Informe Final Alcaldia Cienaga Oro 2017 PDF

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
Modalidad Regular
ALCALDIA MUNICIPAL DE CIENAGA DE ORO

Vigencia Auditada 2017
INFORME FINAL
CGDC, AGOSTO 2018
Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
E-Mail: contralor@contraloriadecordoba.gov.co Web: www.contraloriadecordoba.gov.co
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Contralor General del Departamento de Emilio Otero Dajud

Córdoba
Vicecontralor Julio Eliecer Lora Hernández
Contralor Auxiliar Delegado para el Control Omar Andrés Montes Díaz

Fiscal
Equipo de Auditores:
Coordinador de Auditoría Diana Isabel Pérez Galindo

Integrantes del Equipo Auditor Guillermo Martínez Soto

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
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TABLA DE CONTENIDO
CARTA DE CONCLUSIONES
Pág.
1. DICTAMEN INTEGRAL 5
1.1 Concepto sobre Fenecimiento 5
1.1.1 Control de Gestión 6
1.1.2 Control de Resultados 6
1.1.3 Control Financiero y Presupuestal 6
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 8
2.1. CONTROL DE GESTIÓN 8
2.1.1 Gestión Contractual 8
2.1.2 Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta 13
2.1.3 Legalidad 14
2.1.4 Seguimiento Plan de Mejoramiento 15
2.1.5 Control Fiscal Interno 15
2.2. CONTROL DE RESULTADOS 18

2.3. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 37
2.3.1 Estados Contables 38
2.3.2 Gestión Presupuestal 39
2.3.3 Gestión Financiera 57
3. OTRAS ACTUACIONES 62
3.1. Atención de Denuncias 62
3.2. Beneficios del Proceso Auditor 62
3.3. Presupuesto Auditado 62
4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS 63

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Montería,
Doctor
ALEJANDRO JAVIER MEJIA CASTAÑO
Alcalde Municipal
Ciénaga de Oro – Córdoba
Asunto: Auditoría Gubernamental Con Enfoque Integral, Modalidad Regular
La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las

facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó
Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación
de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los
recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance
General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre
de 2017, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y
económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de
procedimientos aplicables.
Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada
por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba,
que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el
concepto sobre la gestión adelantada por la Alcaldía Municipal de Ciénaga de Oro
que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la
opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables.
La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de

Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba,
compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la
planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el
examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y
opiniones expresados en este Informe.
La auditoría se realizó a la cuenta rendida, que incluyó el examen sobre las

evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la entidad, y el
cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran
debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los
archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

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RELACIÓN DE HALLAZGOS
En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron ocho (8) Hallazgos
administrativos, un (1) con presunta connotación fiscal por la suma de $635.583.245.
Al realizar el seguimiento al plan de mejoramiento suscrito, como consecuencia de la
auditoría realizada a la vigencia 2016, se evidenció el cumplimiento de la acción 1, la
cual fue cerrada y el Cumplimiento Parcial de las acciones correctivas: 4 y 5.
Ante esta situación, la entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se

encuentra desarrollando, con acciones y metas que permitan solucionar de inmediato
las deficiencias registradas de manera definitiva y en forma efectiva e incluir estas
acciones correctivas en el plan de mejoramiento a suscribir producto de este informe
de auditoría.
1. DICTAMEN INTEGRAL
1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.
De acuerdo al resultado arrojado por cada uno de los componentes: Control de

Gestión; Control de Resultado y Control Financiero, la Alcaldía de Ciénaga de Oro,
obtuvo una calificación total de 86,7, por lo cual se conceptúa que la Cuenta Rendida
en la vigencia fiscal FENECE y la Gestión Fiscal de la vigencia refleja un Concepto
FAVORABLE, como se detalla a continuación:
MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

ENTIDAD AUDITADA ALCALDIA MUNICIPAL CIÉNAGA DE ORO
VIGENCIA AUDITADA 2017
Calificación
Componente Calificación Parcial Ponderación
Total
1. Control de Gestión 89,6 0,5 44,8
2. Control de Resultados 79,4 0,3 23,8
3. Control Financiero 90,4 0,2 18,1
Calificación total 1,00 86,7
Fenecimiento FENECE
Concepto de la Gestión
FAVORABLE
Fiscal
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Rango Concepto
80 o más puntos FENECE
60 y menor a 80 puntos FENECE CON OBSERVACIONES
Menos de 60 puntos NO FENECE

