberán tomar acciones a efecto de dar seguimiento y depurar
estos registros, para identificar la procedencia de los saldos y realizar la
regularización de la cuenta contable 1234 Construcciones en Proceso, de los
proyectos que ya han sido liquidados, con el fin de dar cumplimiento a la

normativa aplicable.
Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos
Ingresos
CLASE DESCRIPCIÓN ASIGNADO MODIFICADO VIGENTE PERCIBIDO %

31 INGRESOS PROPIOS
11000 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 8,324,000.00 0.00 8,324,000.00 12,679,516.81 0.18
13000 VTA. DE BIENES Y SERV. DE LA 44,235,000.00 0.00 44,235,000.00 41,629,253.54 0.59

ADÓM. PÚBLICA
32 DISMINUCIÓN DE CAJA Y BANCOS
DE INGRESOS PROPIOS
23110 DISMINUCIÓN DE CAJA Y BANCOS 8,725,000.00 0.00 8,725,000.00 0.00
SUBTOTAL INGRESOS PROPIOS 61,284,000.00 0.00 61,284,000.00 54,308,770.35 0.78
TRANSFERENCIAS DE FONDOS 6,835,812,196.00 108,243,293.00 6,944,055,489.00 6,374,271,863.33 90.99

RECIBIDAS POR EL GOBIERNO
CENTRAL
TOTAL DE INGRESOS 6,897,096,196.00 108,243,293.00 7,005,339,489.00 6,428,580,633.68 91.77
Fuente: Reporte R00815310.rpt del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-
El Presupuesto de ingresos que se obtuvo para el ejercicio fiscal 2018, ascendió a

la cantidad de Q6,897,096,196.00, la entidad realizó modificaciones
presupuestarias por la cantidad de Q108,243,293.00 que afectaron el presupuesto
asignado para el año 2018 figurando como presupuesto vigente el monto de
Q7,005,339,489.00; del cual se percibió la cantidad de Q54,308,770.35 de
ingresos propios que representa el 88.62% en relación al presupuesto vigente de
ingresos propios, integrado de la siguiente manera: Clase 11000 Ingresos no
Tributarios, por la cantidad de Q12,679,516.81 y Clase 13000 Venta de Bienes y
Servicios de la Administración Pública, por Q41,629,253.54; esta última Clase es
la más importante, en virtud que representa un 76.65% del total de ingresos
propios percibidos.
Las transferencias de fondos recibidas del gobierno central y los ingresos propios
percibidos ascienden a la cantidad de Q6,428,580,633.68 que representan el
91.77% del presupuesto vigente.
Egresos
PROGRAMA DESCRIPCIÓN ASIGNADO MODIFICADO VIGENTE DEVENGADO %
01 ADMINISTRACIÓN 354,915,822.00 7,667,434.00 362,583,256.00 334,635,790.59 4.78

INSTITUCIONAL
09 INFRAESTRUCTURA 122,536,848.00 -47,668,158.00 74,868,690.00 10,275,990.98 0.15
EN SALUD

11 SERVICIO DE 234,628,909.00 10,336,769.00 244,965,678.00 236,524,749.97 3.38

FORMACIÓN DEL
RECURSO HUMANO
12 FOMENTO DE LA 844,739,553.00 80,848,831.00 925,588,384.00 879,469,475.09 12.55
SALUD Y MEDICINA
PREVENTIVA
13 RECUPERACIÓN DE LA 2,769,530,029.00 239,535,166.00 3,009,065,195.00 2,819,197,285.26 40.25
SALUD
14 PREVENCIÓN DE LA 1,033,591,484.00 -178,489,768.00 855,101,716.00 726,044,114.47 10.36
MORTALIDAD DE LA
NIÑEZ Y DE LA
DESNUTRICIÓN
CRÓNICA
15 PREVENCIÓN DE LA 724,640,328.00 -31,912,886.00 692,727,442.00 644,051,944.06 9.19
MORTALIDAD
MATERNA Y
NEONATAL
16 PREVENCIÓN Y 113,799,870.00 -2,003,000.00 111,796,870.00 89,632,817.49 1.28
CONTROL DE ITS,
VIH/SIDA
17 PREVENCIÓN Y 31,998,628.00 -2,399,484.00 29,599,144.00 19,009,970.89 0.27
CONTROL DE LA
TUBERCULOSIS
18 PREVENCIÓN Y 191,051,749.00 -16,807,389.00 174,244,360.00 154,494,547.02 2.21
CONTROL DE LAS
ENFERMEDADES
VECTORIALES Y
ZOONÓTICAS
94 ATENCIÓN POR 0.00 5,000,000.00 5,000,000.00 0.00 0.00
DESASTRES
NATURALES Y
CALAMIDADES
PÚBLICAS
95 RECONSTRUCCIÓN 9,470,000.00 -5,766,828.00 3,703,172.00 2,171,220.51 0.03
JL7
96 RECONSTRUCCIÓN N7 1,000,000.00 -147,394.00 852,606.00 0.00 0.00
99 PARTIDAS NO 465,192,976.00 50,050,000.00 515,242,976.00 513,072,727.35 7.32

ASIGNABLES A
PROGRAMAS
TOTAL EGRESOS 6,897,096,196.00 108,243,293.00 7,005,339,489.00 6,428,580,633.68 91.77
Fuente: Reporte R00804768.rpt del Sistema de Contabilidad Integrada –SICOIN
El Presupuesto de egresos asignado al Ministerio para el ejercicio fiscal 2018, se

encuentra integrado a tráves de los programas siguientes: 01 Administración
Institucional, la cantidad de Q334,635,790.59; 09 Infraestructura en Salud, la
cantidad de Q10,275,990.98; 11 Servicio de Formación del Recurso Humano, la
cantidad de Q236,524,749.97; 12 Fomento de la Salud y Medicina Preventiva, la
cantidad de Q879,469,475.09; 13 Recuperación de la Salud, la cantidad de
Q2,819,197,285.26; 14 Prevención de la Mortalidad de la Niñez y de la
Desnutrición Crónica, la cantidad de Q726,044,114.47; 15 Prevención de la
Mortalidad Materna y Neonatal, la cantidad de Q644,051,944.06; 16 Prevención y
Control de ITS, VIH/SIDA, la cantidad de Q89,632,817.49; 17 Prevención y Control
de la Tuberculosis, la cantidad de Q19,009,970.89; 18 Prevención y Control de las
Enfermedades Vectoriales y Zoonóticas, la cantidad de Q154,494,547.02; 95
Reconstrucción JL7, la cantidad de Q2,171,220.51 y 99 Partidas no Asignables a
Programas, la cantidad de Q513,072,727.35, cabe mencionar que los programas:
13 Recuperación de la Salud; 12 Fomento de la Salud; 14 Prevención de la
Mortalidad de la Niñez y de la Desnutrición Crónica y 15 Prevención de la
Mortalidad Materna y Neonatal y Medicina Preventiva; son los más importantes

con respecto al total del presupuesto vigente por programa, en virtud que
representan el 40.25%, 12.55%, 10.36% y 9.19% respectivamente.
Dicho presupuesto ascendió a la cantidad de Q6,897,096,196.00, más

modificaciones presupuestarias realizadas por el Ministerio que ascienden a la
cantidad de Q108,243,293.00 figurando como presupuesto vigente el monto de
Q7,005,339,489.00, del cual se ejecutó la cantidad de Q6,428,580,633.68, que
representan el 91.77% en relación al presupuesto vigente.
Modificaciones presupuestarias
El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social al 31 de diciembre de 2018,

realizó modificaciones presupuestarias mediante ampliaciones y/o disminuciones,
por la cantidad de Q108,243,293.00 que afectaron el presupuesto asignado, por lo
que el presupuesto vigente es de Q7,005,339,489.00 y al 31 de diciembre de 2018
se devengó la cantidad de Q6,428,580,633.68, que se refleja en la ejecución
presupuestaria, monto que no incidió en el cumplimiento de metas y objetivos.
DICTAMEN DE LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA
Hemos auditado el Presupuesto de Ingresos y Egresos del Ministerio de Salud

Pública y Asistencia Social, para el ejercicio fiscal comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2018, el cual se encuentra incluido dentro del presupuesto
General de Ingresos y Egresos del Estado, aprobado mediante el Decreto número
50-2016 por el monto de Q6,897,096,196.00.
Los funcionarios designados del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social,

son responsables de la preparación y ejecución del Presupuesto de Ingresos y
Egresos de dicha Institución, de conformidad con las normativas aplicables para el
efecto y del control interno que la entidad considere necesario, para permitir la
preparación y ejecución del Presupuesto libre de fraude o error.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión, sobre la Ejecución y/o

Liquidación Presupuestaria de Ingresos y Egresos basada en nuestra auditoría. La
cual h emos llevado a cabo de conformidad con las normativas legales vigentes.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos, para obtener evidencia de

auditoría sobre los importes y la información revelada en el Presupuesto General
de Ingresos y Egresos del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la

valoración de los riesgos en el presupuesto, debido a fraude o error. Al efectuar

dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno
relevante para la preparación y presentación final por parte del informe de
auditoría, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean
adecuados en función de las circunstancias.
Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas

aplicadas.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido, proporciona una

base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.
Sin que afecte nuestra opinión de auditoría, durante el transcurso del examen, se
detectaron hallazgos relacionados con el Control Interno y de Cumplimiento a
Leyes y Regulaciones aplicables los cuales se revelan en el informe.
En nuestra opinión, excepto por los efectos de los hechos descritos en el párrafo
anterior, la liquidación presupuestaria del período comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2018, expresa adecuadamente la ejecución presupuestaria del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.
Otros aspectos evaluados
Plan Operativo Anual
El Plan Operativo Anual -POA- fue elaborado por un equipo técnico de la Dirección
de la Unidad de Planificación Estratégica, en el cual describieron los programas a
desarrollar por los responsables, determinándose que alcanzaron una ejecución
física integrada por 92,081,389 consultas a personas por servicios de salud,
609,700 eventos de servicios de apoyo, 1,851 metros cuadrados de construcción,
ampliación y mejoramiento de hospitales y otros establecimientos de salud,
140,471 en análisis de laboratorio y 1,184,601 población canina vacunada para un
total de 94,018,012 equivalente al 78.62% y una ejecución financiera por valor de
Q5,560,942,998.99 equivalente al 91.94%. Asimismo, se estableció que dicho
documento refleja que ha quedado pendiente de ejecutar en metas físicas el
equivalente de 21.38% y en presupuesto financiero el 8.06%, como se detalla en
el cuadro siguiente:
PROGRAMA DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA EJECUCIÓN EJECUCIÓN

FÍSICA FINANCIERA
09 INFRAESTRUCTURA EN SALUD
Metro Cuadrado 1,851 1,922,063.35
11 SERVICIO DE FORMACIÓN DEL

RECURSO HUMANO Consultas de Personas 3,450 236,524,749.97

12 FOMENTO DE LA SALUD Y Eventos de Servicios de
MEDICINA PREVENTIVA Apoyo 7,655
" " Consultas de Personas 15,377,245
" " Total Programa 12 15,384,900 879,469,475.09
13 RECUPERACIÓN DE LA SALUD Evento de Servicios de
Apoyo 1,312
" " " Consulta de Personas 20,074,102
" " " Total Programa 13 20,075,414 2,819,197,285.26
14 PREVENCIÓN DE LA
MORTALIDAD DE LA NIÑEZ Y DE Eventos de Servicios de
LA DESNUTRICIÓN CRÓNICA Apoyo 214,268
" " Total Programa 14 23,963,743 714,468,925.35
15 PREVENCIÓN DE LA
MORTALIDAD MATERNA Y Eventos de Servicios de
NEONATAL Apoyo 83,063
" " Consultas a Personas 7,983,242
" " Total Programa 15 8,066,305 644,051,944.06
16 PREVENCIÓN Y CONTROL DE Eventos de Servicios de
ITS, VIH/SIDA Apoyo 13,855
" " Total Programa 16 2,110,765 89,632,817.49
17 PREVENCIÓN Y CONTROL DE LA Eventos de Servicios de
TUBERCULOSIS Apoyo 14
" " Total Programa 17 5,160,743 19,009,970.89
18 PREVENCIÓN Y CONTROL DE
LAS ENFERMEDADES Eventos de Servicios de
VECTORIALES Y ZOONÓTICAS Apoyo 289,509
" " Población Canina 1,184,601
" " Análisis de Laboratorio 140,471
" " Total Programa 18 19,250,817 154,494,547.02
94 ATENCIÓN POR DESASTRES
NATURALES Y CALAMIDADES Eventos por Servicios de
PÚBLICAS Apoyo 24 0.00
95 RECONSTRUCCIÓN JL7 Metro Cuadrado 0 2,171,220.51
T O T A L ES 94,018,012 5,560,942,998.99
Convenios
Durante el ejercicio fiscal 2018, el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social

suscribió 43 convenios, para la administración financiera y prestación de servicios
especializados, con las siguientes instituciones:
No. de
Convenio Fecha Organismo Ejecutor Valor en Q.
DA-01-2018 19/01/2018 ASOCIACIÓN CATÓLICA AMOR Y ACCIÓN ACAYA 200,000.00
DA-02-2018 01/03/2018 ASOCIACIÓN CIVIL AYÚDAME A ESCUCHAR

-ACAE- 300,000.00
DA-03-2018 19/01/2018 ASOCIACIÓN SEÑORAS DE LA CARIDAD SAN
VICENTE DE PAUL 1,000,000.00
DA-04-2018 19/01/2018 ASOCIACIÓN HOSPICIO SAN JOSÉ 12,600,000.00
DA-05-2018 19/01/2018 ASOCIACIÓN HOSPITAL DE LA FAMILIA, SAN
MARCOS 1,000,000.00
DA-06-2018 19/01/2018 ASOCIACIÓN HUMANA ONG 1,800,000.00
DA-07-2018 19/01/2018 ASOCIACIÓN PARA EL DESARROLLO CEREBRAL
DEL NIÑO “ADECENI” 1,000,000.00
DA-08-2018 19/01/2018 ASOCIACIÓN HERMANA TIERRA ONLUS 1,000,000.00
DA-09-2018 26/03/2018 ASOCIACIÓN DE DESARROLLO INTEGRAL Y
CONSULTORÍA MARQUENSE ADICOMAR 700,000.00
DA-10-2018 19/01/2018 ASOCIACIÓN OBRAS SOCIALES DEL SANTO
HERMANO PEDRO FRAILES FRANCISCANOS
OFM 20,000,000.00
DA-11-2018 19/01/2018 CENTRO DE INTEGRACIÓN FAMILIAR DE
GUATEMALA 360,000.00
DA-12-2018 19/04/2018 CENTRO DE INVESTIGACIÓN EPIDEMIOLÓGICA
EN SALUD REPRODUCTIVA Y FAMILIAR 200,000.00
DA-13-2018 19/01/2018 CLUB DE LEONES DE GUATEMALA,
CENTROAMÉRICA 1,000,000.00
DA-14-2018 19/01/2018 CONSEJO DE BIENESTAR SOCIAL DE
GUATEMALA 500,000.00
DA-15-2018 19/01/2018 ASOCIACIÓN NACIONAL DE LA CRUZ ROJA
GUATEMALTECA 12,000,000.00
DA-16-2018 19/01/2018 EL REFUGIO DE LA NIÑEZ ONG 4,400,000.00
DA-17-2018 19/01/2018 FUNDACIÓN PROBIENESTAR DEL MINUSVÁLIDO
Y/O FUNDABIEN 12,500,000.00
DA-18-2018 19/01/2018 FUNDACIÓN GUATEMALTECA AMERICANA DE
CIRUGIA ORTOPEDICA AVANZADA FUNDAORTO 9,000,000.00
DA-19-2018 19/01/2018 FUNDACIÓN GUATEMALTECA DE TRASPLANTE
HEPATICO FUNDAHEPA 5,000,000.00
DA-20-2018 15/02/2018 FUNDACIÓN REMAR DE GUATEMALA 344,000.00
DA-21-2018 19/01/2018 FUNDACIÓN DE ASISTENCIA SOCIAL DE LA
IGLESIA CATÓLICA DE LA ARQUIDIÓCESIS DE
GUATEMALA (CARITAS ARQUIDIOCESANA) 9,000,000.00
DA-22-2018 19/01/2018 FUNDACIÓN RED SOBREVIVIENTE DE VIOLENCIA
DOMESTICA 4,000,000.00
DA-23-2018 19/01/2018 FUNDACIÓN MARGARITA TEJADA PARA NIÑOS
CON SÍNDROME DE DOWN 6,000,000.00
DA-24-2018 19/01/2018 FUNDACIÓN DE ASISTENCIA MÉDICA Y
OCUPACIONAL PARA LA RECUPERACIÓN EL
ENFERMO RENAL FUNDACIÓN AMOR 5,000,000.00
DA-25-2018 01/03/2018 FUNDACIÓN ALDO CASTEÑEDA 3,600,000.00
DA-26-2018 01/03/2018 FUNDACIÓN DE ESPECIALIDADES MATERNO
INFANTIL FUNDAEMI 4,000,000.00
DA-27-2018 19/01/2018 INSTITUTO NEUROLÓGICO DE GUATEMALA 2,000,000.00
DA-28-2018 19/01/2018 LIGA GUATEMALTECA CONTRA LAS
ENFERMEDADES DEL CORAZÓN 4,500,000.00
DA-29-2018 26/02/2018 LIGA NACIONAL CONTRA EL CÁNCER 21,700,000.00
DA-30-2018 19/01/2018 ASOCIACIÓN MISIONEROS DE SAN CARLOS
SCALABRINIANOS 1,500,000.00
DA-31-2018 19/01/2018 OLIMPIADAS ESPECIALES 1,000,000.00
DA-32-2018 19/01/2018 ORGANIZACIÓN CRISTIANA DE BENEFICIO
SOCIAL ESPERANZA DE VIDA ONG 12,500,000.00
DA-33-2018 17/04/2018 PATRONATO DE ACCIÓN CONTRA LA LEPRA 1,000,000.00

DA-34-2018 19/01/2018 SOCIEDAD PROTECTORA DEL NIÑO 1,500,000.00
DA-35-2018 19/01/2018 UNIDAD DE CIRUGÍA CARDIOVASCULAR DE
GUATEMALA “UNICAR” 64,000,000.00
DA-36-2018 19/01/2018 UNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL ENFERMO
RENAL CRÓNICO UNAERC 230,000,000.00
DA-37-2018 15/05/2018 UNIDAD NACIONAL DE OFTALMOLOGÍA 5,000,000.00
DA-38-2018 19/01/2018 UNIDAD NACIONAL DE ONCOLOGÍA PEDIÁTRICA 40,000,000.00
DA-39-2018 19/01/2018 ASOCIACIÓN NACIONAL DE SORDOS DE
GUATEMALA ONG 1,000,000.00
DA-40-2018 19/01/2018 INSTITUTO PARA LA INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA
Y LA EDUCACIÓN ACERCA DE LAS
ENFERMEDADES GENÉTICAS Y METABÓLICAS
HUMANAS/ROZAS BOTRAN ONG 5,000,000.00
DA-41-2018 19/01/2018 FUNDACIÓN AYÚDAME A ESCUCHAR BÁRBARA
NICOLLE 1,900,000.00
DA-42-2018 19/01/2018 FUNDACIÓN GUATEMALTECA PARA NIÑOS CON
SORDOCEGUERA FUNDACIÓN ALEX 1,000,000.00
S/N S/F FUNDACIÓN PEDIÁTRICA DE GUATEMALA 1,700,000.00
TOTAL 511,804,000.00
Donaciones
El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, reportó que recibió donaciones

en efectivo por valor de Q37,637,220.72 que no aumentó el presupuesto vigente,
donaciones de bienes en especie por valor de Q20,831,993.72 y otras donaciones
por valor de Q25,200.00, para un total de Q58,494,414.44 otorgadas por
organismos internacionales, tales como Banco Interamericano de Desarrollo,
Fondo Mundial, Organización Panamericana de la Salud, Fondo de las Naciones
Unidas para la Infancia, The Max Foundation, Iglesia de Jesucristo de los Santos
de los Últimos Días, Ruth, Clinton Health Access Initiative, Nohemí Contreras
Hernández y Tony Nelson Osberto Aquino Orellana con destinos específicos.
Dichas donaciones cumplieron con el procedimiento establecido en el artículo 53

de la Ley Orgánica del Presupuesto.
Préstamos
El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, reportó que obtuvo préstamos

para el Programa de Mejoramiento del Acceso y Calidad de los Servicios de Salud
y Nutrición, Fase I BID-2328/BL-GU-OC de fecha 17 de septiembre de 2012, por la
cantidad de Q165,515,408.87 y para el Programa de Mejoramiento del Acceso y
Calidad de los Servicios de Salud y Nutrición, Fase I BID-2328-BL-FOE de fecha
17 septiembre de 2012 por valor de Q41,378,852.24; para un total de préstamos
por Q206,894,261.11, los cuales están registrados en la Dirección de Crédito
Público del Ministerio de Finanzas Públicas.

Derivado de lo anterior y de acuerdo a los procedimientos de auditoría aplicados a

la muestra seleccionada, se determinaron irregularidades en la ejecución del
préstamo identificado con No. BID-2328/BL-GU-OC, lo cual se evidencia en el
Hallazgo No. 1 y No. 2 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, del
Departamento Administrativo.
Plan Anual de Auditoría
El Plan Anual de Auditoría del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social para
el Ejercicio Fiscal 2018, fue aprobado mediante Resolución Ministerial No. 1-2018
de fecha 12 de enero de 2018 y recibido por la Contraloría General de Cuentas
con fecha 15 de enero de ese mismo año, presentándolo dentro del plazo legal
establecido. Asimismo, se realizó modificación del Plan Anual de Auditoría el cual
fue aprobado mediante Resolución Ministerial No. 22-2018 de fecha 01 de agosto
de 2018.
Cabe indicar, que según registros del SAG-UDAI, que las 448 auditorías
programadas fueron realizadas, lo que representa un 100%, lo cual indica que el
Ministerio cumplió con el Plan Anual de Auditoría.
Otros aspectos
Sistemas Informáticos utilizados por la entidad
Sistema de Contabilidad Integrada
El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, utiliza el Sistema de

Contabilidad Integrada SICOIN, como una herramienta informática para llevar el
control de su ejecución presupuestaria y registrar los ingresos y egresos de los
Programas por grupo de gasto y renglón presupuestario.
Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones
El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, publicó y gestionó en el Sistema

de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado
GUATECOMPRAS, según información obtenida en dicho sistema durante el
ejercicio fiscal 2018 un total de 17,146 concursos Terminados Adjudicados que
ascienden a la cantidad de Q1,996,721,056.54, integrados de la siguiente manera:
168 fueron Adquisición Directa por Ausencia de Oferta (Art. 32 LCE), la cantidad
de Q19,775,109.36; una (1) Adquisición con Proveedor Único (Art. 43 inciso c),
por Q4,243,000.00; 23 Arrendamiento o Adquisición de Bienes Inmuebles (Art. 43
inciso e), por Q6,727,417.74; 16,292 Compra Directa con Oferta Electrónica (Art.

43 inciso e), por Q876,201,138.74; 102 Convenios y Tratados Internacionales (Art.

1 LCE), por Q735,697,402.69; 497 por Cotización (Art. 38 LCE), por
Q242,072,461.01; 43 por Licitación Pública (Art. 17 LCE), por Q108,512,147.45 y
20 Negociaciones entre Entidades Públicas (Art. 1 LCE), por Q3,492,379.55.
Sistema Nacional de Inversión Pública
El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, utiliza el Módulo de Seguimiento

Físico y Financiero del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), para
registrar el avance físico y financiero de los proyectos.
Sistema de Guatenóminas
El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, utiliza el Sistema de Nómina y

Registro de Personal GUATENÓMINAS, que le permite la integración de la
ejecución financiera del gasto del recurso humano con los sistemas financieros de
la Administración Central SIGES y SICOIN y también para el control, registro y
estructura de su capital humano.
Sistema de Gestión
El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, utiliza el Sistema de Gestión de

Compras SIGES, para la emisión de las órdenes de compra, liquidación y pago, de
los productos y/o servicios que requieran.
Sistema de Información Gerencial de Salud (SIGSA)
El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, utiliza el Sistema de Información

Gerencial de Salud (SIGSA), que es el conjunto de funciones o componentes
(recurso humano, insumos, equipo e infraestructura), que interactúan entre sí para
mejorar la calidad de la gestión y atención; es decir, obtiene, procesa, almacena y
distribuye información para apoyar a la toma de desiciones. La Unidad Central
SIGSA organiza y coordina entre las dependencias y áreas que la conforman todo
lo relativo a la información que procesa el Ministerio en materia de salud.
Presupuesto no ejecutado del período 2018
Durante el período 2018 al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, se le

asignó un presupuesto de Q6,897,096,196.00, el Ministerio realizó modificaciones
prespuestarias por la cantidad de Q108,243,293.00 que afectaron el presupuesto
asignado figurando como presupuesto vigente el monto de Q7,005,339,489.00 y
fue ejecutada la cantidad de Q6,428,580,633.68 equivalente a un 91.77%

dejándose de ejecutar la cantidad de Q576,758,855.32 equivalente al 8.23%, el
cual se detalla a continuación:
PROGRAMAS PRESUPUESTO NO % NO
VIGENTE EJECUTADO EJECUTADO EJECUTADO
01 ADMINISTRACIÓN INSTITUCIONAL
362,583,256.00 334,635,790.59 27,947,465.41 0.40
09 INFRAESTRUCTURA EN SALUD
74,868,690.00 10,275,990.98 64,592,699.02 0.92
11 SERVICIO DE FORMACIÓN DEL RECURSO
HUMANO 244,965,678.00 236,524,749.97 8,440,928.03 0.12
12 FOMENTO DE LA SALUD Y MEDICINA
PREVENTIVA 925,588,384.00 879,469,475.09 46,118,908.91 0.66
13 RECUPERACIÓN DE LA SALUD
3,009,065,195.00 2,819,197,285.26 189,867,909.74 2.71
14 PREVENCIÓN DE LA MORTALIDAD DE LA NIÑEZ
Y DE LA DESNUTRICIÓN CRÓNICA
855,101,716.00 726,044,114.47 129,057,601.53 1.84
15 PREVENCIÓN DE LA MORTALIDAD MATERNA Y
NEONATAL 692,727,442.00 644,051,944.06 48,675,497.94 0.69
16 PREVENCIÓN Y CONTROL DE ITS, VIH/SIDA
111,796,870.00 89,632,817.49 22,164,052.51 0.32
17 PREVENCIÓN Y CONTROL DE LA
TUBERCULOSIS 29,599,144.00 19,009,970.89 10,589,173.11 0.15
18 PREVENCIÓN Y CONTROL DE LAS
ENFERMEDADES VECTORIALES Y ZOONÓTICAS
174,244,360.00 154,494,547.02 19,749,812.98 0.28
94 ATENCIÓN POR DESASTRES NATURALES Y
CALAMIDADES PÚBLICAS 5,000,000.00 0.00 5,000,000.00 0.07
95 RECONSTRUCCIÓN JL7
3,703,172.00 2,171,220.51 1,531,951.49 0.02
96 RECONSTRUCCIÓN N7
852,606.00 0.00 852,606.00 0.01
99 PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS
515,242,976.00 513,072,727.35 2,170,248.65 0.03
TOTALES
7,005,339,489.00 6,428,580,633.68 576,758,855.32 8.23
Fuente: Reporte R00804768.rpt del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN
6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA
Descripción de criterios
Por el volumen de operaciones, el monto y la estructura de la ejecución

presupuestaria de los fondos que recibió el Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, fue necesario realizar la auditoría en dos fases, la primera con
saldos ejecutados al 31 de agosto de 2018 y la segunda con saldos totalmente
ejecutados al 31 de diciembre de 2018. Luego de seleccionar los montos más
significativos, se estableció la materialidad, con el objetivo de evaluar el error
tolerable de la auditoría con base al nuevo procedimiento de las Normas
Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a
Guatemala -ISSAI.GT-.
7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

Se determinó la muestra a evaluar para lo cual se utilizó el método de materialidad

combinado con estadístico aleatorio, con la finalidad de que ésta, sea
representativa para emitir una opinión respecto a la razonabilidad de la Ejecución
Presupuestaria del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.
De los rubros seleccionados se procedió a la evaluación específica de cada

cuenta, de acuerdo a sus respectivas integraciones y variaciones. Se estableció
para cada uno de los rubros, los factores de Riesgo Inherente y de Riesgo de
Control, mismos que sirvieron de base para determinar las muestras respectivas.
En la evaluación se elaboraron cédulas por áreas, las cuales formarán parte del
contenido de los papeles de trabajo, que contendrá el análisis que llevó a
conclusiones razonables, considerándose la importancia relativa, identificándose
el riesgo inherente, el riesgo de control y el riesgo combinado o de detección.
Se obtuvieron reportes de ejecución del sistema de contabilidad integrado SICOIN

por Unidad Ejecutora, programa y subprograma para identificar el grupo de gasto.
Mediante el sistema GUATENOMINAS se generaron reportes de la unidad

ejecutora objeto del examen para confrontar el total ejecutado con los registros de
SICOIN. Además, se seleccionaron nóminas mensuales, aplicando criterios de
evaluación de conformidad con el porcentaje de la muestra.
Del trabajo realizado se elaboraron las respectiva cédulas de trabajo identificando

los atributos a evaluar en cada expediente de pago seleccionado.
Para la revisión del renglón de personal permanente se seleccionó una muestra de

expedientes, verificando sí estos cumplen con los requisitos que establece el
normativo interno sobre conformación, actualización y custodia.
Se estableció que los egresos si corresponden a pagos de conformidad con la

naturaleza del renglón evaluado, que son propios de la entidad y que pertenecen
al ejercicio fiscal auditado.
Como procedimiento de auditoría se realizaron verificaciones físicas de personal

permanente y por contrato, para constatar que se encuentren ejecutando las
labores y actividades asignadas.
En lo que respecta a los documentos de soporte para el pago de nóminas de
sueldos y salarios, se verificó que cumplieran con los aspectos legales y fiscales a
los que están sujetos.
Se efectuaron otras pruebas de auditoría que se consideraron necesarias, como

verificación física de activos, entre los cuales se mencionan arqueos de fondos
rotativos y cajas chicas, conciliaciones bancarias, conteo de cupones y vales de

combustible, verificación de vehículos e inventarios físicos de medicamentos y
productos afines.
Como resultado de la auditoría, se determinaron 15 hallazgos de Control Interno y

24 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, que ameritan revelarse en
el presente informe.
8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA






Hallazgos relacionados con el control interno
Área financiera y cumplimiento

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
Hallazgo No. 1
Falta de control en el uso de telefonía
Condición
En la unidad ejecutora 201 Departamento Administrativo Programa 01,
Administración Institucional, en el renglón presupuestario 113 Telefonía, se
determinó que el valor pagado en el año 2018 es de Q3,137,103.00, para el
teléfono PBX No. 24447474, utilizado en oficinas centrales, estableciéndose que
no existe un adecuado control de los códigos asignados por parte de la Sección de
Mantenimiento, determinándose deficiencias tales como: llamadas de larga
duración que en unos casos sobrepasan los 80 minutos y llamadas realizadas
fuera de horario laboral y fines de semana, lo cual ha provocado pagos excesivos
en concepto de este servicio.
Además, se constató que la unidad ejecutora suscribió el contrato número

148372861249 con fecha 05 de diciembre 2013 con la empresa
Telecomunicaciones de Guatemala, Sociedad Anónima, el cual indica que el pago
mensual por el servicio será de Q19,500.00 y a la fecha de la revisión no había
sido renovado.
Criterio
El Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, Norma 1.2 establece: “Estructura de Control Interno,
es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e
implementar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente
óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales.
Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicos

relacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controles
preventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controles
funcionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en
cada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance la
simplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sin
que se lesione la calidad del servicio.

Causa
Incumplimiento por parte del Jefe de la Sección de Mantenimiento de llevar un
adecuado control, registro y monitoreo de los códigos para realizar llamadas, y la
falta de supervisión oportuna por parte del Jefe Departamento Administrativo
previo a la autorización de la erogación del gasto.
Efecto
Provocó un exceso de pago en el servicio de la telefonía, en la Unidad Ejecutora.
Recomendación
El Gerente Administrativo Financiero, debe girar instrucciones al Jefe
Departamento Administrativo, y este a su vez al Jefe de la Sección de
Mantenimiento a efecto de reasignar los códigos al personal de la Unidad
Ejecutora, para el uso eficiente y racional de los recursos del Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social.
Comentario de los responsables

En nota s/n de fecha 22 de abril de 2019, el Licenciado Edwin Romeo Sican
(S.O.A), Jefe Depatamento Administrativo, por el período comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: "...Con relación al presente
hallazgo, se detallan las acciones que ha realizado la Jefatura del Departamento
Administrativo conjuntamente con la Sección de Servicios Generales, para el
control de las llamadas telefónicas del PBX 2444-7474, el cual se encuentra al
servicio de los edificios de la Planta Central y Edificio Anexo del Ministerio de
Salud Pública y A.S. dichas acciones se vienen realizando desde febrero del año
2017, por medio de los cuales se han girado instrucciones a la Jefatura de la
Sección de Mantenimiento y otras acciones realizadas por esta Jefatura
Administrativa, siendo las siguientes:
Mediante oficio DA-SO-/wc-0204-2017 de fecha 16 de febrero del 2017, se solicita

a la Gerencia General Administrativa Financiera, autorización para poder llevar los
trámites correspondientes para colocar códigos con la finalidad de tener un mejor
control de las llamadas telefónicas y evitar cobros excesivos por el cobro de las
mismas .Mediante Oficio G.G. 180-2017 de fecha 20 de febrero de 2017, la
Gerencia Gral. Administrativa Financiera, manifiesta que no hay ningún
inconveniente en implementar el proceso que corresponda para la asignación de
códigos para el uso de llamadas telefónicas.
Con fecha 2 de marzo de 2017, se traslada oficio No.

ADMVO-SSGS/CM/ir/094-2017 al Jefe de la Sección de Mantenimiento del
MSPAS, por medio del cual se le solicita indicar el procedimiento correspondiente
para la asignación de códigos personales para el uso de llamadas telefónicas, en
virtud que la Planta Telefónica se encuentra bajo su cargo, así mismo se le

manifiesta que dicha acción es para reducir el costo mensual por el servicio
telefónico.
Oficio Circular de la Sección de Mantenimiento 01-2017 de fecha 23 de marzo del

2017, por medio del cual el Jefe de Mantenimiento, solicita a todas la Unidades de
la Planta Central, para que envíen el listado firmado y sellado por el jefe inmediato
de cada Unidad, de las personas que tendrán código de llamada telefónica.
Circular No. 02-2017 de fecha 30 de mayo del 2017, por medio de la cual el Jefe
de la Sección de Mantenimiento del MSPAS, con Vo.Bo. de esta Jefatura
Administrativa, informa que a partir del 5 de junio del 2017, entrara en vigencia el
funcionamiento del código para uso de llamadas telefónica externas a través del
PBX 2444-7474, y en dicha circular también manifiesta que se estará realizando
un monitoreo del uso de los códigos, con el objeto de verificar el uso adecuado de
los mismos.
En oficio SM-OF-0186-07-2018, de fecha 17 de julio de 2018, suscrito por el

Doctor Guillermo Leonel Sánchez, Jefe de la Sección de Mantenimiento, propone
el bloqueo de llamadas en el horario comprendido de las 16:30 horas a las 07:59
horas del siguiente día.
En oficio ADMVO/SSGS/CM/ir/201-2018 de fecha 20 de julio de 2018, en

seguimiento al asunto del alto consumo de llamadas de la planta telefónica
número 2444-7474, la Sección de Servicios Generales con visto bueno de esta
jefatura manifiesta su acuerdo a la propuesta de limitar el uso de las llamadas en
el horario de 16:30 horas a las 07:59 horas del día siguiente.
En oficio SM-OF-0209-07-2018, de fecha 31 de julio de 2018, suscrito por el

Ingeniero Jorge Aníbal Camó Rodas, Jefe a.i. de la Sección de Mantenimiento,
manifiesta que para proceder al bloqueo de códigos debe recibir la circular
correspondiente.
Se procedió a emitir la CIRCULAR RS/CM/ir/SSGS/002-2018, de fecha 20 de

agosto de 2018, en la cual se informa al personal del Edificio de la Planta Central y
Edificio Anexo sobre el bloqueo de códigos a partir de las 16:30 a las 7:59 horas
del siguiente día.
En oficio ADMVO/SSGS/CM/ir/255-2018, de fecha 27 de agosto de 2018, se

informa a la Sección de Mantenimiento sobre la emisión y socialización de la
circular por medio de la cual se da a conocer la medida de control de llamadas de
la planta telefónica, para que se proceda al bloqueo de códigos.

Mediante oficio ADMVO/SSGS/CM/ir/338-2018, de fecha 12 de noviembre de

2018, se solicita a la Sección de Mantenimiento el cumplimiento de la Circular
RS/CM/ir/SSGS/002-2018 y se proceda al bloqueo de códigos en el horario
establecido.
En oficio SM/GLS/mem-OF-350-11-2018 la Sección de Mantenimiento envía

reporte a ésta Jefatura en el cual indica el listado de oficinas que no tienen
bloqueadas las líneas telefónicas.
En oficio ADMVO/SSGS/CM/bg/247-2018, de fecha 20 de noviembre de 2018, se

solicitó a la Sección de Seguridad girar instrucciones al personal para que el
servicio telefónico sea usado de manera considerada y responsable.
En oficio ADMVO/SSGS/CM/bg/033-2019 se reitera a Sección de Mantenimiento

se establezca un límite de 5 minutos para llamadas externas, al mismo tiempo se
exige el cumplimiento a la Circular número RS/CM/SSGS/002-2018 y se proceda
al bloqueo de códigos en el horario establecido.
Por último se adjuntan copias de las facturas Nos. 190,001,283,583 y

190,001,924,341, correspondiente a los servicios prestados durante los meses de
Febrero y Marzo de 2019, donde se demuestra que se redujeron los costos por
servicios de telefonía del PBX 2444-7474 del MSPAS, al valor del contrato
suscrito.
En vista de todo lo descrito anteriormente, se puede demostrar que la Jefatura del

Departamento Administrativo, ha realizado todas las gestiones necesarias desde
el mes de febrero de 2017, girando las instrucciones necesarias para llevar un
adecuado control de las llamadas al exterior realizadas por el PBX 2444-7474. Por
lo que solicito que el presente hallazgo sea desvanecido a mi persona por todo lo
expuesto anteriormente.
En cuanto a la renovación del Contrato Único Número 14837 Intranet Número

28612449, en reiteradas ocasiones, tal como lo expongo en los oficios abajo
indicados, se ha solicitado una reunión con el Gerente Comercial de la Empresa
Telecomunicaciones de Guatemala, S.A. y las autoridades de este Ministerio,
dicha entidad no se ha pronunciado al respecto.
En oficios números ADMVO/SSGS/CM/bg/352-2018 de fecha 23 de noviembre del

2018; y ADMVO/SSGS/bg/034-2019 de fecha 23 de enero del 2019 se solicita
ante la Empresa de Telecomunicaciones de Guatemala, S.A. se realicen las
gestiones necesarias para la renovación de contrato telefónico.
En oficio número ADMVO/SSGS/CM/ir/040-2019 de fecha 24 de enero del 2019

se solicita se gestione una reunión entre el Gerente Comercial de Empresa de

Telecomunicaciones de Guatemala, S.A. y las autoridades de éste Ministerio para
tratar asuntos relaciones con la Renovación del Contrato Telefónico.
En oficio número ADMVO/SSGS/CM/bg/132-2019 de fecha 04 de abril del 2019,

se ha solicitado reunión con la Empresa de Telecomunicaciones, S.A. para iniciar
gestiones para la renovación de contratos de líneas telefónicas, asimismo se ha
solicitado mediante correos electrónicos de los cuales adjunto copia simple, de lo
cual hasta el momento no hemos recibido respuesta alguna.
Finalmente con fecha 11 de abril de 2019, la empresa de Telecomunicaciones de

Guatemala, S.A., presenta la proforma correspondiente para la suscripción de un
nuevo contrato de servicio de telefonía con nuevos planes y bolsones de minutos
incluidos, para lo cual se envió oficio No. ADMVO/SSGS/CM/bg/160-2019 de
fecha 11 de abril del año en curso, a la Gerencia Gral. Administrativa Financiera
del MSPAS, solicitando autorización para la renovación del contrato
correspondiente.
Igualmente se puede demostrar todas las acciones que se han realizado por parte
de la Jefatura Administrativa para la renovación de un nuevo contrato por la
prestación del servicio de telefonía del PBX 2444-7474 del MSPAS.".
En Oficio SM-OF-0137-04-2019 de fecha 16 de abril de 2019, el Doctor Guillermo

Leonel Sanchez (S.O.A), Jefe de la Sección de Mantenimiento por el período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “...Según el
Artículo 52 del Acuerdo Gubernativo 115-99 “Reglamento Orgánico Interno del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social” existen algunas asignaciones para
la Sección de Mantenimiento.
Esta sección no cuenta con ningún documento que asigne la administración de la

planta telefónica, así como no es la responsable del manejo de costos, gastos y el
control del uso adecuado de las llamadas telefónicas, solamente se encarga de la
asignación de códigos, desbloqueo de códigos, asignación de extensiones,
reparación de extensiones, etc.
En el año 2012 fue asignado el Señor Alex Aguilar como supervisor de

mantenimiento en el área de planta telefónica solamente para la administración ya
que los proveedores de ese tiempo realizaban las programaciones, correcciones y
mantenimiento de los equipos, por encontrarse estos equipos en un contrato de
arrendamiento (comodato) y por no ser propiedad del MSPAS no podía aplicarse
mantenimiento alguno.
En mayo del 2017 se presento el oficio 098-05-2017 a la sección de Servicios

Generales, quien tenia la obligación y cortesía de aclarar la información sobre las

condiciones legales del uso de la planta telefónica demostrando objetivamente el
interés de apoyar en el mantenimiento de dicha planta, insistiendo en saber si la
planta esta en comodato es propiedad.
La sección de mantenimiento no tiene la autorización ni el conocimiento si la

planta telefónica cuenta con software (tarificador) que controle el estado de las
llamadas telefónicas, sin esto imposibilita controlar todo lo relacionado a costos y
usuarios.
La sección de Servicios Generales es quien posee el conocimiento a detalle del

consumo mensual a razón de las llamadas telefónicas, siendo ellos quienes
debieron detectar el uso inadecuado de las mismas.
Como contribución de esta sección y pensando en la reducción del uso excesivo

del servicio telefónico en el año 2018 se procedió a realizar una asignación de
códigos de llamadas telefónicas, el cual permitiría restringir el tiempo de las
llamadas, mas no el control de a quien se realizaba la llamada ni tampoco de que
extensión la realizaba, ya que no puedo ni debo interferir en las acciones de
seguridad ministerial y mucho menos son el tarificador.
Se remitió oficio a la Jefatura Administrativa para demostrar objetivamente el

interés de apoyas en las múltiples deficiencias detectados por las quejas del
servicio de atención en el trafico de llamadas.
Se remitió oficio a la sección de Auditoría Interna presentado la inconformidad y

realizando la consulta sobre la firma de un acta para poder registrar la planta
telefónica en Inventarios.
Se remitió oficio a Servicios Generales presentando la anuencia a firmar el acta

que correspondiera previamente que se aclararan las dudas que mi persona tenía
en relación al estado de la Planta Telefónica.
Se emite oficio 0325-10-2018 en el cual se le asigna al señor Alexander Aguilar

para que le sea cargada a su tarjeta de responsabilidad la planta telefónica, según
Dictamen Técnico presentado.
Se solicita vía electrónica información a Claro Guatemala sobre la planta

telefónica, a raíz de esto el día 12 de abril del presente año se obtuvo una visita de
un representante de Claro estando presentes el señor Romeo Sican, la señora
Claudia Morales y el suscrito para hablar de la contratación de un nuevo software
(Tarificador) que será instalado y controlado bajo mi RESPONSABILIDAD.

Y según el capitulo quinto, Articulo 61inciso d) del Código de Trabajo de

Guatemala indica literalmente “dar oportunamente a los trabajadores los útiles,
instrumentos y materiales necesarios para ejecutar el trabajo convenido, debiendo
suministrarlos de buena calidad y reponerlos tan luego como dejen de ser
eficientes, siempre que el patrono haya convenido en que aquellos no usen
herramientas propias.
En conclusión esta sección no cuenta con las especificaciones técnicas de la

planta telefónica de cuando fue adquirida, tampoco cuenta con las
especificaciones de contratación de la empresa telefónica, no se tiene la
administración del supuesto software existente, por lo que no puede establecerse
que códigos son los que generan las llamadas fuera de los tiempos estipulados,
por lo que solicito sea desvinculado de toda responsabilidad en presente
hallazgo.".
Comentario de auditoría
Se confirma el hallazgo para el Licenciado Edwin Romeo Sican (S.O.A), Jefe
Departamento Administrativo, en virtud que los argumentos y pruebas presentadas
por el responsable no justifica que exista una supervisión en cuanto a la
asignación y bloqueos de códigos y por lo tanto el departamento administrativo
pagó en el año 2018 un exceso mensual por dicho servicio, no existiendo un
adecuado control interno ya que a la fecha de la revisión por parte de esta
comisión no existía renovación y suscripción del contrato que se encuentra
vencido desde el año 2013.
Se confirma el hallazgo para el Doctor Guillermo Leonel Sánchez (S.O.A), Jefe de

la Sección de Mantenimiento, en virtud que los argumentos y pruebas presentadas
no son suficientes debido a que los mismos no demuestran que en el período
auditado haya existido un adecuado control de los códigos asignados por parte de
la Sección de Mantenimiento en cuanto al uso de la telefonía en las oficinas de la
planta central.
Así mismo dentro de sus pruebas de descargo tampoco adjuntó evidencia que
justifique las llamadas de larga duración, fuera del horario laboral, ni documentos
que indiquen que se realizaron gestiones para renovar el contrato del servicio
telefónico.
Este hallazgo fue notificado con el número 3 y corresponde en el presente informe

al hallazgo número 1.
Acciones legales
Sanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de la
República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por el
Decreto 13-2013; artículo 39, Numeral 20, para:
Cargo Nombre Valor en Quetzales

JEFE DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO EDWIN ROMEO SICAN (S.O.A) 8,438.00
JEFE DE LA SECCION DE MANTENIMIENTO GUILLERMO LEONEL SANCHEZ (S.O.A) 14,312.00
Total Q. 22,750.00
Hallazgo No. 2
Deficiencias en documentación de respaldo
Condición
En la Unidad Ejecutora 201 Departamento Administrativo, Programa 01
Administración Institucional, en el renglón presupuestario 913 Sentencias
Judiciales, en el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 se pagó el
valor de Q26,330,720.40 por concepto de reinstalación de personal permanente y
por contrato, por orden de juez competente, y al revisar los expedientes y los
Comprobantes Únicos de Registro (CUR´s), se determinaron las siguientes
deficiencias:
1. En las reinstalaciones a personal permanente no se realizaron las retenciones

del Impuesto Sobre la Renta correspondientes.
2. En los pagos a contratistas se constató la falta de factura por servicios y las

constancias de retención de impuestos de conformidad al régimen de afiliación
tributaria de cada uno de los contratistas.
Criterio
El Acuerdo número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, Norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece:
“Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su
naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la
respalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe
demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de
registro y control de la entidad; por lo tanto contendrá la información adecuada,
por cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y
resultados de cada operación para facilitar su análisis".
La Circular G.G.001-2018, Normas Internas a observar en la ejecución del

presupuesto, Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Ejercicio 2018, en el
apartado IV Contabilidad, numeral 1 y párrafo 4 establece:”Todas las Unidades
Ejecutoras están obligadas a dar cumplimiento en el tema de retenciones que
están contempladas en el Decreto 20-2006, del Congreso de la República de
Guatemala, Disposiciones Legales Para el Fortalecimiento de la Administración
Tributaria reformado por el Decreto 4-2012 del Congreso de la República de

Guatemala y lo establecido en la Ley de Actualización Tributaria Decreto 10-2012
del Congreso de la República de Guatemala”.
Causa
La Analista de Prestaciones Laborales no solicitó la factura correspondiente para
documentar el expediente de los contratistas y no realizó la retención cuando
corresponde tanto al personal permanente y por contrato, y el Jefe de Contabilidad
no realizó una adecuada revisión del expediente previo a autorizar el pago.
Efecto
El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social no cumplió con la obligación
como agente retenedor de realizar las retenciones de impuestos correspondientes
y enterarlas oportunamente a la Administración Tributaria, y al no solicitar la
factura a los contratistas los expedientes no cuentan con la documentación de
respaldo.
Recomendación
El Jefe del Departamento Administrativo debe girar instrucciones al Jefe de
Contabilidad y a la Analista de Prestaciones Laborales, para que antes de realizar
el pago de las sentencias judiciales a contratistas se solicite la factura respectiva,
así mismo realizar las retenciones de los impuestos a que están sujetos de
conformidad con la Ley y enterarlos a las cajas fiscales oportunamente para
cumplir con la obligación formal ante la Administración Tributaria y así documentar
el expediente respectivo.

En nota s/n de fecha 22 de abril de 2019, la señora Claudia Susana Gómez Leiva,
Analista de Prestaciones Laborales, por el período comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2018, manifiesta: "En las reinstalaciones a personal
permanente no se realizaron las retenciones del Impuesto Sobre la Renta
Correspondientes.
Descargo. Cabe resaltar que su servidora como analista de la Sección de

Contabilidad, Prestaciones Laborales del Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social revisa los expedientes de pago de Sentencia Judicial en este caso previo
que Recursos Humanos Recopila todo el procedimiento administrativo, entendido
este por Dictamen Jurídico, Certificación del Auto de reinstalación, solicitud de
cálculo y Calculo de estipendio dejado de percibir.
La normativa considerada por el Área Financiera y Cumplimiento, se analiza

erróneamente en el sentido que sí en efecto el auto obliga al pago de los
estipendios dejados de percibir para el trabajador, este es única y exclusivamente
en concepto de reparar económicamente el perjuicio causado al trabajador

despedido en forma injusta y el mismo ha sido ¿declarado legalmente en los
juzgados de trabajo de la República de Guatemala, el servidor, trabajador,
empleado, funcionario o profesional, en el tiempo que dilata el proceso judicial no
presta sus servicios ni materiales ni intelectuales a la Institución incidentada.
No existe normativa fiscal que ordene descuentos a los montos provenientes de

Sentencias, Autos o Decretos. El principio de legalidad administrativa como legado
del constitucionalismo liberal, implica la sujeción de los funcionarios públicos
estrictamente a lo establecido en la Ley. La interpretación de una norma implica,
determinar sus verdaderos alcances, es decir, descubrir su sentido; ¿Qué quiso
normar el legislador? O bien, en un sentido lógico sistémico del derecho,
desentrañar el sentido válido de una norma. Ese sentido válido de la norma es el
que verdaderamente sujeta la actuación del funcionario público.
En los pagos a contratistas se constató la falta de factura por servicios y las

Descargo. En este caso no procede la emisión de factura ni la retención, nos

encontramos ante una situación laboral de vulneración de derechos no es civil y
menos mercantil, y si analizamos a profundidad el caso no se cumple el hecho
generador que debe entenderse por actividades lucrativas las que suponen la
combinación de uno o mas factores de producción, con el fin de producir,
transformar, comercializar, transportar o distribuir bienes para su venta o
prestación de servicios, por cuenta y riesgo del contribuyente … 2. Las originadas
por la prestación de servicios públicos o privados, entre otros el suministro de
energía eléctrica y agua.
En los casos de marras los contratistas reinstalados no han prestado sus servicios
intelectuales ni materiales al Ministerio, por lo que el resarcimiento recibo no
puede ser gravado, porque no nace de una actividad lucrativa, sino de una
sanción para el Estado de Guatemala, Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social como entidad nominadora, y estas se encuentran establecidas en la
Constitución Política de la República.
El artículo 3. Numeral 1. Literal k) Los honorarios que se perciban por el ejercicio

de profesiones, oficios y artes sin relación de dependencia; numeral 2. Del Decreto
10-2012, del Congreso de la República de Guatemala establece Rentas de
Trabajo: Con carácter general, las provenientes de toda clase de contraprestación,
retribución o ingreso, cualquiera sea su denominación o naturaleza, que deriven
del trabajo personal prestado por un residente en relación de dependencia,
desarrollado dentro de Guatemala o fuera de Guatemala.
El derecho laboral con todos sus matices, forma parte del ordenamiento jurídico
vigente; tanto en la parte sustantiva como en la parte procedimental. De esa
cuenta, se reconocen los derechos de los trabajadores, contenidos en normas
constitucionales, normas ordinarias y tratados y convenios internacionales; y se
instituyen procesos administrativos y judiciales con la finalidad de someter a
instancias contraloras, eventuales vulneraciones, buscando repararlas o
enmendarlas.
De todo lo anteriormente expuesto se desprenden las siguientes consideraciones:
Se debe requerir una opinión consultiva a la Corte Suprema de Justicia, para que
dentro de las sentencias, autos y decretos se incluya la grabación de los
resarcimientos o reparación digna de los derechos laborales.
Requerir opinión a la Superintendencia de Administración Tributara –SAT
Como parte del Organismo Ejecutivo se solicitará un dictamen legal a quien

ostenta la Representación del Estado de Guatemala, en este caso la Procuraduría
General de la Nación, para que emita pronunciamiento sobre dichos temas y sobre
todo que son ellos quienes defienden a las Instituciones en los Juzgados
Laborales
Se reconsideren los hallazgos vertidos para la Sección de Prestaciones Laborales

de Contabilidad del Departamento Administrativo, del Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, debido a que ha quedado demostrado fehacientemente que no
existe vulneración alguna a la normativa constitucional, tratados o convenios
internacionales, ordinaria ni reglamentaria.
VALE LA PENA MENCIONAR QUE ES CREENCIA QUE LOS CONTRATISTAS

(técnicos-profesionales) NO TIENEN DERECHOS LABORALES, al momento de
ventilar su situación jurídica en los tribunales de trabajo, se confirma que si tienen
y de allí devienen las condenas para el Estado de Guatemala.
Por todo lo anterior descrito solicito se tome en consideración mi desvanecimiento

del posible hallazgo en mención derivado que no corresponde la elaboración de
los cálculos de liquidaciones de las Sentencias Judiciales."
En nota s/n de fecha 22 de abril de 2019, el señor Erick Belding Delgado Urbina,
Jefe de Contabilidad, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018, manifiesta: "En las reinstalaciones a personal permanente no
se realizaron las retenciones del Impuesto Sobre la Renta Correspondientes.

Descargo. Cabe resaltar que su servidor como Jefe de la Sección de Contabilidad

del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, ejecuta la orden de pago en
este caso previo agotado todo el procedimiento administrativo, entendido este por
Dictamen Jurídico, Certificación del Auto de reinstalación, solicitud de cálculo y
Calculo de estipendio dejado de percibir.
La normativa considerada por el Área Financiera y Cumplimiento, se analiza

erróneamente en el sentido que sí en efecto el auto obliga al pago de los
estipendios dejados de percibir para el trabajador, este es única y exclusivamente
en concepto de reparar económicamente el perjuicio causado al trabajador
despedido en forma injusta y el mismo ha sido declarado legalmente en los
juzgados de trabajo de la República de Guatemala, el servidor, trabajador,
empleado, funcionario o profesional, en el tiempo que dilata el proceso judicial no
presta sus servicios ni materiales ni intelectuales a la Institución incidentada.
No existe normativa fiscal que ordene descuentos a los montos provenientes de

Sentencias, Autos o Decretos. El principio de legalidad administrativa como legado
del constitucionalismo liberal, implica la sujeción de los funcionarios públicos
estrictamente a lo establecido en la Ley. La interpretación de una norma implica,
determinar sus verdaderos alcances, es decir, descubrir su sentido; ¿Qué quiso
normar el legislador? O bien, en un sentido lógico sistémico del derecho,
desentrañar el sentido válido de una norma. Ese sentido válido de la norma es el
que verdaderamente sujeta la actuación del funcionario público.
En los pagos a contratistas se constató la falta de factura por servicios y las

Descargo. En este caso no procede la emisión de factura ni la retención, nos

encontramos ante una situación laboral de vulneración de derechos no es civil y
menos mercantil, y si analizamos a profundidad el caso no se cumple el hecho
generador que debe entenderse por actividades lucrativas las que suponen la
combinación de uno o más factores de producción, con el fin de producir,
transformar, comercializar, transportar o distribuir bienes para su venta o
prestación de servicios, por cuenta y riesgo del contribuyente … 2. Las originadas
por la prestación de servicios públicos o privados, entre otros el suministro de
energía eléctrica y agua.
En los casos de marras los contratistas reinstalados no han prestado sus servicios
intelectuales ni materiales al Ministerio, por lo que el resarcimiento recibo no
puede ser gravado, porque no nace de una actividad lucrativa, sino de una

sanción para el Estado de Guatemala, Ministerio de Salud Pública y Asistencia

Social como entidad nominadora, y estas se encuentran establecidas en la
Constitución Política de la República.
El artículo 3. Numeral 1. Literal k) Los honorarios que se perciban por el ejercicio

de profesiones, oficios y artes sin relación de dependencia; numeral 2. Del Decreto
10-2012, del Congreso de la República de Guatemala establece Rentas de
Trabajo: Con carácter general, las provenientes de toda clase de contraprestación,
retribución o ingreso, cualquiera sea su denominación o naturaleza, que deriven
del trabajo personal prestado por un residente en relación de dependencia,
desarrollado dentro de Guatemala o fuera de Guatemala.
El derecho laboral con todos sus matices, forma parte del ordenamiento jurídico
vigente; tanto en la parte sustantiva como en la parte procedimental. De esa
cuenta, se reconocen los derechos de los trabajadores, contenidos en normas
constitucionales, normas ordinarias y tratados y convenios internacionales; y se
instituyen procesos administrativos y judiciales con la finalidad de someter a
instancias contraloras, eventuales vulneraciones, buscando repararlas o
enmendarlas.
De todo lo anteriormente expuesto se desprenden las siguientes consideraciones:
Se debe requerir una opinión consultiva a la Corte Suprema de Justicia, para que
dentro de las sentencias, autos y decretos se incluya la grabación de los
resarcimientos o reparación digna de los derechos laborales.
Requerir opinión a la Superintendencia de Administración Tributara –SAT-
Como parte del Organismo Ejecutivo se solicitará un dictamen legal a quien

ostenta la Representación del Estado de Guatemala, en este caso la Procuraduría
General de la Nación, para que emita pronunciamiento sobre dichos temas y sobre
todo que son ellos quienes defienden a las Instituciones en los Juzgados
Laborales.
Se reconsideren los hallazgos vertidos para la Unidad de Contabilidad del

Departamento Administrativo, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social,
debido a que ha quedado demostrado fehacientemente que no existe vulneración
alguna a la normativa constitucional, tratados o convenios internacionales,
ordinaria ni reglamentaria.
VALE LA PENA MENCIONAR QUE ES CREENCIA QUE LOS CONTRATISTAS

(técnicos-profesionales) NO TIENEN DERECHOS LABORALES, al momento de
ventilar su situación jurídica en los tribunales de trabajo, se confirma que si tienen
y de allí devienen las condenas para el Estado de Guatemala.
Como acción realizada he enviado un oficio según SIAD 222584 oficio 207/2019
de fecha 16 de abril de 2019 donde solicito al director a.i. de Recursos Humanos
del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social que gire instrucciones a la
sección encargada de trasladarnos los expedientes con las liquidaciones que
contienen los cálculos realizados del porque no le han aplicado estos descuentos
que están por discutir en la presente fecha ya que en la sección de contabilidad a
mi cargo no realizamos ninguna liquidación de cálculos y los expedientes que
recibimos no indican nada al respecto.
Adicionalmente se adjunta dictamen numero 91-2018 que contienen lo actuado lo

conducente del juzgado, providencia de la sección de seguimiento de procesos
Dirección de Recursos Humanos en Salud y copia de una liquidación de cálculos,
documentos como soporte de las acciones que se realizan por medio de Recursos
Humanos.
Copia de dictamen que es realizado por la sección de seguimiento de procesos de

la Dirección de Recursos Humanos y la unidad ejecutora que corresponde.
Por todo lo anterior descrito solicito se tome en consideración mi desvanecimiento

del posible hallazgo en mención derivado que no corresponde la elaboración de
los cálculos de liquidaciones."
Se confirma el hallazgo, para la señora Claudia Susana Gómez Leiva, Analista de
Prestaciones Laborales, debido a que los comentarios y pruebas presentadas no
demuestra que se haya realizado un adecuado control interno por parte de la
Sección de Contabilidad, en la documentación de respaldo de los expedientes de
Sentencias Judiciales, así mismo en sus argumentos indica que son estipendios
que no se le indica que deba realizar retenciones o emisión de factura, sin
embargo no presenta ninguna base legal para confirmarlo, incumpliendo en lo
establecido en la normativa de control del Ministerio, según Circular
G.G.001-2018, Normas Internas a observar en la ejecución del presupuesto la cual
indica que deben realizarse las retenciones de conformidad con el decreto
20-2006 del Congreso de la República de Guatemala, Disposiciones Legales Para
el Fortalecimiento de la Administración Tributaria reformado por el Decreto 4-2012
del Congreso de la República de Guatemala y lo establecido en la Ley de
Actualización Tributaria Decreto 10-2012 del Congreso de la República de
Guatemala, y para el efecto se debió solicitar la factura a los contratistas, por lo
que al no presentar ni las retenciones ni las facturas que se indican en la condición
se confirma la falta de documentación de soporte en los expedientes
mencionados.
Se confirma el hallazgo, para el señor Erick Belding Delgado Urbina, Jefe de

Contabilidad, debido a que los comentarios y pruebas presentadas no demuestra
que se haya realizado un adecuado control interno por parte de la Sección de
Contabilidad, en la documentación de respaldo de los expedientes de Sentencias
Judiciales, así mismo en sus argumentos indica que son estipendios que no se le
indica que deba realizar retenciones o emisión de factura, sin embargo no
presenta ninguna base legal para confirmarlo, incumpliendo en lo establecido en la
normativa de control del Ministerio, según Circular G.G.001-2018, Normas Internas
a observar en la ejecución del presupuesto la cual indica que deben realizarse las
retenciones de conformidad con el decreto 20-2006 del Congreso de la República
de Guatemala, Disposiciones Legales Para el Fortalecimiento de la Administración
Tributaria reformado por el Decreto 4-2012 del Congreso de la República de
Guatemala y lo establecido en la Ley de Actualización Tributaria Decreto 10-2012
del Congreso de la República de Guatemala, y para el efecto se debió solicitar la
factura a los contratistas, por lo que al no presentar ni las retenciones ni las
facturas que se indican en la condición se confirma la falta de documentación de
soporte en los expedientes mencionados.

Acciones legales

ANALISTA DE PRESTACIONES LABORALES CLAUDIA SUSANA GOMEZ LEIVA 1,192.00
JEFE DE CONTABILIDAD ERICK BELDING DELGADO URBINA 4,500.00
Total Q. 5,692.00
Hallazgo No. 3
Deficiencias al sistema de control interno
Al evaluar el sistema de control interno de la entidad se pudo establecer que

existen deficiencias, que no permiten fortalecer la estructura y el ambiente
de control, las cuales se detallan a continuación:

HOSPITAL NACIONAL ESPECIALIZADO DE VILLA NUEVA

Deficiencias No. 1
Deficiencias administrativas en la dirección de la unidad ejecutora
Condición
En la Unidad Ejecutora 285 Hospital Nacional Especializado de Villa Nueva, al
evaluar el cumplimiento y de control interno en la entidad auditada, se observaron
deficiencias administrativas en los aspectos siguientes:
De la muestra seleccionada de los expedientes del personal, del

departamento de Recursos Humanos del Hospital Nacional Especializado de
Villa Nueva, se determinó que en los mismos se archivan documentos de
permisos que no contienen información completa, tal como: Fecha del
permiso, fecha de la solicitud, horas de permiso -inicio y final-, recepción y
registro por parte del departamento de recurso humano.
Al realizar evaluación del Sistema de Control Interno a cargo del
Departamento de Recursos Humanos, se observó la implementación del
reloj biométrico por parte del personal que labora en el Hospital de Villa
Nueva, el mismo únicamente despliega un consolidado que registra
marcajes históricos que no permiten generar un control y/o alerta de
inasistencias e incumplimientos de horarios, tal como se observó en el
reporte generado del mes de diciembre de 2018, por lo que es evidente que
el reloj biométrico no se le ha efectuado la programación adecuada para que
sea funcional y eficaz el sistema de marcaje, siendo un instrumento que no
fortalece al área de recursos humanos, aún con el poco personal que a la
fecha labora en el referido hospital.
En el área de inventarios; al momento de realizar verificación física al equipo
médico y equipo de cómputo adquirido en el periodo auditado, se observó
que los mismos no tienen tarjetas de responsabilidad, mediante la cual se
pudiera determinar la responsabilidad de tenencia, custodia y resguardo a
cargo del personal, así mismo, no se tiene un manual de procedimientos
debidamente aprobado, no obstante que en el proceso se observaron
algunas acciones iniciadas para regularizar dicho control por parte del
Encargado de Activos Fijos, aunado a que en el referido departamento, una
sola persona tenía dicha atribución entre otras.
Respecto al área de informática; no posee el diseño de pagina web
especifico para el hospital, se presentaban irregularidades en el servicio de
red; así también, respecto al proceso de uso y control del reloj biométrico, no
se observó apoyo y/o coordinación al departamento de Recursos Humanos.
Manuales de funciones y procedimientos; no se encuentran elaborados en
su totalidad los manuales de funciones y procedimientos, adoptados y
aprobados para los departamentos del referido Hospital.
Criterio
El Acuerdo No. 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de
Control Interno Gubernamental, la Norma 1.10 MANUALES DE FUNCIONES Y
PROCEDIMIENTOS. Establece: "La máxima autoridad de cada ente público, debe
apoyar y promover la elaboración de manuales de funciones y procedimientos
para cada puesto y procesos relativos a las diferentes actividades de la entidad.
Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos de cada entidad son responsables de
que existan manuales, su divulgación y capacitación al personal, para su
adecuada implementación y aplicación de las funciones y actividades asignadas a
cada puesto de trabajo"; La Norma 1.11 ARCHIVOS, establece: "Es
responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con base
en las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que en
todas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivos
ordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácil
localizar la información. La documentación de respaldo de las operaciones
financieras y administrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en las
unidades establecidas por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil
acceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas. Para su
adecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos,
incendios u otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyes
específicas; independientemente del medio de información que se trate, es decir,
por medios manuales o electrónicos"; La Norma 2.2 ORGANIZACIÓN INTERNA
DE LAS ENTIDADES, establece: "Todas las entidades públicas, deben estar
organizadas internamente de acuerdo con sus objetivos, naturaleza de sus
actividades y operaciones dentro del marco legal general y específico. Cada
entidad pública mantendrá una organización interna acorde a las exigencias de la
modernización del Estado, que le permita cumplir eficientemente con la función
que le corresponda, para satisfacer las necesidades de la ciudadanía en general,
como beneficiaria directa de los servicios del Estado. Entre los principios y
conceptos más importantes para la organización interna, cada entidad pública,
puede adaptar los siguientes:..." "...DELEGACIÓN DE AUTORIDAD En función de
los objetivos y la naturaleza de sus actividades, la máxima autoridad delegará la
autoridad en los distintos niveles de mando, de manera que cada ejecutivo asuma
la responsabilidad en el campo de su competencia para que puedan tomar
decisiones en los procesos de operación y cumplir las funciones que les sean
asignadas. ASIGNACIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES Para cada
puesto de trabajo deben establecerse en forma clara y por escrito, las funciones y
responsabilidades, de tal manera que cada persona que desempeñe un puesto,
conozca el rol que le corresponde dentro de la organización interna..."; La Norma
3.7 CONTROL DE ASISTENCIA, establece: “La máxima autoridad de cada ente
público, debe dictar la política que permita establecer un adecuado control de
asistencia para el personal. En cada ente público, se establecerán procedimientos

para el control de asistencia, que aseguren la puntualidad y permanencia en los
sitios de trabajo de todos los servidores. El control se ejercerá por el jefe inmediato
superior y por la unidad de personal, en concordancia con los sistemas diseñados
para el efecto".
La Circular 3-57 de Contaduría General de la Nación, Departamento de

Contabilidad, Instrucciones sobre Inventarios de Oficinas Públicas, establece:
“Tarjetas de Responsabilidad: Con el objeto de poder determinar en cualquier
momento los útiles a cargo de cada empleado, se abrirán tarjetas individuales de
responsabilidad, en las cuales deben registrarse detalladamente con los mismos
datos que figuran en el inventario, los bienes por los cuales responde cada
funcionario o empleado público, agregándose al final y por separado el detalle de
los artículos que por su naturaleza fungible no hayan sido incluidos en el
inventario. Para mayor facilidad en su identificación, todos los objetos se numeran
correlativamente, consignando tales números en inventarios y tarjetas.”
Causa
Deficiencias en la organización por parte de: Director Ejecutivo, Gerente
Administrativo Financiero, Subdirectora de Recursos Humanos, Encargado de
Activos Fijos y Encargado del Departamento de Informática de un adecuado
control interno que permite que los diferentes departamentos, tengan debilidades
en la falta de implementación de: manuales de funciones y procedimientos; control
inadecuado de recurso humano, falta de registro en la tenencia, custodia y
resguardo de bienes; el Departamento de Informática desatiende su rol de
interactuar con los diferentes departamentos y/o unidades para mejorar la
eficiencia de sus funciones.
La reciente creación de la unidad ejecutora y la implementación de controles sobre

la marcha en su funcionamiento han debilitado atender aspectos de controles
básicos en la administración del hospital.
Efecto
Repercusión de un inadecuado control en la administración de las diferentes
funciones y atribuciones que le corresponden a cada departamento, en función de
mitigar un crecimiento descontrolado por la ampliación de los servicios y su
estructura organizacional, corriendo el riesgo de afectar los intereses del Estado.
Recomendación
Que el Director Ejecutivo del Hospital Nacional Especializado de Villa Nueva, de
manera conjunta con el Gerente Administrativo Financiero, Subdirectora de
Recursos Humanos, Encargado de activos fijos y Encargado del Departamento de
Informática, tomen las acciones administrativas correspondientes a efecto de que
se finalice la implementación de los manuales de funciones y procedimientos de

cada departamento, adoptados a las necesidades reales del hospital. Que cada
departamento implemente y/o mejore de manera separada o conjunta cuando
corresponda, los mecanismos de control a efecto de que los mismos sean
eficientes y eficaces para responder a las necesidades del hospital, con miras al
crecimiento organizacional y cobertura de servicios.

Mediante OFICIO No. HNEVN/DE/173-2019-dg de fecha 23 de abril del 2019, el
Director Ejecutivo de Hospital Doctor Julio Francisco Hernández Regalado, en
respuesta de manera conjunta a los notificados del referido hallazgo, manifiesta:
“…Inciso 1: Documentos de permiso
1. Esta Unidad Ejecutora a través de la subdirección de Recursos Humanos, giró
el Memorándum No. HNEVN/RRHH/008-2018, en donde se socializaba el formato
que se utilizó para permiso o ausencia (No, RRHH-B01).
2. Dichas boletas son recibidas por el personal de archivo de recursos, quienes
registras las mismas con: firma, fecha de recibido en (algunos casos esta se
encuentra en la parte atrás la recepción de dicha solicitud), posteriormente ellos
son los encargados de archivarlas dentro del expediente de cada empleado.
3. Actualmente el departamento de archivo cuenta con sello de recepción de
documentos, para mejores controles.
4. A la vez se hace de su conocimiento que el personal de archivo se encuentra en
toda disposición de mejorar los procesos de recepción y resguardo de los
documentos del personal de este hospital.
Control interno
1. El día 5 de septiembre de 2018, con oficio s/n suscrito por la Ingeniera Angélica
Virginia Posadas Guerra, Jefa del Departamento de Informática donde solicita una
persona de Recursos Humanos se asigne una persona para que sea capacitada
para el uso biométrico, para el registro del personal renglón 011.
2. El día 13 de septiembre del año 2018, se hace de conocimiento a todo el
personal de este hospital por medio de memorándum No.
HNEVN/RRHH/002-2018 que se deberá marcar en los equipos biométricos y en el
libro de actas los horarios de entrada y salida. El Hospital tiene instalados 5
biométricos de los cuales solo dos se tienen en uso.
3. La subdirección de Recursos Humanos de este Hospital, por medio del oficio
No. HNEVN-RRHH12-2018, solicita a la Ingeniera, Virginia Posadas que le
proporcione al señor Melvin Franco, en cuanto al reporte de marcaje de personal
registrado en el equipo biométrico donde indique entradas, entradas tardes y
salidas, que será mensualmente, cada 18 de cada mes.
4. En cuanto al control electrónico el personal no contaba con el equipo de
cómputo necesario para la administración de dichos equipos.
5. Esta subdirección de Recursos Humanos, por medio de los reportes digitales
que emite el departamento de informática, verifica el control de las inasistencias y
del incumplimiento con el horario establecido dentro de este Hospital; adicional se

lleva un control físico interno en un libro de actas con el cual se hace la
comparación con el reporte electrónico que emite el departamento de informática.
Manuales de funciones y procedimientos:
1. Los manuales de la subdirección de Recursos Humano, aún no se encuentran
elaborados en su totalidad, sin embargo para realizar los procesos de este
departamento, la subdirección de Recursos Humanos nos basamos en leyes y
reglamentos vigentes para dichos trámites que son:
Admisión de Personal
Ley de servicio civil y su reglamento,

Acuerdo Gubernativo Número 115-99 Reglamento Orgánico del Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social,
Acuerdo Gubernativo Número 297-2015, autorización sistema informático de
Administración de puestos,
Manual de Especificaciones y clases de puestos ONSEC – 2010
Resolución D-97-89 Modificación a los requisitos mínimos para o
Inciso 2 y 3: Deficiencias administrativas en la dirección de la Unidad Ejecutora

que uno de sus puntos dice lo siguiente: “En el área de inventarios; al momento de
realizar verificación física al equipo médico y equipo de computación adquirido en
el período auditado, se observó que los mismos no tiene Tarjetas de
Responsabilidad, mediante el cual se pudiera determinar la responsabilidad de
tenencia, custodia y resguardo a cargo del personal, así mismo, no se tiene un
manual de procedimientos debidamente aprobado, no obstante que en el proceso
se observaron algunas acciones iniciadas para regularizar dicho control por parte
del Encargado de Activos Fijos, aunado a que en el referido departamento, una
sola persona tenía dicha atribución entre otras”.
Por lo que como respuesta le indicamos que los equipos médicos y equipos de
computación se encuentran cargados en Tarjetas de Responsabilidad a los
servidores públicos, lo anterior sirve para tenencia, custodia y resguardo de dichos
bienes, se adjunta fotocopia de cada Tarjeta de Responsabilidad que contienen
dichos equipos, de la misma forma se adjunta el Memorándum donde se indica al
personal la forma de cómo deben hacer la recepción de las Tarjetas de
Responsabilidad; así mismo, se adjunta copia del manual de procedimientos
correspondiente al departamento de Activos Fijos para su aprobación.
Inciso 4: Respecto al Área de Informática En aclaración a los siguientes incisos.
NO POSEE EL DISEÑO DE LA PAGINA WEB ESPECÍFICO PARA EL
HOSPITAL:
Durante el periodo en el cual se solicita el funcionamiento de la página WEB para
el Hospital Nacional Especializado de Villa Nueva, se informa la siguiente.
Antecedentes:

El Hospital Nacional Especializado de Villa Nueva inició funciones

administrativas el 18 de agosto del 2018 en las instalaciones asignadas para
dicho nosocomio.
El Departamento de Informática inicio labores a partir del 03 de septiembre
de 2018.
El hospital no contaba con equipamiento para implementar una red
estructurada de manera inmediata.
El hospital no contaba con servicios de comunicación.
Gestión:
Se iniciaron los acercamientos con el Web Master del Ministerio de Salud

Pública y Asistencia Social -MSPAS- y Diseño web del Sistema de
Información Gerencial de Salud -SIGSA-, quien nos sugirió que la página
WEB del hospital la publicáramos a través del ministerio.
El Hospital Nacional Especializado de Villa Nueva a través de los
Departamentos de Comunicación Social y Tecnología de la Información y
Comunicación inicio las gestiones recopilando información tal como Misión y
Visión, Objetivos y funciones, Organigrama, así como de las áreas
implementadas.
A la fecha el Hospital Nacional Especializado de Villa Nueva ya cuenta con
página WEB: https://hospitalvillanueva.mspas.gob.gt/ la cual se encentra
alojada en Planta Central, Apegados a los lineamientos de este Ministerio.
SE PRESENTAN IRREGULARIDADES EN EL SERVICIO DE RED

Antecedentes:
El 03 de septiembre de 2018, entra en funciones el Departamento de Informática
del Hospital Nacional Especializado de Villa Nueva. Encontrando en el hospital un
centro de datos y 10 racks los cuales tenían cableado de voz y datos sin embargo
dichos racks y centro de datos se encontraban incomunicados unos con otros.
Para poder brindar algún tipo de comunicación se solicitó el apoyo de la
coordinación de SIGSA para que se nos proporcionará equipo (switches) para
poder brindar comunicación mínima al área de administración (red LAN).
Gestión:
El Departamento de Informática inició la gestión para la contratación del

servicio de Internet para uso del hospital. El convenio se suscribió entre
GUATEL y Hospital Nacional Especializado de Villa el 19 de diciembre de
2018, convenio que entró en vigencia a partir de enero del 2019.
A la fecha el departamento ha gestionado e implementado los siguientes
recursos, un centro de datos que cuentan con:
Dos servidores
UPS para data center

Firewall físico (Fortinet)
10 Access Point, instalados en:
Consulta Externa
Administración
Recursos Humanos
Informática
Mantenimiento
10 Racks
Todo debidamente habilitado, que permite la conectividad para todo el personal

que se encuentra laborando para el hospital tales como: Administración, Consulta
Externa, Laboratorio, Archivo, Estadística, Almacén, Farmacia, Recursos
Humanos y TIC, Información de COEX, todos con acceso a Internet y a los
recursos compartidos en la red.
USO Y CONTROL DEL RELOJ BIOMÉTRICO, NO SE OBSERVO APOYO Y/O
COORDINACIÓN AL DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS
Antecedentes:
Se inicio con la instalación de cinco equipos Biométricos en la semana del 03

al 07 de septiembre del 2018 en diferentes puntos del hospital. Durante este
tiempo se brindó inducción al señor Oscar Fernando Cardona del
Departamento de Informática en la administración de la base de datos y
extracción de la información y al señor Melvin Samuel Franco Gómez de
Recursos Humanos en el enrolamiento de personal y el análisis de la
información (nota con fecha 05 de septiembre del 2018)
Del mes de septiembre al mes de diciembre de 2018, se contaba con dos
biométricos configurados, los cuales registraban el marcaje del personal
hospitalario. Esto debido a que aun se seguía gestionando equipo que
permitiera la conectividad en red.
Del 10 al 12 de septiembre del 2018 se agregó al personal contratado en el
renglón 011 al sistema que administra el biométrico para control de entradas
y salidas. A través del Memorándum No. HNEVN/RRHH/002-2018 informan
que a partir del 13 de septiembre de 2018 se iniciará con el control para el
personal a través del biométrico. Los reportes fueron solicitados a este
departamento a través del Oficio No. HNEV-RRHH-12-2018 con fecha 14 de
septiembre de 2018 y los que se han generado son: llegadas tarde, salidas
antes de la hora, inasistencias.
Este tipo de reportes se complementan a través de libros de control de
entradas y salidas, y de justificación de inasistencias, ubicados en el área
administrativa de este centro asistencial.
El sistema de control de personal a través del Reloj Biométrico cuenta con
una base de datos y con la configuración necesaria para obtener la
información requerida por la Subdirección de Recursos Humanos y se

entregan a la Subdirección mensualmente desde el mes de octubre y las
veces que se requieren, con los datos íntegros de la base de datos y con los
filtros requeridos.
Gestión:
El Departamento de Tecnología de la Información y Comunicación instaló el

software que administra los biométricos en el servidor.
A la fecha se encuentran habilitados los 5 biométricos que se encuentran
instalados en la red del hospital con el objetivo de facilitar el acceso al
personal hospitalario.
Inciso 5: Manuales de funciones y procedimientos; no se encuentran elaborados

en su totalidad los manuales de funciones y procedimientos, adoptados y
aprobados para los departamentos del referido hospital.
Con relación a lo anterior, le informo que la Gerencia Administrativa Financiera ha
realizado las gestiones para integrar los manuales de funciones y procedimientos
relacionados al área administrativa-financiera, documentos que el Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social ha aprobado mediante Acuerdos Ministeriales y
que son de observancia para todas sus Unidades Ejecutoras.
Así mismo se ha gestionado internamente la elaboración de manuales específicos
con las secciones administrativas y financieras correspondientes y trasladando a
la Subdirección de Recursos Humanos en Oficio No. HMEVN/GAF-109-2019 los
siguientes documentos:
a) MANUAL DE ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA INTEGRADO
ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL. Acuerdo Ministerial
002599. Guatemala, 10 de julio de 2006.
b) MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA INTEGRADO
ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADES EJECUTORAS DEL
MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL. Acuerdo Ministerial
002598. Guatemala, 10 de julio de 2006.
c) MANUALES DE PROCEDIMIENTOS OPERACIONALES, ADMINISTRATIVOS
Y FINANCIEROS DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA
SOCIAL. Acuerdo Ministerial 1551-2009. Guatemala, 18 de agosto de 2009.
d) MANUALES DE ADQUISICIONES DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y
ASISTENCIA SOCIAL. Acuerdo Ministerial 125-2017. Guatemala, 31 de julio de
2017…”.
Se confirma el hallazgo para el Director Ejecutivo del Hospital Doctor Julio
Francisco Hernández Regalado en virtud que durante el período auditado no se
implementaron los controles y procesos adecuados para que el crecimiento del

hospital sea de manera eficiente, además no realizó las gestiones necesarias para
la creación e implementación de los manuales de cada departamento
administrativo adecuados a las necesidades existentes del Hospital Nacional
Especializado de Villa Nueva, los cuales aún se encuentran en proceso de revisión
y aprobación.
Se confirma el hallazgo para el Gerente Administrativo Financiero Licenciado Billy

René Aragón Castillo, derivado a que no giro oportunamente instrucciones al
Encargado de Activos Fijos para que se registrara oportunamente en las tarjetas
de responsabilidad de los activos asignados al personal, para su tenencia,
custodia y resguardo en diferentes áreas del Hospital. Así mismo el manual de
procedimientos del Departamento de Activos fijos aún se encuentra en fase de
aprobación, según consta en oficio No. HNEVN/GAF-178-2019 de fecha 10 de
abril de 2019.
Se confirma el hallazgo para la Subdirectora de Recursos Humanos Licenciada

María Fernanda Hernández Lepe, en virtud que los manuales de la Subdirección
de Recursos Humanos aún no se han elaborado en su totalidad, según manifiesta
la Subdirectora en OFICIO No. HNEVN/DE/173-2019-dg de fecha 23 de abril del
2019, en el Inciso 1, subtitulo Manuales de Funciones y Procedimientos, así
mismo al realizar la verificación de los reportes del reloj biométrico
correspondiente al mes de diciembre de 2018 contra las boletas de permiso, éstas
no coinciden y no se pudo verificar el control de personas que ingresan o salen
fuera de los horarios establecidos.
Se confirma el hallazgo para la Encargada del Departamento de Informática

Ingeniera Angélica Virginia Posadas Guerra, derivado de que no se ha coordinado
con el Departamento de Recursos Humanos el adecuado control del reloj
biométrico, mediante el programa digital en el cual se puedan observar las
deficiencias en el ingreso y salida del personal que ha sido registrado en este
sistema, así mismo no se planificó oportunamente la adquisición del equipo
necesario para la conectividad de todas las aéreas del Hospital, además según
OFICIO No. HNEVN/DTIC/055-2019 de fecha 16 de abril de 2019, en el inciso 4:
Respecto Área de Informática, Gestión: indica: “…A la fecha el Hospital Nacional
Especializado de Villa Nueva ya cuenta con una página WEB:
https://hospitalvillanueva.mspas.gob.gt/ la cual se encuentra alojada en Planta
Central, apegado a los lineamientos de éste Ministerio…”. Al verificar el portal
antes indicado al ingresar a los diferentes módulos (accesos) al requerir
información se encuentran sin datos.
Se desvanece el hallazgo al Encargado de Activos Fijos David Estuardo Crúz

Trujillo, en virtud de que presentó la evidencia que soporta que los equipos
médicos y equipos de computación, se encuentran cargados a las Tarjetas de

Responsabilidad de los servidores públicos quienes los tienen asignados según
consta en oficio No. HNEVN/GAF-AF-033-2019 de fecha 10 de abril de 2019.
Este hallazgo se notificó con el número 1, correspondiente a la Unidad Ejecutora

285 Hospital Nacional Especializado de Villa Nueva.
Deficiencias No. 1
Deficiente control de asistencia del personal
Condición
El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social –MSPAS-, implementó para el
control de entradas y salidas del personal, relojes biométricos en la mayoría de las
unidades ejecutoras. Sin embargo se comprobó que existen unidades que cuentan
con éste instrumento de control de personal pero no es utilizado porque están en
mal estado, pendientes de instalación y algunos no reconocen las huellas
digitales, siendo éstas las siguientes situaciones:
No. UNIDAD No. OFICIO DE TIPO DE PERSONAL DE OBSERVACIONES

EJECUTORA RESPUESTA ACUERDO A RENGLONES
PRESUPUESTARIOS QUE
REALIZA MARCAJE
1 208 DIRECCIÓN DE Oficio No. 011, 022 y 031 En los distritos de Guanagazapa,
ÁREA DE SALUD DE RRHH-600-2018 Santa Lucía Cotzumalguapa, gomera
ESCUINTLA de fecha y Sipacate no se cuenta con reloj
17-10-2018 biométrico debido a que están
descompuestos por lo que el personal
registra el ingreso y egreso a labores
en un libro específico.
2 244 HOSPITAL DE Oficio RRHHRR 011, 022, 021 y 031 El reloj biométrico no lee las huellas
ESPECIALIDADES 273-2018 de fecha digitales.
RODOLFO ROBLES 18-10-2018
3 247 HOSPITAL DE Oficio O.P. No. Actualmente se cuenta con un reloj
RETALHULEU 212/2018 de fecha biométrico el cual se encuentra en
17-10-2018 proceso de instalación.
4 260 HOSPITAL Oficio No. 011, 021, 022 y 031 El libro es utilizado para personal
NACIONAL INFANTIL 340/2018 cuya huella no reconoce el reloj
ELISA MARTÍNEZ, Ref/EECO/MDLH biométrico.
PUERTO BARRIOS, de fecha
IZABAL 17-10-2018
5 262 HOSPITAL DE Oficio RRHH 011, 021, 022 y 031 El libro No. 6822, autorizado por la
CHIQUIMULA 376-2018 de fecha CGC se utiliza para personal cuya
17-10-2018 huella no reconoce el reloj biométrico.
6 265 DIRECCIÓN DE Oficio No. En el Área de Salud se lleva el
ÁREA DE SALUD DE 232-2018 Ref. registro de entradas y salidas del
PETÉN SUR RRHH/cmop de personal a través de libro de
OCCIDENTE fecha 18-10-2018 asistencia, hasta el mes de marzo del
presente año se llevaba ese registro
a través de reloj biométrico el cual

sufrió desperfectos. En los distritos de
salud de El Naranjo, Libertad, Las
Cruces y Nueva Esperanza se cuenta
con reloj biométrico y en los distritos
de salud de Sayaxché y tierra Blanca
a través de libros de asistencia.
Criterio
El Acuerdo No 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, Norma 3.7 Control de Asistencia establece: "La
máxima autoridad de cada ente público, debe dictar la política que permita
establecer un adecuado control de asistencia para el personal. En cada ente
público, se establecerán procedimientos para el control de asistencia, que
aseguren la puntualidad y permanencia en los sitios de trabajo de todos los
servidores. El control se ejercerá por el jefe inmediato superior y por la unidad de
personal, en concordancia con los sistemas diseñados para el efecto".
El Acuerdo Gubernativo No. 18-98 Reglamento de la Ley de Servicio Civil, Artículo

77. Puntualidad y Asistencia a las Labores, establece: “Los servidores públicos
quedarán sujetos a las normas que sobre puntualidad y asistencia establece este
Reglamento, las que establece la Ley de Servicio Civil y otras disposiciones
internas de personal de las dependencias, así como a las que por la naturaleza del
cargo que desempeñan estén sujetas a una reglamentación especial. Para los
efectos de esta disposición se establece lo siguiente: 1. Todo servidor público
deberá registrar personalmente, por los medios que para el efecto se establezcan
en cada dependencia, el inicio y conclusión de sus labores, así como salida e
ingreso del período de almuerzo o descanso, a fin de hacer constar de modo
fehaciente que ha cumplido con la jornada de trabajo; 2. Los servidores públicos
que registren su ingreso con retraso incurren en llegada tardía, aunque hayan
asistido puntualmente a su trabajo. El que no la registre incurre en falta de
asistencia. En ambos casos deben aplicarse las sanciones correspondientes,
salvo que el servidor público informe del hecho a su supervisor o jefe inmediato, el
propio día que haya incurrido en la falta y que éste juzgue procedente las
justificaciones que el servidor público aduzca. La Unidad de Recursos Humanos o
de Personal de la dependencia debe tomar nota de las llegadas tardías y faltas de
asistencia que ocurran, y anotarlas en el registro personal del servidor para los
efectos de la aplicación de las medidas disciplinarias y de su evaluación del
desempeño; y 3. De conformidad con las normas de la Ley de Servicio Civil, se
deberá sancionar al servidor público cuando se retire de sus labores sin
autorización antes de la hora de salida establecida”.
Causa
El Viceministro Administrativo y la Directora General de Recursos Humanos del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social –MSPAS-, no han realizado las
diligencias necesarias y oportunas para el uso adecuado de los relojes biométricos

en las unidades ejecutoras, como herramienta de control de entradas y salidas del
personal.
Efecto
Incertidumbre de asistencia de personal a los Hospitales y Direcciones de Áreas
de Salud, así como la verificación en la puntualidad en los horarios de trabajo
establecidos.
Recomendación
El Ministro de Salud Pública y Asistencia Social debe girar instrucciones al
Viceministro Administrativo y a la Directora General de Recursos Humanos, a
efecto de informar de manera oportuna sobre las deficiencias del reloj biométrico y
a su vez gestionar su reparación y habilitación con el fin de garantizar el control de
entradas y salidas del personal en cada unidad ejecutora.

En nota sin número de fecha 15 de abril de 2019, el Licenciado José Gustavo
Arévalo Henríquez, Viceministro de Salud Pública y Asistencia Social, por el
período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 expone: “Es
importante mencionar que de acuerdo con las disposiciones legales vigentes lo
siguiente:
Artículo 154, primer párrafo de la Constitución Política de la República de

Guatemala: “Los funcionarios son depositarios de la autoridad, responsables
legalmente por su conducta oficial, sujetos a la ley y jamás superiores a ella.
Artículo 8. Ley de Probidad y Responsabilidad del Funcionario y Empleado

Público. Responsabilidad administrativa. “La responsabilidad es administrativa
cuando la acción u omisión contraviene el ordenamiento jurídico administrativo y
las normas que regulan la conducta del funcionario público, asimismo, cuando se
incurriere en negligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes,
reglamentos contratos y demás disposiciones legales a la institución estatal ante la
cual están obligados a prestar sus servicios; además, cuando no se cumplan, con
la debida diligencia las obligaciones contraídas o funciones inherentes al cargo,
así como cuando por acción u omisión se cause perjuicio a los intereses públicos
que tuviere encomendados y no ocasionen daños o perjuicios patrimoniales, o
bien se incurra en falta o delito”.
Acuerdo Gubernativo número 115-99 “Reglamento Orgánico Interno” del Ministerio

de Salud Pública y Asistencia Social. Artículo 1.” Naturaleza y ámbito del
Reglamento. El presente Reglamento regula para el Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, que en lo sucesivo se denominará el Ministerio de Salud, la
estructura interna y funciones, así como la organización y desarrollo de los

servicios de salud con base en los principios de desconcentración y
descentralización de sus procesos técnico-administrativos”.
Artículo 14. Denominación y delegación de funciones. Los viceministros cumplen

con las atribuciones y responsabilidades que el Ministro delegue a cada uno de
ellos. Los Viceministros tendrán además la función de coordinar las siguientes
dependencias: a) La Dirección General de Regulación, Vigilancia, y Control de la
Salud; b) La Dirección General del Sistema Integral de Atención en Salud; c) La
Dirección General de Recursos Humanos en Salud; d) La Gerencia General
Administrativo-Financiera del Ministerio de Salud.
Artículo 43. Naturaleza y ámbito de competencia. “La Dirección General de

Recursos Humanos en Salud es la dependencia del Nivel Central del Ministerio de
Salud responsable de la formación, capacitación y administración de los recursos
humanos en salud en función de la implementación y desarrollo del Sistema de
Atención Integral en Salud. Es la encargada del diseño, implementación,
monitoreo y evaluación de políticas de desarrollo de recursos humanos en salud
de la institución y deberá coordinarse con todas las instituciones del Sector Salud
para el logro de los objetivos sectoriales manteniendo un análisis permanente del
mercado laboral y educativo; de las políticas de formación y capacitación de las
demás instituciones y una política de puestos y salarios acorde con los
requerimientos de la institución. Esta dependencia promoverá el mejoramiento de
la calidad de vida laboral e integral de los trabajadores de la salud mediante la
puesta en práctica de un sistema moderno de planificación y administración de
recursos humanos en salud. Participa además en el desarrollo de investigaciones
en servicios de salud y en recursos humanos en salud”.
Numeral 7, Artículo 64 de la Ley de Servicio Civil. Obligaciones de los servidores

públicos. Asistir con puntualidad a sus labores;
Numeral 1 Artículo 77 del Reglamento de la Ley de Servicio Civil, Puntualidad y

asistencia a las labores. Todo servidor público deberá registrar personalmente, por
los medios que para el efecto se establezcan en cada dependencia, el inicio y
conclusión de sus labores, así como salida e ingreso del período de almuerzo o
descanso, a fin de hacer constar de modo fehaciente que ha cumplido con la
jornada de trabajo;
Acuerdo Ministerial SP-M-1051-2002, Ministerio de Salud Pública y Asistencia

Social. Delimita las funciones y responsabilidades de los directores, Gerentes
Administrativos Financieros del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social que
intervienen en el proceso administrativo financiero.

Circular No. 112-2018, de fecha 10 de diciembre de 2018, en la que se les

recuerda a Directores Generales, Directores de Áreas de Salud, Directores de
Hospitales, Jefes de Personal y/o Recursos Humanos, que es su responsabilidad
total, velar por el estricto control de la asistencia y obligaciones del personal
permanente a su cargo.
De acuerdo con las leyes citadas, me permito exteriorizar lo siguiente:
Con base a los principios de desconcentración y descentralización de sus

procesos técnico-administrativos, cada Unidad Ejecutora de Áreas de Salud y de
Hospitales, a través de su Director Ejecutivo y Gerente Administrativo Financiero,
son los responsables de organizar, supervisar, programar y ejecutar el
presupuesto que le es asignado y dirigir toda actividad técnica y administrativa, ya
que cada funcionario es responsable legalmente de su conducta oficial.
Todos los Directores de Área de Salud y Directores de Hospitales, juntamente con

los Gerentes Administrativos Financieros de cada Unidad Ejecutora, son los que
programan y ejecutan el Plan Operativo Anual (POA), para abastecer a los
servicios de los insumos y equipo necesarios, incluyendo en este caso los relojes
biométricos.
Considerando que el presupuesto de las Unidades Ejecutoras: Dirección de Área

de Salud de Escuintla, Hospital de Especialidades Rodolfo Robles, Hospital de
Retalhuleu, Hospital Nacional Infantil Elisa Martínez, Puerto Barrios, Izabal,
Hospital de Chiquimula y Dirección de Área de Salud de Petén Sur Occidente,
esta descentralizado, corresponde a dichas Unidades Ejecutoras, dar el
cumplimiento al Hallazgo No. 1 “Deficiente control de asistencia del personal”.
Del hallazgo en mención, se establece que los Directores de Áreas y Directores de

Hospitales de las Unidades Ejecutoras involucrados en el hallazgo, no procedieron
con la debida diligencia en el cumplimiento de las obligaciones y funciones
contraídas inherentes al cargo, que consisten en:
Supervisar los procesos de compras y contrataciones de bienes contenidos en el

Plan Anual de Compras y velar por el estricto cumplimiento de la Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento y la Normativa Interna vigente.
Supervisar el mantenimiento y/o fortalecimiento del equipo e infraestructura física

que conforman los diferentes servicios.
Establecer sistemas de control que garanticen y aseguren el uso adecuado de los

insumos y equipo.

Con el fundamento legal y las razones expuestas, no concierne al Viceministerio a

mi cargo ni a la Dirección General de Recursos Humanos en Salud, establecer los
medios para que todo servidor público registre personalmente su inicio y
conclusión de labores, sino que es competencia de cada dependencia del
Ministerio de Salud Asistencia Social.Las Unidades Ejecutoras involucradas en el
hallazgo deben realizar las gestiones para la compra de relojes biométricos y
supervisar el funcionamiento de estos, o implementar un sistema provisional para
cumplir con el marcaje (libro de actas).
Además, así como lo establece el Acuerdo No. 09-03 del Jefe de la Contraloría
General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno, Norma 3.7, la política
que regula el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social para el control
adecuado de asistencia del personal, es que por si en algún momento o
circunstancia los relojes biométricos no funcionan (no hay energía eléctrica, no se
lee la huella digital de los dedos de las manos, se dañan o tienen algún
desperfecto),ya que dichas circunstancias pueden ser temporales o permanentes,
se debe implementar otro mecanismo, siendo este el libro de control de ingreso,
período de almuerzo y egreso del personal, pero el control se ejercerá por el jefe
inmediato superior y por la unidad de personal, en concordancia con los sistemas
diseñados.
No obstante a lo expuesto anteriormente, se solicitó a las Unidades Ejecutoras,

informe circunstanciado del cumplimiento del hallazgo, por medio de oficios
números: DGRH-00144-2019 a la Dirección de Área de Salud de Escuintla,
DGRH-00145-2019 a la Dirección de Área de Salud de Petén Sur Occidente,
Sayaxché, Petén DGRH-00146-2019 al Hospital de Especialidades Rodolfo
Robles, DGRH-00147-2019 al Hospital de Retalhuleu, DGRH-00148-2019 al
Hospital Nacional Infantil Elisa Martínez, Puerto Barrios, Izabal y DGRH-149-2019
al Hospital de Chiquimula, de fecha 09 de abril de 2019, todos de la Dirección
General de Recursos Humanos en Salud.
El Hospital Nacional Infantil “Elisa Martínez”, Puerto Barrios, Izabal, con oficio No.
RRHH-0209-2019 de fecha 10 de abril de 2019, expone que el registro y el control
de asistencia que se tiene en ese centro hospitalario es por las constantes
fluctuaciones de energía eléctrica que se sufre en ese municipio, se apaga el reloj
biométrico.
La Dirección de Área de Salud de Petén Sur Occidente, Sayaxché, Petén, en

oficio 099-2019 de fecha 09 de abril de 2019, manifiesta que: a partir del mes de
enero de 2019, ya registra la entrada y salida en el reloj biométrico; con relación al
Distrito de Salud de Sayaxché, no cuenta con reloj biométrico, por estar adjunto a
esta Dirección, razón por la cual el personal de dicho Distrito utiliza el mismo reloj
biométrico de esta Área de Salud; Sin embargo, el Distrito de Salud de Tierra
Blanca, a partir del mes de marzo de 2019 ya cuentan con el reloj biométrico para
el registro de entradas y salidas del personal.
El Área de Salud de Escuintla en Oficio Dirección No. 325-2019, manifiesta que

los Distritos indicados en el hallazgo, ya cuentan con los relojes biométricos
nuevos, asimismo, adjuntaron oficios números: 060-2018, 190-2019, 239-2019 y
648-2019 que fueron remitidos a la Gerencia Administrativa Financiera, solicitando
la reparación de los relojes biométricos.
Oficio Interno No. 198-2019, manifiestan que los Distritos de Salud de

Guanagazapa, Santa Lucia Cotzumalguapa, Gomera y Sipacate, ya cuentan con
un reloj biométrico nuevo.
De esta forma, se presentan las pruebas de descargo y con la documentación

adjunta se comprueba que por parte del Viceministerio Administrativo se ha tenido
presente el cumplimiento de las normas legales que rigen al recurso humano de la
Administración Pública, lo que se comprueba al emitir la circular
DGRRHH-No.112-2018, en la cual se les recuerda tanto a los Directores de Áreas
de Salud como a los Directores de Hospitales, que es su responsabilidad total,
velar por el estricto control de la asistencia y obligaciones del personal
permanente a su cargo.
Por lo antes expuesto respetuosamente a la Contraloría General de Cuentas se

solicita resolver el desvanecimiento del hallazgo numero 1 relacionado con el
control interno Área Financiera y Cumplimiento, ya que ha quedado comprobado
que son las Autoridades de cada Dependencia del Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social (Unidades Ejecutoras) las responsables de establecer el medio
idóneo para dicho control, tal y como se regula en el numeral 1, artículo 77 del
Reglamento de la Ley de Servicio Civil.”
En nota sin número de fecha 22 de abril de 2019 la Licenciada Rosa María Rivas
Rodríguez, Directora General de Recursos Humanos, quien fungió durante el
período comprendido del 01 de enero al 31 de julio de 2018 expone: “Con
fundamento en lo que establece el Reglamento de la Ley de Servicio Civil,
Acuerdo Gubernativo 18-98, en sus artículos, quiero demostrar que la obligación
de los controles y los mecanismo para efectuar dicha acción le corresponde a los
responsables de las unidades ejecutoras, haciendo mención en forma literal lo
siguiente:
ARTICULO 75. Obligaciones de los servidores públicos. Las Autoridades

nominadoras y sus representantes, quedan obligados a cumplir con las normas y
garantizar la efectiva aplicación de las disposiciones del presente Reglamento, y a
tomar las medidas necesarias a fin de mantener la disciplina en el trabajo,
coordinar los horarios y efectuar el control de las actividades en sus respectivas

dependencias. Además de los consignados en otras disposiciones legales, son
deberes de los servidores públicos: 1. Observar la debida compostura y corrección
durante el tiempo destinado para el período de almuerzo o descanso; 2. No alterar
el turno que se les haya asignado durante las horas destinadas para el período de
almuerzo o descanso; y 3. Los demás que se determinen en las disposiciones
internas de las dependencias.
ARTICULO 77. Puntualidad y asistencia a las labores. Los servidores públicos

quedarán sujetos a las normas que sobre puntualidad y asistencia establece este
Reglamento, las que establece la Ley de Servicio Civil y otras disposiciones
internas de personal de las dependencias, así como a las que por la naturaleza del
cargo que desempeñan estén sujetas a una reglamentación especial. Para los
efectos de esta disposición se establece lo siguiente: 1. Todo servidor público
deberá registrar personalmente, por los medios que para el efecto se establezcan
en cada dependencia, el inicio y conclusión de sus labores, así como salida e
ingreso del período de almuerzo o descanso, a fin de hacer constar de modo
fehaciente que ha cumplido con la jornada de trabajo; 2. Los servidores públicos
que registren su ingreso con retraso incurren en llegada tardía, aunque hayan
asistido puntualmente a su trabajo. El que no la registre incurre en falta de
asistencia. En ambos casos deben aplicarse las sanciones correspondientes,
salvo que el servidor público informe del hecho a su supervisor o jefe inmediato, el
propio día que haya incurrido en la falta y que éste juzgue procedente las
justificaciones que el servidor público aduzca. La Unidad de Recursos Humanos o
de Personal de la dependencia debe tomar nota de las llegadas tardías y faltas de
asistencia que ocurran, y anotarlas en el registro personal del servidor para los
efectos de la aplicación de las medidas disciplinarias y de su evaluación del
desempeño; y 3. De conformidad con las normas de la Ley de Servicio Civil, se
deberá sancionar al servidor público cuando se retire de sus labores sin
autorización antes de la hora de salida establecida.
SOLICITO: Por lo expuesto, acudo a sus buenos oficios, para que se me EXIMA
DE TODA RESPONSABILIDAD, en lo relacionado al Hallazgo No. 01 Deficiente
control de asistencia de personal, ya que de acuerdo a lo manifestado en la fase
expositiva, si se cuenta con la normativa según el Reglamento de la Ley de
Servicio Civil, en la cual establece que es obligación de llevar el registro y control
de asistencia a todos los servidores públicos de sus dependencias, por lo que:
todos los Directores y Jefes de Recursos Humanos de las Unidades Ejecutoras
deben implementar cualquier mecanismo o instrumento que todo trabajador de sus
dependencias (servidores públicos) realicen su registro de asistencia de su
ingreso y egreso a sus labores.”
Se desvanece el hallazgo para el Licenciado José Gustavo Arévalo Henríquez,

Viceministro de Salud Pública, en virtud que los documentos presentados son
competentes y suficientes por las siguientes razones: El Acuerdo Ministerial
SP-M-1051-2002, Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, delimita las
funciones y responsabilidades de los directores, Gerentes Administrativos
Financieros del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social que intervienen en
el proceso administrativo financiero y la Circular No. 112-2018, de fecha 10 de
diciembre de 2018, en la que se les recuerda a Directores Generales, Directores
de Áreas de Salud, Directores de Hospitales, Jefes de Personal y/o Recursos
Humanos, que es su responsabilidad total, velar por el estricto control de la
asistencia y obligaciones del personal permanente a su cargo.
Se confirma el hallazgo para la Licenciada Rosa María Rivas Rodríguez, Directora

General de Recursos Humanos, puesto que las pruebas presentadas no son
suficientes para el desvanecimiento del mismo, derivado que la Dirección General
de Recursos Humanos es la encargada y responsable de velar porque se cumpla
con el control de asistencia mediante los relojes biométricos, en coordinación con
todas las unidades ejecutoras que conforman el Ministerio de Salud y Asistencia
Social –MSPAS-.

201 Departamento Administrativo.
DIRECCION DE AREA DE SALUD DE ALTA VERAPAZ
Deficiencias No. 1
Deficiente control interno
Condición
Unidad Ejecutora 220, Dirección de Área de Salud de Alta Verapaz, En el
programa 14 Prevención de la Mortalidad de la Niñez y de la Desnutrición Crónica,
al efectuar la revisión del renglón presupuestario 122 Fotocopias e Impresiones
CUR No. 20914 de fecha 14/12/2018 por el valor de Q.56,000.00 (cincuenta y seis
mil quetzales exactos) según factura serie “E” No. 1181 de fecha 4/12/2018, en la
documentación adjunta, la Solicitud de Pedido número 2314-2018, por la cantidad
de 400,000 fotocopias, la cual no existe un control, en donde especifique los
documentos a fotocopiar y vales para determinar la cantidad de fotocopias.
Criterio

El Acuerdo número 09-03, del Contralor General de la Contraloría General de

Cuentas, Normas Generales de Control Interno, numeral 1. Normas de Aplicación
General en el numeral 1.6 Tipos de Controles indica "Es responsabilidad de la
máxima autoridad de cada entidad pública, establecer e implementar con claridad
los diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos y
financieros". En el numeral 2.2. Organización interna de las Entidades en el
párrafo Supervisión dice que "Se establecerán los distintos niveles de supervisión,
como una herramienta gerencial para el seguimiento y control de las operaciones,
que permitan identificar riesgos y tomar decisiones para administrarlos y aumentar
la eficiencia y calidad de los procesos. Y de las mismas Normas el Numeral 2.4
Autorización Y Registro de Operaciones Indica: "Cada entidad pública debe
establecer por escrito, los procedimientos de autorización, registro, custodia y
control oportuno de todas las operaciones.
Causa
Incumplimiento a la normativa legal vigente, por parte del Gerente Administrativo
Financiero y encargado de Compras, al no supervisar que los expedientes cuenten
con la documentación de soporte correspondiente.
Efecto
Riesgo de efectuar pagos sin la respectiva supervisión de la autoridad superior del
Área, afectando los intereses del Estado.
Recomendación
Que el Director gire instrucciones al Gerente Administrativo Financiero para que
realice la supervisión respectiva a los expedientes de adquisición de bienes, obras
o servicios elaborados por el Encargado de Compras a efecto que cuenten con la
documentación de respaldo y que los mismos detallen los bienes adquiridos y así
cumplir con lo estipulado en las normas de control interno y con los requisitos
legales aplicables.

En Oficio Ref. GAF-167-2019 con fecha 22 de Abril 2019, del Lic. Eddy Rigoberto
Rivera Santa Cruz, Gerente Administrativo Financiero, por el período del 01 de
Enero al 31 de Diciembre 2018 y el Dr. Gabriel Fernando Sandoval López, Director
del Área de Salud, por el período del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2018,
manifiestan:"... En seguimiento al oficio de notificación Identificado con el número
DAS-02-0053-2018-05, fechado 05 de abril 2019, recibido en ésta Gerencia
Administrativa Financiera, relacionado con el hallazgo de auditoría.
HALLAZGOS DE CONTROL INTERNO
Hallazgo No. 1: “Deficiente Control Interno”
Condición: Unidad Ejecutora 220, Dirección de Área de Salud de Alta Verapaz, en

el programa 14 Prevención de la Mortalidad de la Niñez y de la Desnutrición

Crónica, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 122 fotocopias e
impresiones, CUR No. 20914 de fecha 14/12/2018 por el valor de Q56,000.00
(cincuenta y seis mil quetzales exactos) según factura serie “E” No. 1181 de fecha
04/12/2018, en la documentación adjunta, la Solicitud de pedido número
2314-2018, por la cantidad de 400,000 fotocopias, la cual no existe un control, en
donde especifique los documentos a fotocopiar y vales para determinar la cantidad
de fotocopias.
Se adjuntan los siguientes documentos de respaldo: Oficio COMP-161-2018 de
fecha 30-11-2018 y reporte mensual de fotocopias mes de noviembre 2018 con un
vale (Folios 18 a 20).
Oficio COMP-173-2018 de fecha 28-12-2018 y reporte mensual de

fotocopias mes de diciembre 2018 con 4 vales (Folios 21 a 26)
fotocopias mes de enero 2019 con 4 vales (Folios 27 a 32)
fotocopias mes de febrero 2019 con 4 vales (Folios 33 a 38)
fotocopias mes de marzo 2019 con un vale (Folios 39 a 41)
RESPUESTA: El evento de reproducción identificado con el número 9392327 fue

publicado y adjudicado, con el fin de cubrir las necesidades de las distintas
unidades y distritos de Salud del Alta Verapaz, razón por la cual se adjuntan los
reportes de consumo de fotocopias generados durante los meses de noviembre y
diciembre 2018 y los meses de enero al día 22 de abril 2019, según los
requerimientos que se han recibido de las distintas unidades. Por consiguiente y
para llevar el control del consumo de dichas fotocopias, los vales son firmados por
la persona que solicita, el encargado de unidad o distrito y autorizado por el
Gerente Administrativo Financiero. A la fecha se ha consumido un total de 223,437
fotocopias, quedando un saldo a favor de la Dirección de Área de Salud de Alta
Verapaz de 176,563 impresiones. No está de más ponernos a su disposición para
aclarar cualquier duda que resultare de la interpretación del presente informe de
desvanecimiento, designando al Licenciado Eddy Rigoberto Rivera Santa Cruz,
Gerente Administrativo Financiero, quien tuvo a bien conformar el expediente,
comunicándose al teléfono 7951-3190 al correo gerenciafinanciera220@gmail.com
o en su defecto a la Dirección de Área de Salud Alta Verapaz, con el Doctor
Gabriel Fernando Sandoval López, Director del Área de Salud, al teléfono
7951-3983, al correo secredasav@gmail.com para nombrar a quien corresponda.
Esperando haber cumplido con todos los lineamientos establecidos y apegados a
lo que para el efecto se establece y poder desvanecer los hallazgos pertinentes,
quedamos a la espera de lo que el equipo de auditoría disponga."

Se confirma el presente Hallazgo para el Señor Eddy Rigoberto Rivera Santa
Cruz, el Gerente Administrativo Financiero, por el período del 01 de Enero al 31 de
Diciembre 2018, en virtud que los comentarios expresados en el Oficio Ref.
GAF-167-2019 con fecha 22 de Abril 2019, como pruebas presentadas, las cuales
no aportan evidencia que les exima de la responsabilidad de la deficiencia descrita
en la condición. En el proceso de revisión de la Auditoria, únicamente se encontró
la solicitud de pedido número 2314-2018, en la cual no especifica la cantidad de
fotocopias solicitadas y autorizadas, por cada distrito del Área de Salud de Alta
Verapaz, sin embargo los responsables presentan como pruebas de descargo,
vales, y reporte mensual de fotocopias elaborados en hojas simples no
autorizados por contraloría General de Cuentas, dichos documentos fueron
realizados posterior a la fecha en que se detectó la deficiencia.
Se confirma el presente Hallazgo para el Señor Bernel Picón Soberanis,

Encargado de Compras, por el período del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2018,
en virtud que los comentarios expresados en el Oficio Ref. GAF-167-2019, con
fecha 22 de Abril 2019, como pruebas presentadas, las cuales no aportan
evidencia que les exima de la responsabilidad de la deficiencia descrita en la
condición. En el proceso de revisión de la Auditoria, únicamente se encontró la
solicitud de pedido número 2314-2018, en la cual no especifica la cantidad de
fotocopias solicitadas y autorizadas, por cada distrito del Área de Salud de Alta
Verapaz, sin embargo los responsables presentan como pruebas de descargo,
vales, y reporte mensual de fotocopias elaborados en hojas simples no
autorizados por contraloría General de Cuentas, dichos documentos fueron
realizados posterior a la fecha en que se detectó la deficiencia.
Este hallazgo se notificó con el número 1, correspondiente a la unidad ejecutora

220 Dirección de Área de Salud de Alta Verapaz.
HOSPITAL GENERAL SAN JUAN DE DIOS
Deficiencias No. 1
Deficiencias e inconsistencias en la documentación de soporte
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, Programa 13
“Recuperación de la Salud” al evaluar el renglón presupuestario de gasto 298
“Accesorios y Repuestos en General”, de conformidad con la muestra, se
estableció que se adquirieron 40 cuchillas largo 12 cm, punta cortante rotación 360

grados contiene tubo de irrigación material acero inoxidable, resección de

submucosa del turbinado inferior por un monto de Q. 89,800.00, según CUR No.
18,415, sin embargo, se constató que la información de la Orden de Compra No.
97450, Orden de Compra Interna OI-227-5047-2018, Cuadro Comparativo de
Ofertas, Solicitud de Pedido del Departamento de Cirugía No. 6304-2018, el
Balance, Requisición y Envío de Suministros -BRES- del departamento de
Neurocirugía, Cirugía, Anestesiología, Gineco-Obstetricia, Constancia de Ingreso
a Almacén y a Inventario No. 200290, la Factura Cambiaria Electrónica Serie
Face-66-CAM-001 No. 180000080248, el Certificado de Calidad presentado por el
proveedor y la Carta Compromiso, hace mención a la adquisición de 40 cuchillas
de 12 cm, pero el evento publicado en Guatecompras no tenía medida y la
muestra entregada y aprobada es de 11 cm, asimismo, el producto recepcionado y
el Registro Sanitario es de 11 cm, por lo cual el producto recibido y la
documentación no coinciden y no se evidenció corrección a la misma.
Criterio
La inconsistencia en la documentación de soporte infringe lo dispuesto en el
Acuerdo Número 09-03, Normas Generales de Control Interno Gubernamental
emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Norma 1.6 Tipos de
Controles, indica: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad
pública, establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que
se relacionan con los sistemas administrativos y financieros. En el Marco
Conceptual de Control Interno Gubernamental, se establecen los distintos tipos de
control interno que se refiere a: Control Interno Administrativo y Control Interno
Financiero, y dentro de estos, el control previo, concurrente y posterior.” Y la
Norma 2.6 Documentos de Respaldo que indica: “Toda operación que realicen las
entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la
documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de
respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los
requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto
contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para
identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su
análisis.”
Causa
La Coordinadora de Almacenes, la Jefe de Almacén General de Farmacia y los
Encargados de Bodega 269, recibieron producto que no coincidía con la
documentación de respaldo debido que la misma tiene otras especificaciones.
Efecto
Provoca presentar información errónea en los registros de kardex y en el Sistema
para Control de Almacenes –SICODA- para la toma de decisiones.

Recomendación
El Director Ejecutivo debe girar instrucciones a la Coordinadora de Almacenes y la
Jefe de Almacén General de Farmacia, para que previo a recibir producto se
verifique que la documentación coincida con la compra efectuada.

En oficio No. GAF-140-2019 de fecha 16 de abril de 2019, la Jefe de Almacén
General de Farmacia, la señora Alma Guisela Celina Contreras Estrada por el
período comprendido del 08 de marzo al 31 de diciembre de 2018, manifiesta:
"...Se solicitó al responsable de la solicitud si las cuchillas de 12 mm, pueden
equipararse o funcionan igual que una de medida 11 mm, a lo que respondió que
no hay diferencia y si son funcionales, de tal forma que son las que actualmente
se están utilizando.
No obstante, el código de finanzas para esa medida no estaba habilitado..."
En oficio CALM-No.104-2019 de fecha 22 de abril de 2019, la Coordinadora de

Almacenes, señora Sonia Lucrecia López Vega por el período comprendido del 08
de marzo al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: "...al determinar que el producto
físico no coincidía con la descripción consignada en la orden de compra se
procedió a realizar lo siguiente: 1. Revisión de la documentación del Evento
publicado en el Portal de Guatecompras y se constató que en la descripción del
insumo no refiere ninguna medida en lo largo de las cuchillas según el detalle del
concurso. 2. Se solicitó la aprobación del Médico que utilizaría el insumo mediante
un Visto Bueno en el reverso de la Factura. En virtud que el Almacén General no
cuenta con personal experto que pueda aprobar o improbar emitiendo una opinión
sobre la recepción de un insumo, cuando surgen dudas en relación a sus
características. 3. El inciso anterior se fundamenta en que, al no contar con una
normativa o procedimientos establecidos para casos como el presente, la
coordinación de los Almacenes informó a todos los servicios mediante Circular
CALM-No. 02-2019 de fecha 31/01/2019 sobre la solicitud de Visto Bueno previo a
Ingresos, lo cual comprendería 4 aspectos importantes: a) Revisión y aprobación
de calidad de insumo o producto. b) Cumplimiento de las especificaciones técnicas
del insumo físico con lo descrito en la orden de compra. c) Aprobación y
conocimiento de las fechas de vencimiento. d) Compromiso de consumo, Con esto
se buscaba tener una mayor exactitud al momento de la recepción. 4. Así mismo,
posterior al ingreso se solicitó al servicio, indicar por medio escrito su anuencia a
la utilización del insumo; a lo cual respondió que no importaba el largo de las
cuchillas en virtud que no afectaban el funcionamiento de las mismas en los
procedimientos que ser realizarían en los pacientes. 5. De igual forma se solicitó al
proveedor, indicar por medio escrito una justificación a la entrega de cuchillas con
distinta medida a la indicada en orden de compra; a lo cual respondió que la
medida entregada es la única que existe para este tipo de cuchillas..."
En nota s/n de fecha 22 de abril de 2019, el Encargado de Bodega 269, señor

Demis Eduardo Gómez Paz por el período del 08 de marzo al 31 de agosto de
2018, manifiesta: "...El evento publicado el día 05 de octubre 2018 en
Guatecompras y finalizado 09 de noviembre de 2018. Con la siguiente descripción
CUCHILLA LARGO CM, PUNTA CORTANTE ROTACION 360 GRADOS
CONTIENE TUBO DE IRRIGACION MATERIAL ACERO INOX,RESECCION DE
SUBMUCOSA DEL TURBINADO INFERIOR donde se refleja que dicha
publicación no cuenta con ninguna descripción de medida.
Se recibió en el Almacén General de Farmacia con número de ingreso 261-1128 el

Insumo Cuchillas largo 12 cm, punta cortante rotación 360 grados contiene tubo
de irrigación de material acero inoxidable recesión de submucosa del turbinato
verificando la papelería correspondiente la cual cumplía con todos los lineamientos
necesarios, con número Orden de Compra Interna OI-227-5047-2018, número de
Factura Electrónica Serie FACE-66-CAM-001 No. 180000080248, se verificó que
el insumo físico y la descripción en la Orden de Compra Interna no Coincidían Se
procedió a informarle al médico el Dr. Marvin Arévalo Rosales Jefe del
Departamento de Cirugía del Hospital General San Juan de Dios, quien solicito el
insumo y quien brindo su visto bueno e indico que el insumo era el necesario para
cubrir las necesidades de la especialidad y por medio escrito el Dr. Rene Santico
Fion Jefe de la Unidad de Otorrinolaringología quien utiliza este insumo dejo ver
que si es el insumo que solicitan; asimismo la Empresa Servicios Quirúrgicos deja
constancia de que el producto entregado es de un largo de 11 cm, ya que es la
única medida existente para estas cuchillas..."
En oficio AGF-133-2019 de fecha 09 de abril de 2019, la Encargado de Bodega

269, señora Rosa Elvira Vila por el período comprendido del 31 de agosto al 31
de diciembre de 2018, manifiesta: "...Ingresé a la Administración Pública a través
del Ministerio de Salud en el Hospital General San Juan de Dios desde 17 de Abril
del 2018, OPTANDO a un contrato bajo el renglón 189, el cual he mantenido hasta
la fecha... En oficio CALM-No. 95-2019 de fecha 08/04/2019 se hace la aclaración
a la subdirectora a.i. de Recursos Humanos que se proporcionó un dato
incorrecto, ya que no soy la encargada de la Bodega 269 de Químicos y
Conexos... He cumplido con mis funciones asignadas las cuales han sido como
Encargada de Ordenes de Compras y no como indica la notificación... Soy una
persona proba, responsable, solvente con todos mis compromisos y no tengo
juicios pendientes que ventilar relacionados con casos de corrupción,
malversación, peculado, robo, hurto enriquecimiento ilícito o similares..."
Se confirma el hallazgo para la Jefe de Almacén General de Farmacia señora
Alma Guisela Celina Contreras Estrada en virtud que los comentarios y pruebas
presentadas no son suficientes, lo cual evidencia que la papelería no coincide con

el producto ingresado al Almacén, además no presentó la gestión ante finanzas
para crear el código para la medida que se está utilizando.
Se confirma el hallazgo para la Coordinadora de Almacenes señora Sonia

Lucrecia López Vega en virtud que los comentarios y pruebas presentadas no son
suficientes, debido que no justifica la razón por la cual el producto recibido en el
Almacén General de Farmacia no coincide con la documentación que respalda la
compra además no presenta las gestiones correspondientes para crear el código y
así corregir la deficiencia. Además la factura del proveedor indica que el producto
entregado es de 12 cm y de conformidad a hoja membretada del proveedor
menciona que se entregaron cuchillas de 11 cm debido a que es la única medida
que existe para este tipo de cuchillas, por lo que la documentación presentada por
el proveedor no es correcta existiendo contradicción, de igual forma en el Sistema
para Control de Almacenes -SICODA- se dió ingreso a la cuchilla de 11 cm con el
código de 12 cm, por lo que no es aceptable, que por no existir el código y no
gestionarlo se ingrese un producto de diferentes características a la respaldada
por la documentación legal.
Se desvanece el hallazgo para el Encargado de Bodega 269 señor Demis

Eduardo Gómez Paz en virtud que se constató que ya no era el Encargado de
Bodega al momento de la recepción del producto, asimismo la constancia de
ingreso es firmada por la Coordinadora de Almacenes y la Jefe de Almacén
General de Farmacia.
Se desvanece el hallazgo para la Encargado de Bodega 269 señora Rosa Elvira

Vila en virtud que las pruebas que presentó demuestran que sus funciones no
corresponden al Encargado de Bodega 269. Asimismo la constancia de ingreso es
firmada por la Coordinadora de Almacenes y la Jefe de Almacén General de
Farmacia.

227 Hospital General San Juan de Dios.
Deficiencias No. 2
Deficiencia control de registro de inventarios de Activos Fijos
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, durante la
inspección física se comprobó que la codificación con la que el departamento de

inventarios registra los activos fijos se realiza de forma manual y con marcador, el
cuál puede ser susceptible de alteraciones y borrado fácilmente por lo que no
garantiza un control adecuado de los mismos.
Criterio
La deficiencia descrita en la condición incumple con lo regulado en el Acuerdo
Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales
de Control Interno Norma 1.2 Estructura de Control Interno, establece: “Es
responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e
implantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambiente
óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectiva
estructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a)
controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d) controles
de detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles de
legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso
administrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa y
operativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad del
servicio.”
Asimismo, la Norma 1.6 Tipos de Controles, establece: “Es responsabilidad de la

financieros. En el Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental, se
establecen los distintos tipos de control interno que se refiere a: Control Interno
Administrativo y Control Interno Financiero, y dentro de estos, el control previo,
concurrente y posterior.”
Causa
El jefe de inventarios no tiene un sistema de control en la codificación adecuado
en la identificación de los bienes que garantice la existencia real de los activos
fijos.
Efecto
Riesgo de pérdida de bienes debido a que la codificación escrita con marcador
puede alterarse.
Recomendación
El Director Ejecutivo debe girar sus instrucciones a la Gerente Administrativo y ella
a su vez al Jefe de Inventarios para que la codificación de los activos fijos se
realice de forma que no pueda ser borrada con facilidad y así evitar pérdida de
bienes.


El Jefe de Inventarios, señor Gustavo Adolfo Martínez Herrera por el período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, no presentó
documentación y pruebas de descargo a pesar de ser notificado según Oficio No.
102-DAS-02-0053-2018 de fecha 08 de abril de 2019.
Se confirma el hallazgo para el Jefe de Inventarios, señor Gustavo Adolfo Martínez
Herrera, derivado que no presentó documentación y pruebas para que el Equipo
de Auditoría analizara y así proceder a confirmar o desvanecer el hallazgo, el
mismo fue notificado con el Oficio No. 102-DAS-02-0053-2018 de fecha 08 de abril
de 2019 en dónde se le notificaron 2 hallazgos y en los medios de prueba
presentados demuestra que tuvo conocimiento del presente hallazgo y no dio
respuesta.

Deficiencias No. 3
Deficiente resguardo de activos fijos
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, durante la
inspección física se constató que existen activos fijos como incubadoras
correspondientes al área de Neonatología en los pasillos del Nosocomio las
mismas están en buenas condiciones de funcionamiento pero sin ser utilizadas y
sin ningún resguardo o medida de seguridad.
Criterio
La deficiencia descrita en la condición incumple con lo regulado en el Acuerdo
Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales
de Control Interno Norma 1.2 Estructura de Control Interno, establece: “Es
responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e


servicio.”
Asimismo, la Norma 1.6 Tipos de Controles, establece: “Es responsabilidad de la

financieros. En el Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental, se
establecen los distintos tipos de control interno que se refiere a: Control Interno
Administrativo y Control Interno Financiero, y dentro de estos, el control previo,
concurrente y posterior.”
Causa
La Jefa de Unidad de Neonatología no tiene resguardado de forma adecuada el
equipo a su cargo
Efecto
Riego de contaminación visual, ambiental y pérdida de los bienes.
Recomendación
El Director Ejecutivo debe girar sus instrucciones al Subdirector Médico y él a su
vez al Jefe de Unidad de Neonatología para que solicite y/o habilite un espacio
adecuado para el resguardo del equipo que tiene bajo su cargo y así evitar todo
tipo de contaminación y pérdida que pueda afectar a los mismos.

En nota s/n de fecha 22 de abril de 2019, la Jefe Unidad de Neonatología, señora
Norma Rosa Ajpacajá Osorio por el período comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018, manifiesta: "...según el informe dice que se encontraron
activos físicos como incubadoras correspondientes al área de Neonatología en los
pasillos y están en buenas condiciones, pero sin ser utilizadas; en relación a este
hallazgo se le índico a los auditores que en la unidad hay tres tipos de equipos
que utilizan nuestros recién nacidos entre ellos incubadora, modulo térmico y
bacinete, se les explicó que: según la condición de salud de nuestros recién
nacidos los médicos son los que indican que tipo de equipo necesitan, y que el
equipo se utiliza en cualquier momento, ellos constataron que las dos bodegas
estaban llenas y que por eso el equipo estaba en el pasillo de afuera de la unidad.
Con este hallazgo se envió ya notificación y nos vuelven a pedir que se justifique
nuevamente. El día de hoy 22 el servicio de neonatología está lleno, y pueden
constatar que no hay equipo fuera. Sabemos que es un riesgo que el equipo este
fuera de la unidad, pero se llevan controles en cada turno que no permite que se
fuera a extraviar..."

Se confirma el hallazgo para la Jefe Unidad de Neonatología, señora Norma Rosa
Ajpacajá Osorio en virtud que los comentarios presentados no son suficientes para
desvanecer el presente hallazgo, además no presentó documentación de soporte.
Asimismo, en su comentario indica que el 22 de abril de 2019 el servicio de
Neonatología está lleno y que no hay equipo afuera de la Unidad, lo cual
comprueba que sí existe espacio para el resguardo de las incubadoras, por cual
evidencia que no hay justificación para que las mismas se encontraran en el
pasillo durante las verificaciones realizadas.

Deficiencias No. 4
Falta de gestión administrativa
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, se determinó que
existen procesos para la baja de medicamento y productos afines vencidos y en
desuso sin concluir, debido que no han sido gestionados por el Director Ejecutivo y
la Gerente Administrativo Financiero, en virtud que al 10 de marzo de 2019
existían medicamentos vencidos correspondientes a los períodos del 2016 y 2017
en Almacén General de Farmacia, por un monto de Q. 36,567.17 y en el Almacén
de Materiales y Suministros se encuentran 624 unidades de sanitizante de manos
y brazos, Bolsa de 400 ml por un monto de Q. 58,656.00 que expiraron el 30 de
octubre de 2016.
Asimismo, la Jefe de Almacén General de Farmacia con relación al producto de

lento movimiento, por medio de oficio AGF-032-2019 de fecha 31 de enero de
2019, presentó el informe mensual de inventario de insumos de la Bodega de
Médico Quirúrgico próximos a vencer en seis meses correspondiente al mes de
febrero 2019 dirigido al Subdirector Técnico, con el propósito de que se giren
instrucciones a los servicios para que realicen las requisiciones correspondientes
a efecto de consumirse el producto antes de su vencimiento, por lo consiguiente
este equipo de auditoría giró los oficios para que se pronunciaran al respecto y se
informara las acciones a realizar, sin embargo, enviaron la misma información,
con lo cual se comprueba la falta de gestión administrativa solicitada por la Jefe de
Almacén.
Criterio

La deficiencia descrita en la condición infringe lo regulado en el Acuerdo

Ministerial No. 534-2011 del 11 de abril de 2011, Procedimiento para la Baja de
Medicamentos y Productos Afines Vencidos y en Desuso. Artículo 1. Objeto,
establece: “…se faculta a los Directores Ejecutivos de las Dependencias y
Unidades Ejecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencias Social, para que
bajo su estricta responsabilidad se proceda a la destrucción del medicamento y
productos afines vencidos y en desuso, que se tenga en existencia y registrado en
el Kardex o fichero.”
Causa
El Director Ejecutivo, la Gerente de Administración Financiera, el Subdirector
Técnico no atendieron la solicitud de la Jefe de Almacén General de Farmacia en
virtud que no se presentaron las acciones realizadas para el movimiento del
producto próximo a vencer en la Bodega de Médico-Quirúrgico y no se finalizó el
procedimiento de baja de medicamentos vencidos.
Efecto
Riesgo de pérdida de los intereses económicos del Estado.
Recomendación
El Viceministro Administrativo gire sus instrucciones al Director Ejecutivo, al
Subdirector Técnico y a la Gerente Administrativo Financiero, a efecto que se
establezcan políticas para evitar el vencimiento del producto en el Hospital y así
cumplir con satisfacer las necesidades de la población.

En nota s/n de fecha 22 de abril de 2019, el Director Ejecutivo, Doctor Edwin
Genaro Bravo Marroquín por el período comprendido del 02 de febrero al 31 de
diciembre de 2018, manifiesta: "...En relación al posible hallazgo relacionado a
medicamentos vencidos de los periodos 2016 y 2017 por un monto de Q.
36,567.17. Se elaboró el acta No. 003-2019 de fecha 22 de marzo del año en
curso, por la Coordinadora de Almacenes Sonia Lucrecia López Vega donde se
indica que se gestiona la baja de medicamentos de los años 2016 al año2017, que
incluye el monto de Q.36, 567.17, el acta se elaboró por un monto total de Q.
68,501.98 que incluye los años de 2012 al año 2018. El 3 de septiembre de 2018,
la Dirección Ejecutiva envió el oficio D.E. No. 2433-2018 a la Gerencia
Administrativa Financiera para que implemente de manera oportuna las acciones
necesarias que coadyuven a prevenir las reincidencias en Deficiencias en la
suscripción de acta para baja de medicamentos y Datos incorrectos incluidos en
acta para dar baja a medicamentos; así como el cumplimiento de
recomendaciones de la Auditoria Interna con respecto a medicamentos vencidos...
Acuerdo Ministerial 534-2011... Acta No. 003-2019, en la cual se solicita la baja de
medicamentos... Acta 11-2019 de fecha 19 de marzo de 2019, en la cual se da
inicio de la baja de insumos... acta 004-2019 de fecha 25 de marzo de 2019,

donde auditoria interna del MSPAS donde se registra el descargo para la
incineración de insumos vencidos... acta 13-2019 de fecha 25 de marzo de 2019
en la cual queda constancia de la baja de insumos vencidos.
En relación al posible hallazgo en que en el almacén de materiales y suministros

se encuentran 624 unidades de sanitizante de manos y brazos. Bolsa de 400 ml.
Por un monto de Q.58, 656.00 que expiraron el 30 de octubre de 2016. El 12 de
Julio de 2018 envió el Oficio D.E. 1860-2018 al Señor Rene Lisandro Barrientos
Osorio, Jefe de almacén de Materiales y Suministros, en la cual se le instruye a
efecto de gestionar ante el proveedor de manera oportuna el cambios de
suministros que estén próximos a vencer. Asimismo, se requiere que se
evidencien las acciones realizadas encaminadas a dar cumplimiento a las
recomendaciones de Contraloría General de Cuentas en la Deficiente gestión en
útiles de limpieza y productos sanitarios vencidos. El 31 de julio de 2018 la
Dirección ejecutiva recibe el Oficio AMS 53-2018 enviado por el Señor Rene
Lisandro Barrientos Osorio, donde responde la información solicitada del producto
SANITIZANTE DE MANOS DE 400ML. El 10 de enero del año 2019 la Dirección
Ejecutiva envió el oficio 410-2019 al Gerencia Administrativa Financiera para que
solicitara el reintegro de insumo vencido por Q. 58,656.00 a trabajadores y ex
trabajadores del hospital, y que se reintegrara ala cuenta del fondo común. En
relación a lo anterior se inició la gestión por la Dirección Ejecutiva para lo cual se
tiene en espera el informe de Gerencia Administrativa financiera, relacionado a los
reintegros. Con fecha 15 de abril del año en curso la Coordinadora de Almacenes
envía oficio al Departamento Jurídico del Hospital San Juan de Dios, para que se
le dé seguimiento al hallazgo de suministro vencido en el almacén al señor
Barrientos Osorio quien tiene pendiente el reintegro.
En relación al producto de lento movimiento que la coordinadora de almacenes

envió el oficioAGF-032-2019, en enero de 2019 donde presenta el informe
mensual de inventarios de insumo de bodega médico quirúrgico, dirigido al
Subdirector técnico. En relación a lo anterior con fecha seis de febrero del año en
curso la Dirección Ejecutiva gira la providencia PROV.DE-0363-2019, relacionada
al insumo de bodega médico quirúrgico próximo a vencerse a la Subdirección
técnica para que realice un informe de lo actuado... oficio PROV. DE-0363-2019..."
En nota s/n y sin fecha la Gerente Administrativo Financiero, Licenciada María de

los Ángeles Lemus Portillo por el período comprendido del 01 de febrero al 31 de
diciembre de 2018, manifiesta: "...relacionado a medicamentos vencidos de los
períodos 2016 y 2017 por un monto de Q. 36,567.17. Se elaboró acta No.
003-2019 de fecha 22 de marzo del año en curso, por la Coordinadora de
Almacenes Sonia Lucrecia López Vega donde se indica que se gestiona la baja de
medicamentos de los años 2016 al año 2017, que incluye el monto de Q.
36,567.17, el acta se elaboró por un monto total de Q. 68,501.98 que incluye los
años de 2012 al año 2018, ...Acta No. 003-2019, como soporte de lo indicado
anteriormente... Acuerdo Ministerial 534-2011..."
En oficio No. AMS-42-2019 de fecha 12 de abril de 2019, la Gerente

Administrativo Financiero por el período comprendido del 01 de febrero al 31 de
diciembre de 2018, la Licenciada María de los Ángeles Lemus Portillo, manifiesta:
"...a) Con fecha 28 de marzo de 2017 le envié un oficio a la Señora Aura Ramírez,
jefe de Kardex, el cual dice: Señora Ramírez; Por medio de la presente me
permito solicitarle por esta vía, cuáles son los pasos para seguir y las personas
que deberán intervenir en la generación de la Bodega de Vencidos que
corresponda a nuestro almacén de Suministros, los cuales de manera verbal la
Licenciada Sandra Oliva Coordinadora de Almacenes me solicito que fuera
apertura dicha Bodega. Por la atención a la presente, quedo en espera de su
respuesta para así poder continuar la gestión de apertura de dicha bodega.
Aparece mi firma y sello con copia a la Lic. Sandra Oliva, Coordinadora de
Almacenes. b) El 16 de junio de 2017 envié otro oficio a la señora Aura Ramírez;
Jefe Departamento de Kardex el cual indica: Señora Ramírez: Por medio de la
presente me permito hacer de su conocimiento que la bodega de vencidos de
suministros ya fue creada por el [departamento de sistemas en el SICOIDA, a si
como también el acta que se suscribió para hacer el traslado a la bodega virtual de
productos vencido del producto 50222715195 SANITIZANTE DE MANOS (HAND
SANITIZAER) 624 BOLSAS DE 400 ML. De lo anterior descrito cabe mención que
es primera vez que hace dicho movimiento en la bodega de suministros por lo cual
solicito a sui persona se nos indique que paso (s) a seguir proceden por parte de
suministros para hacer el traslado de dichos productos a las bodegas de vencidos,
de lo cual la Licenciada Sandra Oliva ya tiene conocimiento de lo mencionado con
anterioridad para dar por concluido el traslado a la bodega de vencidos de dicho
producto. Por la anterior a la presente quedo en espera de sus comentarios a lo
planteado con anterioridad quedo de usted, Firmé y sellé. c) Se transcribe el oficio
AMS 35-2018 de fecha 4 de mayo de 2018, el cual dice: Licenciada María de los
Ángeles Lemus, Gerente Administrativo Financiero, Licenciada Lemus: Por medio
de la presente me permito SOLICITAR se me den instrucciones de cuál será el
procedimiento a seguir para cumplir el ACUERDO MINISTERIAL No- 534-2011
DE FVECHA 11 DE ABRIL DE 2011. EL CUAL LITERALMENTE DICE: “Se faculta
a los Directores Ejecutivos de las Dependencias y Unidades Ejecutoras del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, para que bajo se estricta
responsabilidad se proceda a la destrucción del medicamentos y productos afines
vencidos y en desuso, que se tenga en existencia y registrado en el Kardex o
fichero”. Lo anterior obedece a circular gaf-194-2018 que me fue remitida, razón
por la cual solicito si la Dirección Ejecutiva nombrará una comisión para dar
cumplimiento a lo descrito en dicho acuerdo ministerial y proceder a la destrucción
del insumo vencido que se encuentra en nuestra bodega siendo este 6234
UNIDADES DE SANITIZANTE PARA MANOS Y BRZOS BOLSA DE 400 ML con

precio unitario de Q. 94.00 y monto total de Q. 58,656.00. Por la atención a la
presente quedo en espera de lo solicitado para dar cumplimiento al oficio
GAF-194-2018 remitido por su persona aparece firma y sello. d) El 31 de julio de
2018 se envió el oficio AMS-53-2018 al Doctor. Edwin Genaro Bravo Marroquín,
director del Hospital General San Juan de Dios especificando el numeral No. del
oficio el cual dice; Respetable Doctor Edwin Bravo: De manera atenta me dirijo a
us persona para dar respuesta al oficio D.E. 1860-2018, en cual se solicita
información del producto SANITIZANTE DE MANOS DE 40ml. Numeral 6. En
oficio AMS 35-2018 enviado a Gerencia Administrativa Financiera y con copia a la
Dirección Ejecutiva solicitando el procedimiento a seguir y dar cumplimiento al
acuerdo ministerial No. 534-2011 o en su defecto si se nombrara una comisión
para dar cumplimiento a dicho acuerdo e) En el oficio No, AMS-04-2019 de fecha
21 de enero de 2019 dirigido a la Licenciada María de los Ángeles Lemus Portillo,
Gerente Administrativa Financiera, en el numeral 5. Manifiesto lo siguiente: En
oficio GAF-194-2018 se me da la instrucción que en base a la Normativa y
Acuerdo Ministerial 534-2011 se de baja a los productos vencidos que se
encuentren en los almacenes. Al mismo tiempo en el oficio AMS-35-2018
SOLICITO se me den las instrucciones correspondientes a efecto de poder dar de
baja dicho producto, el cual hasta la fecha no se ha dado la instrucción para tal
efecto. f) Por los oficios transcritos en el presente desvanecimiento dejo
constancia de que estuve insistiendo y solicitado la destrucción de las 624
unidades de sanitizante de manos y brazos, bolsa de 400 ml que asciende a un
monto de Q. 58,656.00, ya que como almacén de Materiales y suministros no lo
puede realizar ya que se requiere de una Comisión nombrada por el Director
Ejecutivo, tal y como lo establece el artículo 1 del Acuerdo Ministerial 534-2011
que establece que se faculta a los Directores Ejecutivos de las Dependencias y
Unidades Ejecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, para que
bajo su estrictica responsabilidad se proceda a la destrucción del medicamento y
productos afines vencidos y en desuso, que se tenga en existencia y registrado en
el Kardex o fichero, estando yo a la espera a que se nombre a las personas que
intervendrán en la baja de dicho producto, ya que lo he estado solicitando
insistentemente sin respuesta a la presente fecha. g) Dejo constancia que he
cumplido con estar solicitando a donde corresponde llevar a cabo dicho proceso y
he tenido todo listo para cuando para cuando se me la instrucción y nombre la
comisión para finalizar con esta gestión..."
En oficio D.E.1013-2019 de fecha 12 de abril de 2019 el Subdirector Técnico,

Doctor Jorge Fernando Solares Ovalle por el período del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018, manifiesta: "...Así mismo se hace referencia al oficio
AGF-032-2019 de fecha 31 de enero de 2019, enviado por Almacén de Farmacia,
el mismo se relaciona con inventario de productos próximos a vencer en seis
meses. La Subdirección Técnica a mi cargo (en esa fecha) por medio de
providencia SDT.039/2019, del uno de febrero dos mil diecinueve, giró

instrucciones a la señora Susan Mattenss, Gestora del Departamento de Cirugía a
efecto se coordinara la solicitud de los insumos al almacén con los servicios
involucrados, e informara de lo actuado... Considerando que a través de las
presentes acciones se comprueba la oportuna gestión administrativa tanto de la
Subdirección Técnica y Dirección Ejecutiva, ambos cargos en las fechas ya
indicadas,..."
Se confirma el hallazgo para el Director Ejecutivo, Doctor Edwin Genaro Bravo
Marroquín debido que los comentarios y medios de prueba presentados no son
suficientes, a pesar que realizó oficios delegando funciones a las áreas
competentes no se dió un seguimiento para que se cumpliera con las
instrucciones giradas y así los procesos fueran agilizados y finalizados de manera
oportuna.
Se confirma el hallazgo para la Gerente Administrativo Financiero, Licenciada

María de los Ángeles Lemus Portillo en virtud que los comentarios y medios de
prueba no son suficientes, se constató que desde el 03 de septiembre se le
informó que debía iniciar el procedimiento para la baja de medicamentos y
productos afines vencidos y en desuso y que debía deducir responsabilidades; el
22 de marzo de 2019 se elaboró el acta No. 003-2019 que incluye medicamento
vencido desde el año 2012 al 2018 y no se dedujeron responsabilidades. En el
caso de las 624 Unidades de Sanitizante para manos y brazos vencidas se le
informó desde el 04 de mayo de 2018 y a la fecha del presente informe no se ha
concluido el proceso. Lo expuesto demuestra la falta de gestión al culminar el
proceso de los medicamentos seis meses después de notificada y sin establecer a
los responsables y en el caso del sanitizante no haber concluido con el proceso;
asimismo, no cumplió con sus atribuciones al no supervisar el funcionamiento de
las bodegas y el adecuado registro, control y actualización de los inventarios, así
como dirigir, organizar, supervisar y brindar asistencia técnica al personal a su
cargo, para la realización de las actividades y funciones.
Se confirma el hallazgo para el Subdirector Técnico, Doctor Jorge Fernando

Solares Ovalle en virtud que los comentarios y pruebas de descargo presentadas
no son suficientes, el 01 de febrero de 2019 se trasladó Providencia al
Departamento de Cirugía a efecto se coordinara la solicitud de los insumos al
almacén con los servicios involucrados y se informara de lo actuado; sin embargo,
no presenta el referido informe. El Equipo de Auditoría solicitó información de las
acciones a realizar con los productos próximos a vencer y las razones por las
cuales no se habían utilizado por medio de Nota de Auditoría y no se dió
respuesta a lo solicitado.


Deficiencias No. 5
Deficiencia en control de inventarios
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, en el Almacén
General de Farmacia en la Bodega 295 y en el Departamento de Radiología, de
conformidad con la muestra, se estableció que existen deficiencias ya que al
momento de la verificación física se observó que despachan útiles menores,
suministros e instrumental médico-quirúrgicos, de laboratorio y cuidado de la salud
y elementos y compuestos químicos, con características y presentación diferente a
la requerida por los servicios del Hospital.
Criterio
La deficiencia en los despachos de productos infringe lo regulado en Normas
Generales de Control Interno Gubernamental emitidas por el Jefe de la Contraloría
General de Cuentas, de conformidad con el Acuerdo Número 09-03, 1.2 Estructura
de Control Interno, establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada
entidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que
promueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos
institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios
específicos relacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c)
controles preventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controles
que se lesione la calidad del servicio.”
Causa
El Encargado de Bodega 295 y la Técnico en Rayos X, no verificaron que los
despachos fueran realizados de conformidad con los requerimientos solicitados
para los diferentes servicios que presta el hospital.
Efecto
Provoca que existan faltantes o sobrantes en el inventario de útiles menores e
instrumentos médico-quirúrgicos y de laboratorio y elementos y compuestos
químicos.
Recomendación

El Director Ejecutivo debe girar instrucciones al Técnico en Rayos X y Encargado

de Bodega 295 para que verifiquen que los despachos se realicen según los
requerimientos del personal que realiza los servicios. Asimismo, los jefes deben
supervisar el trabajo de sus subalternos y realizar inventarios periódicos para
evitar deficiencias.

En nota s/n de fecha 22 de abril de 2019, el Encargado de Bodega 295, el señor
Antonio Renato Quiñónez Rivas por el período comprendido del 08 de marzo al 31
de diciembre de 2018, manifiesta: "... Por lo antes expuesto, las requisiciones se
hacen a través del Sistema para Control de Almacenes (SICODA), en el cual se
solicita por medida y requisición que se encuentra sistematizada con el ingreso.
Por lo tanto los productos coinciden en características, presentación y cantidad,
según lo requerido por el servicio. Al momento del ingreso se realizan procesos
de verificación tanto en el departamento de kardex y almacén para que sea el
correcto. Por lo tanto para los despachos, también se manejan los procesos de
verificación, dentro del módulo y adicionalmente en el área de despacho en el cual
el solicitante firma de conforme el producto recibido..."
En oficio No. RX.128/2019 de fecha 22 de abril de 2019, la Técnico en Rayos X, la

señora Aura Marina Guillén Sierra por el período comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2018, manifiesta: "De acuerdo a lo notificado como hallazgo
No. 1 Deficiencia de Inventarios. Me es preciso informarles que la condición
expuesta en dicha notificación no corresponde al Departamento de Radiología, ya
que si es cierto que parte de los insumos utilizados en este Servicio pertenecen a
la Bodega 295, es el Almacén de Farmacia el encargado de recibirles el producto
a los proveedores y posteriormente realizarnos los despachos.
Sin embargo en este Departamento, internamente se cuenta con una sub - bodega
por medio de la cual se distribuye a personal médico y técnico los insumos que
hemos recibido por parte del Almacén de Farmacia y que diariamente se utilizan al
realizar los estudios. Dicho proceso se lleva a cabo con regularidad, realizando
requerimientos a través del SICODA; mismos que permiten llevar un control
adecuado de nuestros productos en las sub- bodegas... impresiones que el
programa SICODA permite hacer al momento de realizar el proceso. Cabe
mencionar que como encargada de sub-bodega, me limito a entregar a los
colaboradores del Departamento de Radiología, los mismos insumos con los
cuales se nos abastece por parte del Almacén de Farmacia..."
Se confirma el hallazgo para el Encargado de Bodega 295 señor Antonio Renato
Quiñonez Rivas en virtud que las pruebas que presenta no son suficientes, debido
que al efectuar el conteo físico de la existencia de útiles menores, suministros e
instrumental médico-quirúrgicos, de laboratorio y cuidado de la salud en dicha

Bodega el día 28 de noviembre de 2018 en dónde se determinaron diferencias, el
encargado argumentó en su momento que la diferencia se dió por un mal
despacho lo cual se encuentra sustentado en papeles de trabajo de auditoría
firmados por el Encargado donde confirma la deficiencia. Se procedió por el
Equipo de Auditoría a solicitar el reintegro del faltante por medio de Nota de
Auditoría NA-19-DAS-02-0053-2018 dando respuesta a la misma por medio del
Oficio GAF-186-2019 de fecha 03 de abril de 2019 en dónde se indica que: “se
realizó un mal conteo ya que el producto se encontraba en un lugar dentro de la
bodega al que no correspondía, por lo que no se contó en su momento. Así mismo
hago de su conocimiento que dicho producto, se encuentra sin ninguna diferencia
física y sistema SICODA”. Por lo que se evidencia que no hay un adecuado control
y manejo de las existencias en la bodega.
Se confirma el hallazgo para la Técnico en Rayos X señora Aura Marina Guillén

Sierra en virtud que las pruebas que presenta no son suficientes, debido que al
efectuar el conteo físico de la existencia en la Sub bodega de Radiología el día 05
de diciembre de 2018 en dónde se determinaron diferencias, la encargada
argumentó en su momento que la diferencia se dió por un mal despacho lo cual se
encuentra sustentado en papeles de trabajo de auditoría firmados por el
Encargado donde confirma la deficiencia, asimismo las pruebas que adjunta son
ejemplos de cómo funciona el SICODA al momento de realizar el proceso y no la
corrección a la deficiencia. Se envió Nota de Auditoría NA-19-DAS-02-0053-2018
solicitando el reintegro del faltante.

HOSPITAL DE LA TINTA
Deficiencias No. 1
Deficiencias de control interno
Condición
En la Unidad Ejecutora 271, Hospital de la Tinta de Alta Verapaz, Programa 13
Recuperación de la Salud, En el Departamento de Inventario se realizó la
Evaluación al Área de Operaciones y al Área Central de Equipos y Esterilización.
En las tarjetas de responsabilidad del Número 00004 al 00007 y del 00009 al
000012, no consignaron el número que identifique el bien de conformidad al
número de inventario del Sistema de Contabilidad integrada (Sicoin).
Criterio
El Acuerdo, Número 09-03 del Contralor General de la Contraloría General de
Cuentas, Normas Generales de Control Interno, numeral 1. Normas de Aplicación
General en el numeral 1.6 Tipos de Controles indica "Es responsabilidad de la
financieros". En el numeral 2.2. Organización interna de las Entidades en el
párrafo Supervisión dice que "Se establecerán los distintos niveles de supervisión,
como una herramienta gerencial para el seguimiento y control de las operaciones,
que permitan identificar riesgos y tomar decisiones para administrarlos y aumentar
la eficiencia y calidad de los procesos. Y de las mismas Normas el Numeral 2.4
Autorización Y Registro de Operaciones Indica: "Cada entidad pública debe
establecer por escrito, los procedimientos de autorización, registro, custodia y
control oportuno de todas las operaciones.
Causa
Incumplimiento de la Normativa Legal del Gerente Administrativo Financiero y
Encargado de inventarios para asignarle un número de Inventario del sistema de
contabilidad integrada en las tarjetas de Responsabilidad.
Efecto
Riesgo de pérdida o extravío de los bienes del hospital, afectando los intereses del
Estado.
Recomendación
El Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financiero
y este a su vez al Encargado de Inventario para que de manera inmediata proceda
a registrar las tarjetas de Responsabilidad con el número de inventario del Sistema
de Contabilidad Integrada -SICOIN-.

En Oficio Ref. GAF-042-2019 con fecha 22 de Abril 2019, del Lic. Augusto
Guillermo Mendoza Martínez, Gerente Administrativo Financiero, por el período
del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2018 y de Karla Liliana Alvarado Franco,
Encargada de Inventarios por el período del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2018,
manifiestan: "... El motivo del presente es dar repuesta al hallazgo de mérito
recibido en relación al contar con registros de en tarjetas de responsabilidad de la
No.00004 al 00007 y del 00009 al 000012 sin numero de inventario del Sistema de
Contabilidad Integrada (SICOIN).
Sobre lo anterior nos permitimos manifestarles que se hizo un rastreo sobre dicho
registro en libros de inventarios y se determino que existió un error por parte de las
personas responsables en años anteriores, debido que los insumos cargados y
referenciados al hallazgos corresponden a tijeras quirúrgicas de diferentes tipos,
las cuales NO corresponden grupo 300 Propiedad, Planta y Equipo, sino al
Renglón presupuestario 295 Material Médico Quirúrgico, por lo que no deben estar
cargados en el libro de inventario y en tarjetas de responsabilidad por
considerarse material fungible, motivo por lo cual se genero el Oficio No. 14-2019
de la sección de inventarios de este Hospital, para iniciar el proceso de tener la
autorización de baja de inventarios de dichos insumos y con esto poder cargarlos
a un libro de material fungible que es donde corresponde.
El Oficio No.14-2019 con el acta No.03-2019 copias de tarjetas de responsabilidad
para el tramite realizado, por lo que solicitamos el análisis respectivo sobre el
presente caso y se determine si el procedimiento es correcto."
Se confirma el presente Hallazgo para el Lic. Augusto Guillermo Mendoza
Martínez, el Gerente Administrativo Financiero, por el período del 01 de Enero al
31 de Diciembre 2018, en virtud que los comentarios expresados en el Oficio Ref.
GAF-042-2019 con fecha 22 de Abril 2019, como pruebas presentadas, las cuales
no aportan evidencia que les exima de la responsabilidad de la deficiencia descrita
en la condición ya que en las copias de tarjetas de responsabilidad presentadas
por los responsables como pruebas de descargo prevalece la deficiencia pues las
mismas no consignan el número que identifique el bien de conformidad al número
de inventario del sistema de contabilidad (SICOIN). Así mismo el responsable en
sus comentarios acepta la deficiencia indicada en la condición por lo que se
confirma el hallazgo.
Se confirma el presente Hallazgo para Karla Liliana Alvarado Franco, la
Encargada de Inventarios, por el período del 01 de Enero al 31 de Diciembre
2018, en virtud que los comentarios expresados en el Oficio Ref. GAF-042-2019
con fecha 22 de Abril 2019, como pruebas presentadas, las cuales no aportan
evidencia que les exima de la responsabilidad de la deficiencia descrita en la
condición ya que en las copias de tarjetas de responsabilidad presentadas por los
responsables como pruebas de descargo prevalece la deficiencia pues las mismas
no consignan el número que identifique el bien de conformidad al número de
inventario del sistema de contabilidad (SICOIN). Así mismo el responsable en sus
comentarios acepta la deficiencia indicada en la condición por lo que se confirma
el hallazgo.
Este hallazgo se notificó con el número 1, correspondiente a la unidad ejecutora

271 Hospital de la Tinta Alta Verapaz.
Acciones legales

Cargo Nombre Deficiencia Valor en

Quetzales
JEFE ALMACEN GENERAL DE FARMACIA ALMA GUISELA CELINA CONTRERAS ESTRADA 1 283.75
COORDINADORA DE ALMACENES SONIA LUCRECIA LOPEZ VEGA 1 298.00
ENCARGADA DE INVENTARIOS KARLA LILIANA ALVARADO FRANCO 1 313.25
ENCARGADO DE COMPRAS BERNEL (S.O.N.) PICON SOBERANIS 1 325.50
JEFE DE INVENTARIOS GUSTAVO ADOLFO MARTINEZ HERRERA 2 325.50
TECNICO EN RAYOS X AURA MARINA GUILLEN SIERRA 5 345.25
JEFE UNIDAD DE NEONATOLOGIA NORMA ROSA AJPACAJA OSORIO 3 420.50
SUBDIRECTOR TECNICO JORGE FERNANDO SOLARES OVALLE 4 498.37
ENCARGADO DE BODEGA 295 ANTONIO RENATO QUIÑONEZ RIVAS 5 553.25
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO AUGUSTO GUILLERMO MENDOZA MARTINEZ 1 1,000.00
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO EDDY RIGOBERTO RIVERA SANTA CRUZ 1 1,125.00
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO MARIA DE LOS ANGELES LEMUS PORTILLO DE 4 1,250.00
GALVEZ
DIRECTOR EJECUTIVO EDWIN GENARO BRAVO MARROQUIN 4 1,750.00
ENCARGADO DEPARTAMENTO DE ANGELICA VIRGINIA POSADAS GUERRA 1 2,643.49
INFORMATICA
DIRECTORA GENERAL DE RECURSOS ROSA MARIA RIVAS RODRIGUEZ 1 2,750.00
HUMANOS
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO BILLY RENE ARAGON CASTILLO 1 4,866.95
DIRECTOR EJECUTIVO JULIO FRANCISCO HERNANDEZ REGALADO 1 5,743.75
SUBDIRECTORA DE RECURSOS HUMANOS MARIA FERNANDA HERNANDEZ LEPE 1 7,693.36
Total Q. 32,185.92
DIRECCION DE AREA DE SALUD DE CHIMALTENANGO
Hallazgo No. 1
Falta de documentación de soporte en CUR'S
Condición
En la Unidad Ejecutora 207, Dirección de Área de Salud de Chimaltenango en los
programas 13 “Recuperación de la Salud”, 14“Prevención de la mortalidad de la
niñez y de la desnutrición crónica” y 15 “Prevención de la mortalidad materna y
neonatal” en los renglones presupuestarios, 211 Alimentos para personas, 261
Elementos y compuestos químicos, 323 Mobiliario y equipo médico sanitario y de
laboratorio y se comprobaron las deficiencias siguientes:
Programa Renglón CUR Nombre del Documento de Monto del

insumo respaldo no CUR en
encontrado o Quetzales
incompleto
13 261 3501 Pruebas de Forma 1-H 27,000.00
hepatitis “A” Ingreso a
almacén
14 323 7767 Centrifugas Constancia de 39,800.00

ingreso al
inventario
15 323 7395 Monitor de Constancia de 74,280.00
signos ingreso al
vitales inventario
15 323 6791 Autoclave Constancia de 68,900.00
cilíndrico ingreso al
eléctrico inventario
15 323 7013 Camas Constancia de 51,100.00
hospitalarias ingreso al
inventario
15 323 7390 Modulo Constancia de 28,950.00
térmico ingreso al
inventario
Total 290,030.00
Criterio
La deficiencia en la falta de documentación de soporte infringe lo dispuesto en el
Acuerdo 09-03 de la Contraloría General de Cuentas Normas Generales de
Control Interno Gubernamental 2 Normas Aplicables a los Sistemas de
Administración General, 2.6 Documentos de respaldos, establece: “Toda
operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza,
debe contar con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La
documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se
ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la
entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio que se
produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación
para facilitar su análisis."
Manual de Normas y procedimientos SIAFI del Ministerio de Salud Pública y

Asistencia Social, Artículo 11, establece: “Recibir expedientes y revisar que la
documentación de soporte correspondiente (solicitud de pedido, orden de compra,
cuadro sumario de ofertas, factura original, constancia de ingreso al almacén y a
inventario, acta de recepción del servicio, etc.), sea congruente con las normas
legales e internas vigentes del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social."
Causa
La encargada de la sección de tesorería y el encargado de contabilidad
incumplieron con las normativas legales vigentes relacionadas con la
documentación de soporte que ampare los pagos realizados.

Efecto
Riesgo de pérdida o extravío de los bienes adquiridos al no contar con los
documentos que amparen la compra de los mismos.
Recomendación
El Gerente Administrativo Financiero debe girar instrucciones al encargado de
contabilidad que previo a efectuar pagos se verifique que los expedientes se
encuentren debidamente documentados según la normativa legal vigente.

Mediante oficio No. 230-2019 de fecha 22 de abril de 2019 el encargado de
contabilidad Edwin Leonel Barrios de León, por el período comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “…En cuanto al hallazgo anterior,
considero importante expresar mi inconformidad y no estar de acuerdo en cuanto
a la aplicación a mi persona de dicho hallazgo, tomando en cuenta lo siguiente: a)
De acuerdo a lo normado en el Manual de Normas y Procedimientos SIAFI como
Contador del Área de Salud de Chimaltenango y en cumplimiento al Artículo 11
inciso a y b me corresponde la acción de liquidación y devengado de todos los
CUR que se relacionan con el proceso para todas las compras que corresponden
a la ejecución presupuestaria de la dependencia, razón por la cual en lo Personal
siempre he cumplido con el procedimiento ordenando y vigente y específicamente
en el caso de los 6 CUR descritos en la condición del hallazgo anterior. b) En el
proceso de liquidación y devengado, de los CUR que se indican en el hallazgo,
como Contador de la dependencia previamente revisé cada uno de los
documentos que contenía cada expediente de los señalados, y al comprobar que
los mismos estaban completos procedí a aprobar el devengado en el sistema
SIGES correspondiente, finalizado dicho paso procedí con la entrega del
expediente completo de los CUR que se describieron en el hallazgo, es decir que
en los mismos no faltaba ni un solo documento, la entrega de tales expedientes se
realizó a la encargada de la sección de Tesorería, la señora Miriam Graciela Yax
Abaj y al señor Edgar Omar Vega Lorenzana, quien a partir de ese momento debió
comunicar el faltante de cualquiera de los documentos que conforman el
expediente que corresponde al ejercicio fiscal 2018 en las fechas descritas en
cada CUR y no hasta la presente fecha,... de los oficios de entrega de los curs,
siendo los siguientes Oficio No 272-2018. REF.ELBDL DE FECHA 26 DE JUNIO
2018, Oficio No 543-2018. REF.ELBDL de fecha 14 de noviembre 2018 y Oficio
547-2018. REF.ELBDL de fecha 16 de noviembre 2018. c) La señora Miriam
Graciela Yax Abaja y Edgar Omar Vega Lorenzana, en su función y
responsabilidad como encargados de Tesorería le corresponde la acción de
solicitud y aprobación de pago de los CUR antes citados, acción que seguramente
realizaron al darse cuenta y verificar que cada expediente se encontraba
completo, de lo contrario sería ilegal autorizar dicho paso con la documentación
incompleta, por lo tanto la señora Yax Abaj y Edgar Omar Vega Lorenzana, si
recibió de mi persona los expedientes completos y le dio continuidad al proceso de

pago tal y como ella lo asegura en el Oficio No. D.F. 210-2019 de fecha 10 de abril
de 2019 enviado al señor Gerente Administrativo Financiero firmado por la señora
Yax Abaj,... d) El suscrito por lo tanto considera estar fuera de cualquier
responsabilidad, como consecuencia de la documentación incompleta encontrada
en el proceso de auditoría que se señala en el hallazgo, lo cual se demuestra en el
contenido del inciso c... que ratifica lo señalado por mi persona con los Oficios
siguientes: 1) Oficio No. 209-2019 del 10 de abril de 2019, enviado a la señora
Miriam Graciela Yax Abaja como encargada de Tesorería y firmado por el señor
Obdulio Monzón Ruano, Auxiliar de Contabilidad y encargado del archivo de los
expedientes de Contabilidad, donde el mismo le informa a la señora Yax sobre el
proceso ordenado y cuidadoso que se realiza para verificar el contenido de cada
expediente previo a su archivo, por lo tanto en el mismo oficio se indica que la
documentación si fue transferida de mi persona a la sección de Tesorería de forma
completa como lo señala el señor Monzón, consta en dicho oficio que en un
momento determinado en la Tesorería se dieron cuenta de la falta de la forma 1-H
y lógicamente del resto de documentos que se mencionan en el hallazgo, POR LO
TANTO: queda demostrado que en ningún momento mi persona es responsable
de la falta de los documentos que se señalan, así como de las consecuencias de
dicho hallazgo. e) No está de más, informar que existe una prueba más sobre el
extravío de uno de los documentos señalados en el hallazgo, que constan en el
Oficio...No. A.S. No. 001-2019 de fecha 11 de abril de 2019, firmado por el señor
Eddy René Fernández de la Cruz, dirigido al Lic. Otto René Abaj, Gerente
Administrativo Financiero, donde se comprueba que el día 05 de febrero de 2019
que uno de los expedientes incluidos en el hallazgo si estaba completo, según el
documento antes mencionado firmado de Recibido por la señora Miriam Graciela
Yax Abaj, por lo tanto una vez más se comprueba que tanto la sección de
Contabilidad como mi persona NO SOMOS RESPONSABLES DE LA FALTA DE
DOCUMENTO ALGUNO. f) Queda demostrado claramente y documentalmente
que en el esclarecimiento y deducción de responsabilidades que corresponden al
presente hallazgo, han existido señalamientos contradictorios hacia mi persona, a
pesar de la existencia de evidencias que demuestran que en ningún momento he
tenido ningún tipo de responsabilidad sobre lo ocurrido.EN CONCLUSIÓN, tanto la
sección de Contabilidad a mi cargo como mi persona, somos completamente
ajenos a cualquier tipo de responsabilidad sobre la falta de documentos
señalados en el hallazgo, como tampoco de las consecuencias o sanciones
respectivas, razón por la cual SOLICITO: que basado en las justificaciones y
documentación... que comprueba lo expresado en mi defensa sea analizado
detenidamente a efecto que el presente hallazgo sea desvanecido y no se afecte a
mi persona.”
Mediante oficio No. 001-MGYA-2019 de fecha 22 de abril de 2019 la encargada de

la Sección de Tesorería Miriam Graciela Yax Abaj por el período comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “…Con relación a la condición

del posible hallazgo notificado el día 05 de Abril 2019, en el cual indican: En la
Unidad Ejecutora 207, Dirección de Área de Salud de Chimaltenango en los
programas 13 ´´Recuperación de la Salud´´, 14´´ Prevención de la mortalidad de la
niñez y de la desnutrición crónica´´ y 15 ´´ Prevención de la mortalidad materna y
neonatal´´ en los renglones Presupuestarios, 211 Alimentos para personas, 261
Elementos y Compuestos químicos, 323 Mobiliario y equipo médico Sanitario y de
laboratorio se comprobaron las deficiencias siguientes: …CUR 3501 documento
de respaldo no encontrado o incompleto, refiriéndose a la forma 1-H ingreso a
almacén, manifiesto lo siguiente: que al momento de realizar el pago de la factura
cambiaria electrónica Serie: FACE-66-RGH02-001, No. 180000003015 Del 21 de
junio del 2018, por valor de Q27,000.00, por la adquisición de pruebas rápidas de
hepatitis A (Marca CTK), todos los documentos que conforman dicho CUR
estaban completos, incluyendo el original, duplicado, triplicado, cuadruplicado y
quintuplicado de la Constancia de Ingreso a Almacén y a Inventario forma 1-H
serie “C” No. 813812, el cual fue elaborado con fecha 22 de junio del 2018, y que
al momento de la elaboración del CUR y pago al proveedor que fue el 26 de junio
del 2018, si estaba adjunto al expediente para proceder a cumplir con la obligación
de pago. Eso lo demuestro en virtud que, con fecha 10 de Abril 2019, solicité en
oficio No.208-2019 al auxiliar de contabilidad encargado del archivo responsable
del resguardo de los expedientes señor Obdulio Monzón Ruano, confirmara si el
CUR 3501 lo recibió con toda la documentación legal de respaldo; el señor
Monzón Ruano en oficio No. 209-2019 me informó que el expediente que contiene
el CUR 3501 estaba con toda la documentación original completa, incluyendo la
forma 1-H serie “C” No. 813812, con el original, duplicado, triplicado,
cuadruplicado y quintuplicado, que me entrego en su oportunidad Miriam Graciela
Yax Abaj. Las copias que adjunto triplicado, cuadruplicado y quintuplicado le
fueron proporcionadas al señor Auditor por los encargados de la Bodega Antonio
Batres y la Señora Sandra Meren de Compras, quien a su vez me proporciono una
copia de los mismos. Con relación a los CUR 7767 de fecha 30 de Noviembre
2018, 7395 de fecha 15 de Noviembre 2018, 6791 de fecha 31 de Octubre 2018,
7013 de fecha 12 de Noviembre 2018 y 7390 de fecha 15 de Noviembre 2018, en
el cual se indica en el hallazgo No.1 falta de documentación de soporte CUR´S,
constancias de ingreso al inventario, estos fueron pagados en las fechas en las
que me encontraba de vacaciones como lo demuestro según documentos de
solicitud de Vacaciones de fecha 10 de Octubre 2018, Oficio GAF No. 167-2018
REF.GAF-DIREC/LIC.ORAA/gg, de fecha 12 de octubre 2018, ACTA No. 20-2018,
Oficio GAF No. 193-2018 REF.GAF-DIRECC/LIC.ORAAA/gg de fecha 29 de
Noviembre de 2018, Solicitud de Vacaciones 29 de Noviembre 2019,
adicionalmente adjunto los CUR en los cuales se observa la firma digital de la
persona que los elaboró, y en mi opinión seria la persona responsable de informar
porque razón no están adjuntos a las Constancia de Inventario y/o Constancia de
Ingreso al Inventario indicados. Es importante indicar que en el hallazgo DE
CONTROL INTERNO ÁREA FINANCIERA Y CUMPLIMIENTO HALLAZGO No.1

Falta de documentación de soporte en CUR´S, el cual me fue notificado en el
apartado de la “Condición, no indica el período de tiempo de la deficiencia,
asimismo en el apartado del Criterio, no indican la vigencia de la ley;
adicionalmente los criterios legales citados no coinciden con la normativa legal
vigente, en virtud que, el nombre correcto es “El Acuerdo Número 09-03, del Jefe
de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno, 2.
NORMAS APLICABLES A LOS SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN GENERAL,
2.6 DOCUMENTOS DE RESPALDO; adicionalmente, el criterio utilizado en el
Manual de Normas y Procedimientos SIAFI del Ministerio de Salud Pública y
asistencia Social, no coincide con la normativa legal vigente, en virtud que, el
nombre correcto de la norma es “ARTICULO 11. Contabilidad,…”, con en el
agregado que yo no pertenezco al departamento de contabilidad si no a
Tesorería…Fundamentos de Derecho: Constitución Política de la República de
Guatemala. Artículo 12.- Derecho de defensa. La defensa de la persona y sus
derechos son inviolables. Nadie podrá ser condenado, ni privado de sus derechos,
sin haber sido citado, oído y vencido en proceso legal ante juez o tribunal
competente y preestablecido. Ninguna persona puede ser juzgada por Tribunales
Especiales o secretos, ni por procedimientos que no estén preestablecidos
legalmente. Artículo 28.- Derecho de petición. Los habitantes de la República de
Guatemala tienen derecho a dirigir, individual o colectivamente, peticiones a la
autoridad, la que está obligada a tramitarlas y deberá resolverlas conforme a la
ley. En materia administrativa el término para resolver las peticiones y notificar las
resoluciones no podrá exceder de treinta días. … Finalmente, solicito se tomen en
cuenta los fundamentos de hecho y de derecho expuestos, asimismo el
desvanecimiento del hallazgo DE CONTROL INTERNO ÁREA FINANCIERA Y
CUMPLIMIENTO HALLAZGO No.1 Falta de documentación de soporte en CUR´S,
en virtud que, demuestro que al monto de gestionar todas las actividades
inherentes a mi puesto fueron cumplidas, observando con todos los procesos,
procedimientos, y normativa legal vigente.”
Se confirma el hallazgo para el señor Edwin Leonel Barrios de León, Encargado
de Contabilidad, en virtud de que los argumentos expuestos y los documentos
presentados son insuficientes para desvanecer el hallazgo derivado que dentro de
sus atribuciones según el Manual SIAFI debe velar porque la documentación
cumpla tanto en cantidad como en calidad, con los requisitos mínimos vigentes
entre ellos se incluye el formulario 1-H y las constancias de ingreso al Inventario
de Activos Fijos, documentos que tampoco se anexaron a la defensa del hallazgo
presentado, con ello se demuestra el incumplimiento de los requisitos legales,
administrativos y control de la entidad en cuanto a los documentos de soporte;
además dentro de las pruebas de descargo que el responsable presentó no consta
el traslado del formulario 1-H ni las constancias de Ingreso al Inventario,
únicamente indica que se traslada el CUR; de igual forma no presentó ningún

oficio relacionado con el traslado hacia tesorería de los CUR 7767 y 6791.
Se desvanece el hallazgo para la señora Miriam Graciela Yax Abaj, Encargada de

la Sección de Tesorería, en virtud de que los argumentos expuestos y los
documentos presentados son suficientes para desvanecerlo sobre todo en la falta
de documentación del ingreso a Almacen 1-H, entiéndase Medicamentos e
insumos hospitalarios del CUR 3501 dado que se anexaron copias del duplicado,
triplicado y cuadruplicado de dicho documento; sobre las constancias de ingreso al
Inventario de Activos Fijos se desvanece dado que la encargada de la sección de
Tesorería se encontraba de vacaciones y la persona quien la cubrió no tiene
responsabilidad administrativa dado que está contratado bajo el subgrupo 18.
Acciones legales

ENCARGADO DE CONTABILIDAD EDWIN LEONEL BARRIOS DE LEON 1,460.00
Total Q. 1,460.00
DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SAN MARCOS
Hallazgo No. 1
Falta de control en consumo de alimentos para personal
Condición
En la Unidad Ejecutora 215 Dirección de Área de Salud de San Marcos en el
Programas 12 “Fomento de la Salud y Medicina Preventiva” al evaluar el renglón
presupuestario 211 “Alimentos para Personas” se establecieron las siguientes
deficiencias:
1. No se cuenta con un reglamento interno que establezca los precios a considerar

al momento de adquirir alimentos para el personal, debido a esto se realizan
compras de almuerzos y cenas con costos muy elevados sin control alguno para el
personal administrativo que labora en horario extraordinario.
2. Se realizó la adquisición de alimentos por la cantidad de Q. 1,050.00, el

proveedor emitió dos facturas con números 18016 de fecha 17 de julio de 2018
por la cantidad de Q. 420.00 y 18089 de fecha 20 de agosto de 2018 por la

cantidad de Q.630.00 ambas hacían mención al mismo evento de compra, según

lo indicado por el encargado de compras existió un error por parte del proveedor al
momento de emitir el monto total en las facturas.
Criterio
El Acuerdo del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de
Control Interno norma 2.4 Autorización y Registro de Operaciones establece:
“Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos de
autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los
procedimientos de registro autorización y custodia son aplicables a todos los
niveles de organización, independientemente de que las operaciones sean
financieras, administrativas u operativas de tal forma que cada servidor público
cuente con la definición de su campo de competencia y el soporte necesario para
rendir cuentas de las responsabilidades inherentes a su cargo.” La Norma 2.6
Documentos de Respaldo, establece: “Toda operación que realicen las entidades
públicas, cualquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación
necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la
transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales,
administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá la
información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la
naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis.
Causa
Inexistente gestión por parte del Director de Área de Salud y la Gerente
Administrativo Financiero al no crear un reglamento que permita llevar un efectivo
control sobre los gastos que se erogan por alimentos y falta de supervisión y
control al Encargado de Compras, Contador y Encargado de Fondo Rotativo al no
revisar la documentación que respaldan los pagos de dicho renglón.
Efecto
Riesgo de erogar fondos sin economía y eficacia por las compras de alimentos
realizadas por el Área de Salud, afectando los intereses del Estado.
Recomendación
El Viceministro Administrativo debe girar instrucciones al Director de Área de
Salud y éste a su vez a la Gerente Administrativo Financiero, al Encargado de
Compras para que elaboren un reglamento interno respecto a la adquisición de
alimentos para el personal y que antes de liquidar una factura corroboren que la
papelería esté en orden.

En Oficio No. 037-2019 Ref. Dr.WAMG/Director/DAS, S.M. de fecha 22 de abril del

año 2019 el Director de Área de Salud Doctor Wiliam Alfredo Mérida González,
durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “…En
relación al numeral 1 los alimentos que se solicita en horario nocturno son de
manera esporádica y de emergencia como elaboración del Plan Operativo Anual
-POA-, Pago a personal, Plan Operativo Multianual-POM- y Plan anual de
compras -PAC-.
A partir de la recepción del informe de auditoría se implementará el control interno

a través de la elaboración de un manual que permita establecer los controles
necesarios para la adquisición de alimentos en situaciones de emergentes
requeridas por el Ministerio de salud Pública, estableciéndose fechas, a partir de
que horario corresponde apoyarle con alimentos a personal administrativo en
horas extemporáneas y a que costos.
Se realizó la adquisición de alimentos por la cantidad de Q 1,050.00 el proveedor

emitió dos facturas con números 18016 de fecha 17 de julio de 2018 por la
cantidad de Q 420.00 y 18089 de fecha 20 de agosto de 2018 por la cantidad de Q
630.00 ambas hacían mención al mismo evento de compra existió un error por
parte del proveedor al momento de emitir el monto total de facturas.
Que los montos en mención y la confusión que hubo en relación a lo facturado por
el proveedor, es una función meramente aplicable de responsabilidad directa al
personal de compras, específicamente a la persona que lleva las compras de
menor cuantía. Tal como lo establece “Manuales SIAFI, Ministerio de Salud
Pública y Asistencia social GERENCIA GENERAL ADMINISTRATIVA
FINANCIERA PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE
SALUD PMSS II BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO BID
COMPONENTE DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.” En el apartado de
compras artículo 13, inciso g) Elaborar y tramitar las órdenes de compra,
verificando que estén de acuerdo con lo solicitado en cantidad especificaciones
técnicas, tiempo precio y demás condiciones de entrega, además de indicar la
partida presupuestaria a afectar con forme a la solicitud de pedido, así mismo
efectuar el envío de dichas ordenes hacia los proveedores y el almacén.” m)
determinar y verificar las políticas de crédito y pago a proveedores.
En este caso, la responsabilidad recae en compras en el momento en que no se

verifica el evento que aplicó proceso de pago a proveedor, verificando la
documentación de soporte, factura y solicitud de pedido. Se conoce que el
proveedor envía una nota aclaratoria a compras, para enmendar el tema de pago.
Por lo que se deja a su consideración el hallazgo por la responsabilidad inmersa
de la Dirección, en la supervisión de procesos.”
En Oficio No. 152-2019 REF: DASSM/GAF/TOQG. De fecha 22 de abril del año

2019, la Gerente Administrativo Financiero Licenciada Thelma Ofelia Quiquivix

González, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018,
manifiesta: “…En relación a este Ítem, se da a conocer lo siguiente: a. La Unidad
ejecutora a la fecha no ha establecido normativo que aplique y estandarice
criterios de valor para alimentos a personal. Situación que se corregirá en el
futuro. Sin embargo, es importante determinar y aclarar el punto de referencia que
identificó el hallazgo que los costos de almuerzos y cenas sean de costos
elevados, porque en lo personal, no los conozco. O sea que no se identifica el
valor estándar que se tomó de referencia para identificar el costo elevado. Se hace
mención debido a que el personal única y exclusivamente recibe este beneficio
cuando tiene que trabajar en horas extraordinarias que generalmente no son
recuperadas NI MONETARIA Y/O ESPECIE, escasamente se autorizan permisos
de recuperación de tiempo, porque generalmente la carga laboral excede el
número de horas que la ley establece, muchas de ellas se hacen sin el beneficio
de la alimentación. b. Otro factor que se puede determinar es que la Unidad
ejecutora en función del costo beneficio que implique la ejecución de procesos de
pago en el sistema SICOIN, Y SIGES, gana; en relación de que el personal que en
su mayoría vive fuera del casco urbano y otros municipios fuera de la cabecera,
tengan que trasladarse a su casa a cenar y volver, tiempo que es perdido si en
función de ejecución de CUOTA FINANCIERA SE MIDE con el MSPAS, se tiene
un nivel de exigencia, que no aplica criterio de horas laborales de acuerdo a la ley;
generalmente se reciben lineamientos, requerimientos, correos en donde se deja
un promedio de un día y/o de horas para la ejecución, y entrega de productos.
Esto obliga a las personas a pernoctar y o trabajar hasta horas elevadas de la
noche para dar cumplimiento. c. Otro factor que es importante mencionar es: tema
de proveedores de alimentos, que, no se puede disponer de una gama que
provean un alimento con bajo costo, por ejemplo, Q 15:00, de una cena, porque no
se dispone de liquidez para hacer efectivo los procesos de pago. Generalmente
los proveedores que facilitan créditos a la DAS esperan bastante tiempo.

cantidad de Q 420.00 y 18089 de fecha 20 de agosto de 2018 por la cantidad de Q
630.00 ambas hacían mención al mismo evento de compra existió un error por
parte del proveedor al momento de emitir el monto total de facturas.
Del hallazgo se puede establecer lo siguiente:
Que los montos en mención y la confusión que hubo en relación a lo facturado por
el proveedor, es una función meramente aplicable de responsabilidad directa al
personal de compras, específicamente a la persona que lleva las compras de
menor cuantía. Tal como lo establece “Manuales SIAFI, Ministerio de Salud
Pública y Asistencia social GERENCIA GENERAL ADMINISTRATIVA
FINANCIERA PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE

SALUD PMSS II BANCO INTERAMERICANO DE DESARROLLO BID
COMPONENTE DE FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL.” En el apartado de
compras artículo 13, inciso g) Elaborar y tramitar las órdenes de compra,
efectuar el envío de dichas ordenes hacia los proveedores y el almacén.” m)
determinar y verificar las políticas de crédito y pago a proveedores.
En este caso, la responsabilidad recae en el momento en que no se verifica el

evento que aplicó proceso de pago a proveedor, verificando la documentación de
soporte, factura y solicitud de pedido. En su momento proveedor envía una nota
aclaratoria a compras, para enmendar el tema de pago. Por lo que se deja a su
consideración el hallazgo por la responsabilidad inmersa de la GAF, en la
supervisión de procesos.”
En Oficio No. 100-2019 REF. WFOG/compras/DAS de fecha 22 de abril del año

2019 el Encargado de Compras señor Walter Fredy Orozco González durante el
período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “…Considerando
que este es una función inherente a la Dirección de Área de Salud de San Marcos
y que la Unidad de Compras se concreta únicamente a la adquisición.
En la compra de alimentos a Cafetería la Herradura, se estableció que el

proveedor cometió error en su factura y que pudo evidenciar tal error al momento
de recibir el cheque correspondiente al pago por refacciones servidas, solicitando
de esta manera el pago adeudado, considerando su error realizo la factura a un
costo menor a lo establecido.”
En Oficio No. 41-2019 REF.DEGV/DASSM de fecha 22 de abril del año 2019 el

Encargado de Fondo Rotativo señor Daniel Eduardo Gaitán Vásquez, durante el
período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “…Efectivamente
no se cuenta con un Reglamento interno que establezca los precios a considerar
al momento de adquirir alimentos para personal, y no se ha implementado debido
a que las compras de los mismos no se realizan periódicamente, son fechas en la
que se requiere que el personal labore de manera extraordinaria, además el
personal está comprometido con el trabajo cumpliendo cada una de las tareas
demandantes, ofreciendo más de su tiempo sin recibir remuneraciones extras, y
como un estímulo la Institución apoya brindando alimentación, por lo que se
evaluará con las autoridades competentes para dar cumplimiento a la creación del
Reglamento y tener un control adecuado.
En relación a la adquisición de alimentos por la cantidad de Q. 1,050.00 presento

una copia de la justificación y carta emitida por el Proveedor que ampara que el
evento es real y que fue una equivocación al momento de facturar.”
En Oficio No. 13-2019 Ref. DAS.SM/CONTA/rgpm de fecha 22 de abril del año

2019 el Contador Licenciado Rony Gudiel Pérez Monzón, durante el período del
01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “…En cuanto al presente
hallazgo quiero manifestar, que como Unidad Ejecutora, Dirección de Área de
Salud de San Marcos, se cuenta con una Dirección encargada de implementar,
autorizar y aprobar controles internos, por medio del cual todos los empleados de
la institución y personal que laboran en horario extraordinario deberán estar
sujetos, para la adquisición de alimentos.
Por tal razón considero que esa es una función que le corresponde a Dirección y
Gerencia Administrativa Financiera, corregir y subsanar, ya que es en esa área en
donde se elaboran dichos reglamentos.
Por lo expuesto, consideró que el presente hallazgo no es procedente a las

funciones de contador a.i. Razón por la cual solicito que sea desvanecido el
presente hallazgo.

cantidad de Q 420.00 y 18089 de fecha 20 de agosto de 2018 por la cantidad de
Q. 630.00 ambas hacían mención al mismo evento de compra existió un error por
parte del proveedor al momento de emitir el monto total de facturas
“En cuanto al presente hallazgo” referente a la adquisición de alimentos por la

cantidad de Q 1,050.00. Quiero manifestarlo siguiente: a) que en su oportunidad
no se tuvo conocimiento debido que la Dirección de Área de Salud de San Marcos,
se cuenta con un departamento de compras que es el encargado de llevar el
control de las adquisiciones, completar expedientes con los documentos de
soporte y solicitar fondos al departamento de tesorería “Fondo Rotativo y/o Caja
Chica” para esas compras, con forme a lo normado. Tal como lo establece
“Manuales SIAFI, Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. En el apartado
de compras artículo 13, inciso; g) Elaborar y tramitar las órdenes de compra,
efectuar el envío de dichas ordenes hacia los proveedores y el almacén.” Y inciso;
m) determinar y verificar las políticas de crédito y pago a proveedores. b) Por lo
que quiero aclarar que efectivamente se cometió un error ajeno a mi voluntad y
funciones, pues todo derivó en una equivocación del proveedor quien al momento
de emitir la factura correspondiente a refacciones cometió el error de facturar
solamente 70 raciones, como lo indica en constancia emitida por la

propietaria/cafetería la Herradura II. De fecha veintidós de noviembre de
2018.(copia certificada adjunto). No está demás indicar que se procedió a solicitar
al encargado de compras información, ya que los documentos de soporte son
generados y completados por el departamento de compras. Quien evidencia que
la actividad si se llevó a cabo y servidas en el taller, como lo indica en Oficio No.
279-2018. Ref.WFOG/compras/Das,sm. De fecha 22 de noviembre de 2018
(Oficio certificado Adjunto). No obstante, ya se tomaron las medidas correctivas
para evitar que esto se repita en el futuro. c) En virtud que los procesos realizados
en el departamento de contabilidad, se llevaron a cabo de conformidad con la
normativa de procedimientos, por lo que en ningún momento existió de mi parte
como contador a.i. acción u omisión que genere violación de alguna normativa
vigente, en el pago de las facturas y no existe daño o menoscabo en el patrimonio
del estado.
Por lo expuesto, consideró que el presente hallazgo no es procedente a las

funciones de contador a.i. Razón por la cual solicito que sea desvanecido el
presente hallazgo."
Se confirma el hallazgo para el Director de Área de Salud Doctor Wiliam Alfredo
Mérida González ya que en la documentación de descargo y comentarios
presentados al Equipo de Auditoria, él confirma que no se cuenta con un manual
que permita establecer los controles necesarios para la adquisición de alimentos y
de tal manera se erogan cantidades considerables en almuerzos, cenas y
refacciones para el personal de la Dirección de Área de Salud de San Marcos, ya
que es responsabilidad del Director de Área de Salud con la Gerencia
Administrativa Financiera implementar, autorizar y aprobar controles internos, por
medio de los cuales los empleados que laboran en horario extraordinario deberán
estar sujetos para la adquisición de alimentos.
Se confirma el hallazgo para la Gerente Administrativo Financiero Licenciada

Thelma Ofelia Quiquivix González, en virtud que en las pruebas presentadas
indica que a la fecha no ha establecido normativa que aplique y estandarice
criterios de valor para alimentos del personal y derivado a ello no existe un control
al momento de la adquisición de los mismos, además de haber incumplido la
función de supervisar directamente los procesos de compras de bienes y servicios
del Área de salud,
Se confirma el hallazgo para el Encargado de Compras señor Walter Fredy

Orozco González ya que es responsabilidad del departamento que él dirige, según
el Acuerdo Ministerial 002599 del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social,
Manual de Organización del Sistema Integrado Administrativo Financiera para
Unidades Ejecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, artículo

13 Compras, inciso g) establece “Elaborar y tramitar las órdenes de compra,
verificando que estén de acuerdo con lo solicitado en cantidad, especificaciones
técnicas, tiempo, precio y demás condiciones de entrega; además de indicar la
partida presupuestaria a afectar conforme a la “solicitud de pedido", así mismo,
efectuar el envió de dichas órdenes hacia los proveedores y el Almacén."
Se desvanece el hallazgo para el Contador Licenciado Rony Gudiel Pérez Monzón

y el Encargado de Fondo Rotativo señor Daniel Eduardo Gaitán Vásquez, de
acuerdo a los comentarios y documentos presentados en relación a que ellos solo
le dieron tramite al expediente que giro el departamento de compras ya que este
último es el encargado de llevar el control de las adquisiciones, completar los
expedientes con los documentos de soporte y solicitar los fondos al Encargado de
Fondo Rotativo, el departamento de contabilidad realizo los procedimientos
correspondientes para el pago de dichas facturas.
Acciones legales

ENCARGADO DE COMPRAS WALTER FREDY OROZCO GONZALEZ 1,460.00
DIRECTOR DE AREA DE SALUD WILIAM ALFREDO MERIDA GONZALEZ 3,757.00
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO THELMA OFELIA QUIQUIVIX GONZALEZ 4,500.00
Total Q. 9,717.00
Hallazgo No. 2
Deficiencias en controles de almacén
Condición
En la Unidad Ejecutora 215 Dirección de Área de Salud de San Marcos en el
Programas 12 “Fomento de la Salud y Medicina Preventiva” al evaluar el renglón
presupuestario 247 “Especies Timbradas y Valores” se estableció que en el
Almacén de Suministros los controles existentes no se aplican de manera
eficiente, debido a que los diferentes suministros que adquiere la Unidad Ejecutora
no ingresan fisicamente al almacén, según muestra selccionada, se registraron en
las tarjetas Kardex y en las Constancias de Ingreso a Almacén, timbres fiscales y
notariales con denominación de 0.50, 5.00 y 10.00 quetzales, los cuales no
ingresaron fisicamente al almacén, si no al servicio responsable de la adquisición.
Criterio
El Acuerdo del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de
Control Interno, norma 2.4 Autorización y Registro de Operaciones establece:

“Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos de
autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los
rendir cuentas de las responsabilidades inherentes a su cargo. ”La Norma 2.6
Documentos de Respaldo, establece: “Toda operación que realicen las entidades
públicas, cualquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentación
necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve la
transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales,
administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto contendrá la
información adecuada, por cualquier medio que se produzca, para identificar la
naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis.
Causa
Incumplimiento a la normativa legal vigente por parte de la Gerente Administrativo
Financiero, y del Encargado de Almacén de Suministros, al no verificar que los
timbres fiscales y notariales adquiridos por la Unidad Ejecutora ingresen
físicamente al Almacén de Suministros, antes de realizar los registros en las
tarjetas Kardex y en las Constancias de Ingreso a Almacén.
Efecto
Riesgo de pérdida o extravío de los timbres fiscales y notariales adquiridos o que
sean utilizados en instrumentos públicos o documentos que no son del Área de
Salud.
Recomendación
El Director de Área de Salud debe girar sus instrucciones a la Gerente
Administrativo Financiero y ésta a su vez al Encargado de Almacén de
Suministros, para que al momento de emitir el formulario de ingreso a almacén de
los timbres fiscales y notariales con denominación de 0.50, 5.00 y 10.00 quetzales,
se verifique la existencia física de los mismos, indicando en el mismo la persona
responsable de la guarda y custodia de dichos timbres, quien llevará el control a
que instrumentos públicos se adhirieron.

González, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta:
“… a. A través de la gestión administrativa financiera, se ha velado porque los
productos que se adquieran por las diversas modalidades por el departamento de
compras, llenen cada uno de los requisitos para ser objetos de compromiso de la
Unidad Ejecutora. Dentro del procedimiento lleva documentación de soporte
OBLIGATORIO, el INGRESO A ALMACEN, con formas oficiales autorizadas por
Contraloría General de Cuentas, esto debido a que garantiza la calidad del bien,
que reúna las condiciones que fueron requeridas, la cantidad, características, que
coincidan con lo facturado. Esto es parte de la TRANSPERENCIA Y FIDELIDAD
DEL GASTO; por esta razón, y relacionado con la muestra se desconoce las
razones por las cuales en la adquisición de las timbres fiscales y notariales con
denominación de 0.50, 5.00 y 10.00; no fueron vistos oportunamente por
Encargada de Almacén de Suministros, quien dentro de sus funciones tiene: b.
inciso e) “revisar y recibir el producto que ingresa y las facturas correspondientes
verificando que coincidan físicamente con lo facturado y la orden de compra
respectiva verificando cuando corresponda la existencia del certificado de calidad,
la fecha de fabricación y vencimiento y en el caso de los productos con
características relevantes solicitar la aceptación por parte de la unidad solicitante”.
Inciso f) “Elaborar la constancia de ingreso a Almacén y a inventarios que forma
parte de los documentos de soporte de los expedientes, así como otros
documentos propios de su especialidad. Inciso r) “Velar porque se cumplan las
disposiciones normadas en las leyes vigentes aplicables a las funciones de
Almacén.”
En nota sin numero de fecha 22 de abril del año 2019 el Encargado de Almacén
Licenciada Marixa Nineth González Soto, por el período del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018, manifiesta: “…De acuerdo a lo argumentado en el presente
hallazgo que los diferentes suministros que adquiere la Unidad Ejecutora no
ingresan físicamente al almacén es completamente falso, toda vez que las
compras ingresan a almacén; en relación a la adquisición de timbres fiscales y
notariales y la entrega a la unidad solicitante lo realizo el departamento de
compras, por ser caso emergente; al almacén de suministros únicamente le fue
requerido el ingreso a almacén según consta en correo recibido del departamento
de compras, el cual se adjunta a la presente.
En relación a la base legal utilizada en el presente hallazgo según norma 2.4 del
Acuerdo del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de
Control Interno, no aplica a mi persona toda vez que no es mi competencia es
establecer procedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de
todas las operaciones, y en relación a la norma 2.6 documentación de respaldo,
no tiene relación con la condición del presente hallazgo, toda vez que me están
objetando que los controles existentes no se aplican de manera eficiente y no la
falta de documentación de respaldo el cuál si existe, haciendo énfasis que en
ningún momento me fue requerida ni revisada la documentación de respaldo del
objeto en mención, se adjunta a la presente la documentación de respaldo que
ampara la adquisición de timbres fiscales y notariales.Tomando en consideración
lo expuesto, SOLICITO se desvanezca el presente hallazgo toda vez que a lo que

a mi compete fue ejecutado razonablemente.”
Thelma Ofelia Quiquivix González, en virtud que en los comentarios vertidos indica
desconocer las razones por las cuales no fueron puestos a la vista los timbres
fiscales y notariales, de tal manera incumplió con la función de: “Supervisar el
funcionamiento de las bodegas y el adecuado registro, control y actualización de
inventarios.”
Se confirma el hallazgo para el Encargado de Almacén Licenciada Marixa Nineth

González Soto, en virtud que en los comentarios presentados la responsable
indica que los insumos ingresan directamente a almacén, pero confirma la
deficiencia establecida al indicar que los timbres fiscales y notariales ingresaron al
departamento de compras y que ella elaboró las constancias de ingreso a almacén
y a inventarios sin haber tenido a la vista dichos insumos, el Equipo de Auditoría
reviso documentación que amparaba el ingresos de suministros sin que estos
fueran llevados físicamente a la bodega, de tal manera el Encargado de Almacén
incumplió con la función de: “Revisar y recibir el producto que ingresa y las
facturas correspondientes verificando que coincidan físicamente con lo facturado y
la orden de compra respectiva, verificando cuando corresponda la existencia del
certificado de calidad, la fecha de fabricación y vencimiento y en el caso de los
productos con características relevantes solicitar la aceptación por parte de la
unidad solicitante.”
Acciones legales

ENCARGADO DE ALMACEN DE SUMINISTROS MARIXA NINETH GONZALEZ SOTO 2,920.00
Total Q. 11,920.00
Hallazgo No. 1
Tarjetas de Responsabilidad desactualizadas
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, al realizar la

verificación física de activos fijos, según muestra de auditoría se confirmaron
tarjetas de responsabilidades desactualizadas, las cuales se detallan a
continuación:
No. No. Bien Descripción Valor Tarjeta de Observaciones

Unitario en responsabilidad
Q. No.
1 002AC7D2 CAMILLA PARA ATENCIÓN DE 35,400.00 14340 TARJETA DE
PARTOS ESTRUCTURA DE METAL RESPONSABILIDAD
COLOR GRIS Y CUERINA COLOR NO ACTUALIZADO
ROSADA, MODELO: YAC 102D-01.
2 00280A15 CAMILLA PARA ATENCION DE 35,900.00 14340 TARJETA DE

PARTOS, ESTRUCTURA DE METAL RESPONSABILIDAD
COLOR GRIS, CUERINA COLOR NO ACTUALIZADO
ROSADO, SIN MARCA NI SERIE,
MODELO: YA-C102D-01, CON LOS
SIGUIENTES ACCESORIOS: 2
MANGOS SUJETADORES, 2
PIERNERAS, 2 APOYA BRAZOS, 1
COBERTOR, 1 MANGUERA DE
DRENAJE, 1 BANDEJA
RECOLECTORA, FRENO DE PEDAL,
TREN DE EMBURG, 2 SUJETADORES
DE PIERNAS Y 2 SUJETADORES DE
APOYA BRAZOS.
3 000FCF78 INCUBADORA COLOR BEIGE CON 72,638.46 13799 TARJETA DE
VERDE, DON. JAPON. RESPONSABILIDAD
NO ACTUALIZADO
4 000FCF76 INCUBADORA COLOR BEIGE CON 72,638.46 13799 TARJETA DE
VERDE, DON. JAPON. RESPONSABILIDAD
NO ACTUALIZADO
5 000FCEF8 INCUBADORA PARA TRANSPORTE, 164,018.46 13798 TARJETA DE
COLOR BEIGE, DON. JAPON. RESPONSABILIDAD
NO ACTUALIZADO
6 00341494 RELOJ BIOMÉTRICO CAPACIDAD DE 5,800.00 13864 TARJETA DE
HUELLAS DACTILARES: 2000; RESPONSABILIDAD
CAPACIDAD DE REGISTROS: NO ACTUALIZADO
100,000; COMPATIBILIDAD CON
SISTEMAS OPERATIVOS: WINDOWS
XP; COMUNICACIONES: TCP/IP Y
USB; CONTROL DE ASISTENCIA DE
PERSONAL: BIOMÉTRICO POR
HUELLA DACTILAR; MODOS
IDENTIFICACIÓN: 1:1 Y 1:N;
PANTALLA: LCD; PROCESADOR: 32
BIT(S); SOFTWARE DE CONTROL DE
ASISTENCIA: RECOLECCIÓN DE LAS
MARCACIONES, REPORTES,
TOTALIZACIÓN DE HORAS
TRABAJADAS
7 0034148E RELOJ BIOMÉTRICO CAPACIDAD DE 5,800.00 13864 TARJETA DE
HUELLAS DACTILARES: 2000; RESPONSABILIDAD
CAPACIDAD DE REGISTROS: NO ACTUALIZADO
100,000; COMPATIBILIDAD CON
SISTEMAS OPERATIVOS: WINDOWS
XP; COMUNICACIONES: TCP/IP Y
USB; CONTROL DE ASISTENCIA DE
PERSONAL: BIOMÉTRICO POR
HUELLA DACTILAR; MODOS
IDENTIFICACIÓN: 1:1 Y 1:N;
PANTALLA: LCD; PROCESADOR: 32

BIT(S); SOFTWARE DE CONTROL DE
ASISTENCIA: RECOLECCIÓN DE LAS
MARCACIONES, REPORTES,
TOTALIZACIÓN DE HORAS
TRABAJADAS
TOTAL 392,195.38
Criterio
Derivado de la deficiencia indicada en la condición del presente hallazgo, se
incumplió con lo establecido en el Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la
Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control Interno, Norma 1.2
Estructura de Control Interno, establece: “Es responsabilidad de la máxima
autoridad de cada entidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de
control interno, que promueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los
objetivos institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir
criterios específicos relacionados con: a) controles generales; b) controles
específicos; c) controles preventivos; d) controles de detección; e) controles
prácticos; f) controles funcionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de
oportunidad, aplicados en cada etapa del proceso administrativo, de tal manera
que se alcance la simplificación administrativa y operativa, eliminando o
agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio.” Norma 1.7
Evaluación de control interno, establece: “El ambiente y estructura de control
interno debe ser evaluado de manera continua. En el contexto institucional le
corresponde a la Unidad de Auditoría Interna -UDAI- evaluar permanentemente el
ambiente y estructura de control interno, en todos los niveles y operaciones, para
promover el mejoramiento continuo de los mismos…”
Causa
Los Oficiales de Inventarios, no han realizado las gestiones correspondientes,
para el control y actualización de las tarjetas de responsabilidad del mobiliario y
equipo que se encuentran en las instalaciones del hospital.
Efecto
Riesgo de extravío y/o pérdida del bien, quedando el usuario del mismo exonerado
de toda responsabilidad.
Recomendación
La Gerente Administrativo Financiero debe girar instrucciones al Jefe de
Inventarios y él a su vez a los Oficiales de Inventarios, para que realicen la
actualización de las tarjetas de responsabilidad, de los bienes del Hospital.

En Oficio Número DI-40-2019 de fecha 22 de abril de 2019 el Oficial de
Inventarios, Fausto Lavarreda Pineda por el período del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018 manifiesta: "a) Posterior a la verificación física que se llevó a

cabo con la Comisión de la Contraloría General de Cuentas, se actualizaron de
manera inmediata las Tarjetas de Responsabilidad de Bienes las que se anota el
número en el recuadro de los equipos detallados. b) Se deja constancia de que
cuando se llevó a cabo la revisión, en el presente caso la persona que tenían
anteriormente firmadas las tarjetas estaba de vacaciones era la jefe titular, y
posteriormente de nos informó que la rotaría a otro servicio cambios que realiza la
Jefatura de enfermería cierto tiempo en todas las áreas del hospital. c) La
actualización de Tarjetas de Responsabilidad de Bienes, se realiza anualmente
o cuando hay algún cambio de servicio o el caso lo requiera, pero siempre están
firmadas para evitar pérdida de bienes. d) Las tarjetas de Inventario corresponden
al área de Labor y Partos quedando a la presente fecha actualizada..."
En Oficio Número DI-41-2019 de fecha 22 de abril de 2019 la Oficial de

Inventarios, Ingrid Lorena Cruz Santos por el período del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018 manifiesta: "a) Posterior a la verificación física que se llevó a
cabo con la Comisión de la Contraloría General de Cuentas, se actualizaron de
manera inmediata las Tarjetas de Responsabilidad de Bienes las que se anota el
número en el recuadro de los equipos detallados. b) En el presente caso la tarjeta
estaba firmada por dos personas, y cuando se revisó la tarjetas, la otra persona
responsable ya no estaba en dicha área, pero se hace constar de que las mismas
si tenía firma de responsabilidad de una las personas que es los principal en estos
casos, para el resguardo de los bienes. c) La actualización de Tarjetas de
Responsabilidad de Bienes, se realiza anualmente o cuando hay algún cambio de
servicio o el caso lo requiera, pero siempre están firmadas para evitar pérdida de
bienes. d) Las tarjetas de Inventario corresponden al área de Control de Asistencia
quedando a la presente fecha actualizada..."
Se confirma el hallazgo para el Oficial de Inventarios Fausto Lavarreda Pineda, en
virtud que las pruebas de descargo no son suficientes, pertinentes y competentes
al no descargar los bienes a la jefe titular al momento de entregar el cargo y no
actualizó la tarjeta de responsabilidad al nuevo encargado del área de Labor y
Partos al momento de realizar la verificación física de los bienes. Además las
tarjetas de responsabilidades números 14,720, 14,721 y 14,722 formaron parte del
rango 14,657 al 19,500 en blanco sin utilizar al momento de realizar el corte de
forma el 24/01/2019. Lo que confirma que las tarjetas de responsabilidad fueron
registrados posteriormente por la verificación realizada por el equipo de auditoría.
Así mismo el responsable en los comentarios acepta la deficiencia indicada en la
condición por lo que se confirma el hallazgo.
Se confirma el hallazgo para la Oficial de Inventarios Ingrid Lorena Cruz Santos,

en virtud que las pruebas de descargo no son suficientes, pertinentes y
competentes al no descargar los bienes al responsable al momento de entregar el

cargo y no actualizó la tarjeta de responsabilidad al nuevo encargado que tomó
posesión el 19-09-2018 en la Unidad de Control de asistencia al momento de
realizar la verificación física de los bienes. Además la tarjeta de responsabilidad
número 14,716 formó parte del rango 14,657 al 19,500 en blanco sin utilizar al
momento de realizar el corte de forma el 24/01/2019. Lo que confirma que las
tarjetas de responsabilidad fueron registrados posteriormente por la verificación
realizada por el equipo de auditoría.

Acciones legales

OFICIAL DE INVENTARIOS FAUSTO (S.O.N.) LAVARREDA PINEDA 1,128.00
OFICIAL DE INVENTARIOS INGRID LORENA CRUZ SANTOS 1,302.00
Total Q. 2,430.00
Hallazgo No. 2
Instalaciones inadecuadas para el resguardo y custodia de la documentación
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, al efectuar la
revisión del resguardo y custodia de la documentación a cargo de la Sección de
Tesorería, se estableció que los Curs de gasto con la documentación de respaldo
del año fiscal 2018, y años anteriores, se encuentran en una bodega ubicada en el
primer nivel a la entrada principal del Hospital, pudiéndose observar que la
papelería en referencia carece de medidas de seguridad, en virtud que se
encuentra archivada en cajas simples dificultando su fácil localización, así mismo
existe papelería de la Sección de Compras y de la Dirección Ejecutiva, que debido
a su inadecuado resguardo, falta de seguridad y custodia se encuentra susceptible
a pérdida.
Criterio
La Sección de Tesorería debe velar porque las Bodegas de resguardo estén en
buenas condiciones de conformidad con lo indicado en el Acuerdo número 09-03
del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de Control
Interno Gubernamental, Numeral 1.11 Archivos, establece: “Es responsabilidad de
la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con base en las regulaciones
legales respectivas, las políticas administrativas para que en todas las unidades
administrativas de la organización, creen y mantengan archivos ordenados en
forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácil localizar la
información. La documentación de respaldo de las operaciones financieras y
administrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en las unidades
establecidas por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y
consulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuada
conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios u
otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyes específicas;
independientemente del medio de información que se trate, es decir, por medios
manuales o electrónicos. Norma 2.6 Documentos de Respaldo. Toda operación
que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar
con la documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación
de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con
los requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto
análisis.”
Causa
Falta de gestión por parte de la Gerente Administrativo Financiero, al no habilitar
un espacio adecuado para el archivo y resguardo de la documentación financiera y
administrativa de la entidad.
Efecto
Existe riesgo del extravío y deterioro de la documentación de soporte de gastos y
repercute en pérdida de tiempo en el traslado de documentación cuando la misma
es solicitada por las auditorías que se practican u otros interesados.
Recomendación
El Director Ejecutivo debe girar instrucciones a la Gerente Administrativo
Financiero a efecto que las instalaciones que se utilizan para el resguardo de los
documentos originales de soporte de gastos, estén debidamente archivados en un
espacio físico con toda la seguridad y custodia de los mismos.

En nota s/n y fecha la Gerente Administrativo Financiero, Licenciada María de los
Ángeles Lemus Portillo, por el período del 01 de febrero al 31 de diciembre de
2018, manifiesta: "...Para la Gerencia Administrativa Financiera, es de suma
importancia la guarda y custodia de la documentación de soporte que respalda las
operaciones Financieras del Hospital General San Juan de Dios, por lo tanto, se
han tomado acciones encaminadas no solo a darle cumplimiento al marco legal de
referencia; así mismo, la fácil localización de los documentos y sobre todo a las
medidas de seguridad que debe cumplir la bodega que alberga el archivo de la

institución.
Derivado de lo anterior se tiene programado en primer lugar la remodelación física

y seguridad del lugar, el cual ya está adjudicada a una empresa que efectuará los
trabajos correspondientes, seguidamente se harán las gestiones necesarias para
la adquisición de anaqueles y Raks para la colocación de los documentos, lo que
permitirá el fácil acceso y mantener el orden cronológico de los mismos.
Posteriormente se realizará un escaneo de toda la documentación que permitirá la

consulta electrónica y reducirá el espacio físico a utilizar, Vale indicar que la
documentación física estará siempre disponible..."
María de los Ángeles Lemus Portillo de Gálvez; en virtud que en los comentarios y
pruebas de descargo presentados; reconoce que las instalaciones no son las
adecuada para la guarda y custodia de los documentos contables e indica que se
tomarán las acciones necesarias, que contengan las medidas de seguridad que
debe cumplir la bodega.

Acciones legales

GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO MARIA DE LOS ANGELES LEMUS PORTILLO DE GALVEZ 5,000.00
Total Q. 5,000.00
HOSPITAL DE SALUD MENTAL
Hallazgo No. 1
Falta de Manual de Perfil de Puestos
Condición
En la Unidad Ejecutora 228 Hospital de Salud Mental “Dr. Federico Mora”, al
evaluar el Renglón Presupuestario 011 Personal Permanente, se estableció que la
unidad de Recursos Humanos no cuenta con un Manual de Puestos y funciones

que permita observar los puestos, perfiles y funciones de las personas que se
contratan en el Hospital.
Criterio
El Acuerdo No. 03-09 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno Gubernamental, Numeral 1.10, MANUALES DE
FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS, establece: "La máxima autoridad de cada
ente público, debe apoyar y promover la elaboración de manuales de funciones y
procedimientos para cada puesto y procesos relativos a las diferentes actividades
de la entidad. Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos de cada entidad son
responsables de que existan manuales, su divulgación y capacitación al personal,
para su adecuada implementación y aplicación de las funciones y actividades
asignadas a cada puesto de trabajo”, Norma 3, NORMAS APLICABLES A LA
ADMINISTRACION DE PERSONAL, establece: “Se refieren a los criterios legales,
técnicos y metodológicos aplicables a cualquier institución pública, para que el
sistema de administración de personal se defina y ajuste en función de los
objetivos institucionales, para alcanzar eficiencia, efectividad, economía y equidad
en las operaciones”. 3.1 DETERMINACIÓN DE PUESTOS, establece: “La máxima
autoridad de cada ente público, debe dictar las políticas que le permitan
determinar la cantidad de puestos de trabajo necesarios. La cantidad de puestos
de trabajo necesarios se determina en función del Plan Operativo Anual
-POA-como base para la formulación de su presupuesto. 3.2 CLASIFICACIÓN DE
PUESTOS: La máxima autoridad de cada ente público, debe dictar las políticas
que le permitan clasificar los puestos de acuerdo a las disposiciones legales
correspondientes. Cada ente público para clasificar los puestos debe observar las
disposiciones legales que le apliquen (Manual de Clasificación de Puestos y
Salarios, Manual de Clasificaciones Presupuestarias, Circulares, etc.)”.
Causa
El Director Ejecutivo y la Gerente de Recursos Humanos, no observaron las
Normas Generales de Control Interno Gubernamental, con relación a fijar
procedimientos para una eficiente estructura de control interno.
Efecto
Riesgo de contratar personal que no cumple con los requisitos y perfiles para el
puesto.
Recomendación
El Director Ejecutivo debe girar sus instrucciones a la Gerente de Recursos
Humanos, a efecto que elabore los Manuales de Puestos y Funciones que
corresponden a cada departamento y así aplicar e implementar los perfiles y
funciones idóneos para cada puesto.

En Oficio No. 046/2019/LICDA. SRCC/rjmm, de fecha 08 de abril de 2019, la
Gerente de Recursos Humanos Silvia Rocío Cordón Cabrera, por el período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “en esta
Gerencia de Recursos Humanos, se cuenta con el Manual de Puestos y
Funciones adjunto, con el cual nos apoyamos para evaluar el renglón
presupuestario 011 Personal Permanente. Se adjunta de forma digital en CD y de
forma física”.
En oficio No. 0567-2019 de fecha 15 de abril de 2019, el Director Ejecutivo Luis

Ángel Ávila Mont, manifiesta: “Se remite la información solicitada en forma física y
digital”.
Se confirma el hallazgo para el Director Ejecutivo Luis Ángel Ávila Mont y la
Gerente de Recursos Humanos Silvia Rocío Cordón Cabrera, debido a que al
momento de realizar la auditoría no contaban con Manual de Funciones y a pesar
que en las pruebas de descargo lo presentaron, el mismo es una propuesta
elaborado por personal de la Universidad Mariano Gálvez; no se encuentra
aprobado por la máxima autoridad del Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social, ni por la máxima autoridad del Hospital de Salud Mental Dr. “Federico
Mora”.
Acciones legales

GERENTE DE RECURSOS HUMANOS SILVIA ROCIO CORDON CABRERA 388.75
DIRECTOR EJECUTIVO LUIS ANGEL AVILA MONT 1,615.75
Total Q. 2,004.50
HOSPITAL ROOSEVELT
Hallazgo No. 1
Manuales administrativos desactualizados
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, en el Departamento Control de

Propiedad, al realizar la revisión de Manuales, con el que cuenta el departamento

se comprobó que están desactualizados, para el desarrollo de sus funciones, entre
ellos se puede mencionar el índice de grupos de activos que incluye la descripción
del equipo y su codificación, en la cual se puede observar que al existir un nuevo
artículo, es agregado en forma manual, quedando desordenado y poco legible
para su uso.
Criterio
Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, contenidas en el
Acuerdo Número 09-03, emitidas por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas,
en su numeral 1.10 Manual de Funciones y Procedimientos, establece: "La
máxima autoridad de cada ente público, debe apoyar y promover la elaboración de
manuales de funciones y procedimientos para cada puesto y procesos relativos a
las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes, Directores y demás Ejecutivos
de cada entidad son responsables de que existan manuales, su divulgación y
capacitación al personal, para su adecuada implementación y aplicación de las
funciones y actividades asignadas a cada puesto de trabajo".
Causa
El Director Ejecutivo, el Gerente Administrativo Financiero y el Jefe de Control de
Propiedad, no han implementado medidas de control que promuevan la
actualización de la normativa que regule el registro de los activos fijos.
Efecto
Registros no oportunos, y con errores, que identifique plenamente los activos en
forma clara.
Recomendación
El Viceministro Administrativo gire instrucciones por escrito al Director Ejecutivo y
este a su vez al Gerente Administrativo Financiero y al Jefe de Control de
Propiedad, a efecto se realice una actualización del manual de la descripción del
equipo y su codificación, así mismo socializarlo en el Departamento de
Abastecimientos y Compras para que al momento de realizar un pedido se
coloque el nombre y código correcto del activo.

En nota sin número de fecha 22 de abril de 2019, el Doctor Marco Antonio
Barrientos Rivas Director Ejecutivo, por el período comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2018, manifiesta: "Mediante OFICIO - CIRCULAR No.-
DO-RRHH-08-2016, de fecha 28 de septiembre de 2016, se giraron instrucciones
a todos los Jefes de Servicio, Departamentos Administrativos, Técnicos y Médicos,
para que procedieran a entregar en forma digital y física los Manuales de Proceso

actualizados. Dicho documento, fue emitido y signado por las siguientes personas:
Eliseo Yupe Perén, Jefe Unidad de Personal; Lic. Marco Antonio Zamora
Coronado, Sub-Director de Recursos Humanos; Licda. Aura Judith Monroy Godoy,
Sub-Directora de Enfermería; Lic. Mario Raúl Herrera Barrios, Gerente
Administrativo Financiero; Dr. Maynor Alberto Herrera Méndez, Sub-Director
Médico, Dr. Marco Antonio Barrientos Rivas, Sub-Director de Servicios Técnicos
de Apoyo, con el Visto bueno del Doctor Carlos Enrique Soto Menegazzo,
entonces Director Ejecutivo de esta dependencia.
Dicha instrucción fue recibida por el Departamento de Control de Propiedad en

fecha 03 de octubre de 2016.
Por lo anterior, se evidencia que se dio el debido cumplimiento a lo establecido en

el apartado Criterio del hallazgo de mérito, según las Normas Generales de
Control Interno Gubernamental, contenidas en el Acuerdo Número 09-03, emitidas
por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, numeral 1.10 Manual de
Funciones y Procedimientos, en cuanto a apoyar y promover la elaboración de
las diferentes actividades de la entidad.
Así también, se adjunta copia del oficio D.E. USI Of. No. 57-2019 de fecha 22 de
abril de 2019, mediante el cual la Dirección Ejecutiva, gira instrucciones al señor
William Figueroa Córdova, a efecto de que dé cumplimiento a lo solicitado en el
oficio circular referido con anterioridad.
Por lo anterior, respetuosamente SOLICITO se declare improcedente el posible

hallazgo objeto del presente, considerando las acciones tomadas por mi persona
en relación a la deficiencia establecida."
En nota sin numero de fecha 23 de abril de 2019, el Licenciado Mario Raúl Herrera
Barrios, Gerente Administrativo Financiero por el período comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: "Mediante OFICIO - CIRCULAR
No.- DO-RRHH-08-2016, de fecha 28 de septiembre de 2016, se giraron
instrucciones a todos los Jefes de Servicio, Departamentos Administrativos,
Técnicos y Médicos, para que procedieran a entregar en forma digital y física los
Manuales de Procesos actualizados. Dicho documento, fue emitido y signado por
las siguientes personas: Eliseo Yupe Perén, Jefe Unidad de Personal; Lic. Marco
Antonio Zamora Coronado, Sub-Director de Recursos Humanos; Licda. Aura
Judith Monroy Godoy, Sub-Directora de Enfermería; Lic. Mario Raúl Herrera
Barrios, Gerente Administrativo Financiero; Dr. Maynor Alberto Herrera Méndez,
Sub-Director Médico, Dr. Marco Antonio Barrientos Rivas, Sub-Director de
Servicios Técnicos de Apoyo, con el Visto bueno del Doctor Carlos Enrique Soto
Menegazzo, entonces Director Ejecutivo de esta dependencia.
Dicha instrucción fue recibida por el Departamento de Control de Propiedad en

fecha 03 de octubre de 2016.
Por lo anterior se evidencia que se dio el debido cumplimiento a lo establecido en

el apartado Criterio del hallazgo de mérito, según las Normas Generales de
Control Interno Gubernamental, contenidas en el Acuerdo Número 09-03, emitidas
por el Jefe de la Contraloría General de Cuentas, numeral 1.10 Manual de
Funciones y Procedimientos, en cuanto a apoyar y promover la elaboración de
las diferentes actividades de la entidad.
Así también, se adjunta copia del oficio D.E. USI Of. No. 57-2019 de fecha 22 de
abril de 2019, mediante el cual la Dirección Ejecutiva, gira instrucciones al señor
William Figueroa Córdova, a efecto de que dé cumplimiento a lo solicitado en el
oficio circular referido con anterioridad."

en relación a la deficiencia establecida."
El señor William Rafael Figueroa Cordova, Jefe de Control de Propiedad por el

periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, presento en
medio magnético y escrito como medios de prueba un proyecto de Manual de
Procedimientos, contenido en cinco folios, no presento nota ni oficio en su
defensa.
Se confirma el hallazgo para el Doctor Marco Antonio Barrientos Rivas, Director
Ejecutivo, y al Gerente Administrativo Financiero, Licenciado Mario Raúl Herrera
Barrios en virtud que en sus argumentos hacen referencia al envió de oficio
circular de fecha Septiembre 2016, en el que solicitan la elaboración y entrega de
Manuales de Procesos, a todos los Departamentos y Unidades del Hospital
Roosevelt, incluyendo el Departamento de Control de Propiedad, sin embargo en
este Departamento no se cuenta con un Manual de Procesos, por lo que la
instrucción no fue realizada, y no se dió seguimiento para establecer que se
cumpliera. Asimismo se evidencia la falta de seguimiento a la elaboración de
manual, ya que desde Septiembre del año 2016 no se realizó otra gestión, ni
durante el período auditado. Como máxima autoridad de la entidad, es el
responsable de apoyar y promover la elaboración de manuales para cada proceso.
Se confirma el hallazgo para el señor William Rafael Figueroa Córdova, Jefe de

Control de Propiedad, en virtud que no presento argumentos de defensa,
únicamente el proyecto del Manual de Procedimientos del Departamento de

Control de Propiedad, pero el mismo no ha cumplido con todos los requisitos
establecidos para ser aprobado, como es la revisión de la Sub Dirección de
Recursos Humanos del Hospital Roosevelt, y el Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, para la emisión de la resolución de aprobación respectiva, que
permita socializarlo a todo el personal del Hospital Roosevelt.
Acciones legales

JEFE DE CONTROL DE PROPIEDAD WILLIAM RAFAEL FIGUEROA CORDOVA 282.00
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO MARIO RAUL HERRERA BARRIOS 1,054.75
DIRECTOR EJECUTIVO MARCO ANTONIO BARRIENTOS RIVAS 6,855.92
Total Q. 8,192.67
Hallazgo No. 2
Deficiencias en el control de almacén
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, en el programa 13 “Recuperación
de la salud”, Renglón 261 “Elementos y Compuestos Químicos” y Renglón 295
“Material Médico Quirúrgico”, al momento de realizar la toma física de inventario a
la bodega de Químicos y Reactivos se determinó que las condiciones de la
bodega no son apropiadas como se detalla a continuación:
1. El espacio físico tanto en el cuarto frio como en las otras dos bodegas, es
insuficiente para el resguardo del medicamento.
2. Al momento de efectuar la verificación física las bodegas se encontraban
desordenadas, desorganizadas con medicamentos apilados en forma
inadecuada, y en el suelo.
3. Los auxiliares de la bodega, debido a la complejidad de los medicamentos,
que son despachados en esta bodega, para diferentes especialidades del
hospital al momento de solicitarle algunos medicamentos para la toma física,
desconocían de los medicamentos que se encontraban en la bodega y no los
localizaban de manera eficiente.
4. Al momento de hacer la toma física en el cuarto frio, se observó que el
personal no cuenta con los implementos adecuados para permanecer por
mucho tiempo, debido a que la temperatura debe mantenerse a 3º grados

centígrados, limitando la permanencia adecuada para el personal,

provocando que el medicamento se encuentre desordenado y apilado de
manera inadecuada.
Criterio
El Acuerdo 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, Normas 1.2 ESTRUCTURA DE CONTROL
INTERNO, el cual establece: “ Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada
entidad pública, diseñar e implantar una estructura efectiva de control interno, que
promueva un ambiente óptimo de trabajo para alcanzar los objetivos
institucionales. Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios
específicos relacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c)
controles preventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controles
que se lesione la calidad del servicio.
Causa
El Gerente Administrativo Financiero y la Jefe Almacenes, no han velado por el
resguardo y almacenamiento adecuado en las bodegas que corresponden a
químicos y reactivos.
Efecto
Provoca el riesgo de pérdida, extravío y deterioro, al no contar con instalaciones
adecuadas para el resguardo de los mismos.
Recomendación
El Director Ejecutivo, debe girar instrucciones por escrito al Gerente Administrativo
Financiero, para que realicen las gestiones necesarias para encontrar soluciones a
las deficiencias señaladas en virtud que las condiciones de las bodegas de
Químicos y Reactivos no son apropiadas para el resguardo de los medicamentos.

En oficio JA No. 151-2019 de fecha 22 de abril 2019 la Jefe Almacenes Elsi
Nohemí Rosales Cordón por el período comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre 2018 manifiesta: “En relación al inciso uno de la condición del hallazgo
esta jefatura en diferentes oficios tales como JA No. 238-2018, 258-2018,
357-2018, 373-2018 y 146-2018 ha manifestado la necesidad de ampliación de las
bodegas pues nuestro espacio es insuficiente, para la cantidad de producto que
maneja el hospital.

En relación a su inciso dos, el Departamento de Almacenes no tiene injerencia

sobre la cantidad de producto adquirido y cuando realizaron su toma física nos
preparábamos para el fin de año e inicio del nuevo, por lo que las cantidades de
producto que manejábamos eran superiores a las normales, ante esta situación ya
habíamos previsto la adquisición de tres cámaras refrigerantes con sistema Smart
para el control de la temperatura, sin embargo hubo atraso en la entrega de las
mismas, lo que ocasionó en su momento el desorden ante la gran cantidad de
ingresos, las cámaras ingresaron el día 5 de diciembre y posteriormente instaladas
donde correspondía, desahogando el cuarto frio y permitiendo su ordenamiento, al
día de hoy ya no existe dicho inconveniente.
Es de mencionar en relación al inciso tres, que efectivamente la bodega de

Químicos y Reactivos es compleja tomando en consideración que la mayoría de
pruebas se parecen en su presentación y que es a través de la experiencia que
van conociendo los productos los Auxiliares de Bodega, por lo que se les ha
exigido que rotulen adecuadamente los productos, también se ha cambiado
personal considerando que una mejor empatía entre ellos generará mejores
resultados.
En relación al inciso cuatro Los Auxiliares de bodega cuentan con implementos.
En cuanto al criterio del hallazgo, considero que si contamos con controles y es

por eso que corregimos las debilidades dentro de nuestras posibilidades
constantemente, como en el presente caso. Además contamos con instrumentos
que nos indican como proceder por ejemplo el Manual de Procedimiento,
Almacenamiento de Materiales, Suministros, Mobiliario y Equipo, aprobado en
Acuerdo Ministerial No. 1551-2009.
Tomando en consideración lo anteriormente expuesto, solicito se analice la

documentación como prueba de descargo y se proceda al desvanecimiento del
hallazgo.”
Mediante Nota s/n de fecha 23 de Abril de 2019, El Gerente Administrativo

Financiero Mario Raùl Herrera Barrios por el período comprendido del 01 de enero
al 31 de Diciembre 2018, manifesta: “ … En relación al inciso 1 del apartado
“Condición” del posible hallazgo, y en atención al Principio de Segregación de
Funciones, corresponde al Jefe del Departamento de Almacenes la buena
administración y uso adecuado del espacio físico de cada una de las bodegas a su
cargo, siendo la persona encargada de informar sobre la necesidad de espacio
físico y condiciones adecuadas para el almacenamiento de los productos. En el
presente caso, la Licenciada Elsi Noemí Rosales Cordón, Jefe del Departamento
de Almacenes del Hospital Roosevelt, mediante oficio identificado como JA No.
357-2018 hizo del conocimiento de esta Gerencia, la necesidad de ampliación de
las bodegas, argumentando espacio insuficiente para el almacenamiento de los

productos.
Ante tal situación, se giró el oficio identificado como GAF No. 526-2018 de fecha
07 de noviembre de 2018, signado por mi persona, dirigido al Doctor Marco
Antonio Barrientos Rivas, Director Ejecutivo del Hospital Roosevelt, en donde se
hizo de su conocimiento lo manifestado por la Licenciada Rosales Cordón, a
efecto de que se brindara el apoyo necesario para la ampliación de las
instalaciones de las bodegas de Almacenes.
Como resultado de todo lo anterior, y a efecto de programar en forma adecuada el
presupuesto de la institución para la ampliación de las bodegas del Departamento
de Almacenes, la señora Elvia Margarita De León Sandoval, Jefe de Presupuesto
del Hospital Roosevelt, requirió vía telefónica información a la Subdirección de
Ingeniería y Mantenimiento, quienes informaron que actualmente se llevan a cabo
los trabajos para las mejoras del espacio de las referidas bodegas, según
manifestó la señora De León Sandoval en Oficio UP-76-2019 de fecha 23 de abril
de 2019, dirigido a la Gerencia Administrativa Financiera.
En relación al inciso 2 del apartado “Condición” del posible hallazgo, tal y como lo
regula el manual de “Procedimiento Almacenamiento de Materiales, Suministros,
Mobiliario y Equipo, inciso H.4, y en atención al principio de Segregación de
Funciones, el adecuado Almacenamiento en Bodega de cada uno de los
productos adquiridos, es responsabilidad del Encargado/Auxiliar de Almacén.
En relación al inciso 3 del apartado “Condición” del posible hallazgo, tal y como allí
mismo se menciona, la deficiencia alude a los “Auxiliares de Bodega”, así mismo
en el referido inciso se hace mención a que dichos productos son de alta
complejidad, por lo que es comprensible que el personal, tomando en cuenta la
similitud en la presentación de los mismos, tenga en algunos momentos cierta
dificultad para localizarlos. Sin embargo, la Licenciada Elsi Noemí Rosales
Cordón, Jefe del Departamento de Almacenes, giró instrucciones verbales a su
personal para que rotularan cada uno de los productos, a efecto de facilitar su
ubicación.
En relación al inciso 4 del apartado “Condición” del posible hallazgo, se hace de su

conocimiento que el personal sí cuenta con implementos adecuados para su
permanencia en los cuartos fríos.
Algo muy importante que es preciso resaltar es que en el apartado “Criterio” del
posible hallazgo, no existe fundamento legal alguno que haga referencia a mi
responsabilidad como Gerente Administrativo Financiero, por lo que los
argumentos vertidos en el documento de mérito en ningún sentido resultan
aplicables a mi persona.

en relación a la deficiencia establecida.”
Se desvanece el hallazgo a la Jefe Almacenes Elsí Noemí Rosales Cordón de
conformidad con las pruebas aportadas, por medio de las que se comprobó se
accionó oportunamente en cuanto a las gestiones realizadas de ampliación de las
bodegas, así mismo las acciones realizadas para el resguardo de medicamentos y
rotación del personal para una mejor control de las bodegas.
Se confirma el hallazgo al Gerente Administrativo Financiero Mario Raúl Herrera

Barrios, en virtud de que los comentarios y/o la documentación presentada, no
exime la responsabilidad de la administración de supervisar que las áreas
Administrativas y Financieras del Hospital que se encuentren funcionando de
manera adecuada, entre sus subalternos se encuentra el departamento de
almacenes, como lo describe en su perfil, asi mismo entre sus funciones se
encuentra planificar, dirigir, administrar, controlar y evaluar las actividades
técnicas, administrativas y financieras en el hospital.
Acciones legales

GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO MARIO RAUL HERRERA BARRIOS 4,219.00
Total Q. 4,219.00
Hallazgo No. 3
Deficiencias en el uso, manejo y control de combustible para vehículos
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt en el programa 13 “Recuperación
de la Salud”, Renglón Presupuestario 262 “Combustibles y Lubricantes”, se
verifico el Libro de Control de Combustible así como los vales respectivos de
enero a diciembre del 2018, proporcionado por el departamento de Contabilidad,
derivado de los procedimientos de auditoría mediante muestra seleccionada, se
estableció que no existe un adecuado control en el registro, uso y autorización del
combustible, el cual se describe a continuación:
a. MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

a. Consumo de combustible sin registro del destino de la comisión:
VEHICULO PLACAS 0-079BBK MARCA TOYOTA PICKUP 2001 DEPARTAMENTO DE COMPRAS

CUPONES
Valor en
FECHA DESTINO DE COMISION DEL AL No. De Cupones Quetzales
02/01/2018 NO REGISTRO 5603863 5603868 6 Q 300.00
08/01/2018 NO REGISTRO 5603925 5603930 6 Q 300.00
CON
12/02/2018 NO REGISTRO CHEQUE CON CHEQUE CON CHEQUE Q 300.00
CON
CON
06/03/2018 NO REGISTRO 6953349 6953354 6 Q 300.00
12/03/2018 NO REGISTRO 6953425 6953430 6 Q 300.00
19/03/2018 NO REGISTRO 6953491 6953496 6 Q 300.00
26/03/2018 NO REGISTRO 6953557 6953562 6 Q 300.00
02/04/2018 NO REGISTRO 6953655 6953658 4 Q 200.00
09/04/2018 NO REGISTRO 6953709 6953714 6 Q 300.00
18/04/2018 NO REGISTRO 6953775 6953780 6 Q 300.00
23/04/2018 NO REGISTRO 6953841 6953846 6 Q 300.00
04/05/2018 NO REGISTRO 6953912 6953917 6 Q 300.00
07/05/2018 NO REGISTRO 6953987 6953992 6 Q 300.00
14/05/2018 NO REGISTRO 6954057 6954062 6 Q 300.00
21/05/2018 NO REGISTRO 6954133 6954138 6 Q 300.00
28/05/2018 NO REGISTRO 6954209 6954212 4 Q 200.00
04/06/2018 NO REGISTRO 6954283 6954286 4 Q 200.00
02/07/2018 NO REGISTRO 6954587 6954592 6 Q 300.00
30/07/2018 NO REGISTRO 8009937 8009942 6 Q 300.00
06/08/2018 NO REGISTRO 8010013 8010016 4 Q 200.00
13/08/2018 NO REGISTRO 8010092 8010095 4 Q 200.00
14/08/2018 NO REGISTRO 8010174 8010181 8 Q 400.00
CON
17/09/2018 NO REGISTRO 8243767 8243770 4 Q 200.00
01/10/2018 NO REGISTRO 8243927 8243932 6 Q 300.00
CON
06/11/2018 NO REGISTRO 8687306 8687309 4 Q 200.00
19/11/2018 NO REGISTRO 8687482 8687487 6 Q 300.00
26/11/2018 NO REGISTRO 8687568 8687571 4 Q 200.00
03/12/2018 NO REGISTRO 8687644 8687647 4 Q 200.00
10/12/2018 NO REGISTRO 8687720 8687725 6 Q 300.00
21/12/2018 NO REGISTRO 9092609 9092614 6 Q 300.00
TOTAL Q 9,350.00
VEHICULO PLACAS 0-649DDG MARCA MITSUBISHI NATIVA DEPARTAMENTO DE GERENCIA FINANCIERA
Valor en Quetzales
FECHA DESTINO DE COMISION DEL AL No. De Cupones
02/01/2018 NO REGISTRO 5603919 5603924 6 Q 300.00

08/01/2018 NO REGISTRO 5603984 5603989 6 Q 300.00

15/01/2018 NO REGISTRO 5604055 5604060 6 Q 300.00
22/01/2018 NO REGISTRO 5604102 5604105 4 Q 200.00
CON
12/02/2018 NO REGISTRO CHEQUE CON CHEQUE 6 Q 300.00
CON
CON
TOTAL Q 2,000.00
VEHICULO PLACAS 0-4777BBG MARCA TOYOTA PICKUP 2009 DEPARTAMENTO DE TRASPORTES
Valor en
FECHA DESTINO DE COMISION DEL AL Quetzales
08/01/2018 NO REGISTRO 5603978 5603983 6 Q 300.00
15/01/2018 NO REGISTRO 5604051 5604054 4 Q 200.00
TOTAL Q 500.00
a. Vales firmados por persona no autorizada (Jefe de Transportes):
VALES DE COMBUSTIBLE
No. FECHA No. VEHICULO MARCA PLACAS VALOR AUTORIZADO
1 15/01/2018 19 PICK-UP TOYOTA 0-477BBG 200.00 SIN FIRMA
2 30/07/2018 178 PICK-UP TOYOTA 0-079BBK 300.00 JEFE DE TRANSPORTES
TOTAL 2,100.00
Criterio
El Acuerdo 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas
Generales de Control Interno, norma 1.2 Estructura de Control Interno, establece:
“Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e
implantar una estructura efectiva de control interno que promueva un ambiente
Controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d)
controles de detección.”
Norma 2.4 Autorización y Registro de Operaciones, establece “cada entidad

pública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización, registro,
custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los procedimientos de
registro, autorización y custodia son aplicables a todos los niveles de organización,

independientemente de que las operaciones sean financieras, administrativas y

operativas, de tal forma que cada puesto de trabajo debe tener claramente
definido el campo de competencia.”
Norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece “Toda operación que realicen las
entidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la
documentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación de
respaldo promueve la trasparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los
requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tanto
análisis.”
Resolución Número 002-2018, de fecha 10 de octubre de dos mil dieciocho

Aprobación de Manual de Control Interno y Procedimientos para el manejo de
combustibles del Hospital Roosevelt emitido por el Director Ejecutivo del Hospital
Roosevelt numeral 3 establece: “Distribución de cupones El departamento de
contabilidad proporcionará al Jefe de Transportes el vale para la entrega de
cupones de combustible por parte de la Unidad de Tesorería, quien tiene a su
cargo la custodia de los mismos.
El Jefe de Transportes, velará por el adecuado manejo y custodia de los cupones

que se le confieren…”
Causa
Falta de supervisión por parte de la Jefe de Ingeniería y Mantenimiento al no
revisar las actividades que realiza el Jefe de Transportes con relación al registro,
uso, autorización y distribución de combustible.
Efecto
Riesgo de uso indebido o pérdida del combustible destinado para los vehículos del
Hospital Roosevelt.
Recomendación
El Director Ejecutivo, debe girar instrucciones a la Jefe de Ingeniería y
Mantenimiento, y al Jefe de Transportes a efecto de mejorar el registro, control y
procedimientos con el objetivo de mejorar el uso, distribución y autorización de los
vales de combustibles para los vehículos del Hospital Roosevelt.

En oficio No. JDT/0031/2019 de fecha 23 de abril de 2019 el Jefe de
Transportes Yo Saray Alberto Ramírez Herrera por el período comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre 2018 manifiesta: “ … a) Consumo de Combustibles
sin registro del destino de la comisión: por lo anteriormente descrito les informo lo
siguiente de cada vehículo según listado enviado por usted para aclarar: 1.-
VEHICULO PLACAS 0-079BBK MARCA TOYOTA PICKUP 2001
DEPARTAMENTO DE COMPRAS. Este vehículo esta bajo la responsabilidad del
Jefe del Departamento de Compras, Licenciado Erick Giovanni Tahual Castillo,
esta Jefatura de Transportes solo verifica el buen funcionamiento del vehículo.
2.- VEHICULO PLACAS 0-649DDG MARCA MITSUBISHI NATIVA
DEPARTAMENTO DE GERENCIA FINANCIERA. Este vehículo está asignado al
Licenciado Mario Herrera, Gerente Administrativo Financiero, Transportes lleva
control mensualmente del kilometraje (Pase mensual) esta Jefatura de Trasportes
solo verifica el buen funcionamiento del vehículo.
3.- VEHICULO PLACAS O-477BBG MARCA TOYOTA PICKUP 2009
DEPARTAMENTO DE TRANSPORTES. Este vehículo es exclusivamente para el
traslado de asuntos oficiales del Director Ejecutivo, Trasportes lleva el control
mensualmente del kilometraje, (Pase mensual) esta asignado al Departamento de
Transportes para asuntos Oficiales.
4.- REFERENTE AL INCISO a. VALES FIRMADOS POR PERSONA NO
AUTORIZADA (Jefe de Transportes). Por instrucciones verbales de la Gerencia
Financiera, me informaron que la autorización de vales de combustible seria la
Firma del Gerente Financiera y de mi persona como Jefe de Transportes, en
calidad de solicitante, tomando en cuenta que en esas fechas se estaba
gestionando la elaboración de un nuevo formato de vale de combustible.”
En oficio No. IM 987-2019 de fecha 22 de abril de 2019 la Jefe de Ingeniería y

mantenimiento Francel Verónica Ochaeta González por el período comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre 2018 manifiesta: “… Se solicitó información al
departamento de transportes que vela por el cuidado adecuado de los vehículos
en el hospital y por qué los mismos cuenten con combustible para su
funcionamiento.
Para el efecto, es la jefatura de trasportes, la que solicita, según las necesidades
del departamento y departamentos con vehículos a cargo; a contabilidad con el
aval de la gerencia financiera y conforme se establece en el manual respectivo.
Es el departamento de trasportes el único encargado de solicitar el combustible

para vehículos; la autorización, registro y adquisición del mismo son
responsabilidad de gerencia, contabilidad, tesorería y compras.
No se cuenta con registro de comisión, en el departamento de trasportes,

conforme información dada por la jefatura, de los vehículos:
Pick up Toyota placa O-079BBK, Camioneta Mitsubishi nativa placa O-649DDG,

Pick up Toyota placa O-477BBG, por qué las comisiones de esos vehículos no se
coordinan de parte del departamento de transportes, sino de los departamentos a
cargo de los mismos, siendo estos el departamento de compras, gerencia

financiera y dirección ejecutiva respectivamente.”
Se confirma el hallazgo para el Jefe de Transportes, Yo Saray Alberto Ramírez
Herrera en virtud que sus argumentos y pruebas de descargo no son suficientes
para desvanecer la condición del hallazgo planteado, debido a que en el oficio no.
JDT/016/2019 de fecha 13 de febrero del 2019 el señor Yo Saray Alberto Ramírez
Herrera manifiesta: “… Bitácora de despacho de combustible que solicitan para
cada vehículo de los meses de junio y diciembre 2018 NO LLEVAMOS ESE
REGISTRO.” Adicional a ello durante la verificación física al departamento de
transportes, se pudo observar que no existía registro digital o manual de los vales
de combustible despachados para cada vehículo, por lo que evidencia la falta de
control en el registro y consumo diario del despacho de combustible para cada
vehículo.
Se confirma el hallazgo para la Jefe de Ingeniería y Mantenimiento, Francel

Verónica Ochaeta González en virtud que sus argumentos y pruebas de descargo
no son suficientes para desvanecer la condición del hallazgo planteado, debido a
que el departamento de transporte depende jerárquicamente de la subdirección de
Ingenieria y mantenimiento de la cual ella es jefa, por lo que corresponde a la
misma establecer, diseñar e implementar una estructura efectiva de control
interno, así mismo establecer por escrito, los procedimientos de autorización,
registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones, sin embargo no se
ve reflejada la supervisión, de la misma en la gestión del departamento de
transportes.
Acciones legales

JEFE DE TRANSPORTES YO SARAY ALBERTO RAMIREZ HERRERA 2,210.00
JEFE DE INGENIERIA Y MANTENIMIENTO FRANCEL VERONICA OCHAETA GONZALEZ 7,050.00
Total Q. 9,260.00
HOSPITAL DE ESCUINTLA
Hallazgo No. 1
Deficiencia en registro y control de inventarios

Condición
En la Unidad Ejecutora 238, Hospital de Escuintla, se comprobó que el libro de
inventarios no fue operado con los datos de las adiciones 2018; que por medio del
reporte No. R00812354.rpt Grupos Dinámicos Inventarios, el inventario del
hospital asciende a la cantidad de Q78,324,154.96; sin embargo, el reporte anual
FIN-01 Formulario Resumen de Inventario Institucional -Consolidado- y FIN-02
Formulario Detalle de Inventario por Cuenta FIN-02, que se presentaron a la
Contraloría General de Cuentas, al Ministerio de Salud Pública y al Ministerio de
Finanzas Públicas al 31 de diciembre de 2018, asciende a Q24,226,280.30; en el
registro de bienes adquiridos en el año 2018, que selectivamente fue examinado,
a los mismos en su mayoría no se les registró las especificaciones completas,
tales como series, modelos o marcas y tampoco se registraron los accesorios que
los complementan; se encontraron físicamente once vehículos, sin embargo,
diecisiete están operados en el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-; de
los vehículos encontrados físicamente, dos se encontraron a nombre del Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social; otros dos se encontraron abandonados
porque están inservibles; de los once vehículos, diez no cuentan con tarjeta de
circulación original y ninguno cuenta con calcomanía del año 2018; de los
vehículos inservibles y los que están a nombre del ministerio, no fue presentada
documentación de gestiones realizadas; se encontraron tres vehículos sin el
registro de placas y uno con error en el número de placas registrado dentro del
Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-.
Criterio
Circular 3-57 Instrucciones sobre Inventarios de Oficinas Públicas, del Jefe de la
Contraloría de Cuentas, Sección Tiempo en que debe formarse el inventario,
establece: “Con la debida anticipación y de acuerdo con el volumen de bienes,
cada Jefe de Oficina bajo su responsabilidad deberá disponer la verificación física
del inventario respectivo, a afecto de que esté terminado al 31 de diciembre de
cada año, asentándolo en seguida en el libro destinado para el efecto, debiéndose
tomar en cuentas las adquisiciones y bajas registradas durante el ejercicio, para
su correcta actualización….” En la Sección Toma de Posesión de Cargos
Públicos, establece: “Al tomar posesión de un cargo, deberán entregarse y
recibirse los bienes de acuerdo con el inventario actualizado, haciéndose constar
en acta si el resultado es satisfactorio o puntualizando cualquier faltante para que
el jefe pueda de la oficina exija el reintegro correspondiente.”
Acuerdo Gubernativo Número 217-94, Reglamento de los bienes muebles de la

administración pública, artículo 1, establece: “Las dependencias que tengan
bienes muebles no utilizados o en desuso, por encontrarse en mal estado, lo
harán del conocimiento de la Autoridad Superior de que dependan, para que ésta

por el conducto correspondiente, solicite a la Dirección de Bienes del Estado y

Licitaciones del Ministerio de Finanzas Públicas, proceda al traslado, destrucción o
trámite de baja correspondiente.”
El artículo 18, establece: “Cada funcionario que tenga a su cargo cualquiera de las
dependencias a que se refiera el presente reglamento, será responsable de que
en cualquier transacción de bienes muebles que realice el Estado, éste no sufra
perjuicio en sus intereses.”
Resolución Número DCE-06-2016, Aprobación de modificaciones y ampliaciones

del Manual de inventarios de Activos Fijos en el Sicoin Web, artículo 2,
Responsables, establece: “El Encargado de Inventario de cada Entidad, Unidad
Ejecutora o Unidad Desconcentrada, será el responsable del registro de los
bienes, del Resguardo de Responsabilidad y de los bienes almacenados; y el Jefe
Inmediato o la persona que sea designada, será quien apruebe los registros
ingresados por el Encargado de Inventario..”
El Acuerdo Ministerial Número 2599, Manual de Organización del Sistema

Integrado Administrativo Financiero para Unidades Ejecutoras del Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social, artículo 15, Activos Fijos, establece: “…c)
Registrar y mantener actualizado el Libro de Inventarios, por los ingresos y salidas
de bienes activos, ya sea adquiridos con fondos propios o de otra fuente... f)
Efectuar periódicamente inventarios físicos de los bienes que integran el rubro de
inventarios... i) Dar de baja a los bienes activos del hospital por pérdida o robo,
deterioro, destrucción, etc., siguiendo el procedimiento legal correspondiente. j)
Establecer el Sistema de Control de Vehículos de la Unidad Ejecutora,
conjuntamente con Servicios Generales / Transporte. k) Llevar el control de las
calcomanías y placas de los vehículos propiedad de la Unidad Ejecutora,
conjuntamente con Servicios Generales / Transporte… m) Elaborar informes
mensuales de alzas y bajas de bienes… ñ) Velar porque se cumplan las
disposiciones normadas en las leyes vigentes aplicables a las funciones de
Activos Fijos…”
Causa
Incumplimiento de la normativa vigente por el Encargado de Inventarios, quien no
realizó el proceso de levantamiento de inventario físico del hospital para luego
conciliarlo con las diferencias existentes derivadas a traslados a otras unidades
administrativas, con afectación en libros, baja de bienes, modificaciones,
incorporaciones, faltantes, duplicidad, etc., asimismo se estableció que no le ha
dado seguimiento a las gestiones de bajas de inventario; además, el Gerente
Administrativo Financiero no le dio oportuna supervisión al trabajo que realiza.
Efecto
El Ministerio no dispone de información confiable y oportuna de los activos fijos

para la toma de decisiones.
Recomendación
para que supervise que el trabajo realizado por el Encargado de Inventarios esté
cuidadosamente registrado, conciliado y actualizado en el Ministerio; además,
debe coordinar acciones con el Ministerio de Finanzas Públicas a través de la
Dirección de Bienes del Estado y/o Contabilidad del Estado con el objetivo de
conciliar los saldos de dicha cuenta, para lo cual deberá implementar los controles
necesarios para la correcta administración de los bienes muebles de la Entidad.

En oficio No. OFICIO GAF-147-2019, de fecha 22 de abril de 2019, el Señor
Leonel Osberto Archila Juárez, Gerente Administrativo Financiero, por el período
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “… Expediente de traslado
de bienes donados por parte de SOSEP a Hospital de Escuintla, la incongruencia
de los reportes No. R00812354.rpt, FIN-01 y FIN-02, se debe principalmente a que
los datos de precios fueron mal proporcionados.”
En Oficio No.Inv.034-2019, de fecha 23 de abril de 2019, el Señor Willber Oswaldo

Soto Cortez, Encargado de Inventarios, por el período del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018, manifiesta: “Se da respuesta que la Contraloría General de
Cuentas informa que por medio del reporte No. R00812354.rpt Grupos Dinámicos
Inventarios el inventario del Hospital asciende a la Cantidad de Q.78,324,154.96
sin embargo el Reporte entregado a Contraloría en Formulario FIN-01 Formulario
Resumen de Inventario Institucional Consolidado y Fin 02 Formulario Detalle de
Inventario por cuenta fin 02 QUE SE PRESENTAN AL CIERRE DEL PERIODO
2,018 ASCIENDE A LA CANTIDAD DE Q.24,226,280.30.
A lo que en respuesta de lo anterior es porque los bienes ingresados como

donación por parte de HEINEMAN fueron donados en el momento al Hospital de
Escuintla, pero SOSEP indicó que los bienes habían salido a nombre de la
Secretaria Obras Sociales Esposa Presidente por que realizaron la gestión en SAT
y pago con la Franquicia de SOSEP; El proceso de Recepción de Bienes
codificación y Registro de Bienes se generó en el Hospital Ingresándose todo en el
Sistema de Sicoin Web modulo de inventarios, esto con la debida autorización y
orden girada por el Director del Nosocomio que todo bien donado por HEINEMAN
que se refería a la dotación de equipos a los Nuevos Intensivos Pediátrico y
Neonatal que se inauguraría en el Hospital de Escuintla, SOSEP indicaría tiempo
después que ellos harían las gestiones correspondientes para después realizar los
traslados a favor del Hospital de Escuintla…

En Respuesta a lo de los Vehículos que se encuentran dos unidades que no están

a nombre del Hospital siendo estos el Camión marca HINO placas O-819BBH y la
unidad tipo ambulancia marca Toyota HIACE placas O-939BBS están a nombre
del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social a lo que se indica que dichos
vehículos se espera que se realice el traspaso a favor del Hospital de Escuintla, a
lo que puede ser corroborado en el Ministerio de Salud Publica y Asistencia Social,
esto a razón que el departamento de Inventarios del Ministerio se comprometieron
a entregar dicho traspaso a nombre de cada una de las Unidades donde
entregaron vehículos.
El hallazgo de los Bienes en el periodo 2,018 que selectivamente fueron

seleccionados en su momento indicó la manera y registro de los mismos: En el
departamento de Contabilidad trabajan la documentación llámese factura de los
bienes adquiridos ingresándose cada uno de los datos que describe la Factura
como lo es Descripción del producto modelo Serie, marca y accesorios si los
hubiera, los cuales al haber sido ingresado por Contabilidad genera el número de
liquidación al tener el número de liquidación automáticamente, en el departamento
de Inventarios realiza en el programa de Sicoin Web lo correspondiente siendo
Ingresar a Bodega de Materiales y Suministros los Bienes, el programa solicita el
numero de Liquidación el cual es registrado por Contabilidad y Trasladado en la
documentación trabajada y al realizar el ingreso en el módulo de Inventarios
donde con anterioridad en la descripción del bien ya aparecen los datos
consignados conforme al ingreso en el SIGES luego se verifica marca modelo y
serie, si en el documento de factura estuviera colocado y se ingresa en SICOIN
WEB cada uno de los bienes conforme al SIGES, esto es para general el proceso
de pago de la factura al Proveedor. Todo bien es ingresado físicamente a Bodega
de Materiales y Suministros sellados y traslada la factura conforme a ingreso a
almacén y luego a contabilidad para que ellos generen lo antes mencionado… Los
vehículos inservibles se les está dando el seguimiento de Baja siendo la
Ambulancia Cargo Astro Van y la Ambulancia Kia Besta… “
Se confirma el hallazgo para el Señor Leonel Osberto Archila Juárez, Gerente
Administrativo Financiero, en virtud que en sus comentarios acepta la deficiencia
al indicar que los datos ingresados al inventario son incorrectos; además, no
supervisó el adecuado registro, control y actualización del inventario.
Se confirma el hallazgo para el Señor Willber Oswaldo Soto Cortéz, Encargado de

Inventarios, en virtud que los argumentos y documentación presentados no
demuestran:
1. Que el monto de la donación recibida por la Fundación Heineman

International Medical Outreach Carolina´s Helthcare Systems Estados
1.
Unidos de Norteamérica, sea la causa de la diferencia entre el inventario

operado en el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- y el reportado al
Ministerio de Finanzas Públicas;
2. Que se haya cumplido con la normativa vigente para realizar los procesos
oportunamente a efecto de mantener el inventario libre de diferencias que al
momento de la auditoría, fueron comprobados;
3. Que se haya realizado el proceso de levantamiento de inventario físico del
hospital, para actualizar los saldos que provocaron la afectación en el
respectivo libro y en el área de inventarios del Sistema de Contabilidad
Integrada -SICOIN.
Acciones legales

ENCARGADO DE INVENTARIOS WILLBER OSWALDO SOTO CORTEZ 1,192.00
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO LEONEL OSBERTO ARCHILA JUAREZ 4,500.00
Total Q. 5,692.00
HOSPITAL DE COBAN
Hallazgo No. 1
Falta de segregación de funciones
Condición
En la Unidad Ejecutora 254 Hospital Nacional de Cobán, al realizar el arqueo de
fondo rotativo, se determinó que el tesorero tiene las funciones de la
administración, manejo y custodia del fondo rotativo y la caja chica, la cual se
liquida con el mismo fondo rotativo.
Criterio
La deficiencia en la falta de separación de funciones incompatibles infringe lo
dispuesto en el Acuerdo 09-03 de la Contraloría General de Cuentas Normas
Generales de Control Interno Gubernamental 1 Normas de Aplicación General,
1.5, Separación de funciones establece: “Es responsabilidad de la máxima
autoridad de cada entidad pública, delimitar cuidadosamente, las funciones de las
unidades administrativas y sus servidores. Una adecuada separación de funciones
garantiza independencia entre los procesos de: autorización, ejecución, registro,
recepción, custodia de valores y bienes y el control de las operaciones. La
separación de funciones tiene como objetivo evitar que una unidad administrativa
o persona ejerza el control total de una operación."
Causa
Incumplimiento a la normativa legal vigente por parte de la Gerente Administrativa
Financiera al no existir una separación de funciones de la persona que tiene a su
cargo la administración, manejo y custodia del fondo rotativo y caja chica, con lo
cual se garantiza la independencia de los procesos.
Efecto
Riesgo de pérdida o uso indebido de recursos del Ministerio al no existir una
separación de funciones del personal que ejerce el control total de una operación.
Recomendación
El Director Ejecutivo debe girar instrucciones a la Gerente Administrativa
Financiera para que las atribuciones del tesorero se distribuyan entre el personal
que conforma el departamento de tesorería, con el objetivo de evitar que una
persona realice varias operaciones.

Mediante oficio No. GAF-024-2019 fecha 23 de abril de 2019 la Gerente
Administrativa Financiera Karin Eugenia Leal Paredes por el período comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta que: “…Dentro del Manual
de SIAFI de Normas y procedimientos de Tesorería en su Artículo 12. Literal b
establece Tesorería. La unidad ejecutora para llevar a cabo sus actividades en el
área de Tesorería, tendrá las funciones siguientes... b) llevar el control de las cajas
chicas, su creación y las liquidaciones correspondientes. De igual forma se
establece en el Acuerdo interno No. 001-2018 “Implementación De La Caja Chica
Del Hospital De Cobán, Febrero 07 Del 2018” en su Artículo 2. “Monto Y Persona
Asignada Para El Manejo De La Caja Chica”: el fondo de la caja chica será de Q.
10,000.00 (DIEZ MIL QUETZALES EXACTOS) y se dispondrá de él a través de la
emisión de cheque a nombre de la persona que tenga dentro de sus funciones el
cargo de tesorero”. El señor Allan Manuel Castro Heinemann quien tiene el cargo
de tesorero cuenta con los requisitos para ser el encargado de la caja chica, tales
como: a) Servidor Público bajo el renglón 011, en cumplimiento al acuerdo No.
A-118-2007 de la Contraloría General de Cuentas; b) Cauciona fianza de fidelidad
a favor del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social; c) ha presentado su
declaración de probidad bajo el NO. 27807O; d) Es cuentadante de este Hospital.
El señor Castro Heinemann informa a través de oficio tes/cgc-001-2019 que
durante el manejo y control de la caja chica del año 2018, no tuvo ningún
problema en cuanto a faltantes ni sobrantes, la misma fue supervisada, revisada y
arqueada por la Contadora de este Hospital y aprobada por la Gerente
Administrativa Financiera, tal como se muestran en los arqueos practicados
durante el año 2018. Si bien es cierto que la encargada de manejo de la Caja

Chica según acta de nombramiento interno era la Contadora, Sra. Ana Azucena
Caal Pacay, la misma me fue designada debido a que por motivo de embarazo y
enfermedad recurrente que mantuvo durante ese período, no pudo llevar a cabo
dicha función, y por la necesidad del efectivo para las compras menores y de
urgencia de este hospital fui designado de manera verbal. Es de tomar en cuenta
también que los fondos de la Caja Chica provienen del Fondo Rotativo Interno,
cuyo Manejo, administración, custodia y control es una función específica del área
de Tesorería. Se acompaña copia de informe del señor Tesorero y se acompaña
el respaldo del cual se hace mención en los puntos anteriores. Sin embargo
después de recibir la Nota de Auditoría No. CGC-HOS-COB-001-2018 del 21 de
noviembre de 2018 en la que recomiendan una adecuada separación de funciones
en cuanto a la custodia y autorización de la caja chica, se trasladó Providencia No.
074-2018 a Ana Azucena Caal Pacay, Contadora y Allan Manuel Castro
Heinemann, Tesorero, para dar cumplimiento a dicha recomendación, por lo que
por medio de Oficio Of TES 003-2018 del 03 de diciembre de 2018 el señor
Tesorero, Allan Manuel Castro Heniemann regresa el libro y caja fuerte para el
manejo y control de la Caja Chica."
Se confirma el hallazgo para la Licenciada Karin Eugenia Leal Paredes Gerente
Administrativa Financiera en virtud de que los argumentos expuestos y los
documentos presentados son insuficientes para desvanecer el hallazgo derivado
que durante más de 11 meses del período 2018 estuvo a cargo el tesorero quien
administraba, ejecutaba y controlaba el fondo rotativo y al mismo tiempo la caja
chica; no se cuestiona la aptitud de la persona encargada de tesorería sino la falta
de segregación de funciones al tener a su cargo actividades que son
incompatibles. En oficio tes/cgc-001-2019 trasladado al equipo de auditoría
dirigido a la Gerente Administrativa y suscrito por el tesorero; el mismo confirma
que existe Acta de Nombramiento Interno para que la Contadora fuese la
encargada de caja chica pero por motivos de embarazo y enfermedad se le
designó a el de manera verbal para cubrirla durante ese período. La persona
responsable autorizó verbalmente al tesorero para que llevase la caja chica
proveniente del mismo fondo.
Acciones legales

GERENTE ADMINISTRATIVA FINANCIERA KARIN EUGENIA LEAL PAREDES 4,500.00
Total Q. 4,500.00

HOSPITAL DE JALAPA
Hallazgo No. 1
Primas de seguros pagadas innecesariamente
Condición
En la Unidad Ejecutora 263, Hospital Nacional Nicolasa Cruz Jalapa, Programa 13
Recuperación de la Salud, al evaluar el renglón 191 Primas y Gastos de Seguros y
Fianzas, según la Póliza de Seguro No. 0218052783, contratada con la
Aseguradora La Ceiba en el inciso 0004, con un valor de Q. 7,196.98, se
estableció que se pagó innecesariamente prima de seguro por el vehículo tipo
ambulancia, marca Mitsubishi, placas O0100BBK que se encuentra en desuso en
el parqueo del Hospital Nacional Nicolasa Cruz, Jalapa, debido a desperfectos
mecánicos desde el año 2016, este vehículo por su fecha de inactividad no fue
utilizado durante el período 2018; el cual de manera oportuna se debió dejar de
pagar la respectiva prima.
Criterio
Generales de Control Interno, norma 1.2 Estructura de Control Interno. Establece:
“Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar e
servicio.
Causa
La Encargada de Inventarios y la Encargada de transportes incumplieron con la
normativa legal vigente, al no realizar un inventario periódico de los vehículos
asegurados con el objetivo de determinar la situación real de los mismos, de los
cuales el Director Ejecutivo y el Gerente Administrativo Financiero, avalaron la
contratación de la póliza de seguros.
Efecto
Mala calidad del gasto público al asegurar vehículos que se encuentran en
desuso.
Recomendación
El Viceministro administrativo debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, al
Gerente Administrativo Financiero, y éste a su vez, a la encargada de inventarios y
a la encargada de transportes, a efecto de que practiquen periódicamente
inventarios físicos de los vehículos con el objetivo de determinar el status de los
mismos antes de proceder a solicitar y pagar la póliza de seguro.

En Oficio DEHNJ No. 240-2019 de fecha 22 de abril de 2019 el Doctor Manuel de
Jesús Lewis Meza, Director Ejecutivo por el período comprendido del 24 de mayo
al 31 de diciembre de 2018 manifiesta: “Le presento el cuadro de seguimiento de
las recomendaciones de auditoría Interna del Ministerio de Salud Pública y A.S.,
que según nombramiento No. 64338-1-2017, con numero de informe
64338-1-2017, donde en el hallazgo No. 2 indica vehículos sin cobertura de
seguro, donde nos recomienda Auditoría Interna del Ministerio de Salud Pública y
A.S. la compra de seguros para todos los vehículos activos que posee este centro
asistencial, adjunta el cuadro de hallazgos para su análisis.”
En Oficio GAF No. 145 2019 de fecha 22 de abril de 2019 el señor Erick Armando
Hernández Campos, Gerente Administrativo Financiero por el período
comprendido del 28 de mayo al 31 de diciembre de 2018 manifiesta: “Le presento
el cuadro de seguimiento de las recomendaciones de auditoría Interna del
Ministerio de Salud Pública y A.S., que según nombramiento No. 64338-1-2017,
con numero de informe 64338-1-2017, donde en el hallazgo No. 2 indica vehículos
sin cobertura de seguro, donde nos recomienda Auditoría Interna del Ministerio de
Salud Pública y A.S. la compra de seguros para todos los vehículos activos que
posee este centro asistencial, adjunta el cuadro de hallazgos para su análisis.”
En Oficio No. 20-2019 de fecha 16 de abril de 2019 la señora Eda Rosibel Tellez
Lima de Salazar, Encargado de Inventarios por el período comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2018 manifiesta: “que el servicio de inventario no
tiene la facultad de solicitar o adquirir pólizas de seguro.
Únicamente este servicio extiende las certificaciones donde hace constar que los
vehículos si son propiedad del Hospital Nacional Nicolasa Cruz de Jalapa y que
están registrados en el libro de Inventario y tarjeta de Responsabilidad autorizadas
por la Contraloría General de Cuentas,
Y proporciona copias de las tarjetas de circulación de cada uno de los vehículos,
basados en la copia de la solicitud de pedido y listado proporcionado por la
Unidad de Transportes de este nosocomio de los vehículos que ellos solicitan
asegurar.
Siendo el servicio de transporte el encargado de dictaminar el estado y
funcionamiento de cada uno de los vehículos.

Según el manual de procedimientos de inventario aprobado con acuerdo
ministerial No. 1551-2009 de fecha 18 de agosto de 2009, del Ministerio de salud
pública y Asistencia Social, no indica que el servicio de inventario es el encargado
de la adquisición de seguros.
Así mismo le informo que el vehículo involucrado no tiene ningún dictamen de
mal estado que respalde su trámite de baja.”
En nota sin numero de fecha 22 de abril de 2019 la señora Carla Mireya López
Berganza, Encargada de Transportes por el período comprendido del 01 de enero
al 31 de diciembre de 2018 manifiesta: “Hago de su conocimiento que en el
momento de solicitar el trámite de la adquisición de seguros me encontraba
gozando de mi periodo vacacional, tal como lo certifica la solicitud de vacaciones
aprobada por mi jefe inmediato y el jefe de personal de este centro asistencial y
tiene fecha once de mayo de dos mil dieciocho el cual fue autorizado del diecisiete
de mayo al once de junio de dos mil dieciocho, la solicitud de pedido de los
seguros tiene fecha veintiocho de mayo de dos mil dieciocho, por lo cual no tenía
conocimiento del trámite para la compra de seguros, por lo que solicito a su
persona pueda ser notificado a quien corresponda el trámite de adquisición de
seguros, y presentare la documentación que corresponde en vista que fui
notificada a título personal.
Dicha unidad se encuentra en estado “activo” ante la Súper Intendencia de
Administración Tributaria (SAT).
En vista del inciso anterior en el año dos mil diecisiete y según nombramiento
sesenta y cuatro mil trescientos treinta y ocho guion uno guion dos mil diecisiete
(64338-1-2017), para realizar auditoría financiera con énfasis en la calidad del
gasto público, el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, nombro a la
licenciada Ana Esther Velásquez Coguox y Sra. Ana Lucia de León Ramos, en el
cual establecen hallazgo y establecen como recomendación oportuna que se
aseguren los vehículos de este hospital para la contratación de seguros a las
unidades de este nosocomio, lo cual incluía la unidad O cero cien BBK (O
0100BBK).
La unidad era utilizada en su momento para realizar diligencias locales con los
pacientes, y la cual era abastecida por el encargado de combustible de dicho
insumo.
Así mismo hago referencia que mi trabajo es administrativo, y que no existe un
dictamen sobre el estado de la unidad en concreto pues no existe una persona
diestra con conocimientos de mecánica que ejerza dichas funciones.”
Se confirma el hallazgo para el Doctor Manuel de Jesús Lewis Meza, Director
Ejecutivo, derivado del análisis y evaluación de los argumentos y documentos
presentados, ya que los mismos no son suficientes debido a que autorizó los
pagos sin evaluación previa o solicitar informe del proceso de la adquisición de las
pólizas de seguro, en el caso de los bienes en mal estado.
Se confirma el hallazgo para el señor Erick Armando Hernández Campos, Gerente

Administrativo Financiero, derivado del análisis y evaluación de los argumentos y
documentos presentados, en virtud que se determinó que no supervisó el proceso
de la adquisición de las pólizas de seguros, por lo que no se percató que el
vehículo placas O0100 BBK se encontraba en mal estado.
Se confirma el hallazgo para la señora Eda Rosibel Tellez Lima de Salazar,

Encargado de Inventarios, derivado del análisis y evaluación de los argumentos y
documentos presentados, ya que dentro de sus funciones según el Manual de
Organización del Sistema Integral Administrativo Financiero para Unidades
Ejecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, se encuentra la de
efectuar periódicamente inventarios físicos de los bienes que integran el rubro de
inventarios, al no realizarse dicha actividad no pudo contarse con la información
oportuna que determinara el estado físico de los bienes asegurados.
Se confirma el hallazgo para la señora Carla Mireya López Berganza, Encargada

de Transportes, derivado del análisis y evaluación de los argumentos y
documentos presentados, ya que como parte de sus funciones según Manual de
Organización del Sistema Integral Administrativo Financiero para Unidades
Ejecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, se encuentra la de
elaborar informes mensuales sobre el estado de los vehículos, detallando las
condiciones en que se encuentran los mismos, sin embargo dicha actividad no fue
llevada a cabo por lo que no se obtuvo información oportuna para la toma de
decisiones.
Acciones legales

ENCARGADA DE TRANSPORTES CARLA MIREYA LOPEZ BERGANZA 2,078.00
ENCARGADA DE INVENTARIOS EDA ROSIBEL TELLEZ LIMA DE SALAZAR 2,336.00
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO ERICK ARMANDO HERNANDEZ CAMPOS 9,000.00
DIRECTOR EJECUTIVO MANUEL DE JESUS LEWIS MEZA 12,926.00
Total Q. 26,340.00





Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones

aplicables

Hallazgo No. 1
Deficiencias en el Uso del Préstamo
Condición
En el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, al evaluar la ejecución
presupuestaria del préstamo 2328/BL-GU denominado Préstamo del BID para
apoyar la ejecución del Programa de Mejoramiento del Acceso y Calidad de los
Servicios de Salud y Nutrición, Fase I, durante el período del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018, habiéndose presupuestado el monto de Q 119,866,491.00 del
cual se ejecutó el 59% que corresponde a Q70,531,835.19, se determinaron los
siguientes aspectos:
a) Remozamiento de puestos de salud:

Al realizar la visita de campo a los puestos de salud a ser remozados en los
siguientes lugares: Aldea La Pista, Santa María Nebaj, Quiché, Aldea Vichibala,
San Juan Cotzal, Quiche, Cantón Laguna Seca III, Chiché, Quiché, Aldea
Chuaxan I, Chiche, QuichÉ, Aldea Sintana, el Quetzal, San Marcos, Aldea Ica,
Colotenango Huehuetenango, Aldea el Chorro, Colotenango Huehuetenango,
estableciéndose las deficiencias en el proceso de planificación, ejecución y
recepción de obras finalizadas, siendo las siguientes:
Aspectos de planificación y calidad de gasto: No se observó la adecuada

coordinación con las Direcciones de Área de Salud para definir las
prioridades y/o necesidades de los Puestos de Salud a ser remozados,
incluyendo los que fueron ejecutados por otras entidades ejecutoras; debido
a que no se tomó en cuenta las peticiones y/o necesidades reales de los
encargados de los Puestos de Salud, según lo expresado en su oportunidad
por los encargados de los seis Puestos de Salud visitados.
Proceso de ejecución de los remozamientos: El equipo de auditoría
realizó una inspección ocular a puestos de salud de Aldea La Pista, Santa
María Nebaj, Quiché; Aldea Vichibala, San Juan Cotzal, Quiche; Cantón
Laguna Seca III, Chiché, Quiché y Aldea Chuaxan I, Chiche, Quiche, que
estaban en proceso de ejecución, observando las siguientes deficiencias: no
se tuvo a la vista la bitácora de obra, planos de construcción, renglones de

trabajo, rótulo de identificación del proyecto, personal no contaba con el

equipo mínimo de trabajo (casco, chaleco entre otros), de lo cual se dio a
conocer a las autoridades administrativas para tomar acciones inmediatas al
respecto.
Proceso de Recepción de Obras: Derivado de las deficiencias anteriores,
se visitaron obras finalizadas a efecto de observar el estado de los
remozamientos recepcionados, en el cual se constató a través de visita
ocular, las deficiencias siguientes: Puesto de Salud Aldea Sintana, el
Quetzal, San Marcos, inversión Q759,134.20, ejecutado por la empresa
CONSTRUDAM, publicado con Numero de Operación en Guatecompras
8419221, Grupo 12, se encontraron: dos chapas de puertas inservibles, dos
puertas con una separación considerable que permite la filtración de luz y no
tenía los pasadores de seguridad superior, lo que podría permitir el fácil
acceso al Puesto, los tubos de bajada de agua quedaron sujetados
únicamente con un alambre de amarre, no obstante que los canales ya
estaban sufriendo deterioro por acumulación de agua, debido a que no se
colocó una bajada de agua que ya existía, la tubería de instalación de agua
al depósito aéreo quedo a la intemperie y a nivel del suelo, susceptible a
rompimiento, en los tubos de la malla perimetral se observó corrosión
derivado de que no fue pintado en su totalidad; Puesto de Salud de Aldea
Ical, Colotenango Huehuetenango, inversión de Q284,739.90, ejecutado por
la empresa constructora La Metro S.A, con Numero de Operación en
Guatecompras 8130930, grupo 9, observándose trabajos inconclusos tales
como: dos puertas y sus respectivas chapas no se instalaron correctamente,
el lavamanos tiene fugas de agua y por consiguiente no se está utilizando, a
los reflectores externos, no se les dejo instalados los focos respectivos, los
tubos de bajada de agua quedaron a la intemperie, si quedar sujetados, la
caja de drenajes permitía la salida de olores fétidos, la tubería de la
instalación del chorro de la pila quedo a la intemperie y por consiguiente ya
estaba quebrado, no se fabricó ni se instalo el rotulo con el título "Puesto de
Salud". ; Puesto de Salud de Aldea el Chorro, Colotenango Huehuetenango,
inversión de Q280,024.00 ejecutado por la empresa constructora La Metro
S.A, Numero de Operación en Guatecompras 8130930, grupo 9,
observándose trabajos inconclusos tales como: dos puertas y sus
respectivas chapas no se instalaron correctamente, dos lavamanos tiene
fugas de agua y por consiguiente no se están utilizando, los tubos de bajada
de agua quedaron a la intemperie sin quedar sujetados, no se fabricó ni se
instaló el rotulo con el título "Puesto de Salud". A detalle en resumen
fotográfico que prueba el estatus de las inconsistencias en los papeles de
trabajo.
b) Recepción y distribución de vehículos sin utilizar:

Derivado de la adquisición de vehículos con fondos del referido préstamo,

realizado con Numero de Operación de Guatecompras 8257329 y a la distribución
realizada por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, el Equipo de
Auditoría realizó visitas de campo a la Dirección de Área de Salud de San Marcos
en la que estableció que fueron asignados dos vehículos; Puesto de Salud de El
Quetzal, San Marcos, un vehículo; Dirección de Área de Salud de Huehuetenango,
dos vehículos; determinando que aun no poseían: placas de circulación ni la
respectiva póliza de seguro para cubrir los riesgos inherentes a los mismos, y por
consiguiente no estaban en circulación a excepción de uno de los vehículos
asignados en la Dirección de Área de Salud de Huehuetenango, en virtud que al
momento de la visita no se logró confirmar la existencia del mismo por encontrarse
fuera de las instalaciones del Área.
c) Equipo de cómputo:
Durante el proceso de la revisión el equipo de auditoría estableció que con fondos
del préstamo indicado, el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, realizó
adquisición de equipo de cómputo, situación por la cual se realizó una verificación
física de los bienes asignados dentro de la Administración Central, por lo cual se
determinó en la muestra seleccionada, que diez (10) de ellas se encontraban aun
resguardadas y sin utilizar por el responsable asignado; asimismo, se estableció
que existe equipo de cómputo sin tener registro en las tarjetas de responsabilidad
de quienes las tenían a su cargo.
Criterio
Decreto Número 114-97 del Congreso de la República, Ley del Organismo
Ejecutivo, artículo 27 Atribuciones Generales de los Ministros, establece: “f) Dirigir
y coordinar la labor de las dependencias y entidades bajo su competencia, así
como la administración de los recursos financieros, humanos y físicos bajo su
responsabilidad, velando por la eficiencia y la eficacia en el empleo de los mismos.
g) Gestionar la asignación presupuestaria de los recursos financieros necesarios
para el funcionamiento de su ministerio y los programas de inversión de su ramo,
velando porque los mismos sean invertidos con eficiencia, transparencia y
conforme a la ley.”
Decreto Número 50-2016 del Congreso de la República, Ley del Presupuesto

General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017, con
vigencia para el Ejercicio Fiscal 2018, según Acuerdo Gubernativo número 300
-2017 Articulo 24. Establece: “Estrategia para la mejora de la calidad del gasto
público. Todos los funcionarios y empleados públicos, en especial las autoridades
de las instituciones, tienen la obligación de promover y velar que las acciones del
Estado sean eficaces, eficientes y equitativas, a través del logro de los resultados
establecidos y la focalización del gasto en beneficio de la población más
necesitada…”
Decreto número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley

Orgánica del Presupuesto, Artículo 1.- Objeto. “La presente Ley tiene por objeto
establecer normas para la constitución de los sistemas presupuestarios, de
contabilidad integrada gubernamental, de tesorería y de crédito público, a efecto
de:
a) Realizar la planificación, programación, organización, coordinación, ejecución,
control de la captación y uso de los recursos públicos bajo los principios de
legalidad, economía, eficiencia, eficacia, calidad, transparencia, equidad y
publicidad en el cumplimiento de los planes, programas y proyectos de
conformidad con las políticas establecidas”;
Decreto No. 24-2012, del Congreso de la República de Guatemala, Aprobación del

Contrato de Préstamos No.2328-BL-GU, para apoyar la ejecución del Programa
de Mejoramiento del Acceso y Calidad de los Servicios de Salud y Nutrición, Fase
I.
Contrato de Préstamo No. 2328/BL-GU entre la República de Guatemala y el

Banco Interamericano de Desarrollo, Programa de Mejoramiento del Acceso y
Calidad de los Servicios de Salud y Nutrición, Fase I.
Contratos administrativos para remozamientos No. CP MACSSN-585-CP-0-2018,

de fecha 17 de agosto de 2018, suscrito con la empresa CONSTRUDAM; CP
MACSSN-469-CP-0-1-2018 de fecha 13 de agosto de 2018, suscrito con la
empresa Ingeniería para Proyecto Civil;CP MACSSN-470-CP-0-2-2018 de fecha
13 de agosto de 2018, suscrito con la Empresa Mercantil PROINCI; CP
MACSSN-471-CP-0-3-2018 de fecha 13 de agosto de 2018, suscrito con la
empresa constructora La Metro S.A; CP MACSSN-472-CP-0-4-2018 de fecha 13
de agosto de 2018, suscrito con la empresa S.M.C. Servicios Múltiples en
Construcción; CP MACSSN-587-CP-0-2018 de fecha 31 de agosto de 2018,
suscrito con la empresa Innovación en Construcciones; CP
MACSSN-475-0-7-2018 de fecha 24 de agosto de 2018, suscrito con la empresa
Innovación en Construcciones;en cláusula VIGÉSIMA SEGUNDA-RECEPCIÓN
PROVISIONAL Y DEFINITIVA DE LA OBRA establece: “…Las recepciones
provisional y definitiva de las obras se sujetarán a lo establecido en la Solicitud de
Cotización. Se elaborará un acta de recepción provisional y otra de recepción
definitiva…”.
La cláusula VIGÉSIMA QUINTA-SUPERVISIÓN DE LAS OBRAS establece: “…El

Contratante realizará la supervisión del Contrato a través de la contratación de un
Supervisor de Obras designado para este efecto y notificará al Contratista sobre el
particular. El Supervisor tendrá autoridad para inspeccionar, comprobar, examinar,
aceptar o rechazar cualquier trabajo o componente de la obra, planillas, y resolver
cualquier cuestión relacionada con la calidad de trabajos realizados, avance de la

obra, interpretación de los planos, especificaciones y el cumplimiento del contrato
en general. La Supervisión efectuará las pruebas que considere necesarias para
asegurar la buena calidad de los materiales empleados en la obra, de acuerdo a lo
previsto en las especificaciones de la obra. El Contratista en presencia del
Supervisor deberá, además, ejecutar por su cuenta y cargo las pruebas prescritas
en las especificaciones técnicas. El Contratista comunicará, por lo menos con
siente (7) días calendario de anticipación las fechas en las cuales realizará las
pruebas. Todos los materiales y obras para los cuales se prescriben prueba o
ensayos de acuerdo a las especificaciones técnicas, requerirán para su aceptación
de un certificado de las Supervisión…”.
Las ESPECIFICACIONES TÉCNICAS GENERALES de CONSTRUCCIÓN

PUESTO DE SALUD ALDEA CHUAXÁN I, MUNICIPIO DE CHICHÉ,
DEPARTAMENTO DE QUICHÉ, establece: EQUIPO DE PROTECCIÓN
PERSONAL DE TRABAJO NORMAS DE SEGURIDAD E HIGIENE, Medidas
mínimas obligatorias para el empleador: inciso “…h. Se deberán observar las
recomendaciones de La Organización Panamericana de la Salud, (PAHO con sus
siglas en inglés), la Organización Internacional del Trabajo (OIT) en los convenios
suscritos con Guatemala en materia laboral, La Organización Mundial de la Salud
(OMS). En cumplimiento de la normativa vigente para la Seguridad e Higiene en el
Trabajo; todos los trabajadores que intervendrán en la ejecución de la obra, el
personal de dirección administrativa y técnica, deberán utilizar todo el equipo
necesario para preservar la salud y evitar accidentes de carácter laboral, como
preservar la integridad física de los transeúntes hospitalarios; el equipo de acuerdo
a la actividad que se esté ejecutando.
El equipo mínimo recomendado para este proyecto es el siguiente:
Casco protector para construcción

Casco de protección para trabajos eléctricos
Chaleco con franjas reflectantes, para condiciones cerradas
Botas de piel con punta de acero
Guantes para trabajos eléctricos y para desmontaje de estructuras
Pantalón de lona
Protector auditivo para demoliciones con equipo cortador con disco de
diamante
Protector visual para demoliciones con equipo cortado con disco de
diamante
Mascarilla para cuando se ejecute limpieza con aspiradora y otros medios
Guantes de cuero protección para los que utilicen o manipulen equipo
eléctrico de cualquier tipo
En el numeral 1.04. Rótulo de Identificación del Proyecto, establece: “….El rótulo

de metal será instalado y colocado en la parte frontal del Puesto de Salud. El

Supervisor de obra verificará el lugar exacto de colocación, al mismo tiempo
tendrá el control de la calidad del material presentado en obra. El rótulo de metal
contará con las siguientes dimensiones…”
Causa
Falta de planificación y coordinación por parte Viceministro Administrativo,
Gerencia General Administrativo Financiero y Unidad de Planificación Estratégica
con el Coordinador Ejecutivo del Programa 2328/BL-GU del Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social y las áreas y puestos de salud a ser remozados, para
velar el cumplimiento a las cláusulas contractuales y la calidad de gasto público.
Así mismo, respecto a la ejecución de los trabajos de remozamiento, falta de

supervisión y deficiencia en el proceso de recepción al no observar el
cumplimiento adecuado de los trabajos por parte de las empresas contratadas.
Falta de gestión por parte de los mencionados órganos administrativos para

agilizar trámites para obtener las placas de los vehículos y por consiguiente los
seguros correspondientes; así mismo de realizar la adecuada distribución de las
computadoras.
Efecto
Riesgo de que los trabajos de remozamiento no se ajusten en su totalidad a las
necesidades de los puestos de salud y la falta de coordinación y planificación
provocó que no se contemplara los trabajos que por cuenta de otras entidades ya
se estaban realizando, afectando la calidad del gasto.
La falta de supervisión según la muestra observada, repercutió en el

incumplimiento de aspectos básicos en el proceso de ejecución y por consiguiente
los remozamientos realizados quedaron susceptibles a condiciones de inseguridad
de los bienes y enseres que dentro del mismo se resguarda y al deterioro y
destrucción inmediata, restando transparencia al proceso.
Que los vehículos y el equipo de computo adquiridos no se estén utilizando para

los objetivos del préstamo; así mismo los vehículos al circular corren riesgos
inherentes percances que afecten los intereses del Estado.
Recomendación
Que el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, gire instrucciones al
Viceministro Administrativo, Gerente General Administrativo Financiera y al
Director de la Unidad de Planificación Estratégica y a su vez al Coordinador
Ejecutivo del Programa 2328/BL-GU a efecto que: se nombre una comisión que
verifique el total de puestos remozados a fin de determinar los trabajos
inconclusos, deficientes y otros aspectos que deben cumplir y atender las

empresas constructoras, supervisoras y las juntas de recepción, a fin de aplicar las
acciones administrativas y/o legales correspondientes para corregir aspectos de
incumplimiento, calidad y garantías, en beneficio de los intereses del Estado; y
para eventos de esta naturaleza que se ejecuten a futuro, se realice una
planificación razonable en función a las necesidades reales de cada puesto a
remozar, que incluya supervisión y recepción en coordinación con los órganos
respectivos del ministerio.
Asimismo, dar seguimiento a efecto de adquirir los seguros correspondientes

En nota sin numero de fecha 16 de abril de 2019, el Viceministro de Salud Pública
y Asistencia Social José Gustavo Arévalo Henríquez, por el período del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta los siguiente:
"...HALLAZGO No. 2
Deficiencias en el Uso del Préstamo
Condición

diciembre de 2018, habiéndose presupuestado el monto de Q 119,866,491.00 del
al realizar la visita de campo a los puestos de salud a ser remozados en los

siguientes lugares: Aldea la Pista, Santa María Nebaj, Quiché, Aldea Vichibala,
San Juan Cotzal, Quiche, Cantón Laguna Seca III, Chiché, Quiché, Aldea
Chuaxan I, Chiche, Quiche, Aldea Sintana, El Quetzal, San Marcos, Aldea Ical,
Colotenango Huehuetenango, Aldea el Chorro, Colotenango Huehuetenango,
estableciéndose las deficiencias en el proceso de planificación, ejecución y
recepción de obras finalizadas, siendo las siguientes:
Aspectos de planificación y calidad del gasto: No se observó la adecuada

coordinación con las Direcciones de Área de Salud para definir las prioridades y/o
necesidades de los Puestos de Salud a ser remozados, incluyendo los que fueron
ejecutados por otras entidades ejecutoras; debido a que no se tomó en cuenta las
peticiones y/o necesidades reales de los encargados de los Puestos de Salud,

según lo expresado en su oportunidad por los encargados de los seis Puestos de
Salud visitados.
Proceso de ejecución de los remozamientos: El equipo de auditoría realizó

inspección ocular a puestos de salud de Aldea La Pista, Santa María Nebaj,
Quiché; Aldea Vichibala, San Juan Cotzal, Quiche; Cantón Laguna Seca III,
Chiché, Quiché y Aldea Chuaxan I, Chiche, Quiche, que estaban en proceso de
ejecución, observando las siguientes deficiencias: no se tuvo a la vista la bitácora
de obra, planos de construcción, renglones de trabajo, rótulo de identificación del
proyecto, personal no contaba con el equipo mínimo de trabajo (casco, chaleco
entre otros), de lo cual se dio a conocer a las autoridades administrativas para
tomar acciones inmediatas al respecto.
Proceso de Recepción de Obras: Derivado de las deficiencias anteriores, se

visitaron obras finalizadas a efecto de observar el estado de los remozamientos
recepcionados, en el cual se constato a través de visita ocular, las deficiencias
siguientes: Puesto de Salud Aldea Sintana, el Quetzal, San Marcos, inversión
Q759,134.20, ejecutado por la empresa CONSTRUDAM, publicado con Numero
de Operación en Guatecompras 8419221. Grupo 12, se encontraron: dos chapas
de puertas inservibles, dos puertas con una separación considerable que permite
la filtración de luz y no tenía los pasadores de seguridad superior, lo que podría
permitir el fácil acceso al Puesto, los tubos de bajada de agua quedaron sujetados
únicamente con un alambre de amarre, no obstante que los canales ya estaban
sufriendo deterioro por acumulación de agua, debido a que no se colocó una
bajada de agua que ya existía, la tubería de instalación de agua al depósito aéreo
quedo a la intemperie y a nivel del suelo, susceptible a rompimiento, en los tubos
de la malla perimetral se observó corrosión derivado de que no fue pintado en su
totalidad; Puesto de Salud de Aldea Ical, Colotenango Huehuetenango, inversión
de Q284,739.90, ejecutado por la empresa constructora La Metro S.A. con
Número de Operación en Guatecompras 8130930, grupo 9, observándose
trabajos inconclusos tales como: dos puertas y sus respectivas chapas no se
instalaron correctamente el lavamanos tiene fugas de agua y por consiguiente no
se está utilizando, a los reflectores externos, no se les dejo instalados los focos
respectivos, los tubos de bajada de agua quedaron a la intemperie, si quedar
sujetados, la caja de drenajes permitía la salida de olores fétidos, la tubería de la
instalación de chorro de la pila quedo a la intemperie y por consiguiente ya estaba
quebrado, no se fabricó ni se instalo el rotulo con el título “Puesto de Salud”,;
Puesto de Salud de Aldea el Chorro, Colotenango Huehuetenango, inversión de
Q280,024.00 ejecutado por la empresa constructora La Metro S.A. Numero de
Operación en Guatecompras 8130930, grupo 9, observándose trabajos
inconclusos tales como: dos puertas y sus respectivas chapas no se instalaron
correctamente, dos lavamanos tiene fugas de agua y por consiguiente no se están
utilizando, los tubos de bajada de agua quedaron a la intemperie sin quedar

sujetados, no se fabricó ni se instaló el rotulo con el título “Puesto de Salud”. A
detalle en resumen fotográfico que prueba el estatus de las inconsistencias en los
papeles de trabajo.

realizado con Numero de Operación de Guatecompras 8257329 y a la distribución
en la que estableció que fueron asignados dos vehículos; Puesto de Salud de El
Quetzal, San Marcos , un vehículo; Dirección de Área de Salud de
Huehuetenango, dos vehículos; determinando que aun no poseían: placas de
circulación ni la respectiva póliza de seguro para cubrir los riesgos inherentes a los
mismo, y por consiguiente no estaban en circulación a excepción de uno de los
vehículos asignados en la Dirección de Área de Salud de Huehuetenango, en
virtud que al momento de la visita no se logró confirmar la existencia del mismo
por encontrarse fuera de las instalaciones del Área.
determinó en la muestra seleccionada, que diez (10) de ellas se encontraban aun
resguardadas y sin utilizar por el responsable asignado; asimismo, se estableció
que existe equipo de cómputo sin tener registro en las tarjetas de responsabilidad
de quienes las tenían a su cargo.
RESPUESTA:
El remozamiento de los puestos de salud de Aldea la Pista, Santa María Nebaj,

Quiché, Aldea Vichibala, San Juan Cotzal, Quiche, Cantón Laguna Seca III,
Chiché, Quiché, Aldea Chuaxan I, Chiche, Quiche, Aldea Sintana, El Quetzal, San
Marcos, Aldea Ica, Colotenango Huehuetenango, Aldea el Chorro, Colotenango
Huehuetenango, fueron priorizados por el Sistema Integral de Atención en Salud,
según oficios números 26-2018 del 23 de febrero de 2018, No. 42-2018 del 13 de
marzo de 2018 y 77-2018 del 03 de abril de 2018.
En cuanto al proceso de ejecución de los remozamientos y de la inspección

realizada por el equipo de auditoría en los puestos de salud de Aldea La Pista,
Santa María Nebaj, Quiché; Aldea Vichibala, San Juan Cotzal, Quiche; Cantón
Laguna Seca III, Chiché, Quiché y Aldea Chuaxan I, Chiche, Quiche, es preciso
hacer mención que la Contraloría General de Cuentas en oficio
CGC-MSPAS-PDE-08-2018 del 30 de octubre de 2018, hizo del conocimiento de
este Vicedespacho de las deficiencias observadas en los puestos indicados, y por
medio de oficio VDADMON-JGAH-0492-2018 del 30 de octubre de 2018 se
giraron instrucciones al Coordinador del Préstamo BID-2328/BL-GU, para que
realizaran las acciones necesarias para mitigar los aspectos relevantes detectados
por el ente fiscalizador y velar por la calidad del Gasto. En oficio de fecha 05 de
noviembre de 2018, el Coordinador del Préstamo 2328/BL-GU informa de las
acciones a realizar, de lo cual se dió repuesta a la Contraloria General de Cuentas
en oficio VDADMON-JGAH-0496-2018 del 05 de noviembre de 2018.
En las clausulas de los contratos de remozamiento de los puestos de salud,

establece que el supervisor tendrá autoridad para inspeccionar, comprobar,
examinar, aceptar o rechazar cualquier trabajo o componente de la obra, planillas,
y resolver cualquier cuestión relacionada con la calidad de trabajos realizados,
avance de la obra, interpretación de los planos, especificaciones y el cumplimiento
del contrato en general. La supervisión efectuará las pruebas que considere
necesarias para asegurar la buena calidad de los materiales empleados en la
obra, de acuerdo a lo previsto en las especificaciones de la obra.
Para el efecto se adjunta copia de un contrato.
Los puestos de salud fueron recepcionados y liquidados a entera satisfacción de

las comisiones receptoras y liquidadoras, según consta en actas de recepción y
liquidación.
En oficios CPB-JCFC-0042-2019-er del 12 de abril de 2019 y

CPB-JCFC-0045-2019 del 15 de abril de 2019, el Arquitecto Julio César Fonseca,
Coordinador del Préstamo 2328, presenta un informe de los puestos de salud, el
cual se describe a continuación:
Aldea La Pista, Santa María, Nebaj, Quiche:
El Sistema Integrado de Atención en Salud –SIAS-, en conjunto con la Unidad de

Planificación Estratégica –UPE-, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social, elaboraron una priorización de los puestos de salud que bajo sus criterios
técnicos, serían beneficiados con remozamiento con fondos del Programa BID
2328/BL-GU.
Aldea La Pista, Proyecto de Remozamiento de Puesto de Salud desarrollado por

el Departamento de Proyectos de la Unidad de Planificación Estratégica –UPE- del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. El profesional responsable de esta
planificación es el Ing. Alberto Orozco, el Programa BID 2328 únicamente se limitó
a publicar el proyecto en el portal de Guatecompras, fue adjudicado por la

Comisión Calificadora de Ofertas nombrada por Autoridad Administrativa Superior.
De igual forma el Programa BID 2328 se limitó a la contratación de una consultoría
para la supervisión de la obra.
Los criterios de diseño, coordinaciones con el área de salud para la definición de

las prioridades y/o necesidades del referido puesto de salud para el remozamiento
del mismo corrieron por cuenta del Departamento de Proyectos de la Unidad de
Planificación Estratégica –UPE- del Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social.
Actualmente el proyecto se encuentra entregado, funcionando y fue recibido y

liquidado a satisfacción de la comisión receptora y liquidadora nombrada por
autoridad administrativa superior para este efecto.
Aldea Vichibala, San Juan Cotzal, Quiche:

2328/BL-GU.
Aldea Vichibala, Proyecto de Remozamiento de Puesto de Salud desarrollado por

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. El Programa BID 2328 únicamente
se limitó a publicar el proyecto en el portal de Guatecompras, fue adjudicado por la

Social.