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RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Rango Concepto
80 o más puntos FAVORABLE
60 y menor a 80 puntos FAVORABLE CON OBSERVACIONES
Menos de 60 puntos DESFAVORABLE
1.1.1 Control de Gestión
La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría

adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Gestión, es FAVORABLE,
como consecuencia de la calificación de 89,6 puntos, resultante de ponderar los
factores que se relacionan a continuación:
TABLA 1
CONTROL DE GESTIÓN
ENTIDAD AUDITADA ALCALDIA DE CIENAGA DE ORO
VIGENCIA 2017
Calificación Calificación
Factores Ponderación
Parcial Total
1. Gestión Contractual 93,8 0,60 56,3
2. Rendición y Revisión de la Cuenta 94,9 0,10 9,5
3. Legalidad 86,9 0,10 8,7
4. Gestión Ambiental 0,0 0,00 0,0
5. Tecnologías de la comunica. y la inform.
0,0 0,00 0,0
(TICS)
6. Plan de Mejoramiento 80,0 0,10 8,0
7. Control Fiscal Interno 71,2 0,10 7,1
Concepto de Gestión a emitir FAVORABLE
1.1.2 Control de Resultados

adelantada, conceptúa que el concepto del Control de Resultados, es FAVORABLE,
CON OBSERVACIONES, como consecuencia de la calificación de 79,4 puntos,
resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuación:
TABLA 2
CONTROL DE RESULTADOS
ENTIDAD AUDITADA ALCALDIA DE CIÉNAGA DE ORO
VIGENCIA 2017
Factores mínimos Ponderación
Parcial Total
1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 79,4 1,00 79,4
Concepto de Gestión de Resultados FAVORABLE CON OBSERVACIONES

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1.1.3 Control Financiero y Presupuestal

adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es FAVORABLE
como consecuencia de la calificación de 90,4 puntos, resultante de ponderar los
factores que se relacionan a continuación:
TABLA 3
CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
VIGENCIA 2017
Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación Calificación Total
1. Estados Contables 100,0 0,30 30,0
2. Gestión presupuestal 87,5 0,50 43,8
3. Gestión financiera 83,3 0,20 16,7
Concepto de Gestión Financiero y Pptal FAVORABLE
1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables
La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practico Auditoría

Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial – Auditoria al Balance y
Dictamen de los Estados Financieros del Municipio de Ciénaga de Oro
Administración Central, vigencia fiscal 2017 con fundamento en los artículos 268 y
272 de la Constitución Política Nacional y la ley 42 de 1993, con miras a realizar una
evaluación a la gestión financiera, en cumplimiento de las normas aplicables en los
diferentes procesos de la administración, en el periodo comprendido entre el 1° de
enero al 31 de diciembre de 2017.
La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información

que soporta la gestión financiera de la Entidad y utilizó las técnicas y normas de
auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del
Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para
fundamentar y emitir el concepto de dictamen a los estados financieros, todo lo
anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad
y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables
en cada una de sus actuaciones.
La responsabilidad de la presente Auditoria consiste en producir un informe integral y

técnico de la gestión financiera adelantada durante la vigencia 2017. El informe
contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados por
la auditoría, deberán ser corregidos por la administración de la entidad.
El Balance General del Municipio de Ciénaga de Oro con corte a diciembre 31 de

2017, presenta deficiencias las cuales la administración está corrigiendo a través del
proceso de saneamiento contable que se encuentra adelantando, en cumplimiento al

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artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. Adicionalmente presenta una incertidumbre en

el pasivo especialmente en la cuenta Pensiones y prestaciones económicas por
pagar por valor de $1.836.235.159 y en el pasivo estimado cálculo actuarial de
pensiones actuales, incertidumbre esta que equivale al 1.52% del total de los activos
del Municipio.
En nuestra opinión, los Estados financieros arriba mencionados, presentan

razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera
Económica y social del Municipio de Ciénaga de Oro Córdoba administración
central a 31 de diciembre de 2017, los resultados de sus operaciones y los flujos de
efectivo por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios de
Contabilidad Generalmente aceptados. En consecuencia el resultado de la auditoría
al balance vigencia fiscal 2017 del Municipio de Ciénaga de Oro Córdoba es sin
Salvedad, por cuanto el valor de las Hallazgos equivale al 1.52% del total de los
activos del Municipio.
TABLA 3-1
ESTADOS CONTABLES
VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido
INDICE DE INCOSITENCIAS 1,52
CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 100
Calificación
Sin salvedad <=2% Sin Salvedad
Con salvedad >2%<=10%
Adversa o negativa >10%
Abstención -
2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
2.1 CONTROL DE GESTIÓN
Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión

es FAVORABLE, como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores:
2.1.1 Gestión Contractual
La Alcaldía Municipal de Ciénaga de Oro, puso a disposición los Manuales de

Contratación que aplicaron vigencia 2017: Resolución No. 197 de 31 de julio de 2014
y Resolución No. 000220 de junio 16 de 2017.
Mediante Resolución No. 003 de enero tres (3) de 2017 La Alcaldía Municipal
estableció las Cuantías de Contratación de la vigencia fiscal 2017, donde se
evidenció que el procedimiento cumplió con lo estipulado en el artículo 2 literal b de
la Ley 1150 de 2007, así:

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VALORES VIGENCIA
Salario Mínimo 2017 737.717
Presupuesto Municipio 737.717
Presupuesto Expresado en SMLMV 51.183.301
Mínima 69,38
Menor Cuantía (Entidades que tengan un
presupuesto anual superior o igual a 120.000
20.656.076
smlm e inferior a 400.000 smlm (Artículo 2 de la
Ley 1150 de 2007)
De 206.560.761 en
Mayor
adelante
SELECCIÓN
2017
CONTRATISTAS VIGENCIA:
CUANTIAS PARA DESDE HASTA PESOS
CONTRATAR SMLMV PESOS SMLMV
(0-10% DE LA MENOR
0 $ 28 20.656.076
CUANTIA
SELECCIÓN ABREVIADA
28,000001 20.656.077 280 206.560.760
MENOR CUANTIA
LICITACION PUBLICA 280,000001 206.560.761
En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información reportada

en la plataforma SIA OBSERVA; Rendición de Cuentas y el reporte físico impreso y
certificado por la Alcaldía Municipal de Ciénaga de Oro, se determinó que la Entidad
con recursos recibidos por concepto de Recursos Propios ICLD; Fondo de Seguridad
Ciudadana; Estampillas (Pro Cultura, Pro Adulto Mayor), SGP Libre Inversión, SGP
Libre Destinación, celebró 166 contratos por valor total de $7.701.249.145, así:
RECURSOS - FUENTE CANTIDAD VALOR

ESTAMPILLA PRO ANCIANO 1 $ 214.950.000
ESTAMPILLA PROCULTURA 6 $ 299.790.000
SGP LIBRE DESTINACION 31 $ 1.655.623.233
SGP LIBRE INVERSION 33 $ 1.000.663.034
FONDOCUENTA 15 $ 646.479.492
RECURSOS PROPIOS - ICLD 80 $ 3.883.743.386
TOTAL 166 $ 7.701.249.145
TAMAÑO DE LA MUESTRA: De acuerdo a la contratación suscrita por la Alcaldía

Municipal de Ciénaga de Oro con recursos de Recursos Propios ICLD; Fondo de
Seguridad Ciudadana; Estampillas (Pro Cultura, Pro Adulto Mayor), SGP Libre
Inversión, SGP Libre Destinación, se aplicó el Cálculo de muestras para cada sector,
arrojando una muestra optima total de la muestra de contratos a auditar de 43
contratos, no obstante, el grupo auditor revisó 96 contratos, distribuidos así:

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10
RECURSOS CANTIDAD VALOR

ESTAMPILLA PRO ANCIANO 1 $ 214.950.000
ESTAMPILLA PROCULTURA 4 $ 148.400.000
SGP LIBRE DESTINACION 26 $ 483.091.914
SGP LIBRE INVERSION 18 $ 886.406.701
FONDOCUENTA 10 $ 451.539.492
RECURSOS PROPIOS - ICLD 37 $ 894.585.812
TOTAL 96 $ 3.078.973.919
La contratación se distribuyó según el tipo de contratos determinados en la matriz de

evaluación de la gestión fiscal de la siguiente manera:
CONTRATO CANTIDAD VALOR $
PRESTACIÓN DE SERVICIO 60 1.073.181.936