Cantón Laguna Seca III, Chiché, Quiche:

2328/BL-GU.
Cantón Laguna Seca III, Proyecto de Remozamiento de Puesto de Salud

desarrollado por el Departamento de Proyectos de la Unidad de Planificación
Estratégica –UPE- del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. El
Programa BID 2328 únicamente se limitó a publicar el proyecto en el portal de
Guatecompras, fue adjudicado por la Comisión Calificadora de Ofertas nombrada
por Autoridad Administrativa Superior. De igual forma el Programa BID 2328 se
limitó a la contratación de una consultoría para la supervisión de la obra.

Social.

Aldea Chuaxan I, Chiché, Quiche:

2328/BL-GU.
Aldea Chuaxan I, Proyecto de Remozamiento de Puesto de Salud desarrollado por

planificación es el Arq. Álvaro Salvatierra, el Programa BID 2328 únicamente se
limitó a publicar el proyecto en el portal de Guatecompras, fue adjudicado por la

Social.

Aldea Sintana, El Quetzal, San Marcos:

2328/BL-GU.
Aldea Sintana, Proyecto de Remozamiento de Puesto de Salud desarrollado por el

Departamento de Proyectos de la Unidad de Planificación Estratégica –UPE- del
planificación es el Arq. Jorge Mario Enriquez, el Programa BID 2328 únicamente
se limitó a publicar el proyecto en el portal de Guatecompras, fue adjudicado por la

Social.

Aldea Ical, Colotenango, Huehuetenango:

2328/BL-GU.
Aldea Ical, Proyecto de Remozamiento de Puesto de Salud desarrollado por el

Programa BID 2328 BL-GU, para este efecto se contrató la Consultoría de un
Profesional, Ing. Herson Waldemar Martínez Tecún, de acuerdo al protocolo
asignado para el levantamiento de la información de campo, el Ing. Martínez aplicó
la Boleta de Evaluación del Estado de los Servicios de Salud de Atención Primaria,

en compañía del personal del puesto de salud, como consta en la referida boleta
fue firmada por la Enfermera Elida Maricela Méndez Morales, encargada del
puesto de salud, quien junto a su personal le dieron acompañamiento al ingeniero
para el levantamiento de la información del estado del servicio de salud.
Quedando evidenciado que si se coordinó y se tomó en cuenta las prioridades y/o
necesidades del puesto de salud para el desarrollo de la planificación para su
remozamiento.
Posteriormente se procedió a publicar el proyecto en el portal de Guatecompras,

fue adjudicado por la Comisión Calificadora de Ofertas nombrada por Autoridad
Administrativa Superior. De igual forma el Programa BID 2328 procedió a la
contratación de una Consultoría para la supervisión de la obra.

liquidado a
Satisfacción de la comisión receptora y liquidadora nombrada por autoridad
administrativa superior para este efecto.
Aldea El Chorro, Colotenango, Huehuetenango:

2328/BL-GU.
Aldea El Chorro, Proyecto de Remozamiento de Puesto de Salud desarrollado por

el Programa BID 2328 BL-GU, para este efecto se contrató la Consultoría de un
Profesional, Ing. Herson Waldemar Martínez Tecún, de acuerdo al protocolo
asignado para el levantamiento de la información de campo, el Ing. Martínez aplicó
la Boleta de Evaluación del Estado de los Servicios de Salud de Atención Primaria,
en compañía del personal del puesto de salud, como consta en la referida boleta
fue firmada por el Enfermero Luis Gómez Rivas, encargado del puesto de salud,
quien junto a su personal le dieron acompañamiento al ingeniero para el
levantamiento de la información del estado del servicio de salud. Quedando
evidenciado que si se coordinó y se tomó en cuenta las prioridades y/o
necesidades del puesto de salud para el desarrollo de la planificación para su
remozamiento.
Posteriormente se procedió a publicar el proyecto en el portal de Guatecompras,

fue adjudicado por la Comisión Calificadora de Ofertas nombrada por Autoridad
Administrativa Superior. De igual forma el Programa BID 2328 procedió a la
contratación de una consultoría para la supervisión de la obra.

liquidado a
satisfacción de la comisión receptora y liquidadora nombrada por autoridad
administrativa superior para este efecto.
CONCLUSIONES
Remozamiento de puestos de salud:
Los remozamientos de los puestos de salud fueron priorizados por el Sistema

Integral de Atención en Salud. Que por parte de este Viceministerio se giraron
instrucciones a la Coordinación del Préstamo 2328 para que se realizaran las
acciones necesarias para mitigar los aspectos relevantes detectados por el
Órgano Fiscalizador y de lo cual la Coordinación del Préstamo informó a este
Despacho y se hizo del conocimiento a la Contraloría General de Cuentas de lo
realizado.
Con base a los contratos suscritos el supervisor tiene la autoridad para

inspeccionar, comprobar, examinar, aceptar o rechazar cualquier trabajo o
componente de la obra, planillas, y resolver cualquier cuestión relacionada con la
calidad de trabajos realizados, avance de la obra, interpretación de los planos,
especificaciones y el cumplimiento del contrato en general. La supervisión
efectuará las pruebas que considere necesarias para asegurar la buena calidad de
los materiales empleados en la obra, de acuerdo a lo previsto en las
especificaciones de la obra.

las comisiones receptores y liquidadoras, según consta en actas de recepción y
liquidación, lo cual demuestra que los remozamientos de los puestos de salud
fueron realizados según los contratos suscritos y los renglones de trabajo.
Recepción y distribución de vehículos sin utilizar:
Según consta en los oficios que se anexan los Vehículos asignados a las Áreas de
Salud de San Marcos y Huehuetenango cuentan con placas de circulación y el
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social tramitó el seguro de los Vehículos
con vigencia al 31 de diciembre de 2018 y se informó a cada Área de Salud que
debían realizar para contar con póliza del seguro para el año 2019.

Equipo de Cómputo:
Según la documentación que se adjunta, el equipo de computo fue distribuido a

todas las Unidades a Nivel Central: SIGSA, UPE, DECAP Y SIAS, por lo que cada
persona responsable del mismo, cuenta con su tarjeta de responsabilidad.
Por lo anterior, es importante considerar que la ejecución del Préstamo está a

cargo de la Coordinación del Programa del Préstamo 2328 y de la Unidad
Ejecutora 201 Departamento Administrativo, estando delegada la responsabilidad
directa en el campo de su competencia para tomar las decisiones y cumplir las
funciones asignadas, relacionadas con los procesos de contratación y ejecución
de las compras y contrataciones; asimismo, de cumplir los procedimientos
establecidos para finalizar cada uno de los procesos.
Como se puede evidenciar este Viceministerio ha realizado las gestiones

administrativas necesarias que le corresponde, por lo tanto se solicita al órgano
fiscalizador analizar las pruebas de descargo y se proceda a desvanecer el
presente hallazgo".
En nota sin número de fecha 22 de abril de 2019, el Gerente General

Administrativo-Financiero Ramón Antonio Felipe Fión Montero, quien fungió
durante el período del 01 de enero al 20 de noviembre de 2018, manifiesta los
siguiente:
"....Hallazgo No. 2
Deficiencias en el uso de los préstamos
Condición
presupuestaria del préstamo 2328/BL-GU nominado Préstamo del BID para
Servicios de Salud y Nutrición, Fase I, durante el periodo del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2018, habiéndose presupuestado el monto de Q119.866,491.00 del
cual se ejecutó el 59% que corresponde a Q70.531,835.19, se determinaron los
En oficio CPB-JCFC-0042-2019-er del 12 de abril de 2019, el Arquitecto Julio

César Fonseca, Coordinador del Préstamo 2328, presenta un informe de los
vehículos de los puestos de salud, el cual se describe a continuación:
Este proceso fue una adquisición programada y realizada durante el año 2018,
para Áreas de Salud beneficiadas por el Programa de Mejoramiento; dentro de
estas Áreas de Salud se encontraban San Marcos y Huehuetenango, a quienes se

les entregó los vehículos de la siguiente manera:
b.1) Área de Salud de San Marcos:

Se realizó la entrega de 8 vehículos de 4 ruedas: 2 vehículos para el Área de
Salud y 6 vehículos para 6 Distritos (1 para cada distrito); dentro de esos distritos
se encontraba El Quetzal a quien se le hizo entrega de un vehículo.
Se dio el seguimiento correspondiente y se constató que estos vehículos cuentan

con placas de circulación las cuales fueron entregadas a la Directora del Área de
Salud, según oficio No. PMACSSN-10-2019 en fecha 15/02/2019 firmado por
Eduardo Ruiz, Técnico de Adquisiciones, del MSPAS.
b.2) Área de Salud de Huehuetenango:

Se realizó la entrega de 8 vehículos de 4 ruedas: 2 vehículos para el Área de
Salud y 6 vehículos para 6 Distritos ( 1 para cada distrito).
Se dio el seguimiento respectivo y se constató que los vehículos asignados
cuentan con placas de circulación las cuales fueron entregadas al Encargado de
Presupuestos del Área de Salud, según oficio No. PMACSSN-11-2019 de fecha
22/02/2019 firmado por Eduardo Ruiz, Técnico de Adquisiciones, del MSPAS.
En cuanto al vehículo que no se encontraba en el Área de Salud de

Huehuetenango al momento que Auditoría realizó la visita de campo, se realizó las
consultas pertinentes con el Director de Área de Salud informó que en esa
oportunidad él se encontraba en una reunión en un lugar cercano al Área de Salud
y él llevaba consigo ese vehículo por lo que de forma verbal indicó que llevaría el
vehículo, pero los auditores manifestaron que no era necesario la verificación
visual, según oficio GAF/SARA/DAS-216 No. 100-2019 del 09 de abril de 2019
firmado por el Dr. Mario Mazariegos, Director Ejecutivo de la Dirección de Área de
Salud de Huehuetenango.
Con relación a la póliza de seguro de los vehículos asignados a las 2 Áreas de

Salud, el Ministerio de Salud Pública y A.S. tramitó el seguro de estos vehículos al
31 de diciembre de 2018, por lo que el Departamento Administrativo del MSPAS
envió oficio No. ADMVO/SSGS/CM/jc/350-2018 del 21/11/2018 al Dr. Arnaldo
Bringuez -Director General del S1AS-, solicitando informar a cada Área de Salud
que debían realizar el trámite del seguro para el año 2019, por lo que con circular
312-2018 de fecha 22/11/2018 el Director del SIAS informó a las Áreas de Salud
sobre la gestión que cada Área de Salud debía realizar para contar con póliza de
seguro durante el año 2019.
c) Equipo de Cómputo:


César Fonseca, Coordinador del Préstamo 2328, presenta un informe del equipo
de computo.
Este proceso fue una adquisición programada y realizada durante el año

2017.
Se dio el respectivo seguimiento a este proceso por lo que se constató que
todas las Unidades a Nivel Central: SIGSA, UPE, DECAP y SIAS ya realizaron
la distribución correspondiente de los equipos de cómputo, por lo que cada
(Anexo 12).
CONCLUSIONES
Remozamiento de puestos de salud:
Los remozamientos de los puestos de salud fueron priorizados por el Sistema

Integral de Atención en Salud. Que por parte de este Viceministerio se giraron
instrucciones a la Coordinación del Préstamo 2328 para que se realizaran las
acciones necesarias para mitigar los aspectos relevantes detectados por el
Órgano Fiscalizador y de lo cual la Coordinación del Préstamo informó a este
Despacho y se hizo del conocimiento a la Contraloría General de Cuentas de lo
realizado.
Con base a los contratos suscritos el supervisor tiene la autoridad para

inspeccionar, comprobar, examinar, aceptar o rechazar cualquier trabajo o
componente de la obra, planillas, y resolver cualquier cuestión relacionada con la
calidad de trabajos realizados, avance de la obra, interpretación de los planos,
especificaciones y el cumplimiento del contrato en general. La supervisión
efectuará las pruebas que considere necesarias para asegurar la buena calidad de
los materiales empleados en la obra, de acuerdo a lo previsto en las
especificaciones de la obra.

las comisiones receptores y liquidadoras, según consta en actas de recepción y
liquidación, lo cual demuestra que los remozamientos de los puestos de salud
fueron realizados según los contratos suscritos y los renglones de trabajo.
Recepción y distribución de vehículos sin utilizar:
Según consta en los oficios que se anexan los Vehículos asignados a las Áreas de
Salud de San Marcos y Huehuetenango cuentan con placas de circulación y el

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social tramitó el seguro de los Vehículos

con vigencia al 31 de diciembre de 2018 y se informó a cada Área de Salud que
debían realizar para contar con póliza del seguro para el año 2019.
Equipo de Cómputo:
Según la documentación que se adjunta, el equipo de computo fue distribuido a

todas las Unidades a Nivel Central: SIGSA, UPE, DECAP Y SIAS, por lo que cada
Por lo anterior, es importante considerar que la ejecución del Préstamo está a

cargo de la Coordinación del Programa del Préstamo 2328 y de la Unidad
Ejecutora 201 Departamento Administrativo, estando delegada la responsabilidad
directa en el campo de su competencia para tomar las decisiones y cumplir las
funciones asignadas, relacionadas con los procesos de contratación y ejecución
de las compras y contrataciones; asimismo, de cumplir los procedimientos
establecidos para finalizar cada uno de los procesos.

administrativas necesarias que le corresponde, por lo tanto se solicita al órgano
presente hallazgo".
En nota sin número de fecha 22 de abril de 2019, el Gerente General

Administrativo-Financiero Ramón Antonio Felipe Fión Montero, quien fungió
durante el período del 01 de enero al 20 de noviembre de 2018, manifiesta los
siguiente:
"....Hallazgo No. 2
Deficiencias en el uso de los préstamos
Condición
presupuestaria del préstamo 2328/BL-GU nominado Préstamo del BID para
Servicios de Salud y Nutrición, Fase I, durante el periodo del 1 de enero al 31 de
diciembre de 2018, habiéndose presupuestado el monto de Q119.866,491.00 del
cual se ejecutó el 59% que corresponde a Q70.531,835.19, se determinaron los


siguientes lugares: Aldea La Pista, Santa María Nebaj, Quiché, Aldea
Vichibala, San …
Aspectos de planificación y calidad de gasto: No se observó la adecuada
coordinación con las Direcciones de Área de Salud para definir las
prioridades y/o necesidades …
Procesos de ejecución de los remozamientos: el equipo de auditoría realizó
una inspección ocular a los puestos de salud de Aldea La pista, Santa María
Nebaj, Quiché, Aldea …
Procesos de recepción de obras: derivado de las deficiencias anteriores, se
visitaron obras finalizadas a efecto de observar el estado de los
ocular, las deficiencias …

realizado con Número de Operaciones de Guatecompras 8257329 y a la
distribución realizada por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social …
adquisición de equipo de cómputo, situación por la cual …
Criterio
Decreto Número 114-97 del Congreso de la República, Ley del Organismo
y coordinar la labor de las dependencias …”
General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017 …
Y otras disposiciones legales descritas en la notificación del hallazgo.
Comentarios y Pruebas para el Descargo:
La Gerencia General Administrativo Financiera, es responsable de la

implementación del sistema contable integrado y la aplicación de normas
financieras, económicas y de gestión sobre las operaciones que realizan las
distintas dependencias del Ministerio de Salud y participa en la preparación del
proyecto de presupuesto general de ingresos y egresos del Estado en lo que
corresponde al Ministerio de Salud y en la fundamentación de su contenido de
conformidad con la ley de la materia según lo estable el artículo 48 del Acuerdo
Gubernativo 115-99 Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Salud Pública
y Asistencia Social del 24 de febrero de 1999.
El Artículo 3 del Acuerdo Ministerial SP-M-661-2002 Manual Organizacional y

Funcional de la Gerencia General Administrativo Financiero, Departamento
Financiero, Departamento de Adquisiciones y Mantenimiento y Departamento
Administrativo del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social del 10 de
octubre de 2002, le asigna a la Gerencia General Administrativo Financiera las
funciones siguientes:
Implementar el sistema contable integrado y la aplicación de normas

financieras, económicas y de gestión.
Coordinar y participar en la preparación en la preparación del anteproyecto
del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado en lo que
corresponde al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y en la
fundamentación de su contenido de conformidad con la ley de la materia.
Tiene a su cargo el desarrollo y control de aquellas tareas complementarias
que garantice un eficiente y transparente manejo de los recursos físicos,
materiales y financieros asignados al Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social.
Crear los mecanismos de coordinación necesarios para el eficiente y eficaz
desempeño de las labores administrativas, financieras, de adquisición y
mantenimiento del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.
Velar porque se elabore y mantenga actualizado el Manual de Organización
y Funciones de los Departamentos Financiero, Administrativo, Adquisiciones
y Mantenimiento hasta el nivel de sección y puestos.
Asimismo, el Acuerdo Ministerial 2599 Manual de Organización del Sistema

Salud Pública y Asistencia Social del 6 de julio de 2006, en su artículo 1 establece
“la estructura organizacional y la descripción de funciones administrativas y
financieras para las Unidades Ejecutoras del Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, con el propósito de estandarizar y garantizar el funcionamiento y
desarrollo de las actividades … a partir de los principios de transparencia,
probidad, eficacia y eficiencia; los cuales son principios que rigen la función
administrativa, llevados a cabo a través de la descentralización operativa”. El
artículo 6 del mismo Acuerdo Ministerial, establece que una Unidad Ejecutora es “
la dependencia desconcentrada del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social
cuya función es la de llevar a cabo los procesos de formulación y ejecución de su
presupuesto asignado para la obtención de los insumos necesarios que
intervienen en la producción de los bienes y servicios que permitan alcanzar los
resultados trazados”, cuya máxima autoridad ha sido nombrada por el Ministro de
Salud Pública y Asistencia Social, quien desarrolla las atribuciones de
coordinación de los departamentos a su cargo.

No obstante la función de ejecución a cargo de las Unidades Ejecutoras a las que

hacen referencias los tres hallazgos, se procede a aclarar a lo imputado en mi
calidad de Gerente General Administrativo Financiero,
1. Respecto a la literal a) remozamiento de puestos de salud, la Gerencia General

Administrativa Financiera informa que sobre los aspectos de planificación, sobre el
proceso de ejecución de los remozamientos y al proceso de recepción de las
obras, al momento de la visita insitu de la auditoría que sustenta el presente
hallazgo se encontraban en su fase final de ejecución, los cuales fueron
subsanados por cada una de las unidades ejecutoras responsables, siendo así
que las obras: Aldea La Pista, Santa María Nebaj, Quiché, Aldea Vichibalá, San
Juan Cotzal, Quiché, Cantón Laguna Seca III, Quiché, Quiché, Aldea Chuaxán I,
Chiche, Quiché, Aldea Sintana, El Quetzal, San Marcos, Aldea Ica, Colotenango,
Huehuetenango y Aldea el Chorro, Colotenango, Huehuetenango, fueron
liquidadas y recibidas en cumplimiento a las disposiciones legales vigentes y a las
cláusulas de los contratos respectos, llegando hasta la emisión de las fianzas de
Conservación de Obra o de Calidad o de Funcionamiento, toda vez que las
mismas fueron ya recibidas a entera satisfacción por las Unidades Ejecutoras,
como se puede comprobar en los documentos siguientes:
Acta de liquidación final 4 de 4 del Contrato CP MACSSN-475-CP-0-7-2018

del 24 de agosto de 2018, Acta de recepción de obra 3 de 4 del 22 de
noviembre de 2018, Acta de liquidación final 4 de 6 según contrato CP
PMACSSN-741-2018 del 31 de agosto de 2018, Acta de recepción de obra 3
de 6 del 26 de noviembre de 2018, Acta de liquidación final 2 de 6 del
contrato CP MACSSN-585-CP-0-2018 del 17 de agosto de 2018, Acta de
recepción de obra 1 de 6 del doce de noviembre de 2018, acta de recepción
de obra 3 de 6 del 14 de noviembre de 2018, Fianza de Fidelis C-3 717488
de Conservación de Obra o de Calidad o de Funcionamiento del 14 de
diciembre de 2018. Acta de liquidación final 6 de 6 del contrato CP
MACSSN-585-CP-0-218 del 17 de agosto de 2018, Acta de recepción de
obra 5 de 6 del 13 de noviembre de 2018, Fianza de Privanza C-3 189753 de
Conservación de Obra, Calidad y/o Funcionamiento del 3 de diciembre de
2018. Acta de liquidación final 2 de 4 del contrato CP
MACSSN-475-CP-0-7-2018 del 24 de agosto de 2018, acta de recepción de
obra 1 de 4 del 21 de noviembre de 2018, Acta de liquidación final 2 del
contrato CP MACSSN-471-CP-0-3-2018 del 13 de agosto de 2018, Acta de
liquidación de obra 1 del 10 de noviembre de 2018, Fianza de Fidelis C-3
717535 de Conservación de obra, o de calidad o de funcionamiento del 14
de diciembre de 2018, Acta de liquidación final 6 de 6 del contrato CP
MACSSN-587-CP-0-2018 del 31 de agosto de 2018, Acta de recepción de
obra 5 de 6 del 28 de noviembre de 2018, acta de liquidación final 2 de 6 del
contrato CP MACSSN-587-CP-0-2018 del 31 de agosto de 2018, Acta de
recepción de obra 1 de 6 del 26 de noviembre de 2018 y Fianza Fidelis C-3

717347 de Conservación de Obra o de calidad o de funcionamiento del 12
de diciembre de 2018. A los constructores, el supervisor designado al
mismo, les hizo recordar durante la visitas de supervisión que como
responsables de la seguridad de sus empleados, ellos debían cumplir con lo
establecido en cada uno de los contratos respecto a las normas de
seguridad e higiene y la provisión del equipo de protección personal de
trabajo y respecto al rótulo de identificación del proyecto, la ausencia del
mismo se debió a que la obra no estaba concluida, pero con las actas de
recepción y liquidación que hacen referencia anteriormente, se puede
comprobar que los mismos se encuentra ya disponibles en cada uno de los
proyectos concluidos.
2. Respecto a la literal b) recepción y distribución de vehículos sin utilizar,

referente al préstamo 2328-BID adquisición al amparo del NOG 8257329, cuyo
contrato fue aprobado mediante resolución SE-DAM-571-2018 del 16 de octubre
de 2018, por lo que en el periodo de visita, los vehículos se encontraban
pendientes de la conclusión del trámite de la placa de circulación correspondiente
y por lo tanto la cobertura del seguro correspondiente. El trámite de las placas de
circulación fue concluido el 15 de febrero, toda vez que fueron remitidas a la
Gerente General Administrativa Financiera del Área de Salud de San Marcos, 8
placas para sendos vehículos, según se observa en oficio PMACSSN-10-2019 del
15 de febrero de 2019. Asimismo, respecto al seguro, es oportuno indicar que los
vehículos adquiridos mediante el referido NOG 8257329, los vehículos se
encontraban asegurados al 31 de diciembre de 2018, tal como se puede apreciar
en oficio ADMVO/SSGS/CM/jc/350-2018 del 21 de noviembre de 2018 dirigido al
Director General del Sistema Integral de Atención en Salud SIAS, quien lo reiteró a
los Directores de las Área de Salud de Sololá, Quiché, Huehuetenango, San
Marcos, Escuintla, Jutiapa, Alta Verapaz e Ixil, según Circular No. 312-2018 del 22
de noviembre de 2018 Complementariamente, se acompaña oficios de entrega de
los otras placas a el área de salud indicadas.
3. Respecto a la literal c) Equipo de cómputo, de acuerdo a la descripción del

hallazgo, se procedió a identificar todo el proceso de adquisición del equipo de
cómputo, así como el procedimiento para la entrega formal a los usuarios del
mismo, destacando que tanto el Sistema de Información Gerencial de Salud como
el Departamento Administrativo cumplieron con lo que establecen los
procedimientos, identificando desde el proceso de adjudicación, recepción,
etiquetado y entrega a los usuarios del mismo, tal como se puede apreciar en el
oficio LPI MACSSN-275-LPI-B-27-2017 del 5 de julio de 2018 suscrito por Javier
Piedrasanta y oficio S/N del 15 de enero de 2019 suscrito por Gabriela Ogaldes.
Asimismo, se acompaña copia de las tarjetas de responsabilidad en las cuales,
una vez cubiertos los procesos de firmas, fueron asignados a los usuarios. Se
acompañan listados del equipo total adquirido, con sus características técnicas y
tarjetas de responsabilidad.
Por lo anterior, respetuosamente se solicita dar por desvanecido el presente
hallazgo y para lo cual se adjunta complementariamente fotocopias de lo
siguiente:
Acuerdo Gubernativo 115-99 Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de

Acuerdo Ministerial 2599 Manual de Organización del Sistema Integrado
Administrativo Financiero para Unidades Ejecutoras del Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social del 6 de julio de 2006.
Acuerdo Ministerial SP-M-661-2002 Manual Organizacional y Funcional de la
Gerencia General Administrativo Financiero, Departamento Financiero,
Departamento de Adquisiciones y Mantenimiento y Departamento
octubre de 2002.
Actas de Recepción y Liquidación y Fianzas de Conservación de Obra o de
calidad o de funcionamiento de obras recibidas a entera satisfacción.
Resolución Número SE-DAM-571-2018 del 16 de octubre de 2018, mediante
la cual se aprueba el contrato para la adquisición de 44 vehículos que fueron
distribuidos a diferentes áreas de salud, dentro de las cuales se encuentra la
de San Marcos, a la que hace referencia el hallazgo.
Oficio PMACSSN-10-2019 del 15 de febrero de 2019 del técnico de
adquisiciones Eduardo Ruiz, dirigida a Dr. Thelma Quiquivix, Gerente
General Administrativa Financiera del Área de Salud de San Marcos,
mediante la cual entrega 8 placas de circulación para los vehículos que ahí
se describen.
Oficio ADMVO/SSGS/CM/jc/350-2018 del 21 de noviembre de 2018 de la
Sección de Servicios Generales/Seguros del Departamento Administrativo,
dirigido al Director General del Sistema Integral de Atención en Salud SIAS.
Acuerdo Ministerial No. 192-2015 del 3 de noviembre de 2015 Manual de
Organización y Funciones de la Unidad del Sistema de Información
Gerencial en Salud.
Oficio LPI MACSSN-275-LPI-B-27-2017 del 5 de julio de 2018 suscrito por
Javier Piedrasanta y oficio S/N del 15 de enero de 2019 suscrito por Gabriela
Ogaldes, por medio de las cuales se entrega las tarjetas de responsabilidad
en la que está incluida la recepción del equipo de cómputo".
En OFICIO UPE 605-2019, de fecha 22 de abril de 2019, el Director de la Unidad

Estrategica de Planificación Boris Enrique De León Motta, por el período del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta los siguiente:
“...Deficiencias en el Uso del Préstamo

diciembre de 2018, habiéndose presupuestado el monto de Q119,866,491.00 del
a) Remozamientos de puestos de salud:

siguientes lugares: Aldea La Pista, Santa María Nebaj, Quiché, Aldea
Vichibala, San Juan Cotzal. Quiche, Cantón Laguna Seca III, Chiché Quiché,
Aldea Chuaxan I, Chiche, Quiché, Aldea el Chorro, Colotenango
Huehuetenango, estableciéndose las deficiencias en el proceso de
planificación, ejecución y recepción de obras finalizadas, siendo las
siguientes:
“Aspectos de planificación y calidad de gasto: No se observó la adecuada
coordinación con las Direcciones de Área de Salud para definir
las prioridades y/o necesidades de los Puestos de Salud a ser remozados,
incluyendo los que fueron ejecutados por otras entidades ejecutoras; debido
a que no se tomó en cuentas las peticiones y/o necesidades reales de los
encargados de los Puestos de Salud, según lo expresado en su oportunidad
por los encargados de los seis Puestos de Salud visitados”.
RESPUESTA:
Las planificaciones se llevaron a cabo en coordinación con personal del préstamo,
atendiendo los objetivos previstos en el mismo, es decir, que probablemente los
responsables de los puestos o centros de salud, solicitaron que se solucionaran
problemas que el préstamo no avala, como por ejemplo la construcción de nuevas
áreas, contratación de personal entre otros, ya que el préstamo estaba dirigido a
remozamiento y adquisición de equipo médico menor.
“Proceso de ejecución de los remozamientos: El equipo de auditoría realizó

una inspección ocular a puestos de salud de Aldea La Pista, Santa María
Nebaj, Quiché; Aldea Vichibala, San Juan Cotzal, Quiche; Canton Laguna
Seca III, Chiché, Quiché y Aldea Chuaxan I, Chiche, Quiche, que estaban en
proceso de ejecución, observando las siguientes deficiencias: no se tuvo a la
vista la bitácora de obra, plano de construcción, renglones de trabajo, rótulo
de identificación del proyecto, personal no contaba con el equipo mínimo de
trabajo (casco, chaleco entre otros), de lo cual se dio a conocer a las
autoridades administrativas para tomar acciones inmediatas al respecto”.
RESPUESTA:
La Unidad de Planificación Estratégica, no tiene a su cargo realizar la supervisión
de estos proyectos, en virtud de que el Préstamo BID 2328, realizó la contratación
de un ente supervisor que pudo verificar oportunamente estas deficiencias. Se

sugiere que consulte con los responsables de la supervisión de estos proyectos en
coordinación con los responsables del préstamo.
“Proceso de Recepción de Obras: Derivado de las deficiencias anteriores, se

visitaron obras finalizadas a efecto de observar el estado de los
ocular, las deficiencias siguientes: Puesto de Salud Aldea Sintana, el
Quetzal, San Marcos, inversión Q 759,134.20, ejecutado por la empresa
CONSTRUDAM, publicado con Numero de Operación en Guatecompras
8419221, Grupo 12, se encontraron: dos chapas de puertas inservibles, dos
puertas con una separación considerable que permite la filtración de luz y no
tenía los pasadores de seguridad superior, lo que podría permitir el fácil
acceso al Puesto, los tubos de bajada de agua quedaron sujetados
únicamente con un alambre de amarre, no obstante que los canales ya
estaban sufriendo deterioro por acumulación de aguas, debido a que no se
colocó una bajada de agua que ya existía, la tubería de instalación de agua
al depósito aéreo quedo a la intemperie y a nivel del suelo, susceptible a
rompimiento, en los tubos de la malla perimetral se observó corrosión
derivado de que no fue pintado en su totalidad; Puesto de Salud de Aldea
Ical, Colotenango Huehuetenango, inversión de Q284,739.90, ejecutado por
la empresa constructora La Metro S.A., con Numero de Operación en
Guatecompras 8130930, grupo 9, observándose trabajos inconclusos tales
como: dos puertas y sus respectivas chapas no se instalaron correctamente,
el lavamanos tiene fugas de agua y por consiguiente no se está utilizando, a
los reflectores externos, no se les dejo instalados los focos respectivos, los
tubos de bajada de agua quedaron a la intemperie, si quedar sujetados, la
caja de drenajes permitía la salida de olores fétidos, la tubería de la
instalación del chorro de la pila quedo a la intemperie y por consiguiente ya
estaba quebrado, no se fabricó ni se instalo el rótulo con el título “Puesto de
Salud”; Puesto de Salud de Aldea el Choro, Colotenango Huehuetenango,
inversión de Q280,024.00 ejecutado por la empresa constructora La Metro
S.A. numero de Operación en Guatecompras 8130930, grupo 9,
observándose trabajos inconclusos tales como: dos puertas y sus
respectivas chapas no se instalaron correctamente, dos lavamanos tiene
fugas de agua y por consiguiente no se están utilizando, los tubos de bajada
se agua quedaron a la intemperie sin quedar sujetados, no se fabricó ni se
instaló el rotulo de el título “Puesto de Salud”. A detalle de resumen
fotográfico que prueba el estatus de las inconsistencias en los papeles de
trabajo”.
RESPUESTA:
Según los nombramientos emitidos por el señor Edwin Romeo Sicán, Jefe del
Departamento Administrativo de este Ministerio, el personal que recepcionó las

obras no pertenece a la Unidad de Planificación Estratégica, si no al Préstamo BID
2328.
“Derivado de la adquisición de vehículos con fondos del referido préstamo,
realizado con Numero de Operación Guatecompras 8257329 y a la distribución
en la que estableció que fueron asignados dos vehículos; …”
RESPUESTA:
Al respecto manifiesto que la Unidad de Planificación Estratégica no interviene en
los procesos de compra o adquisición de bienes del préstamo 2328, se sugiere
que se consulte a los responsables del citado préstamo y al Departamento
Administrativo, Unidad Ejecutora 201.
c) Equipo de cómputo
“Durante el proceso de la revisión el equipo de auditoría estableció que con fondos
determino…”
RESPUESTA:
La Unidad de Planificación Estratégica no tiene competencia al respecto, se
sugiere que se consulte al Departamento “Sistema de Información Gerencial en
Salud”, de este Ministerio, así como con los responsables del Préstamo BID 2328,
para que les brinden la información correspondiente.
Se confirma el hallazgo para el Viceministro Administrativo José Gustavo Arévalo
Henríquez, derivado que dentro de sus atribuciones y dependencias está la
Gerencia General Administrativa Financiera y el Coordinador del Crédito, no
obstante que por la calidad de contrato que posee éste último, no puede adoptar
acciones de dirección y decisión, que son propias del personal de confianza
contratados bajo el renglón 011, por lo que existe corresponsabilidad entre el
Viceministro Administrativo y el Gerente General Administrativo Financiero, que
son los que tienen a su cargo la dependencia que coordina la ejecución del
préstamo, cabe aclarar que referente a la recepción de obras con deficiencias, y
que están de conformidad con la información documental recibidas a entera
satisfacción, dichas deficiencias persisten en los puestos de salud visitados,
puesto que no se presenta documentación que refleje una revisión y/o acción
específica de los trabajos de remozamiento que garantice que las empresas
contratadas atiendan y se responsabilicen por la calidad de los trabajos y
supervisión de los recursos invertidos, incluyendo al personal que conformó las
juntas de recepción, cabe aclarar que no obstante de haberse detectado
deficiencias en los procesos de ejecución de los remozamientos, los mismos

repercutieron al persistir deficiencias en los procesos de recepción de los trabajos;
los aspectos relacionados a vehículos y equipo de computo fueron superados de
conformidad con la documentación presentada.
Se confirma el hallazgo para el Gerente General Administrativo Financiero Ramón

Antonio Felipe Fión Montero, quien fungió por el periodo del 1 de enero al 20 de
noviembre de 2018, derivado de que dentro de sus atribuciones y dependencia
está el Coordinador del crédito, no obstante que por la calidad de contrato que
posee, no puede adoptar acciones de dirección y decisión, que son propias de
personal de confianza contratados bajo el renglón 011, por lo que la
responsabilidad es compartida entre el Viceministro Administrativo y Gerente
General Administrativo Financiero, que son los que tienen la dependencia que
coordina la ejecución del préstamo, cabe aclarar que referente a la recepción de
obras con deficiencias, y que están de conformidad con la información documental
recibidas a entera satisfacción, dichas deficiencias persisten en los puestos de
salud visitados, puesto que no se presenta documentación que refleje una revisión
y/o acción específica de los trabajos de remozamiento que garantice que las
empresas contratadas atiendan y se responsabilicen por la calidad de los recursos
invertidos, incluyendo al personal que conformó las juntas de recepción, cabe
resaltar que dentro de las funciones del Gerente General Administrativo
Financiero, no especifica atribuciones de ejecución, deben velar por el manejo
eficiente y transparente de los recursos físicos, materiales y financieros asignados
al ministerio; los aspectos relacionados a vehículos y equipo de computo fueron
superados de conformidad con la documentación presentada.
Se confirma el hallazgo para el Director de la Unidad de Planificación Estratégica,

Boris Enrique De León Motta, derivado de que participó en la planificación y
priorización de proyectos de remozamiento, además en la información de
descargo proporcionado por las funcionarios notificados, indica: "El Sistema
Integrado de Atención en Salud -SIAS-, en conjunto con la Unidad de Planificación
Estratégica -UPE-, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, elaboraron
una priorización de los puestos de salud que bajo sus criterios técnicos, serían
beneficiados con remozamiento con fondos del Programa BID 2328/BL-GU-OC...."
"...Los criterios de diseño, coordinaciones con el área de salud para la definición
de las prioridades y/o necesidades del referido puesto de salud para el
remozamiento del mismo, corrieron por cuenta del Departamento de Proyectos de
la Unidad de Planificación Estratégica –UPE- del Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social".
No obstante que el referido préstamo regula procesos propios del uso y

administración de los recursos, no se observó por parte de la Unidad de
Planificación Estratégica, apoyo e interacción con la coordinación del préstamo
BID 2328/BL-GU-OC en monitoreo y evaluación establecidos en la normativa que

regula a la referida unidad, a efecto de velar por el adecuado uso de los recursos.
En los aspectos relacionados a vehículos y equipo de cómputo que menciona el

referido hallazgo, no es vinculante para la Unidad de Planificación Estratégica.

al hallazgo numero 1.
Acciones legales

DIRECTOR DE LA UNIDAD DE PLANIFICACION ESTRATEGICA BORIS ENRIQUE DE LEON MOTTA 2,125.00
GERENTE GENERAL ADMINISTRATIVO FINANCIERO RAMON ANTONIO FELIPE FION MONTERO 2,750.00
VICEMINISTRO ADMINISTRATIVO JOSE GUSTAVO AREVALO HENRIQUEZ 3,193.25
Total Q. 8,068.25
Hallazgo No. 2
Deficiente ejecución presupuestaria
Condición
Baja ejecución presupuestaria del renglón 332
En el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, al evaluar el renglón

presupuestario 332, Construcciones de Bienes Nacionales de Uso no Común, se
determinó que no obstante el haberse efectuado una modificación, que representó
una disminución de 51% del presupuesto asignado; solamente se ejecutó el 19%,
que representa un monto de Q12,447,211.49, del total del presupuesto vigente al
período evaluado, que asciende a Q64,424,468.00; de ésta situación se solicitó
información oportunamente a las autoridades del ministerio, indicándoles que
dicho renglón reflejaba en al mes de octubre de 2018, un 6% de ejecución
presupuestaria y solicitando: razones de la baja ejecución presupuestaria,
inclusive 0% en algunas unidades ejecutoras, personal encargado o responsable
de ejecutar y/o darle seguimiento al renglón 332, y posibles acciones a tomar a
corto plazo, para lograr el uso de los recursos; del cual no se recibió respuesta;
por lo que se comprueba baja ejecución presupuestaria, falta de eficiencia,
eficacia y calidad en el uso de los recursos programados.

Baja ejecución presupuestaria de Préstamo 2328
Respecto al préstamo 2328/BL-GU denominado Préstamo del BID para apoyar la

ejecución del Programa de Mejoramiento del Acceso y Calidad de los Servicios de
Salud y Nutrición, Fase I, por un monto de $35,000.000.00, se observó que el
plazo para la ejecución del mismo era de noviembre de 2012, hasta el 30 de
septiembre de 2018 (incluyendo prorrogas), observándose baja ejecución
presupuestaria para el período evaluado que provocó que al final de dicho plazo,
el Banco Interamericano de Desarrollo -BID-, desobligara el monto de
$7,432,989.44 y se devolviera por parte de la Unidad Ejecutora $825,949.00,
montos que dejaron de utilizarse por el Estado de Guatemala,
De los montos no utilizados (desembolsados) durante el período 2018, se pagó un

total de comisión de compromiso de $41,294.40, constatándose que al final del
plazo de referido préstamo, únicamente se utilizaron $26,741,062.00 en relación al
monto del préstamo; por lo que se evidencia la deficiencia por parte del Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social en el uso de los recursos provenientes de
dicho préstamo, principalmente en los primeros cuatro años, situación que va en
menoscabo a los intereses del estado.
Criterio
El Decreto Número 114-97 del Congreso de la República, Ley del Organismo
y coordinar la labor de las dependencias y entidades bajo su competencia, así
como la administración de los recursos financieros, humanos y físicos bajo su
responsabilidad, velando por la eficiencia y la eficacia en el empleo de los mismos.
g) Gestionar la asignación presupuestaria de los recursos financieros necesarios
para el funcionamiento de su ministerio y los programas de inversión de su ramo,
velando porque los mismos sean invertidos con eficiencia, transparencia y
conforme a la ley.”

General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2017, con
vigencia para el Ejercicio Fiscal 2018, según Acuerdo Gubernativo número 300
-2017 Articulo 24. Establece: “Estrategia para la mejora de la calidad del gasto
público. Todos los Funcionarios y empleados públicos, en especial las autoridades
de las instituciones, tienen la obligación de promover y velar que las acciones del
Estado sean eficaces, eficientes y equitativas, a través del logro de los resultados
establecidos y la focalización del gasto en beneficio de la población más
necesitada…”
El Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley

Orgánica del Contraloría General de Cuentas, artículo 3. Objetivos, establece: “La
Contraloría General de Cuentas, a través del control gubernamental, y dentro de

su campo de competencia, tiene los objetivos siguientes:…i) Promover y vigilar la
calidad del gasto público.”
El artículo 4. Atribuciones, establece: “d) Evaluar los resultados de la gestión de

los organismos, instituciones, entidades y personas a que se refiere el artículo 2
de la presente Ley, bajo los criterios de probidad, eficacia, eficiencia,
transparencia, economía y equidad.”
El Acuerdo No. 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de

Control Interno Gubernamental, la Norma 4.23 control de la ejecución Institucional,
indica: “…que los responsables de las unidades ejecutoras de programas y
proyectos deben cumplir con sus respectivos objetivos y metas por medio de la
utilización adecuada de los recursos asignados, aplicados con criterios de
probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economía y equidad”.
Causa
Falta de eficiencia y eficacia del Viceministro Administrativo y Gerente General
Administrativo Financiero y los órganos encargados de planificar y ejecutar los
recursos programados y asignados a nivel central y las diferentes unidades
ejecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, aunado a que
existen debilidades en asesoría técnica y legal en las diferentes unidades para el
estudio, diseño y supervisión de proyectos de infraestructura.
Efecto
Repercute en limitar el mejoramiento en salud y la ampliación en infraestructura
del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, afectando a la población más
vulnerable que debería recibir la cobertura del servicio de salud, al no ejecutar con
eficiencia, eficacia y calidad los recursos prevenientes de fuente nacional y
externa.
Recomendación
El Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, debe girar instrucciones al
Viceministro Administrativo, Gerente General Administrativo Financiero, en
coordinación con la Unidad de Planificación Estratégica y unidades ejecutoras, a
efecto de observar el cumplimiento de la eficiente ejecución presupuestaria y las
estrategias de planificación, asesoría y acompañamiento técnico-legal, a fin de
mejorar la capacidad de gestión para dar respuesta a la necesidad de cobertura
en salud e infraestructura, con el objetivo de que los recursos provenientes de
ingresos propios y préstamos que el Estado de Guatemala adquiera, cumplan con
los fines correspondientes, en beneficio de la población.

En nota sin número, de fecha 16 de abril de 2019, el Viceministro de Salud Pública

y Asistencia Social José Gustavo Arévalo Henríquez, por el período comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta los siguiente:
"....RESPUESTA:
FUNDAMENTO LEGAL
1. El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social con base al Acuerdo

Ministerial No. 222-2015 de fecha 15 de diciembre de 2015, en su artículo 4
confiere a la autoridad administrativa superior y Gerente Administrativo Financiero
de cada Unidad Ejecutora, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, los
que en virtud del puesto y la delegación otorgada para autorizar egresos, la
responsabilidad de velar por la socialización y el cumplimento de cada una de las
disposiciones contenidas en los procedimientos y normativas internas, así como
de registrar en el Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN), las transacciones
presupuestarias y contables.
Adicionalmente el Acuerdo Ministerial No.1621-2009 de fecha 19 de septiembre de

2009 del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, aprueba los manuales de
Procedimientos administrativos y financieros, para que las unidades ejecutoras
realicen la ejecución de su presupuesto, la cual incluye los procesos financieros de
presupuesto, contabilidad y tesorería; y procesos administrativos como son
compras y resguardo de documentos, así también otras responsabilidades
inherentes al cargo de los responsables de cada unidad ejecutora.
2. El Acuerdo Gubernativo número 540-2013, Reglamento de la Ley Orgánica del

Presupuesto, artículo 4 “Competencias y Funciones de las Unidades de
Planificación” en su literal b) establece que es la responsable de coordinar la
elaboración del plan de inversiones de acuerdo con el plan Estratégico
Institucional.
3. El Decreto número 15-2018 del Congreso de la República de Guatemala, el cual

aprueba las negociaciones del Convenio de Préstamo Número 8660-GT, a ser
celebrado entre la República de Guatemala y el Banco Internacional de
Reconstrucción y Fomento -BIRF-, denominado “Primer Préstamo de Políticas de
Desarrollo para la Mejora de la Gobernanza de los Recursos Públicos y Nutrición”.
El artículo 5 del citado cuerpo legal faculta al Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, la sustitución de fuente de financiamiento por Q50 millones.
El artículo 6 amplia el presupuesto al Ministerio de Salud Pública y Asistencia

Social por Q60 millones.

ACCIONES REALIZADAS
Baja ejecución presupuestaria del renglón 332
Las acciones que se realizaron por parte de este Vice despacho fueron las
modificaciones presupuestarias que fueron operadas para sustituir dentro del
presupuesto de inversión, puntualmente infraestructura, para destinarlo a
equipamiento, sin embargo, la mayoría de estas fueron realizadas en el último
cuatrimestre, dado que la Unidad de Planificación Estratégica hasta ese momento
envío la reprogramación de obras, donde cedían dicho espacio presupuestario.
Por otra parte para dar cumplimiento al artículo 5 del Decreto 15-2018, se solicitó
a cada Unidad Ejecutora él envió de las modificaciones presupuestarias de
sustitución de fuente de financiamiento, sin embargo en muchos casos por lo
transcurrido del Ejercicio fiscal 2018, no fue posible realizar la totalidad, en función
a que existían registros dentro del SICOIN con la fuente 41, en las cuales debían
revertirse operaciones que implicaban desobligar los compromisos adquiridos por
la Unidad Ejecutora.
Baja ejecución presupuestaria de Préstamo 2328
Durante el Ejercicio Fiscal 2018 este Viceministerio, con base a las fichas de
revisión de los informes de avance físico y financiero de préstamos, recibidos por
la Dirección de Crédito Público del Ministerio de Finanzas Públicas, se remitieron
oficios al Coordinador del Préstamo 2328 y al Gerente Administrativo Financiero,
con el propósito de que se realizarán las acciones correspondientes para mejorar
los niveles de ejecución. Los oficios remitidos son los siguientes: Nos. 120-2018
del 19/3/2018, 1190-2018 del 07/05/2018, 218-2018 del 24/05/2018, 260-2018 del
22/05/2018, 326-2018 del 10/08/2018, 339-2018 del 20/08/2018, 339-2018 del
20/08/2018, 340-2018 del 20/08/2018, 363-2018 del 03/09/2018, 374-2018 del
12/09/2018, 422-2018 del 26/09/2018 y 490-2018 del 30/10/2018.

César Fonseca, Coordinador del Préstamo 2328, presenta un informe sobre la
baja ejecución del préstamo 2328, el cual se describe a continuación:
INFORME DE EJECUCIÓN FÍSICA Y FINANCIERA NO EJECUTADA AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2018
PROGRAMA DE MEJORAMIENTO DEL ACCESO Y CALIDAD DE LOS
SERVICIOS DE SALUD Y NUTRICION PRIMERA FASE PTMO. BID-2328/BL-GU
Información General

Organismo Ejecutor Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social

Jefe de Equipo (BID) Ignacio Astorga
Financiamiento
Costo del Proyecto Financiamiento BID Contrapartida Monto Disponible Fecha de Fecha de último
(US$) (US$) Local (US$) (US$) Aprobación desembolso
$35,000,000.00 $35,000,000.00 N/A $27,567,010.56 14/11/2012 30/09/2018
Fecha de inicio según documento: 14 de noviembre 2012
Fecha de inicio de operaciones: 16 de septiembre 2013
Enmiendas o modificaciones, fecha y asunto:

Plazo de cumplimiento de condiciones previas al primer
desembolso del 14 de mayo al 14 de agosto 2013.
Extensión del plazo de ejecución al 31/12/2017, oficio
CID/CGU-336/2017 de fecha 14/02/2017.
Clausula 3.07 Estipulaciones Especiales; Plazos para
Desembolsos; Artículo 4.09 Normas Generales Período de Cierre
con oficio CID/CGU/3205-2017 se autorizó una prórroga adicional
de 9 meses hasta el 30/09/2018.
Con fecha 3 de octubre de 2018 conforme oficio
CID/CGU-2126/2018 el BID efectuó la cancelación parcial de
fondos por vencimiento de Plazo para Desembolsos, conforme el
Artículo 3.15 de las Normas Generales del Contrato de Préstamo
por un monto de USD$7,432,989.44
Monto Desembolsado al 30/12/2018 $ 27,567,010.56
Monto Ejecutado al 30/12/2018 $ 26,741,062.19
Devolución de remanente de saldo no ejecutado del $ 825,948.37

último desembolso
% de Avance Físico actual: 99%
% de Avance Financiero actual: 76%
Ejecución presupuestaria 2018: Aprobado: Q 140,000,000.00

Vigente: Q 116,992,997.00
Ejecutado: Q 70,408,408.93 (60.18%)
Incidencias y/o inconvenientes que tuvo el proyecto para la ejecución financiera al

cierre de operaciones.
Remozamientos. Durante el año 2017, se suscribió el Contrato Administrativo

número MACSSN-237-CP-O-02-2017 con el señor Edgar Otoniel Herrera para los
remozamientos incluidos en el Grupo 2 por un monto de Q647,858.28, durante el
mes de diciembre de 2017, habiendo cumplido con los renglones de trabajo,
según las estimaciones de avance físico presentadas números 1, 2 y 3 que
alcanzaron un 70% de avance, se gestionó el pago mediante los CUR de
Devengado números 11115, 11464 y 11470 por un monto total de Q453,500.79,
sin embargo, el contratista fue notificado oportunamente de que no contaba con
cuenta bancaria asociada en Tesorería Nacional, motivo por el cual, no se le pudo
gestionar el pago durante el mes de diciembre de 2017, habiendo quedado el
saldo por pagar como Devengado para ser gestionado el pago en el año 2018;
durante el año 2018 el MSPAS solicitó el pago correspondiente, el cual, ya no se
pudo realizar debido a que El Comité de Programación de la Ejecución
Presupuestaria del Ministerio de Finanzas Públicas no autorizó el pago de los
compromisos que habían sido declarados como Devengados pendientes de pago

de ejercicios anteriores por sanciones impuestas por la Contraloría General de
Cuentas.
Construcción de Puestos de Salud. En el año 2018 se adjudicaron a la empresa

Grupo de Análisis, Diseño y Construcción, Sociedad Anónima las obras
Construcción Puestos de Salud Aldea Seguachil, Chisec, Alta Verapaz;
Construcción Puestos de Salud Aldea Sehix, Chisec, Alta Verapaz; Construcción
Puestos de Salud Aldea Sesuchaj, Chisec, Alta Verapaz; Construcción Puestos de
Salud Aldea Tierra Linda, Chisec, Alta Verapaz; Construcción Puestos de Salud
Aldea Pozo Seco, Chisec, Alta Verapaz, por un monto total de Q6,406,877.80.
En el mes de diciembre de 2018, se le canceló al Contratista el monto de

Q1,922,063.35 equivalente al primer pago del 30% de avance físico reportado;
habiéndose vencido los contratos de las obras en el mes de diciembre de 2018 y
debido a que los fondos del préstamo al cierre del mismo ya no eran elegibles
para sufragar el adeudo, el MSPAS, solicitó al BID reconocer la elegibilidad del
30% pagado y negoció con el contratista una ampliación al plazo de ejecución,
reconociendo el pago del saldo con fondos propios por un monto de
Q4,484,814.45
Adquisición de motocicletas para distritos de salud en áreas de salud priorizadas.

Durante el año 2018 este proceso cumplió con todos los requerimientos del
MSPAS y del Banco, habiendo sido publicada la convocatoria de la Licitación
Pública Internacional a presentar ofertas durante el año 2018, la empresa
adjudicada conforme No Objeción del BID número CID/CGU-1744/2018 fue Unit
Export Limited por un monto de Q746,218.20, sin embargo el Departamento de
Adquisiciones y Mantenimiento -DAM- no dio dictamen favorable a la adjudicación
porque la empresa no cumplía al no contar con representación legal en
Guatemala.
Realización de talleres de capacitación. Durante el 2018 se gestionaron los

servicios de logística para la realización de talleres de capacitación sobre
antropometría, nutrición en el embarazo, primera infancia, vigilancia nutricional,
monitoreo del crecimiento y atención ambulatoria de la desnutrición aguda en los
departamentos de huehuetenango y San Marcos habiéndose suscrito los contratos
correspondientes por un monto total de Q758,820.00 de los cuales, se convino con
los contratistas que se cancelarían los talleres realizados, los cuales, ascendieron
a un pago total de Q269,322.00 desestimándose el valor de Q489,498.00 por
servicios no realizados.
Consultorías contratadas no realizadas. Durante el año 2018 se contrataron cons

ultorías las cuales, aunque contaban con No Objeción del BID, no se realizaron ni
cancelaron por los motivos indicados en el siguiente cuadro.
Descripción de la Nombre del Monto Motivo

consultoría Consultor (Quetzales)
Asesoría para revisión y Ingrid Q 46,800.00 Saldo de Consultoría.
actualización de Patricia De acuerdo a lo indicado en el
manuales de procesos Figueroa Vice Despacho administrativo,
de enfermería del Salan no es viable la firma del contrato
Modelo de gestión de
servicios de salud
Asesoría para el Vivian Q 100,000.00 De acuerdo a lo indicado en nota
Desarrollo de Irasema HNEVN/293-2018, suscrito por la
Documentos Base para González Dirección del Hospital Nacional
la Gestión de Recursos de Villa Nueva con visto bueno
Humanos para Servicios del Viceministerio de Hospitales,
de Salud Mediana por medio del cual solicitan
Complejidad prescindir de dicha consultoría
Asesoría para el José Luis Q 100,000.00 De acuerdo a lo indicado en nota
Desarrollo del Proceso Berganza HNEVN/293-2018, suscrito por la
de Reclutamiento y Portillo Dirección del Hospital Nacional
Selección de Recursos de Villa Nueva con visto bueno
Humanos Fase II para el del Viceministerio de Hospitales,
Hospital de Villa Nueva por medio del cual solicitan
prescindir de dicha consultoría
Asesoría para el Brenda Q 100,000.00 De acuerdo a lo indicado en nota
Desarrollo del Proceso Aracely HNEVN/293-2018, suscrito por la
de Reclutamiento y Morales Dirección del Hospital Nacional
Selección de Recursos Alonzo de Villa Nueva con visto bueno
Humanos Fase III para del Viceministerio de Hospitales,
el Hospital de Villa por medio del cual solicitan
Nueva prescindir de dicha consultoría
Asesoría para el Luisa Q 200,000.00 De acuerdo a lo indicado en nota
Desarrollo del Proceso Francisca HNEVN/293-2018, suscrito por la
de Reclutamiento y Martínez Dirección del Hospital Nacional
Selección de Recursos Quiñonez de Villa Nueva con visto bueno
Humanos Fase III para del Viceministerio de Hospitales,
el Hospital de Villa por medio del cual solicitan
Nueva prescindir de dicha consultoría
Asesoría para el Armando Q 100,000.00 De acuerdo a lo indicado en nota
Equipamiento Médico David HNEVN/293-2018, suscrito por la
del Hospital General de Ricardo Dirección del Hospital Nacional
Villa Nueva Callejas de de Villa Nueva con visto bueno
Paz del Viceministerio de Hospitales,
por medio del cual solicitan
Asesoría para el Fredy Q 180,000.00 De acuerdo a lo indicado en oficio
Desarrollo de Software Daniel HNEVN-082-2018, suscrito por el
para la Automatización y Castillo Viceministro de Hospitales, por
Sistematización de los Esteban cambio de Términos de
Procesos Hospitalarios Referencia

del Modelo de Gestión

de Servicios de Salud
Asesoría para el María Q 180,000.00 De acuerdo a lo indicado en oficio
Desarrollo de Sistemas Elizabeth de HNEVN-082-2018, suscrito por el
y Redes Informáticas Paz Bautista Viceministro de Hospitales, por
para la Automatización y cambio de Términos de
Sistematización de los Referencia
Procesos Hospitalarios
Asesoría para el Mario René Q 108,000.00 De acuerdo a lo indicado en oficio
Desarrollo de Colindres HNEVN-082-2018, suscrito por el
Aplicaciones de Marroquín Viceministro de Hospitales, por
Software para la cambio de Términos de
Automatización y Referencia
Sistematización de los
Procesos Hospitalarios
Asesoría para el Angélica Q 90,000.00 De acuerdo a lo indicado en oficio
Desarrollo de Software Virginia HNEVN-082-2018, suscrito por el
para la Automatización y Posadas Viceministro de Hospitales, por
Sistematización de los Guerra cambio de Términos de
Procesos Hospitalarios Referencia
Consultoría para Federico Q 160,000.00 De acuerdo a lo indicado por el
Elaborar Documento Fernando Departamento Jurídico no es
Propuesta para el Sacoto procedente realizar la
Reglamento de Red de Aizaga contratación por ser consultor
Servicios de Salud internacional sin contar con los
requisitos legales
correspondientes para el
desarrollo de la consultoría.
Consultoría para el Rosa Q 80,000.00 De acuerdo a lo indicado en nota
Desarrollo Propuesta Priscila HNEVN/293-2018, suscrito por la
para Implementar la Rodas Dirección del Hospital Nacional
Unidad de Terapia Camas de Villa Nueva con visto bueno
Respiratoria en el del Viceministerio de Hospitales,
Hospital de Villa Nueva por medio del cual solicitan
TOTAL Q 1,444,800.00
CONCLUSIONES
Ejecución presupuestaria renglón 332
La ejecución presupuestaria del renglón 332 “Construcciones de bienes

nacionales de uso no común”, es responsabilidad de cada Unidad Ejecutora en

coordinación con la Unidad de Planificación Estratégica de acuerdo con el

fundamento legal descrito en la presente respuesta, específicamente en los
numeral 1 y 2.
Ejecución del préstamo 2328
La ejecución del Préstamo está a cargo de la Coordinación del Programa del

Préstamo 2328 y de la Unidad Ejecutora 201 Departamento Administrativo,
estando delegada la responsabilidad directa en el campo de su competencia para
tomar las decisiones y cumplir las funciones asignadas, relacionadas con los
procesos de contratación y ejecución de las compras y contrataciones; asimismo,
de cumplir los procedimientos establecidos para finalizar cada uno de los
procesos.
Para conocimiento y efectos procedentes, les manifiesto que con Acuerdo

Ministerial No. 3 del 011/09/2017 fui nombrado como Viceministro de Salud
Pública y Asistencia Social, por lo que a partir de ese momento me he
desempeñado en las funciones encomendadas para el efecto.
Es importante mencionar que durante mi gestión como Viceministerio
Administrativo se dinamizaron los procesos administrativos y financieros, y se
logró aumentar la ejecución del préstamo con relación a lo ejecutado en años
anteriores al ejercicio 2017, tal como se muestra en el cuadro siguiente:
Ejecución del Préstamo 2328
Año Monto ejecutado en Q. %
2012 0.00 0%
2013 0.00 0%
2014 13,841,723.00 7%
2015 30,498,068.98 15%
2016 12,219,146.36 6%
2017 74,593,871.80 37%
2018 70,408,408.93 35%
TOTAL 201,561,219.07 100%
Fuente: Reportes de Sicoin.

administrativas y financieras que le corresponde, por lo tanto se solicita al órgano
presente hallazgo...".
En nota sin número de fecha 22 de abril de 2019, Gerente General Administrativo

Financiero Ramón Antonio Felipe Fión Montero, quien fungió durante el período
del 01 de enero al 20 de noviembre de 2018, manifiesta los siguiente:

"...Comentarios y Pruebas para el Descargo:

La Gerencia General Administrativo-Financiera, es responsable de la
octubre de 2002, le asigna a la Gerencia General Administrativa Financiera las

Asistencia Social.

No obstante, se procede a aclarar el hallazgo imputado en mi calidad de Gerente

General Administrativo Financiero, siendo que la baja ejecución presupuestaria del
renglón 332 “Construcciones de bienes nacionales de uso no común”, es
responsabilidad de cada Unidad Ejecutora en coordinación con la Unidad de
Planificación Estratégica UPE, de acuerdo con el fundamento legal siguiente:
El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social con base al Acuerdo

Ministerial No. 222-2015 de fecha 15 de diciembre de 2015, confiere en su
artículo 4 a la autoridad administrativa superior y Gerente Administrativo
Financiero de cada Unidad Ejecutora, que conforman el Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social, los que en virtud del puesto y la delegación
otorgada para autorizar egresos, la responsabilidad de velar por la
socialización y el cumplimento de cada una de las disposiciones contenidas
en los procedimientos y normativas internas, así como de registrar en el
Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN), las transacciones
presupuestarias y contables. Adicionalmente el Acuerdo Ministerial
No.1621-2009 de fecha 19 de septiembre de 2009 del Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social, aprueban los manuales de Procedimientos
administrativos y financieros, para que las unidades ejecutoras realicen la
ejecución de su presupuesto, la cual incluye los procesos financieros de
presupuesto, contabilidad y tesorería; y procesos administrativos como son
compras y resguardo de documentos, así también otras responsabilidades
inherentes al cargo de los responsables de cada unidad ejecutora.
El Acuerdo Gubernativo número 540-2013, Reglamento de la Ley Orgánica
del Presupuesto, artículo 4 “Competencias y Funciones de las Unidades de
Planificación” en su literal b) establece que es la responsable de coordinar la
elaboración del plan de inversiones de acuerdo con el plan Estratégico
Institucional.
Las acciones que se realizaron por parte de esta Gerencia General Administrativo
Financiera fueron las modificaciones presupuestarias para sustituir dentro del
presupuesto de inversión, puntualmente infraestructura, para destinarlo a
equipamiento, sin embargo, la mayoría de estas fueron realizadas en el último

cuatrimestre, dado que la Unidad de Planificación Estratégica hasta ese momento
envío la reprogramación de obras, donde cedían dicho espacio presupuestario.
Por otra parte para dar cumplimiento al Decreto 15-2018 del artículo 5, se solicitó
a cada Unidad Ejecutora el envió de las modificaciones presupuestarias de
sustitución de fuente de financiamiento; sin embargo en muchos casos por lo
transcurrido del Ejercicio Fiscal 2018, no fue posible realizar la totalidad, en
función a que existían registros dentro del SICOIN con la fuente 41, en las cuales
debían revertirse operaciones que implicaban desobligar los compromisos
adquiridos por la Unidad Ejecutora.
hallazgo y para lo cual se adjunta fotocopias de:
Acuerdo Gubernativo 115-99 Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de

Departamento de Adquisiciones y Mantenimiento y Departamento
octubre de 2002.
Baja ejecución presupuestaria de préstamo 2328
La Gerencia General Administrativo-Financiera, es responsable de la



Asistencia Social.

coordinación de los departamentos a su cargo. Además, es importante indicar que
para la ejecución del préstamo BID-2328/BL-GU, el Ministro ha nombrado a
personal específico dentro de la Unidad Ejecutora 201 para coordinar las acciones
de planificación, programación, ejecución, seguimiento y evaluación, como es
requerido por el Banco prestatario.
No obstante, se procede a aclarar el hallazgo imputado en mi calidad de Gerente
General Administrativo Financiero, siendo que el referido préstamo inició
operaciones el 16 de septiembre de 2013, extendiéndose el plazo de ejecución al
30 de septiembre de 2018, desobligándose un monto de US$ 7.432,989.44 y
ejecutándose Q70.408,408.93 (60.18%) de Q116.992,997.00 aprobados para el
ejercicio fiscal 2018, según informe de ejecución física y financiera no ejecutada al

31 de diciembre de 2018 del equipo de profesionales y técnicos responsables del
monitoreo del referido préstamo.
El equipo de profesionales y técnicos a cargo de la coordinación, monitoreo,
seguimiento y evaluación del préstamo ha sido integrado desde 2014, 2015, 2016,
2017 y 2018 por personal que se detalla en reportes de SICOIN 804314.rpt,
quienes cumplieron con lo establecido en el contrato del referido préstamo suscrito
con el Ministerio de Finanzas Públicas, y quienes guiaban sus procesos de
adquisiciones a las Políticas para la Adquisición de Bienes y Obras y a las
Políticas para la Selección y Contratación de Consultores, en el marco del Manual
Operativo del Programa de Acceso y Calidad a los Servicios de Salud y Nutrición
Fase I, cuyos documentos se adjuntan. Ese es el marco principal de inicio que
establece las normas para la ejecución de los recursos del préstamo y que de una
u otra manera, las condiciona para encausar los esfuerzos de ejecución de los
recursos financiados por el referido préstamo.
No obstante la baja ejecución sindicada en el ejercicio fiscal 2018 (60.18% de los
recursos presupuestados), es importante aclarar que la ejecución del préstamo
durante el año 2017 fue de 10% del total de US$26.741,062 reportados en el
Estado de Inversiones Acumuladas emitido por la coordinación del préstamo al 31
de diciembre de 2018, siendo que para el ejercicio fiscal 2018, la ejecución fue de
28% (US$9.217,749), lo cual refleja el esfuerzo de coordinación intrainstitucional
para, si se compara con el 62% de ejecución que correspondió de 2013 a 2016 (4
años de ejecución anterior; siendo un promedio de ejecución de años anterior
igual a 16%).
hallazgo y para lo cual se adjunta fotocopias de:


Departamento de Adquisiciones y Mantenimiento y Departamento Administrativo
del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social del 10 de octubre de 2002.
Acuerdo Gubernativo 115-99 Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social.
Informe de Ejecución Física y Financiera no Ejecutada al 31 de diciembre de 2018,

del Programa de Mejoramiento del Acceso y Calidad de los Servicios de Salud y
Nutrición Primera Fase Préstamo BID-2328/BL-GU.
Estado de Flujos de Efectivo al 30 de diciembre de 2018, Estado de Inversiones

Acumuladas al 31 de diciembre de 2018, Costo y Financiamiento al 31 de

diciembre de 2018, Control de Desembolsos Históricos emitidos por reporte del
Sistema Nacional de la Deuda Pública del 1 de enero de 2000 al 28 de noviembre
de 2017 y oficios de ampliación del plazo de desembolso del BID al Ministerio de
Reportes 804314.rpt de SICOIN, detallando el personal contratado por la

Coordinación del Préstamo para los años 2014, 2015, 2016, 2017 y 2018.
Contrato de préstamo BID-2328/BL-GU suscrito entre el Banco Interamericano de

Desarrollo y el Ministerio de Finanzas Públicas.
Políticas para la Adquisición de Bienes y Obras financiadas por el BID y Políticas

para la Selección y Contratación de Consultores financiados por el BID.
Manual Operativo del Programa de Acceso y Calidad a los Servicios de Salud y

Nutrición Fase I."
Se confirma el hallazgo para el Viceministro Administrativo José Gustavo Arévalo
Henríquez, derivado de que entre sus dependencias están la Gerencia General
Administrativa Financiera y la Coordinación del préstamo BID 2328/BL-GU-OC, en
virtud que la calidad de contrato que posee el coordinador del referido préstamo,
no puede adoptar acciones de dirección y decisión, que son propias de personal
de confianza contratados bajo el renglón 011, por lo que hay corresponsabilidad
entre el Viceministro Administrativo y Gerente General Administrativo Financiero
de quienes tienen a su cargo al coordinador que ejecuta el préstamo y los
resultados del mismo, cabe mencionar que dentro de los documentos
presentados, existen notas firmadas por el señor Ministro en donde solicita al
Viceministro Administrativo tomar las acciones a efecto de mejorar los procesos de
ejecución del préstamo, si bien es razonable los índices en donde se muestra
mayor ejecución presupuestaria del período 2017 y 2018 tal como se indica en los
comentarios de auditoría, quedó un monto significativo que dejo de utilizarse por el
Estado de Guatemala, que asciende a $7,432,989.44 que el Banco Interamericano
de Desarrollo -BID- desobligó, más un monto que fue devuelto por parte de la
Unidad Ejecutora de $825,949.00; cabe resaltar que no obstante que dentro de la
documentación presentada reflejan movimientos presupuestarios para aumento,
disminución y reemplazo de montos del renglón 332, por lo que persistió en el
período evaluado la baja inversión en infraestructura.
Se confirma el hallazgo para el Gerente General Administrativo Financiero, Ramón

Antonio Felipe Fión Montero, quien fungió durante el período del 1 de enero al 20
de noviembre de 2018, derivado que entre las dependencias a su cargo está la
Coordinación del préstamo BID 2328/BL-GU-OC, en virtud que la calidad de

contrato que posee el Coordinador del préstamo, no puede adoptar acciones de
dirección y decisión, que son propias de personal de confianza contratados bajo el
renglón 011, por lo que existe corresponsabilidad, ya que tiene dependencia con
quien coordina la ejecución del préstamo, si bien es razonable los índices en
donde se muestra mayor ejecución presupuestaria del período 2017 y 2018, tal
como se indica en los comentarios de auditoría, quedó un monto significativo que
dejo de utilizarse por el Estado de Guatemala, que asciende a $7,432,989.44 que
el Banco Interamericano de Desarrollo -BID- desobligó, más un monto que fue
devuelto por parte de la Unidad Ejecutora de $825,949.00; relacionado a la baja
ejecución del renglón 332 Construcciones de Bienes Nacionales de Uso no
Común, si bien es cierto existen responsabilidad de cada unidad ejecutora, en su
conjunto el Ministerio obtuvo relativamente baja ejecución respecto a los montos
programados al inicio del período en inversión de infraestructura, ya que entre las
funciones de la referida gerencia, está la de garantizar el eficiente y transparente
manejo de los recursos físicos, materiales y financieros asignados al Ministerio de
Salud.

Acciones legales

VICEMINISTRO ADMINISTRATIVO JOSE GUSTAVO AREVALO HENRIQUEZ 3,193.25
Total Q. 5,943.25
Hallazgo No. 3
Incumplimiento a la normativa del Fondo Rotativo y de caja chica
Condición
En la Unidad Ejecutora 201 Departamento Administrativo, se revisó el Fondo
Rotativo y al consultar reporte del Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-
correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de
2018, se observó que fueron pagados a través del fondo renglones
presupuestarios que no son permitidos, como se detalla a continuación:

RENGLÓN DESCRIPCIÓN VALOR

111 Energía Eléctrica 121,560.33
112 Agua 3,580.00
113 Telefonía 44,039.77
Extracción de Basura y Destrucción de Desechos
115 Sólidos 17,899.25
211 Alimentos para Personas 204,812.60
262 Combustibles y Lubricantes 188,487.87
Total 580,379.82
Criterio
El Acuerdo Ministerial número 13-2018, del Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social en el Artículo 9, segundo párrafo establece lo siguiente: “La
finalidad del Fondo Rotativo es para gastos emergentes, exceptuando los gastos
para la adquisición de combustible, alimentos para personas, servicios básicos
(agua, teléfono y energía eléctrica, extracción de basura y destrucción de
desechos sólidos)…”.
El Decreto Número 89-2002 del Congreso de la República, Ley de Probidad y

Responsabilidad de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 6 Principios de
probidad, estable: “Son principios de probidad los siguientes:… b) El ejercicio de la
función administrativa con transparencia; c) La preeminencia del interés pública
sobre el privado; d) La prudencia en la administración de los recursos de las
entidades del Estado, y demás entidades descentralizadas y autónomas del
mismo…”.
Causa
Incumplimiento de la normativa para el uso del Fondo Rotativo por parte del
Gerente General Administrativo Financiero, el Jefe Departamento Administrativo y
el Encargado de la Sección de Tesorería, en virtud que efectuaron pagos con el
fondo gastos no emergentes.
Efecto
Riesgo de sufragar gastos de renglones presupuestarios no permitidos en la
normativa.
Recomendación
El Viceministro Administrativo debe girar instrucción al Gerente General
Administrativo Financiero y este a su vez al Jefe Departamento Administrativo y al
Encargado de la Sección de Tesorería para el cumplimiento de la normativa que
regula el uso del Fondo Rotativo.

En nota s/n de fecha 22 de abril de 2019, el Doctor Román Antonio Felipe Fión
Montero, quien fungió como Gerente General Administrativo Financiero, por el
período comprendido del 01 de enero al 21 de noviembre de 2018, manifiesta: "La
Gerencia General Administrativo-Financiera, es responsable de la implementación
del sistema contable integrado y la aplicación de normas financieras, económicas
y de gestión sobre las operaciones que realizan las distintas dependencias del
Ministerio de Salud y participa en la preparación del proyecto de presupuesto
general de ingresos y egresos del Estado en lo que corresponde al Ministerio de
Salud y en la fundamentación de su contenido de conformidad con la ley de la
materia según lo estable el artículo 48 del Acuerdo Gubernativo 115-99
Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social
del 24 de febrero de 1999.

Implementar el sistema contable integrado y la aplicación de normas financieras,

económicas y de gestión.
Coordinar y participar en la preparación en la preparación del anteproyecto del

Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado en lo que corresponde al
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y en la fundamentación de su
contenido de conformidad con la ley de la materia.
Tiene a su cargo el desarrollo y control de aquellas tareas complementarias que

garantice un eficiente y transparente manejo de los recursos físicos, materiales y
financieros asignados al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.

Velar porque se elabore y mantenga actualizado el Manual de Organización y

Funciones de los Departamentos Financiero, Administrativo, Adquisiciones y
Mantenimiento hasta el nivel de sección y puestos.


No obstante la función de ejecución a cargo de la Unidad Ejecutora 201, se

procede a aclarar el hallazgo imputado en mi calidad de Gerente General
Administrativo Financiero, siendo esto que el Acuerdo del Ministerio de Finanzas
Públicas Número 10-2012, modificado por el artículo 1 del Acuerdo del mismo
Ministerio Número 210-2016, establece los gastos con cargo a los fondos rotativos
autorizados, dentro de los que se autoriza efectuar gastos programados en el
Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado correspondiente a los
siguientes grupos, subgrupos y renglones:
Grupo 1. Servicios No Personales, a excepción de los subgrupos 15

Arrendamientos y Derechos, 17 Mantenimiento y Reparación de Obras y 18
Servicios Técnicos y Profesionales.
Grupo 2. Materiales y Suministros.

Los renglones a que hace referencia la condición del hallazgo se refiere a los
renglones de gasto 111, 112, 113, 115, 211 y 262, los cuales están permitidos
utilizar conforme al Acuerdo Ministerial ya referido.
El artículo 9 del Acuerdo Ministerial Número 13-2018 del Ministerio de Salud

Pública y Asistencia Social, por medio del cual se aprobaron los Fondos Rotativos
Internos para el ejercicio fiscal 2018, se refiere a la excepción para gastos
mayores a QUINCE MIL QUETZALES (Q15,000.00), para lo cual se requiere
aprobación de la Gerencia General Administrativa Financiera. Esta disposición no
contradice, sino que plantea una excepción a lo dispuesto por el artículo 7 de ese

mismo Acuerdo Ministerial 13-2018 del Ministerio de Salud Pública y Asistencia

Social y lo dispuesto por el Artículo 1 del Acuerdo del Ministerio de Finanzas
Públicas 210-2016."
En nota s/n de fecha 22 de abril de 2019, el Licenciado Edwin Romeo Sican, Jefe
del Departamento Administrativo, por el período del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018, manifiesta: "Con relación al presente hallazgo me permito
manifestar que la base legal para pagar con Fondo Rotativo, está enmarcada
dentro del Acuerdo Ministerial No. 210-2016 de fecha 12 de mayo del 2016, en el
cual manifiesta lo siguiente en su artículo 1 Gastos con cargo a Fondos Rotativos.
Con cargo a los Fondos Rotativos autorizados, únicamente podrán efectuarse
gastos programados en el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado
correspondiente a los siguientes grupos, subgrupos y renglones:
Del Grupo 1. Servicios no Personales, a excepción de los subgrupos 15

Arrendamientos y Derechos, 17 Mantenimiento y Reparaciones de Obras e
Instalaciones y 18 Servicios Técnicos y Profesionales.
Del Grupo 2. Materiales y Suministros.
En vista de lo manifestado anteriormente, los renglones de gastos 111 "Energía

Eléctrica; 112 "Agua"; 113 "Telefonía"; 115 "Extracción de Basura y Destrucción
de Desechos"; 211 "Alimentos para Personas" y 262 "Combustible y Lubricantes",
SI está permitido pagar con Fondo Rotativo, por lo que solicito que el presente
hallazgo sea desvanecido a mi persona ya que se cuenta con el fundamento legal
para pagar con Fondo Rotativo los renglones de gastos descritos anteriormente."
En oficio número 18-20189 de fecha 22 de abril de 2019, el señor Bily Roberto

Hernández Yax, Encargado de la Sección de Tesorería, por el período del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: "Derivado a lo anterior me permito
indicar que en ningún momento fueron pagados a través del Fondo renglones
presupuestarios que no son permitidos, ya que la normativa vigente emitida por la
Entidad normativa a través del acuerdo Ministerial No. 210-2016 emitido por el
Ministerio de Finanzas Publicas ACUERDA
Reformar el Artículo 1 del Acuerdo Ministerial Número 10-2012, el cual queda así:
Artículo 1. Gastos con cargo al Fondos Rotativos. Con cargo a los Fondos
Rotativos autorizados, únicamente podrán efectuarse gastos programados en el
Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado correspondientes a los
siguientes grupos, subgrupos y renglones:
2. Grupo 1: Servicios no personales, a excepción de los subgrupos: 15
Arrendamientos y Derechos, 17 Mantenimiento y Reparación de Obras e
Instalaciones y 18 Servicios Técnicos y Profesionales.
3. Grupo 2: Materiales y Suministros."
Se confirma el hallazgo para el Doctor Ramón Antonio Felipe Fion Montero, quien
fungió como Gerente General Administrativo Financiero, por el período del 01 de
enero al 21 de noviembre de 2018, ya que los argumentos expuestos y las
pruebas presentadas no aportan evidencia que le exima de la responsabilidad de
la deficiencia descrita en la condición; en virtud que, de acuerdo a lo descrito en el
artículo 7, del Acuerdo Ministerial No. 13-2018, se podrán pagar los renglones de
los Grupos 0, 1, 2, 3 y 4, incluyendo las excepciones y gastos que no requieran
suscripción de contrato, sin embargo la normativa es clara en el artículo 9 del
mismo acuerdo el cual indica que la finalidad del Fondo Rotativo Interno, es para
gastos emergentes, exceptuando los gastos para la adquisición de combustible,
alimentos para personas y servicios básicos (agua, teléfono y energía eléctrica,
extracción de basura y destrucción de desechos sólidos) y al realizar pagos de
forma constante durante el año se incumplió con lo descrito en la normativa
vigente. Y al haber ejercido un puesto de autoridad y considerando que en
repetidas ocasiones solicitaban su autorización para dar trámite al manejo de
dichos fondos, debió velar por que se cumpliera con la legislación vigente para
garantizar un eficiente y transparente manejo de los recursos físicos, materiales y
financieros.
Se confirma el hallazgo para el Licenciado Edwin Romeo Sicán, Jefe del

Departamento Administrativo, ya que los argumentos expuestos y las pruebas
presentadas no aportan evidencia que le exima de la responsabilidad de la
deficiencia descrita en la condición, en virtud que, en su defensa menciona lo
descrito en el Acuerdo Ministerial No. 210-2016 emitido por el Ministerio de
Finanzas Públicas que reforma el artículo 1 del Acuerdo Número 10-2012 donde
indica los gastos a pagarse por el Fondo Rotativo; no obstante la normativa es
clara en el artículo 9 del Acuerdo No. 13-2018 emitido por el Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social el cual indica que la finalidad del Fondo Rotativo
Interno, es para gastos emergentes, exceptuando los gastos para la adquisición
de combustible, alimentos para personas, servicios básicos (agua, teléfono y
energía eléctrica, extracción de basura y destrucción de desechos sólidos) y al
pagar de forma constante durante el año dichos gastos con el Fondo Rotativo, se
incumplió con lo descrito en la normativa vigente.
Se confirma el hallazgo para el señor Bily Roberto Hernández Yax, Encargado de

la Sección de Tesorería, ya que los argumentos expuestos y las pruebas
presentadas no aportan evidencia que le exima de la responsabilidad de la
deficiencia descrita en la condición, en virtud que, en su defensa menciona lo
descrito en el Acuerdo Ministerial No. 210-2016 emitido por el Ministerio de

Finanzas Públicas que reforma el artículo 1 del Acuerdo Número 10-2012 donde
indica los gastos a pagarse por el Fondo Rotativo; no obstante la normativa es
clara en el artículo 9 del Acuerdo No. 13-2018 emitido por el Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social el cual indica que la finalidad del Fondo Rotativo
Interno, es para gastos emergentes, exceptuando los gastos para la adquisición
de combustible, alimentos para personas, servicios básicos (agua, teléfono y
energía eléctrica, extracción de basura y destrucción de desechos sólidos) y al
pagar de forma constante durante el año dichos gastos con el Fondo Rotativo, se
incumplió con lo descrito en la normativa vigente.

Acciones legales

ENCARGADO DE LA SECCION DE TESORERIA BILY ROBERTO HERNANDEZ YAX 651.00
JEFE DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO EDWIN ROMEO SICAN (S.O.A) 1,054.75
Total Q. 4,455.75
DIRECCION DE AREA DE SALUD DE CHIMALTENANGO
Hallazgo No. 1
Deficiencias en la emisión de nombramiento de personal
Condición
En la Unidad Ejecutora 207, Dirección de Área de Salud de Chimaltenango, en el
arqueo de Fondo Rotativo, se estableció que el tesorero a cargo del Fondo
Rotativo no reunía las calidades y responsabilidades administrativas para el
manejo de dicho fondo, dado que durante el período auditado se encontraba
contratado bajo el renglón 189 “Otros Estudios y/o Servicios”, incumpliendo con
ello lo dispuesto por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social en el
Acuerdo de Creación de Fondo Rotativo.
Criterio
El incumplimiento en cuanto a la emisión incorrecta de nombramiento de personal
contraviene lo dispuesto en el Acuerdo Ministerial No. 13-2018 del Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social en el artículo 3 Responsabilidad de los

funcionarios públicos, establece: “Los funcionarios responsables del manejo y
custodia del Fondo Rotativo Interno de cada Unidad Ejecutora son: Director,
Gerente Administrativo Financiero y tesorero, personal que deberá pertenecer a
los renglones de gasto: 011 Personal Permanente ó 022 Personal por Contrato,
quienes serán ante la Contraloría General de Cuentas, cuentadantes.”
Causa
El Director de Área de Salud y el Gerente Administrativo Financiero incumplieron
en sus atribuciones y funciones al nombrar al tesorero en forma interina sin que
este cumpla con los requisitos legales establecidos.
Efecto
Riesgo de no poder deducir responsabilidades, debido a que el cargo de tesorero
fue desempeñado por una persona no idónea ya que la misma no cuenta con
responsabilidad administrativa directa por el renglón presupuestario 189 “Otros
Estudios y/o Servicios”, la cual fue contratada, en virtud que en el período auditado
se extraviaron fondos que ascienden a la cantidad de Q 5,980.00 los cuales
estaban bajo la responsabilidad de la persona contratada, los cuales tuvieron que
ser reintegrados por la titular de la plaza quien se encontraba de vacaciones.
Recomendación
Salud y éste a su vez al Gerente Administrativo Financiero, a efecto de que se
abstengan de nombrar a personal no idóneo para los puestos claves dentro de la
Dirección, observando siempre la normativa legal vigente.

Mediante oficio DIREC-DAS No. 186-2019 de fecha 22 de abril de 2019 el Director
de Área de Salud Carlos Manuel Paz Gálvez por el período comprendido del 01 de
enero al 31 de diciembre de 2018 manifiesta: “…En relación al hallazgo anterior,
quiero ampliar el contenido de mi Oficio DIREC-DAS No. 166-2019 de fecha 28 de
marzo 2019 y anexos, donde le indiqué que tanto en los departamentos y
secciones de la Dirección del Área de Salud, así como en la red de servicios que
conforman los distritos de salud tenemos escasez o inexistencia de puestos o
plazas en el renglón 011/022 para resolver este tipo de hallazgos y como indican
las normas legales, para cubrir este tipo de funciones, razón por la cual como
autoridades de la Dirección del Área de Salud, constantemente nos vemos
obligados a cubrir funciones con personal contratado en el subgrupo 18 y otros; la
escasez de recurso humano en los renglones antes citados no nos permite otra
alternativa de solución para estos casos, salvo empeorar la situación legal que
sería suprimirle al personal 011/022 sus derechos laborales(licencias por
enfermedad común, accidentes, pre y post natal, estudios y vacaciones, entre
otros) o el cierre de oficinas o de dependencias completas que son responsables

de la atención directa al paciente y que en múltiples ocasiones se ha expuesto y
gestionado ante el Despacho Ministerial para la creación de los puestos
correspondientes en el renglón 011/022. En cuanto al presente caso o hallazgo, en
el departamento Financiero de la Dirección del Área de Salud, es del conocimiento
general que únicamente contamos con una plaza del renglón 011 para cubrir las
funciones de Tesorería, siendo esta la razón por la cual nos vimos obligados a
cubrirlo con el único personal disponible como se indica en el párrafo anterior, a
sabiendas del riesgo como autoridades en la toma de este tipo de decisiones, no
obstante es importante se tome en cuenta lo siguiente: a) Indistintamente del
riesgo y deducción de responsabilidades existente en este tipo de decisiones en
ningún momento el nombramiento de este personal originó problemas graves
como lo muestran los resultados finales de la auditoría realizada. b) En todo caso
los problemas que se dieron como en toda oficina contable de inmediato fueron
resueltos y subsanados oportunamente por la intervención administrativa interna
de la Dirección y Gerencia de ésta dependencia. c) Que tanto el nombramiento de
la persona que cubrió las funciones de la titular de Tesorería como las deficiencias
que se dieron, nunca originaron daño, pérdida o disminución en el presupuesto o
en el erario de la dependencia ni del Estado, durante el período 2018. d) En
ningún momento se han tomado decisiones para afectar negativamente a la
dependencia, sino todo lo contrario, a pesar de las limitaciones presupuestarias y
de otro tipo de recursos se busca la solución de los problemas, evitando la
interrupción de las labores y funcionamiento de los servicios internos, así como en
la prestación de servicios de salud a la población. e) La toma de decisiones a este
nivel resulta complicada, pues si bien es cierto existen normas a nivel ministerial y
de la Contraloría de Cuentas que deben observarse, es de mayor importancia y
prioridad el derecho a la salud y la vida para los ciudadanos y habitantes de la
República de Guatemala como lo ordena la ley superior a través de la Constitución
Política de la República de Guatemala, que según Artículos 3, 93, 94, 95 y 96
obligando a todo funcionario o empleado público a garantizar tales derechos a los
habitantes. f) La solución definitiva a esta problemática no depende del nivel ni
autoridad local, pues la creación de plazas del renglón 011/022 corresponde
únicamente a la autoridad nominadora representada por el Despacho Ministerial.
g) No obstante, desde administraciones anteriores y la actual se han realizado
distintas gestiones para solucionar la problemática referida como consta en copias
de Oficios...No. DIREC-DAS No. 153-2018 de 19 de abril de 2018 y Oficio
DIREC-DAS No. 311-2017 de 14 de agosto de 2017, donde en Anexo I y II se
mencionan el resto de oficios que amparan dichos procesos. Tanto para el
presente hallazgo como en otros de tipo administrativo o financiero sobre
fiscalizaciones pasadas en relación a este tema, esta Dirección es del criterio y
consideración que es injusta e incorrecta su aplicación, por lo cual SOLICITO
tomar en cuenta las justificaciones de mi defensa a efecto que el presente
hallazgo sea desvanecido y no se afecte a mi persona.”
Mediante oficio No. 111-2019 de fecha 22 de abril de 2019 el Gerente

Administrativo Financiero por el período comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018 manifiesta: “…En relación al hallazgo anterior, quiero ampliar la
información que se envió a través de la Dirección de la DAS en Oficio No.
166-2019 de fecha 28 de marzo del presente año y anexos, donde se indica que
tanto los departamentos y secciones de la Dirección del Área de Salud, así como
en la red de servicios que conforman los distritos de salud tenemos escasez o
inexistencia de puestos o plazas en el renglón 011/022 como indican las normas
legales, para cubrir este tipo de funciones, razón por la cual como autoridades de
la Dirección del Área de Salud, constantemente nos vemos obligados a cubrir
funciones con personal contratado en el subgrupo 18 y otros; la escasez de
recurso humano en los renglones antes citados no nos permite otra alternativa de
solución para estos casos, salvo empeorar la situación legal que sería suprimirle al
personal 011/022 sus derechos laborales (licencias por enfermedad común,
accidentes, pre y post natal, estudios y vacaciones, entre otros) o el cierre de
oficinas o de dependencias completas que son responsables de la atención directa
al paciente y que en múltiples ocasiones se ha expuesto y gestionado ante el
Despacho Ministerial para la creación de los puestos correspondientes en el
renglón 011/022. En cuanto al presente caso o hallazgo, en el departamento
Financiero de la Dirección del Área de Salud, es del conocimiento general que
únicamente contamos con una plaza del renglón 011 para cubrir las funciones de
Tesorería, siendo esta la razón por la cual nos vimos obligados a cubrirlo con
personal como se indica en el párrafo anterior, a sabiendas del riesgo como
autoridades en la toma de este tipo de decisiones, no obstante es importante se
tome en cuenta lo siguiente: a) En ningún momento se han tomado decisiones
para afectar negativamente a la dependencia, sino todo lo contrario, a pesar de las
limitaciones presupuestarias y de otro tipo de recursos se busca la solución de los
problemas, evitando la interrupción de las labores y funcionamiento de los
servicios internos, así como en la prestación de servicios de salud a la población.
b) La toma de decisiones a este nivel resulta complicada, pues si bien es cierto
existen normas a nivel ministerial y de la Contraloría General de Cuentas que
deben observarse, es de mayor importancia y prioridad el derecho a la salud y la
vida para los ciudadanos y habitantes de la República de Guatemala como lo
ordena la ley superior a través de la Constitución Política de la República de
Guatemala, que según Artículos 3, 93, 94, 95 y 96 obligando a todo funcionario o
empleado público a garantizar tales derechos a los habitantes. c) La solución a
ésta problemática no depende del nivel ni autoridad local, pues la creación de
plazas del renglón 011/022 corresponde únicamente a la autoridad nominadora
representada por el Despacho Ministerial. d) No obstante desde administraciones
anteriores y la actual se han realizado distintas gestiones para solucionar la
problemática referida como consta en copias de Oficios... No. DIREC-DAS No.
153-2018 de 19 de abril de 2018 y Oficio DIREC-DAS No. 311-2017 de 14 de
agosto de 2017, donde en Anexo I y II se mencionan el resto de oficios que

amparan dichos procesos. Por lo anterior SOLICITO: tomar en cuenta las
justificaciones y argumentos anteriores, a efecto que el presente hallazgo sea
desvanecido en forma definitiva.
Se confirma el hallazgo para Carlos Manuel Paz Gálvez, Director de Área de
Salud, en virtud que los argumentos expuestos y documentos presentados son
insuficientes para desvanecer el presente hallazgo toda vez que en sus
comentarios el responsable lo acepta al indicar que tenía escasez de personal
011/022 y se cubrió ese cargo con personal distinto a esos renglones a sabiendas
del riesgo de esa decisión, derivado que se emitió el nombramiento al Señor Omar
Vega Lorenzana para las funciones del Departamento de Tesorería como lo
consta en el Oficio GAF No. 198-2018 de fecha 29 de noviembre de 2018 firmado
por el Director de Área de Salud y el Gerente Administrativo contraviniendo las
disposiciones legales descritas en el Acuerdo Ministerial para la Creación del
Fondo Rotativo del año 2018, brindando atribuciones a personal por contrato que
no tienen responsabilidad civil ni administrativa de las actuaciones realizadas. La
persona responsable autorizó dicho nombramiento con conocimiento que no debía
realizarlo por la responsabilidad que conlleva el mismo sobre todo en el área
financiera.
Se confirma el hallazgo para Otto René Abaj Acan, Gerente Administrativo

Financiero, en virtud que los argumentos expuestos y documentos presentados
son insuficientes para desvanecer el presente hallazgo toda vez que en sus
comentarios el responsable lo acepta al indicar que tenía escasez de personal
011/022 y se cubrió ese cargo con personal distinto a esos renglones a sabiendas
del riesgo de esa decisión, derivado que se emitió el nombramiento al Señor
Omar Vega Lorenzana para las funciones del Departamento de Tesorería como lo
consta en el Oficio GAF No. 198-2018 de fecha 29 de noviembre de 2018 firmado
por el Director de Área de Salud y el Gerente Administrativo contraviniendo las
disposiciones legales descritas en el Acuerdo Ministerial para la Creación del
Fondo Rotativo del año 2018, brindando atribuciones a personal por contrato que
no tienen responsabilidad civil ni administrativa de las actuaciones realizadas. La
persona responsable autorizó dicho nombramiento con conocimiento que no debía
realizarlo por la responsabilidad que conlleva el mismo sobre todo en el área
financiera.
Acciones legales


GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO OTTO RENE ABAJ ACAN 1,125.00
DIRECTOR DE AREA DE SALUD CARLOS MANUEL PAZ GALVEZ 1,789.00
Total Q. 2,914.00
Hallazgo No. 2
Incumplimiento a las normas presupuestarias
Condición
En la Unidad Ejecutora 207, Dirección de Área de Salud de Chimaltenango en el
programa 13 “Recuperación de la Salud”, y 14 “Prevención de la mortalidad de la
niñez y de la desnutrición crónica” en el renglón 261 Elementos y compuestos
químicos, 266 Productos medicinales y farmacéuticos, en muestra de auditoría se
determinó que se adquirieron medicamentos e insumos médicos con vencimiento
menor al que está contemplado en las normas presupuestarias, a continuación se
presenta un detalle:
No Descripción del Fecha de Fecha de No. Monto en Q

medicamento ingreso vencimiento CUR
según 1-H
1 Pruebas rápidas de 13/09/2018 12/10/2019 3501 27,000.00
Hepatitis A
2 Caldo medio de cultivos 22/06/2018 25/01/2020 3505 16,650.00
3 Grupo sanguíneo 11/09/2018 Enero/2019 5619 14,050.00
4 Pruebas rápidas de VIH 04/04/2018 30/04/2019 2169 24,960.00
5 OmeprazolFarmandina 20 04/09/2018 03/10/2018 5761 30,000.00
mg
6 Nifedipina Tableta 10 mg 28/08/2018 30/04/2020 5191 25,000.00
7 Glucosa Liquicolor Prueba 13/09/2018 Mayo/2020 5831 8,400.00
8 Colesterol total liquicolor 13/09/2018 Junio/2019 5831 2,520.00
9 Hdl colesterol precipitante 13/09/2018 Enero/2020 5831 2,800.00
10 Trigliceridos GPO 13/09/2018 Marzo/2020 5831 3,780.00
11 Ácido úrico Liquicolor 13/09/2018 Noviembre/2019 5831 1,680.00
12 Nitrógeno de Urea 13/09/2018 Marzo/2020 5831 1,400.00
13 TGO liquido Uv 13/09/2018 Mayo/2019 5831 1,400.00
14 TGP liquido Uv 13/09/2018 Agosto/2019 5831 1,400.00
TOTAL 161,040.00
Criterio
La adquisición de medicamentos e insumos médicos con vencimiento menor a 24
meses infringe lo dispuesto en el Decreto 50-2016 del Congreso de la República,
Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio
fiscal dos mil dieciocho, Artículo 27, acceso a medicamentos, establece: “ Para la
adquisición de medicamentos y otros productos farmacéuticos e insumos médicos
a costos accesibles, de buena calidad y con plazos no menores de veinticuatro

(24) meses antes de su vencimiento, contados a partir de la recepción del
producto, se debe priorizar la compra o adquisición de medicamentos a través de
convenios con la Organización Mundial de la Salud (OMS), la Organización
Panamericana de la Salud (OPS), agencias del Sistema de Naciones Unidas, el
Fondo de Población de las Naciones Unidas (UNFPA), Oficina de las Naciones
Unidas de Servicios para Proyectos (UNOPS) y el Consejo de Ministros de Salud
de Centroamérica (COM:SCA)…” “…Las adquisiciones a nivel nacional podrán
realizarse exclusivamente, cuando se garantice menor costo, de igual calidad y
plazos de por lo menos veinticuatro (24) meses de fecha de vencimiento, contados
a partir de la recepción del producto, que los medicamentos que se adquieren a
través de organismos internacionales o regionales.”
Causa
El Gerente Administrativo Financiero y la encargada Sección de Compras
gestionaron y recepcionaron la adquisición de medicamentos y otros productos
farmacéuticos e insumos médicos sin percatarse de que la fecha de vencimiento
es menor a lo contemplado en la norma presupuestaria vigente, en lo que se
refiere a la forma de como adquirir los medicamentos e insumos médicos.
Efecto
Riesgo de abastecer bodegas y distribuir a la población necesitada medicamento
vencido, lo cual puede afectar la salud de las personas.
Recomendación
El Director de Área de Salud, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo
Financiero y éste a su vez a la encargada Sección de Compras con el propósito de
que cada vez que se adquieran medicamentos y productos farmacéuticos afines
se atiendan las normas presupuestarias vigentes.

Mediante oficio sin numero de fecha 22 de abril de 2019 la encargada de la
sección de compras Sandra Beatriz Meren Temal por el período comprendido del
01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “…A) El Decreto 50-2016 en
su artículo 27 únicamente se refiere a medicamentos y otros productos
farmacéuticos específicamente del renglón presupuestario 266 Productos
medicinales y farmacéuticos, por lo tanto los únicos productos considerados como
insumo medicinal o farmacéutico son 2 que aparecen descritos en la condición del
hallazgo, numerales 5) Omeprazolfarmandina 20mg y numeral 6) Nifedipina
tableta 10mg, pues el resto de insumos desde el numeral 1 hasta el 14 no
corresponden a este rubro, en vista que el resto de productos descritos se
refieren a pruebas o reactivos químicos de laboratorio que corresponden al
renglón presupuestario de gasto 261: Elementos y compuestos químicos, mismos
que no pertenecen al rango de medicamentos a que se refiere el artículo 27 del

Decreto 50-2016, ya que corresponden a pruebas o insumos químicos necesarios
o utilizados para el proceso de diagnóstico y detección de enfermedades y no para
tratamientos de enfermedades, es decir que el resto de insumos químicos
descritos en el hallazgo, se utilizan como apoyo o materia prima en un laboratorio
clínico y en ningún momento pueden considerarse como medicamentos o insumos
de tipo médicos, además el artículo 27, se refiere a priorizar la compra en los
organismos internacionales que allí se señalan para los cuales si aplican los
plazos de vencimiento de 24 meses y no para las compras que se realizan en el
mercado nacional con empresas locales, en las cuales se buscan plazos
prudenciales que garanticen su consumo antes del vencimiento, situación que si
se cumplió con los 14 insumos señalados en el hallazgo que se consumieron
antes de su vencimiento, pues no existen evidencias del vencimiento de alguno de
estos.
No obstante que únicamente existen dos productos considerados como

medicamentos y tomando en cuenta que el artículo 27 se refiere a compras en
organismos internacionales, es importante se tome en cuenta lo descrito en los
incisos siguientes:B) En el caso del numeral 5) OmeprazolFarmandina 20mg,
tarjeta de Kardex número 125038 que corresponde al control y registro de dicho
producto en la cual consta que con fecha 4/9/2018 aparece registrada la factura
14472 de la Empresa Becofarma que corresponde al ingreso de los productos a
que se refiere el hallazgo, con fecha de vencimiento 4/2020 (abril 2020) y 5/2020
(mayo 2020) respaldado con las cartas compromiso de la Empresa Becofarma de
fecha 3 de septiembre 2018, y vencimientos abril 2020 y mayo 2020 tiempo
prudencial para su consumo...; Vencimiento que no corresponde al señalado en el
hallazgo 03/10/2018, que es erróneo e incorrecto y se ignora de donde fue tomada
dicha fecha. C) En el caso del numeral 6) Nifedipina tableta 10mg, tarjeta de
Kardex número 104885 que corresponde al control y registro de dicho producto en
la cual consta que con fecha 28/8/2018 aparece registrada la factura 7497 de la
Empresa PS Pharmaceutical/PS Pharma que corresponde al ingreso de los
productos a que se refiere el hallazgo, con fecha de vencimiento 4/2020 (abril
2020) respaldado con la carta compromiso de la Empresa PS Pharmaceutical/PS
Pharma de fecha 8 de agosto 2018, y vencimientos abril 2020 tiempo prudencial
para su consumo…D) Que la adquisición de los únicos 2 insumos médicos que se
detallan en la condición del hallazgo fue realizada atendiendo lo determinado y
basado en el dictamen aprobado por el comité de farmacoterapia de la Dirección
del Área de Salud de Chimaltenango, copia que contiene la priorización de
necesidades previo análisis de consumos mensuales, existencias en bodegas y de
acuerdo al perfil epidemiológico de nuestros servicios, situación que la sección de
compras de la DAS, está obligada a cumplir de lo contrario sería responsable por
el desabastecimiento en la red de servicios y las consecuencias correspondientes
con los pacientes que a diario demandan atención en salud. E) Los únicos 2
productos o insumos médicos descritos en la condición del hallazgo corresponden

a necesidades reales y priorizadas en ese momento para ser adquiridos, de lo
contrario se hubiera originado desabastecimiento en la bodega de medicamentos
y por ende en nuestra red de servicios, situación que hubiera puesto en riesgo la
salud y la vida de nuestra población con consecuencias negativas e
incumplimiento de las Normas de atención en salud vigentes que nos obligan a
mantener existencias o el abastecimiento adecuado para nuestros servicios. F) Es
común en el medio nacional la falta de oferentes o empresas que cuenten con
stock, existencia o capacidad de despacho con vencimientos iguales o mayores a
los 24 meses, razón por la cual en muchos casos se hace necesario o nos vimos
obligados a realizar compras con los proveedores que pueden despachar en el
momento que se requiere; Sin embargo, cada caso es analizado en específico y
se realiza siempre y cuando las cantidades adquiridas y el promedio de consumo
mensual de nuestra red de servicios garantice su utilización dentro del período de
vencimiento de dichos insumos, situación que se tomó en cuenta para la
adquisición de los dos insumos antes señalados. G) Tomando en cuenta lo
descrito en el inciso anterior F) es importante hacer constar que: Ninguno de los
14 insumos mencionados en la condición del hallazgo se venció y todos fueron
consumidos dentro del período de vigencia de su vencimiento, tal como la
auditoría realizada pudo verificar y comprobar en las tarjetas de Kardex
correspondientes, donde aparecen registrados ingresos posteriores que fueron
adquiridos después de consumir los que se señalan en el hallazgo. Por lo tanto, el
resto de insumos a pesar de no ser considerados como medicamentos también
fueron consumidos antes de su vencimiento.H)Por lo expuesto anteriormente
considero injusto deducir responsabilidades sobre esta acción, la cual en ningún
momento originó beneficio personal alguno, no perjudicó a la Dependencia,
tampoco produjo ningún tipo de pérdida para la misma, ni se ocasionó daño
alguno al erario de la Dependencia o del Estado, tampoco represento daño,
pérdida o disminución al presupuesto 2018, sino todo lo contrario con dichos
insumos se evitó desabastecimiento y por ende se cubrieron satisfactoriamente las
necesidades, y consumos de la población que demandó los servicios en dicho
período. Por lo tanto, SOLICITO el desvanecimiento de dicho hallazgo.”
Mediante oficio No. 110-2019 de fecha 22 de abril de 2019 el Gerente

Administrativo Financiero Otto René Abaj Acan por el período comprendido del 01
de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “…A)El Decreto 50-2016 en su
artículo 27 únicamente se refiere a medicamentos y otros productos farmacéuticos
específicamente del renglón presupuestario 266 Productos medicinales y
farmacéuticos, por lo tanto los únicos productos considerados como insumo
medicinal o farmacéutico son 2 que aparecen descritos en la condición del
hallazgo, numerales 5) Omeprazolfarmandina 20mg y numeral 6) Nifedipina
tableta 10mg, pues el resto de insumos desde el numeral 1 hasta el 14 no
corresponden a este rubro, en vista que el resto de productos descritos se
refieren a pruebas o reactivos químicos de laboratorio que corresponden al

renglón presupuestario de gasto 261: Elementos y compuestos químicos, mismos
que no pertenecen al rango de medicamentos a que se refiere el artículo 27 del
Decreto 50-2016, ya que corresponden a pruebas o insumos químicos necesarios
o utilizados para el proceso de diagnóstico y detección de enfermedades y no para
tratamientos de enfermedades, es decir que el resto de insumos químicos
descritos en el hallazgo, se utilizan como apoyo o materia prima en un laboratorio
clínico y en ningún momento pueden considerarse como medicamentos o insumos
de tipo médicos, además el artículo 27, se refiere a priorizar la compra en los
organismos internacionales que allí se señalan para los cuales si aplican los
plazos de vencimiento de 24 meses y no para las compras que se realizan en el
mercado nacional con empresas locales, en las cuales se buscan plazos
prudenciales que garanticen su consumo antes del vencimiento, situación que si
se cumplió con los 14 insumos señalados en el hallazgo que se consumieron
antes de su vencimiento, pues no existen evidencias del vencimiento de alguno de
estos.
No obstante que únicamente existen dos productos considerados como

medicamentos y tomando en cuenta que el artículo 27 se refiere a compras en
organismos internacionales, es importante se tome en cuenta lo descrito en los
incisos siguientes: A) En el caso del numeral 5) OmeprazolFarmandina 20mg,... de
la tarjeta de Kardex número 125038 que corresponde al control y registro de dicho
producto en la cual consta que con fecha 4/9/2018 aparece registrada la factura
14472 de la Empresa Becofarma que corresponde al ingreso de los productos a
que se refiere el hallazgo, con fecha de vencimiento 4/2020 (abril 2020) y 5/2020
(mayo 2020) respaldado con las cartas compromiso de la Empresa Becofarma de
fecha 3 de septiembre 2018, y vencimientos abril 2020 y mayo 2020 tiempo
prudencial para su consumo, Vencimiento que no corresponde al señalado en el
hallazgo 03/10/2018, que es erróneo e incorrecto y se ignora de donde fue tomada
dicha fecha. B) En el caso del numeral 6) Nifedipina tableta 10mg, tarjeta de
Kardex número 104885 que corresponde al control y registro de dicho producto en
la cual consta que con fecha 28/8/2018 aparece registrada la factura 7497 de la
Empresa PS Pharmaceutical/PS Pharma que corresponde al ingreso de los
productos a que se refiere el hallazgo, con fecha de vencimiento 4/2020 (abril
2020) respaldado con la carta compromiso de la Empresa PS Pharmaceutical/PS
Pharma de fecha 8 de agosto 2018, y vencimientos abril 2020 tiempo prudencial
para su consumo, C) Que la adquisición de los únicos 2 insumos médicos que se
detallan en la condición del hallazgo fue realizada atendiendo lo determinado y
basado en el dictamen aprobado por el comité de farmacoterapia de la Dirección
del Área de Salud de Chimaltenango, copia que contiene la priorización de
necesidades previo análisis de consumos mensuales, existencias en bodegas y de
acuerdo al perfil epidemiológico de nuestros servicios, situación que la sección de
compras de la DAS, está obligada a cumplir de lo contrario sería responsable por
el desabastecimiento en la red de servicios y las consecuencias correspondientes

con los pacientes que a diario demandan atención en salud. D) Los únicos 2
productos o insumos médicos descritos en la condición del hallazgo corresponden
a necesidades reales y priorizadas en ese momento para ser adquiridos, de lo
contrario se hubiera originado desabastecimiento en la bodega de medicamentos
y por ende en nuestra red de servicios, situación que hubiera puesto en riesgo la
salud y la vida de nuestra población con consecuencias negativas e
incumplimiento de las Normas de atención en salud vigentes que nos obligan a
mantener existencias o el abastecimiento adecuado para nuestros servicios. E) Es
común en el medio nacional la falta de oferentes o empresas que cuenten con
stock, existencia o capacidad de despacho con vencimientos iguales o mayores a
los 24 meses, razón por la cual en muchos casos se hace necesario o nos vimos
obligados a realizar compras con los proveedores que pueden despachar en el
momento que se requiere; Sin embargo, cada caso es analizado en específico y
se realiza siempre y cuando las cantidades adquiridas y el promedio de consumo
mensual de nuestra red de servicios garantice su utilización dentro del período de
vencimiento de dichos insumos, situación que se tomó en cuenta para la
adquisición de los dos insumos antes señalados. F) Tomando en cuenta lo
descrito en el inciso anterior F) es importante hacer constar que: Ninguno de los
14 insumos mencionados en la condición del hallazgo se venció y todos fueron
consumidos dentro del período de vigencia de su vencimiento, tal como la
auditoría realizada pudo verificar y comprobar en las tarjetas de Kardex
correspondientes, donde aparecen registrados ingresos posteriores que fueron
adquiridos después de consumir los que se señalan en el hallazgo. Por lo tanto, el
resto de insumos a pesar de no ser considerados como medicamentos también
fueron consumidos antes de su vencimiento. G) Por lo expuesto anteriormente
considero injusto deducir responsabilidades sobre esta acción, la cual en ningún
momento originó beneficio personal alguno, no perjudicó a la Dependencia,
tampoco produjo ningún tipo de pérdida para la misma, ni se ocasionó daño
alguno al erario de la Dependencia o del Estado, tampoco represento daño,
pérdida o disminución al presupuesto 2018, sino todo lo contrario con dichos
insumos se evitó desabastecimiento y por ende se cubrieron satisfactoriamente las
necesidades, y consumos de la población que demandó los servicios en dicho
período. Por lo tanto, SOLICITO el desvanecimiento de dicho hallazgo.”
Se confirma el hallazgo para Sandra Beatriz Meren Temal, encargada Sección de
compras, en virtud que los argumentos expuestos y documentos presentados son
insuficientes para desvanecer el hallazgo derivado que en el artículo 27 del
Decreto 50-2016 “Acceso a medicamentos” en ningún momento tipifica renglón
presupuestario y el renglón 261 corresponde a gastos efectuados en concepto de
Elementos y Compuestos Químicos y el renglón 266 “ Productos Medicinales y
Farmacéuticos” son considerados como insumos médicos tal como lo enmarca la
condición del hallazgo, por lo que no se observó el tiempo establecido en la

normativa. Además los responsables no presentaron evidencia de que los insumos
médicos hubiesen sido consumidos en su totalidad. Respecto al comentario que
menciona la priorización a organismos internacionales; el citado artículo es claro
porque hace énfasis en priorizar no en que se le realice compras exclusivamente a
dichos organismos. Ese mismo artículo hace énfasis en que las adquisiciones a
nivel nacional podrán realizarse exclusivamente cuando se garantice menor costo,
y plazos de por lo menos (24) meses de fecha de vencimiento, contados a partir
de la recepción del producto, que los medicamentos que se adquieren a través de
organismos internacionales o regionales, sin embargo la persona responsable
procedió con las compras de dichos insumos médicos.
Se confirma el hallazgo para Otto René Abaj Acan, Gerente Administrativo

Financiero, en virtud que los argumentos expuestos y documentos presentados
son insuficientes para desvanecer el hallazgo derivado que en el artículo 27 del
Decreto 50-2016 “Acceso a medicamentos” en ningún momento tipifica renglón
presupuestario y el renglón 261 corresponde a gastos efectuados en concepto de
Elementos y Compuestos Químicos y el renglón 266 “ Productos Medicinales y
Farmacéuticos” son considerados como insumos médicos tal como lo enmarca la
condición del hallazgo, por lo que no se observó el tiempo establecido en la
normativa. Además los responsables no presentaron evidencia de que los insumos
médicos hubiesen sido consumidos en su totalidad. Respecto al comentario que
menciona la priorización a organismos internacionales; el citado artículo es claro
porque hace énfasis en priorizar no en que se le realice compras exclusivamente a
dichos organismos. Ese mismo artículo hace énfasis en que las adquisiciones a
nivel nacional podrán realizarse exclusivamente cuando se garantice menor costo,
y plazos de por lo menos (24) meses de fecha de vencimiento, contados a partir
de la recepción del producto, que los medicamentos que se adquieren a través de
organismos internacionales o regionales, sin embargo la persona responsable
autorizó las compras de dichos insumos médicos.
Acciones legales

ENCARGADA SECCION DE COMPRAS SANDRA BEATRIZ MEREN TEMAL 1,159.00
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO OTTO RENE ABAJ ACAN 4,500.00
Total Q. 5,659.00
DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SOLOLA

Hallazgo No. 1
Falta de suscripción de contratos de arrendamiento
Condición
En la Unidad Ejecutora 210 Dirección De Área De Salud De Sololá, programa 12
“Fomento De La Salud y Medicina Preventiva” al evaluar el renglón
presupuestario de gasto 151 “Arrendamiento de Edificios y Locales, se estableció
que no fue suscrito el contrato administrativo con el Proveedor: Alquileres Yaxon,
Rosario Yaxon Lopic, por el arrendamiento de un bien inmueble para la Dirección
de Área de Salud de Sololá por un monto de 144,000.00 durante el período de
2018, los pagos por dicho servicio fueron documentados con actas
administrativas, tal y como se demuestra a continuación:
Programa Cur Fecha de acta Factura Fecha Monto

Cur
12 2476 05/04/2018 MSPAS No. 12 31/03/2018 36,000.00

2018-210-C-001
12 2990 13/04/2018 MSPAS No. 14 30/04/2018 12,000.00

2018-210-C-001
12 7157 30/07/2018 MSPAS No. 104 02/07/2018 24,000.00

2018-210-C-002
12 7962 17/08/2018 MSPAS No. 113 10/08/2018 12,000.00

2018-210-C-003
12 8917 17/09/2018 MSPAS No. 114 06/09/2018 12,000.00

2018-210-C-003
12 9926 09/10/2018 MSPAS No. 117 04/10/2018 12,000.00

2018-210-C-004
12 10887 14/11/2018 MSPAS No. 123 09/11/2018 12,000.00

2018-210-C-004
12 11394 23/11/2018 MSPAS No. 126 30/11/2018 12,000.00

2018-210-C-005
12 12030 03/12/2018 MSPAS No. 127 31/12/2018 12,000.00

2018-210-C-005
TOTAL 144,000.00
Criterio
Al no suscribir el contrato administrativo por el arrendamiento del edificio se
incumplió con lo indicado en el Decreto 57-92, del Congreso de la República de
Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado, ARTICULO 43. *Modalidades
específicas, establece: “Las modalidades específicas de adquisición pública son:
*e) Arrendamiento y adquisición de bienes inmuebles: El arrendamiento de bienes
inmuebles puede efectuarse siempre que el organismo, dependencia o entidad
interesada careciere de ellos, los tuviere en cantidad insuficiente o en condiciones
inadecuadas. Para el efecto, la dependencia o entidad interesada debe justificar la
necesidad y conveniencia de la contratación, a precios razonables en relación a
los existentes en el mercado. Con estos antecedentes, si lo considera procedente,
la autoridad correspondiente de la entidad interesada aprobará el contrato o acta,

según corresponda, de acuerdo a la ley y al reglamento, sin perjuicio que se podrá
aplicar cualquier modalidad de compra de acuerdo al monto.” ARTICULO 50.
Omisión del contrato escrito, establece: “Cuando se trate de mercancías, obras,
bienes o servicios que sean adquiridos en el mercado local o entrega inmediata,
podrá omitirse la celebración del contrato escrito, siempre que el monto de la
negociación no exceda de cien mil quetzales (Q100,000.00), debiéndose hacer
constar en acta todos los pormenores de la negociación, agregando las
constancias del caso al expediente respectivo"
Causa
El Director de Área de Salud, Director Interino del Área de Salud de Sololá y
Gerente Administrativo financiero, incumplieron con la normativa que regula la
suscripción del contrato de arrendamiento del bien inmueble al documentar con
acta un gasto mayor de Q100,000.00.
Efecto
Falta de transparencia y certeza jurídica en el arrendamiento del edificio al no
suscribirse el contrato respectivo, debido a que el mismo crea entre las partes
vínculos y obligaciones, puesto que dichas partes están sujetas a concluir el
mismo y a resarcir daños y perjuicios resultantes del incumplimiento o violación
por culpa o dolo.
Recomendación
Salud, al Gerente Administrativo Financiero, y al Director Interino Del Área de
Sololá a efecto de celebrar contrato administrativo en los procesos de
adquisición de mercancías, obras, bienes o servicios mayores a cien mil
quetzales, dando cumplimiento a lo establecido en la Ley de Contrataciones del
Estado.

En oficio No.105-2019, Ref.LIC.JHRA/rto. de fecha 16 de abril de 2019
conjuntamente el Doctor Miguel Augusto Rodas Aguilar, Director Interino Del Área
De Salud De Sololá, quien fungió por el período del 01 de enero al 25 de marzo de
2018, Señor Felix Ruben Aju Perez, Gerente Administrativo Financiero, quien
fungió por el período del 01 de enero al 24 de abril de 2018, Doctor José Francisco
Zambroni Monterroso, Director De Área De Salud, por el período del 26 de marzo
al 31 de diciembre de 2018, Licenciado Julio Héctor Rodríguez Andrade, Gerente
Administrativo Financiero por el período del 25 de abril al 31 de diciembre de
2018. Manifiestan.
FUNDAMENTO LEGAL:

a) Ley de Contrataciones del Estado: Titulo VII, Capitulo Único, Prohibiciones y

Sanciones. Artículo 81, párrafo segundo.
b) Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado: Titulo VIII, Capiitulo Único,
Prohibiciones y Sanciones, Artículo 61 *Fraccionamiento, inciso d.
c) Oficio Circular 02-2018 de fecha 23 de marzo de 2018 del Ministerio de Salud
Pública y A.S. Asunto: Regulación de Contención y otros Lineamientos para
Modalidades Especificas de Baja Cuantía y Compra Directa con Oferta
Electrónica.
CRITERIO
1. En base al fundamento anterior, la Dirección de Área de Salud de Sololá,
ejecuto el pago de arrendamiento del edificio que ocupa las instalaciones del Área
Técnica de esta Dirección de Área, del periodo del 1 de enero 2018 al 31 de
diciembre 2018, a través de la modalidad de suscrpción de ACTA.
DOCUMENTOS DE RESPALDO LEGAL
-Copia del expediente de pagos de arrendamiento de edificio, periodo 1 de enero
2018 al 31 diciembre 2018, el cual fue requerido por su persona, habiendolo
entregado como correspondía.
-Ley de Contrataciones del Estado.
-Circular 02-2018
-Informe circunstanciado del Encargado del Departamento de Compras de esta
Unidad Ejecutora 210, Sololá, el cual consta de 8 folios.
Se confirma el hallazgo para el Director Interino del Área de Salud de Sololá,
Doctor Miguel Augusto Rodas, Director de Área de Salud, Doctor José Francisco
Zambroni Monterroso, Gerente Administrativo Financiero, Señor Felix Ruben Aju
Perez, Gerente Administrativo Financiero, Licenciado Julio Héctor Rodríguez
Andrade. Debido a que en la información presentada a la comisión ellos se
refieren a fraccionamiento y no en relación al hallazgo notificado de Falta de
Suscripción de Contrato de Arrendamiento durante el período auditado el cual
ascendió a Q144,000.00 sobrepasando los Q100,000.00 como ellos lo mencionan
en sus pruebas de descargo.
Acciones legales
Sanción económica de conformidad con el Decreto No.57-92, del Congreso de la
República, Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 83, y Reglamento de la Ley
de Contrataciones del Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56,
para:

DIRECTOR DE AREA DE SALUD JOSE FRANCISCO ZAMBRONI MONTERROSO 1,285.71
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO JULIO HECTOR RODRIGUEZ ANDRADE 1,285.71
DIRECTOR INTERINO DEL AREA DE SALUD DE SOLOLA MIGUEL AUGUSTO RODAS AGUILAR 1,285.71
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO FELIX RUBEN AJU PEREZ 1,285.71
Total Q. 5,142.84
DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SAN MARCOS
Hallazgo No. 1
Falta de ejecución de fianzas
Condición
En la Unidad Ejecutora 215 Dirección de Área de Salud de San Marcos en los
Programas 12 “Fomento de la Salud y Medicina Preventiva”, 14 “Prevención de la
Mortalidad de la Niñez y de la Desnutrición Crónica”,15 “Prevención de la
Mortalidad Materno y Neonatal” y 16 “Prevención y Control de ITS, VIH/SIDA” al
evaluar el renglón presupuestario 266 “Productos Medicinales y Farmacéuticos” se
estableció que se suscribieron y aprobaron dos contratos administrativos No.
1-2018 y 4-2018 respectivamente para la adquisición de Acetaminofén y Sulfato
Ferroso; El proveedor no cumplió con las dos entregas establecidas en la clausula
sexta de dichos contratos, contraviniendo lo establecido en dicha clausula, no
existiendo ampliación alguna para la entrega del medicamento y no se ejecutaron
las fianzas ni se suscribieron las actas de incumplimiento de contrato como indica
la clausula octava de los mismos.
Criterio
Contratos Administrativos Número 01-2018 y 04-2018 de fecha trece de abril de
dos mil dieciocho, suscritos y aprobados por la Dirección del Área de Salud de
San Marcos en su cláusula sexta: Recepción o Ejecución, establece: “EL
CONTRATISTA deberá efectuar la entrega del objeto del contrato de acuerdo a
las siguientes condiciones: el contratista entregará el producto en la bodega de
“EL AREA DE SALUD”, en dos (2) entregas parciales, según programación que
para el efecto establezca “EL AREA DE SALUD”. El tiempo para realizar la
entrega es de cinco (5) días hábiles contados a partir de que el proveedor reciba la
Orden de Compra dentro del plazo contractual. En caso que por causas
imputables a “EL CONTRATISTA”, éste concluya la ejecución del objeto
posteriormente al vencimiento del plazo contractual, se le sancionará con el pago
de una multa, entre el uno (1) al cinco (5) por millar del monto de los trabajos,
servicios, bienes o suministros que no se hayan ejecutado o prestado
oportunamente, por cada día de atraso en que incurra el contratista desde la fecha
de terminación pactada hasta la total conclusión de lo mismo, en ningún caso
podrá superior a su conjunto al monto de la garantía de cumplimiento del
contrato”. Cláusula octava: Obligación del Contratista establece: “El contratista
está obligado a ejecutar el objeto, dentro del plazo contractual tal como se estipula
en este contrato. Esto lo garantizara por medio de una Garantía de Cumplimiento

del Contrato, la que es requisito para que este contrato sea aprobado por el
Director de Área de Salud de San Marcos, la cual deberá tener las siguientes
características: a) Formalizada mediante póliza emitida por una institución
aseguradora debidamente autorizada para operar en la República de Guatemala
extendida a favor de la Dirección de Área de Salud de San Marcos b) Con una
vigencia exactamente igual al plazo contractual y deberá ajustarse ante cualquier
ampliación o variación del contrato manteniendo la condiciones de cobertura que
aplicaron al contrato origina; c) Constituida por una suma equivalente al diez por
ciento (10%) del monto total de este contrato; d) Se hará efectiva total o
parcialmente de acuerdo con la Resolución que disponga ejecutar dicho seguro de
caución emitida por el Director de “EL AREA DE SALUD” previo dictamen
elaborado por comisión nombrada por dicha autoridad administrativa, para el
efecto en función con el incumplimiento de las obligaciones contractuales de “EL
CONTRATISTA”, tomando en cuenta el plazo y procedimiento establecido dentro
de la póliza de seguro de caución respectivo; y e) Deberá publicarse en el sistema
Guatecompras. Queda prohibido a “EL CONTRATISTA” ceder, gravar, enajenar,
traspasar en cualquier forma los derechos y obligaciones que adquiere por este
contrato ó subcontratar a otra entidad, bajo pena de nulidad de lo actuado.”
Resolución No. 709-2004 de la Superintendencia de Bancos de fecha 04 de

agosto de 2004 en su artículo primero aprueba el texto de las condiciones
generales para las pólizas de fianzas administrativas, conforme ejemplar que se
adjunta a la presente resolución para uso de las afianzadoras, entre ellas la
afianzadora G&T, S. A.; En las condiciones generales numeral 3 Reclamaciones
establece: “El beneficiario está obligado a dar aviso a la afianzadora, en sus
oficinas de esta ciudad de Guatemala y dentro de los treinta (30) días calendario
siguientes el día que debieran quedar cumplidas las obligaciones garantizadas por
esta fianza, de la falta de cumplimiento parcial o total de tales obligaciones por
parte del fiado. Si transcurrido el plazo de treinta (30) días calendario no se recibe
aviso escrito en las oficinas de la afianzadora se presumirá cumplida la obligación
garantizada, quedando sin valor ni efecto esta póliza, salvo que en la caratula de
la misma se haya expresado lo contrario.”
Causa
Incumplimiento a la normativa vigente por parte del Director de Área de Salud, la
Gerente Administrativo Financiero y el Encargado de Compras, al haber permitido
que el abastecimiento de los medicamentos adquiridos fueran entregados
posteriormente al plazo que contienen los contratos suscritos.
Efecto
Riesgo de que la Unidad Ejecutora quedara desabastecida por el proveedor de los
medicamentos, al incumplir la cláusula sexta contenida en los contratos
correspondientes, en virtud que no ejecutaron las fianzas indicadas en los mismo.
Recomendación
El Viceministro Administrativo debe girar sus instrucciones al Director de Área de
Salud y este a su vez a la Gerente Administrativo Financiero y al Encargado de
Compras a efecto que en cada uno de los contratos suscritos se cumplan con los
procedimientos establecidos.

En Oficio No. 036-2019 Ref. Dr.WAMG/Director/DAS.S.M. de fecha 22 de abril del
año 2019 el Director de Área de Salud Doctor Wiliam Alfredo Mérida González,
durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta:
“…ESTA UNIDAD EJECUTORA FIRMÓ DOS CONTRATOS CON PROVEEDOR
LABORATORIOS RUIPHARMA: En el caso del contrato No. 01-2018 de fecha 13
de abril 2018; para la adquisición de Acetaminofén jarabe, como unidad ejecutora,
se está en el compromiso de mantener el abastecimiento de medicamentos. Esta
figura dentro de los catalogados como un medicamento trazador, esto implica que
es esencial para la atención de los niños.
Sobre la base de:

Derecho a la salud en el título del Artículo 93 de la Constitución Política de
Guatemala, que indica que el goce de la salud es derecho fundamental del ser
humano, sin discriminación alguna.
Artículo 94.- Obligación del Estado, sobre salud y asistencia social. El Estado
velará por la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará, a
través de sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,
rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles
el más completo bienestar físico, mental y social.
Técnicamente en el ámbito del diagnóstico y aplicación de tratamiento y

considerando que el medicamento en mención aplica la atención pediátrica en
niños menores de cinco años y según los protocolos de salud para atender
enfermedades respiratorias y como un medio de prevenir, disminuir y/o controlar la
fiebre que puede provocar un daño cerebral por alta fiebre en los menores de
cinco años, así como el ámbito de la Ley de Contrataciones del estado, se definió
a través de:
Ampliación de contrato administrativo 01-2018, el cual se inició por medio de

Cruce de cartas de fecha 3 de enero 2019 dirigida a mi persona; por el señor Juan
Fernando Ruiz S. Gerente General de RUIPHARMA S.A., por motivos que expuso
SOLICITA ampliación para la entrega del producto ACETAMINOFEN JARABE 120
ML, que corresponde al evento de cotización MSPAS No. 2017-SMA-CO38 con
número de NOG 7324065 y puntualiza la fecha de entrega.
Con oficio 9-2019 Ref. WAMG de fecha 7 de enero 2019 del despacho de DAS,
dirigida al señor Juan Fernando Ruiz S. Gerente General de RUIPHARMA S.A. se
le concede prórroga del plazo contractual al contrato aplicando el proceso
administrativo y legal.
Con resolución 2-2019 expediente MSPAS No. 2017-SMA-C038 NOG 7324065 de

fecha 14 de enero de 2019 se procede a realizar la delegación de celebración de
contrato administrativo de Modificación al contrato número uno guion dos mil
dieciocho (1-2018) a la Gerente Administrativo Financiero Licda. Thelma Quiquivix,
derivado del proceso de cotización MSPAS No. 2017-SMA-CO38 destinado a la
adquisición de ACETAMINOFEN JARABE para la Dirección de Área de Salud de
San Marcos, con la empresa Ruipharma S.A.
Modificación de Contrato Administrativo número 01-2019 de fecha 14 de enero

2019 con el objeto de modificar el plazo contractual de un mes al contrato
01-2018, y vigencia del contrato de adquisición de ACETAMINOFEN JARABE 120
ML, por un total de Q 367,535.080.

fecha 14 de enero de 2019 se procede a realizar la aprobación de contrato
administrativo dentro del proceso de cotización, MSPAS No. 2017-SMA-C038
destinado a la adquisición de ACETAMINOFEN JARABE para la Dirección de
Área de Salud de San Marcos, con la empresa Ruipharma S.A. y la gerencia
administrativa financiera.
Con la póliza No. 715031 de la afianzadora G&T, S.A; que garantiza el

cumplimiento del contrato administrativo, No. 01-2019, de fecha 14 de enero 2019.
Que refiere a la adquisición de ACETAMINOFEN JARABE para la Dirección de
Área de Salud de San Marcos.
En el caso del contrato No. 04-2018 de fecha 13 de abril 2018; para la adquisición
de Sulfato Ferroso como unidad ejecutora, se está en el compromiso de mantener
el abastecimiento de medicamentos. Esta figura dentro de los catalogados como
un medicamento trazador, principalmente porque es parte del componente en el
programa de atención a las mujeres principalmente en el componente de micro
nutrientes para las mujeres embarazadas y en la que incluye facilitar la atención
pre- natal y post natal.
PROCESO EN RELACION A EXPEDIENTE:

De acuerdo a oficio No. 11-2019 Ref. WFOG/compras/DAS, S.M, de fecha 11 de
enero de 2019, de señor Walter Orozco a licenciado William Josué Alfaro, Asesor
Jurídico de la DAS, en el cual se adjuntó el expediente completo del evento
MSPAS No. 2017-SMA-CO41 destinado a la adquisición de CLORANFENICOL

GOTERO Y FERROSO SULFATO, PARA LA DIRECCION DE AREA DE SALUD
DE SAN MARCOS, en el cual se requirió evaluación del contrato, acta de
incumplimiento y se emitiera resolución correspondiente para la ejecución de
fianza que corresponda.
Con fecha 15 de enero de 2019 Asesoría Jurídica de la DAS, licenciado William

Josué Alfaro, Asesor Jurídico de la DAS, en la que da su opinión general en
relación a ejecución de fianza, y rescisión de contrato administrativo y lo presenta
a compras.
En fecha actual, con oficio No. 95-2019 Ref. WFOG/compras/DAS, S.M de fecha
15 de abril de 2019, en donde le requiere respuesta a la solicitud presentada por
director de la DAS referente al caso de finalización de contrato contenido dentro
del evento de Cotización MSPAS No. 2017-SMA-CO41 destinado a la adquisición
de CLORANFENICOL GOTERO Y FERROSO SULFATO, PARA LA DIRECCION
DE AREA DE SALUD DE SAN MARCOS para tener conocimiento del proceso que
realizó asesor Jurídico, como seguimiento al mismo.”

González, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018,
manifiesta: “…ESTA UNIDAD EJECUTORA FIRMÓ DOS CONTRATOS CON
PROVEEDOR LABORATORIOS RUIPHARMA: En el caso del contrato No.
01-2018 de fecha 13 de abril 2018; para la adquisición de Acetaminofén jarabe,
como unidad ejecutora, se está en el compromiso de mantener el abastecimiento
de medicamentos. Esta figura dentro de los catalogados como un medicamento
trazador, esto implica que es esencial para la atención de los niños.
Sobre la base de:

a través de:






programa de atención a las mujeres principalmente en el componente de micro
nutrientes para las mujeres embarazadas y en la que incluye facilitar la atención
pre- natal y post natal.

enero de 2019, de señor Walter Orozco a licenciado William Josué Alfaro, Asesor

relación a ejecución de fianza, y rescisión de contrato administrativo y lo presenta
a compras.
En fecha actual, con oficio No. 95-2019 Ref. WFOG/compras/DAS, S.M de fecha
15 de abril de 2019, en donde le requiere respuesta a la solicitud presentada por
del evento de Cotización MSPAS No. 2017-SMA-CO41 destinado a la adquisición
de CLORANFENICOL GOTERO Y FERROSO SULFATO, PARA LA DIRECCION
DE AREA DE SALUD DE SAN MARCOS para tener conocimiento del proceso que
realizó asesor Jurídico, como seguimiento al mismo.”
En Oficio No. 100-2019 REF. WFOG/compras/DAS de fecha 22 de abril del año

2019 el encargado de compras señor Walter Fredy Orozco González, durante el
período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “…ESTA UNIDAD
EJECUTORA FIRMÓ DOS CONTRATOS CON PROVEEDOR LABORATORIOS
RUIPHARMA: En el caso del contrato No. 01-2018 de fecha 13 de abril 2018; para
la adquisición de Acetaminofén jarabe, como unidad ejecutora, se está en el
compromiso de mantener el abastecimiento de medicamentos. Esta figura dentro
de los catalogados como un medicamento trazador, esto implica que es esencial
para la atención de los niños.
Sobre la base de:


a través de:





programa de atención a las mujeres en el componente de micro nutrientes para las
mujeres embarazadas y en la que incluye facilitar la atención pre- natal y post
natal.

enero de 2019, enviado de mi persona a licenciado William Josué Alfaro, Asesor

relación a ejecución de fianza, y rescisión de contrato administrativo. Recibido por
Compras en esa fecha.
Como parte de las funciones de la Dirección de esta Unidad Ejecutora, tal como se
establece en el contrato en sus cláusulas octava inciso d) y décima inciso e),
nombró al asesor legal para que por el medio correspondiente emitiera resolución
para la terminación del contrato 4-2018. Desconociendo la Unidad de compras del
procedimiento que se le dio a tal expediente hasta el momento.
A la fecha se elaboró oficio No. 95-2019 Ref. WFOG/compras/DAS, S.M de fecha

15 de abril de 2019, en donde se requiere respuesta a la solicitud presentada por
del evento de Cotización MSPAS No. 2017-SMA-C041 destinado a la adquisición

de CLORANFENICOL GOTERO Y FERROSO SULFATO, PARA LA DIRECCIÓN

DE AREA DE SALUD DE SAN MARCOS, para tener conocimiento del proceso
que realizó asesor Jurídico, como seguimiento al mismo.
Se confirma el hallazgo para el Director de Área de Salud Doctor Wiliam Alfredo
Mérida González y la Gerente Administrativo Financiero Licenciada Thelma Ofelia
Quiquivix González, derivado que el plazo contractual del contrato 4-2018 venció
en el mes de octubre del año 2018 y al existir falta por parte del proveedor en la
entrega del medicamento Sulfato Ferroso, debieron dar cumplimiento a la cláusula
sexta establecida en dicho contrato, el Director de Área de Salud y la Gerente
Administrativo Financiero estaban obligados a dar aviso a la afianzadora, dentro
de los treinta (30) días calendario siguientes del día que debieran quedar
cumplidas las obligaciones garantizadas por dicha fianza, del incumplimiento
parcial o total de tales obligaciones por parte del fiado, ya que si en el transcurso
de los treinta (30) días calendario no se recibe aviso la afianzadora presumirá
cumplida la obligación garantizada, quedando sin valor ni efecto la póliza. No
cumpliendo la función de supervisar los procesos de compras y contrataciones de
bienes y servicios del Área de Salud y velar por el estricto cumplimiento de la Ley
de Contrataciones del Estado y su reglamento y la normativa vigente, poniendo en
riesgo el abastecimiento del medicamento.
Se confirma el hallazgo para el Encargado de Compras señor Walter Fredy

Orozco González derivado que en Oficio No. 32-019 Ref WFOG/compras/DAS,
S.M de fecha 22 de enero del año 2019 indica que no se le dio cumplimiento en el
tiempo establecido a la cláusula sexta del contrato 4-2018, no se realizaron las
actas de incumplimiento de contrato y no se dio aviso al Registro de Adquisiciones
del Estado del incumplimiento del plazo contractual por parte del proveedor para
que este Registro aplicara las sanciones correspondientes. Contraviniendo las
funciones establecidas en el Acuerdo 002599 Manual de Organización del Sistema
Salud Pública y Asistencia Social, Artículo 13. Compras inciso j) establece: “Llevar
el control correspondiente de los servicios que requieran contratos, en cuanto a la
vigencia, el pago y el cumplimiento de los estipulado en los mismos, de los
servicios que requieran contratos, en cuanto a la vigencia, el pago y el
cumplimiento de los estipulado en los mismos.”
Acciones legales

ENCARGADO DE COMPRAS WALTER FREDY OROZCO GONZALEZ 2,920.00

DIRECTOR DE AREA DE SALUD WILIAM ALFREDO MERIDA GONZALEZ 7,514.00
Total Q. 19,434.00
Hallazgo No. 1
Incumplimiento a jornada laboral
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, en el renglón
presupuestario 011, Personal Permanente, el Equipo de Auditoría asignado a la
revisión de las nóminas del personal que labora en el Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, estableció que:
1. Esvin Efraín Maldonado López, con número de partida presupuestaria

96-09-0101-0098-21-1-126-02-001-011-001-01646, con puesto nominal de
paramédico I y puesto funcional Auxiliar de Enfermería, no cuenta con
marcaje de entradas y salidas en el sistema de control interno que
corresponde al reloj biométrico utilizado por la Dirección de Recursos
Humanos para el control de asistencia, sistema que demuestra que el señor
Maldonado no se ha presentado a laborar, puesto que no existen registros
de marcaje en los controles del Hospital durante el año 2018. Asimismo, se
determinó que dicha persona pertenece al Sindicato Nacional de Empleados
del Hospital General San Juan de Dios en Guatemala, Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social y trabajadores de Salud de Guatemala,
integrando el Consejo Consultivo del mismo. Derivado de los
procedimientos realizados por el Equipo de Auditoría, tales como: cruce de
información entre las diferentes instituciones públicas así como entidades
privadas, se estableció que el señor Maldonado López labora para la
empresa MEDICINA CORPORATIVA DE DIALISIS, SOCIEDAD ANÓNIMA y
como procedimiento de auditoría se realizaron confirmaciones a dicha
empresa solicitando información si el señor Maldonado López y en oficio sin
número de fecha 29 de enero de 2019 la empresa MEDICINA
CORPORATIVA DE DIÁLISIS, SOCIEDAD ANÓNIMA, indica que el
empleado labora en esta organización en horarios establecidos en la
cláusula quinta del contrato individual de trabajo presentado en la Dirección
General de Trabajo suscrito el 03 de junio 2016.
2. Ángel Mariano Otzoy Chex, con número de partida presupuestaria
2000-009-0101-0108-21-13-02-00-01-011-11000-00943, con puesto nominal
de paramédico I y puesto funcional Auxiliar de Enfermería, no cuenta con
marcaje de entradas y salidas en el sistema de control interno que

corresponde al reloj biométrico utilizado por la Dirección de Recursos
Humanos para el control de asistencia, sistema que demuestra que el señor
Otzoy Chex no se ha presentado a laborar, puesto que no existen registros
de marcaje en los controles del Hospital durante el año 2018. Asimismo, se
determinó que dicha persona pertenece al Sindicato Nacional de Empleados
del Hospital General San Juan de Dios en Guatemala, Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social y trabajadores de Salud de Guatemala,
integrando el Consejo Consultivo del mismo. Derivado de los
procedimientos realizados por el Equipo de Auditoría, tales como: cruce de
información entre las diferentes instituciones públicas así como entidades
privadas, se estableció que el señor Otzoy Chex labora para la empresa
MEDICINA CORPORATIVA DE DIALISIS, SOCIEDAD ANÓNIMA y como
procedimiento de auditoría se realizaron confirmaciones a dicha empresa
solicitando información si el señor Otzoy Chex y en oficio sin número de
fecha 29 de enero de 2019 la empresa MEDICINA CORPORATIVA DE
DIÁLISIS, SOCIEDAD ANÓNIMA, indica que el empleado labora en esta
organización en horarios establecidos en la cláusula quinta del contrato
individual de trabajo presentado en la Dirección General de Trabajo suscrito
el 07 de agosto de 2017.
Derivado de lo anteriormente expuesto, se estableció que ambos trabajadores no

cumplen con presentarse a laborar en el Hospital General San Juan de Dios,
Unidad Ejecutora 227 del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social
–MSPAS-, sin embargo, los empleados mencionados anteriormente, reciben el
pago de su salario mensual en la cuenta de depósitos monetarios de cada uno.
Criterio
Decreto No. 1441 del Congreso de la República, Código de Trabajo, establece:
“Artículo 61: Además de las contenidas en otros Artículos de este Código, en sus
reglamentos y en las leyes de previsión social, son obligaciones de los patronos:…
ñ) Conceder licencia con goce de sueldo a los trabajadores en los siguientes
casos: … 6. Por desempeño de una función sindical siempre que ésta se limite a
los miembros del Comité Ejecutivo y no exceda de seis días en el mismo mes
calendario, para cada uno de ellos. No obstante lo anterior el patrono deberá
conceder licencia sin goce de salario a los miembros del referido Comité Ejecutivo
que así lo soliciten, por el tiempo necesario para atender las atribuciones de su
cargo.”
Decreto No. 1748 del Congreso de la República, Ley del Servicio Civil, establece:
“Artículo 64. OBLIGACIONES DE LOS SERVIDORES PUBLICOS. Además de las
que determinen las leyes y reglamentos, son deberes de los servidores públicos:
…3) Acatar las órdenes e instrucciones que les impartan sus superiores
jerárquicos, de conformidad con la ley cumpliendo y desempeñando con eficiencia

las obligaciones inherentes a sus puestos y en su caso, responder de abuso de
autoridad y de la ejecución de las órdenes que puedan impartir, sin que queden
exentos de la responsabilidad que les corresponde por las acciones de sus
subordinados;…5) Observar dignidad y respeto en el desempeño de sus puestos
hacia el público, los jefes, compañeros y subalternos, cuidar de su apariencia
personal y tramitar con prontitud, eficiencia e imparcialidad los asuntos de su
competencia;…7) Asistir con puntualidad a sus labores; 8) Actuar con lealtad en el
desempeño de sus funciones;…”; “Artículo 67. JORNADA ORDINARIA. La jornada
ordinaria de trabajo será fijada por la Junta Nacional de Servicio Civil en el
reglamento respectivo y la misma no podrá ser menor de cuarenta horas ni
exceder en ningún caso de cuarenta y cuatro horas semanales. En el reglamento
se fijará lo relativo a la jornada diaria, nocturna y mixta y los sistemas de
distribución del tiempo de trabajo que las circunstancias ameriten.”
Decreto Número 89-2002 del Congreso de la República, Ley de Probidad y

Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, establece: “Artículo 4.
Sujetos de Responsabilidad. Son responsables de conformidad de las normas
contenidas en esta Ley y serán sancionados por el incumplimiento o inobservancia
de la misma, conforme a las disposiciones del ordenamiento jurídico vigente en el
país, todas aquellas personas investidas de funciones públicas permanentes o
transitorias, remuneradas o gratuitas especialmente: a) Los dignatarios,
autoridades, funcionarios y empleados públicos que por elección popular
nombramiento, contrato o cualquier otro vinculo presten sus servicios en el estado,
sus organismos, los municipios, sus empresas, y entidades descentralizadas y
autónomas…”. “Artículo 6. Principios de probidad. Son principios de probidad los
siguientes…b) el ejercicio de la función administrativa con transparencia,…h) La
actuación con honestidad y lealtad en el ejercicio del cargo o empleo o prestación
de un servicio;…”Artículo 7. Funcionarios públicos. Los funcionarios públicos
conforme los denomina el artículo 4 de esta ley, están obligados a desempeñar
sus deberes, atribuciones, facultades y funciones con estricto apego a la
Constitución Política de la República y, las leyes. En consecuencia, están sujetos
a responsabilidades de carácter administrativo, civil y penal por las infracciones,
omisiones, acciones, decisiones y resoluciones en que incurrieren en el ejercicio
de su cargo.”
Acuerdo Gubernativo No. 1898 de la Presidencia de la República, Reglamento de

la Ley del Servicio Civil, establece: “Artículo 77. Puntualidad y Asistencia a las
Labores. Los servidores públicos quedarán sujetos a las normas que sobre
puntualidad y asistencia establece este Reglamento, las que establece la Ley de
Servicio Civil y otras disposiciones internas de personal de las dependencias, así
como a las que por la naturaleza del cargo que desempeñan estén sujetas a una
reglamentación especial. Para los efectos de esta disposición se establece lo
siguiente, 1. Todo servidor público deberá registrar personalmente, por los medios
que para el efecto se establezcan en cada dependencia el inicio y conclusión de
sus labores, así como salida e ingreso del periodo de almuerzo o descanso, a fin
de hacer constar de modo fehaciente que ha cumplido con la jornada de trabajo; 2.
Los servidores públicos que registren su ingreso con retraso incurren en llegada
tardía aunque hayan asistido puntualmente a su trabajo. El que no la registre
incurre en falta de asistencia. En ambos casos deben aplicarse las sanciones
correspondientes, salvo que el servidor público informe del hecho a su superior o
jefe inmediato, el propio día que haya incurrido en la falta y que éste, juzgue
procedente las justificaciones que el servidor público aduzca. La Unidad de
Recursos Humanos o de Personal de la Dependencia debe tomar nota de las
llegadas tardías y faltas de asistencia que ocurran, y anotarlas en el registro
personal del servidor para los efectos de la aplicación de las medidas disciplinarias
y de su evaluación del desempeño; y 3. De conformidad con las normas de la Ley
de Servicio Civil, se deberá sancionar al servidor público cuando se retire de sus
labores sin autorización antes de la hora de salida establecida.”
El Pacto Colectivo de Condiciones de trabajo suscrito con carácter profesional

entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Sindicato Nacional de
Trabajadores de Salud de Guatemala –SNTG- y Trabajadores del Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social, establece: Artículo 37: ”INGRESO A LAS
LABORES: Todos los trabajadores están obligados a presentarse puntualmente a
sus labores…”
Causa
Incumplimiento por parte del Auxiliar de Enfermería Esvin Efraín Maldonado López
y Auxiliar de Enfermería Ángel Mariano Otzoy Chex, al no presentarse a laborar a
la unidad ejecutora.
Efecto
Menoscabo a los intereses del Estado al recibir remuneraciones sin haberse
presentado a su jornada laboral, por lo que no existe transparencia y calidad del
gasto público.
Recomendación
El Director General del Hospital San Juan de Dios y la Jefe de Recursos
Humanos, deben velar porque el personal cumpla con el horario establecido,
asimismo, con el marcaje de entradas y salidas, verificando si cumplen con las
funciones del puesto asignado.

En nota sin número, de fecha 05 de abril de 2019, el auxiliar de Enfermería Esvin
Efrain Maldonado López, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018, manifiesta:
“Lic. Francisco Ramacini y Licda. María Gabriela Pérez, Auditores

Gubernamentales:
En atención a su oficio DAS-02-NOM-NOT-OF-02-2019 de fecha Guatemala, 3 de
abril de 2019, me permito –informarle lo siguiente:
1. Yo: ESVIN EFRAÍN MALDONADO LÓPEZ, Paramédico I Auxiliar de
Enfermería, Hospital General San Juan de Dios, Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social –MSPAS-. Así mismo miembro y directivo del Sindicato Nacional
de Empleados del Hospital General San Juan de Dios, de Guatemala, Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social y Trabajadores de la Salud de Guatemala;
Secretario de Relaciones Publicas, Paramédico I, partida Presupuestaria, No.
96-09-0101-0098-21-1-126-02-001-011-001-01646.
EXPONGO
a) En el Oficio DAS-02-NOM-NOT-OF-02-2019 de fecha Guatemala, 03 de abril de

2019 de la Contraloría General de Cuentas en la que hace referencia a un
hallazgos No. 1 de incumplimiento de jornada laboral en la unidad ejecutora 227,
Hospital General San Juan de Dios durante el periodo comprendido del 01 de
enero al 30 de junio de 2018 como trabajador no cuento con marcaje de entradas
y salidas en el sistema de control interno que corresponde al reloj biométrico
utilizado por la Dirección de Recursos Humanos para el control de asistencia, que
demuestra que, no me presente a laborar, puesto que no existe registros de
marcaje en los controles del Hospital durante el año 2018. Asimismo, en dicho
oficio se hace referencia a que “Determinó que dicha persona pertenece al
Sindicato Nacional de Empleados del Hospital General San Juan de Dios de
Guatemala, Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y Trabajadores de
Salud de Guatemala, Integrando el Consejo Consultivo del Mismo”.
b) Me causa asombro el que se refiera a mi calidad de directivo sindical, ya que
esto no puede ni debe tomarse como constituir hallazgo alguno ya que es un
derecho contemplado en las leyes nacionales e internacionales, además es
erróneo, el afirmar que en el periodo al cual hacen referencia el cargo que ostento
dentro de la
c) organización es en el COMITÉ EJECUTIVO, SECRETARIO DE RELACIONES
PUBLICAS. Tal como se establece en la Resolución Número 030-2017 emitida por
la dirección General de Trabajo,
d) No obstante en el hallazgo No. 1 no se especifica cual es dicho hallazgo, en
cuanto a mis labores que desempeño en la empresa Medicina Corporativa de
Diálisis, S.A., manifiesto que mi horario de trabajo en dicha empresa es de 6:00 a
13:00 horas y dentro del Ministerio de Salud Pública, Unidad ejecutora 227
Hospital General San Juan de Dios, existe el horario de trabajo 13:15 horas a
19:30 horas, y tal como se indica mi puesto funcional es Auxiliar de Enfermería, el
cual tiene asignado este tipo de horario, por lo que existiría compatibilidad de
horario, siendo este un requisito que se establece en la ley de Servicio Civil,
Artículo 66, numeral 7, “Ninguna persona podrá desempeñar más de un empleo o
cargo público remunerado, con excepción de quienes presten servicios en
centro docentes o en instituciones asistenciales y siempre que los horarios
sean compatibles” (subrayado y negrilla mío) solo haciendo referencia a que
laboro para la empresa MEDICINA CORPORATIVA DE DIALISIS, SOCIEDAD
ANÓNIMA, indica que el empleado labora en esta organización en horarios
establecidos en la cláusula quinta del contrato individual de trabajo la cual
tampoco se puede tomar como hallazgo.
e) Con lo que respecta a lo que se indica en el hallazgo No. 1 sobre que no cuento
con marcaje de entradas y salidas en el sistema de control interno que
corresponde al reloj biométrico utilizado por la Dirección de Recursos Humanos
para el control de asistencia, sistema que demuestra que no me he presentado a
laborar, puesto que no existen registros de marcaje en los controles del hospital
durante el año 2018, me permito indicar los siguiente:
f) Al utilizar un Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo dicha auditoria le da el
carácter correcto de Ley Profesional y la validez correcta estableciendo que: “El
Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo suscrito con Carácter Profesional entre
el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Sindicato Nacional de
Trabajadores de Salud de Guatemala”. Claro esta que esto se aplica a todos los
pactos colectivos, existiendo en el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social,
además de este Pacto el Pacto Colectivo emitido mediante sentencia de laudo
arbitral de fecha siete de junio de dos mil once, dictado en el Juzgado
Decimocuarto de Trabajo y Previsión Social, suscrito entre Nuestra organización
Sindical, y El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social así como el convenio
Colectivo No. L1-2007-749 y el Convenio Colectivo de Condiciones de Trabajo y
de Observancia General celebrado entre el Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social y Nuestra organización sindical. Los cuales tienen también
carácter de Ley.
g) Invoco en primer lugar el Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo, sentencia
de laudo arbitral de fecha siete de junio de dos mil once, dictado en el Juzgado
Décimo Cuarto de Trabajo y Previsión Social, el cual es una Ley Profesional que
sigue vigente, pues el Artículo TRECE. DENUNCIA DEL PACTO establece que
“Las partes podrán denunciar el presente pacto colectivo por lo menos con un mes
de anticipación a la fecha de terminación de su vigencia, y si la denuncia no se
hiciere en tiempo, se prorrogará automáticamente por otro período igual a la
vigencia, salvo el caso de haberla efectuado fuera del plazo señalado.”; mientras
tanto, el artículo QUINCE. EN CASO DE NO EFECTUARSE LA DENUNCIA.,
prescribe que “En caso de no efectuarse la denuncia seguirán vigentes e
inalterables la totalidad de las disposiciones del pacto colectivo por otro período
igual al anterior. Efectuada la misma, la totalidad de las disposiciones del presente
pacto Colectivo seguirán vigentes e inalterables mientras no haya entrado en
vigencia el otro que lo sustituirá.” Por su parte, el artículo 53 del Código de Trabajo
en su último párrafo establece que “…La denuncia de un pacto colectivo de
condiciones de trabajo, no implica la terminación ni disminución de los beneficios
contenidos en éste, siendo su único efecto, dejar en libertad a las partes para
negociar un nuevo pacto.” (los subrayados, resaltados y entrecomillados son mío).
En consecuencia de lo anterior, en virtud que, a la presente fecha no hemos
realizado la denuncia del Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo, todas las
disposiciones contenidas en éste, siguen vigentes. En éste mismo sentido se ha
pronunciado la Asesoría Jurídica del Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social, en el dictamen de fecha doce de noviembre de dos mil quince, donde se
pronunció indicando que “3. En relación a los derechos contenidos en el Pacto
Colectivo suscrito entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y el
Guatemala, se encuentran vigentes y son de aplicación y observancia para todos
los servidores públicos que laboran en el Hospital General San Juan de Dios y sus
filiales (articulo diez derechos adquiridos), Pacto Colectivo de Condiciones de
trabajo.”
h) En artículo 106 de la Constitución Política de la República establece que “Los
derechos consignados en esta sección son irrenunciables para los trabajadores,
susceptibles de ser superados a través de la contratación individual o
colectiva y en la forma que fija la ley….;” en la misma línea, el artículo No. 1 de la
Ley de Servicio Civil, indica que los derechos que ésa Ley consigna “…son
garantías mínimas irrenunciables para los servidores público, susceptibles de ser
mejoradas conforme las necesidades y posibilidades del Estado….”
i) En éste orden de ideas, los beneficios y las garantías mínimas contempladas en
las Leyes nacionales como el Código de Trabajo, han sido superadas mediante la
negociación colectiva, por medio de los distintos pactos colectivos de condiciones
de trabajo que en la actualidad se mantienen vigentes. Así, dentro del artículo
SIETE Laudo arbitral, del Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo, quedo
establecido que son representantes del Sindicato….a) El Conjunto de los
miembros del Comité ejecutivo; b) Los miembros del Comité Ejecutivo en los que
se delegue la representación del Sindicato; c) los miembros de las comisiones
estatuarias designadas por la Asamblea General del Sindicato, para el
cumplimiento de los fines asignados en las mismas;….mientras tanto, en la literal
e) del mismo artículo de la norma citada, se establece que El Ministerio
concederá permisos con goce de salario a cada uno de los miembros del
Comité Ejecutivo en forma permanente durante el tiempo que duren en sus
cargos; (subrayado y negrilla mía) a los miembros del consejo consultivo noventa
y seis hora al mes y permiso con goce de salario a cada uno de los miembros del
Comité ejecutivo de las diferentes filiales;…….g) La inamovilidad de que gozan los
miembros del Comité Ejecutivo y Consejo Consultivo se extiende a los
Comisionados Sindicales y hasta veinticuatro meses después de finalizar su
período. POR LO QUE EN MI CALIDAD DE DIRECTIVO DEL COMITÉ
EJECUTIVO GOZO DE PERMISO CON GOCE DE SALARIO, POR LO QUE AL

TENER ESTA PRERROGATIVA, DE PERMISO CON GOCE DE SALARIO NO
ESTOY OBLIGADO A MARCAR, ENTRADA NI SALIDA.
j) Por su parte, el artículo 20 del Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo
suscrito entre el Sindicato Nacional de trabajadores de la Salud de Guatemala y el
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social –que también se encuentra
vigente-, relativo a la LICENCIA PARA EJERCER LA ACTIVIDAD DIRIGENCIAL
DEL SNTSG, establece que EL MSPAS concederá licencia con goce de salario
durante el tiempo que se encuentren en funciones a: a) Nueve miembros del
Comité Ejecutivo del SNTSG; b) Cuatro miembros de cada Filial del SNTSG, tres
de la Sub Filial y dos de la Sección de las Directivas que funcionen en los centros
de trabajo en la capital y en el interior de la república de Guatemala, c) A tres
miembros del Consejo Consultivo Nacional del SNTSG. Asimismo, podrá conceder
licencia con goce de salario a los miembros de las Comisiones Específicas
cuando fuere necesario, así como a los afiliados del SNTSG para asistir a
Asambleas nacionales, de filiales, Sub filiales y Secciones, ordinarias o
extraordinarias, siempre y cuando sean avalados por el Comité Ejecutivo y los
estatutos del SNTSG. Invocamos éste artículo del referido Pacto Colectivo de
Condiciones de Trabajo, que aunque no fue negociado por nuestra organización,
tiene plena aplicación para mi caso. Lo anterior, al tenor de lo establecido en el
articulo SESENTA Y SEIS (66) de nuestro Pacto Colectivo de Condiciones de
Trabajo vigente, relativo a VIGENCIA DE DERECHOS, el cual establece que
“…En consecuencia todas aquellas disposiciones, acuerdos, convenios de
condiciones de trabajo y Pactos Colectivos suscritos con otras organizaciones
sindicales o comités ad hoc, que superen a este pacto Colectivo, se tendrán
como parte del mismo.”. Así como ya lo indicamos, también dentro del Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Existe el Convenio Colectivo de Condiciones de
Trabajo y de Observancia General de fecha 21 de marzo de 2012, firmado entre el
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y nuestra organización sindical, el
cual indica en su Artículo 10. “En el eventual caso que el Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social otorgue en beneficio de cualquier naturaleza a las
organizaciones sindicales estos se otorgaran de manera equitativa a todas ellas”.
Adicionalmente, nos fundamentamos en el dictamen SIAD 42843 de fecha doce
de noviembre de dos mil quince, emitido por la Asesoría Jurídica del ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social, en donde luego de las consideraciones de
hecho y de Derecho se indica en el numeral 1. que “El Pacto colectivo de
Condiciones de Trabajo suscrito entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social y el Sindicato Nacional de Trabajadores de Salud de Guatemala, protege
las relaciones de trabajo entre los Trabajadores del hospital General San Juan de
Dios y el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en todo lo que les
beneficie y supere al Pacto suscrito con el sindicato de trabajadores del
Hospital General San Juan de Dios.” (los subrayados, resaltados y
entrecomillados son nuestros).
k) El convenio No. L1-2007-749, artículo 10 establece que “El Ministerio de Salud

Pública y Asistencia Social se compromete a respetar los derechos laborales y a
no tomar ninguna clase de represalias en contra de los trabajadores sindicalizado
y no sindicalizados tomando en cuenta lo estipulado en la Constitución Política de
la República de Guatemala, en los convenios internacionales de la organización
Internacional de Trabajo, Código de Trabajo y Pactos y Pactos Colectivos de
Condiciones vigentes. Debiendo también observar los artículos 11 y 12 del mismo.
l) Además es importante que se deber observar lo establecido en el Convenio 98
de la OIT sobre el derecho de sindicación y de negociación colectiva, Artículo 1.
Numeral 1. Los trabajadores deberán gozar de adecuada protección contra todo
acto de discriminación tendiente a menoscabar la libertad sindical en relación con
su empleo. Numeral 2. Literal b) despedir a un trabajador o perjudicarlo en
cualquier otra forma a causa de su afiliación sindical o de su participación en
actividades sindicales fuera de las horas de trabajo o, con el consentimiento del
empleador, durante las horas de trabajo. Convenio 87 de la OIT sobre la Libertad
sindical y la protección del derecho de sindicación, Artículo 3. Numeral 2. Las
autoridades públicas deben abstenerse de toda intervención que tienda a
limitar este derecho o a impedir su ejercicio legal.
m) En el Oficio DAS-02-NO;-NOT-OF-02-2019, SE DEBE TOMAR EN
CONSIDERACIÓN LO SIGUIENTE:
Que gozo por la calidad de Directivo del Comité Ejecutivo del Sindicato de
merito disfruto de licencia Sindical y que se remitan al numeral 6 del artículo
61 del Código de Trabajo, pues éstas son garantías mínimas que ya fueron
superadas mediante la negociación sindical. En consecuencia, para poder
tener claridad sobre éste aspecto, se debe estar a lo dispuesto por los
artículos: 20 del Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo suscrito entre el
Sindicato Nacional de trabajadores de la Salud de Guatemala y el Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social y el artículo SIETE del Pacto Colectivo
de Condiciones de Trabajo suscrito entre el Sindicato de Empleados del
Hospital General San Juan de Dios de Guatemala y el Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social, que fue modificado mediante sentencia de laudo
Décimo Cuarto de Trabajo y Previsión Social;
Es claro que en mi caso, y según lo indica el Pacto Colectivo de Condiciones
de Trabajo Ley Profesional vigente El Ministerio de salud pública Y
asistencia social reconoce como Representantes del Sindicato Artículo siete
(7) en los literales de la a) a la g) y Las Autoridades del Hospital General San
Juan de Dios como Unidad Ejecutora y El Ministerio de Salud y Asistencia
Social y El Estado de Guatemala, como Patrono debe velar por el
cumplimiento de las disposiciones del Pacto Colectivo y quienes tienen a su
cargo la dirección y administración del personal.

n) Además el artículo sesenta y seis (66): Vigencia de Derechos todas aquellas

disposiciones, acuerdos y convenios relativos a cuestiones laborales que no estén
expresamente reguladas en presente Pacto Colectivo, mantendrá su vigencia. Los
derechos actualmente consignados en la ley y en el presente pacto Colectivo.
Tiene calidad de mínimos y por consiguiente solo podrán ser objeto de ampliación
pero no de disminución ni tergiversación por ningún motivo ni otra ley- en
consecuencia todas aquellas disposiciones, acuerdos, convenios de condiciones
de trabajo y Pactos Colectivos suscritos con otras organizaciones sindicales o
comités ad hoc que superen a este Pacto Colectivo, se TENDRA COMO PARTE
DEL MISMO.
o) También debo mencionar el artículo cinco: Respeto a Los Derechos Sindicales
el Ministerio respetara la acción que el sindicato desarrolle de conformidad con la
LEY, a favor de los intereses económicos, sociales, jurídicos, culturales y
deportivos de sus afiliados (as) así como los derechos a la libre sindicalización y el
ejercicio de los derechos sindicales…..
En base a lo expuesto y a la documentación que acompaño, espero se tenga por
cumplido el requerimiento que nos hiciera en su nota oficio
DAS-02-NOM-NOT-OF-02-20019.
Asimismo rogamos tomar debida nota de los cargos de cada uno de los
compañeros y compañeras, para efecto de las licencias sindicales establecidas en
los dos Pactos Colectivos de Condiciones de trabajo Vigentes y en base al
Dictamen SIAD 42843 de fecha doce de noviembre de dos mil quince, emitido por
la Asesoría Jurídica del ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.
Por lo anterior expuesto manifiesto:
-Con relación al hallazgo No. 1 a) La cual rechazo debido a que No se toma en
consideración, el Laudo arbitral, Pacto Colectivo de Trabajo y de Observancia
General Artículo 10, convenio colectivo No. L1-2007-749, artículos 10, 11 y 12, el
cual avala mi licencia sindical, como Secretario de Relaciones Públicas, por lo
que no estoy obligado al marcaje debido a lo antes expuesto.
Por lo que el Laudo Arbitral, Pacto Colectivo de condiciones de Trabajo en el
Artículo 7, si está contemplado el derecho de la licencia con goce de sueldo, por
mi calidad, aunado a esto las anteriores citas de ley.
Para el efecto, acompaño a la presente notas, los documentos consistentes en: 1)
Fotocopia simple de Resolución Número 030-2017, de la Dirección General de
Trabajo, 2) fotocopia de Identificación sindical extendida por Departamento de
Registro Laboral, 3) fotocopia de convenio colectivo No. L1-2007-749, 4) fotocopia
de convenio colectivo de condiciones de trabajo y de observancia general, 5)
Fotocopia simple del Laudo Arbitral el cual le da vida al Pacto Colectivo de
Condiciones de trabajo, 6) Carta laboral, donde especifica el horario y fecha de
inicio de las labores para la empresa MEDICORP DIÁLISIS, emitida por Recursos
Humanos de Medicina Corporativa de Diálisis S.A.
PETICIÓN
1. SE AGREGUE A SUS ANTECEDENTES EL PRESENTE ESCRITO.

2. SE TENGA POR EVACUADA LA AUDIENCIA
3. SE TENGAN POR ACOMPAÑADOS LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS.
4. SE TENGAN POR DESVANECIDOS LOS HALLAZGOS”
En nota sin número, de fecha 05 de abril de 2019, el auxiliar de Enfermería Ángel

Mariano Otzoy Chex, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de
“Lic. Francisco Ramacini y Licda. María Gabriela Pérez, Auditores

Gubernamentales:
En atención a su oficio DAS-02-NOM-NOT-OF-02-2019 de fecha Guatemala, 3 de
abril de 2019, me permito –informarle lo siguiente:
1. Yo: ÁNGEL MARIANO OTZOY CHEX, Paramédico I Auxiliar de Enfermería,
Hospital General San Juan de Dios, Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social –MSPAS-. Así mismo miembro y directivo del Sindicato Nacional de
Empleados del Hospital General San Juan de Dios, de Guatemala, Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social y Trabajadores de la Salud de Guatemala;
Secretario de Cultura, Paramédico I, partida Presupuestaria, No.
2000-009-0101-0108-21-13-02-00-01-011-11000-00943.
EXPONGO
a) En el Oficio DAS-02-NOM-NOT-OF-01-2019 de fecha Guatemala, 03 de abril de

2019 de la Contraloría General de Cuentas en la que hace referencia a un
hallazgos No. 1 de incumplimiento de jornada laboral en la unidad ejecutora 227,
Hospital General San Juan de Dios durante el periodo comprendido del 01 de
enero al 30 de junio de 2018 como trabajador no cuento con marcaje de entradas
y salidas en el sistema de control interno que corresponde al reloj biométrico
utilizado por la Dirección de Recursos Humanos para el control de asistencia, que
demuestra que, no me presente a laborar, puesto que no existe registros de
marcaje en los controles del Hospital durante el año 2018. Asimismo, en dicho
oficio se hace referencia a que “Determinó que dicha persona pertenece al
Guatemala, Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y Trabajadores de
Salud de Guatemala, Integrando el Consejo Consultivo del Mismo”.
b) Me causa asombro el que se refiera a mi calidad de directivo sindical, ya que
esto no puede ni debe tomarse como constituir hallazgo alguno ya que es un
derecho contemplado en las leyes nacionales e internacionales, además es
erróneo, el afirmar que en el periodo al cual hacen referencia el cargo que ostento
dentro de la organización es en el COMITÉ EJECUTIVO, SECRETARIO DE
CULTURA. Tal como se establece en la Resolución Número 030-2017 emitida por
la dirección General de Trabajo,
c) No obstante en el hallazgo No. 1 no se especifica cual es dicho hallazgo, en

cuanto a mis labores que desempeño en la empresa Medicina Corporativa de
Diálisis, Sociedad Anónima, manifiesto que mi horario de trabajo en dicha
empresa es de 18:00 a 06:00 horas del día siguiente, y dentro del Ministerio de
Salud Pública, Unidad ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, existe el
horario de trabajo 07:00 horas a 13:30 horas, y tal como se indica mi puesto
funcional es Auxiliar de Enfermería, el cual tiene asignado este tipo de horarios,
por lo que existiría compatibilidad de horario, siendo este un requisito que se
establece en la ley de Servicio Civil, Artículo 66, numeral 7, “Ninguna persona
podrá desempeñar más de un empleo o cargo público remunerado, con
excepción de quienes presten servicios en centro docentes o en
instituciones asistenciales y siempre que los horarios sean compatibles”
(subrayado y negrilla mío) solo haciendo referencia a que laboro para la empresa
MEDICINA CORPORATIVA DE DIALISIS, SOCIEDAD ANÓNIMA, indica que el
empleado labora en esta organización en horarios establecidos en la cláusula
quinta del contrato individual de trabajo lo cual tampoco se puede tomar como
hallazgo.
d) Con lo que respecta a lo que se indica en el hallazgo No. 1 sobre que no cuento
con marcaje de entradas y salidas en el sistema de control interno que
corresponde al reloj biométrico utilizado por la Dirección de Recursos Humanos
para el control de asistencia, sistema que demuestra que no me he presentado a
laborar, puesto que no existen registros de marcaje en los controles del hospital
durante el año 2018, me permito indicar los siguiente:
e) Al utilizar un Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo dicha auditoria le da el
carácter correcto de Ley Profesional y la validez correcta estableciendo que: “El
Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo suscrito con Carácter Profesional entre
el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Sindicato Nacional de
Trabajadores de Salud de Guatemala”. Claro está que esto se aplica a todos los
Pactos Colectivos, existiendo en el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social
además de este Pacto el Pacto Colectivo emitido mediante sentencia de laudo
arbitral de fecha siete de junio de dos mil once, dictado en el Juzgado Decimo
Cuarto de Trabajo y Previsión Social, suscrito entre Nuestra organización Sindical,
y El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social así como el convenio Colectivo
No. L1-2007-749 y el Convenio Colectivo de Condiciones de Trabajo y de
Observancia General celebrado entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social y Nuestra organización sindical. Los cuales tienen también carácter de Ley.
f) Invoco en primer lugar el Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo, sentencia
de laudo arbitral de fecha siete de junio de dos mil once, dictado en el Juzgado
Décimo Cuarto de Trabajo y Previsión Social, el cual es una Ley Profesional que
sigue vigente, pues el Artículo TRECE. DENUNCIA DEL PACTO establece que
“Las partes podrán denunciar el presente pacto colectivo por lo menos con un mes
de anticipación a la fecha de terminación de su vigencia, y si la denuncia no se
hiciere en tiempo, se prorrogará automáticamente por otro período igual a la
vigencia, salvo el caso de haberla efectuado fuera del plazo señalado.”; mientras
tanto, el artículo QUINCE. EN CASO DE NO EFECTUARSE LA DENUNCIA.,
prescribe que “En caso de no efectuarse la denuncia seguirán vigentes e
inalterables la totalidad de las disposiciones del pacto colectivo por otro período
igual al anterior. Efectuada la misma, la totalidad de las disposiciones del presente
Pacto Colectivo seguirán vigentes e inalterables mientras no haya entrado en
vigencia el otro que lo sustituirá.” Por su parte, el artículo 53 del Código de Trabajo
en su último párrafo establece que “…La denuncia de un pacto colectivo de
condiciones de trabajo, no implica la terminación ni disminución de los beneficios
contenidos en éste, siendo su único efecto, dejar en libertad a las partes para
negociar un nuevo pacto.” (los subrayados, resaltados y entrecomillados son mío).
En consecuencia de lo anterior, en virtud que, a la presente fecha no hemos
realizado la denuncia del Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo, todas las
disposiciones contenidas en éste, siguen vigentes. En éste mismo sentido se ha
pronunciado la Asesoría Jurídica del Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social, en el dictamen de fecha doce de noviembre de dos mil quince, donde se
pronunció indicando que “3. En relación a los derechos contenidos en el Pacto
Colectivo suscrito entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y el
Guatemala, se encuentran vigentes y son de aplicación y observancia para todos
los servidores públicos que laboran en el Hospital General San Juan de Dios y sus
filiales (articulo diez derechos adquiridos), Pacto Colectivo de Condiciones de
trabajo.”
g) El artículo 106 de la Constitución Política de la República establece que “Los
derechos consignados en esta sección son irrenunciables para los trabajadores,
susceptibles de ser superados a través de la contratación individual o
colectiva y en la forma que fija la ley….;” en la misma línea, el artículo No. 1 de la
Ley de Servicio Civil, indica que los derechos que ésa Ley consigna “…son
garantías mínimas irrenunciables para los servidores públicos, susceptibles de ser
mejoradas conforme las necesidades y posibilidades del Estado….”
h) En éste orden de ideas, los beneficios y las garantías mínimas contempladas en
las Leyes nacionales como el Código de Trabajo, han sido superadas mediante la
negociación colectiva, por medio de los distintos pactos colectivos de condiciones
de trabajo que en la actualidad se mantienen vigentes. Así, dentro del artículo
SIETE Laudo arbitral, del Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo, quedo
establecido que son representantes del Sindicato….a) El Conjunto de los
miembros del Comité ejecutivo; b) Los miembros del Comité Ejecutivo en los que
se delegue la representación del Sindicato; c) los miembros de las comisiones
estatuarias designadas por la Asamblea General del Sindicato, para el
cumplimiento de los fines asignados en las mismas;….mientras tanto, en la literal
e) del mismo artículo de la norma citada, se establece que El Ministerio
concederá permisos con goce de salario a cada uno de los miembros del
Comité Ejecutivo en forma permanente durante el tiempo que duren en sus
cargos; (subrayado y negrilla mía) a los miembros del consejo consultivo noventa
y seis hora al mes y permiso con goce de salario a cada uno de los miembros del
Comité ejecutivo de las diferentes filiales;…….g) La inamovilidad de que gozan los
miembros del Comité Ejecutivo y Consejo Consultivo se extiende a los
Comisionados Sindicales y hasta veinticuatro meses después de finalizar su
período. POR LO QUE EN MI CALIDAD DE DIRECTIVO DEL COMITÉ
EJECUTIVO GOZO DE PERMISO CON GOCE DE SALARIO, POR LO QUE AL
TENER ESTA PRERROGATIVA, DE PERMISO CON GOCE DE SALARIO NO
ESTOY OBLIGADO A MARCAR, ENTRADA NI SALIDA.
i) Por su parte, el artículo 20 del Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo
suscrito entre el Sindicato Nacional de trabajadores de la Salud de Guatemala y el
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social –que también se encuentra
vigente-, relativo a la LICENCIA PARA EJERCER LA ACTIVIDAD DIRIGENCIAL
DEL SNTSG, establece que EL MSPAS concederá licencia con goce de salario
durante el tiempo que se encuentren en funciones a: a) Nueve miembros del
Comité Ejecutivo del SNTSG; b) Cuatro miembros de cada Filial del SNTSG, tres
de la Sub Filial y dos de la Sección de las Directivas que funcionen en los centros
de trabajo en la capital y en el interior de la república de Guatemala, c) A tres
miembros del Consejo Consultivo Nacional del SNTSG. Asimismo, podrá conceder
licencia con goce de salario a los miembros de las Comisiones Específicas
cuando fuere necesario, así como a los afiliados del SNTSG para asistir a
Asambleas nacionales, de filiales, Sub filiales y Secciones, ordinarias o
extraordinarias, siempre y cuando sean avalados por el Comité Ejecutivo y los
estatutos del SNTSG. Invocamos éste artículo del referido Pacto Colectivo de
Condiciones de Trabajo, que aunque no fue negociado por nuestra organización,
tiene plena aplicación para mi caso. Lo anterior, al tenor de lo establecido en el
articulo SESENTA Y SEIS (66) de nuestro Pacto Colectivo de Condiciones de
Trabajo vigente, relativo a VIGENCIA DE DERECHOS, el cual establece que
“…En consecuencia todas aquellas disposiciones, acuerdos, convenios de
condiciones de trabajo y Pactos Colectivos suscritos con otras organizaciones
sindicales o comités ad hoc, que superen a este pacto Colectivo, se tendrán como
parte del mismo.”. Así como ya lo indicamos, también dentro del Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Existe el Convenio Colectivo de Condiciones de
Trabajo y de Observancia General de fecha 21 de marzo de 2012, firmado entre el
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y nuestra organización sindical, el
cual indica en su Artículo 10. “En el eventual caso que el Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social otorgue en beneficio de cualquier naturaleza a las
organizaciones sindicales estos se otorgaran de manera equitativa a todas ellas”.
Adicionalmente, nos fundamentamos en el dictamen SIAD 42843 de fecha doce
de noviembre de dos mil quince, emitido por la Asesoría Jurídica del ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social, en donde luego de las consideraciones de
hecho y de Derecho se indica en el numeral 1. que “El Pacto colectivo de
Condiciones de Trabajo suscrito entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social y el Sindicato Nacional de Trabajadores de Salud de Guatemala, protege

las relaciones de trabajo entre los Trabajadores del hospital General San Juan de
Dios y el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en todo lo que les
beneficie y supere al Pacto suscrito con el sindicato de trabajadores del
Hospital General San Juan de Dios.” (los subrayados, resaltados y
entrecomillados son nuestros).
j) El convenio No. L1-2007-749, artículo 10 establece que “El Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social se compromete a respetar los derechos laborales y a
no tomar ninguna clase de represalias en contra de los trabajadores sindicalizado
y no sindicalizados tomando en cuenta lo estipulado en la Constitución Política de
la República de Guatemala, en los convenios internacionales de la organización
Internacional de Trabajo, Código de Trabajo y Pactos y Pactos Colectivos de
Condiciones vigentes. Debiendo también observar los artículos 11 y 12 del mismo.
k) Además es importante que se deber observar lo establecido en el Convenio 98
de la OIT sobre el derecho de sindicación y de negociación colectiva, Artículo 1.
Numeral 1. Los trabajadores deberán gozar de adecuada protección contra todo
acto de discriminación tendiente a menoscabar la libertad sindical en relación con
su empleo. Numeral 2. Literal b) despedir a un trabajador o perjudicarlo en
cualquier otra forma a causa de su afiliación sindical o de su participación en
actividades Sindicales fuera de las horas de trabajo o, con el consentimiento del
empleador, durante las horas de trabajo. Convenio 87 de la OIT sobre la Libertad
sindical y la protección del derecho de sindicación, Artículo 3. Numeral 2. Las
autoridades públicas deben abstenerse de toda intervención que tienda a
limitar este derecho o a impedir su ejercicio legal.
l) En el Oficio DAS-02-NO;-NOT-OF-01-2019, SE DEBE TOMAR EN
CONSIDERACIÓN LO SIGUIENTE:
Que gozo por la calidad de Directivo del Comité Ejecutivo del Sindicato de
merito disfruto de licencia Sindical y que se remitan al numeral 6 del artículo
61 del Código de Trabajo, pues éstas son garantías mínimas que ya fueron
superadas mediante la negociación sindical. En consecuencia, para poder
tener claridad sobre éste aspecto, se debe estar a lo dispuesto por los
artículos: 20 del Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo suscrito entre el
Sindicato Nacional de trabajadores de la Salud de Guatemala y el Ministerio
de Salud Pública y Asistencia Social y el artículo SIETE del Pacto Colectivo
de Condiciones de Trabajo suscrito entre el Sindicato de Empleados del
Hospital General San Juan de Dios de Guatemala y el Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social, que fue modificado mediante sentencia de laudo
Décimo Cuarto de Trabajo y Previsión Social;
Es claro que en mi caso, y según lo indica el Pacto Colectivo de Condiciones
de Trabajo Ley Profesional vigente El Ministerio de salud pública Y
asistencia social reconoce como Representantes del Sindicato Artículo siete
(7) en los literales de la a) a la g) y Las Autoridades del Hospital General San

Juan de Dios como Unidad Ejecutora y El Ministerio de Salud y Asistencia
Social y El Estado de Guatemala, como Patrono debe velar por el
cumplimiento de las disposiciones del Pacto Colectivo y quienes tienen a su
cargo la dirección y administración del personal.
m) Además el artículo sesenta y seis (66): Vigencia de Derechos todas aquellas

disposiciones, acuerdos y convenios relativos a cuestiones laborales que no estén
expresamente reguladas en presente Pacto Colectivo, mantendrá su vigencia. Los
derechos actualmente consignados en la ley y en el presente pacto Colectivo.
Tiene calidad de mínimos y por consiguiente solo podrán ser objeto de ampliación
pero no de disminución ni tergiversación por ningún motivo ni otra ley- en
consecuencia todas aquellas disposiciones, acuerdos, convenios de condiciones
de trabajo y Pactos Colectivos suscritos con otras organizaciones sindicales o
comités ad hoc que superen a este Pacto Colectivo, se TENDRA COMO PARTE
DEL MISMO.
n) También debo mencionar el artículo cinco: Respeto a Los Derechos Sindicales
el Ministerio respetara la acción que el sindicato desarrolle de conformidad con la
LEY, a favor de los intereses económicos, sociales, jurídicos, culturales y
deportivos de sus afiliados (as) así como los derechos a la libre sindicalización y el
ejercicio de los derechos sindicales…..
En base a lo expuesto y a la documentación que acompaño, espero se tenga por
cumplido el requerimiento que nos hiciera en su nota oficio
DAS-02-NOM-NOT-OF-01-20019. Asimismo rogamos tomar debida nota de los
cargos de cada uno de los compañeros y compañeras, para efecto de las licencias
sindicales establecidas en los dos Pactos Colectivos de Condiciones de trabajo
Vigentes y en base al Dictamen SIAD 42843 de fecha doce de noviembre de dos
mil quince, emitido por la Asesoría Jurídica del ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social.
Por lo anterior expuesto manifiesto:
-Con relación al hallazgo No. 1 a) La cual rechazo debido a que No se toma en
consideración, el Laudo arbitral, Pacto Colectivo de Trabajo y de Observancia
General Artículo 10, convenio colectivo No. L1-2007-749, artículos 10, 11 y 12, el
cual avala mi licencia sindical, como Secretario de Relaciones Públicas, por lo que
no estoy obligado al marcaje debido a lo antes expuesto.
Por lo que el Laudo Arbitral, Pacto Colectivo de condiciones de Trabajo en el
Artículo 7, si está contemplado el derecho de la licencia con goce de sueldo, por
mi calidad, aunado a esto las anteriores citas de ley.
Para el efecto, acompaño a la presente nota, los documentos consistentes en: 1)

Fotocopia simple de Resolución Número 030-2017, de la Dirección General de
Trabajo, 2) fotocopia de Identificación sindical extendida por Departamento de
Registro Laboral, 3) fotocopia de convenio colectivo No. L1-2007-749, 4) fotocopia
de convenio colectivo de condiciones de trabajo y de observancia general, 5)

Fotocopia simple del Laudo Arbitral el cual le da vida al Pacto Colectivo de
Condiciones de trabajo,
PETICIÓN
1. SE AGREGUE A SUS ANTECEDENTES EL PRESENTE ESCRITO.
2. SE TENGA POR EVACUADA LA AUDIENCIA
3. SE TENGAN POR ACOMPAÑADOS LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS.
4. SE TENGAN POR DESVANECIDOS LOS HALLAZGOS”
Se confirma el presente hallazgo para los auxiliares de enfermería: Ángel Mariano
Otzoy Chex y Esvin Efraín Maldonado López, en virtud de lo siguiente: a) Los
empleados públicos antes mencionados, no cumplen con la ley específica, debido
a que la misma indica que solo cuentan con 96 horas de permiso al mes para
actividades sindicales. b) El rol de turnos respectivo, durante el año 2018, no se
les asignó ningún turno, en ninguno de los horarios existentes en el Hospital, lo
cual evidencia que no se presentan ni un solo día a cumplir con sus funciones
como auxiliares de enfermería, y, c) Los mismos cuentan con un trabajo en una
empresa privada, en la cual tienen un horario específico, el señor Ángel Mariano
Otzoy Chex se encuentra en el turno nocturno, de 18:00 a 06:00 horas del día
siguiente, por lo tanto para poder realizar sus actividades necesita tomar cierto
tiempo de descanso; el señor Esvin Efraín Maldonado López tiene un horario fijo
de 06:00 a 13:00 y según oficio No. DP.892/2019 de fecha 26 de marzo de 2019
de la Jefe a.i del Departamento de Personal del Hospital General San Juan de
Dios, indica que lo estuvieron tratando de localizar vía telefónica para solicitarle
fotocopia de DPI y no se tuvo respuesta alguna.
Acciones legales
Denuncia número DAJ-D-101-2019, presentada al Ministerio Público, de
conformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Ley
Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de:

AUXILIAR DE ENFERMERIA ANGEL MARIANO OTZOY CHEX .00
AUXILIAR DE ENFERMERIA ESVIN EFRAIN MALDONADO LOPEZ .00
Total Q. .00
Hallazgo No. 2
Nombramiento de personal que no reúne los requisitos del perfil del puesto
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, renglón
Presupuestario 011, se estableció que las siguientes personas no cumplen con el

perfil del puesto para el que fueron contratados:
No. NOMBRE PROFESIÓN SEGÚN PUESTO FUNCIONAL PROFESIÓN DEL

MANUAL EMPLEADO
1 Héctor Giovanni Monzón Garrido Ingeniero Mecánico, civil o Subdirector de Medico y Cirujano
Mecánico Industrial Mantenimiento y Servicios
Generales
2 Cándida Roslinda del Cid Ramírez Título a nivel diversificado Digitadora Tercero Básico
3 Maynor Arnoldo Gómez Santizo Ingeniero en Ciencias y Jefe a.i. Departamento de Perito Contador con
Sistemas de Tecnología Informática Orientación en Computación
Criterio
El Decreto número 89-2002, de El Congreso de la República, Ley de Probidad y
Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, Artículo 16,
Impedimentos para optar a cargos y empleos públicos, establece: “No podrán
optar al desempeño de cargo o empleo púbico quienes tengan impedimento de
conformidad con leyes específicas y en ningún caso quienes no demuestren
fehacientemente los méritos de capacidad, idoneidad y honradez.
Tampoco podrán optar a ningún cargo o empleo público: a) Quienes no reúnan las
calidades y requisitos requeridos para el ejercicio del cargo o empleo de que se
trate;…”
El Decreto número 1748, de El Congreso de la República, Ley de Servicio Civil,

Artículo 46. Candidatos Elegibles, establece: “Para ser declarado elegible, el
candidato debe obtener una calificación mínima de 75 puntos, en la escala de 1 a
100, como promedio en las distintas pruebas a que se someta. Dentro de los
candidatos declarados elegibles deben gozar de puntos de preferencia, que se
deben anotar al ser certificado su nombre, quienes en igualdad de circunstancias
sean ex-servidores públicos o tengan mayores cargas familiares, según lo
establecerá el reglamento respectivo”.
El Manual de Organización y funciones de la Subdirección de Mantenimiento y

Servicios Generales, aprobado por el Dr. Luis Hernández Polanco, Director del
Hospital General San Juan de Dios, indica que la Educación para el puesto de
Subdirector de Mantenimiento y Servicios Generales debe ser: Ingeniero
Mecánico, Civil o Mecánico Industrial.
El Manual de Organización y funciones del Departamento de Consulta Externa,

aprobado por el Dr. Luis Hernández Polanco, Director del Hospital General San
Juan de Dios, indica que la Educación para el puesto de Digitadora debe ser:
Título a Nivel Diversificado.
El Manual de Organización y funciones del Departamento de Informática,

aprobado por el Dr. Luis Hernández Polanco, Director del Hospital General San
Juan de Dios, indica que la Educación para el puesto de Jefe de Departamento de
Informática debe ser: Título Universitario de Ingeniería en Ciencias y Sistemas de
Tecnología o afín.
Causa
El Director Ejecutivo, el Subdirector de Recursos Humanos y la Subdirectora a.i.
de Recursos Humanos, no realizaron los procesos de evaluación de personal
correspondientes, que permitan reclutar y designar a la persona idónea para cada
puesto dentro de la unidad ejecutora, de acuerdo al perfil de contratación.
Efecto
Riesgos inminentes en actividades realizadas por los trabajadores en la
Subdirección de Mantenimiento y Servicios Generales, departamento de consulta
externa y departamento de informática del Hospital San Juan de Dios; por no
contar con la experiencia y conocimientos suficientes y comprobables por parte de
los empleados.
Recomendación
El Viceministro Administrativo, debe girar sus instrucciones al Director Ejecutivo y
este a su vez debe girar sus instrucciones a la Subdirectora a.i. de Recursos
Humanos, a efecto que cuando se contrate personal y/o sea asignado a otro
puesto, se observen los perfiles del puesto, requisitos y sean candidatos elegibles
como lo estipula la Oficina Nacional de Servicio Civil.

En nota sin número, de fecha 22 de abril de 2019, la Subdirectora a.i. de Recursos
Humanos, Aura Leticia del Cid Ramírez, quien fungió durante el período
comprendido del 13 de septiembre al 31 de diciembre de 2018, manifiesta:
El cargo que colocaron en el oficio de subdirectora a.i. de Recursos Humanos, es

erróneo, ya que desde el 24 de enero del presente año fui removida del puesto, el
cual ocupe en forma interina desde el 13 de septiembre de 2018.
Con respecto al nombramiento del Dr. Héctor Giovanni Monzón Garrido en el
puesto de sub director a.i. de Mantenimiento y servicios Generales, según oficio
No. DP 1468/2018 de fecha 08 de octubre de 2018, el mismo fue realizado a
solicitud del Director ejecutivo, Dr. Edwin Genaro Bravo Marroquín, me eximo de
toda responsabilidad por las decisiones tomadas por Dirección Ejecutiva, yo como
encargada de recursos humanos solo recibía instrucciones de emitir los oficios de
nombramiento.
Con respecto al nombramiento del Sr. Maynor Arnoldo Gómez Santizo, en el

puesto de Jefe a.i. del Departamento de Informática, según oficio No. DP
1529/2018 de fecha 29 de octubre de 2018, el mismo fue realizado a solicitud del
director Ejecutivo, Dr. Edwin Genaro Bravo Marroquín, me eximo de toda
responsabilidad por las decisiones tomadas por dirección Ejecutiva, yo como
encargada de Recursos Humanos solo recibía instrucciones de emitir los oficios
de nombramiento.
En el caso de la Sra. Cándida Roslinda del Cid Ramírez, su nombramiento en el

puesto de Digitadora no obra dentro de su expediente personal, el cual fue
solicitado al Departamento de Administración de Personal para su revisión.
Asimismo se hace la aclaración que tanto la contratación y posterior
nombramiento no fueron realizados durante mi gestión como encargada de
Recursos Humanos, por lo que me eximo de toda responsabilidad en cuanto a las
atribuciones que le han sino encomendadas por su jefe inmediato superior.
En nota sin número, de fecha 16 de abril de 2019, el Subdirector de Recursos

Humanos, quien fungió durante el período del 08 de febrero al 13 de septiembre
de 2018, Elvys Ronaldo Castellanos Soto, manifiesta:
De esta manera procedo a dar respuesta a su nota

DAS-02-NOM-NOT-OF-06-2019 de fecha 05 de abril del año 2019; en la cual
puntualmente se refiere a UN HALLAZGO mediante auditoría practicada en el
Ministerio de salud Pública y Asistencia Social en el año 2018.
A continuación, detallo mediante una tabla de datos referidos por dicha auditoría,
así mismo la exposición de información con los cuales pretendo desvanecer el
hallazgo referido, adjuntando para su análisis copias de documentos obtenidos
directamente de la fuente oficial en esta institución.
Refiere dicho hallazgo: en la unidad ejecutora 227, Hospital general San Juan de
Dios, renglón presupuestario 011, se estableció que las siguientes personas no
cumplen con el perfil para el que fueron contratados.
NOMBRE PROFESION PUESTO PROFESION DOCUMENTOS QUE SE PRESENTAN PARA EL

SEGÚN FUNCIONAL DEL DESVANECIMIENTO
MANUAL EMPLEADO
01 Héctor Ingeniero Sub director Médico y El suscrito: ACTA DE TOMA DE POSESIÓN COMO
Giovanni mecánico, d e cirujano SUB DIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS
Monzón civil, o mantenimiento 002-2018/08 DE FEBRERO 2018. OFICIO DE
Garrido industrial y servicios TRASLADO COMO JEFE DE SERVICIOS
generales GENERALES /25 SEPTIEMBRE2018.
NOMBRAMIENTO DEL SUB DIRECTOR DE
MANTENIMIENTO Y SERVICIOS GENERALES: Oficio
DP.1468/2018 de fecha 08 de octubre del 2018
02 Cándida Título Digitadora Tercero MOVIMIENTO DE PERSONAL/AVISO DE TOMA DE
Roslinda diversificado básico POSESIÓN. 23 DICIEMBRE 2004. EL SUSCRITO:

del Cid ACTA DE TOMA DE POSESIÓN COMO SUB
Ramírez DIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS 002-2018/08
FEBRERO 2018. OFICIO DE TRASLADO COMO JEFE
DE SERVICIOS GENERALES /25 SEPTIEMBRE 2018.
03 Maynor Ingeniero Jefe a.i. Perito OFICINISTA I, PDA 0212/OFICIIO DE TRASLADO DP.
Arnoldo mecánico, departamento contador con 1529/2018; DEL 29 DE OCTUBRE DEL 2018 EL
Gómez civil, o de informatica orientación SUSCRITO: ACTA DE TOMA DE POSCESIÓN COMO
Santizo industrial e n SUB DIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS
computación 002-2018/08 FEBRERO 2018. OFICIO DE TRASLADO
COMO JEFE DE SERVICIOS GENERALES /25
SEPTIEMBRE 2018
Para respaldo de lo manifestado en cuadro anterior, se adjunta documentos donde

consta que las acciones referidas y consideradas como hallazgo, se dieron en un
período en el cual el suscrito ya no se encontraba en funciones de sub director a.i.
de recursos Humanos. De esa cuenta, respetuosamente solicito se proceda a
desvanecer a mi favor dicho hallazgo.
En nota sin número, de fecha 22 de abril de 2019, el Director Ejecutivo, por el

período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, Doctor Edwin
Genaro Bravo Marroquin, manifiesta:
Descripción de los puestos nominales presupuestarios (O 11) que tienen

asignados las personas que a continuación se detalla, así mismo se indica que
según la Oficina Nacional de Servicio Civil y por su aprobación en su momento si
cumplen con el perfil del puesto para el cual fueron nombrados.
Nombre Puesto Nominal Especialidad Profesión

servidor
No.
01 Héctor Profesional II 4 Medicina Médico y Cirujano, Anestesiólogo y Maestro en medicina Critica y
Giovanni Horas Cuidado Intensivo del adulto
Monzón Profesional II 4
Garrido Horas
02 Cándida Trabajador Mensajería Sexto Grado Primaria

Roslinda Operativo III
del Cid
Ramírez
03 Maynor Oficinista I Estadística Perito Contador con Orientación en Computación

Arnoldo
Gómez
Santizo
Descripción de los cargos que por necesidades de los servicios y falta de

puestos nominales presupuestarios (011) en el Hospital General San Juan de
Dios, se le asignaron funciones interinamente para cubrir los mismos a las

persona abajo descritas (*).
Nombre Puesto Funcional Oficio asignación Observaciones

No. Servidor de funciones
interinamente
01 (*) Héctor Sub Director a.i. de OFICIO No. Por la necesidades de cubrir los servicios de
Giovanni Mantenimiento y DP-1468/2018 de coordinación y las responsabilidades en la Sub
Monzón Garrido Servicios Generales fecha08 octubre Dirección de Mantenimiento y Servicios
2018 (ver Generales, además por la falta de puesto nominal
anexos) presupuestario, se le asignó en forma interina
para cubrir el cargo, y además de ser médico
cuenta con estudios sobre diversas áreas de
mantenimiento que hacen que se comprenda la
necesidad de tener todo el equipo biotecnológico
en óptimas condiciones así como la
infraestructura hospitalaria. (ver documentos
anexos, conocimiento del área de mantenimiento
y gestión de riesgo hospitalario)
02 Cándida Digitadora Oficio No. Según Registros que obran en el Departamento
Roslinda del Cid RM/169/2019 y de Administración de Personal, en el expediente
Ramírez Oficio no consta que se haya autorizado que se le
ADM.P.039/2019 asignaran funciones de Digitadora en el
(Ver anexos) Departamento de Registros Médicos.
03 (*) Maynor Jefe a.i. Oficio No. Por la necesidad de cubrir los servicios de
Arnoldo Gómez Departamento de DP-1529. /2018 coordinación y las responsabilidades en el
Santizo Informática de fecha 29 de departamento de Informática, además por la falta
octubre 2018. del puesto nominal presupuestario, se le asignó
(ver anexos) en forma interina para cubrir el cargo que tiene
inmerso la firma de documentos oficial que solo
un funcionario público puede hacer tales como
solicitudes de pedidos etc.
EXPONGO:
(*) Estas dos personas si fueron nombradas por mi persona por necesidades
del servicio en el sentido de contar con una persona que fuera funcionara pública
por las funciones que desempeñarían y la firma de documentos oficiales.
En el caso del Dr. Héctor Giovanni Monzón Garrido, además de tener experiencia
como Jefe de Unidad de Progresivos, tiene experiencia en Gestión de Servicios de
Salud y Gerencia Clínica, Método Empresarial de Seguridad, Seguridad en el
manejo de Gases Comprimidos, Instalaciones Eléctricas, Instalación y
Mantenimiento de Motores Eléctricos, así como Operaciones de Emergencia,
contando con la asesoría de Ingenieros de las diversas áreas. Haciendo énfasis
que cuando el fue nombrado el manteniendo y los servicios generales eran
deficientes e inseguros, situación que mejoro sustancialmente con su
administración gerencial.
La otra persona Cándida Roslinda Del Cid Ramírez no fue un nombramiento

de dirección, sino que interno del departamento y no durante el tiempo de mi
gestión tal como se puede comprobar cómo los documentos del Oficio No.
RM/169/2019 de la Dra. Maria Magdalena Gatica Trabanino, Jefe a.i.

Departamento de Registros Médicos que dicha persona se encuentra

desempeñando en la sección de Admisión de pacientes como turmista de noche
en la emergencia de pediatría, fue recibida en esta sección en el año 2012 de
forma verbal y consta en los roles de tumo, documento que adjunto.
EXPONGO:
Es importante que ustedes señores Auditores comprendan que hay
acciones que deben desarrollarse por funcionarios públicos y por la carencia
de estos para las funciones que se necesitan se van detectando personas con
competencias altas, pero como puestos bajos que se les solicitara su
colaboración cubrir ciertas deficiencias que vienen existiendo de años en este
hospital.
Existe siempre la necesidad de crear puestos 011 acordes a las funciones y

responsabilidades que enmarca la Estructura Organizacional. Lamentablemente
se tiene conocimiento que la Oficina Nacional del Servicio Civil -ONSEC- por años
no le ha dado tramite a creación de nuevos puestos solicitados por la Dirección
General de Recursos Humanos del Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social, situación que limita a las autoridades de cualquier Unidad Ejecutora del
Ministerio a cumplir a cabalidad con las normas establecidas en la Ley del Servicio
Civil, así mismo con las normas de control interno de la Contraloría General de
Cuentas. Si no se actúa se sanciona por no gestionar y si se actúa para ver
cómo se solucionan las deficiencias por lo regular también se sanciona,
realmente es difícil llevar a cabo una buena administración con tantas deficiencias
a nivel gubernamental. Considero que primero se debiera de construir una
fortalecida estructura gubernamental para poder darle a las autoridades las
herramientas necesarias y acordes a las funciones a desarrollar por cada
institución.
BASE LEGAL
El Hospital General San Juan de Dios es garante del derecho a la salud contenido
en el artículo 93 Constitución Política de la República de Guatemala, las acciones
de salud de recuperación y rehabilitación de la salud contenidas en el artículo 94
del mismo cuerpo legal obligan al hospital a garantizar la vida de las personas
establecido en el artículo 3 de mismo cuerpo legal por lo que en el hospital debe
optimizar el insuficiente recurso humano para la atención adecuada de sus
pacientes.
SOLICITO:
Por lo anteriormente expuesto y en base a los documentos presentados como
medios de prueba SOLICITO QUE SEA DESVANECIDO DICHO HALLAZGO.
Se confirma el hallazgo para: Director Ejecutivo, Edwin Genaro Bravo Marroquín y

Subdirectora a.i. de Recursos Humanos, Aura Leticia del Cid Ramírez, en virtud de
lo siguiente: a) Las personas nombradas para los puestos de: Subdirector a.i. de
Mantenimiento y Servicios Generales, Jefe a.i. Departamento de Informática y
Digitador (a), son ocupados por personal que no cumplen con los requisitos
necesarios para el desempeño de los cargos que ostentan; b) Incumplen con: El
Manual de Organización y funciones de la Subdirección de Mantenimiento y
Servicios Generales, aprobado por el Dr. Luis Hernández Polanco, Director del
Hospital General San Juan de Dios, en donde indica que la Educación para el
puesto de Subdirector de Mantenimiento y Servicios Generales debe ser:
Ingeniero Mecánico, Civil o Mecánico Industrial; el Manual de Organización y
funciones del Departamento de Consulta Externa, aprobado por el Dr. Luis
Hernández Polanco, Director del Hospital General San Juan de Dios, indica que la
Educación para el puesto de Digitadora debe ser: Título a Nivel Diversificado y el
Manual de Organización y funciones del Departamento de Informática, aprobado
por el Dr. Luis Hernández Polanco, Director del Hospital General San Juan de
Dios, indica que la Educación para el puesto de Jefe de Departamento de
Informática debe ser: Título Universitario de Ingeniería en Ciencias y Sistemas de
Tecnología o afín. c) La asignación del puesto de la señora Cándida Roslinda del
Cid Ramírez no se realizó a través de acta, resolución u otro documento, la misma
se realizó de forma verbal; y d) La persona que desempeñe el cargo de
subdirector de recursos humanos, debe verificar que las ordenes que recibidas de
parte del Director Ejecutivo, cumplan con las leyes y requisitos necesarios para el
nombramiento y/o contratación del personal.
Se desvanece el hallazgo para el Subdirector de Recursos Humanos, Elvys

Ronaldo Castellanos Soto, en virtud que al analizar las pruebas de descargo
presentadas a la comisión de auditoría, no se encontró ninguna evidencia firmada
por su persona, que demuestre que haya nombrado a personal para ocupar los
cargos antes descritos.
Acciones legales

SUBDIRECTORA A.I. DE RECURSOS HUMANOS AURA LETICIA DEL CID RAMIREZ 325.50
DIRECTOR EJECUTIVO EDWIN GENARO BRAVO MARROQUIN 1,750.00
Total Q. 2,075.50
Hallazgo No. 3
Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministros

Condición
“Productos medicinales y farmacéuticos” y 295 “Útiles menores, suministros e
instrumental médico-quirúrgicos, de laboratorio y cuidado de la salud”, de
conformidad con la muestra, se estableció fraccionamiento con la modalidad de
Compra de Directa por valor de Q 8,450,869.84 de los siguientes productos:
Programa 13 Recuperación de la Salud

Renglón 266 Productos medicinales y farmacéuticos
NOG FECHA MODALIDAD PROVEEDOR NIT CONCEPTO VALOR (Q)
FINALIZACIÓN DE COMPRA
7568096 12/02/2018 Compra FARMEN 4323459 Bemiparina 89,967.50

Directa SOCIEDAD Concentración:
ANONIMA 2,500 ui;
Forma
7690436 07/03/2018 Compra farmacéutica: 89,967.50
Directa Solución
inyectable; Vía
7771592 19/03/2018 Compra de 89,967.50
Directa administración:
Subcutánea
TOTAL 1er. Cuatrimestre 269,902.50

8245878 05/06/2018 Compra FARMEN 4323459 Bemiparina 89,967.50
ANONIMA 2,500 ui;
8457824 11/07/2018 Compra Forma 89,967.50
Directa farmacéutica:
Solución
8322015 21/06/2018 Compra 89,967.50
inyectable; Vía
Directa
de
8545804 30/07/2018 Compra administración: 89,967.50
Directa Subcutánea
TOTAL 2do. Cuatrimestre 359,870.00

TOTAL 629,772.50

7575629 13/02/2018 Compra DROGUERIA 1204076 Ciclosporina 90,000.00

Directa REFASA , microemulsión;
SOCIEDAD Concentración:
ANÓNIMA 100 mg;
Presentación:
7844034 09/04/2018 Compra Cápsula; Vía 90,000.00
Directa de
administración:
Oral;

7677588 02/03/2018 Compra J.I. COHEN 22345388 Ertapenem 89,668.60
ANONIMA 1g; Forma
farmacéutica:
7762836 22/03/2018 Compra Polvo 89,668.60
Directa liofilizado; Vía
de
administración:
7805004 26/03/2018 Compra 89,668.60
Intramuscular/
Directa
intravenosa;

9101772 15/10/2018 Compra BODEGA 4751124 Fosfomicina 89,955.84

Directa FARMACEUTICA Concentración:
SOCIEDAD 1g, Vía de
ANÓNIMA administración:
Intravenosa,
9169563 23/10/2018 Compra Forma 89,955.84
Polvo estéril
para solución
inyectable

7556756 13/02/2018 Compra AGENCIA 7477279 Inmunoglobulina 89,852.00

Directa FARMACEUTICA humana;
7609930 20/02/2018 Compra INTERNACIONAL Concentración: 5 89,852.00
Directa SOCIEDAD g; Presentación:
7361855 02/03/2018 Compra ANÓNIMA Vial; Vía de 89,852.00
7690444 06/03/2018 Compra Iv; Vial; 1 89,852.00
Directa Unidad(es)
7712510 16/03/2018 Compra 89,852.00
Directa
7770464 21/03/2018 Compra 89,852.00
Directa
8140340 18/05/2018 Compra AGENCIA 7477279 Inmunoglobulina 89,852.00
Directa FARMACEUTICA humana
8183007 23/05/2018 Compra INTERNACIONAL Concentración: 5 89,852.00
Directa SOCIEDAD g; Presentación:
8165394 24/05/2018 Compra ANÓNIMA Vial; Vía de 89,852.00
8202796 29/05/2018 Compra Iv; 89,852.00
Directa
8196974 30/05/2018 Compra 89,852.00
Directa
8218714 06/06/2018 Compra 89,852.00
Directa
8273197 12/06/2018 Compra 89,852.00
Directa
8299897 19/06/2018 Compra 89,852.00

Directa
8265607 13/06/2018 Compra 89,852.00
Directa
8331316 22/06/2018 Compra 89,852.00
Directa
8300372 20/06/2018 Compra 89,852.00
Directa
TOTAL 1,527,484.00

8136823 24/05/2018 Compra XENTURY 25038923 Nitroglicerina 90,000.00

Directa GLOBAL Concentración:
SOCIEDAD 5mg/1ml;
ANONIMA. Forma
farmacéutica:
Solución
8414653 09/07/2018 Compra inyectable; Vía 90,000.00
Directa de
administración:
Intravenosa;

7750064 16/03/2018 Compra POLIFARMA 5108667 Omeprazol 89,996.80

ANONIMA 40mg; Forma
farmacéutica:
7762690 22/03/2018 Compra Polvo; Vía de 89,996.80
Intravenosa;

7497261 08/02/2018 Compra RESCO 5686792 Piperacilina + 89,985.00

Directa SOCIEDAD tazobactam
7557337 23/02/2018 Compra ANONIMA Concentración: 89,985.00
Directa 4g + 0,5g;
7610211 23/02/2018 Compra Forma 89,985.00
7632029 02/03/2018 Compra Polvo 89,985.00
de
7664818 06/03/2018 Compra 89,985.00
administración:
Directa
Intravenosa;
7690452 07/03/2018 Compra 89,985.00
Directa
7920229 24/04/2018 Compra 89,985.00
Directa
8137048 24/05/2018 Compra RESCO 5686792 Piperacilina + 89,985.00
Directa SOCIEDAD tazobactam
8183295 30/05/2018 Compra ANONIMA Concentración: 89,985.00
Directa 4g + 0,5g;
8317097 25/06/2018 Compra Forma 89,985.00

8273294 22/06/2018 Compra Polvo 89,985.00
8575177 27/07/2018 Compra de 89,985.00
8203083 05/06/2018 Compra Intravenosa; 89,985.00
Directa
8412758 06/07/2018 Compra 89,985.00
Directa
TOTAL 1,259,790.00

8419094 05/07/2018 Compra J.I. COHEN 22345388 Tigeciclina 89,775.00

ANONIMA 50 mg; Forma
farmacéutica:
8340528 03/07/2018 Compra 89,775.00
Polvo
Directa
liofilizado; Vía
de
8488983 13/07/2018 Compra administración: 89,775.00
Directa Intravenosa;

9169881 23/10/2018 Compra J.I. COHEN 22345388 Tigeciclina 89,775.00
9274138 23/11/2018 Compra ANONIMA 50 mg, Forma 89,775.00
9274243 22/11/2018 Compra Polvo 89,775.00
Directa liofilizado, Vía
9101659 15/10/2018 Compra de 89,775.00
Intravenosa
9304061 21/11/2018 Compra 89,775.00
Directa
9274227 27/11/2018 Compra 89,775.00
Directa
TOTAL 807,975.00

7666594 01/03/2018 Compra SEVEN 74070061 Vancomicina 89,994.00

Directa PHARMA clorhidrato
GUATEMALA Concentración:
7762763 22/03/2018 Compra 89,994.00
SOCIEDAD 500mg, Forma
Directa
ANÓNIMA farmacéutica:
7806167 27/03/2018 Compra Polvo liofilizado 89,994.00
Directa
Programa 13 Recuperación de la Salud

Renglón 295 Útiles menores, suministros e instrumental médico-quirúrgico, de laboratorio y cuidado de la salud


8088721 15/05/2018 Compra CARDIO 68572794 Cassette 89,654.40

Directa SERVICIOS Modelo ot: 701;
8322155 11/06/2018 Compra SOCIEDAD Uso: Bomba de 89,654.40
Directa ANONIMA infusión;
8387796 21/06/2018 Compra 89,654.40
Directa
8633754 07/08/2018 Compra 89,654.40
Directa
8620725 02/08/2018 Compra 89,654.40
Directa
8591482 27/07/2018 Compra 89,654.40
Directa
8478643 09/07/2018 Compra 89,654.40
Directa
8633452 06/08/2018 Compra 89,654.40
Directa
8602425 30/07/2018 Compra 89,654.40
Directa
8554684 20/07/2018 Compra 89,654.40
Directa
8620601 03/08/2018 Compra 89,654.40
Directa
8667454 10/08/2018 Compra 89,654.40
Directa
8668329 23/08/2018 Compra 89,654.40
Directa
8667985 22/08/2018 Compra 89,654.40
Directa
8667640 24/08/2018 Compra 89,654.40
Directa
8667926 20/08/2018 Compra 89,654.40
Directa
8670056 17/08/2018 Compra 89,654.40
Directa
8558051 24/07/2018 Compra 89,654.40
Directa
8667810 23/08/2018 Compra 89,654.40
Directa
8667586 27/08/2018 Compra 89,654.40
Directa
TOTAL 2do. Cuatrimestre 1,793,088.00
8861595 17/09/2018 Compra CARDIO 68572794 Cassette 89,654.40
Directa SERVICIOS Modelo ot: 701;
9336397 15/11/2018 Compra SOCIEDAD Uso: Bomba de 89,654.40
Directa ANONIMA infusión;
9397345 28/11/2018 Compra 89,654.40
Directa
TOTAL 2,062,051.20

8833427 05/09/2018 Compra COMPAÑIA DE EQUIPO 4556984 Cassette

Directa MEDICO-HOSPITALARIO para 88,364.25
SOCIEDAD ANÓNIMA esterilización
en gas
plasma
9395490 04/12/2018 Compra Ciclos por
Directa cassette: 5; 88,364.25
Contiene:

Barra
plástica de
10 ampollas;

8598185 08/08/2018 Compra PRODUCTOS 82573123 Compresa 81,487.74

Directa MEDICOS gasa Ancho:
8670315 16/08/2018 Compra HOSPITALARIOS, 18 81,487.74
Directa SOCIEDAD Pulgadas(s);
ANÓNIMA Largo: 18
8697965 27/08/2018 Compra 76,578.84
Pulgadas(s);
Directa
Material:
8698090 23/08/2018 Compra 100% 76,578.84
Directa algodón;

DE COMPRA
8851344 06/09/2018 Compra CARDIO 68572794 Jeringa Acople 89,020.80
Directa SERVICIOS luerlock: Si;
SOCIEDAD Cilindro: Si;
ANONIMA Embolo: Si;
Estéril: Si;
9336753 15/11/2018 Compra Silicónizada: 89,020.80
Directa Si; Tribiselada:
Si; Usos:
Infusores de
precisión
9337628 15/11/2018 Compra parenteral; 89,020.80
Directa Vástago: Si;
Volumen en
ml: 60;

7519508 06/02/2018 Compra COMPAÑIA DE EQUIPO 4556984 Kit 90,000.00

Directa MEDICO-HOSPITALARIO Característica
SOCIEDAD ANÓNIMA especial:
Abdominal;
Estéril: Si;
Sistema al
vacío: Si;
7953429 20/04/2018 Compra MEDICAL DEPOT DE 77506383 Uso: Heridas; 54,980.00
Directa GUATEMALA,
SOCIEDAD ANÓNIMA
Total 1er. Cuatrimestre 144,980.00
Criterio
La deficiencia en el fraccionamiento en compra de insumos para el Hospital
infringe lo preceptuado en el Decreto Número 57-92 del Congreso de la República,
Ley de Contrataciones del Estado y sus Reformas, Artículo 4 Programación de

negociaciones, establece: “Para la eficaz aplicación de la presente Ley, las
entidades públicas, antes del inicio del ejercicio fiscal, deberán programar las
compras, suministros y contrataciones que tengan que hacerse durante el mismo
año”. El artículo 17 Monto, señala: “Cuando el monto total de los bienes,
suministros y obras, exceda de las cantidades establecidas, en el artículo 38, la
compra o contratación deberá hacerse por Licitación Pública, salvo los casos de
excepción que indica la presente ley, en el capítulo III del Título III. Si no excede
de dicha suma, se sujetará a los requisitos de cotización o a los de compra directa,
conforme se establece en esta ley y en su reglamento.” El artículo 38 Monto,
establece: "Cuando el precio de los bienes, de las obras, suministros o
remuneración de los servicios exceda de noventa mil Quetzales (Q.90,000.00) y
no sobrepase los siguientes montos, la compra o contratación podrá hacerse por
el sistema de cotización así: a) Para las municipalidades, que no exceda de
novecientos mil Quetzales (Q.900,000.00); b) Para el Estado y otras entidades,
que no exceda de novecientos mil Quetzales (Q.900,000.00)."
El artículo 81 Fraccionamiento, indica: “Se entenderá que existe fraccionamiento,

cuando una misma unidad ejecutora realice varias adquisiciones con el propósito
de evadir la cotización y licitación públicas. Se incurrirá en fraccionamiento cuando
una misma unidad ejecutora realice compras directas de baja cuantía o compras
directas del mismo bien o servicio, durante un mismo cuatrimestre del ejercicio
fiscal, cuya suma exceda el monto a partir del cual la cotización pública es
obligatoria.
También se incurrirá en fraccionamiento cuando una misma unidad ejecutora

realice varias cotizaciones de un mismo bien o servicio, dentro de un mismo
ejercicio fiscal, cuya suma exceda el monto a partir del cual la licitación pública es
obligatoria. El funcionario o empleado público que haya autorizado adquisiciones
que incurrieron en fraccionamiento; será sancionado con una multa equivalente al
cinco por ciento (5%) del valor total de la negociación, sin perjuicio de las
responsabilidades administrativas, civiles y penales derivadas del acto.”
Causa
El Director Ejecutivo, la Gerente Administrativo Financiero y la Jefe de
Departamento de Compras y Contrataciones, incumplieron con la normativa legal
vigente, en virtud que no se elaboró una programación de las adquisiciones, para
efectuar los correspondientes procesos de cotización y/o licitación pública.
Efecto
Falta de transparencia en las adquisiciones al no permitir ofertar a otros
proveedores, con la finalidad de obtener mejor precios y calidad del suministro.

Recomendación
El Viceministro Administrativo debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, a la
Gerente Administrativo Financiero y a la Jefe de Departamento de Compras y
Contrataciones, a efecto se cumpla con el Plan Anual de Compras, planificando y
programando oportunamente las compras, suministros y contrataciones de bienes,
obras o servicios y se efectúen los respectivos procesos de cotización y/o licitación
pública, de conformidad a la legislación vigente.

En nota s/n de fecha 22 de abril de 2019, el Director Ejecutivo, Doctor Edwin
Genaro Bravo Marroquín por el período comprendido del 02 de febrero al 31 de
diciembre de 2018, manifiesta: "...Existen eventos de cotización y licitación
publicados en el portal de Guatecompras, que evidencian que el Hospital General
San Juan de Dios, realizó todas las gestiones necesarias para adquirir productos
medicinales y farmacéuticos, así como, Útiles menores, suministros e instrumental
médico-quirúrgico, de laboratorio y cuidado de la salud, mediante procesos de
licitación o cotización según corresponda, como lo indica el Reglamento de la Ley
de Contrataciones del Estado, en el artículo 61. Fraccionamiento, literal a)
segundo párrafo. El cuadro descriptivo que incluye los Números de Operación en
Guatecompras (NOG), fechas y comentarios relacionados con los medicamentos y
material médico-quirúrgico incluido en el posible hallazgo y la documentación que
los respalda... Acuerdo Gubernativo Número 122-2016, Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, Artículo 61 Fraccionamiento. Se entenderá por
fraccionamiento, además de lo establecido en la Ley, cuando una misma unidad
ejecutora realice compras de baja cuantía del mismo bien o servicio, en un mismo
cuatrimestre, cuya suma exceda el monto a partir del cual la compra directa con
oferta electrónica es obligatoria. Sin embargo y para efectos de la aplicación del
artículo 81 de la ley, se entenderá que no existe propósito de evadir las
modalidades de licitación y cotización y, por lo tanto no deberán considerarse
fraccionamiento los siguientes casos: Cuando las entidades realicen
contrataciones por la modalidad de compra directa o baja cuantía para cubrir la
necesidad del bien o servicio, justificando la urgencia y que la carencia del mismo
afecte su funcionamiento, comprobando que se realizaron todos los actos
necesarios e indispensables para contratar mediante licitación o cotización o
subasta electrónica inversa en proceso. El Hospital General San Juan de Dios es
garante del derecho a la salud contenido en el artículo 93 Constitución Política de
la República de Guatemala, las acciones de salud de recuperación y rehabilitación
de la salud contenidas en el artículo 94 del mismo cuerpo legal obligan al hospital
a garantizar la vida de las personas establecido en el artículo 3 de mismo cuerpo
legal por lo que si el hospital se queda desabastecido de un médico mientras el
proceso de adquisición está desarrollándose debe adquirir de forma directa los
medicamentos ya que es para salvar la vida de un paciente por lo que existe
suficiente jurisprudencia de la Corte de Constitucionalidad y de la cual no se ha
apartado de obligar al hospital a comprar los medicamentos necesarios para

cumplir con su mandato constitucional.
El título del posible hallazgo según la Comisión de Contraloría General de Cuentas

es: “Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministros”,
señalamiento que es improcedente derivado que no está enmarcado con lo que la
Ley de Contrataciones del Estado, establece en su artículo 81: “Se entenderá que
existe fraccionamiento cuando una misma unidad ejecutora realice varias
adquisiciones con el propósito de evadir la cotización y licitación pública”. Lo
anterior deriva a que los auditores en la condición del posible hallazgo indican que:
“se estableció fraccionamiento con la modalidad de Compra Directa por valor de Q
8,450,869.84”, por lo que el supuesto señalamiento no corresponde a
fraccionamiento de la modalidad de compra directa en virtud de que no se
obviaron los procesos de cotización o licitación pública..."
En Oficio Número GAF-00242-2019 de fecha 24 de abril de 2019, la Gerente

Administrativo Financiero, Licenciada María de los Ángeles Lemus Portillo por el
período comprendido del 01 de febrero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta:
"...Existen eventos de cotización y licitación publicados en el portal de
Guatecompras, que evidencian que el Hospital General San Juan de Dios, realizó
todas las gestiones necesarias para adquirir productos medicinales y
farmacéuticos, así como, Útiles menores, suministros e instrumental
los respalda, ...Acuerdo Gubernativo Número 122-2016, Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado, Artículo 61 Fraccionamiento. Se entenderá por


En Oficio Número Comp. 615-2019 de fecha 23 de abril de 2019, la Jefe de

Departamento de Compras y Contrataciones, Doctora Ingrid nancy Pezzarossi
Barrera de Calderón por el período comprendido del 02 de abril al 31 de diciembre
de 2018, manifiesta: "...Existen eventos de cotización y licitación publicados en el
portal de Guatecompras, que evidencian que el Hospital General San Juan de
Dios, realizó todas las gestiones necesarias para adquirir productos medicinales y
farmacéuticos, así como, Útiles menores, suministros e instrumental
los respalda, se, ...Acuerdo Gubernativo Número 122-2016, Reglamento de la Ley
de Contrataciones del Estado, Artículo 61 Fraccionamiento. Se entenderá por


Se confirma parcialmente el presente hallazgo para el Director Ejecutivo, Doctor
Edwin Genaro Bravo Marroquín; Gerente Administrativo Financiero, Licenciada
María de los Ángeles Lemus Portillo de Gálvez y Jefe de Departamento de
Compras y Contrataciones, Doctora Nancy Ingrid Pezzarossi Barrera de Calderón,
porque los comentarios y pruebas de descargo presentados no son suficientes
debido a que los responsables indican que existen eventos de cotización y/o
licitación publicados en el Sistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
de Guatemala -GUATECOMPRAS- los cuales fueron analizados y verificados por
el Equipo de Auditoría determinando lo siguiente:
NOG 7581890 estatus Terminado Adjudicado el cual tiene fecha de publicación en

GUATECOMPRAS 08 de mayo de 2018, fecha para presentación de ofertas 19 de
junio de 2018 y fecha de finalización 10 de agosto de 2018 donde claramente se
observa que todas las compras directas mencionadas en la condición fueron

realizadas antes de la adjudicación lo cual contraviene lo establecido en el Decreto
50-97 Ley de Contrataciones del Estado.

mayo de 2018 y fecha de finalización 02 de julio de 2018 donde claramente se

GUATECOMPRAS 05 de marzo de 2018, fecha para presentación de ofertas 25
de abril de 2018 y fecha de finalización 04 de junio de 2018 donde claramente se

GUATECOMPRAS 21 de agosto de 2018, fecha para presentación de ofertas 05
de septiembre de 2018 y fecha de finalización 11 de octubre de 2018 se
desvanece en virtud que las dos compras realizadas por modalidad de compra
directa se realizaron posteriormente a la adjudicación de la cotización.
NOG 6001475 modalidad licitación pública el cual tiene estatus finalizado desierto
y entre las causas se observa que se debe a que no fue acreditada como
integrante titular la participación de una persona en sustitución de otra asimismo
indica el Acta de Improbación que la Junta de Licitación obvio los puntos
señalados por la Junta Superior en la resolución de improbación mencionada en el
primer considerando hecho que transgrede la transparencia e imparcialidad y
violenta la igualdad de condiciones. Por lo que se concluye que este evento fue
finalizado por causas imputables a la misma Unidad Ejecutora.

julio de 2018 y fecha de finalización 14 de agosto de 2018 donde claramente se

julio de 2018 y fecha de finalización 01 de agosto de 2018 donde claramente se


GUATECOMPRAS 13 de marzo de 2018, fecha para presentación de ofertas 24
de abril de 2018 y fecha de finalización 22 de junio de 2018 donde claramente se
50-97 Ley de Contrataciones del Estado, se realizaron 6 compras directas por un
monto de Q 539,910.00 sin subir un evento. Asimismo, se desvanece la cantidad
de Q 269,955.00 en virtud que las compras fueron realizadas en fechas
posteriores de adjudicado el evento de Licitación creadas con las mismas bases.
NOG 9181393 modalidad de Cotización el cual tiene estatus finalizado desierto y

entre las causas se observa que se debe a el día de recepción de ofertas no se
conformó la Junta de Cotización presentándose únicamente el titular de la Junta.
Por lo que se concluye que este evento fue finalizado por causas imputables a la
misma Unidad Ejecutora.
NOG 7583605 estatus finalizado desierto el cual tiene fecha de publicación en

GUATECOMPRAS 24 de abril de 2018, fecha para presentación de ofertas 05 de
junio de 2018 y fecha de finalización 12 de julio de 2018 donde claramente se
50-97 Ley de Contrataciones del Estado. Asimismo, se da a conocer que el
estatus de finalizado desierto se debe a que existen notificaciones de sospecha de
reacción adversa del medicamento ofertado por las entidades que ofertaron y otro
oferente el precio es superior al de la solicitud de pedido.
NOG 7993617 modalidad de Licitación Pública el cual tiene estatus finalizado

desierto y entre las causas se observa que se debe a que existen incongruencias
en las especificaciones técnicas por lo cual fue anulado, y NOG 9243801 tiene
estatus finalizado sin observaciones. Por lo que se concluye que este evento fue
finalizado por causas imputables a la misma Unidad Ejecutora.

GUATECOMPRAS 13 de diciembre de 2018, fecha para presentación de ofertas
04 de febrero de 2018 y fecha de finalización 12 de marzo de 2019 donde
claramente se observa que todas las compras directas mencionadas en la
condición fueron realizadas antes de la adjudicación lo cual contraviene lo

establecido en el Decreto 50-97 Ley de Contrataciones del Estado. Asimismo, se

desvanece la cantidad de Q 88,364.25 en virtud que la compra fue realizada antes
del evento de Cotización.
NOG 7629699 estatus finalizado desierto el cual tiene fecha de publicación en

julio de 2018 y fecha de finalización 05 de septiembre de 2018 donde claramente
se observa que todas las compras directas mencionadas en la condición fueron
50-97 Ley de Contrataciones del Estado. Asimismo, se da a conocer que el
estatus de finalizado desierto se debe a que la Autoridad Superior del Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social improbó lo actuado por la Junta de Licitación en
virtud que la Junta decidió modificar la adjudicación original adjudicando a la
empresa cuyo precio no convenía a los intereses del Estado. Por lo que se
concluye que este evento fue finalizado por causas imputables a la misma Unidad
Ejecutora.

GUATECOMPRAS 12 de diciembre de 2018, fecha para presentación de ofertas
13 de enero de 2018 y fecha de finalización 05 de marzo de 2019 donde
claramente se observa que todas las compras directas mencionadas en la
condición fueron realizadas antes de la adjudicación lo cual contraviene lo
establecido en el Decreto 50-97 Ley de Contrataciones del Estado. Asimismo, se
desvanece la cantidad de Q 89,020.80 en virtud que la compra fue realizada antes
del evento de Cotización.

mayo de 2018 y fecha de finalización 06 de julio de 2019 donde claramente se
50-97 Ley de Contrataciones del Estado. Asimismo, se desvanece la cantidad de
Q 90,000.00 en virtud que la compra fue realizada antes del evento de Cotización.
Después de analizadas las pruebas se procede a confirmar parcialmente el

hallazgo por un monto de Q7,821,982.36, en virtud de que la Unidad Ejecutora
realizó compras mayores a Q90,000.00 durante un mismo cuatrimestre de un
mismo producto, correspondientes a productos medicinales y farmacéuticos y
útiles menores, suministros e instrumental médico-quirúrgicos, de laboratorio y
cuidado de la salud y a pesar de que en los comentarios los responsables indican
que realizaron eventos, el equipo de auditoría constató en el portal de
Guatecompras, que desde la creación del evento hasta su adjudicación
transcurren plazos de 6 meses y la Unidad Ejecutora empezó a realizar compras
directas inmediatamente después de la creación y no hasta concluir el proceso de

presentación de ofertas y adjudicación. Asimismo, en uno de los eventos
analizados se observó que el mismo se declaró finalizado desierto debido a que la
Junta de Cotización no se presentó el día de la presentación de ofertas, lo cual
incumple también lo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado, por lo
que se estableció que existen razones imputables a la Entidad en los procesos, los
cuales están indicados en los comentarios de auditoría de cada evento.

Acciones legales
República, Ley de Contrataciones del Estado, reformado por el Decreto 16-2017;
Artículo 81, para:
Cargo Nombre Valor en

Quetzales
DIRECTOR EJECUTIVO EDWIN GENARO BRAVO MARROQUIN 174,597.82
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO MARIA DE LOS ANGELES LEMUS PORTILLO DE 174,597.82
GALVEZ
JEFE DE DEPARTAMENTO DE COMPRAS Y NANCY INGRID PEZZAROSSI BARRERA DE 174,597.82
CONTRATACIONES CALDERON
Total Q. 523,793.46
Hallazgo No. 4
Incumplimiento a las normas presupuestarias
Condición
“Productos medicinales y farmacéuticos” y 295 “Útiles menores, suministros e
instrumental médico-quirúrgicos, de laboratorio y cuidado de la salud”, de
conformidad con la muestra, se estableció que se adquirieron medicamentos con
vida útil menor a 24 meses que está contemplado en las normas presupuestarias,
como ejemplo se detallan los siguientes:
No. CUR Descripción Ingreso a Fecha de Monto (Q.)

Almacén vencimiento
1-H
Renglón 295 Útiles menores, suministros e instrumental médico-quirúrgico, de laboratorio y cuidado de la salud
1 4098 Kit de curación para sistema de presión negativa Condición: 15/03/2018 30/09/2018,
Estéril descartable; Incluye: 2 apósitos de poliuretano de 15 30/04/2019, 75,264.00
centímetros de largo por 10 centímetros de ancho por 1 31/05/2019,
centímetro de grosor, 2 campos auto adheribles, 2 sobres 30/11/2019,
estériles, 1 juego de tubos bidireccionales, para la presión
negativa

2 6597 Tubo capacidad 9 ml, material plástico, uso laboratorio. 06/04/2018 12/07/2018
3,264.00
3 6811 Cassette para esterilización en gas plasma Ciclos por 15/05/2018 31/01/2019
cassette: 5; Contiene: Barra plástica de 10 ampollas; 88,364.25
4 8301 Matriz dérmica Ancho: 1 Pulgadas; Condición: Estéril 08/06/2018 30/09/2018

descartable; Longitud: 3 Pulgadas; Material: Polisiloxano, 29,406.00
colágeno bovino y glicosaminoglicano (condroitin-6-sulfato);
5 8685 Sistema sellador quirúrgico Aplicador: 1; Composición: 15/06/2018 31/03/2019,

Solución de éster de polietilenglicol (percursor azul) y una 31/08/2019 76,600.00
solución de trilisinamina (percursor transparente); Condición:
Estéril; Extensión larga: 1; Incluye: 1 jeringa con diluyente
(etiqueta azul) con tapón azul /1 jeringa con precursor tra…
6 10008 Electrodo de retorno Condición: Estéril descartable; 11/07/2018 10/03/2019,

Contiene: Doble gel; Incluye: Sistema de seguridad para 01/05/2019 60,977.00
desactivación del generador; Paciente: Neonatal; Uso:
Plancha;
7 10010 Electrodo de retorno Ancho: 10 Centímetro(s); Contiene: 11/07/2018 15/09/2019
Capa de hidrogel acuoso y doble gel; Incluye: Cable y 89,700.00
sistema seguridad para desactivación del generador en caso
de falla de contacto; Largo: 17 Centímetro(s); Paciente:
Adulto; Tipo: Descartable; Uso: Plancha;
8 10723 Set de drenaje ventricular Condición: Estéril descartable y 21/06/2018 30/11/2018

libre de pirógenos; Incluye: Catéter ventricular de 40 68,160.00
centímetros de largo y 3.3 milímetros de diámetro externo y
1.5 milímetros de diámetro interno, trocar, estilete, conector
luerlock para ensamble de vías de drenaje,
9 10759 Campo antimicrobiano Ancho: 36 Centímetro(s); Clase: 12/07/2018 30/04/2019,

Autoadherible; Compuesto: Yodado; Largo: 60 Centímetro(s); 31/05/2019, 88,000.00
Tipo: Estéril descartable; 30/06/2019,
01/08/2019,
03/08/2019
10 12641 Apósito Ancho: 5 Centímetro(s); Componente: 19/06/2018 08/2018.
Transparente con refuerzo de tela; Con almohadilla: No; (200 U.) 1,510.00
Largo: 5.7 Centímetro(s); Material: Poliuretano estéril; Tipo:
Hipoalergénico; Uso: Fijación de catéter pediátrico;
11 12685 Balón para extracción Calibre: 6 fr; Diámetro: 8.5 28/06/2018 17/05/2019,
Milímetro(s); Longitud: 200 Centímetro(s); Sistema: Dash; 29/05/2019, 70,800.00
Tipo: Descartable; 01/06/2019.
12 12746 Sustituto de duramadre Ancho: 7.5 Centímetro; Contiene: 02/08/2018 30/09/2019

Colágeno; Largo: 7.5 Centímetro; Origen: Sintético; Sistema: 10,924.00
Moldeable,no absorbible y autoadherible;
13 13430 Sistema de drenaje ventricular con cámara de goteo. Adulto 31/07/2018 30/11/2018,
Para El Hospital General San Juan De Dios. 31/10/2018. 68,160.00
TOTAL 731,129.25
Fuente: Información proporcionada por la entidad.
Renglón 266 Productos medicinales y farmacéuticos

No. CUR Descripción Ingreso a Fecha de Monto (Q.)
Almacén 1-H vencimiento
1 2212 Inmunoglobulina humana; Concentración: 5 g; 16/02/2018 04/2019.
Presentación: Vial; Vía de administración: Iv; Vial; 1 89,852.00
Unidad(es)
2 2228 SUPLEMENTO ALIMENTICIO CONCENTRACION BETA 19/02/2018 31/07/2019,
HIDROXI BETA METILBUTIRATO DE CALCIO (CAHMB) 30/04/2019, 89,952.00
VITAMINA D Y PROTEINAS PARA HOSPITAL GENERAL 31/03/2019.

SAN JUAN DE DIOS
3 2484 Ciclosporina microemulsión; Concentración: 100 mg; 22/02/2018 12/2018.
Presentación: Cápsula; Vía de administración: Oral; 90,000.00
4 3914 Piperacilina + tazobactam Concentración: 4g + 0,5g; 02/03/2018 11/2019.
Forma farmacéutica: Polvo liofilizado; Vía de 89,985.00
administración: Intravenosa;
5 3923 Inmunoglobulina humana Concentración: 5 g; 07/03/2018 04/2019.
Presentación: Vial; Vía de administración: Iv; 89,852.00
7 4173 Inmunoglobulina humana 13/03/2018 04/2019.
89,852.00
10 5507 Ciclosporina microemulsión Concentración: 100 mg; 19/04/2018 12/2018.
Presentación: Cápsula; Vía de administración: Oral; 90,000.00
11 12988 Factor ix recombinante Concentración: 500 ui; Forma 29/08/2018 04/2019.
farmacéutica: Polvo estéril para solución inyectable; Vía de 85,865.67
12 12989 Factor ix recombinante Concentración: 500 ui; Forma 29/08/2018 04/2019.
farmacéutica: Polvo estéril para solución inyectable; Vía de 85,865.67
TOTAL 1,070,780.34
Fuente: Información proporcionada por la entidad.
Criterio
La adquisición de medicamentos con vencimiento menor a 24 meses infringe lo
dispuesto en el Decreto Número 50-2016 del Congreso de la República Ley del
Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal
dos mil diecisiete con vigencia para el ejercicio fiscal dos mil dieciocho, Artículo
27. Acceso a medicamentos, establece: “… Las adquisiciones a nivel nacional
podrán realizarse exclusivamente, cuando se garantice menor costo, de igual
calidad y plazos de por lo menos veinticuatro (24) meses de fecha de vencimiento,
contados a partir de la recepción del producto, que los medicamentos que se
adquieren a través de organismos internacionales o regionales.”
Causa
La Gerente Administrativo Financiero, la Jefe de Departamento de Compras y
Contrataciones, la Coordinadora de Almacenes y la Jefe de Almacén General de
Farmacia recepcionaron medicamentos y útiles menores, suministros e
instrumental médico-quirúrgicos, de laboratorio y cuidado de la salud, con un plazo
menor al contemplado en la normativa presupuestaria vigente.
Efecto
Riesgo que el proveedor no haga efectiva la garantía de cambio de producto
vencido o próximo a vencer de manera inmediata y el medicamento ya no sea
efectivo en los pacientes.
Recomendación
El Director Ejecutivo debe girar sus instrucciones a la Gerente Administrativo
Financiera, la Jefe de Departamento de Compras y Contrataciones, la
Coordinadora de Almacenes y la Jefe de Almacén General de Farmacia, para que
cuando se adquieran y reciban medicamentos y útiles menores, suministros e
instrumental médico-quirúrgicos, de laboratorio y cuidado de la salud se atiendan
las normas presupuestarias vigentes.

En Oficio No. GAF 140-2019 de fecha 16 de abril de 2019, la Gerente
Administrativo Financiero, Licenciada María de los Ángeles Lemus Portillo por el
período comprendido del 01 de febrero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta:
"...Los medicamentos se recibieron en el Almacén de Farmacia con fecha inferior a
24 meses de vida útil, con base a lo establecido el Procedimiento Almacenamiento
de Materiales y Suministros, Mobiliario y Equipo, el cual establece “Parta el caso
de entrega de medicamentos o material médico quirúrgico el proveedor debe
incluir dentro de la documentación adjunta a la factura, el certificado de calidad y
registro sanitario, si el medicamento no cuenta como mínimo 2 años de vida útil, 6
meses para los reactivos y 1 año para los anestésicos refrigerados al momento de
su recepción, el Encargado/Auxiliar de Almacén /Coordinador de Logística solicita
“Carta de Compromiso”. Asimismo la alta rotación de los medicamentos e insumos
adquiridos, lo cual, puede demostrarse, derivado a que la mayoría de insumos han
sido consumidos en su totalidad..."
En Oficio No. GAF 140-2019 de fecha 16 de abril de 2019, la Jefe de Almacén

General de Farmacia, señora Alma Guisela Celina Contreras Estrada por el
período comprendido del 08 de marzo al 31 de diciembre de 2018, manifiesta:
"...No obstante, los insumos adquiridos su fecha de vencimiento o vida útil es
inferior a los 24 meses que establece la normativa, se ingresaron con esas fechas
de vencimiento debido a la urgencia y la necesidad de los mismos; lo cual puede
comprobarse con la rotación que han tenido estos medicamentos e insumos en
algunos casos ya no hay existencias en el almacén..."
En Oficio CALM-No.102-2019 de fecha 22 de abril de 2019, la Coordinadora de

Almacenes, señora Sonia Lucrecia López Vega por el período comprendido del 08
de marzo al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: "...Por lo antes expuesto, indico
que los Productos Medicinales y Farmacéuticos renglón 266; Útiles Menores,
Suministros e Instrumental Médico-Quirúrgico, de laboratorio y cuidado de la salud
renglón 295, según los ejemplos detallados: 1. Son insumos que pertenecen al
listado básico utilizado para la programación de compras y adquisición. 2. Cuentan
con historial de consumo y rotación. 3. Al momento del ingreso del insumo, se
contaban con baja existencia o igual a cero. 4. Se solicitó a cada ingreso, carta de
compromiso del proveedor en caso existiera la necesidad de realizar cambio del

insumo. 5. Existían pacientes que necesitaban la atención con los insumos en
mención. 6. Los insumos correspondientes a los lotes y fechas de vencimiento en
mención actualmente se encuentran sin existencia a excepción del insumo
campos antimicrobiano de los cual se encuentra aún la existencia de 86 unidades,
nótese que el consumo mensual es de 80 unidades, por lo que en un mes se
considera este consumido, más sin embargo se procederá a iniciar el proceso de
cambio con el proveedor en el tiempo estipulado en la carta de compromiso. 6. No
se solicitó en las bases de los eventos el tiempo de vida útil.
Considérese que el decreto número 50-2016 del Congreso de la Republica del

presupuesto general de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio fiscal dos
mil diecisiete con vigencia para el ejercicio fiscal dos mil dieciocho, Articulo 27.
Acceso a medicamentos, estable:”…Las adquisiciones a nivel nacional podrán
realizarse exclusivamente, cuando se garantice menor costo, de igual calidad y
plazos de por lo menos veinticuatro (24) meses de fecha de vencimiento, contados
a partir de la recepción del producto, que los medicamentos que se adquieren a
través de organismos internacionales o regionales... A) a nivel nacional, por lo que
nosotros como unidad ejecutora únicamente correspondemos a una porción
pequeña de toda la red nacional, no es aplicable. B) plazos de por lo menos
veinticuatro (24) meses de fecha de vencimiento, este no contempla las fechas de
vida útil de los insumos en meses que son determinados en el certificado (Registro
Sanitario) emitido por el Departamento de Regulación y Control de Productos
Farmacéuticos y Afines. C) Medicamentos que se adquieren a través de
organismos internacionales o regionales: las adquisiciones no se realizaron a
través de organismos internaciones ni regionales..."
La Jefe de Departamento de Compras y Contrataciones, Doctora Nancy Ingrid

Pezzarossi Barrera de Calderón por el período 02 de abril al 31 de diciembre de
2018, no presentó documentación y pruebas de descargo a pesar de ser notificada
según Oficio No. 89-DAS-02-0053-2018 de fecha 08 de abril de 2019.
Se confirma el hallazgo a la Gerente Administrativo Financiero, Licenciada María
de los Ángeles Lemus Portillo en virtud que los comentarios y pruebas
presentadas no son suficientes derivado que en los comentarios la responsable
indica que los medicamentos se recibieron con fecha inferior a 24 meses de vida
útil con base a lo establecido en el Procedimiento de Almacenamiento de
Materiales y Suministros, Mobiliario y equipo, sin embargo de acuerdo a la
Jerarquía de la Ley este procedimiento no es superior al Decreto Número 50-2016
Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el ejercicio
fiscal dos mil diecisiete con vigencia para el ejercicio fiscal dos mil dieciocho por lo
que se confirma la deficiencia establecida en la condición.
Se confirma el hallazgo a la Jefe de Almacén General de Farmacia, señora Alma

Guisela Celina Contreras Estrada en virtud que los comentarios y medios de
prueba presentados no son suficientes debido a que en los mismos confirma la
deficiencia al indicar que los productos adquiridos ingresaron con plazos menores
a los 24 meses lo cual contraviene lo establecido en el Decreto Número 50-2016
Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio
Fiscal dos mil diecisiete con vigencia para el ejercicio fiscal dos mil dieciocho.
Asimismo indica que en algunos casos ya no hay existencias en el Almacén pero
sus comentarios solo hacen referencia a una parte de los medicamentos e
insumos médicos indicados en la condición, no así al total de lo reportado como
deficiencia.
Se confirma el hallazgo a la Coordinadora de Almacenes, señora Sonia Lucrecia

López Vega en virtud que los comentarios y pruebas presentadas confirman que
recibió producto que no cumple con los plazos establecidos en el Decreto Número
50-2016 Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el
Ejercicio Fiscal dos mil diecisiete con vigencia para el ejercicio fiscal dos mil
dieciocho y que de los productos ejemplificados aún hay existencias. Con relación
a lo argumentado, la Ley se refiere cuando dice a nivel nacional a las compras no
a unidades ejecutoras y el plazo de 24 meses es a partir de la fecha de recepción
del producto no en referencia al Registro Sanitario.
También menciona que en la base de los eventos no se solicitó el tiempo de vida

útil, sin embargo se puede constatar en el portal de Guatecompras que la base de
los eventos sí indican que: "La persona individual o jurídica, deberá entregar el
producto con un mínimo de vencimiento de dos (2) años, salvo en aquellos
medicamentos que por su naturaleza, tengan un período de caducidad menor, en
cuyo caso el período de expiración deberá ser como mínimo de un setenta y cinco
por ciento (75%) del período total de duración", lo cual evidencia el incumplimiento
al recibir producto por un plazo menor al requerido en las bases de los eventos.
Asimismo, se constató que había producto que venció el 30 de noviembre del

2018, el cual ingresó al Almacén General de Farmacia con una vida útil de 5
meses para su vencimiento, el cual fue despachado a Sala de Operaciones de
Adultos el 21 de diciembre del 2018 para realizar un proceso de esterilización pero
únicamente se utilizaron 8 por lo que se procedió a hacer efectiva la Carta
Compromiso 5 meses después de vencido el producto; el proveedor en la Carta
remitida al Hospital indica que: “…procederá al cambio del producto que aún
tuvieran en existencia de la fecha de vencimiento” lo anterior evidencia que la
Carta de Compromiso no se hace efectiva de manera oportuna lo cual repercute
que haya producto vencido en la bodega.

Se confirma el hallazgo para la Doctora Nancy Ingrid Pezzarossi Barrera de

Calderón quien fungió como Jefe de Departamento de Compras y Contrataciones,
derivado que no presentó documentación y pruebas para que el Equipo de
Auditoría analizara y así proceder a confirmar o desvanecer el hallazgo, el mismo
fue notificado con el Oficio No. 89-DAS-02-0053-2018 de fecha 08 de abril de
2019 en donde se le notificaron 2 hallazgos.

Acciones legales

Quetzales
JEFE ALMACEN GENERAL DE FARMACIA ALMA GUISELA CELINA CONTRERAS ESTRADA 1,135.00
COORDINADORA DE ALMACENES SONIA LUCRECIA LOPEZ VEGA 1,192.00
JEFE DE DEPARTAMENTO DE COMPRAS Y NANCY INGRID PEZZAROSSI BARRERA DE 3,525.00
CONTRATACIONES CALDERON
GALVEZ
Total Q. 10,852.00
Hallazgo No. 5
Compra innecesaria de accesorios y repuestos
Condición
“Recuperación de la Salud, al evaluar el renglón presupuestario de gasto 298
“Accesorios y Repuestos en General”, se determinó de conformidad con la
muestra, la adquisición por la modalidad de compra directa, repuestos para el
generador de alta potencia del equipo de Sistema Diagnóstico de Rayos X Marca
Universal de Phillips, Modelo MRC 1521, Registro 95-153 por Q 89,000.00, la
máquina presentó fallas en el mes de octubre de 2018, no obstante carece de
dictamen técnico en dónde indicara que el generador fuera el causante de las
fallas, sin embargo, al realizar la instalación de los mismos persistió la falla y la
máquina no funcionó, posteriormente se emitió dictamen por la empresa T.A.G.,
Sociedad Anónima de fecha 31 de enero de 2019, en donde se indica que el
sistema de diagnóstico de Rayos X, ya no puede ser reparada por haber finalizado
su vida útil.
Derivado de la revisión del expediente, no se encontró adjunto el documento que

ampare y justifique la compra de los repuestos, asimismo, como procedimiento de
auditoría se procedió a entrevistar al Coordinador de Biomédica quien manifestó

que la compra se realizó sin un dictamen técnico previo en dónde se indicara que
la falla que presentaba el equipo era provocado por el generador, para lo cual se
dejó constancia y se elaboró la cédula narrativa firmada por el Coordinador de
Biomédica y la Auditora Gubernamental con fecha 14 de febrero de 2019.
Criterio
Se infringe lo regulado en el Decreto Número 89-2002, del Congreso de la
República de Guatemala, Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y
Empleados Públicos, artículo 6 Principios de Probidad, establece: "Son principios
de probidad los siguientes: a) El cumplimiento estricto de los preceptos
constitucionales y legales;... h) La actuación con honestidad y lealtad en el
ejercicio del cargo o empleo o prestación de un servicio;..." El artículo 7
Funcionarios públicos, establece: “Los Funcionarios públicos conforme los
denomina el artículo 4 de esta ley, están obligados a desempeñar sus deberes,
atribuciones, facultades y funciones con estricto apego a la Constitución Política
de la República y las leyes. En Consecuencia, están sujetos a responsabilidades
de carácter administrativo, civil y penal por las infracciones, omisiones, acciones,
decisiones y resoluciones en que incurrieren en el ejercicio de su cargo”.
Asimismo, se incumplió con lo establecido en el Decreto Número 101-97 del

Congreso de la República de Guatemala Ley Orgánica del Presupuesto, en su
Artículo 1. Objeto establece: “…f) Responsabilizar a la autoridad superior de cada
organismo o entidad del sector público, por la implementación y mantenimiento de:
…4) La implementación de los principios de transparencia y disciplina en la
administración pública que aseguren que la ejecución del gasto público se lleve a
cabo con racionalidad y haciendo un uso apropiado e idóneo de los recursos.”, y el
Artículo 7 Bis.* Proceso Presupuestario, indica: “Se entenderá por proceso
presupuestario, el conjunto de etapas lógicamente concatenadas tendientes a
establecer principios, normas y procedimientos que regirán las etapas de:
planificación, formulación, presentación, aprobación, ejecución, seguimiento,
evaluación, liquidación y rendición del presupuesto del sector público, asegurando
la calidad del gasto público y la oportuna rendición de cuentas, la transparencia,
eficiencia, eficacia y racionalidad económica.”
El Oficio Circular Número 01-2018 del Ministerio de Finanzas Públicas, de fecha

27 de marzo de 2018, Lineamientos para la Eficiencia, Control y Contención del
Gasto Público para el ejercicio fiscal 2018 Sección B Normas de Eficiencia,
Control y Contención del Gasto Público con principios de Probidad y
Transparencia para el ejercicio fiscal 2018 número 2 Medidas de ciencia, Control y
Contención del Gasto Público, indica: “Las autoridades administrativas superiores
de las entidades públicas, deberán generar ahorros y hacer uso eficiente de los
recursos financieros asignados a su cartera… garantizar la calidad del gasto
público, en las erogaciones administrativas, adquisición de bienes y servicios… La

calidad del gasto público es una responsabilidad institucional.”
Causa
El Jefe de Mantenimiento y el Operativo con funciones de Coordinador de
Biomédica, solicitaron la compra de repuestos sin contar con un dictamen técnico
por parte de la empresa que garantizara la reparación y funcionamiento del
equipo.
Efecto
Adquisición de accesorios y repuestos innecesarios sin garantía de
funcionamiento del equipo.
Recomendación
El Director Ejecutivo debe girar sus instrucciones al Subdirector de Mantenimiento
y Servicios Generales, y él a su vez al Jefe de Mantenimiento y Coordinador de
Biomédica, para que supervisen los trabajos realizados por las empresas que
proporcionan el servicio de mantenimiento y que las reparaciones se realicen con
base a un dictamen técnico para garantizar el trabajo y no se realicen compras
innecesarias.

En nota s/n de fecha 12 de abril de 2019, el Operativo, señor Jorge Eduardo
Pacheco Pineda por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2018, manifiesta: "...1. Se informa que esta Coordinación de Biomédica y
Electromedicina, solicita la realización de la solicitud de pedido X01-8070-2018,
para la compra de repuestos para un generador, ya que considera que a realizar el
cambio de dichos repuestos el generador volvería a funcionar correctamente; pero
aun haber realizado la compra el equipo seguía presentando fallas, por lo que se
contacta a al empresa TAG, e informan que el generador estaba presentando
unas alteraciones de voltaje no estables, el cual a la hora de hacerle la revisión
detectaron que había que reemplazar una tarjeta principal de distribución de
voltaje y un módulo de potencia. El cual se reemplazaron y el generador que en
buen estado. Así mismo si este equipo no se encontrará en buen estado sería
imposible determinar las fallas que el equipo presenta, la empresa TAG realiza las
respectivas revisiones al equipo donde detecta que el equipo se le tendrían que
cambiar más accesorios y son: el identificador de imágenes y la cámara de video
que son piezas importantes y fundamentales del equipo. 2. Por lo que la empresa
TAG se contacta con la fábrica que les brinda el soporte técnico en venta de los
repuestos, el cual les indica, que el equipo ya no tenía soporte técnico por ser un
modelo muy antiguo, y sugirieron que sería más recomendable y factible la
compra de un equipo nuevo, por le motivo que la actualización de este equipo
sería demasiado costoso. Por dicha razón esta Coordinación no podría justificar la
compra y adquisición de muchos repuestos para el mismo equipo... Por lo antes

expuesto, considero que no existe incumplimiento en la compra “Accesorios y
Repuestos en General”, ya que el generador por ser un equipo muy antiguo sería
muy costo la actualización de todo su sistema. Sin importar que se le había
colocado 2 accesorios nuevos, no funcionaria adecuadamente..."
En nota s/n de fecha 22 de abril de 2019, el Jefe de Mantenimiento, Ingeniero

Doroteo Pascual Tzul Tzul por los períodos comprendidos del 01 de enero al 22 de
agosto de 2018 y del 10 de octubre al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: "... d.
EFECTO El departamento de mantenimiento es parte activa del proceso
presupuestario más no a última palabra en la aprobación y ejecución de
proyectos, adquisición de insumos y contratación de servicios. Para el caso del
equipo de sistema diagnóstico de rayos x marca Universal de Philips Modelo MRC
1521 registró 95-153, se tiene especificaciones técnicas por tratarse de un caso en
donde se intervino primero en el generador de alta potencia, ya que este equipo
ha estado bajo la responsabilidad del departamento de radiología, se aceptó
reparar este equipo ya que el coordinador de biomédica manifestó de forma verbal
que la empresa TAG se comprometió a levantar este equipo comprometiéndose a
emitir un dictamen técnico para la recuperación de la misma, el coordinador de
electro-medicina es quien tiene la información necesaria para responder a este
caso. Posteriormente se emitió dictamen por la empresa TAG Sociedad Anónima
de fecha 31 de enero de 2019, en donde se indica que el sistema de diagnóstico
de rayos x, ya no puede ser reparada por haber finalizado su vida útil. Para el 31
de enero del 2019 seguramente llego este dictamen en manos del coordinador de
electro medicina y/o subdirección de mantenimiento y servicios generales, del cual
el jefe del departamento de mantenimiento nunca fue notificado ya que del 4 de
enero al 14 de febrero del 2019 estaba de vacaciones..."
Se confirma el hallazgo para el Operativo señor Jorge Eduardo Pacheco Pineda
en virtud que los comentarios y medios de prueba no son suficientes, indica en su
comentario que el generador por ser un equipo muy antiguo, sería muy costosa la
actualización de todo su sistema sin importar que se le había colocado accesorios
nuevos no funcionaría adecuadamente, lo cual evidencia que fue una compra
innecesaria y no se garantizó el funcionamiento del equipo al realizar la
adquisición sin un dictamen técnico previo. El Equipo de Auditoría solicitó por
medio de Nota fotocopia del dictamen técnico que respaldara la compra de los
repuestos sin embargo, no fue proporcionado lo cual confirma la deficiencia.
Además, la empresa T.A.G., Sociedad Anónima emitió dictamen de fecha 31 de
enero de 2019, en donde indica que el sistema de diagnóstico de Rayos X, ya no
puede ser reparado por haber finalizado su vida útil y las fallas las presentó en el
mes de octubre de 2018.

Se confirma el hallazgo para el Jefe de Mantenimiento Ingeniero Doroteo Pascual

Tzul Tzul en virtud que los comentarios y medios de prueba no son suficientes, en
su comentario indica que autorizó las especificaciones técnicas para comprar los
repuestos y reparar el equipo ya que el coordinador de biomédica manifestó de
forma verbal que la empresa TAG se comprometió a levantar el equipo y emitir un
dictamen técnico para la recuperación del mismo, lo expuesto evidencia que
realizó la compra sin un dictamen técnico previo, que repercutió en la compra
innecesaria de repuestos para un equipo que ya no tenía reparación. Asimismo, la
empresa T.A.G., Sociedad Anónima emitió dictamen de fecha 31 de enero de
2019, en donde indica que el sistema de diagnóstico de Rayos X, ya no puede ser
reparado por haber finalizado su vida útil. El Equipo de Auditoría solicitó por medio
de Nota de Auditoría fotocopia del dictamen técnico que respaldara la compra de
los repuestos sin embargo, no fue proporcionado lo cual confirma la deficiencia.

Acciones legales

RESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 89,000.00
JEFE DE MANTENIMIENTO DOROTEO PASCUAL TZUL TZUL
OPERATIVO JORGE EDUARDO PACHECO PINEDA
Total Q. 89,000.00
Hallazgo No. 6
Falta de fianza para el manejo de valores del Estado
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, el día 10 de
octubre de 2018 se realizó arqueo de valores al Fondo Rotativo Interno Cuenta
Bancaria No. 02-099-011953-4 Crédito Hipotecario Nacional, valor asignado
Q2,500,000.00, determinándose que la Auxiliar de Tesorería, quien tenía a su
cargo el manejo y custodia del fondo rotativo, no caucionó la fianza de fidelidad
respectiva.
Criterio
La deficiencia se basa en el incumplimiento del Artículo 79 del Decreto 101-97,
Ley Orgánica del Presupuesto y sus reformas, dónde establece: “Los funcionarios
y empleados públicos que recauden, administren o custodien bienes, fondos o
valores del Estado y de sus entidades descentralizadas y autónomas, deben

caucionar su responsabilidad mediante fianza de conformidad con la ley
respectiva.”
Causa
La Gerente Administrativo Financiero, no supervisó y tampoco verificó que se
cumpliera con las obligaciones legales que establece ese cargo ya que se
incumplió con caucionar la fianza de fidelidad al Auxiliar de Tesorería, derivado del
manejo de documentos de valores.
Efecto
Riesgo de no poder deducir responsabilidades, por el manejo inadecuado del
fondo rotativo.
Recomendación
Financiera, a efecto que todo el personal que administre bienes, fondos o valores
del Estado cumplan con caucionar fianza de fidelidad y que el Subdirector de
Recursos Humanos descuente la fianza respectiva.

los Ángeles Lemus Portillo, por el período del 01 de febrero al 31 de diciembre de
2018, manifiesta: "...Es importante aclarar que la persona quien tiene a su cargo el
manejo y custodia del fondo rotativo es la señora Rosa Graciela Prera Juárez
desde el 9 de febrero de 2018, y si ha caucionado su responsabilidad mediante la
fianza respectiva..."
María de los Ángeles Lemus Portillo derivado que los comentarios y pruebas no
son suficientes, en el informe de Arqueo de valores del Fondo Rotativo, Caja
Chica, Cheques y Caja Fiscal de fecha 23 de mayo de 2018 elaborado por la
Unidad de Control Interno del Hospital, revela que la Auxiliar de Tesorería no
cauciona fianza de fidelidad como lo establece la Ley Orgánica del Presupuesto,
teniendo manejo y control del Fondo Rotativo tanto la Jefe de Tesorería como su
Auxiliar, dentro de las funciones de Gerencia se encuentra supervisar, evaluar y
controlar el uso adecuado del Fondo Rotativo Interno, Caja Chica y otros en
custodia del Hospital.


Acciones legales

Total Q. 5,000.00
Hallazgo No. 7
Medidas de seguridad insuficientes en las instalaciones
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, al realizar
inspección ocular en determinadas unidades y/o departamentos ubicados en las
Instalaciones del Nosocomio, se determinó que a los extintores no se les efectuó
la recarga anual para su correcto funcionamiento y están ubicados en lugares
poco accesibles para mitigar un accidente, asimismo, en el área de lavandería se
observó falta de señalización que indique que es una zona de contaminación,
además se constató que el personal no utiliza vestuario adecuado para manipular
la ropa contaminada que proviene de los servicios.
Criterio
La deficiencia se basa en el incumplimiento a lo regulado en el Código de Trabajo
Decreto 1441 artículo 197 Medidas mínimas obligatorias para el empleador,
establece: “Todo empleador está obligado a adoptar las precauciones necesarias
para proteger eficazmente la vida, la seguridad y la salud de los trabajadores en la
prestación de sus servicios. Para ello, deberá adoptar las medidas necesarias que
vayan dirigidas a: a) Prevenir accidentes de trabajo, velando porque la maquinaria,
el equipo y las operaciones de proceso tengan el mayor grado de seguridad y se
mantengan en buen estado de conservación, funcionamiento y uso, para lo cual
deberán estar sujetas a inspección y mantenimiento permanente; b) Prevenir
enfermedades profesionales y eliminar las causas que las provocan; c) Prevenir
incendios …e) Suministrar cuando sea necesario, ropa y equipo de protección
apropiados, destinados a evitar accidentes y riesgos de trabajo; …g) Advertir al
trabajador de los peligros que para su salud e integridad se deriven del trabajo; h)
Efectuar constantes actividades de capacitación de los trabajadores sobre higiene
y seguridad en el trabajo.”
El Acuerdo Gubernativo 229-2014, del Presidente de la República de Guatemala,

Reglamento de Salud y Seguridad Ocupacional, en el artículo 130 indica: “En la

proximidad a los puestos de trabajo con mayor riesgo de incendio, colocados en

sitio visible y accesible fácilmente, se dispondrá de extintores portátiles o móviles
sobre ruedas…”, el artículo 132, indica: “Se debe instruir al personal, cuando sea
necesario, del peligro que presenta el empleo de tetracloruro de carbono y cloruro
de metilo en atmósferas cerradas y de las reacciones químicas peligrosas que
puedan producirse en los locales de trabajo entre líquidos extintores y las materias
sobre las que puedan proyectarse”, asimismo, el artículo 133 establece: “Los
extintores deben ser revisados periódicamente, después de usarlos deben ser
recargados según las normas técnicas de extintores y cuando no sean utilizados
durante un largo período, deben ser recargados anualmente”.
Asimismo, la Guía de Señalización de Ambientes y Equipos de Seguridad, de la

Coordinadora Nacional para la Reducción de Desastres -CONRED-, establece la
nomenclatura de señalización para atención a Riesgos, Emergencias o Desastres
de la República de Guatemala, basándose en el significado básico de colores y
formas geométricas existentes. Regla 6 Señales de Seguridad y Significado,
señales de prohibición, contra incendio, de prohibición, de evacuación y seguridad,
informativas, de precaución o prevención.
Causa
La Gerente Administrativo Financiero y el Subdirector a.i. de Mantenimiento y
Servicios Generales, no gestionaron oportunamente la recarga de los extintores en
el hospital y las señalizaciones correspondientes que adviertan zonas de riesgo,
asimismo, no velaron para que los trabajadores que tienen a su cargo utilicen el
equipo mínimo para prevenir enfermedades.
Efecto
Riesgo de que en el momento de un incendio no se puedan utilizar los extintores
porque se encuentran vencidos, de igual forma que la manipulación de la
composición de líquidos de los extintores vencidos y las materias sobre las que
puedan proyectarse incrementen el peligro. Asimismo, el incremento de
enfermedades por no utilizar el equipo mínimo como mascarillas, guantes, entre
otros, al manipular ropa contaminada.
Recomendación
Financiero y Subdirector a.i. de Mantenimiento y Servicios Generales para que se
gestione y verifique las recargas de los extintores cuando corresponda, así como
señalizar las zonas de contaminación, además, verificar que todos los empleados
utilicen la ropa adecuada para evitar enfermedades y contaminación en el
ambiente.


los Ángeles Lemus Portillo, por el período del 01 de febrero al 31 de diciembre de
2018, no presentó comentarios pero sí medios de prueba por medio de Oficio
SDMSG-125-2019 de fecha 15 de abril de 2019 y expediente firmado por el
Subdirector a.i. de Mantenimiento y Servicios Generales, donde manifiesta: "...b.
El 27/06/2017, fue realizado una solicitud de pedido x01 No. 4881-2017, para
realizar “Recarga de Extintores”, y en las especificaciones...., se justifica “Debido a
regulaciones internacionales, los extintores deben ser recargados cada 12 meses;
por la caducidad del químico que sofoca el incendio, la última recarga se hizo en
abril 2016”. Y fue adjudicado al proveedor Productos del Aire de Guatemala, S.A.
según NOG 6588557. c. El 03/09/2018, fue realizado una solicitud de pedido x01
No. 5808-2018, para realizar “Recarga de Extintores”, y fue realizado por el
subdirector a.i. Ingeniero Doroteo Pascual Tzul Tzul, desconozco la razón que no
se continuó la gestión de dicho x01. d. El 11/03/2019, fue realizado una solicitud
de pedido X01 No. 2540-2019, para realizar “Mantenimiento preventivo y
correctivo 212 extintores”, dicha solicitud esta en gestión para su autorización. 2.
Personal no utiliza vestuario adecuado para manipular ropa contaminada a. El
04/05/2018, fue realizado una solicitud de pedido x01 No. 3808-2018, para realizar
la compra de “Equipo Industrial para Lavandería”, pero el 29/05/0018, fue anulado;
por el renglón afectado financiero (252). b. El 18/03/2019, fue realizado una
solicitud de pedido x01 No. 2632-2019, para realizar la compra de “Equipo
Industrial para Lavandería”. Dicha solicitud se encuentra en proceso de
autorización...Lo expuesto que a los extintores no se les efectuó la recarga anual
para su correcto funcionamiento y están ubicados en lugares poco accesibles para
mitigar un accidente, se comprobó que no se continuó la gestión para la recarga
de extintores. Por el anterior subdirector de Mantenimiento y Servicios Generales,
Ingeniero Doroteo Pascual Tzul Tzul y/o el Doctor Héctor Geovanni Monzón
Garrido. Se realizó una solicitud de pedido para este año 2019, la cual se
encuentra en proceso de autorización.
Lo expuesto que en el área de lavandería se observó la falta de señalización que
indique que es una zona de contaminación, se realizó la búsqueda de la
información necesaria para verificar que en el periodo arriba citado; se hubiera
realizado una solicitud de pedido para señalizar dicha área, y se comprobó que no
se realizó ninguna gestión. Por el anterior subdirector de Mantenimiento y
Servicios Generales, Doctor Héctor Geovanni Monzón Garrido.
Por lo expuesto que el personal no utiliza vestuario adecuado para manipular la

ropa contaminada que proviene de los servicios, el anterior subdirector de
Mantenimiento y Servicios Generales, Doctor Héctor Geovanni Monzón Garrido,
no continuó la gestión realizada por mi persona para la compra de dicho equipo en
el año 2018. no existe incumplimiento; en virtud de dicha situación se esta
realizando las gestiones necesarias para la adquisición de equipo de seguridad
para el personal de lavandería..."
En nota s/n de fecha 22 de abril de 2019, el Subdirector a.i. de Mantenimiento y

Servicios Generales, Ingeniero Doroteo Pascual Tzul Tzul, del 23 agosto al 09 de
octubre del 2018, manifiesta: "...El departamento de mantenimiento es imputado
con el hallazgo No 8 medidas de seguridad insuficientes en las instalaciones, la
cual es improcedente ya que según el acuerdo Gubernativo 229-2014 en su
artículo 130 establece que en la proximidad de los puestos de trabajo con mayor
riesgo de incendio debe colocarse en sitio visible y accesible extintores portátiles,
según el acuerdo gubernativo 229-2014 de la presidencia de la república de
Guatemala es un reglamento de salud y seguridad ocupacional por tanto es una
atribución que le compete a la COMISIÓN DE SALUD Y SEGURIDAD
OCUPACIONAL DEL NOSOCOMIO. El departamento de mantenimiento ha girado
oficio a subdirección de mantenimiento consultando sobre la comisión de salud y
seguridad ocupacional.
Sin embargo este hallazgo no es procedente ya que el departamento de

mantenimiento ha venido gestionando las recargas prueba de ello es la última
realizada el 2017 la cual venció a mediados del 2018. Más no para el químico en
el extintor ya que la mayoría son del tipo ABC. Y en especificaciones técnicas de
estos extintores recomiendan agitarlos para prorrogar su tiempo de vida a corto
plazo mientras se realizan los trámites administrativos para su recarga..."
En nota s/n de fecha 22 de abril de 2019 el Subdirector a.i. de Mantenimiento y

Servicios Generales, Doctor Héctor Giovanni Monzón Garrido, por el período del 9
de mayo al 22 de agosto de 2018 y del 10 de octubre al 31 de diciembre de 2018,
manifiesta: "...Efectivamente existe el acuerdo gubernativo 229-2014 y sus
reformas y también el articulo 132 y el 133 y al mismo tiempo el artículo 1, y sobre
todo el articulo 10 en donde dice:“ARTÍCULO 10.(Reformado según Art.7 del Ac.
Gu. 33-2016). Todo lugar de trabajo debe contar con un comité bipartito de SSO.
Estos Comités Bipartitos de Salud y Seguridad Ocupacional, deben ser integrados
con igual número de representantes de los trabajadores y del patrono, los cuales
no deben ser sustituidos por ninguna clase de comisión o brigada que tengan
funciones similares… tendrá a su cargo la gestión de prevención de riesgos
laborales”, por lo que dicho comité es el encargado del articulo 132 y 133,, así
también hago la aclaración que mi persona no pertenece, ni perteneció a dicho
comité, así también que no recibí ninguna notificación que indicara que pertenecía
al mismo.
Por lo expuesto del hallazgo No. 8 no soy el responsable, ya que en el mismo

acuerdo gubernativo 229-2014 y sus reformas se establece que el responsable de
los artículos 132 y 133 es el Comité de Seguridad y Salud Ocupacional, y que toda
gestión de prevención del riesgo debe de estar enmarcada en el plan de Salud y
Seguridad Ocupacional del hospital, por lo cual me permito sugerir que le pidan al
director en turno del Hospital General San Juan de Dios el Plan de salud y
Seguridad ocupacional que está enmarcado en el artículo 302 del mismo acuerdo
gubernativo..."
María de los Ángeles Lemus Portillo de Gálvez, debido a que la documentación y
medios de prueba no desvanecen el hallazgo, a pesar que si se gestionaron las
medidas de seguridad, pero no se finalizó el proceso. Al momento de la
verificación por el Equipo de Auditoría, los extintores continuaban sin la carga
correspondiente para ser utilizados en caso de un siniestro y de igual manera ha
sucedido con el vestuario de los trabajadores del Área de lavandería y la
señalización que continúan sin llevarse a cabo.
Se confirma el hallazgo para el Subdirector a.i. de Mantenimiento y Servicios

Generales, Doctor Héctor Giovanni Monzón Garrido, en virtud que no gestionó y
veló de manera oportuna que el Hospital cumpliera con las medidas de seguridad
mencionadas. Asimismo, indica que el Artículo 10 del Acuerdo Gubernativo
229-2014 Reglamento de Salud y Seguridad Ocupacional debe existir un comité
bipartito de Salud y Seguridad Ocupacional -SSO-, sin embargo, dentro de sus
funciones se encuentra velar por el cumplimiento de la normas y políticas de la
seguridad industrial dentro del nosocomio; asimismo, el Equipo de Auditoría por
medio de Oficio No. 45-DAS-02-0053-2018 de fecha 08 de febrero de 2019 solicitó
se trasladara información referente a la cantidad de extintores instalados en el
Hospital, su ubicación y fecha de vencimiento, la autoridad por medio de
Providencia PROV.D.E.0409/2019 remitió el oficio para dar respuesta al Doctor
Giovanni Monzón Garrido Subdirector a.i. de Mantenimiento y Servicios Generales
y se recibió respuesta mediante Oficio SDMSG-OF-121-2019 de fecha 15 de
febrero de 2019 por el Doctor Héctor Giovanni Monzón Garrido por lo que tuvo
conocimiento de la problemática y no realizó gestiones para mitigarla.

Generales, Ingeniero Doroteo Pascual Tzul Tzul, debido que no gestionó las
medidas de seguridad del Hospital, por lo que se evidencia que las gestiones
también deben ser realizadas por la Subdirección de Mantenimiento y Servicios
Generales además debe velar por que los empleados tengan y hagan uso del
equipo para evitar accidentes dentro del hospital.

Acciones legales


Quetzales
SUBDIRECTOR A.I. DE MANTENIMIENTO Y SERVICIOS DOROTEO PASCUAL TZUL TZUL 276.25
GENERALES
SUBDIRECTOR A.I. DE MANTENIMIENTO Y SERVICIOS HECTOR GIOVANNI MONZON GARRIDO 440.62
GENERALES
GALVEZ
Total Q. 1,966.87
Hallazgo No. 8
Bienes adquiridos sin utilizar
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, al realizar la
verificación física de activos fijos, según muestra de auditoría se determinó que
existe mobiliario y equipo nuevo sin utilizar, los cuales se detallan a continuación:
No. No. Bien DESCRIPCIÓN Valor Unitario en ESTADO

Q. DEL BIEN
1 00394482 ASPIRADORA ASPERCIÓN: SUCCIÓN/ EXTENSIÓN; 16,975.00 NUEVO Y
CAPACIDAD: 50 GALÓNES; CORRIENTE: 110 V; EN
MATERIAL: BASE DE METAL CROMADO; POTENCIA: 40 DESUSO
HP CABALLOS DE FUERZA; TIPO: INDUSTRIAL; USO:
OFICINA;
2 00394427 ASPIRADORA ASPERCIÓN: SUCCIÓN/ EXTENSIÓN; 16,975.00 NUEVO Y
OFICINA;
3 0039444B ASPIRADORA ASPERCIÓN: SUCCIÓN/ EXTENSIÓN; 16,975.00 NUEVO Y
OFICINA;
TOTAL 50,925.00
Criterio
Derivado a la deficiencia indicada en la condición del presente hallazgo,
contraviene con lo establecido en el Decreto Número 50-2016 del Congreso de la
República, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el
Ejercicio Fiscal dos mil diecisiete con vigencia para el ejercicio fiscal dos mil
dieciocho, Artículo 24. Estrategia para la mejora de la calidad del gasto público,
establece: “Todos los funcionarios y empleados públicos, en especial las
autoridades de las instituciones, tienen la obligación de promover y velar que las
acciones del Estado sean eficaces, eficientes y equitativas, a través del logro de
los resultados establecidos y la focalización del gasto en beneficio de la población
más necesitada. Las autoridades de las instituciones deberán presentar y

sustentar una estrategia de trabajo que contenga, como mínimo: a) El plan de
implementación de los programas y proyectos prioritarios y relevantes para el
logro de los resultados estratégicos. b) Propuesta de medidas de transparencia y
eliminación del gasto superfluo, conforme a principios de austeridad y
responsabilidad fiscal. c) Un sistema de rendición de cuentas de la gestión
institucional de libre acceso a la ciudadanía. Las instituciones deberán elaborar un
catálogo de los bienes y/o servicios públicos que se proveen. Este deberá
contener, como mínimo, los costos fijos y variables a nivel de Unidad Ejecutora e
Institucional. Para dicha información, el Ministerio de Finanzas Públicas habilitará
los sistemas para que sea publicada cuatrimestralmente y que la misma sea de
fácil acceso a la población, sin restricciones para su reutilización.”
Causa
La Gerente Administrativo Financiero, la Coordinadora de Almacenes y la Jefe de
Almacén de Farmacia, no verificaron que los productos adquiridos cumplieran con
las características necesarias para poder ser utilizados, además no se han hecho
las gestiones en los departamentos correspondientes para hacer uso de los
bienes.
Efecto
Provocan que se realicen gastos innecesarios no acordes a las necesidades de la
Unidad Ejecutora.
Recomendación
Financiero, y ésta a su vez a la Coordinadora de Almacenes, a efecto que las
adquisiciones de bienes y suministros que se realicen cumplan con las
características para ser utilizados de conformidad a las necesidades del Hospital.

En Oficio Número GAF-140-2019 de fecha 16 de abril de 2019 la Jefe Almacén
General de Farmacia, Alma Guisela Celina Contreras Estrada, por el período del
08 de marzo al 31 de diciembre de 2018 manifiesta: "En su momento se hizo de
conocimiento que hicieran las conexiones en el área de Mantenimiento ya que
ellos lo podían hacer solicitando el material para hacerlas y que funcionaran en el
Almacén. Por lo anterior se le hizo 4 notas al área de Mantenimiento siendo la
AGF-054-2019, AGF-293-2018, AGF-120-2018 Y la AGF-030-201: No teniendo en
ninguna de ellas contestación de las mismas. Y en espera de que adquirieran el
material para poderlas usar. Se están solicitando desde hace más de un año que
se nos compren los materiales para hacer las conexiones y no han resuelto lo
solicitado. En espera de que compren lo solicitado estamos para hacer mejor
nuestro trabajo..."
En Oficio Número CALM-105-2019 de fecha 22 de abril de 2019 la Coordinadora

de Almacenes, Sonia Lucrecia López Vega, por el período del 08 de marzo al 31
de diciembre de 2018 manifiesta: "Se ha presentado toda la documentación en la
cual se puede constatar que el departamento de almacén general de farmacia y
esta coordinación, realizaron las gestiones correspondientes y por razones que le
competen al departamento de mantenimiento de este hospital no se ha realizado
lo solicitado por este departamento. Se realizó todo tipo de gestión a las
autoridades competentes en su momento oportuno, sin embargo no se tuvo
respuesta positiva. Por lo que la responsabilidad no debe de recaer en Almacenes
o en Coordinación debido a que es un trabajo que deben de realizar en otra
área..."
En Nota s/n de fecha 22 de abril de 2019 la Jefe Almacén General de Farmacia,

Nora Luz de León Archila Sandoval, por el período del 01 de enero al 08 de marzo
de 2018 manifiesta: "Que el objetivo de la compra de las Aspiradoras es para
mantener las áreas de cada una de las bodegas limpias. Que se enviaron varios
oficios al Departamento encargado, para que se implementarán las instalaciones
idóneas, para poder utilizar dichas Aspiradoras,... Que fui trasladada del Almacén
de Farmacia el 08-03-2018. Que en ningún momento se compraron las
aspiradoras para no usarse..."
En Nota s/n de fecha 22 de abril de 2019 la Coordinadora de Almacén, Sandra

Abigail Oliva Morataya, por el período del 01 de enero al 08 de marzo de 2018
manifiesta: "Para la operatividad del equipo que se describe en cuadro anterior era
de suma importancia implementar la instalación de tres tomacorrientes con voltaje
de 220 amperios, para el efecto se giraron cuatro notas siendo las siguientes:
A.AGF-030-2018, fechada 17 de enero de 2018 dirigida a Ingeniero Doroteo
Pascual Tzul Tzul, Jefe de Mantenimiento, firmada por licenciada Nora Luz de
León Archila, Jefe de Almacén General de Farmacia, en la cual se le solicitaba la
instalación a efecto de poder utilizar el equipo. B.AGF-120-2018, fechada 01 de
marzo de 2018 dirigida a Ingeniero Doroteo Pascual Tzul Tzul, Jefe de
Mantenimiento, firmada por licenciada Nora Luz de León Archila, Jefe de Almacén
General de Farmacia, en la cual se le solicitaba la instalación resaltando el hecho
que sin este requerimiento no se podía utilizar las aspiradoras que se adquirieron.
C.AGF-293-2018, fechada 15 de junio de 2018 dirigida a Licenciada María de Los
Ángeles Lemus Portillo, Gerente Administrativa Financiera, firmada por señora
Alma Guísela Contreras Estrada, Jefe de Almacén General de Farmacia, en la
cual se le solicitaba la instalación a efecto de poder utilizar el equipo adquirido.
D.AGF-054-2019, fechada 14 de febrero de 2019 dirigida a Doctor Héctor
Giovanni Monzón Garrido, Sub Director a.i. de Mantenimiento y Servicios
Generales, firmada por señora, Alma Guísela Contreras Estrada, Jefe de Almacén
General de Farmacia y Visto Bueno de Señora Sonia Lucrecia López Vega,
Coordinadora de Almacenes, en la cual se le solicitaba el apoyo para adquirir el

cable y proceder a la instalación de los tomacorrientes a efecto de poder utilizar
las aspiradoras. Derivado de los puntos que anteceden es oportuno enfatizar que
las aspiradoras en mención no fueron puestas en funcionamiento debido a un
problema técnico relacionado con la falta de instalación eléctrica adecuada para
las mismas, dicha instalación no le correspondía al Almacén General de Farmacia
proceder a realizarla sino al área de mantenimiento. Sin embargo, de las cuatro
solicitudes enviadas al departamento de Mantenimiento, Gerencia Administrativa
Financiera y Subdirección de Servicios Generales, ninguna tuvo respuesta."
En Oficios Números: GAF-00242-2019 de fecha 24 de abril del 2019,

GAF-140-2019 de fecha 16 de abril del 2019 y Nota s/n de fecha 22 de abril de
2019 la Gerente Administrativo Financiero, María de los Ángeles Lemus Portillo de
Gálvez, por el período del 01 de febrero al 31 de diciembre de 2018 manifiesta:
"En el período de dos meses, mi persona fue nombrado como subdirector a.i. de
Mantenimiento y Servicios Generales, por medio del oficio No. DP. 593/2018 con
fecha 8/03/2018 al oficio No. DP. 858/2018 con fecha 9/05/2018. Conclusiones: Lo
expuesto de bienes adquiridos sin utilizar, la Subdirección de Mantenimiento y
Servicios Generales, no realizó la adquisición de dicho activo fijo. Por lo tanto, al
no contravenir el ordenamiento jurídico, ni causar perjuicio comprobado en contra
de los intereses públicos encomendados o el patrimonio el hallazgo resulta
improcedente a mi persona..."
Se desvanece el hallazgo para la Jefe de Almacén General de Farmacia, señora
Alma Guisela Celina Contreras Estrada, en virtud que los comentarios y pruebas
de descargo evidencian las solicitudes realizadas a la Gerente Administrativa
Financiera y al Subdirector a.i. de Mantenimiento y Servicios Generales, mediante
Oficios Números AGF-293-2018 de fecha 15 de junio de 2018 y AGF-054-2019 de
fecha 14 de febrero de 2019, para que realicen tres instalaciones de voltaje de 220
para utilizar las aspiradoras.
Se desvanece el hallazgo para la Jefe de Almacén General de Farmacia,

Licenciada Nora Luz de León Archila de Sandoval, en virtud que los comentarios y
pruebas de descargo evidencian las solicitudes realizadas al Jefe de
Mantenimiento, mediante Oficios Números AGF-030-2018 de fecha 17 de enero
de 2018, AGF-120-2018 de fecha 01 de marzo de 2018, para que realicen tres
instalaciones de voltaje de 220 para utilizar las aspiradoras.
Se confirma el hallazgo para la Coordinadora de Almacenes, Licenciada Sandra

Abigail Oliva Morataya, en virtud que los comentarios y pruebas de descargo no
son suficientes, competentes y pertinentes para desvanecer la deficiencia.
Además mediante Providencia Número 273-2017 autorizó la adquisición de las
aspiradoras tipo industrial marca Karcher NT 70/2, pero al realizar la verificación

física estaban sin utilizar.
Se confirma el hallazgo para la Coordinadora de Almacenes, señora Sonia

Lucrecia López Vega, en virtud que los comentarios y pruebas de descargo no son
suficientes, competentes y pertinentes para desvanecer la deficiencia. Además no
evidencia las solicitudes realizadas oportunamente para poner a funcionar las
aspiradoras.

María de los Ángeles Lemus Portillo de Gálvez, en virtud que los comentarios y
pruebas de descargo no son suficientes, competentes y pertinentes para
desvanecer la deficiencia. Además se evidencia en Oficio Número AGF-293-2018
de fecha 15 de junio de 2018 girada a su persona por la Jefe de Almacén General
de Farmacia donde solicitó realizar las tres instalaciones de voltaje de 220 para
utilizar las aspiradoras que no giró sus instrucciones a donde correspondía para
utilizar las aspiradoras.

Acciones legales

COORDINADORA DE ALMACENES SONIA LUCRECIA LOPEZ VEGA 298.00
COORDINADORA DE ALMACENES SANDRA ABIGAIL OLIVA MORATAYA 823.75
Total Q. 2,371.75
Hallazgo No. 9
Pagos improcedentes por Mantenimiento y Reparación de Equipo Médico

Sanitario y de Laboratorio
Condición
En la Unidad Ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios, programa 13
“Recuperación de la Salud”, al evaluar el renglón presupuestario de gasto 163
“Mantenimiento y Reparación de Equipo Médico sanitario y de laboratorio”, de
conformidad con la muestra seleccionada, al evaluar físicamente el buen

funcionamiento del equipo médico sanitario y de Laboratorio, al cual se le realizó

mantenimiento y reparación, se detectaron las deficiencias que a continuación se
describen:
1. Se constató que con fecha 19 de diciembre de 2018, se pagaron Q.87,700.00,

por servicio de mantenimiento correctivo para 3 Incubadoras, ubicadas en la
Unidad de Cuidados Intensivos de Neonatología, según el Comprobante Único de
Registro (CUR) No. 20798, pagando Q.64,400.00, por servicio de mantenimiento
correctivo a 2 Incubadoras: una en estado inservible, y la otra pendiente de ser
reparada; siendo estas: Una Incubadora Estacionaria marca Fanem, Modelo
C186TS, Serie CC8751, Registros de Inventario anterior 18-A-402 y actual
002FDFAE color beige con celeste, la cual se encontró en la Bodega de
Inventarios, ingresada desde el 20 de abril de 2016, según Tarjeta de
Responsabilidad No.013685 a cargo del señor Fausto Lavarreda Pineda, Oficial de
Inventarios, y la otra, una Incubadora de Transporte marca Fanem, Modelo
IT158TS, Serie CF-2925, Registro de Inventarios 002FDFAC, fue localizada y en
el Taller del Departamento de Mantenimiento del Hospital, ésta fue entregada por
la Jefe de la Unidad de Cuidados Intensivos de Neonatología, según documento
“Solicitud de Servicio de Mantenimiento” de fecha 08 de agosto de 2017. A
continuación se presenta el cuadro que contiene el comprobante único de registro
que describe la naturaleza del gasto:
No. No. FECHA DESCRIPCIÓN NIT BENEFICIARIO MONTO

CUR ELABORACIÓN
1 20798 19/12/2018 MANTENIMIENTO CORRECTIVO PARA TRES 7593201 IMPORTADORA 87,700.00
INCUBADORAS MARCA FANEM, MODELOS JAEGER,
C186TS, IT158, UBICADOS EN LA UNIDAD DE SOCIEDAD
CUIDADOS INTENSIVOS DE NEONATOLOGÍA, ANÓNIMA
DEL HOSPITAL GENERAL SAN JUAN DE DIOS.
TOTAL 87,700.00
Por lo tanto, se pudo comprobar que el servicio de Mantenimiento Correctivo a una

de las incubadoras se encuentra en funcionamiento en la Unidad de Cuidados
Intensivos de Neonatología y las otras dos Incubadoras según los documentos
adjuntos al CUR de devengado, como es la Orden de Servicio de fecha 03 de
diciembre de 2018, la Constancia de satisfacción del Servicio, firmada por el
Subdirector de Mantenimiento y Servicios Generales e Informe de Satisfacción
firmadas por el encargado del Taller de Electromecánica y la Jefe de la Unidad de
Cuidados Intensivos de Neonatología no tienen fundamento legal ya que una se
encontró en estado inservible en la bodega y la otra en el taller de mantenimiento
del hospital pendiente de reparación.
2. Así mismo, se verificó que con fecha 17 de julio de 2018 se pagaron

Q.87,317.00 por reparación de 2 reveladoras de películas y una impresora de
películas radiográficas, como lo indica el Comprobante Único de Registro (Cur)
No. 6750, una reveladora de películas marca Protec, modelo Compaq 2, serie
11902-0611-42112, registro de inventarios 26F-35, se localizó en estado inservible

y deteriorada en el Taller de Herrería de la Unidad de Mantenimiento, además, ya
fue dada de baja por la Unidad de Inventarios como inservible desde el 01 de
febrero de 2017, según consta en Tarjeta de Responsabilidad No. 13368, a cargo
del señor Julio Alfaro, Oficial de Inventarios. Y la otra reveladora de películas
radiográficas de Rayos “X”, Modelo Compaq, Marca Protec, Serie No.
11902-0611-4211, Registro de Inventarios 95-157, ubicada en Radiología de
Adultos, al verificar su estado, se determinó que no se encontraba en
funcionamiento por desperfectos técnicos y el equipo de auditoría no pudo
establecer exactamente la fecha en que dejó de funcionar porque la misma no
cuenta con un sticker que indique el último servicio efectuado.
A continuación se describe la naturaleza del gasto de conformidad con el

comprobante único de registro (CUR):

CUR ELABORACIÓN Q.
1 6750 23/05/2019 REPARACIÓN DE DOS REVELADORAS DE 85708519 HERNÁNDEZ 87,317.00
PELICULAS DE RAYOS “X”, MOD. COMPAQ, DÍAZ BENITO
MARCA PROTEC, S/N 11902-0611-4211,
REGISTRO 95-157, UNA IMPRESORA DE
PELICULAS RADIOGRAFICAS, MARCA
PROTEC, MOD. COMPAC S/N 2652 23F,
REGISTRO 95-158, REVELADORA DE
PELICULAS MARCA PROTEC, MOD.
COMPAQ, S/N 11902-0611-42112, REGISTRO
26F-35, UBICADAS EN RADIOLOGIA DE
ADULTOS Y PEDIATRIA.
TOTAL EN Q. 87,317.00
Derivado de lo anterior, se comprobó que la reparación efectuada a las

reveladoras, con registros de Inventario 26F-35 y 95-157, según los documentos
adjuntos al CUR de devengado, no tienen justificación alguna, debido a que dichos
Bienes uno se encuentra como inservible y la otra en desuso.
3. Se hace constar que con fecha 10 de agosto de 2018 se pagaron Q.60,000.00,

por la reparación de un equipo de Rayos X Portátil, marca Apelem, Modelo Saxo,
Registro de Inventario 95-121, el cual al momento de comprobar su buen
funcionamiento, fue localizada en un salón de Pediatría abandonada, marginada y
obviamente en desuso, observándose que en la habitación se almacenan sobres
que contienen Radiografías sin ninguna clasificación y además derribadas en el
piso que ya no son consultadas por los Técnicos de Radiología de Pediatría,
convertido en un archivo muerto, que impide la movilización del equipo en
referencia.
Como procedimiento de auditoría, se realizó una entrevista con el encargado de la

Unidad de Biomédica quien informó que el equipo si funciona, y que debían
extraer dicho equipo y ubicarlo en otro lugar donde fuera útil, para lo cual el equipo

de auditoría elaboró cédula narrativa de lo expresado por el encargado en

mención.
Posteriormente en dos oportunidades el equipo de auditoría procedió a visitar el

lugar donde se encuentra el equipo de rayos “X” portátil estableciendo que todo
continuaba igual.
A continuación se presenta el cuadro que contiene el comprobante único de

registro que describe la naturaleza del gasto:

CUR ELABORACIÓN Q.
1 10732 09/08/2018 REPARACIÓN DE UN EQUIPO DE RAYOS X 5122465 T. A .G.,
PORTÁTIL, MARCA APELEM, MODELO SAXO, SOCIEDAD 60,000.00
REGISTRO 95-121, UBICADO EN EL SERVICIO ANÓNIMA
DE PEDIATRÍA DEL HOSPITAL GENERAL SAN
JUAN DE DIOS.
TOTAL EN Q. 60,000.00
De lo antes expuesto, se concluye que el pago efectuado fue improcedente debido

a que al equipo no se le está dando el uso necesario para la atención de los
pacientes de pediatría, como se describe e indica en la Solicitud de Pedido No.
2076-2018 de fecha 16 de marzo de 2018.
4. Así mismo, se comprobó que se pagaron Q.89,800.00, cancelado con fecha 30

de noviembre de 2018, que corresponde al servicio de mantenimiento correctivo y
preventivo a una mesa para pacientes TIT-10, marca Siemens, modelo
6109953G04E, serie 01536S11, con Registro de Inventario 95-43, la que por su
antigüedad ya no cuenta con la identificación original de fabrica, y se observó que
se encontraba en estado inservible pendiente que los encargados de Inventarios la
trasladaran a la Bodega de inventarios.
Como procedimiento de auditoría se entrevistó al Jefe de Técnicos de Radiología,

quien manifestó que la mesa Tit-10 dejó de funcionar desde el mes de Octubre
2018 y el Servicio de mantenimiento Correctivo y Preventivo fue realizado durante
el mes de agosto de 2018, determinando que la Certificación de Compromiso
indica una garantía de 6 meses, la cual no fue ejecutada.
A continuación se presenta el comprobante único de registro que describe la

naturaleza del gasto:
No. No. FECHA DESCRIPCIÓN NIT BENEFICIARIO MONTO Q.

CUR ELABORACIÓN
1 18277 29/11/2018 MANTENIMIENTO CORRECTIVO Y 5122465 T. A .G., 89,800.00
PREVENTIVO PARA MESA DE PACIENTE SOCIEDAD
TIT-10, MARCA SIEMENS, UBICADA EN LA ANONIMA
SALA NUMERO 3 DE RADIOLOGÍA DE

ADULTOS DEL HOSPITAL GENERAL SAN JUAN

DE DIOS.
TOTAL EN Q. 89,800.00
Derivado de lo anteriormente expuesto, se considera improcedente el pago

realizado que se indica en el CUR de devengado y la documentación adjunta del
mismo, debido a que no se cumple con el objetivo que se persigue en la solicitud
de pedido que dice “…se utiliza continuamente en estudios de pacientes de la
Emergencia de Adultos y consulta Externa de Adultos”.
Criterio
Se infringe lo regulado en el Decreto número 89-2002, del Congreso de la
República, Ley de Probidad, artículo 6 Principios de Probidad, establece: "Son
principios de probidad los siguientes: a) El cumplimiento estricto de los preceptos
constitucionales y legales;... h) La actuación con honestidad y lealtad en el
ejercicio del cargo o empleo o prestación de un servicio;..." El artículo 7
Funcionarios públicos, establece: “Los Funcionarios públicos conforme los
denomina el artículo 4 de esta ley, están obligados a desempeñar sus deberes,
atribuciones, facultades y funciones con estricto apego a la Constitución Política
de la República y las leyes. En Consecuencia, están sujetos a responsabilidades
de carácter administrativo, civil y penal por las infracciones, omisiones, acciones,
decisiones y resoluciones en que incurrieren en el ejercicio de su cargo”.
Asimismo, se incumplió con lo establecido en el Decreto Número 101-97 del

Congreso de la República de Guatemala Ley Orgánica del Presupuesto, en su
Artículo 1. Objeto establece: “…f) Responsabilizar a la autoridad superior de cada
organismo o entidad del sector público, por la implementación y mantenimiento de:
…4) La implementación de los principios de transparencia y disciplina en la
administración pública que aseguren que la ejecución del gasto público se lleve a
cabo con racionalidad y haciendo un uso apropiado e idóneo de los recursos.”, y el
Artículo 7 Bis.* Proceso Presupuestario, indica: “Se entenderá por proceso
presupuestario, el conjunto de etapas lógicamente concatenadas tendientes a
establecer principios, normas y procedimientos que regirán las etapas de:
planificación, formulación, presentación, aprobación, ejecución, seguimiento,
evaluación, liquidación y rendición del presupuesto del sector público, asegurando
la calidad del gasto público y la oportuna rendición de cuentas, la transparencia,
eficiencia, eficacia y racionalidad económica.”
El Oficio Circular Número 01-2018 del Ministerio de Finanzas Públicas, de fecha

27 de marzo de 2018, Lineamientos para la Eficiencia, Control y Contención del
Gasto Público para el ejercicio fiscal 2018 Sección B Normasde Eficiencia, Control
y Contención del Gasto Público con principios de Probidad y Transparencia para el
ejercicio fiscal 2018 número 2 Medidas de ciencia, Control y Contención del Gasto
Público, indica: “Las autoridades administrativas superiores de las entidades
públicas, deberán generar ahorros y hacer uso eficiente de los recursos

financieros asignados a su cartera… garantizar la calidad del gasto público, en las
erogaciones administrativas, adquisición de bienes y servicios… La calidad del
gasto público es una responsabilidad institucional.”
Se infringe lo regulado en el Acuerdo Ministerial 002599, Manual de Organización

del Sistema Integrado Administrativo Financiero para Unidades Ejecutoras del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, artículo 13 Compras, establece:
“La Unidad Ejecutora para llevar a cabo sus actividades en el área de compras,
tendrá las funciones siguientes: …e) Solicitar a los proveedores las cotizaciones
necesarias, para la adquisición de los bienes y servicios, buscando los precios,
calidad y condiciones que sean convenientes a los intereses de la institución…”
Causa
El Sub-director de Mantenimiento y Servicios Generales, los Sub-directores a.i. de
Mantenimiento y Servicios Generales, los Operativos, el Jefe del Departamento de
Radiología y la Jefe Unidad de Neonatología, solicitaron, gestionaron y autorizaron
mantenimiento y reparación de equipo médico sanitario y de laboratorio sin tomar
en consideración una planificación adecuada, en virtud que el equipo médico
sanitario y de laboratorio que recibió el servicio de mantenimiento preventivo,
correctivo y que fue reparado se encuentra inservible, obsoleto y/o en desuso.
Efecto
Existe menoscabo en el manejo de recursos financieros de la Unidad Ejecutora, al
realizar mantenimiento y reparaciones a equipo que se encontraba en desuso,
obsoleto y otros fuera de funcionamiento.
Recomendación
El Director Ejecutivo debe girar instrucciones al Sub-director de Mantenimiento y
Servicios Generales, al Sub-director a.i. de Mantenimiento y Servicios Generales,
a los Operativos, al Jefe del Departamento de Radiología y a la Jefe Unidad de
Neonatología, a efecto que soliciten, gestionen y autoricen, mantenimientos y
reparaciones, de acuerdo a las necesidades del equipo del Hospital y evaluar en
forma oportuna, que los servicios sean efectuados con transparencia y calidad del
gasto.

En nota sin número de fecha 22 de abril de 2019 la jefe Unidad de Neonatología;
Norma Rosa Ajpacajá Osorio, durante el período del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018, manifiesta: “Por este medio me dirijo a ustedes que según
oficio No. 104-DAS-02-0053-2018, según el literal 1. Se solicito el mantenimiento
de tres incubadoras, siendo así existen los vales en donde se está pidiendo el
mantenimiento de la incubadora estacionaria el cual fue entregada en marzo 2019.
Para dar fe que se han realizado mantenimiento a las demás incubadoras marca
FANEN del servicio, se ha bajado de urgencia al área de mantenimiento y los
vales de solicitud no quedan registrados porque los devuelven de tarde y el vale lo
descartan. Yo como jefe de unidad mi obligación es solicitar el arreglo y
mantenimiento de los equipos de la Unidad de Cuidados Intensivos de
Neonatología, para garantizar la atención de mis recién nacidos.”
En nota sin número de fecha 12 de abril de 2019 el operativo, Daniel Alfredo

Chamalé Cortez, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018,
manifiesta:
1. Mantenimiento correctivo para 3 incubadoras, ubicados en la unidad de

Cuidados Intensivos de Neonatología.
a. Fue realizada una solicitud de pedido x01 No. 5735-2018, para el
“Mantenimiento correctivo para tres incubadoras”, y en las especificaciones
técnicas se adjunta certificación de inventario con los respectivos registros de
inventario.
b. Se informa que el técnico de Biomédica se basa con la información que por el

departamento de Inventarios por medio de Certificación de Inventarios que incluye:
marcas, modelos, series y registro de inventario, se realizan las gestiones de
reparaciones y mantenimientos de acuerdo a lo solicitado por los servicios. Se
solicitan las certificaciones; ya que se considera que en el registro que lleva el
Departamento de Inventarios es el correcto y preciso; y se realizan las
especificaciones técnicas para las reparaciones y mantenimientos
correspondientes. Al momento de realizar el mantenimiento a la incubadora marca
FANEM, modelo C186TS, serie CC8751 y registro de inventario anterior 18-A-402
y el actual 002FDFAE, se detectó que habían realizado la gestión para dar de baja
dicho equipo. Por lo cual mi persona no tiene el control y registro de los equipos
que fueron dados de baja por el departamento de inventarios. Por ese
descubrimiento no fueron colocados los repuestos adquiridos para dicha
incubadora, pero se aclara que los repuestos nuevos se encuentran resguardados
en el taller de Biomédica, en espera para que se autorice el uso en otra
incubadora de transporte marca FANEM.
CONCLUSIONES:
Inciso 1, mantenimiento correctivo de 3 incubadoras, mi persona expone que fue

un error en la información proporcionada sobre una de las incubadoras en el
certificado de inventarios, ya que la información que se incluye en dicho
documento no está bajo el control y resguardo de este taller o bien la Subdirección
de Mantenimiento y Servicios Generales. Y se tienen en resguardo los repuestos
para dicha incubadoras.
En nota sin número de fecha 22 de abril de 2019 el Subdirector a.i. de

Mantenimiento y Servicios Generales, Doroteo Pascual Tzul Tzul, durante el
período del 23 de agosto al 09 de octubre de 2018, manifiesta:
CAUSA
La violación de los principios normas y procedimientos son el resultado de
desorden administrativo financiero y sus consecuencias.
EFECTO
El departamento de mantenimiento es parte activa del proceso presupuestario
más no a última palabra en la aprobación y ejecución de proyectos, adquisición de
insumos y contratación de servicios. Para los cuatro casos mencionados
anteriormente se razonan los argumentos de defensa para aclarar improcedente el
hallazgo No. 10.
Caso 1. Incubadoras. Con fecha 3 de diciembre de 2018, la constancia de

satisfacción fue firmada por el subdirector de mantenimiento y servicios generales
y el informe de satisfacción firmadas por el encargado del taller de
electro-medicina y la jefe de la unidad de cuidados intensivos de neonatología,
donde el departamento de mantenimiento no fue considerado.
Caso 2. Reveladoras. Con fecha 20 de abril de 2018, la constancia de satisfacción

fue firmada por el subdirector de mantenimiento y servicios generales y el informe
de satisfacción firmadas el jefe de taller de electro-medicina y por la jefatura de
radio-diagnostico. Nuevamente el jefe del departamento de mantenimiento no fue
considerado.
Caso 3. Equipo de rayos X portátil Marca Apelem. Con fecha 13 de julio de 2018,
la constancia de satisfacción fue firmada por el subdirector de mantenimiento y
servicios generales y con fecha 11 de julio de 2018, el informe de satisfacción
firmada por el jefe de taller de electro-medicina y el jefe del departamento de
mantenimiento, este último firmó a razón de entera satisfacción del servicio de
radiología tal como se comprueba con nota de fecha 11 de julio de 2018 con
nombre firma y sello de jefe técnico de radiología y jefe de radiología, como
principales usuario del equipo.
Caso 4. Mesa TIT-10 marca Siemens, Modelo 6109953G04E. Con fecha 8 de

agosto de 2018, la constancia de satisfacción fue firmada por el subdirector de
mantenimiento y servicios generales y el informe de satisfacción firmadas el jefe
de taller de electro-medicina y el jefe del departamento de mantenimiento, este

último firmó a razón de entera satisfacción del servicio de radiología tal como se
comprueba con nota de fecha 8 de agosto de 2018 con nombre firma y sello del
jefe técnico de radiología y jefe de radiología".
En nota sin número de fecha 22 de abril de 2019 el Subdirector a.i. de

Mantenimiento y Servicios Generales, Héctor Giovanni Monzón Garrido, durante el
período del 09 de octubre al 31 de diciembre de 2018, manifiesta:
1. “Hallazgo No. 10 Pagos improcedentes por Mantenimiento y Reparación de

Equipo Médico Sanitario y de Laboratorio”
Con respecto al inciso 1 por el servicio de mantenimiento correctivo de 3

incubadoras, ubicadas en la Unidad de Cuidados Intensivos de Neonatología, la
primera en mención, Incubadora estacionaria marca Fanem Modelo C186TS, serie
CC8751, con registro de inventario18-A-402, se ha tenido a la vista la siguiente
documentación: Solicitud de Mantenimiento Correctivo X01 número 5735-2018, la
cual fue solicitada por el Ingeniero Doroteo Pascual Tzul Tzul, quien fungía como
subdirector a.i. de mantenimiento y servicios generales, las especificaciones
técnicas realizadas por el técnico en electromecánica Daniel Alfredo Chámale, que
es el técnico encargado del mantenimiento de dicho equipo, quien es el que
solicita la certificación del equipo al departamento de Inventarios, quienes son los
encargados de llevar el registro y control de todos los equipos que están de alta y
baja pertenecientes al hospital, por lo que tengo a la vista el oficio DI-308-2018,
extendida por el Jefe del Departamento de Inventarios del Hospital General San
Juan de Dios, Certifica que tuvo a la vista el libro general de inventarios de esta
dependencia, donde aparece registrado la incubadora en mención y en la misma
NO certifica que el equipo está de baja, ni en la bodega de inventarios, por lo que
al no estar la certificación que indique que está de baja, y por la solicitud de
mantenimiento que se realizó en su momento, se le debía de dar trámite a dicha
solicitud, dicho evento fue adjudicado por el departamento de compras al oferente
Importadora Jaeger, Sociedad Anónima, posteriormente el día cuatro (4) de
diciembre se extiende la satisfacción de dicho servicio, después de haber tenido a
la vista los informes del oferente adjudicado, orden de servicio con fecha No. Serie
A 5043 y Serie A 5044, de fecha tres (3) de diciembre, con firma de aceptación de
cliente Norma Rosa Ajpacajá Osorio, sello de la unidad de cuidados intensivos
neonatología, así como firma ilegible con nombre debajo de la misma “Daniel
Chámale Mantenimiento”, también se presenta nota del oferente justificando su
atraso con fecha cuatro de diciembre, además a lo anterior se muestra el informe
de satisfacción de fecha cuatro de diciembre, firmado por el señor Daniel Alfredo
Chámale Cortez, del taller de electromecánica, y por la enfermera profesional
Norma Rosa Ajpacajá Osorio Jefe unidad de Cuidados Intensivos de
Neonatología, en dicho informe se especifica la reparación de dicha incubadora,
así como también de la incubadora de transporte mencionada en dicho hallazgo.
Por lo anterior referido, me permito indicar que a quien corresponde el control de

Baja y de Alta de los equipos del hospital es al Departamento de Inventarios, quien
depende de la Gerencia Financiera, a cuyo control NO tiene acceso la
subdirección de Mantenimiento, por lo que no es posible que tengamos
conocimiento que el equipo estuviera de baja, así también la solicitud del servicio
nos indica que el equipo no está dado de baja, por lo que no es responsabilidad de
la Subdirección de Mantenimiento y Servicios Generales (y por tanto tampoco
mía), el saber si el equipo está dado de baja, ya que se depende de la certificación
del departamento de inventarios para que se pueda realizar dicho trámite de
mantenimiento, además el procedimiento para que se obtenga dicha
CERTIFICACIÓN primero debe de ser solicitado por el técnico encargado a la
persona responsable del inventario, este al verificar que el equipo solicitado está
de baja o en proceso de baja, No emite la CERTIFICACION DE INVENTARIOS, y
devuelve el oficio al técnico para que verifique los datos del equipo solicitado, no
pudiéndose dar trámite a ninguna gestión de mantenimiento sin esa certificación,
por lo tanto quien debe de aclarar por qué no se regresó la solicitud de
certificación de inventarios al estar de baja el equipo es la persona que extendió
dicha certificación, posteriormente la realización de la satisfacción firmada por mi
persona, se debe de cumplir con varios requisitos: Primero: el informe de trabajo
de la empresa, el cual está registrado con las ordenes de trabajo mencionadas
Serie A 5043 y Serie A 5044. Segundo: El informe realizado por el técnico de
electromecánica, y Tercero: Como filtro adicional se incluyó que se realizara un
informe de satisfacción de la persona jefe de la unidad responsable del equipo, o
que firmara el informe de satisfacción realizado por el técnico, ya que esta firma o
informe de la persona encargada del equipo indica que el trabajo se realizó y que
el equipo está funcionando de forma adecuada, y tomando en consideración que
estos son documentos oficiales y que los empleados que emitieron dichos
documentos dan fe administrativa de lo que ahí indican, no existe ninguna razón
justificable para no firmar la satisfacción del mantenimiento de dichos equipos,
además las personas responsables de los equipos dentro de los talleres de
mantenimiento son los técnicos de los mismos, por lo que si una de las
incubadoras se encontraba dentro del taller de electromecánica el responsable de
la misma es el señor Chámale, quien indica que la incubadora de transporte
presento problemas de funcionamiento por lo que estaba cobrando garantía de
trabajo a la empresa que la reparó, de acuerdo a orden de servicio Serie A No.
6149.
Con respecto al inciso 2 en el cual se indica que se pagó la reparación de dos

reveladoras y una impresora de películas radiográficas identificado con el CUR
6750, he tenido a la vista dicho expediente, en el cual la solicitud X01 número
1600-2018, fue firmada por el Ingeniero Byron Noel Urizar Montufar, subdirector
de Mantenimiento y Servicios Generales, con fecha de realización 20 de febrero
de 2018, y la constancia de satisfacción del servicio fue realizada el 20 de abril de

2018, firmada por el señor Luis Ernesto López Díaz quien fungía como subdirector
a.i. de mantenimiento y servicios generales, el CUR fue elaborado el 23 de mayo
de 2018.
Con lo anterior expuesto, no puedo ser responsable de este hallazgo ya que en las
fechas mencionadas de elaboración del X01 y de la Constancia de Satisfacción yo
no fungía como subdirector a.i. de mantenimiento y servicios generales, y la
elaboración de la orden de pago NO le compete a la Subdirección de
Mantenimiento realzarla, sino al departamento correspondiente que pertenece a la
Gerencia Financiera. Con respecto al funcionamiento se recibió un oficio Rx
349/2018, de fecha 30 de noviembre 2018, en el cual se informaba que el equipo
estaba presentado fallas en el funcionamiento, dicho oficio fue remitido al señor
Jorge Pacheco por medio de oficio OF-SDMSG 1007-2018, de fecha 7 de
diciembre de 2018; para dar seguimiento de lo sucedido y dar solución a dicha
falla reportada, dicho oficio fue contestado por el señor Jorge Pacheco a través de
oficio sin número, de fecha 10 de diciembre 2018, en el cual expone que el
servicio ya no cuenta con garantía por parte de la empresa SOLTECHMED, pero
que la empresa continuara apoyando al hospital, y que se le diera tiempo ya que la
empresa tenía otros compromisos que cumplir con otras instituciones,
posteriormente de forma verbal me informa el señor Pacheco que la empresa
reviso el equipo en mención, y que encontró suciedad en los rodos por falta de
eliminación de químicos utilizados por los técnicos de radiología, pero que se
habían limpiado y quedado funcionando de forma adecuada, posterior a ese
evento no se recibieron más notificaciones de falla de funcionamiento, se le indicó
de forma verbal al señor Pacheco que le solicitara a la empresa un informe de lo
encontrado, el cual él debería que tener en su poder, puesto que él es el
responsable de velar por el buen funcionamiento de los equipos de radiología, y
dicho informe no me fue entregado.
Con respecto al inciso 3, en el cual se indica que se pagó el 10 de agosto de 2018,

la reparación de un equipo de Rayos X Portátil, marca Apelem, modelo Saxo, con
registro de inventario 95-121, el cual, al momento de comprobar su buen
funcionamiento, fue localizada en un salón de Pediatría abandonada y obviamente
en desuso y se observó que había un archivo muerto de radiografías, que
impedían su movilización.
Por lo anterior expuesto, el equipo fue entregado al departamento de radiología,

quien cumplió con la nota de satisfacción por parte de ese departamento, con
fecha 11 de julio de 2018, siendo responsables el departamento de radiología el
uso o desuso de equipo reparado, y no a la subdirección de mantenimiento y
servicios generales, además tampoco es responsabilidad de esta subdirección la
forma de almacenaje del archivo radiológico.
Con respecto al inciso 4, que indica el pago con fecha 30 de noviembre de 2018,
del mantenimiento correctivo y preventivo de la mesa para pacientes TIT-10,
marca SIMENS, con registro de inventario 95-43, y que observaron que está en
estado inservible, y que la Jefe de Técnicos de Radiología manifestó que la mesa
dejo de funcionar en el mes de octubre del 2018. Se ha tenido a la vista el
expediente de dicho mantenimiento, con CUR 18277, en el cual la solicitud X01
con número 3901-2018, fue firmada por el señor Luis Ernesto López Díaz, el 08 de
mayo de 2018, se tiene a la vista las especificaciones técnicas, en las cuales se
solicita el “CAMBIO DE MESA RADIOLOGICA DE AMPLIO TRABAJO CON
CAPACIDAD DE PESO DE 220 KILOS”, firmadas por los señores Jorge Eduardo
Pacheco Pineda del taller de electromecánica y Luis Ernesto López Díaz
subdirector a.i. de mantenimiento y servicios generales, la certificación de
inventarios DI-227-2018, no indica que el equipo está de baja, la constancia de
satisfacción si fue firmada por mi persona, previo a cumplir con los requisitos
establecidos (mencionados en el inciso 1) para el poder firmar dicho documento:
Informe de la empresa con orden de trabajo No. 062655 y 062656, recibido por
departamento de mantenimiento con firma ilegible, similar a la del señor Jorge
Pacheco en el documento de Informe de Satisfacción, y que en dicho informe se
especifica el cambio de la mesa radiológica en mención, además está firmado por
el Ingeniero Doroteo Pascual Tzul Tzul, así también se tiene a la vista el informe
de satisfacción del departamento de radiología firmada por la señora Aura M.
Guillen S. jefe técnico de radiología con visto bueno del Doctor Eduardo
Montenegro Pellecer jefe de radiología, y de acuerdo a lo indicado por el señor
Pacheco la mesa está funcionando y no ha recibido reportes de no
funcionamiento, además al conversar con la señora Aura Guillen, ella indica que la
mesa nueva no ha dejado de funcionar.
De lo anterior expuesto no se puede solicitar el cumplimiento de garantías si no se

tiene informe de falla del equipo reparado, adicional a lo anterior, la mesa en
desuso que fue reemplazada por la nueva, (solicitada en las especificaciones
técnicas), está pendiente de dar de baja, y dar de alta la mesa nueva, de esto se
encarga el señor Pacheco y el Departamento de Inventarios.
En nota sin número de fecha 22 de abril de 2019 el Subdirector de Mantenimiento

y Servicios Generales, Byron Noel Urizar Montufar, durante el período del 01 de
enero al 08 de marzo de 2018, manifiesta:
EXPONGO LOS MOTIVOS
a. Se describe la naturaleza del gasto de conformidad con el comprobante único

de registro (CUR No.6750) y fecha de elaboración 23 de mayo de 2019.

b. Derivado de lo anterior, se comprobó que la reparación efectuada a las

reveladoras, con registros de inventario 26F-35 y 95-157, según los documentos
adjuntos al CUR de devengado, no tienen justificación alguna, debido a que dichos
bienes uno se encuentra como inservible y la otra en desuso.
CONCLUSIONES
1. El 09 de Noviembre de 2017 fui reubicado en el cargo de Subdirector de

Mantenimiento y Servicios Generales, y fui removido del cargo en fecha 08 de
marzo de 2,018;...
2. Para la reparación de dichos equipos se cumplió con el procedimiento de parte

de mi persona como Subdirector de mantenimiento y servicios generales que la
ley de contrataciones del estado, principalmente se cumplió en lo que dice la
Cláusula PRIMERA: BASE LEGAL. La Ley de Contrataciones del Estado. La
Cláusula SEGUNDA: ANTECEDENTES: a) fue solicitado a través de la solicitud
de pedido No 1600-18 con fecha 20 de febrero de 2,018. Y especificaciones
técnicas. Así también se tiene las certificaciones firmadas por Jefe del
departamento de inventarios; y el informe de satisfacción del servicio donde fueron
recibidos con satisfacción los equipos reparados y en funcionamiento a través del
Jefe del departamento de Radiología.
3. Con lo descrito anteriormente y los medios de prueba, sé demuestra que el

servicio de reparación de las dos reveladoras junto con la impresora se realizó
satisfactoriamente, cumpliéndose así con la ley de contrataciones del estado.
4. En base a lo descrito anteriormente se concluye que se cumplió con el

procedimiento que la ley describe, siendo así, no tendría que existir el inciso
número dos del hallazgo número diez.
En nota sin número de fecha 12 de abril de 2019 el Operativo Jorge Eduardo

Pacheco Pineda, durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018,
manifiesta:
"EXPONGO LOS MOTIVOS:
2. Reparación de dos reveladoras de películas de rayos “X”, una impresora de

películas radiográficas, ubicadas en radiología de adultos y pediatría.
a. Se realiza una solicitud de pedido x01 No. 1600-2018, para realizar “Reparación
de dos revelados y una impresora de películas radiológicas”, y en las
especificaciones técnicas se adjunta la certificación de inventarios con los
respectivos registros de inventario.
b. Se informa que esta Coordinación de Biomédica y Electromedicina, se basa con

la información que por el departamento de Inventarios por medio de Certificación
de Inventarios que incluye: marcas, modelos, series y registro de inventario, se
realizan las gestiones de reparaciones y mantenimientos de acuerdo a lo solicitado
por los servicios. Se solicitan las certificaciones; ya que en algunos equipos no se
visualizan dicha información y se considera que en el registro que lleva el
Departamento de Inventarios es el correcto y preciso; y se realizan las
especificaciones técnicas para las reparaciones y mantenimientos
correspondientes. El cual se detectó que una no coincidía con sus respectivos
números y se comprobó que habían realizado la gestión para dar de baja dicho
equipo. Por lo cual esta Coordinación de Biomédica no tiene el control y registro
de los equipos que fueron dados de baja por el departamento de inventarios.
c. La reveladora que se encuentra con problemas en el área de radiología de

adultos, se informa que en varias ocasiones se me reportó por lo que se contacta
inmediatamente a la empresa “Hernández Díaz Benito” que en su momento era la
responsable de dicha reparación. Se realiza la respectiva revisión y se detecta que
los problemas es que dejan que los depósitos, donde se acumula los químicos de
revelado, fijado y secado están demasiados sucios con algas y esto provoca que
se dañen los engranajes, rodillos y dejan de funcionar, y se aclara que dicha
limpieza no es responsabilidad de la empresa contratada, si no del personal
técnico del departamento de radiología que operan dichas reveladoras.
3. Reparación de un equipo de rayos “X” portátil, ubicado en el servicio de

pediatría.
a. Se realiza una solicitud de pedido x01 No. 2076-2018, para realizar “Reparación
de un equipo de rayos “X” portátil”, en las especificaciones técnicas se adjunta la
certificación de inventarios con los respectivos registros de inventario.
b. Se informa que esta Coordinación de Biomédica hace las gestiones que

anteriormente se explica para las reparaciones y mantenimientos de acuerdo a lo
solicitado por los servicios, donde se encuentran asignados los equipos. Así
mismo los servicios solicitantes firman un informe de satisfacción, donde se deja
plasmado que el equipo que recibió el mantenimiento o la reparación queda en
buen estado y funcionando, y el jefe es el responsable de asignar el área que
utilizará dicho equipo y no esta Coordinación; ya que no tiene la facultad para
dicha asignación.
4. Mantenimiento correctivo y preventivo a una mesa para pacientes TIT-10.
a. Se realiza una solicitud de pedido x01 No. 3901-2018, para realizar

“Mantenimiento correctivo y preventivo para mesa de pacientes TIT-10”.
b. Se informa que esta Coordinación de Biomédica hace las gestiones que

anteriormente se explica en el mantenimiento correctivo y preventivo de acuerdo a
lo solicitado por los servicios, así mismo se informa que según especificaciones
técnicas... explica que el trabajo que fue ejecutado por la empresa TAG a dicho
equipo. Por lo que dicha mesa fue reemplazada por una nueva como se solicita en
las especificaciones técnicas, y dicho cambio fue realizado en el mes de agosto de
2018, y a la fecha actual no se ha reportado a esta Coordinación ningún problema
de funcionamiento en la mesa, y si llegará ser el caso inmediatamente se contacta
a la empresa TAG para que realicen las evaluaciones y reparaciones
correspondientes, a la vez se ha estado monitoreando el funcionamiento de la
mesa y a la fecha su funcionamiento es normal. Por lo que indicado por el técnico
de dicho departamento considero que no tiene fundamento sustentado.
CONCLUSIONES:
Inciso 2, reparación de 2 reveladoras de películas y una impresora de películas

radiográfica, mi persona expone que fue un error en la información proporcionada
sobre una de las reveladoras en el certificado de inventarios, ya que la información
que se incluye en dicho documento no está bajo el control y resguardo de esta
Coordinación o bien la Subdirección de Mantenimiento y Servicios Generales. Y la
reveladora se encuentra en buen estado, el personal técnico de radiología no
realiza la limpieza del depósito de químicos, lo que causa el mal funcionamiento
de dicho equipo.
Inciso 3, reparación de un equipo de rayos “X” portátil, mi persona expone que el

equipo en mención queda en buen estado y funcionado. Y esta Coordinación o
bien la Subdirección de Mantenimiento y Servicios Generales. No tiene la facultad
para que el jefe del servicio de radiología asigne el equipo reparado a una área
para ser utilizado.
Inciso 4, mantenimiento correctivo y preventivo a una mesa de pacientes TIT-10,

mi persona expone que dicha mesa se encuentra en buen estado, ya que fue
reemplazada por una totalmente nueva por el proveedor TAG, y que mi taller no
ha tenido llamadas del servicio de radiología para informar que ha fallado y se
puede verificar en el servicio el uso que le han dado."
En Oficio RX.125/2019 de fecha 22 de abril de 2019, el Jefe de Radiología

Eduardo Alfonso Montenegro Pellecer, durante el período del 01 de enero al 31 de
Previo a desarrollar cada uno de los puntos a tratar, es importante hacer la

aclaración que todo desperfecto que sufren los equipos pertenecientes a este
Departamento, se reporta de inmediato al Departamento de Mantenimiento, siendo
ellos los que se encargan de contactar a las Empresas que tendrán a cargo la
reparación o mantenimiento de los mismos. De igual manera es el Departamento
de Mantenimiento quien desde ese momento se hace totalmente responsable de
las cotizaciones y costos, del manejo de los equipos y la coordinación con el
Departamento de Inventarios de ser necesario.
Respuestas a deficiencias enumeradas según documento No

103-DAS-02-0053-2018 respecto al hallazgo No.10.
1. No procede ya que en el Departamento de Radiología e Imágenes diagnósticas

no existe manejo de incubadoras.
2. Se procede a describir el gasto de la reparación de cuatro equipos los cuales

fueron incluidos en un solo CUR, siendo en realidad cuatro equipos individuales,
Sin embargo, cabe mencionar que en la misma descripción de la naturaleza del
gasto, se hace referencia al pago de reparación de tres equipos; pero incluyen la
reveladora de películas marca Protec, modelo Compaq, serie 11902-0611-42112
registro de inventarios 26F-35, la cual se encuentra en estado inservible y de la
cual en el mismo numeral se hace mención que se han pagado Q.29,105.67 por la
reparación de la misma, cuando en realidad ese pago no corresponde a esa
reveladora sino a uno de los otros tres equipos; pudiendo constatar en los totales
que ya que cada reparación asciende al precio de Q. 29,105.67 y siendo tres los
equipos, hacen un total de Q. 87,317.01, el cual según el documento, aparece en
el CUR No 6750 con diferencia de un centavo. Importante es hacer la observación
que los tres equipos reparados se encuentran funcionando, dos en Radiología de
adultos y uno en el área de Pediatría. Por lo tanto se aclara que los equipos que
se repararon son dos reveladoras de películas de Rayos X ambas con número de
registro 95-157 y una impresora de película con número de registro 95-158 y la
reveladora de película con número de registro 26F-35 no fue reparada ya que la
misma fue entregada al Departamento de Mantenimiento para ser descargada
desde la fecha 25 de enero del 2017, de lo cual existe vale de constancia de la
entrega de la misma.
3. El equipo de Rayos X portátil, marca Apelem, modelo Saxo, Registro 95-121,

ubicado en el servicio de Pediatría, efectivamente se encuentra en buen estado;
lamentablemente no había podido moverse del sitio en que fue ubicado, debido a
que hasta la fecha estamos afectados por la carencia de personal lo cual impedía
movilizar la película acumulada que obstruía el acceso para su traslado a otro
sitio, sin embargo actualmente dicho equipo ya está funcionando ubicado en el
Intensivo de adultos; no está de más informar que desde hace varios años se ha
solicitado el descarte del archivo muerto a las autoridades de este nosocomio, sin
que hasta el momento se haga efectivo dicho trámite y puedan despejarse las
áreas que se encuentran extremadamente saturadas con el material radiográfico,
tal fue la razón que impedía el movimiento del aparato mencionado en este punto.
4. Respecto al servicio de mantenimiento correctivo y preventivo a una mesa para

pacientes TIT-10 marca Siemens, modelo 6109953G04E, serie01536S11, con
registro de Inventario 95-43 con valor de Q. 89,800.00; dicho costo incluye el
cambio de mesa que fue ejecutado como parte del mantenimiento correctivo, por
lo tanto la mesa que se encontró en estado inservible y pendiente de ser
trasladada a la bodega de inventarios, corresponde a la mesa que se descartó
debiendo colocar la nueva como parte de los repuestos del equipo.
En Oficio RX.125/2019 de fecha 22 de abril de 2019, el Subdirector a.i. de

Mantenimiento y Servicios Generales, Luis Ernesto López Díaz, durante el período
del 08 de marzo al 23 de agosto de 2018, manifiesta:
1. Mantenimiento correctivo para 3 incubadoras, ubicados en la unidad de

Cuidados Intensivos de Neonatología.
a. En el período de dos meses, mi persona fue nombrado como subdirector a.i. de

Mantenimiento y Servicios Generales, por medio del oficio No. DP. 593/2018 con
fecha 8/03/2018 al oficio No. DP. 858/2018 con fecha 9/05/2018.
b. El 22/08/2018, fue realizado una solicitud de pedido x01 No. 5735-2018, para
realizar “Mantenimiento correctivo para tres incubadoras”, y en las
especificaciones adjuntas en dicho solicitud de pedido, se reflejan la certificación
de inventarios con los respectivos registros de inventario.
c. El 12/04/2019, el técnico Daniel Alfredo Chamalé, del Taller de

Electromecánica, asignado por el subdirector a.i. Ingeniero Doroteo Pascual Tzul
Tzul, en el período arriba citado. Brinda un informe sobre el mantenimiento de las
3 incubadoras.
2. Reparación de dos reveladoras de películas de rayos “X”, una impresora de

películas radiográficas, ubicadas en radiología de adultos y pediatría.
a. El 20/02/2018, fue realizado una solicitud de pedido x01 No. 1600-2018, para
realizar “Reparación de dos revelados y una impresora de películas radiológicas”,
y en las especificaciones de esta solicitud de pedido, se reflejan la certificación de
inventarios con los respectivos registros de inventario.
b. El 12/04/2019, el Coordinador de Biomédica y Electromedicina, el señor Jorge

Eduardo Pacheco Pineda, del Taller de Electromecánica, asignado por el
subdirector a.i. Ingeniero Byron Noel Urizar Montufar en el período arriba citado.
Brinda un informe sobre la reparación de dos reveladoras de películas, una
impresora de películas radiográficas.
3. Reparación de un equipo de rayos “X” portátil, ubicado en el servicio de

pediatría.
realizar “Reparación de un equipo de rayos “X” portátil”, y en las especificaciones
de esta solicitud de pedido, se reflejan la certificación de inventarios con los
respectivos registros de inventario.

Eduardo Pacheco Pineda, del Taller de Electromecánica, asignado por mi persona
en el período arriba citado. Brinda un informe sobre la reparación de un equipo de
rayos “X” portátil.
4. Mantenimiento correctivo y preventivo a una mesa para pacientes TIT-10.
realizar “Mantenimiento correctivo y preventivo para mesa de pacientes TIT-10”.

Eduardo Pacheco Pineda, del Taller de Electromecánica, asignado por mi persona
en el período arriba citado. Brinda un informe sobre el Mantenimiento correctivo y
preventivo para mesa de pacientes TIT-10.
CONCLUSIONES:
En el inciso 1, mantenimiento correctivo de 3 incubadoras, según lo expuesto por

el técnico biomédico, fue un error en la información proporcionada sobre una de
las incubadoras en el certificado de inventarios, ya que la información que se
incluye en dicho documento no está bajo el control y resguardo de esta
Subdirección de Mantenimiento y Servicios Generales o bien por el taller de
biomédica. Así mismo informa que los repuestos de una incubadora se encuentran
resguardados en el taller de biomédica, en espera de ser utilizados en otra
incubadora de la marca Fanem.
En el inciso 2, reparación de 2 reveladoras de películas y una impresora de

películas radiográfica, según lo expuesto por el coordinador de biomédica y
electromedicina, fue un error en la información proporcionada sobre una de las
reveladoras en el certificado de inventarios, ya que la información que se incluye
en dicho documento no está bajo el control y resguardo de esta Subdirección de
Mantenimiento y Servicios Generales o bien por el taller de biomédica. Y la

reveladora se encuentra en buen estado solo que el personal técnico de radiología
no realiza la limpieza del depósito de químicos, lo que causa el mal
funcionamiento de dicho equipo.
En el inciso 3, reparación de un equipo de rayos “X” portátil, según lo expuesto por

el coordinador de biomédica y electromedicina, en el equipo en mención queda en
buen estado y funcionando. Y esta subdirección de Mantenimiento y Servicios
Generales o bien el taller de biomédica, no tiene la facultad para que el jefe del
servicio de radiología asigne el equipo reparado a una área para ser utilizado.
En el inciso 4, mantenimiento correctivo y preventivo a una mesa de pacientes

TIT-10, según lo expuesto por el coordinador de biomédica y electromedicina,
dicha mesa se encuentra en buen estado, ya que fue reemplazada por una
totalmente nueva por el proveedor TAG, y que no se ha tenido llamadas del
servicio de radiología para informar que ha fallado y se puede verificar en el
servicio el uso que le ha dado.
Se confirma el hallazgo para la jefe de Unidad de Neonatología, Norma Rosa
Ajpacajá Osorio, en virtud que las pruebas de descargo no son suficientes,
pertinentes y competentes al indicar que en los vales que adjunta, se solicita el
mantenimiento de la incubadora estacionaria, la cual fue entregada en marzo de
2019. Es importante agregar que dos de los vales se refieren a la Incubadora de
Transporte que fue reparada en el Taller de Mantenimiento del Nosocomio, así
mismo los vales presentan fechas 03 y 09 de julio y 28 de diciembre todos del año
2015, lo cual no corresponde a los documentos adjuntos al CUR de la naturaleza
del gasto. De igual manera no aclara en que se basó para firmar el Informe de
Satisfacción del servicio de mantenimiento de las tres Incubadoras, cuando una se
encontraba en la Bodega de Inventario desde el año 2016 y la de Transporte fue
trasladada desde del mes de agosto de 2017, para su reparación.
Se confirma el hallazgo para el Operativo, Daniel Alfredo Chamalé Cortez, en
virtud que las pruebas de descargo no son pertinentes y competentes, así mismo
indica que al momento de realizar el mantenimiento a la Incubadora marca
FANEM, modelo C186TS, serie CC8751... detectó que habían realizado la gestión
para dar de baja dicho equipo y que los repuestos ya no fueron colocados y él los
guarda en el Taller de Mantenimiento, comprobándose así que no dio aviso de
inmediato a las autoridades correspondientes de que el equipo se encontraba en
proceso de baja, es decir, Inservible, además firma el Informe de Satisfacción del
servicio de mantenimiento de las tres Incubadoras, cuando una se encontró en la
Bodega de Inventario ingresada desde el año 2016 y la de Transporte que se

localizó en el Taller de Mantenimiento sin haber sido subsanado el trabajo

solicitado, por lo que el Equipo de Auditoría preguntó el motivo del atraso y el
señor Chamalé indicó que por falta de tiempo no había terminado la reparación.

Generales, Doroteo Pacual Tzul Tzul, en virtud que las pruebas de descargo no
son competentes en virtud que en la descripción referente al caso de las
Incubadoras solo se refiere a quienes firman la Constancia de Satisfacción e
Informe de Satisfacción no haciendo mención de la Solicitud de Pedido que fue
firmada por su persona donde en la Justificación indica que "Las incubadoras
están presentando fallas y son indispensables en la Unidad de Cuidados
Intensivos de Neonatología". Y en cuanto al equipo de rayos X portátil marca
Apelem y la Mesa de Pacientes TIT-10 no hace mención de su participación como
Jefe de Mantenimiento firmando el Informe de Satisfacción.

Generales, Héctor Giovanni Monzón Garrido en virtud que las pruebas de
descargo no son suficientes y competentes, debido a que: En el caso de las
Incubadoras en la Constancia de Satisfacción del Servicio, hace constar que la
Empresa Proveedora, cumplió con las condiciones establecidas para la prestación
del servicio de mantenimiento correctivo para las tres incubadoras marca Fanem,
basándose únicamente en el informe presentado por operador Daniel Chamalé del
Taller de Electromecánica, quien es el que supervisa los trabajos y la Jefe de la
Unidad de Cuidados Intensivos de Neonatología Señora Norma Ajpacajá quien
recibe el equipo, finalizando así: “por lo que se recibe el servicio a entera
satisfacción” y firma, de igual manera y autoriza el pago de la factura, sin
embargo, una de las incubadoras se encontraba en estado inservible y la otra
pendiente de ser reparada.
En cuanto a las reveladoras no tiene ninguna participación.
En lo referente al equipo de rayos X portátil, marca Apelem, firma la Constancia de

Satisfacción del servicio en la cual hace constar que el proveedor cumplió con las
condiciones establecidas para la prestación del servicio de reparación del equipo e
informe presentado por el operador Jorge Pacheco quien supervisó los trabajos y
el Ing. Doroteo Pascual Tzul Tzul, jefe de mantenimiento. No así al enterarse por
parte del Equipo de Auditoria, que la máquina de rayos X, se encontraba
abandonada en un salón del Área de Pediatría, que según justificación de la
Solicitud de Pedido No. 2076-2018 de fecha 16 de marzo de 2018, dice: “La
reparación del equipo es de suma importancia debido a que en el segundo nivel
no se cuenta con el equipo y es muy necesario para la toma de estudios
radiográficos de niños que están ingresados en encamamiento”, no realizó las
gestiones oportunas y pertinentes para que el equipo en referencia cumpliera su
función para el cual fue reparado y actuar paralelamente con los responsables del
departamento de Radiología y se le diera el uso respectivo. Así mismo autoriza el
pago de la factura.
Y en lo referente a la mesa de pacientes TIT-10, de igual manera que en los casos

anteriores firma la Constancia de Satisfacción del Servicio, autoriza el pago de la
factura por el servicio realizado. Así mismo hace mención del cambio de la mesa
por una nueva, la cual en el momento de la visita del Equipo de Auditoría
Gubernamental, la mesa se encontraba en desuso y que había dejado de
funcionar a finales del mes de octubre de 2018, y que esta iba a ser conducida a la
bodega de Inventarios y en ningún momento informaron el cambio de la mesa. Es
oportuno mencionar que el señor Jorge Pacheco es el encargado de los equipos
de Radiología, pero este pertenece en esa fecha a la Subdirección a.i de
Mantenimiento y Servicios Generales que se encontraba a su cargo
Se confirma el hallazgo para el Subdirector de Mantenimiento y Servicios

Generales, Byron Noel Urizar Montufar, en virtud que en las pruebas de descargo
acepta que la reparación efectuada a las reveladoras, con registros de inventario
26F-35 y 95-157, según los documentos adjuntos al CUR de devengado, no tienen
justificación alguna, debido a que dichos bienes uno se encuentra como inservible
y la otra en desuso, además la Solicitud de Pedido No. 1600-2018 de fecha 20 de
febrero de 2018 fue firmada por él, en la cual la Justificación indica "Las
reveladoras e Impresora se utilizan para la revelación de películas de rayos X en
Radiología de Adultos y Pediatría, por la demanda de estudios que a diario se
realizan es necesario que estos equipos estén en perfectas condiciones", así
mismo las Especificaciones Técnicas, también se encuentran firmadas por el
responsable antes referido.
Se confirma el hallazgo para el Operador Jorge Eduardo Pacheco Pineda en virtud

que en las pruebas de descargo no aclara en que se basó para emitir las
Especificaciones Técnicas, firma el Informe de Satisfacción de la reveladora con
registro 26F-35, cuando esta no fue reparada y se encontraba inservible en el
Taller de Herrería de la Unidad de Mantenimiento y dada de baja, desde febrero
de 2017, así como la reveladora con registro 95-157, por lo tanto, los documentos
adjuntos al CUR no tienen justificación.
Se confirma el hallazgo para el Jefe del departamento de Radiología Eduardo

Alfonso Montenegro Pellecer, debido a que las pruebas de descargo aclara que la
reveladora de película con número 26F-35 no fue reparada ya que la misma fue
entregada al departamento de Mantenimiento para ser descargada desde el 25 de
febrero de 2017. En cuanto al Equipo de Rayos X, portátil, que se encontró en
desuso abandonada la cual se verificó en tres oportunidades por el Equipo de
Auditoría y continuaba igual, y desde el momento que se notifica el hallazgo fue
trasladada a rayos X de Adultos, donde si es útil. En lo referente a la mesa de

paciente TIT-10, marca Siemens, indica que el costo del mantenimiento correctivo
y preventivo incluye el cambio de mesa, y la que se encontró en estado inservible,
es la misma que se descartó, información que no fue proporcionada en el
momento de la verificación a la Sala de rayos X de adultos, de igual manera se
encontraba vigente la Carta de Garantía que era por un período de 6 meses los
cuales no habían finalizado y se observó que esta no fue ejecutada como
correspondía.

Generales, Luis Ernesto López Díaz, debido a que las pruebas de descargo no
son suficientes ni contundentes, en virtud que en el caso de las Reveladoras la
Constancia de Satisfacción y Nota satisfactoria Autorización de pago de la factura
se encuentran firmadas por el Señor López. En el Caso del Equipo portátil de
rayos X: La Solicitud de Pedido, Especificaciones Técnicas, y la Nota Satisfactoria,
fueron firmadas por el mismo. Caso Mesa Paciente TIT-10: Solicitud de Pedido y
Especificaciones Técnicas, todos estos documentos se encuentran firmados por el
Responsable en referencia.
Este hallazgo fue notificado con el número 10 y corresponde en el presente

informe al hallazgo número 9.
Acciones legales

Quetzales
RESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 301,517.00
SUBDIRECTOR DE MANTENIMIENTO Y SERVICIOS GENERALES BYRON NOEL URIZAR MONTUFAR
SUBDIRECTOR A.I. DE MANTENIMIENTO Y SERVICIOS LUIS ERNESTO LOPEZ DIAZ
GENERALES
SUBDIRECTOR A.I. DE MANTENIMIENTO Y SERVICIOS DOROTEO PASCUAL TZUL TZUL
GENERALES
SUBDIRECTOR A.I. DE MANTENIMIENTO Y SERVICIOS HECTOR GIOVANNI MONZON GARRIDO
GENERALES
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE RADIOLOGIA EDUARDO ALFONSO MONTENEGRO
PELLECER
JEFE UNIDAD DE NEONATOLOGIA NORMA ROSA AJPACAJA OSORIO
OPERATIVO JORGE EDUARDO PACHECO PINEDA
OPERATIVO DANIEL ALFREDO CHAMALE CORTEZ
Total Q. 301,517.00
Hallazgo No. 10
Activos en mal estado sin gestión de baja de inventario

Condición
En la Unidad Ejecutora 227 “Hospital General San Juan de Dios”, al realizar la
verificación física de activos fijos, según muestra de auditoría, se estableció
equipo médico, mobiliario y equipo y otros activos en desuso, inservibles y en mal
estado, del cual no se han realizado las gestiones de baja de inventario, ante las
autoridades correspondientes, de las cuales se detallan a continuación:
No. No. Bien DESCRIPCIÓN Valor Unitario en ESTADO DEL

Q. BIEN
1 001518E4 COMPUTADORA DE COLOR NEGRO 10,088.00 MAL ESTADO

MARCA DELL, MONITOR PANTALLA
PLANA MODELO E177FPF, SERIE:
CN-OWH31872872-6AD-8NDU, APARATO
CPU SERIE: 00045-689-549-167,
TECLADO Y MOUSE.
2 156654 COMPUTADORA COLOR NEGRO 10,068.11 MAL ESTADO
MINITOR DE 17" PANTALLA PLANA
CEPU COLOR NEGRO , MAUS NEGRO
CON GRIS OPTICO, TECLADO COLOR
NEGRO
3 000FF265 ESCRITORIO DE MADERA COLOR 675.00 MAL ESTADO
BARNIZ CON 3 GAVETAS, TIPO
SECRETARIAL.
4 000FF268 ESCRITORIO DE MADERA COLOR 675.00 MAL ESTADO
BARNIZ CON 3 GAVETAS, TIPO
SECRETARIAL.
5 00102D0A ESCRITIORIO DE MADERA, COLOR 675.00 MAL ESTADO
BARNIZ CON 3 GAVETAS AL LADO
DERECHO.
6 103940 IMPRESORA MATRICIAL, COLOR 1,744.60 MAL ESTADO
BEIEGE.
7 001452FE IMPRESORA DE COLOR BEIGE MARCA 1,744.60 MAL ESTADO
EPSON MODELO LX-300 SERIE:
ETUY182762.
8 001528C3 FOTOCOPIADORA MARCA KONICA 24,598.00 MAL ESTADO

MINOLTA BIZHUD, MODELO 210 COLOR
OXFORD, COLOR BLANCO HUESO
ENSAMBLADA EN MUEBLE DE METAL
DE DOS PUERTAS, SERIE: 30708031.
9 0010F852 FOTOCOPIADORA MULTIFUNCIONAL 29,900.00 MAL ESTADO
CON SCANER, COMPAGINADO DE
DOCUMENTOS, DUPLEX AUTOMATICO
MARCA CANON MODELO
IMAGERUNNER IR-2022I, SERIE:
MXDO2861.
10 000CEAB7 RELOJ CON MEMORIA PARA MAS DE 25,750.00 MAL ESTADO
3000 USUARIOS CADA UNO CON
SOFWARE
11 000CEAB9 RELOJCON MEMORIA PARA MAS DE 25,750.00 MAL ESTADO
SOFWARE
12 000CEAC2 RELOJ CON MEMORIA PARA MAS DE 25,750.00 MAL ESTADO
SOFWARE
13 0010F3E6 SERVIDOR CON MONITOR DE 17" 66,725.31 MAL ESTADO
TELCADO, MOUSE, 2 PROCESADORES
XEON DE 3.0 1 CACHE MEMEORIA RAM
PUERTAS TARJETAS ADD-RED
14 000CB0EA SILLA EJECUTIVO COLOR NEGRO 322.00 MAL ESTADO
15 0018B334 SILLA TIPO EJECUTIVA CON RODOS 380.00 MAL ESTADO

COLOR NEGRO ESTRUCTURA DE
METAL CUADRADO FORRADO DE TELA
COLOR NEGRO
16 001A4AD9 CDP 10,056.00 MAL ESTADO
17 000C95D2 CAMAS DE INTENSIVO CON TODOS 37,878.52 MAL ESTADO

SUS ACCESORIOS DE
FUNCIONAMIENTO MIDE 90X190CMS.
CON RODOS
18 000C95C8 CAMAS DE INTENSIVO CON TODOS 37,878.52 MAL ESTADO
SUS ACCESORIOS DE
FUNCIONAMIENTO MIDEN 90X190CMS.
CON RODOS
19 000C95C4 CAMAS DE INTENSIVO CON TODOS 37,878.52 MAL ESTADO
SUS ACCESORIOS DE
FUNCIONAMIENTO MIDEN 90X190CMS.
20 001BE6F2 CUNA RADIANTE COLOR BEIGE, MARCA 42,019.00 MAL ESTADO

FANEM, MODELO BA-51-TS, SERIE:
JU7401.
21 001BE68B CUNA RADIANTE COLOR BEIGE, MARCA 42,019.00 MAL ESTADO

FANEM, MODELO BA-51-TS, SERIE:
JU7379.
22 003E1C85 DESFIBRILADOR BATERIA: NIMH 31,500.00 MAL ESTADO

(NÍQUEL-METAL HIDRURO) REMOBIBLE;
CAPACIDAD DE ALMACENAMIENTO: 2
MEGABIT(S); DESCARGA: MENOR A 5
SEGUNDOS; DURACION DE BATERIA: 3
HORA(S); GRADO DE PROTECCIÓN:
IPX1; MEMORIA: FLASH NAND;
PANTALLA: LCD; TAMAÑO DE
PANTALLA: 6.5 PULGADA; TIPO DE
ENERGÍA: BIFÁSICO;
23 000CAA87 DESFRIBRILADOR MARCA HEWELTT 31,895.59 MAL ESTADO
PACKARD SERIE US00100362 MODELO
M1723B CON SUS ACCESORIOS UN
JUEGO DE SENSORES DOS MANUALES
1 BATERIA ELECTRODOS TUBO DE KY
UN CABLE ELECTRICO
24 000FCF2B ELECTROCAUTERIO COLOR BEIGE 76,196.56 MAL ESTADO
CON GRIS CON CARRO INCORPORADO
DE 4 RUEDAS. DON. JAPON.
25 000EEB06 EQUIPO DE CIRUGIA DE LAPARATOMIA 69,076.00 MAL ESTADO

MARCA AESCULAP, COMPUESTO DE
110 PIEZAS ENTRE ELLAS PINZAS DE
DIFERENTES TIPOS, SEPARADORES,
RIÑONES, CANULAS, POMADERAS Y
TIJERAS.
26 00116B89 RINO-FARINGO-LARINGOSCOPIO 77,110.00 MAL ESTADO
FLEXIBLE SIN CANAL DE 23 25
27 00116B88 TELESCOPIO 0 GRADPS DE 18 CMS 21,930.00 MAL ESTADO

LARGO 4MM DIAMETRO
28 000E959F MONITOR DE PULSO Y FUNCION 176,837.58 MAL ESTADO
CARDIACA APARATO ELECTRÓNICO
MODULAR PARA MEDICIÓN DE

FUNCIONES VITALES:
29 000E95B3 MONITOR DE PULSO Y FUNCION 176,837.58 MAL ESTADO
CARDIACA APARATO ELECTRÓNICO
MODULAR PARA MEDICIÓN DE
FUNCIONES VITALES:
30 001051E4 SILLA DE RUEDAS COLOR NEGRO 1,500.00 MAL ESTADO

DONACION POR FUNDACION LA
ESPERANZA
31 001051DB SILLA DE RUEDA COLOR NEGRO 1,500.00 MAL ESTADO
ESPERANZA
32 001051E0 SILLA DE RUEDAS COLOR NEGRO 1,500.00 MAL ESTADO
ESPERANZA
33 000E9A35 DE CALENTAMIENTO OHMEDA 37,000.00 MAL ESTADO
HAJV00071
34 000E9A34 DE CALENTAMIENTO OHMEDA 37,000.00 MAL ESTADO
HAJV00050
35 001379E6 ULTRASONIDO DOPPLER MARCA 383,150.90 MAL ESTADO
SHIMADZU MODELO SDU-1100 SERIE:
541-50039. COLOR BEIGE CON LILA,
DONADO POR JAPON.
36 001372C1 ULTRASONIDO DOPPLER COLOR, 533,500.00 MAL ESTADO
MARCA PHILLIPS MODELO HDI 4000,
SERIE: A69504300000516, CON
TRANSDUCTOR LENEAL,
ENDOCAVITARIO, CONVEXO
VOLUMETRICO E IMPRESORA BLANCO
Y NEGR Y COLOR, ETC. DESCRIPCION
EN TARJETA.
37 0013728F ULTRASONIDO MARCA TOSHBEE 298,473.34 MAL ESTADO
TOSHIBA MODELO SSA-240-A, SERIE:
3606758, COLOR BEIGE.
38 0030922F VENTILADOR PULMONAR 128,570.00 MAL ESTADO
NEONATALES INFANTILES
39 0014AD6D LAVADORA PARA VASOS Y BIBERONES 39,210.00 MAL ESTADO
TIPO INDUSTRIAL, RANGO DE LAVADO
DE 400-500 VASOS POR HORA, MARCA
HOBART, MODELO H500 SERIE: 607020
40 0018D77E LAVADORA ELECTRICA MARCA 127,648.00 MAL ESTADO

WASHEX WARNING, MODELO 46/76
FLASP2, SERIE: 11509, CON CAPACIDAD
PARA 480 LIBRAS CON SISTEMA DE
ANTIVIBRACION Y SUSPENSION, CON
BASE HORIZONTAL.
41 0013D1AC LICUADORA DE ACERO INOXIDABLE 8,379.00 MAL ESTADO
MARCA SAN-SON CAPACIDAD PARA 12
LITROS 110/60 VOLTIOS MOTOR DE 1
1/2 CABALLOS CON TRIPLE CUCHILLA
EN ACERO INOXIDABLE, DE 2
VELOCIDADES MODELO MISS BLEND
SERIE: 01080232.
42 001BEA37 MATRICERA DE PROCESO HUMEDO 15,000.00 MAL ESTADO
QUE QUEMA MASTER, TAMAÑO Ò
MODELO: M-156, MARCA A-B-DICK,
SERIE: 622472.
43 001083CC CENTRAL DE MONITORES CON SU 218,000.00 MAL ESTADO
IMPRESORA Y MONITOR TECLADO Y
MOUSE
TOTAL 2,924,389.73

Criterio
El Acuerdo Gubernativo Número 217-94, Reglamento de Inventarios de los Bienes
Muebles de la Administración Pública, Articulo 1, establece: “Las Dependencias
que tengan bienes muebles no utilizables o en desuso, por encontrarse en mal
estado, lo harán del conocimiento de la Autoridad Superior de que dependan, para
que ésta por el conducto correspondiente, solicite a la Dirección de Bienes del
Estado y Licitaciones del Ministerio de Finanzas Públicas, proceda al traslado,
destrucción o trámite de baja correspondiente.”
Causa
El Gerente Administrativo Financiero y el Jefe de Inventarios, no han realizado las
gestiones correspondientes, para el trámite de baja del mobiliario y equipo que se
encuentra en las instalaciones del hospital.
Efecto
Riesgo de contaminación visual, ambiental y pérdida de los bienes.
Recomendación
Financiero y ella a su vez al Jefe de Inventarios, para que realice los trámites de
baja correspondientes, de los bienes en desuso del Hospital.

En Oficios Números: GAF-00242-2019 de fecha 24 de abril del 2019 y DI-39-2019
de fecha 22 de abril de 2019, la Gerente Administrativo Financiero, María de los
Ángeles Lemus Portillo de Gálvez, por el período del 01 de febrero al 31 de
diciembre de 2018 manifiesta: " a)Con fecha 03 de abril de 2019 se ingresó el Acta
03-2019 al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, solicitando la baja de
Mobiliario y Equipo el cual asciende a un monto de Q.6,513,991.21. b)Con fecha
03 de abril de 2019 se ingresó el Acta 04-2019 al Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, solicitando la baja de Mobiliario y Equipo el cual asciende a un
monto de Q.3,395,952.25. c)Con fecha 11 de abril de 2019 se ingresó el Acta
09-2019 al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, solicitando la baja de
Mobiliario y Equipo el cual asciende a un monto de Q.2,025.00. d)Cuando se hizo
el recorrido con la Comisión de la Contraloría General de Cuentas en la
verificación de los activos fijos, algunos de ellos no había sido descargados de los
servicios, cuando ya se concluyó se le informó a los Contralores de Cuentas que
se haría las actas para solicitar las bajas a la autoridad superior tal y como lo
establece el Acuerdo Gubernativo 217-97. e)Con los expedientes de baja
ingresados al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social se cumplió con lo
establecido en el Acuerdo Gubernativo 217-97 de solicitar la baja a la Autoridad

Superior, quienes a su vez lo trasladarán a los entes correspondientes como la

Dirección de Bienes del Estado y la Controlaría General de Cuentas para la
conclusión de dichas gestiones. f)Se deja como constancia que se solicitó que los
procesos se llevaran a la mayor brevedad posible, pero se nos informó por parte
del Bienes del Estado de que el predio que tiene establecido para el
almacenamiento de la chatarra de todas las entidades del estado está en la
actualidad cerrado por haber llegado a su capacidad máxima y hasta que no se
lleven los tramites de subasta y no se desocupe el mismo no están recibiendo
absolutamente nada de activos fijos en mal estado, quedando de informar a partir
de que fechas estará nuevamente abierto el predio para la recepción de los bienes
para así concluir en forma definitiva con los procesos de baja..."
En Oficio Número DI-39-2019 de fecha 22 de abril de 2019, el Jefe de Inventarios,

Gustavo Adolfo Martínez Herrera por el período del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2018 manifiesta: "a)Con fecha 03 de abril de 2019 se ingresó el Acta 03-2019
al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, solicitando la baja de Mobiliario
y Equipo el cual asciende a un monto de Q.6,513,991.21. b)Con fecha 03 de abril
de 2019 se ingresó el Acta 04-2019 al Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social, solicitando la baja de Mobiliario y Equipo el cual asciende a un monto de
Q.3,395,952.25. c)Con fecha 11 de abril de 2019 se ingresó el Acta 09-2019 al
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, solicitando la baja de Mobiliario y
Equipo el cual asciende a un monto de Q.2,025.00. d)Cuando se hizo el recorrido
con la Comisión de la Contraloría General de Cuentas en la verificación de los
activos fijos, algunos de ellos no había sido descargados de los servicios, cuando
ya se concluyó se le informó a los Contralores de Cuentas que se haría las actas
para solicitar las bajas a la autoridad superior tal y como lo establece el Acuerdo
Gubernativo 217-97. e)Con los expedientes de baja ingresados al Ministerio de
Salud Pública y Asistencia Social se cumplió con lo establecido en el Acuerdo
Gubernativo 217-97 de solicitar la baja a la Autoridad Superior, quienes a su vez lo
trasladarán a los entes correspondientes como la Dirección de Bienes del Estado y
la Controlaría General de Cuentas para la conclusión de dichas gestiones. f)Se
deja como constancia que se solicitó que los procesos se llevaran a la mayor
brevedad posible, pero se nos informó por parte del Bienes del Estado de que el
predio que tiene establecido para el almacenamiento de la chatarra de todas las
entidades del estado está en la actualidad cerrado por haber llegado a su
capacidad máxima y hasta que no se lleven los tramites de subasta y no se
desocupe el mismo no están recibiendo absolutamente nada de activos fijos en
mal estado, quedando de informar a partir de que fechas estará nuevamente
abierto el predio para la recepción de los bienes para así concluir en forma
definitiva con los procesos de baja..."
Se confirma el hallazgo para la Gerente Administrativo Financiero, María de los
Ángeles Portillo Lemus y para el Jefe de Inventarios, Gustavo Adolfo Martínez

Herrera en virtud que al momento de realizar la toma física de inventarios del
mobiliario y equipo y de laboratorio en enero 2019, no hubo evidencia del inicio del
proceso de baja de los bienes en mal estado o en desuso. Cabe mencionar que
las actas de fecha 03 de abril de 2019 número 03-2019 y 04-2019; y de fecha 11
de abril de 2019 número 09-2019 presentadas al Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social, solicitando la baja de Mobiliario y Equipo que los responsables
mencionan en los comentarios de defensa fueron realizadas y gestionadas
posteriormente a la deficiencia cuando fueron reportadas y que los mismos se
encuentra en proceso en el Departamento Jurídico del Ministerio de Salud Pública
y Asistencia Social. Además los números de bienes para baja: OOOCBOEA,
0018B334, OOOC95D2, 001BE6F2, 001BE68B, OOOEEB06, 00116B89,
00116B88, 001051DB, 0013D1AC, 001A4AD9 y 001083CC no coinciden con los
códigos descritos en las actas número 3-2019 y 4-2019 de fecha 03 de abril de
2019. Adicional a ello el número de bien: 0030922F no se da de baja se encuentra
en reparación, según nota sin número de fecha 22 de abril de 2019 firmado por
Jorge Eduardo Pineda Pacheco.
Este hallazgo fue notificado con el número 11 y corresponde en el presente

informe al hallazgo número 10.
Acciones legales

JEFE DE INVENTARIOS GUSTAVO ADOLFO MARTINEZ HERRERA 1,302.00
Total Q. 6,302.00
HOSPITAL ROOSEVELT
Hallazgo No. 1
Irregularidades en adquisición Equipo Medico
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 Hospital Roosevelt, en el programa 13 “Recuperación
de la Salud”, en la evaluación realizada al renglón presupuestario 323 Mobiliario y
Equipo Médico-Sanitario y de Laboratorio, se constató que se adquirió un
Electromiógrafo con Potenciales Evocados por valor de Q 605,306.00, el cual
consta en el expediente MSPAS número 2018-ROO-C032 con número de
operación Guatecompras NOG 7572956 de fecha 03 de mayo de 2018, en donde

se estableció que las ofertas presentadas fueron las siguientes:
No. Nombre de Oferente NIT Precio en Quetzales

1. Juan Antonio Madrid Cordón 595522-K Q 605,306.00(-)
(Innovaciones Médicas, S.A.)
2. EQUIMED (Equipos para Hospitales y
Medicinas, Sociedad Anónima) 656058-K Q 255,000.00
Diferencia (1-2) Q350,306.00
Fuente: Elaboración propia de acuerdo a expediente de Evento de Cotización NOG 7572956
La Junta de Cotización y la Administración del Hospital Roosevelt, autorizó la

compra del electromiógrafo, al proveedor Juan Antonio Madrid Cordón
(Innovaciones Médicas, S.A.), por valor de Q 605,306.00, aun cuando el proveedor
EQUIMED con un equipo ofertado por Q 255,000.00 cumplía con las
especificaciones técnicas solicitadas en las bases, con el argumento de que el
proveedor EQUIMED no presentó la constancia de visita el cual era un requisito no
fundamental para este evento de cotización.
El proveedor EQUIMED, presentó una inconformidad en el portal de

Guatecompras, indicando en su parte conducente lo siguiente: “…En el cuadro
comparativo de calificación, al advertir de su lectura, NI SIQUIERA
APARECEMOS CON CALIFICACION ALGUNA, es decir que nuestro precio,
experiencia y capacidad técnica, ni siquiera fue evaluado, con lo cual, el criterio de
calificación se denota, preestablecido y en perjuicio de los intereses del Estado,
puesto que por el valor adjudicado, PODRIA HABERSE ADQUIRIDO DOS
ELECTROMIOGRAFOS CON POTENCIALES EVOCADOS de nuestra marca y/o
en el presente caso, cubrir la necesidad de la compra sin que se desembolse en
exceso como se aprecia de la adjudicación efectuada”.
La inconformidad planteada en el evento de Guatecompras por el Proveedor

EQUIMED, la cual no fue atendida en calidad de respuesta por los miembros de la
Junta de Cotización, únicamente se encontró publicado un oficio emitido por la
Subdirección de Ingeniería y Mantenimiento, dirigido al encargado de compras,
manifestando que no se le puede calificar como constancia de visita a las
instalaciones del Hospital Roosevelt.
El equipo de auditoría estableció la deficiencia ya que en ningún momento existe

una nota razonada por la Junta de Cotización, en respuesta dirigida al proveedor
EQUIMED.
Dentro de los criterios de calificación de la Junta de Cotización, se puede observar

que la ponderación corresponde solo a la empresa adjudicada, con: precio 60%,
capacidad técnica 20% y experiencia 20%. Para la segunda entidad EQUIMED, no
fue evaluada, como se muestra en el cuadro siguiente:
Oferente Precio PUNTOS POR CALIFICACION OBSERVACIONES

Total en Q PRECIO EXPERIENCIA CAPACIDAD TOTAL
TECNICA
Innovaciones 605,306.00 60 5 20 85 ADJUDICADO
Médicas
E QUIMED 255,000.00 xxxxx xxxx xxxx xxxxx “…Si la JUNTA concedió
plazo común para presentar
los requisitos no
fundamentales contemplados
en el numeral 2.9 y estos no
hubieran sido presentados
en dicho plazo, o si fueran
presentados sin la totalidad
de la información, y
formalidades requeridas dará
lugar a que la JUNTA,
rechace la OFERTA sin
responsabilidad de su parte
(Arto. 30 de la Ley)
Fuente: Portal Guate-compras, NOG 7572956
Como consecuencia de la ponderación evaluada en el cuadro anterior; el equipo

de auditoría solicitó un dictamen técnico de experto en Ciencias Médicas de la
Contraloría General de Cuentas, habiendo obtenido un dictamen que confirma,
que ambos equipos cumplen con las especificaciones técnicas necesarias para los
usos, necesidades y evaluaciones realizadas en el servicio que presta el
Departamento de Medicina Fisica del Hospital Roosevelt, segun lo solicitado en
las bases.
Segun información que consta en el expediente, el personal de la empresa

EQUIMED, si se presentó a la visita en el Hospital Roosevelt, pero no con la
persona responsable de emitir la constancia de visita.
No obstante, la Junta de Cotización adjudicó y la Administración del Hospital

aprobó la compra del electromiógrafo pagando una diferencia la cual supera en
Q350,306.00 a la oferta de menor valor.
Criterio
El Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones de
Estado, en el artículo 28 establece: “Criterios de calificación de ofertas. Para
determinar cuál es la oferta más conveniente y favorable para los intereses del
Estado, se utilizarán los criterios siguientes: calidad, precio, tiempo, características
y demás condiciones que se fijan en las bases, en los cuales también se
determinará el porcentaje en que se estimará cada uno de los referidos elementos,
saldo que en estas se solicite únicamente el precio, en cuyo caso, la decisión se
tomará con base en el precio más bajo. Cuando se trate de obras, la Junta tomará
en cuenta el costo total oficial estimado.”

El artículo 30 Rechazo de ofertas, establece: "La Junta de Licitación rechazará, sin

responsabilidad de su parte, a las ofertas que no se ajusten a los requisitos
fundamentales definidos como tales en las bases o cuando los precios, calidades
u otras condiciones ofrecidas sean inconvenientes para los intereses del Estado.
Los requisitos no fundamentales contemplados en las bases podrán satisfacerse
en la propia oferta o dentro del plazo común que fije la Junta. Dentro de este
mismo plazo se llenará los requisitos formales que no se hubieren cumplido
satisfactoriamente al presentar la oferta".
El Artículo 33 Adjudicación establece: “Dentro del plazo que señalen las bases, la
Junta adjudicara la licitación al oferente que, ajustándose a los requisitos y
condiciones de las bases, haya hecho la proposición más conveniente para los
intereses del Estado.La Junta hará también una calificación de los oferentes que
clasifiquen sucesivamente…” “…En ningún caso se llevarán a cabo
adjudicaciones, si existe sobrevaloración del suministro, bien o servicio ofertado.
Para los efectos de esta Ley, sobrevaloración significa ofertar un producto, bien,
servicio o suministro a un precio mayor al que los mismos tienen en el mercado
privado nacional, tomando en cuenta las especificaciones técnicas y la marca del
mismo.”
El Acuerdo Gubernativo Número 122-2016 Reglamento de la Ley de

Contrataciones del Estado, en el artículo 22 establece: “Inconformidades. La
inconformidad es una práctica administrativa que tiene por objeto prevenir
impugnaciones legales que retardan el procedimiento, por medio del
establecimiento en línea a través del sistema GUATECOMPRAS de una
comunicación sin formalismos entre las partes que participan en el procedimiento
de compra, para que en forma oportuna puedan ser atendidos los señalamientos
y, en caso corresponda, sean corregidos los errores u omisiones, en los que se
puedan incurrir durante el diligenciamiento de las diferentes fases que integran el
procedimiento de compra, que atenten contra los derechos de los interesados. Por
la vía de la inconformidad, previo a la aprobación definitiva, la entidad contratante
puede subsanar el procedimiento si fuera procedente…La respuesta a una
inconformidad debe otorgarse a través de sistema GUATECOMPRAS, en un plazo
no mayor de cinco (5) días calendario a partir de su presentación, debidamente
razonada por el funcionario o empleado público que da respuesta…”
Causa
Incumplimiento de la normativa legal vigente por el Director Ejecutivo, Jefe del
Departamento de Estadística, Médico Fisiatra 4 horas, y Sub Jefe del
Departamento de Admisión e Información, al adjudicar la adquisición del
electromiógrafoaun cuando existía una oferta de menor valor.
Efecto
Detrimento de los intereses del Estado y falta de transparencia en los eventos de

cotización.
Recomendación
El Viceministro Administrativo debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, Jefe
del Departamento de Estadística, Medico Fisiatra 4 horas, y Sub Jefe del
Departamento de Admisión e Información, a efecto de que en los eventos de
adquisición de bienes o servicios se cumpla con determinar la oferta más
conveniente y favorable para los intereses del Estado y se cumpla con lo
establecido en la Ley de Contrataciones del Estado.

En notas sin numero de fecha 10 de abril de 2019, el señor Eliseo Vicente Yupe
Perén, Sub Jefe del Departamento de Admisión e Información por el período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, Licenciado Jorge
Leopoldo Castillo Muñoz, Jefe del Departamento de Estadística por el período
comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, Doctora Xiomara
Andrea Hernández Guzmán de Reyes, Médico Fisiatra 4 horas, manifiestan: " El
rechazo efectuado a la oferta presentada por parte del oferente Equipo para
Hospitales Medicina EQUIMED, dentro del proceso de cotización identificado
como MSPAS No. 2018-ROO-C032, destinado a la adquisición de Electro
miógrafo con potenciales, para el Hospital Roosevelt, registrado bajo el Numero de
Operación de Guatecompras –NOG 7572956, por parte de la Junta de Cotización,
se encuentra debidamente justificado y apegado a Derecho, esto en virtud de que
la Ley de Contrataciones del Estado establece en su artículo 33 Adjudicación
establece: “Dentro del plazo que señale las bases, la Junta adjudicara la Licitación
al Oferente que, ajustándose a los requisitos y condiciones de las bases, haya
hecho la proposición más conveniente para los intereses del Estado… “ , cada uno
de los oferentes debe cumplir con la totalidad con los requisitos y condiciones que
se establecen en las bases.
Las bases de cotización del referido proceso establecen en el Subnumeral 2.15

MOTIVOS PARA RECHAZAR OFERTAS “Previo a la calificación de las ofertas la
Junta analizara el cumplimiento de los requisitos exigidos, pudiendo sin
responsabilidad de su parte rechazarlas por las causas siguientes: a)…Si la Junta
concedió plazo común para presentar los requisitos no fundamentales
contemplados en el Subnumeral 2.9 y estos no hubieran sido presentados en
dicho plazo…” Tomando en cuenta que con fecha 10 de mayo del 2018 la Junta
de Cotizacion, solicito al Oferente Equipos para Hospitales y Medicinas Sociedad
Anónima EQUIMED, que presentara la constancia de visita indicada en el
cronograma de actividades extendida por el Hospital Roosevelt, concediéndole
plazo para el dio 14 de mayo del 2018, sin que el oferente presentara dicho
documento, la Junta de Cotización procedió al rechazo de la oferta, sin
responsabilidad alguna de su parte, situación que se hizo constar en el Acta

Número 06-2018 de fecha 23 de mayo de 2018, publicada en el Portal de
Guatecompras el día 24 de mayo de 2018.
El Oferente Equipo para Hospitales y Medicinas Sociedad Anónima EQUIMED,

argumento mediante oficio de fecha 14 de mayo de 2018 que dicha constancia se
encontraba en el expediente de su oferta, situación que la Junta de Cotización
procedió a verificar, comprobándose que el documento incluido en la Oferta no
correspondía a la constancia de visita extendida por el Departamento de Medicina
Física y Rehabilitación por lo que los argumentos del oferente no fueron tomados
en cuenta, pues no tenían sustento legal. El documento que dicho oferente incluyo
en su oferta, se comprobó que el mismo fue extendido por el señor Alex Flores de
la Coordinación de Electro-medicina del Hospital Roosevelt, persona que no se
encontraba facultada ni autorizada para extender documento alguno en relación al
proceso de cotización descrito. En dicho documento dirigido al Doctor Jorge David
Morales González, se hiso constar que el oferente Equipo para Hospitales y
Medicinas Sociedad Anónima EQUIMED se presentó al área de mantenimiento a
las diez horas con treinta minutos (10:30), contraviniendo lo establecido en las
bases de cotización.
El rechazo de la Oferta, como la fecha, hora y lugar de la visita, se encuentran

debidamente establecidos en los documentos de cotización y se hicieron de
conocimiento público mediante su publicación en el Portal de Guatecompras
condiciones y estipulaciones a las que se sujetó cada uno de los oferentes
participantes, entre ellos el Oferente Equipos para Hospitales y Medicinas,
Sociedad Anónima EQUIMED, lo cual consta en declaración Jurada contenida en
el folio 017 de su oferta, en donde bajo juramento, la señora Marla Laurentina
Coronado Roca, Sub Gerente General y Representante Legal de la Entidad
Equipo para Hospitales y Medicinas, Sociedad Anónima, declara …c) Que leí,
estudie, acepto y me someto expresamente a cada una de las condiciones,
requisitos y demás estipulaciones establecidas y exigidas en los Documentos de
Cotización MSPAS Numero dos mil dieciocho guion ROO guion C cero treinta y
dos (MSPAS No. 2018-ROO-C032)…” luego de efectuar el análisis derivado del
supuesto hallazgo establecido, se determinó que el hecho de alegar, mediante
unainformidad la correcta presentación de la constancia de visita a sabiendas de
que el señor Byron Banegas, persona que labora para la entidad que representa,
se presentó fuera del horario establecido y en lugar distinto al indicado en las
bases para llevar a cabo la visita de evaluación, hace incurrir a la señora
Coronado Roca en el Delito de Perjurio, regulado en nuestro Código Penal,
situación que en su momento le fuere advertida por el Notario Jorge Alberto
Montes Mendoza, quien le tomara la declaración jurada referida con anterioridad.
En relación al porque el Oferente Equipo para Hospitales y Medicinas Sociedad

Anónima EQUIMED, no aparece con calificación alguna en el cuadro de

calificación y adjudicación de ofertas, publicados en el Portal de Guatecompras el
24 de mayo del 2018, la razón es que en la Fase de Análisis tal como lo
establecen las bases los miembros de la Junta de Cotización analizan las ofertas y
en caso de determinar el incumplimiento de alguno de los requisitos
fundamentales o bien no fundamentales a pesar de haberlo solicitado, proceden
al rechazo de la oferta, sin responsabilidad de su parte es decir no entra a la fase
de adjudicación que es donde se pondera cada uno de los criterios previamente
establecidos.
Por lo antes manifestado no procede el argumento establecido en el apartado

“Condición” del presente hallazgo en donde se indica que “… según información
que consta en el expediente, el personal de la Empresa EQUIMED si se presentó
a la visita en el Hospital Roosevelt, pero no con la persona responsable de emitir
la constancia de visita…”,con lo anteriormente expuesto Al hecho de no sujetarse
a las condiciones establecidas en las bases para la visita de evaluación,
representa un incumplimiento a las mismas y cualquier otro documento emitido por
cualquier otra persona carece de validez y en ningún sentido puede considerarse
como constancia de visita.
Por lo anterior expuesto respetuosamente solicito sea desvanecido el presente

hallazgo ya que se actuó de conformidad con lo establecido por la Ley".
En nota sin número de fecha 10 de abril de 2019, el Doctor Marco Antonio

Barrientos Rivas Director Ejecutivo por el período comprendido del 01 de enero al
31 de diciembre de 2018, manifiesta: "A criterio del suscrito, el rechazo efectuado
a la oferta presentada por parte del oferente Equipos para Hospitales y Medicinas,
Sociedad Anonima –EQUIMED-, dentro del proceso de Cotización identificado
como MSPAS No. 2018-ROO-C032, destinado a la Adquisición de Electromiografo
con Potenciales, para el Hospital Roosevelt, registrado bajo el Número de
Operación de Guatecompras –NOG- 7572956, por parte de la Junta de Cotización,
se encuentra debidamente justificado y apegado a derecho, esto en virtud de que
la Ley de Contrataciones del Estado establece en su Artículo 33 Adjudicación,
establece: “Dentro del plazo que señalen las bases, la Junta adjudicará la licitación
al oferente que, ajustándose a los requisitos y condiciones de las bases, haya
hecho la proposición más conveniente para los intereses del Estado…”. (el
subrayado es propio); es decir, previo a determinar cuál de las propuestas
económicas es la más conveniente a los intereses del Estado, cada uno de los
oferentes debe cumplir con la totalidad de requisitos y condiciones que se
establecen en las Bases.
En ese mismo orden de ideas, las bases de Cotización del referido proceso
establecen en el Subnumeral 2.15 MOTIVOS PARA RECHAZAR OFERTAS
“Previo a la calificación de las OFERTAS, la JUNTA analizará el cumplimiento de

los requisitos exigidos, pudiendo sin responsabilidad de su parte rechazarlas por
las causas siguientes: a)…Si la JUNTA concedió plazo común para presentar los
requisitos no fundamentales contemplados en el subnumeral 2.9 y éstos no
hubieran sido presentados en dicho plazo…” (el subrayado y negrilla son propios);
y tomando en cuenta que con fecha 10 de mayo de 2018, la Junta de Cotización,
solicitó al oferente Equipos para Hospitales y Medicinas, Sociedad Anonima
–EQUIMED- que presentara la Constancia de visita indicada en el cronograma de
actividades extendida por el Hospital Roosevelt, concediéndole plazo para el día
14 de mayo de 2018, sin que el oferente presentara dicho documento, la Junta de
Cotización procedió al rechazo de la oferta, sin responsabilidad alguna de su
parte, situación que se hizo constar en Acta Número 06-2018 de fecha 23 de mayo
de 2018, publicada en el portal de Guatecompras el día 24 de mayo de 2018.
Cabe mencionar que el oferente Equipos para Hospitales y Medicinas, Sociedad

Anonima –EQUIMED-, argumentó, mediante oficio de fecha 14 de mayo de 2018
que dicha Constancia obraba en el expediente de su oferta, situación que la Junta
de Cotización procedió a verificar, comprobándose que el documento incluido en
la oferta no correspondía a la Constancia de Visita expedida por el Departamento
de Medicina Física, por lo que los argumentos del oferente no fueron tomados en
cuenta, pues no tenían sustento legal. En relación al documento que dicho
oferente incluyó en su oferta, se comprobó que el mismo fue expedido por el señor
Alex Flores de la Coordinación de Electro-medicina del Hospital Roosevelt,
persona que no se encontraba facultada ni autorizada para extender documento
alguno en relación al proceso de Cotización descrito. En dicho documento, dirigido
al Doctor Jorge David Morales, se hizo constar que el oferente Equipos para
Hospitales y Medicinas, Sociedad Anonima –EQUIMED- se presentó al área de
mantenimiento a las diez horas con treinta minutos (10:30), contraviniendo lo
establecido en las bases de cotización. Es importante resaltar que la elaboración y
firma del documento al que se hace referencia en el presente párrafo por parte del
señor Alex Flores, motivó su retiro de esta institución, pues como se mencionó, el
mismo se extendió sin autorización alguna, denotando por parte del señor Flores
un actuar incorrecto y que va en contra de la ética profesional.
Tanto el rechazo de la oferta, como la fecha, hora y lugar de la visita, se

encuentran debidamente establecidos en los Documentos de Cotización, y se
hicieron de conocimiento público mediante su publicación en el portal de
Guatecompras, condiciones y estipulaciones a las que se sujetó cada uno de los
oferentes participantes, entre ellos el oferente Equipos para Hospitales y
Medicinas, Sociedad Anonima –EQUIMED-, lo cual consta en Declaración Jurada
contenida en el Folio 017 de su oferta, en donde Bajo Juramento, la señora
MARLA LAURENTINA CORONADO ROCA, Sub Gerente General y
Representante Legal de la entidad EQUIPOS PARA HOSPITALES Y MEDICINAS,
SOCIEDAD ANONIMA, declara: “…c) Que leí, estudié, aceptó y me someto

expresamente a cada una de las condiciones, requisitos y demás estipulaciones
establecidas y exigidas en los DOCUMENTOS DE COTIZACIÓN MSPAS número
dos mil dieciocho guion ROO guion C cero treinta y dos (MSPAS No.
2018-ROO-C032)…”; por lo que, luego de efectuado el análisis, derivado del
supuesto hallazgo establecido, se determinó que el hecho de alegar, mediante una
inconformidad, la correcta Presentación de la Constancia de Visita, a sabiendas de
que el señor Byron Banegas, persona que labora para la entidad que representa,
se presentó fuera del horario establecido y en lugar distinto al indicado en las
bases para llevar a cabo la Visita de Evaluación, hace incurrir a la señora
Coronado Roca en el Delito de Perjurio, regulado en nuestro Código Penal,
situación que en su momento le fuere advertida por el Notario Jorge Alberto
Montes Mendoza, quien le tomara la Declaración Jurada referida con anterioridad.
En cuanto al porqué el oferente Equipos para Hospitales y Medicinas, Sociedad

Anonima –EQUIMED-, no aparece con calificación alguna en el Cuadro de
Calificación y Adjudicación de Ofertas, publicado en el portal de Guatecompras el
24 de mayo de 2018, la razón es evidente; en la Fase de Análisis, tal como lo
establecen las Bases, los miembros de la Junta de Cotización, valga la
redundancia, analizan las ofertas, y en caso de determinar el incumplimiento de
alguno de los requisitos fundamentales o bien no fundamentales a pesar de
haberlo solicitado, proceden al rechazo de la oferta, sin responsabilidad de su
parte, es decir, no entran a la Fase de Adjudicación que es donde se pondera
cada uno de los criterios previamente establecidos.
Por lo anterior, no resulta procedente el argumento establecido en el apartado

“Condición” del presente hallazgo, en donde se indica que “…Según información
que consta en el expediente, el personal de la empresa EQUIMED sí se presentó
a la vista en el Hospital Roosevelt, pero no con la persona responsable de emitir la
constancia de visita…”, ya que como expuse con anterioridad, el hecho de no
sujetarse a las condiciones establecidas en las Bases para la Visita de Evaluación,
representa un incumplimiento a las mismas y cualquier otro documento emitido por
cualquier otra persona carece de validez y en ningún sentido puede considerarse
como Constancia de Visita.
Tal y como lo establece el Artículo 11 del Decreto número 57-92 del Congreso de
la República de Guatemala “Ley de Contrataciones del Estado” y sus reformas:
“Las juntas de cotización, licitación o calificación son los únicos órganos
competentes para recibir, calificar ofertas y adjudicar el negocio…”; por lo que mi
persona en calidad de Director Ejecutivo del Hospital Roosevelt, al evaluar el
actuar de la Junta de Cotización dentro del proceso en mención, consideró que el
mismo se encontraba totalmente dentro del marco legal vigente, y por ende se
procedió a la aprobación de su actuación.
Por los motivos expuestos con anterioridad, respetuosamente SOLICITO sea

desvanecido el presente hallazgo, tomando en cuenta que el mismo carece de
sustento legal y no existió actuación alguna de mi parte que motive
responsabilidad administrativa ni de alguna otra naturaleza."
Se confirma el hallazgo para el señor Eliseo Vicente Yupe Perén, Sub Jefe del
Departamento de Admisión e Información, Licenciado Jorge Leopoldo Castillo
Muñoz Jefe del Departamento de Estadística, Doctora Xiomara Andrea Hernández
Guzmán de Reyes, Medico Fisiatra 4 horas, en virtud que los argumentos y
pruebas de descargo presentados evidencian que no fue analizado el costo
beneficio en la erogación de los fondos del Estado, y como Junta de Cotización
aprobaron la compra de un electromiografo cuyo valor sobrepasa en Q 350,306.00
a la oferta de menor valor, aun cuando ambos equipos cumplían con las
especificaciones técnicas necesarias para los usos, necesidades y evaluaciones
realizadas en el servicio que presta el Departamento de Medicina Física del
Hospital Roosevelt, según lo solicitado en las bases de cotización. Además, que
como Junta de Cotización podrían fijar un plazo común para solicitar que el
oferente que ofrecía un mejor precio, realizará nuevamente la visita, con la
persona indicada en las bases de cotización, para que pudiera presentar su
constancia de visita; sin embargo, en el plazo que la Junta indica en sus
comentarios, únicamente solicitaron la presentación de la constancia para el día
14 de mayo 2018, no así conceder un plazo para la visita física.
Se confirma el hallazgo para el Doctor Marco Antonio Barrientos Rivas, Director

Ejecutivo, en virtud que en sus argumentos y pruebas de descargo, establece que
la actuación de la Junta de Cotización está apegado a derecho, aun cuando la
base legal que menciona el articulo 33 Ley de Contrataciones del Estado,
establece:“Dentro del plazo que señalen las bases, la Junta adjudicará la licitación
al oferente que, ajustándose a los requisitos y condiciones de las bases, haya
hecho la proposición más conveniente para los intereses del Estado…”, situación
que no fue cumplida, en virtud que la adquisición del electromiografo
sobrepasa en Q 350,306.00 a la oferta de menor valor, aun cuando ambos
equipos cumplían con las especificaciones técnicas necesarias para los usos,
necesidades y evaluaciones realizadas en el servicio que presta el Departamento
de Medicina Física del Hospital Roosevelt, según lo solicitado en las bases de
cotización. Así mismo como máxima autoridad la Ley de Contrataciones del
Estado lo faculta para aprobar o improbar lo actuado por la Junta de Cotización.
Lo que demuestra que el Director Ejecutivo pudo improbar el evento atendiendo a
su criterio considerando la opción más favorable, y solicitar que se realizara un
nuevo evento que garantizara el mejor precio para los intereses del Estado.

Acciones legales

Quetzales
JEFE DEL DEPARTAMENTO DE ESTADISTICA JORGE LEOPOLDO CASTILLO MUÑOZ 393.75
MEDICO FISIATRA 4 HORAS XIOMARA ANDREA HERNANDEZ GUZMAN DE 469.62
REYES
SUB JEFE DEL DEPARTAMENTO DE ADMISION E ELISEO VICENTE YUPE PEREN 578.75
INFORMACION
DIRECTOR EJECUTIVO MARCO ANTONIO BARRIENTOS RIVAS 6,855.92
Total Q. 8,298.04
Hallazgo No. 2
Fraccionamiento en la contratación de servicios
Condición
En la Unidad Ejecutora 230 del Hospital Roosevelt, en el programa 13
Recuperación de la Salud, con cargo a los renglones presupuestarios 116
“Servicios de Lavandería” y 169 “Mantenimiento y reparación de otras
maquinarias y equipos” según muestra de auditoria, se determinó que por la
modalidad de compra directa con oferta electrónica, se realizó la contratación de
servicios de lavandería por un monto que asciende a Q2,773,500.00 a la empresa
MEDICORP; habiendo obviado el proceso de cotización y licitación pública
respectivamente, según detalle que a continuación se describe:
RENGLON 116 LAVANDERIA

Cuatrimestre período Concepto Proveedor Monto Q
Recolección de ropa sucia

PRIMERO Enero a Abril 2018 y entrega de ropa limpia MEDICORP Q359,200.00
PRIMERO Enero a Abril 2018 Lavado de Ropa MEDICORP Q359,200.00
Secado y Planchado de
PRIMERO Enero a Abril 2018 Ropa Hospitalaria MEDICORP Q359,200.00
TOTAL PRIMER CUATRIMESTRE Q1,077,600.00
Recolección de ropa sucia

SEGUNDO Mayo a Agosto 2018 y entrega de ropa limpia MEDICORP Q359,200.00
SEGUNDO Mayo a Agosto 2018 Lavado de Ropa MEDICORP Q359,200.00
Secado y Planchado de
SEGUNDO Mayo a Agosto 2018 Ropa Hospitalaria MEDICORP Q359,200.00

TOTAL SEGUNDO CUATRIMESTRE Q1,077,600.00
RENGLON 169 MANTENIMIENTO Y REPARACION DE OTRAS MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Cuatrimestre Período Concepto Proveedor Monto Q

Servicio integral de
mantenimiento preventivo y
correctivo del equipo de
PRIMERO Enero a Abril 2018 lavandería MEDICORP Q348,900.00
TOTAL PRIMER CUATRIMESTRE Q348,900.00
Servicio integral de
mantenimiento preventivo y
correctivo del equipo de
SEGUNDO Mayo a Julio 2018 lavandería MEDICORP Q269,400.00
TOTAL SEGUNDO CUATRIMESTRE Q269,400.00
Criterio
Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado y sus Reformas, establece: “artículo 4 Programación de negociaciones.
Para la eficaz aplicación de la presente Ley, las entidades públicas, antes del
inicio del ejercicio fiscal, deberán programar las compras, suministros y
contrataciones que tengan que hacerse durante el mismo año."El artículo 17
establece: “Monto. Cuando el monto total de los bienes, suministros y obras,
exceda de las cantidades establecidas, en el artículo 38, la compra o contratación
deberá hacerse por Licitación Pública, salvo los casos de excepción que indica la
presente ley, en el capítulo III del Título III. Si no excede de dicha suma, se
sujetará a los requisitos de cotización o a los de compra directa, conforme se
establece en esta ley y en su reglamento.” El artículo 38 establece: "Monto.
Cuando el precio de los bienes, de las obras, suministros o remuneración de los
servicios exceda de noventa mil Quetzales (Q.90,000.00) y no sobrepase los
siguientes montos, la compra o contratación podrá hacerse por el sistema de
cotización así: a) Para las municipalidades, que no exceda de novecientos mil
Quetzales (Q.900,000.00); b) Para el Estado y otras entidades, que no exceda de
novecientos mil Quetzales (Q.900,000.00)." El artículo 81, establece:
“Fraccionamiento, Se entenderá que existe fraccionamiento, cuando una misma
unidad ejecutora realice varias adquisiciones con el propósito de evadir la
cotización y licitación públicas. Se incurrirá en fraccionamiento cuando una misma
unidad ejecutora realice compras directas de baja cuantía o compras directas del
mismo bien o servicio, durante un mismo cuatrimestre del ejercicio fiscal, cuya
suma exceda el monto a partir del cual la cotización pública es obligatoria”.
También se incurrirá en fraccionamiento cuando una misma unidad ejecutora


Causa
Incumplimiento a la legislación vigente por parte del Gerente Administrativo
Financiero, Jefe de Compras y Suministros y Jefe de Ingeniería y Mantenimiento
al no haber realizado la contratación de los servicios por los procesos que
establece la Ley.
Efecto
Falta de transparencia al no permitir ofertar a otros proveedores con la finalidad de
obtener mejores precios y calidad de los servicios.
Recomendación
El Director Ejecutivo, debe girar instrucciones por escrito al Gerente Administrativo
Financiero, Jefe de Compras y Suministros, y Jefe de Ingeniería y Mantenimiento,
a efecto se cumpla con el Plan Anual de Compras, planificando y programando
oportunamente las compras, suministros y contrataciones de bienes, obras o
servicios y se efectúen los respectivos procesos de cotización o licitación pública,
cuando así se requiera, de conformidad a la legislación vigente.

En nota s/n de fecha 23 de abril de 2019, el jefe de Compras y Suministros Erik
Omar Giovani Tahual Castillo por el período del 01 de enero al 31 de diciembre
2018, manifiesta: “…En relación a los distintos procesos de contratación,
detallados en el posible hallazgo, efectuados bajo la modalidad de compra directa
con oferta electrónica, me permito traer a colación lo que para el efecto establece
el Decreto número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de
Contrataciones del Estado, específicamente lo regulado en los Artículos 43 inciso
b) y 81 del mismo cuerpo legal: “Artículo 43. Modalidades específicas: …b)
Compra directa. La modalidad de compra directa consiste en la adquisición de
bienes, suministros, obras y servicios a través de una oferta electrónica en el
sistema GUATECOMPRAS, prescindiendo de los procedimientos de licitación o
cotización, cuando la adquisición sea por montos mayores a veinticinco mil
Quetzales (Q,.25,000.00) y que no supere los noventa mil Quetzales
(Q.90,000.00)…”; y “Artículo 81. Fraccionamiento. Se entenderá que existe
fraccionamiento, cuando una misma unidad ejecutora realice varias adquisiciones
con el propósito de evadir la cotización y licitación públicas…”.
Las contrataciones en referencia se encuentran amparadas por los siguientes

procesos de cotización y/o licitación, así:

Recolección de ropa sucia y entrega de ropa limpia: MSPAS No. 2017-ROO-C002

registrado bajo el NOG 5847982, MSPAS No. 2018-ROO-C212 registrado bajo el
NOG 8931232.
Lavado de Ropa: MSPAS No. 2017-ROO-C004 registrado bajo el NOG 5850312.
Secado y Planchado de Ropa Hospitalaria: MSPAS No. 2017-ROO-C003
NOG 7700644.
Servicio Integral de mantenimiento preventivo y correctivo del equipo de
lavandería: MSPAS No. 2017-ROO-C001 registrado bajo el NOG 5853648,
MSPAS No. 2018-ROO-C064 registrado bajo el NOG 7832990, MSPAS No.
2018-ROO-C136 registrado bajo el NOG 8130310.
Así también se efectuó un proceso de licitación para el Servicio Integral de

Lavandería, identificado con el número MSPAS No. 2018-ROO-L016 registrado
bajo el NOG 8184410. Como puede evidenciarse en los artículos referidos con
anterioridad, es condición específica para que se configure el Fraccionamiento que
se haya pretendido evadir los procedimientos de cotización y licitación, según
corresponda, y en el presente caso, en relación al posible Hallazgo, identificado
con el No. 2, las contrataciones efectuadas no encuadran dentro de la figura del
Fraccionamiento, toda vez que se efectuaron al amparo de procesos de cotización
y licitación publicados en el portal de Guatecompras, no evadiéndose en ningún
momento los procedimientos establecidos en la Ley.
Se hace de su conocimiento además que dichos procesos de contratación se

encontraban debidamente programados, según consta en Oficio
UP/GAF-340-2017 de fecha 10 de abril de 2017, dirigido a la Licenciada Aracely
Vásquez, Directora de la Unidad de Planificación Estratégica, mediante el cual se
le hace entrega del Plan Operativo Anual 2018 y Multianual 2018-2020.
Por las razones expuestas con anterioridad el posible hallazgo en referencia

resulta totalmente improcedente, por lo que respetuosamente SOLICITO que el
mismo sea desvanecido”
En nota s/n de fecha 23 de Abril de 2019, El Gerente Administrativo Financiero

Mario Raúl Herrera Barrios por el período comprendido del 01 de enero al 31 de
Diciembre 2018, manifesta: “… según información proporcionada por el
Departamento de Abastecimiento y Compras de este Hospital, a través de la
Unidad de Eventos de Cotización y Licitación, lo siguiente:
En relación a los distintos procesos de contratación, detallados en el posible

hallazgo, efectuados bajo la modalidad de compra directa con oferta electrónica,
me permito traer a colación lo que para el efecto establece el Decreto número
57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del
Estado, específicamente lo regulado en los Artículos 43 inciso b) y 81 del mismo

cuerpo legal: “Artículo 43. Modalidades específicas: …b) Compra directa. La
modalidad de compra directa consiste en la adquisición de bienes, suministros,
obras y servicios a través de una oferta electrónica en el sistema
GUATECOMPRAS, prescindiendo de los procedimientos de licitación o cotización,
cuando la adquisición sea por montos mayores a veinticinco mil Quetzales
(Q,.25,000.00) y que no supere los noventa mil Quetzales (Q.90,000.00)…”; y
“Artículo 81. Fraccionamiento. Se entenderá que existe fraccionamiento, cuando
una misma unidad ejecutora realice varias adquisiciones con el propósito de evadir
la cotización y licitación públicas…”.
Las contrataciones en referencia se encuentran amparadas por los siguientes

procesos de cotización y/o licitación, así:
Recolección de ropa sucia y entrega de ropa limpia: MSPAS No. 2017-ROO-C002

NOG 8931232.
Lavado de Ropa: MSPAS No. 2017-ROO-C004 registrado bajo el NOG 5850312.
Secado y Planchado de Ropa Hospitalaria: MSPAS No. 2017-ROO-C003
NOG 7700644.
Servicio Integral de mantenimiento preventivo y correctivo del equipo de
lavandería: MSPAS No. 2017-ROO-C001 registrado bajo el NOG 5853648,
MSPAS No. 2018-ROO-C064 registrado bajo el NOG 7832990, MSPAS No.
2018-ROO-C136 registrado bajo el NOG 8130310.
Así también se efectuó un proceso de licitación para el Servicio Integral de

Lavandería, identificado con el número MSPAS No. 2018-ROO-L016 registrado
bajo el NOG 8184410. Como puede evidenciarse en los artículos referidos con
anterioridad, es condición específica para que se configure el Fraccionamiento que
se haya pretendido evadir los procedimientos de cotización y licitación, según
corresponda, y en el presente caso, en relación al posible Hallazgo, identificado
con el No. 2, las contrataciones efectuadas no encuadran dentro de la figura del
Fraccionamiento, toda vez que se efectuaron al amparo de procesos de cotización
y licitación publicados en el portal de Guatecompras, no evadiéndose en ningún
momento los procedimientos establecidos en la Ley.
Se hace de su conocimiento además que dichos procesos de contratación se

encontraban debidamente programados, según consta en Oficio
UP/GAF-340-2017 de fecha 10 de abril de 2017, dirigido a la Licenciada Aracely
Vásquez, Directora de la Unidad de Planificación Estratégica, mediante el cual se
le hace entrega del Plan Operativo Anual 2018 y Multianual 2018-2020.
Es preciso resaltar que como Gerente Administrativo Financiero y de acuerdo al
principio de Segregación de Funciones, mi función específica en dichos procesos

fue autorizar las Solicitudes de Pedido, quedando a cargo de los Analistas del
Departamento de Compras, el verificar que cada uno de los procesos de
contratación bajo la modalidad de Compra Directa con Oferta Electrónica, se
efectuare al amparo de procesos de cotización y/o licitación, según
correspondiere, de conformidad con la Ley, situación que como se evidencia, se
dio en el presente caso, por lo que no existe responsabilidad alguna que deducir.
Por las razones expuestas con anterioridad el posible hallazgo en referencia

resulta totalmente improcedente, por lo que respetuosamente SOLICITO que el
mismo sea desvanecido”
En oficio No. IM 987-2019 de fecha 22 de abril de 2019 la Jefe de Ingeniería y

mantenimiento Francel Verónica Ochaeta González por el período comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre 2018 manifiesta: “… se informa que esta
subdirección solicitó los servicios de recolección de ropa sucia y entrega de ropa
limpia hospitalaria, secado y planchado de ropa hospitalaria, lavado de ropa
hospitalaria y mantenimiento preventivo y correctivo del equipo de lavandería en
modalidad de cotización para cubrir el año 2018 correspondiente a los números de
solicitud siguientes: No. De Solicitud 355, descripción: Recolección de ropa sucia
y entrega de ropa limpia hospitalaria, fecha 11/01/2017, No. De Solicitud 1713,
descripción: lavado de ropa hospitalaria, fecha 17/04/2018, No. De solicitud 840,
descripción: secado y planchado de ropa hospitalaria, fecha 12/02/2018. No. De
solicitud 360 descripción: Servicio integral de mantenimiento preventivo y
correctivo del equipo de lavandería, fecha 17/01/2018.
Y por recomendación de auditoria interna del ministerio de salud pública y

asistencia social se realizó la solicitud de pedido del servicio de lavandería
contemplado todo lo relacionado a recolección de ropa sucia y entrega de ropa
limpia hospitalaria, secado y planchado de ropa hospitalaria, lavado de ropa
hospitalaria y mantenimiento preventivo y correctivo del equipo de lavandería
según solicitud de pedido de licitación No.1982 con fecha 27/04/2018.
Todos los eventos siguieron el curso conforme al proceso administrativo que
maneja el departamento de compras hasta el mes de noviembre en el que se
institucionalizó el departamento de lavandería manejada directamente con
personal propio del hospital.”
Se confirma el hallazgo al señor Erik Omar Giovani Tahual Castillo Jefe de
Compras y Suministros; y a Mario Raúl Herrera Barrios Gerente Administrativo
Financiero, en virtud que les corresponde velar porque los egresos previo a su
autorización financiera, se ajusten a la modalidad de compras de acuerdo con la
Ley de Contrataciones del Estado y en sus argumentos presentados manifiestan
que se han iniciado los eventos pero no han sido concluidos por faltas diversas de
oferentes, provocando sean declarados anulados lo que evidencia que no se ha
cumplido con lo establecido en la ley respetiva.
Se confirma el hallazgo para Francel Verónica Ochaeta González, Jefe de Sub

dirección de Ingeniería y Mantenimiento, en virtud que los argumentos expuestos y
los documentos presentados no son suficientes para el desvanecimiento del
mismo, ya que siguieron adquiriendo los servicios de Lavandería por la modalidad
de Compra Directa.
Derivado del análisis realizado al hallazgo establecido se pudo determinar que ya

existe un proceso penal debido a que esta práctica se ha venido realizando en
años anteriores.
Acciones legales
Denuncia número DAJ-DAS-03-392-2017, presentada al Ministerio Público, de

RESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 2,773,500.00
JEFE DE COMPRAS Y SUMINISTROS ERIK OMAR GIOVANI TAHUAL CASTILLO
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO MARIO RAUL HERRERA BARRIOS
JEFE DE INGENIERIA Y MANTENIMIENTO FRANCEL VERONICA OCHAETA GONZALEZ
Total Q. 2,773,500.00
HOGAR DE ANCIANOS FRAY R. DE LA CRUZ
Hallazgo No. 1
Deficiencias en el control y registro de bienes muebles
Condición
En la Unidad Ejecutora 236 Hogar de Ancianos Fray Rodrigo de la Cruz de
Antigua Guatemala, se estableció que la unidad de transportes, no ha realizado el
registro en el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN, de las donaciones
obtenidas por parte de la entidad denominada Aseguradora la Ceiba, Sociedad
Anónima por un monto de Q105,000.00 y Organización internacional Para las
Migraciones -OIM- por un monto de Q193,300.00, las cuales se detallan a
continuación:
Nombre del Propietario Placa Tipo de Marca Línea Color Modelo Uso
Vehículo
Ministerio de Salud Pública y O0078BBT MICROBUS Toyota Hi Ace BLANCO 2014 Oficial

Asistencia Social
Ministerio de Salud Pública y O0118BBD MICROBUS Kia Pregio Verde Claro 2004 Oficial
Asistencia Social GS 12P Metálico
Aseguradora la Ceiba Sociedad P0777BRR Camioneta Toyota Prado Plateado M 2001 Particular
Anónima
Organización internacional Para C0341BKG MICROBUS Toyota Hi Ace BLANCO 2008 Comercial
las Migraciones OIM
Criterio
Decreto Número 101-97 Ley Orgánica Del Presupuesto, Título III, del Sistema de
Contabilidad Integrada Gubernamental, Articulo 53.* Aceptación y Aprobación de
Donaciones establece: “…Los convenios de donación, que en parte o en su
totalidad contengan aportes en especie, deben incluir cláusula de obligatoriedad
de certificar a la unidad especializada del Ministerio de Finanzas Públicas, el
ingreso al almacén o inventario. Todo convenio de donación debe ser aprobado
por acuerdo ministerial o resolución según sea el caso…”
Acuerdo Gubernativo No. 540-2013 Reglamento de la Ley Orgánica del

Presupuesto, Capítulo X, Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental,
Artículo 53. Donaciones en Especie establece: “…Los Organismos del Estado,
empresas públicas, entidades descentralizadas y autónomas incluyendo las
municipalidades, deberán informar mediante certificación de inventario a la
Dirección de Bienes del Estado, a más tardar treinta (30) días calendario después
de haber recibido las aportaciones o donaciones en especie internas o externas
con o sin aporte nacional que incrementen el patrimonio del Estado…”. Y Artículo
54. Aceptación y Aprobación de Donaciones.
Causa
Falta de cumplimiento por parte del Gerente Administrativo Financiero y
Encargado de Inventario, a lo que establece la Ley Orgánica del Presupuesto y su
Reglamento en lo relacionado a las donaciones.
Efecto
Riesgo de pérdida o extravío de los bienes donados.
Recomendación
y al Encargado de Inventario, a efecto se cumpla el procedimiento que establece
la Ley Orgánica del Presupuesto, para que se registren y documenten
adecuadamente las donaciones recibidas, así también el Director Ejecutivo debe
crear una comisión que acompañe y asesore al Jefe de Departamento de
Inventarios en el adecuado registro y control de las donaciones recibidas.

En oficio REF 10-2019 INVE.HFR de fecha 22 de abril de 2019 el Licenciado
Ismael López Jiménez, Gerente Administrativo Financiero durante el período del
01 de enero al 31 de diciembre de 2018 y la señora Dora Estela Celada Gil,
Encargado De Inventario durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de
2018 manifiestan: Pruebas de descargo a presentar para dar solvencia, de
cumplimiento a leyes y regularizaciones aplicables área financiera y cumplimiento
hallazgo No. 1 Deficiencia en el Control y Registro de Bienes Muebles. Según
oficio de Notificación No. CGC-DAS-02-0053-02-11-2019 y No.
CGC-DAS-02-0053-02-12-2019 de fecha 05 de abril del 2019.
Respecto al Vehículo tipo camioneta, marca Toyota, Línea Prado, color plateado,
modelo 2001, placa P0777BBR, chasis JTEBN99J200082061, motor
5VZ-1228143, con un valor de ciento cinco mil quetzales exactos.
Recibido EL 16 de diciembre del año 2011, con copia de acta número 110-2011,
sin ningún documento de respaldo para gestionar el traslado de vehículo. El 12 de
septiembre del 2017 se recibe Oficio de parte de la sección de Servicios
Generales del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, entregando el
expediente del vehículo, indicando que cada unidad debería de realizar sus
trámites pendientes con las aseguradoras. El 09 de octubre del 2018 se envía
oficio a la Licenciada Sheila Marlene Ola Fernández jefe de la Sección de
Inventarios del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en él se informa a
la licenciada que el vehículo es reposición de un vehículo del Ministerio, y que
este, está a nombre de Aseguradora la Ceiba, se indica que Servicios Generales
nos ha hecho entrega del expediente, y en este se informa que se entregó a la
sección de inventario del Ministerio, el título de propiedad número 1791351 y
tarjeta de Circulación número 2563377. El 10 de octubre la jefa de la sección de
Inventarios del Ministerio de Salud Pública envía oficio entregando la tarjeta de
circulación y el título de propiedad del vehículo y nos indica abocarnos al
departamento de Servicios Generales. El mismo día nos apersonamos a Servicios
Generales y este no indico que el traspaso debía ser directamente con
Aseguradora la Ceiba y nos brindó el número telefónico de la persona con quien
podíamos comunicarnos. El 17 de octubre establecimos comunicación con el
Licenciado José Dimas Conreyes, Del Departamento Jurídico de la Aseguradora la
Ceiba. Se envió oficio a su persona solicitando el traspaso, el contesto por correo
electrónico que procedería a ubicar el expediente para ver cuál es el status, ya
que es un expediente de años anteriores. El 5 de diciembre del 2018 volvimos a
tener comunicación telefónica con el licenciado Conreyes, pero aún no habían
localizado el expediente. En 16 de enero del 2019 volvimos a tener una
conversación con el licenciado Conreyes y nos indicó que estaba endosado el
certificado y podíamos hacer las gestiones por lo que procedimos a autenticar los
documentos que se necesitaban para realizar el traspaso. El 11 de enero del 2019
nos presentamos a la Súper Intendencia de Administración Tributaria SAT, en
galerías Primma, a realizar el traspaso, ya estando en la oficina, la señorita

encargada nos informa que no podemos Realizarlo, si no que el traspaso debe de
ser Primeramente al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, y luego ellos
deben de trasladar el bien a nosotros, esto derivado a que es un reposición de un
bien que fue Robado al Ministerio, este mismo día nos presentamos a la
Aseguradora la Ceiba para revisar nuevamente el expediente, pero confirmaron lo
que la Súper Intendencia de Administración Tributaria decía. El 12 de febrero del
2019 se entregó oficio a la Licenciada Sheila Marlene Ola Fernández jefa del
departamento de Inventarios del Ministerio de Salud, adjuntando el expediente
antes mencionado, para que ellos gestionen el traspaso del vehículo a su nombre
y luego nos trasladen el bien a nuestra Unidad. El 18 de marzo del 2019 se recibe
oficio de la sección de Inventarios INV-SO-236-2019 donde indica que según oficio
de fecha 15 de marzo del 2019 se informa por parte de la Aseguradora la Ceiba
que cada unidad ejecutora debería realizar directamente con la aseguradora por
medio del departamento jurídico las gestiones de traspaso por lo cual se pueda
realizar los trámites correspondientes. Pero en este caso el vehículo es reposición
directamente al Ministerio de Salud y no a esta unidad Ejecutora, la
documentación del robo del vehículo anterior y el de la reposición del mismo y por
ende ellos son los que deben de realizar el Traspaso ya que por cuestiones de
control ellos deben de dar de baja en el sistema de contabilidad Financiera el
Vehículo Robado y dar ingreso al vehículo repuesto y luego realizar el traslado a
esta unidad ejecutora. Por lo tanto, debemos regresar el expediente para que ellos
realicen el trámite.Respecto al vehículo, tipo microbús, marca Toyota Hi Ace color
blanco, modelo 2008, placa C0-341 BKG, chasis JTFJS02P980010313, motor
2KD-1615975, con un valor de ciento noventa y tres mil trescientos quetzales.
Recibido EL 07 de diciembre del año 2007, con copia de acta número 46-2007, sin
ningún documento de respaldo para gestionar el traslado de vehículo, se hizo
contacto telefónico con el encargado de Inventario del Ministerio, pero él
informaba en reiteradas veces que aún estaba en trámite. El 18 de septiembre del
2012 se le solicitó a la empresa Serproda quien era representante de OIM
ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL PARA LAS MIGRACIONES en Guatemala, el
título del vehículo para poder hacer el traspaso, con lo que ellos contestaron en la
misma fecha, que eso era imposible porque era una donación de una flotilla de
vehículos para el Ministerio de Salud, y que habían estado detenidos por la firma
de Acta de Donación por parte del Representante de Ministerio de Salud, nos
entregaron una copia del certificado de propiedad de vehículo a nuestro cargo. En
el año 2017 el licenciado Consuegra Coordinador de Inventario del Ministerio, Vía
telefónica me informa que la ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL PARA LAS
MIGRACIONES HA CERRADO SUS OFICINAS EN GUATEMALA y que no hay
manera de como comunicarse con ellos. A principios del año 2018 se contacta con
Serproda vía telefónica, para establecer un vínculo con la ORGNIZACION
INTERNACIONAL PARA LAS MIGRACIONES, ellos nos informan que si es
correcto que ellos cerraron los nexos con ellos y que a su vez ellos entregaron
toda la documentación a su cargo incluyendo lo de esos vehículos y no tienen

número de teléfono ni correo electrónico a donde comunicarse, y que la
organización dejo inactivos los vehículos ya que nunca concretaron nada con el
Ministerio de Salud. El 08 de octubre del 2018 se consulta a la Súper Intendencia
de Administración tributaria SAT el estatus del vehículo y efectivamente este, está
inactivo, para lo que ellos recomiendan dejar sin uso el vehículo. El 09 de octubre
del 2018 se envía un oficio a la licenciada Sheila Marlene Ola Fernández jefe de la
Sección de Inventarios del Ministerio de Salud Publica donde se solicita como
proceder con dicho vehículo, y obtener los documentos necesarios para realizar el
traspaso. El 09 de octubre del 2018 se manda oficio al Jefe del Departamento de
Trasporte para dejar sin uso el vehículo. El 23 de octubre del 2018 se recibe oficio
de parte de la Sección de Inventarios del Ministerio donde se nos indica la forma
de realizar la confirmación de bienes ante la Dirección de Bienes del Estado, pero
no así, los documentos para realizar el traslado de unidad, ya que esta donación
se realizó al Ministerio de Salud, por lo que el endoso del certificado de propiedad
del vehículo debe de ser para este, y luego es el Ministerio quien debe realizar el
traslado del Bien a la Institución.
08 de febrero 2019 se llama nuevamente a Serproda para solicitar nuevamente
algún contacto con la Organización Internacional para las Migraciones, ellos
proporcionan un número de teléfono y en este se logra contactar a la Señora
Marina palma quien indica que el contacto debe de ser directamente del Ministerio
de Salud para con ellos, porque es con ellos la negociación, ella brinda el nombre
del señor Jorge Peraza a quien tiene que ir dirigido el oficio que el Ministerio debe
de enviar para ponerse de acuerdo. El 11 de febrero 2019 se envía por escrito lo
solicitado a la Organización Internacional para las Migraciones, pero este no ha
sido contestado aún. Aunque previo a esto la señora Marian me dijo que no podía
darme nada por escrito a mi persona, ya que no tenía nada que ver con la
negociación. El 11 de febrero 2019 se envía un documento al Ministerio donde se
brinda la información recabada y el contacto con la ORGANIZACIÓN PARA LAS
MIGRACIONES. Y para solicitar que se mantenga informado al Hogar de
Ancianos Fray Rodrigo de la Cruz, lo actuado por parte del Ministerio para así
poder desvanecer dicho hallazgo. El 12 de marzo del 2019 se recibe oficio de la
Organización Internacional para las Migraciones OIM con sede en el Salvador,
donde indica que se realice el endoso a favor del Ministerio de Salud Pública y
asistencia Social ya que la Cooperación se estableció con este Ministerio. Con
fecha 18 de marzo del 2019 IV-SO-236-2019 de la sección de Inventarios envían
oficio al Hogar de Ancianos Fray Rodrigo de la Cruz indicando que enviaron oficio
a la organización internacional para las migraciones OIM adjuntando copia de ello
y que se está en espera de la respuesta por parte ellos de lo que procede. No
queda más que informar que estamos realizando los trámites correspondientes
para poder solventar la situación legal de los vehículos a la mayor brevedad
posible.

Se confirma el hallazgo, para el Licenciado Ismael López Jiménez, Gerente
Administrativo Financiero y para la señora Dora Estela Celada Gil, Encargado de
Inventario, en virtud que los comentarios de defensa y documentación de soporte
presentada no son suficientes ya que en los mismos aceptan la deficiencia al
indicar que no se realizaron oportunamente las gestiones administrativas para el
traspaso a nombre del Hogar de Ancianos Fray Rodrigo de la Cruz. Y derivado de
lo anterior no se han realizado los registros en el Sistema de Contabilidad
Integrada de las donaciones mencionadas en la condición, por lo que se confirma
la deficiencia.
Acciones legales

ENCARGADO DE INVENTARIO DORA ESTELA CELADA GIL 1,192.00
GERENTE FINANCIERO ADMINISTRATIVO ISMAEL (S.O.N.) LOPEZ JIMENEZ 4,500.00
Total Q. 5,692.00
HOSPITAL DE ESCUINTLA
Hallazgo No. 1
Gastos no registrados en el SICOIN
Condición
En la Unidad Ejecutora 238, Hospital de Escuintla, se comprobó que durante el
ejercicio fiscal 2018, se pagó la cantidad de Q1,832,520.56, erogación que
corresponde al ejercicio fiscal 2017, determinándose que para los mismos no
fueron realizados los registros de compromiso y/o devengado en el Sistema de
Contabilidad Integrada -SICOIN- y sin contar con los respectivos créditos
presupuestarios, fueron pagados con el presupuesto aprobado para el 2018,
afectando los renglones presupuestarios 115, 156, 163, 199, 211, 261 y 266.
Criterio
El Decreto Número 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica del
Presupuesto, artículo 16, Registros, establece: “Los organismos y las entidades
regidas por esta ley están obligadas a llevar los registros de la ejecución

presupuestaria en la forma que se establezca en el reglamento, y como mínimo

deberán registrar: b. En materia de egresos, las etapas del compromiso, del
devengado y del pago.
El artículo 26 Límite de los egresos y su destino, establece: “Los créditos

contenidos en el presupuesto general de ingresos y egresos del Estado,
aprobados por el Congreso de la República, constituyen el límite máximo de las
asignaciones presupuestarias. No se podrán adquirir compromisos ni devengar
gastos para los cuales no existan saldos disponibles de créditos
presupuestarios…”
El artículo 29 Bis. Responsables de la Ejecución Presupuestaria-Autorizadores de

Egresos, establece: “Las autoridades superiores de las entidades públicas son
responsables de la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos de su entidad.
Para el efecto registrarán en el Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN), las
transacciones presupuestarias y contables, que tendrán efectos contables de pago
y financieros…”
El artículo 30 Programación de la Ejecución, establece: "De acuerdo con las

normas técnicas y periodicidad que para efectos de la programación de la
ejecución establezca el Ministerio de Finanzas Públicas, las entidades y
organismos que financieramente dependan total o parcialmente del presupuesto
general de ingresos y egresos del Estado, propondrán a dicho Ministerio la
programación de la ejecución física y financiera de sus presupuestos…”
Causa
Incumplimiento de la ley vigente por el Director Ejecutivo y el Gerente
Administrativo y Financiero, quienes no velaron por la correcta modificación y
actualización del plan de compras para la ejecución del presupuesto, supervisando
los procesos de compras y contrataciones; el Encargado de Presupuesto, quien no
revisó ni consolidó la programación cuatrimestral de la ejecución presupuestaria,
controlando y actualizando la disponibilidad presupuestaria y no registró la etapa
de compromiso de las adquisiciones realizadas, con base en la factura u otro
documento legal establecido, amparado por la orden de compra, ingreso de
almacén y/o constancia del servicio recibido; el Contador, quien no realizó la etapa
de devengado con base a la factura u otro documento legal establecido, amparado
por la orden de compra, ingreso de almacén y/o constancia del servicio recibido; el
Encargado de Compras, quien no programó adecuadamente la adquisición de
bienes y servicios del período, de acuerdo a las necesidades y con el respaldo
presupuestario.
Efecto
Afectación de la ejecución presupuestaria programada para el ejercicio fiscal 2018,
lo que incidió negativamente en el alcance de las metas y objetivos de la Entidad,

previamente establecidos en el Plan Anual de Compras y Plan Operativo Anual.
Recomendación
El Viceministro Administrativo, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y al
Gerente Administrativo Financiero y éste a su vez al Contador, al Encargado de
Presupuesto y al Encargado de Compras, para que velen porque se cumpla lo
planificado y presupuestado para el ejercicio fiscal, observando los registros
pertinentes de pagos a realizarse en el ejercicio fiscal siguiente.

En Oficio No. Dir 0180-2019, de fecha 22 de abril de 2019, el Doctor Luis Roberto
Calvo Martínez, Director Ejecutivo, por el período del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2018, manifiesta: ”…Cabe mencionar que de conformidad con la
Constitución Política de la República de Guatemala en los artículos 1 y 2, el
Estado se organiza para proteger y garantizar la vida de las personas. Con base
en estos preceptos, la misma Constitución en sus artículos 93, 94 y 95, establece
que el goce de la salud es un derecho fundamental del ser humano por lo que es
obligación del Estado velar por la salud de todos los habitantes, desarrollando
para el efecto acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación y
las complementarias para tal fin.
Hago la aclaración que todos los procesos administrativos y financieros se realizan
con el afán de cumplir con la Constitución Política de la República de Guatemala
del MANDATO DE GARANTIZAR LA VIDA Y LA SALUD DE LOS
GUATEMALTECOS, es por tal motivo que no se puede dejar de prestar el servicio
continuo las 24 horas del día los 365 días del año, esta unidad ejecutora es una
unidad “aparentemente” descentralizada sin embargo sigue las órdenes del
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social por lo que a su vez todo
documento es aprobado por la planta central, y por ello es que en el oficio Gaf
251-2017 enviando al Gerente General Administrativo Financiero con fecha 07 de
noviembre de 2017 se le requirió apoyo presupuestario para la unidad ejecutora
por la cantidad de Q2,627,625.00…, sin embargo no se nos fue otorgado dicho
apoyo, la unidad ejecutora al ver los saldos en otros renglones procede a realizar
modificaciones presupuestarias intra 2 comprobante 33 con fecha 01 de diciembre
de 2017, comprobante 34 con fecha 01 de diciembre de 2017 y 37 con fecha 04
de diciembre para reordenar el presupuesto para cubrir los compromisos aún
pendientes…, sin embargo estas modificaciones son aprobadas por el ministerio
hasta el día 27 de diciembre de 2017 por lo que el ministerio de finanzas ya no
asignó la cuota financiera de compromiso y devengado para cubrir los
compromisos finales de esta unidad por lo que esta Dirección juntamente con
Gerencia Administrativa Financiera dio apoyo a los procesos respectivos con el fin

de no dejar deuda. Como Hospital de Escuintla cumplimos con los procedimientos

correspondientes el Ministerio de Salud fue tardío en aprobar los requerimiento y
el Ministerio de Finanzas ya no proporcionó la cuota financiera requerida."
En oficios Nos. GAF-142-2019, Presupuesto 01-2019 y CONTA-028-2,019, todos

de fecha 22 de abril de 2019, los señores Leonel Osberto Archila Juárez, Gerente
Administrativo Financiero; José Moisés Hernández Solórzano, Encargado de
Presupuesto y Pedro Pamal Ché, Contador, todos por el período del 01 de enero
al 31 de diciembre de 2018, manifiestan: “…Cabe mencionar que de conformidad
a la Constitución Política de la República de Guatemala en los Artículos 1 y 2, el
Estado se organiza para proteger y garantizar la vida de las personas. Con base a
esos preceptos, la misma Constitución en sus artículos 93, 94, 95, establece que
el goce de la salud es un derecho fundamental del ser humano por lo es obligación
del Estado velar por la salud de todos los habitantes, desarrollando para el efecto
acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación y las
complementarias para tal fin.
A la diferencia de otros Ministerios el Ministerio de salud y en particular el Hospital

de Escuintla tiene en su mandato garantizar la vida y la salud de las personas
Escuintlecas es por tal motivo que no se puede dejar de prestar el servicio
continuo las 24 horas del día los 365 días año, esta unidad ejecutora es una
unidad descentralizada sin embargo sigue las órdenes del Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social por lo que a su vez todo documento es aprobado por la
planta central, y por ello es que en el oficio Gaf 251-2017 enviado al Gerente
General Administrativo Financiero con fecha 07 de noviembre de 2017 se le
requirió apoyo presupuestario para la unidad ejecutora por la cantidad de Q.
2,627,625.00 se adjunta copia del oficio, sin embargo no se nos fue otorgado
dicho apoyo, la unidad ejecutora al ver los saldos en otros renglones procede a
realizar modificaciones presupuestarias intra 2 comprobante 33 con fecha 01 de
diciembre 2017, comprobante 34 con fecha 01 de diciembre y 37 con fecha 04 de
diciembre para reordenar el presupuesto para cubrir los compromisos aún
pendientes se adjuntan comprobantes, sin embargo estas modificaciones son
aprobadas por el ministerio hasta el día 27 de Diciembre 2017 por lo que el
ministerio de finanzas ya no asignó la cuota financiera de compromiso y
devengado para cubrir los compromisos finales de esta unidad por lo que nosotros
como departamento de presupuesto y como hospital de Escuintla cumplimos con
los procedimientos correspondientes el ministerio de salud fue tardío en aprobar
los requerimientos y el ministerio de finanzas ya no proporcionó la cuota financiera
requerida.”
En oficio No. Compras-049-2019, de fecha 22 de abril de 2019, el Señor Luis

Carlos Pacheco Beltetón, Encargado de Compras, por el período del 01 de enero
al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “Como Encargado de Compras en el
Manual de Adquisiciones el cual fue brindado por el Departamento de

Adquisiciones y Mantenimiento -DAM- del Ministerio de Salud Pública y Asistencia
Social, se describen los procedimientos a seguir para la adquisición en las
distintas modalidades que la ley establece, y entre las cuales la verificación de sí
existe o no Disponibilidad Presupuestaria, se realiza trasladando la Solicitud de
Pedido al Encargado de Presupuesto, quien a su vez verifica la existencia de la
disponibilidad y de contar con la misma, asocia la correspondiente partida
presupuestaria en la solicitud de pedido, posteriormente se traslada la solicitud de
pedido a la Gerencia Administrativa Financiera para su Autorización y luego a la
Dirección Ejecutiva para su aprobación regresando al Departamento de Compras
debidamente firmada por las autoridades correspondientes y de esa manera
proseguir con adquisición del bien o servicio.
En el artículo 26 del Decreto 101-97 Ley Orgánica del Presupuesto “los créditos
contenidos en el presupuesto general de ingresos y egresos del Estado,
aprobados por el Congreso de la República, constituyen el límite máximo de las
asignaciones presupuestarias. No se podrán adquirir compromisos ni devengar
gastos para los cuales no existan saldos disponibles de créditos
presupuestarios…” Como expuse en el punto anterior todas las solicitudes de
pedido antes de proceder a la adquisición del servicio o bien, las mismas son
trasladadas al departamento de Presupuesto para que las mismas sean
verificadas y se les asigne o No la partida presupuestaria en caso contrario no
contarán con partida presupuestaria, no es posible realizar la adquisición del bien
o insumo. Por lo que hago la observación que toda la documentación que fue
examinada en la auditoría realizada contaba con la partida presupuestaria
correspondiente…”
Se confirma el hallazgo para el Doctor Luis Roberto Calvo Martínez, Director
Ejecutivo, en virtud que los argumentos y documentación presentados, no
demuestran que se hayan solicitado oportunamente las modificaciones para cada
renglón o que se hayan realizado los respectivos créditos en el presupuesto del
año 2017; además, en el oficio gaf 251-2017, se solicitó apoyo presupuestario y
financiero indicando que los renglones 266, 295 se encuentran financiados y que
el 291 se encuentra en reordenamiento; sin embargo, tanto el renglón 261 como el
266 son sujetos del presente hallazgo y para el renglón 156, el monto pagado
ascendió a la cantidad de Q1,690,827.00, lo que lo hace significativamente
importante en el presente hallazgo y para el cual no se solicitó ninguna
modificación presupuestaria ni se realizaron los respectivos créditos
presupuestarios.
Se confirma el hallazgo para los Señores: Leonel Osberto Archila Juárez, Gerente
Administrativo Financiero; José Moisés Hernández Solórzano, Encargado de
Presupuesto y Pedro Pamal Ché, Contador, en virtud que los argumentos y

documentación presentados, no demuestran que se hayan solicitado
oportunamente las modificaciones para cada renglón o que se hayan realizado los
respectivos créditos en el presupuesto del año 2017; además, en el oficio gaf
251-2017, se solicitó apoyo presupuestario y financiero indicando que los
renglones 266, 295 se encuentran financiados y que el 291 se encuentra en
reordenamiento; sin embargo, tanto el renglón 261 como el 266 son sujetos del
presente hallazgo y para el renglón 156, el monto pagado ascendió a la cantidad
de Q1,690,827.00, lo que lo hace significativamente importante en el presente
hallazgo y para el cual no se solicitó ninguna modificación presupuestaria ni se
realizaron los respectivos créditos presupuestarios.
Se confirma el hallazgo para el Señor Luis Carlos Pacheco Beltetón, Encargado

de Compras, en virtud que los argumentos y documentación presentados, no
demuestran que se hayan realizado los respectivos créditos en el presupuesto del
año 2017 para cada renglón y aunque los pagos cuentan con asignación
presupuestaria, la misma corresponde al año 2018.
Acciones legales

ENCARGADO DE COMPRAS LUIS CARLOS PACHECO BELTETON 4,046.33
ENCARGADO DE PRESUPUESTO JOSE MOISES HERNANDEZ SOLORZANO 4,301.11
GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO LEONEL OSBERTO ARCHILA JUAREZ 4,500.00
CONTADOR PEDRO (S.O.N.) PAMAL CHE 5,050.20
DIRECTOR EJECUTIVO LUIS ROBERTO CALVO MARTINEZ 6,463.00
Total Q. 24,360.64
HOSPITAL REGIONAL DE CUILAPA, SANTA ROSA
Hallazgo No. 1
Fraccionamiento en la adquisición de bienes y/o servicios
Condición
En la Unidad Ejecutora 240 Hospital Regional de Cuilapa en el Programa 13
"Recuperación de la Salud", con cargo al renglón 156 “Arrendamiento de Otras
Máquinas y Equipo”, según muestra seleccionada se verificó que por la
modalidad de compra directa, se adquirieron los servicios de arrendamientos de
ventiladores mecánicos pulmonarespor la cantidad de Q.2,144,310.00, omitiendo
el proceso de cotización y/o licitación pública, el cual se detalla continuación:
RENGLON CUR FECHA DESCRIPCION PROVEEDOR MONTO

156 10 31/01/2018 ARRENDAMIENTO DE OXI-RENT 78,600.00
VENTILADORES MECÁNICOS SOCIEDAD
PULMONARES POR UN PERIODO ANONIMA
DE UN MES CORRESPONDIENTE
AL MES DE NOVIEMBRE 2,017
DE UN MES PARA EL INTENSIVO
DE PEDIATRIA
CORRESPONDIENTE AL MES DE
DICIEMBRE DE 2017
AL MES DE ENERO DE 2,018
AL MES DE ENERO DE 2018
156 371 03/12/2018 ARRENDAMIENTO DE 10 PRODUCTOS DEL 62,000.00
VENTILADORES MECANICOS AIRE DE
PULMONARES POR UN PERIODO GUATEMALA
ADULTOS CORRESPONDIENTE
AL MES DE FEBRERO DE 2018
156 1454 04/05/2018 10 ARRENDAMIENTOS DE OXI-RENT 73,360.00
VENTILADORES MECANICOS SOCIEDAD
PULMONARES PARA EL ANONIMA
INTENSIVO DE PEDIATRIA
SOLICITADO EL 05 DE FEBRERO
DE 2018
VENTILADORES MECANICO SOCIEDAD
DE UN MES CORREPONDIENTE
AL MES DE MARZO 2018
AL MES DE MARZO 2018
156 1970 24/04/2018 ARRENDAMIENTO DE PRODUCTOS DEL 58,900.00
SOLICITADO POR INTENSIVO DE GUATEMALA
ADULTO, CORRESPONDIENTE AL
MES DE MARZO DE 2018
156 2230 15/05/2018 ARRENDAMIENTO DE 10 OXI-RENT 78,600.00
INTENSIVO NEONATAL
ABRIL DE 2018
INTENSIVO DE PEDIATRIA

ABRIL DEL AÑO 2018
PULMONARES PARA EL GUATEMALA
SERVICIO DE INTENSIVO
AL MES DE ABRIL DE 2018
NEONATOS CORRESPONDIENTE
AL MES DE MAYO DE 2018
PULMONARES PARA INTENSIVO GUATEMALA
AL MES DE MAYO DE 2018
PULMONARES PARA INTENSIVO ANONIMA
PEDIATRICO
MAYO DE 2018
VENTILADOR MECANICO SOCIEDAD
PULMONAR CORRESPONDIENTE ANONIMA
AL 06/04/2018 AL 04/06/2018
SOLICITADO POR INTENSIVO
PEDIATRIA EL DIA 06/04/2018.
PULMONARES ANONIMA
JUNIO SOLICITADO POR
INTENSIVO DE PEDIATRÍA EL DÍA
23 DE MAYO.
VENTILADOR MECANICO SOCIEDAD
PULMONAR CORRESPONDIENTE ANONIMA
AL 06/04/2018 AL 04/06/2018
VENTILADORES MECÁNICOS AIRE DE
PULMONARES POR UN PERIODO GUATEMALA
DE UN MES EN INTENSIVO DE
AL MES DE JULIO DE 2018
PULMONARES PARA ADULTOS GUATEMALA
POR UN PERIODO DE 4 DIAS
CADA UNO SOLICITADO POR
INTENSIVO DE ADULTOS EL
08/06/2018
DE PADIATRIA,
JULIO 2018


PULMONARES, ANONIMA
SPTIEMBRE DE 2018 SOLICITADO
POR EL DEPARTAMENTO DE
PEDIATRIA
PULMONARES PARA EL MES DE ANONIMA
AGOSTO 2018, SOLICITADO POR
INTENSIVO PEDIATRIA.
PULMONARES PARA EL MES DE ANONIMA
AGOSTO 2018, SOLICITADO POR
INTENSIVO NEONATOS.
DE NEONATOS
SEPTIEMBRE DE 2018.
156 5468 11/09/2018 ALQUILER DE ARRENDAMIENTO PRODUCTOS DEL 68,000.00
DE VENTILADORES SOLICITADO AIRE DE
POR INTENSIVO DE ADULTOS GUATEMALA
CORRESPONDIENTE A OCTUBRE
2018
PULMONARES ANONIMA
OCTUBRE 2018, SOLICITADO POR
INTENSIVO DE NEONATOS.
DE PEDIATRIA
OCTUBRE DE 2018
DE PEDIATRIA
NOVIEMBRE DE 2018
SERVICIO DE INTENSIVO DE
NEONATOS CORRESPONDIENTE
AL MES DE NOVIEMBRE DE 2018
ADULTOS CORREPONDIENTE AL
MES DE NOVIEMBRE DE 2018

AL MES DE DICIEMBRE DE 2018
Total pagado 2,144,310.00
muestra 2018
Así mismo se estableció que la Unidad Ejecutora publicó eventos de cotización y/o
licitación en el Sistema de Contrataciones y Adquisiciones del Estado de
Guatemala -Guatecompras-, los cuales finalizó, anuló y prescindió por las causas
siguientes:
NOG 6331610 debido a que la convocatoria a licitar se publicó el 05 de

diciembre 2017 y en el diario oficial el 12 de diciembre 2017, mediando entre
ambas más de 5 días que es el plazo que estipula el Arto. 23 de la Ley de
Contrataciones del Estado por lo que se demuestra que esta razón es causa
imputable a la entidad contraviniendo lo establecido en el Arto. 61 del
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
NOG 7794010 indica que no es posible continuarlo debido a las actualizaciones

realizadas en la página de Guatecompras dicho sistema genera un formulario de
oferta electrónico y por la fecha en que fue publicado aún no se contaba con esa
opción, mismo evento que tenía como fecha para presentar ofertas el 14 de
enero 2019 y fue finalizado, anulado y prescindido el 10 de enero de 2019.
Cabe mencionar que durante el ejercicio 2017 se detectó la misma deficiencia la
cual fue dada a conocer por medio de carta a la gerencia en donde se recomendó
que en todas las adquisiciones de servicios que realice la entidad se cumpla lo
que establece la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, por lo cual
se estableció que la deficiencia persiste para el período auditado 2018.
Criterio
Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del
Estado y sus Reformas, artículo 4 Programación de negociaciones, establece:
"Para la eficaz aplicación de la presente Ley, las entidades públicas, antes del
inicio del ejercicio fiscal, deberán programar las compras, suministros y
contrataciones que tengan que hacerse durante el mismo año." Artículo 17
establece: “Monto. Cuando el monto total de los bienes, suministros y obras,
exceda de las cantidades establecidas, en el artículo 38, la compra o contratación
deberá hacerse por Licitación Pública, salvo los casos de excepción que indica la
presente ley, en el capítulo III del Título III. Si no excede de dicha suma, se
sujetará a los requisitos de cotización o a los de compra directa, conforme se
establece en esta ley y en su reglamento.” Artículo 38 establece: "Monto. Cuando
el precio de los bienes, de las obras, suministros o remuneración de los servicios
exceda de noventa mil Quetzales (Q.90,000.00) y no sobrepase los siguientes
montos, la compra o contratación podrá hacerse por el sistema de cotización así:
a) Para las municipalidades, que no exceda de novecientos mil Quetzales

(Q.900,000.00); b) Para el Estado y otras entidades, que no exceda de
novecientos mil Quetzales (Q.900,000.00)."
El artículo 81 Fraccionamiento establece: "Se entenderá que existe

fraccionamiento, cuando una misma unidad ejecutora realice varias adquisiciones
con el propósito de evadir la cotización y licitación públicas. Se incurrirá en
fraccionamiento cuando una misma unidad ejecutora realice compras directas de
baja cuantía o compras directas del mismo bien o servicio, durante un mismo
cuatrimestre del ejercicio fiscal, cuya suma exceda el monto a partir del cual la
cotización pública es obligatoria."
"También se incurrirá en fraccionamiento cuando una misma unidad ejecutora

Causa
La Directora Ejecutiva, la Gerente Administrativa Financiera, el Encargado de
Compras solicitaron, pagaron y autorizaron por concepto de Arrendamiento de
ventiladores mecánicos pulmonares finalizando, anulando y prescindiendo los
eventos sin causa justificable.
Efecto
Provoca falta de transparencia en los eventos de cotización y licitación
publicados en Guatecompras, lo que incide en la calidad del gasto.
Recomendación
El Viceministro Administrativo debe girar instrucciones a la Directora Ejecutiva, a la
Gerente Administrativa Financiera y al Encargado de Compras, a efecto que
cuando deben finalizarse, anularse y prescindirse eventos de cotización y licitación
obedezcan a causas justificables y ajenas a la unidad ejecutora y que no se
convierta en una práctica común como se evidenció en los períodos auditados
2017 y 2018, con la finalidad de transparentar dichos procesos.

En oficio número D.E. No.68-2019 de fecha 16 de abril del año 2019, la Directora
Ejecutiva, Doctora Margarita Elizabeth Cortez Arévalo, quien fungió en el cargo del
01 de enero al 31 de diciembre 2018, manifiesta: “…

1.- En relación a la publicación de eventos de cotización y/o licitación los cuales se

finalizó, anulo y prescindió por las causas siguientes: Con el afán de indicar la
causas por las cuales se prescindiera el evento de cotización identificado como
MSPAS No. 2017-HCU-C003, y los eventos de Licitación MSPAS No. 2017
HCU-L001, MSPAS No. 2018-HCU-L001.
Para lo cual se presenta informe firmado por Leonel Alfonso Rodas Quintana
Encargado del departamento de compras del hospital Regional de Cuilapa,
“Licenciado Guillermo Fernández Llerena”.
Al verificar el informe citado en el párrafo anterior se denota que las causas por las
cuales se prescindió de los eventos no son imputables a esta unidad ejecutora.
Sin embargo, se deben hacer las siguientes consideraciones en el sentido que, no

obstante, se realizaron los procesos de licitación y/o cotización bajo el marco de la
ley, -Ley de Contrataciones del Estado-, esta misma nos limita a prestar el servicio
de salud a los habitantes de la República de Guatemala.
Motivo por el cual esta unidad ejecutora se ve en la necesidad de realizar

arrendamiento de los bienes necesarios para cumplir con las necesidades,
entendiendo que el derecho a la Vida es primordial por mandato constitucional y
que a ley de contrataciones no es superior a la Constitución Política de la
República de Guatemala, al entender tal como lo establece la sentencia en el
EXPEDIENTE 2966-2015, de la CORTE DE CONSTITUCIONALIDAD de fecha
Guatemala, diecisiete de septiembre de dos mil quince, en su segundo
considerando “ El derecho a la vida y a la salud que le asiste a una persona
humana: el derecho a la vida está contemplado en el texto supremo (artículo 3o)
como una obligación fundamental del Estado, pues el propio preámbulo de la
Constitución afirma la primacía de la persona humana como sujeto y fin del orden
social, y de ahí que en la ley matriz también se regule que el Estado de Guatemala
debe organizarse para proteger a la persona humana (artículo 1°), y que por ello
debe garantizar a los habitantes de la República (entre otros aspectos) la vida y su
desarrollo integral (artículo 2°), por lo que este derecho constituye un fin supremo
y, como tal, merece protección. El derecho a la salud conlleva, en el caso que se
analiza, la posibilidad real de que una persona humana reciba atención médica
oportuna y eficaz. De ahí que este derecho sea objeto de protección, no sólo en la
normativa interna del país (artículo 93 de la Constitución, como norma primaria
directamente aplicable), sino además en la normativa internacional convencional
de protección de derechos humanos (artículos 12 del Pacto Internacional de
Expediente 2966-2015 7 Derechos Económicos, Sociales y Culturales y XI de la
Declaración Americana sobre Derechos y Deberes del Hombre, por mencionar dos
ejemplos). No es ocioso recordar (por ilógico que parezca) que, si el derecho a la
salud surge del derecho fundamental a la vida, una afectación del mismo, implica
una violación al más fundamental de todos los derechos humanos: la vida. Por
ello, la jurisprudencia reiterada de esta Corte ha considerado que este derecho -a

la salud- es aquel "por el que todo ser humano pueda disfrutar de un equilibrio
biológico y social que constituya un estado de bienestar en relación con el medio
que lo rodea; implica el poder tener acceso a los servicios que permitan el
mantenimiento o la restitución del bienestar físico, mental y social." (sentencia de
doce de mayo de mil novecientos noventa y tres, expedientes acumulados 355-92
y 359-92; Gaceta 28, páginas 19 y 20) …”.
Por lo anterior esta Unidad Ejecutora se ve limitada al mandato constitucional de

respeto a la vida y a la salud en el entendido que la Contraloría General de
cuentas falta al respeto de la pirámide jerarquita de la ley al colocar en primer
lugar una ley ordinaria como lo es la Ley de contrataciones del estado y no la
norma constitucional siendo preeminente así como los convenios ratificados por
Guatemala en materia de derechos Humanos siendo el derecho a la vida el
derecho humano por excelencia.
Al haber cumplido con lo regulado por la Ley de contrataciones en los procesos de

licitación y/o cotización no logrando adjudicar tal como se demuestra en el informe
entregado por el encargado de compras por causas completamente ajenas a la
unidad de ejecutora, no es posible que la misma deje desprotegido a los pacientes
que se encuentran en los intensivos. Como es de su conocimiento el Hospital
Regional de Cuilapa “Licenciado Guillermo Fernández Llerena”, se encuentra
ubicado en el departamento de Santa Rosa, por lo tanto y por ser hospital regional
recibe pacientes de los hospitales del departamento de Jutiapa, Jalapa, los cuales
no cuentan con área de Intensivo, para lo que este Hospital se ve con la
necesidad de la adquisición de material médico, específicamente para el caso que
nos ocupa equipo para el área de intensivos, VENTILADOR MECANICO, los que
actualmente se encuentran distribuidos de la siguiente manera diez ventiladores
mecánicos pediátricos de los cuales cinco se encuentran asignados al área de
Neonatos, y cinco al área de Pediatría, diez ventiladores para adultos distribuidos
cinco en intensivo de hombres y cinco en intensivo de mujeres.
Se acompaña solicitud planteada por los médicos que laboran para este Centro
Asistencial, así como inicie ocupacional de las áreas de intensivos.”
En oficio número GAF. No.12-2019 de fecha 22 de abril del año 2019, la Gerente
Administrativa Financiera, Licenciada Flor Candelaria Morales Ochoa, quien fungió
en el cargo del 01 de enero al 31 de diciembre 2018, manifiesta: “…
1.- En relación a la publicación de eventos de cotización y/o licitación los cuales se

finalizó, anulo y prescindió por las causas siguientes: Con el afán de indicar la

causas por las cuales se prescindiera el evento de cotización identificado como

MSPAS No. 2017-HCU-C003, y los eventos de Licitación MSPAS No. 2017
HCU-L001, MSPAS No. 2018-HCU-L001.
Para lo cual se presenta informe firmado por Leonel Alfonso Rodas Quintana
Encargado del departamento de compras del hospital Regional de Cuilapa,
“Licenciado Guillermo Fernández Llerena”.
Al verificar el informe citado en el párrafo anterior se denota que las causas por las
cuales se prescindió de los eventos no son imputables a esta unidad ejecutora.
Sin embargo, se deben hacer las siguientes consideraciones en el sentido que, no

obstante, se realizaron los procesos de licitación y/o cotización bajo el marco de la
ley, -Ley de Contrataciones del Estado-, esta misma nos limita a prestar el servicio
de salud a los habitantes de la República de Guatemala.
Motivo por el cual esta unidad ejecutora se ve en la necesidad de realizar

arrendamiento de los bienes necesarios para cumplir con las necesidades,
entendiendo que el derecho a la Vida es primordial por mandato constitucional y
que a ley de contrataciones no es superior a la Constitución Política de la
República de Guatemala, al entender tal como lo establece la sentencia en el
EXPEDIENTE 2966-2015, de la CORTE DE CONSTITUCIONALIDAD de fecha
Guatemala, diecisiete de septiembre de dos mil quince, en su segundo
considerando “ El derecho a la vida y a la salud que le asiste a una persona
humana: el derecho a la vida está contemplado en el texto supremo (artículo 3o)
como una obligación fundamental del Estado, pues el propio preámbulo de la
Constitución afirma la primacía de la persona humana como sujeto y fin del orden
social, y de ahí que en la ley matriz también se regule que el Estado de Guatemala
debe organizarse para proteger a la persona humana (artículo 1°), y que por ello
debe garantizar a los habitantes de la República (entre otros aspectos) la vida y su
desarrollo integral (artículo 2°), por lo que este derecho constituye un fin supremo
y, como tal, merece protección. El derecho a la salud conlleva, en el caso que se
analiza, la posibilidad real de que una persona humana reciba atención médica
oportuna y eficaz. De ahí que este derecho sea objeto de protección, no sólo en la
normativa interna del país (artículo 93 de la Constitución, como norma primaria
directamente aplicable), sino además en la normativa internacional convencional
de protección de derechos humanos (artículos 12 del Pacto Internacional de
Expediente 2966-2015 7 Derechos Económicos, Sociales y Culturales y XI de la
Declaración Americana sobre Derechos y Deberes del Hombre, por mencionar dos
ejemplos). No es ocioso recordar (por ilógico que parezca) que, si el derecho a la
salud surge del derecho fundamental a la vida, una afectación del mismo, implica
una violación al más fundamental de todos los derechos humanos: la vida. Por
ello, la jurisprudencia reiterada de esta Corte ha considerado que este derecho -a
la salud- es aquel "por el que todo ser humano pueda disfrutar de un equilibrio
biológico y social que constituya un estado de bienestar en relación con el medio
que lo rodea; implica el poder tener acceso a los servicios que permitan el
mantenimiento o la restitución del bienestar físico, mental y social." (sentencia de
doce de mayo de mil novecientos noventa y tres, expedientes acumulados 355-92
y 359-92; Gaceta 28, páginas 19 y 20) …”
Por lo anterior esta Unidad Ejecutora se ve limitada al mandato constitucional de

respeto a la vida y a la salud en el entendido que la Contraloría General de
cuentas falta al respeto de la pirámide jerarquita de la ley al colocar en primer
lugar una ley ordinaria como lo es la Ley de contrataciones del estado y no la
norma constitucional siendo preeminente así como los convenios ratificados por
Guatemala en materia de derechos Humanos siendo el derecho a la vida el
derecho humano por excelencia.
Al haber cumplido con lo regulado por la Ley de contrataciones en los procesos de

licitación y/o cotización no logrando adjudicar tal como se demuestra en el informe
entregado por el encargado de compras por causas completamente ajenas a la
unidad de ejecutora, no es posible que la misma deje desprotegido a los pacientes
que se encuentran en los intensivos. Como es de su conocimiento el Hospital
Regional de Cuilapa “Licenciado Guillermo Fernández Llerena”, se encuentra
ubicado en el departamento de Santa Rosa, por lo tanto y por ser hospital regional
recibe pacientes de los hospitales del departamento de Jutiapa, Jalapa, los cuales
no cuentan con área de Intensivo, para lo que este Hospital se ve con la
necesidad de la adquisición de material médico, específicamente para el caso que
nos ocupa equipo para el área de intensivos, VENTILADOR MECANICO, los que
actualmente se encuentran distribuidos de la siguiente manera diez ventiladores
mecánicos pediátricos de los cuales cinco se encuentran asignados al área de
Neonatos, y cinco al área de Pediatría, diez ventiladores para adultos distribuidos
cinco en intensivo de hombres y cinco en intensivo de mujeres.
Se acompaña solicitud planteada por los médicos que laboran para este Centro
Asistencial, así como inicie ocupacional de las áreas de intensivos.”
En oficio número No.01-2019 de fecha 22 de abril del año 2019, el encargado de

compras el señor Leonel Alfonso Rodas Quintana, quien fungió en el cargo del 01
de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “…
NOG. 5899168 EVENTO DE COTIZACION MSPAS No. 2017-HCU-003.
Este evento fue prescindido debido a causa de fuerza mayor según resolución No.
27-2017 de fecha 14 de agosto de 2017.

El certificado de calidad del Equipo presentado por la entidad OXXI-RENT,S.A. no

contenía toda la cadena de firmas de los pases de ley correspondiente.
NOG. 6331610 EL EVENTO DE LICITACION MSPAS No. 2017-HCU-L001.
Este evento fue prescindido debido a:
Que pese a que el recibo de pago tiene fecha 06/12/2017 así como el registro de
pago de Banrural, la publicación la publicación en el Diario de Centro América la
realizo el 12/12/2017.
NOG. 7794010 EVENTO DE COTIZACION MSPAS No. 2018-HCU-L001.
Este evento fue prescindido por la causa siguiente:
No fue posible continuarlo debido a las actualizaciones realizadas en la página de

Guate compras, dicho sistema genera un formulario de oferta electrónica y por la
fecha en que publicada aun no se contaba con esa opción, ya que se solicitaba
dicho documento en este proceso.
EVENTO DE LICITACION VIGENTE
EVENTO DE LICITACION MAPAS No. 2019-HCU-L001.
NOG 9615997
Fecha de inicio de Proceso: 14/01/2019
Fecha de Apertura de Evento 15/04/2019
Se confirma el hallazgo a Margarita Elizabeth Cortez Arévalo, Directora Ejecutiva
durante el período del 01 de enero 2018 al 31 de diciembre 2018, Flor Candelaria
Morales Ochoa, Gerente Administrativa Financiera durante el período del 01 de
enero 2018 al 31 de diciembre 2018, Leonel Alfonso Rodas Quintana, Encargado
de Compras durante el período del 01 de enero 2018 al 31 de diciembre 2018, en
virtud que los comentarios y pruebas presentadas por los responsables no son
suficientes para su desvanecimiento, ya que se confirmó que en auditoría
practicada en el ejercicio 2017, se detectó esta deficiencia la cual fue dada a
conocer en Carta a la Gerencia, donde se recomendó que estas adquisiciones de
servicios que realza la entidad, deben cumplir con lo establecido en la Ley de

Contrataciones del Estado, su Reglamento y sus reformas, confirmando

reincidencia en la forma de realizar las adquisiciones por parte de la Unidad
Ejecutora.
Así mismo en sus comentarios los auditados indican que las causas por las que
los eventos fueron finalizados, anulados y prescindidos, no son imputables a la
unidad ejecutora, comentario que no es correcto puesto que al analizar los
eventos y publicaciones realizadas en el Sistema de Información de Adquisiciones
y Contrataciones del Estado, claramente se evidencia que en el caso del NOG
6331610 fue la misma entidad que publicó con fecha 05/12/2017 la convocatoria a
licitar y en el Diario oficial el 12/12/2017 contraviniendo lo establecido en el artículo
23 de la Ley de Contrataciones del Estado, por lo que se concluye que esta causa
es imputable a la unidad ejecutora.
Para el caso del NOG 7794010 en donde los responsables indican que no fue
posible continuarlo debido a que no contaban con la opción de formulario
electrónico, se realizó la consulta a la Dirección General de Adquisiciones del
Estado del Ministerio de Finanzas Públicas, quienes respondieron mediante oficio
No. DGAE-SlyG-268-2019 de fecha 03 de mayo de 2019, en donde informan al
equipo de auditoría lo siguiente: “luego de verificar el historial de acciones del
referido número de operación Guatecompras (7794010), se pudo constatar que
dicho proceso fue creado el 15 de marzo del año 2018, razón por la cual el
sistema no le habilitó de manera automática la opción para que la recepción de
ofertas fuera en forma electrónica, ya que tal como lo estableció el oficio circular
de fecha 23 de marzo de 2018 el sistema de Guatecompras configura la recepción
de forma electrónica de manera automática para todos aquellos procesos
gestionados a partir del 01 de julio del año 2018, por lo que las ofertas de los
procesos que su gestión inició antes de la fecha referida en la circular antes
descrita, podían recibir las ofertas en papel independientemente de que la fecha
de publicación de convocatoria a recibir ofertas se haya registrado posterior a la
fecha del 01 de julio de 2018. Por lo tanto, se concluye que la Unidad Ejecutora
podía continuar con este evento y sin embargo el mismo fue finalizado, anulado y
prescindido el 10 de enero de 2019, sin que realizaran ninguna gestión lo que
confirma que esto se debió a causas imputables a la entidad.
Acciones legales
República, Ley de Contrataciones del Estado, reformado por el Decreto 16-2017;
Artículo 81, para:

DIRECTORA EJECUTIVA MARGARITA ELIZABETH CORTEZ AREVALO DE POLANCO 47,864.06
GERENTE ADMINISTRATIVA FINANCIERA FLOR DE CANDELARIA MORALES OCHOA DE GIRON 47,864.06
ENCARGADO DE COMPRAS LEONEL ALFONSO RODAS QUINTANA 47,864.06

Total Q. 143,592.18
HOSPITAL DE HUEHUETENANGO
Hallazgo No. 1
Vehículos no registrados a nombre de la entidad
Condición
En la Unidad Ejecutora 250 Hospital Regional de Huehuetenango Dr. Jorge Vides
Molina, en el Programa 13 “Recuperación de la Salud” al evaluar el renglón
presupuestario 262 “Combustibles y Lubricantes”, Se estableció que el vehículo
tipo panel, marca Toyota, línea Hice modelo 2013 con número de tarjeta de
circulación 4001-3545863 y placas de circulación número C822BNK el cual se
encuentra a nombre del señor Juan Antonio Madrid Cordón representante de la
empresa Innovaciones Medicas, dicho vehículo no se encuentra registrado a
nombre del Hospital Regional de Huehuetenango Dr. Jorge Vides Molina, debido a
que la administración de la Unidad Ejecutora extravió el Certificado de Propiedad
del vehículo desde el año 2013.
Criterio
El Decreto Número 70-94 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del
Impuesto Sobre Circulación de Vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos, artículo
24, numeral 4, establece: “…El Certificado de Propiedad de Vehículos, deberá
emitirse por el Registro Fiscal de Vehículos de la Superintendencia de
Administración Tributaria o por la institución que expresamente se designe para el
efecto, para controlar y acreditar la propiedad y las transferencias de dominio de
cada vehículo que sea importado, una vez se liquide la póliza de importación de
todo vehículo nuevo o usado y se verifique la cancelación de los impuestos
respectivos. Este certificado se emitirá en papel de seguridad, sin costo alguno
para el importador; y para legalizar las posteriores transferencias de dominio del
vehículo, será endosable...” “…En el caso de deterioro o pérdida del Certificado de
Propiedad de Vehículos, el Registro Fiscal de Vehículos lo repondrá a solicitud
únicamente del propietario del vehículo con firma legalizada por Notario, a la que
se adjuntará el certificado que se deterioró o en caso de pérdida certificación de la
denuncia. El Registro pondrá razón de la reposición del certificado original.”

Generales de Control Interno, Norma 2.4 Autorización y Registro de Operaciones
establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos
de autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los

rendir cuentas de las responsabilidades inherentes a su cargo.”
Causa
Incumplimiento a la normativa legal vigente por parte del Director Ejecutivo y el
Encargado de Inventario al extraviar el Certificado de Propiedad del Vehículo y no
gestionar ante la autoridad competente la reposición del mismo y con ello realizar
el traspaso del vehículo a nombre de la Unidad Ejecutora.
Efecto
La no titulación del vehículo corre el riesgo de robo, extravío o pérdida del mismo,
sin poder deducir responsabilidades.
Recomendación
El Director Ejecutivo debe girar instrucciones al Encargado de Inventario para que
cumpla con realizar los trámites necesarios para la reposición del Certificado de
Propiedad del Vehículo y realizar el traspaso del mismo a nombre de la Unidad
Ejecutora.

En Oficio DE-HRH No. 216-2019 Of Ref. HROC/hagg de fecha 22 de abril del año
2019, el Director Ejecutivo Doctor Hugo Rodrigo Oroxom Cobaquil, durante el
período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “…presentamos la
información siguiente:
Oficio DE-HRH No. 212-2019 de fecha 09 de abril de 2019, dirigido al señor Mijay
Luis Ordoñez Palacios, Encargado de Inventario en donde se le solicitó INFORME
CIRCUNSTANCIADO del hallazgo en mención.
Oficio No. 17-2019 de fecha 10 de abril de 2019 dirigido al Dr. Hugo Rodrigo
Oroxom Cobaquil, Director Ejecutivo, en donde el señor Mijay Luis Ordoñez
Palacios, Enc. De Activos Fijos e Inventarios presenta informe circunstanciado y
documentos de soporte:
Tarjeta de circulación del vehículo.
Factura cambiaria SERIE C No. 5452.
Acta No. 001-2013 de fecha 08 de julio de 2013, en donde la Unidad ejecutora

recibe el vehículo.

Constancia de Bienes en Inventario.
Certificación de la Sección de Inventarios con los datos del vehículo.
Tarjeta de responsabilidades.
Nota del Departamento Jurídico de Innovaciones Médicas de fecha 05 de octubre

de 2018, en donde indica que se está realizando las gestiones de reposición del
título de propiedad del vehículo.
Nota de Gerente General de Innovaciones Médicas de fecha 16 de enero de 2019,

en donde indica que se está realizando las gestiones de reposición del título de
propiedad del vehículo.
Nota de Activos Fijos y Gerencia Administrativa Financiera en donde solicitan

placas oficiales para el vehículo.
Constancia de DENUNCIA DE EXTRAVÍO DEL CERTIFICADO DE PROPIEDAD

DEL VEHÍCULO número 399-2019 de fecha 11 de abril de 2019, presentada por el
señor Luis Mijay Ordoñez Palacios.
Oficio DE-HRH No. 215-2019 de fecha 12 de abril de 2019, dirigido al Gerente

Administrativo Financiero solicitando gestión de pago de Impuesto sobre
Circulación del Vehículo.
Correo electrónico Gmail huehue.hospitalnacional@gmail.com, dirigido a

Innovaciones Médicas, solicitando información actual del trámite de traspaso de
vehículo y respuesta respectiva, en donde adjuntan.
Nota de Gerencia General de Innovaciones Médicas de fecha 09 de abril de 2019,

en donde indica que se está realizando las gestiones de reposición del título de
propiedad del vehículo.
Acta No. 50-2013 de recepción de vehículo.
Nota de entrega de vehículo No. 276 de fecha 03 de julio de 2013.
Nota de especificaciones técnicas de vehículo de fecha 08 de julio de 2013.
Carta de Garantía de vehículo de fecha 12 de julio de 2013.
En Oficio Número 17-2019 Of. Ref. INV/mlop de fecha 10 de abril del año 2019, el
Encargado de Inventario señor Mijay Luis Ordoñez Palacios, durante el período
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, manifiesta: “...Con relación al vehículo

tipo panel, marca Toyota, color blanco, con numero de chasis
JTFHK02P5D0009737, modelo 2013, con placas de circulación C-822BNK, con
tarjeta de circulación No. 3545863 a nombre del señor: Juan Antonio Madrid
Cordón, según factura No. 5452, de fecha 03 de julio de 2013, por un valor de Q.
297,000.00, ingresó al Hospital Regional de Huehuetenango según Acta No.
001-2013 de fecha 08 de julio de 2013, constancia de Registro de Bienes en
Inventario al Sistema de Contabilidad Integrado Gubernamental SICOIN, con
Certificación al libro de hojas Móviles No. M-13-311-2018-L en el que a folio
número 9 se encuentra registrado dicho vehículo, con Tarjeta de Responsabilidad
No. 482 autorizado por la Contraloría General de Cuentas.
Hasta la fecha el trámite de dicho vehículo va de la siguiente manera: Al realizar el

proceso de traslado a la institución, el documento de Certificado de Propiedad se
traspapelo dándose como extraviado, nos comunicamos vía telefónica con el
señor licenciado Gilmar Lara Asesor Jurídico de la Empresa Innovaciones
Medicas, para que nos brindaran una nueva reposición del Certificado de
Propiedad y así hacer los correspondientes tramites, hasta la fecha nos han
informado por vía escrita que están haciendo las gestiones para obtener una
reposición del Título de Propiedad a la brevedad posible para que podamos
realizar el traspaso a dicha institución, sin embargo, están pendientes del pago del
Impuesto de Circulación por parte de otro hospital al cual se les suministro una
ambulancia igual a la de nuestra propiedad, por lo que al hacer efectivo este pago,
esperan poder solventar con la Sat este inconveniente y proceder a solicitar los
Títulos de Propiedad de los vehículos y así nosotros podamos efectuar en forma
inmediata el trámite de traspaso correspondiente."
Se confirma el hallazgo para el Encargado de Inventario Señor Mijay Luis Ordoñez
Palacios en virtud que desde el año 2013 el fungía en el cargo ya mencionado y
según acta No. 001-2013 el estuvo en la recepción del vehículo tipo panel, Marca
Toyota, modelo 2013 color blanco No. de placas C-0822BNK y se entregó por
parte del proveedor el Certificado de Propiedad del Vehículo, no realizando en su
momento el traspaso, en consecuencia se extravio dicho certificado. En Acta de
comunicación de resultados número DAS guión cero dos guión cero treinta y dos
guion dos mil diecinueve (DAS-02-032-2019) de fecha 23 de abril del 2019 en su
punto quinto el señor Ordoñez expresó y solicitó que constara en dicha acta que:
“…acepta no haber hecho el tramite en su momento…” Derivado del
incumplimiento se corre el riesgo de robo o extravío del vehículo sin poder deducir
responsabilidades.
Se desvanece el hallazgo para el Director Ejecutivo Doctor Hugo Rodrigo Oroxom

Cobaquil ya que en pruebas presentadas y con documentación de soporte indica y
demuestra las acciones que ha tomado para poder reponer el Certificado de

Propiedad del Vehículo y así poder realizar el traspaso del vehículo a nombre de
la Unidad Ejecutora.
Acciones legales

ENCARGADO DE INVENTARIO MIJAY LUIS ORDOÑEZ PALACIOS 1,128.00
Total Q. 1,128.00
HOSPITAL DISTRITAL DE SAYAXCHE PETEN
Hallazgo No. 1
Incumplimiento a la normativa del Fondo Rotativo y de caja chica
Condición
En la Unidad Ejecutora 257 Hospital Distrital de Sayaxche Petén, programa 13
“Recuperación de la Salud”, al evaluar el renglón presupuestario de gasto 115
“Extracción de Basura y Destrucción de Desechos Sólidos”, se estableció que fue
pagado con fondo rotativo un monto de Q.64,548.90 durante el período 2018.
Criterio
El Acuerdo Ministerial número 13-2018, del Ministerio de Salud Pública y
Asistencia Social en el Artículo 9, segundo párrafo establece lo siguiente: “La
finalidad del Fondo Rotativo es para gastos emergentes, exceptuando los gastos
para la adquisición de combustible, alimentos para personas, servicios básicos
(agua, teléfono y energía eléctrica, extracción de basura y destrucción de
desechos sólidos)…”.
El Decreto Número 89-2002 del Congreso de la República, Ley de Probidad y

Responsabilidad de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 6 Principios de
probidad, estable: “Son principios de probidad los siguientes:… b) El ejercicio de la
función administrativa con transparencia; c) La preeminencia del interés pública
sobre el privado; d) La prudencia en la administración de los recursos de las
entidades del Estado, y demás entidades descentralizadas y autónomas del
mismo;…”.
Causa
Incumplimiento de la normativa para el uso del Fondo Rotativo por parte del
Gerente Administrativo Financiero y el Tesorero, pagando con el fondo gastos no
permitidos y que no son emergentes.
Efecto
Al utilizar los recursos que se manejan en el fondo rotativo, para el pago de los
gastos mayores a Q15,000.00, limita que los recursos destinados para gastos de
menor cuantía o emergentes no cumplan con los objetivos de su creación.
Recomendación
El Director debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financiero y al
Tesorero para el cumplimiento de la normativa para uso adecuado del Fondo
Rotativo.

En oficio número GAF-No 020-2019 de fecha 22 de abril de 2019, la Licenciada
Azucena Elsira Lickez de Méndez, Gerente Administrativo Financiero, por el
período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018 y el señor Gelvin
Orlando Paz Portillo, Tesorero, por el período comprendido del 01 de enero al 31
de diciembre de 2018, manifiestan: “… De acuerdo al Manual de Adquisiciones
Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social Acuerdo Ministerial No. 125-2017,
de fecha 31 de julio del año 2017, en lo concerniente a la modalidad de Compra
por Cotización en la página No.63/262 artículo No. 52, Establece que se elaborara
acta de negociación cuando el monto de la negociación no exceda de
Q.100,000.00 y la entrega del bien o servicio sea entregas parciales. La ley de
contrataciones de Estado en su artículo 50 Omisión de Contrato Escrito, prescribe
que se omite Contrato cuando el bien o servicio sean adquiridos en el mercado y
que sea entrega inmediata, cuando la negociación no exceda de Q.100,000.00 y
se debe hacer constar en Acta. Para este caso de contratación del Servicio de
Extracción de Desechos Hospitalarios se realizaron dos compras directas
suscribiendo Acta de Negociación con recolecciones parciales cada 15 días, los
procesos de compra están identificados como MSPAS-No-2018-HSS-CD-012
NOG. No. 7789602 por un monto de Q.89,760.00 y la compra denominada
MSPAS No. 2018-HSS-CD-028, NOG No. 8782849 por Q.89,760.00, de dicha
compra fueron pagados por fondo rotativo las facturas que ascienden al monto de
Q.64,548.90 durante el ejercicio fiscal 2018, amparados en los siguientes:
- El acuerdo Ministerial No. 13-2018 artículo 7 se podrán efectuar gastos

programados en el Presupuesto de cada unidad ejecutora en los grupos y sub
grupos y renglones de gastos según inciso b) grupo 1 servicios no personales,
incluye los renglones 111, 112, 113, 114, 115 y 116. Inciso g) Podrán realizarse
gastos con fondo rotativo que no requieran suscripción de contrato, y se exceptúa
los renglones del sub grupo 15 arrendamiento y derechos, sub grupo 17
Mantenimiento y reparación de Instalaciones y sub grupo 18 Servicios Técnicos y

Profesionales.
- Articulo 9 excepción de gastos con cargo al Fondo rotativo interno mayor a

quince mil quetzales (Q.15,00.00): en su segundo párrafo dice: La finalidad del
Fondo Rotativo Interno es para gastos emergentes, exceptuando los gastos para
la adquisición de combustible, alimentos para personas, servicios básicos (agua,
teléfono, energía eléctrica, extracción de basura y destrucción de desechos
Sólidos), siguiendo los lineamientos del Decreto Número 57-92 del Congreso de la
República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado.”.
Se confirma el presente hallazgo para la Licenciada Azucena Elsira Lickez Segura
de Méndez, Gerente Administrativo Financiero, en virtud que en los comentarios
expresados en Oficio GAF-No 20-2019 de fecha 22 de abril de 2019 y las pruebas
presentadas no lo desvanecen, al indicar que de acuerdo a lo descrito en el
artículo 7, literal b) del acuerdo ministerial No. 13-2018, se pueden pagar los
renglones 111, 112, 113, 114, 115 y 116, sin embargo se debe considerar lo
indicado en el artículo 9 del mismo acuerdo, que se excluyen de forma directa de
los gastos emergentes los gastos por extracción de basura y destrucción de
desechos sólidos, entre otros gastos. Por lo tanto, el acuerdo ministerial es claro al
indicar que sub-grupos de gastos y que gastos deben de excluirse del pago por
Fondo Rotativo, y al pagar con el Fondo Rotativo dicho gasto, se incumple lo
descrito en la normativa vigente.
Se confirma el presente hallazgo para el señor Gelvin Orlando Paz Portillo,

Tesorero, en virtud que en los comentarios expresados en Oficio GAF-No 20-2019
de fecha 22 de abril de 2019 y las pruebas presentadas no lo desvanecen, al
indicar que de acuerdo a lo descrito en el artículo 7, literal b) del acuerdo
ministerial No. 13-2018, se pueden pagar los renglones 111, 112, 113, 114, 115 y
116, sin embargo se debe considerar lo indicado en el artículo 9 del mismo
acuerdo, que se excluyen de forma directa de los gastos emergentes los gastos
por extracción de basura y destrucción de desechos sólidos, entre otros gastos.
Por lo tanto, el acuerdo ministerial es claro al indicar que sub-grupos de gastos y
que gastos deben de excluirse del pago por Fondo Rotativo, y al pagar con el
Fondo Rotativo dicho gasto, se incumple lo descrito en la normativa vigente.
Acciones legales

TESORERO GELVIN ORLANDO PAZ PORTILLO 748.25

GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO AZUCENA ELSIRA LICKEZ SEGURA DE MENDEZ 1,000.00
Total Q. 1,748.25
9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR
De conformidad con el artículo 65 del Acuerdo Gubernativo No. 9-2017

Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,
corresponde a las Unidades de Auditoría Interna de las Entidades evaluadas, dar
seguimiento a las recomendaciones de ejercicios anteriores formuladas por el
Ente Fiscalizador. En ese sentido, se tuvo a la vista el informe de auditoría interna
identificado con el número de Código Único de Auditoría –CUA- 77865, el cual
contiene el seguimiento a las recomendaciones de Control Interno, Cumplimiento
a Leyes y Regulaciones Aplicables y Cartas a la Gerencia, correspondientes a la
Auditoría Financiera y de Cumplimiento del año 2017, en donde se constató que
de las 89 recomendaciones, 88 fueron implementadas y 1 quedo en proceso lo
que representa un 99%, lo cual indica que la Entidad cumplió con implementar las
recomendaciones planteadas con la finalidad de eliminar la causa que originó las
mismas.
10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficiencias

encontradas, se incluyen en el (los) hallazgo (s) formulado (s), en el apartado
correspondiente de este informe, así mismo a continuación se detalla el nombre y
cargo de las personas responsables de la entidad durante el período auditado.
No. NOMBRE CARGO PERÍODO

1 CARLOS ENRIQUE SOTO MENEGAZZO MINISTRO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL 01/01/2018 - 31/12/2018
2 JOSE GUSTAVO AREVALO HENRIQUEZ VICEMINISTRO ADMINISTRATIVO 01/01/2018 - 31/12/2018
3 JOSE ROBERTO MOLINA BARRERA VICEMINISTRO TECNICO 01/01/2018 - 31/12/2018
4 MARIO ALBERTO FIGUEROA ALVAREZ VICEMINISTRO DE HOSPITALES 01/01/2018 - 31/12/2018
5 JULIO HUMBERTO GARCIA COLINDRES VICEMINISTRO DE ATENCION PRIMARIA EN SALUD 23/04/2018 - 31/12/2018
6 RAMON ANTONIO FELIPE FION MONTERO GERENTE GENERAL ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2018 - 21/11/2018


Informe de Auditoria - Ministerio de Salud 2018

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

GUATEMALA, MAYO DE 2019

MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA 1

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA 2

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL 7

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA 19

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA 19

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA 341

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO 341

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

La Constitución Política de la República de Guatemala, norma lo relacionado a la

El Decreto número 90-97 del Congreso de la República de Guatemala, Código de

La Ley del Organismo Ejecutivo, Decreto número 114-97 del Congreso de la

En lo sucesivo del presente informe al Ministerio de Salud Pública y Asistencia

Las funciones del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, están

Ejecutivo, siendo las siguientes:

a) Formular y dar seguimiento a la política y los planes de salud pública y,

b) Proponer las normas técnicas para la prestación de servicios de salud y

c) Proponer la normativa de saneamiento ambiental y vigilar su aplicación.

d) Realizar estudios y proponer las directrices para la ejecución de programas de

e) Administrar en forma descentralizada el sistema de capacitación y formación de

f) Velar por el cumplimiento de los tratados y convenios internacionales

La auditoría financiera comprendió la evaluación de la información financiera,

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en

El Decreto número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,

49 y 50 del Decreto número 13- 2013, del Congreso de la República de

Acuerdo Gubernativo Número 9-2017, Reglamento de la Ley Orgánica de la

Decreto número 101-97, Ley Orgánica del Presupuesto y su Reglamento Acuerdo

Decreto número 50-2016, del Congreso de la República de Guatemala, Ley del

Decreto número 57-92, Ley de Contrataciones del Estado y Acuerdo Gubernativo

Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a

Decreto número 31-69 del Congreso de la República de Guatemala, Creación del

Acuerdo Ministerial número SP-M-1-94, Creación de la Gerencia del Programa

Decreto número 90-97 del Congreso de la República de Guatemala, Código de

Acuerdo Gubernativo No. 115-99, Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de

Acuerdo Gubernativo No. 68-2001, Reglamento General del Consejo Nacional de

Nombramiento de auditoría, DAS-02-0053-2018 de fecha 17 de agosto de 2018.

Evaluar la razonabilidad del estado de liquidación presupuestaria, del ejercicio

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos del ejercicio fiscal 2018, se

Evaluar si el diseño de control interno del Ministerio, se encuentra funcionando de

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transacciones

Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros

Verificar que las modificaciones presupuestarias contribuyan al logro de los

Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplan

Evaluar si los montos presupuestados y ejecutados en los diferentes programas

MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

Con base a la evaluación del control interno y a la ejecución presupuestaria del

Asimismo, se evaluaron cuentas que conforman el área financiera y

Además se verificó el Grupo de Gasto 0 y subgrupo 18 con sus respectivos

Como procedimiento de auditoría se solicitaron expedientes del personal de

plasmadas en los hallazgos de Control Interno y de Cumplimiento a Leyes y

Con base a la evaluación de la ejecución financiera y presupuestaria del Ministerio

Se realizaron pruebas selectivas de cumplimiento a las existencias de saldos de

Se analizó la aplicación de la modalidad de compra directa, así como las compras

El equipo de auditoría procedió analizar los gastos excesivos e innecesarios,

La auditoría incluyó la verificación de las operaciones financieras, presupuestarias

MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

Con base en la determinación de la materialidad, se seleccionó la muestra a

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA Y