SUMINISTRO 21 565.792.202
OBRAS 11 1.358.298.206
CONSULTORÍA Y/O OTROS 4 81.701.575
TOTAL 96 3.078.973.919
La cantidad de contratos a evaluar equivale al 57,83% del total de los contratos

suscritos por estos recursos en la vigencia 2017.
Realizada la evaluación de la rendición SIA OBSERVA, se identificaron 217

Contratos rendidos por valor de $14.628.998.540, de los cuales para el desarrollo de
la auditoría se definieron 96 contratos como parte de la muestra, por valor de
$3.078.973.919, lo cual representa el 21% en la ejecución de los recursos.
Como resultado de la auditoría adelantada, la opinión de la gestión en la ejecución

Contractual, es EFICIENTE, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a
la calificación de 93,8 puntos, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan
a continuación:
TABLA 1-1
GESTIÓN CONTRACTUAL
ALCALDÍA MUNICIPAL DE CIÉNAGA DE ORO
VIGENCIA 2017
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES
Contratos Contratos Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Prestación Contratos Promedio
Q Q Consultoría Q Obra Q Ponderación Atribuido
Servicios Suministros
y Otros Pública
Cumplimiento de las
especificaciones técnicas 100 60 100 21 100 4 100 11 100,00 0,50 50,0
Cumplimiento deducciones
de ley 100 60 100 21 100 4 100 11 100,00 0,05 5,0

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Cumplimiento del objeto

contractual 100 60 100 21 100 4 100 11 100,00 0,20 20,0
Labores de Interventoría y
seguimiento 71 60 62 21 75 4 95 11 71,88 0,20 14,4
Liquidación de los
contratos 89 60 95 21 88 4 77 11 89,06 0,05 4,5
CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL 1,00 93,8
Calificación
Eficiente 2
Eficiente
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
2.1.1.1 Evaluación Gestión Contractual Fondo de Seguridad Ciudadana
Del universo de 15 contratos, realizados por el Fondo de Seguridad Ciudadana, se

revisaron 10, por valor de $451.539.492, equivalente al 66% de la cantidad de
contratos y al 69% del total de la contratación celebrada por este recurso, de los
cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz
de calificación de gestión.
2.1.1.2 Evaluación Gestión Contractual Estampilla Cultura
Del universo de seis (6) contratos, realizados por Estampilla Pro Cultura; se
revisaron cuatro (4) por valor de $148.400.000, equivalente al 66% de la cantidad de
contratos y al 49% del total de la contratación celebrada por este recursos, de los
cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de
calificación de gestión.
2.1.1.3 Evaluación Gestión Contractual Estampilla Adulto Mayor
Del universo de un (1) contrato, realizado por Estampilla Adulto Mayor; se revisó uno
(1) por valor de $214.950.000, equivalente al 65% de la cantidad de contratos y al
100% del total de la contratación celebrada por este recurso, de los cuales se
evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de
calificación de gestión.
2.1.1.4 Evaluación Gestión Contractual Recursos Propios - Ingresos Corrientes de

Libre Destinación “ICLD”
Del universo de 80 contratos, realizados por ICLD; se revisaron 37 por valor de

$894.585.812, equivalente al 46% de la cantidad de contratos y al 23% total de la
contratación celebrada por este recurso, de los cuales se evaluaron todos los
aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión.

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2.1.1.5 Evaluación Gestión Contractual SGP Libre Destinación
Del universo de 31 contratos, realizados por SGP Libre Destinación; se revisaron 26

por valor de $483.091.914, equivalente al 83% de la cantidad de contratos y al 29%
total de la contratación celebrada por este recurso, de los cuales se evaluaron todos
los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión.
2.1.1.6 Evaluación Gestión Contractual Libre Inversión
Del universo de 33 contratos, realizados por Libre Inversión; se revisaron 18 por valor
de $886.406.701, equivalente al 54% de la cantidad de contratos y al 88% del total
de la contratación celebrada por este recurso, de los cuales se evaluó todos los
aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión.
Cumplimiento Decreto 092 de 2017, contratación con entidades sin ánimo de

lucro
El Decreto 092 de 2017 es aplicable a los contratos entre las Entidades Estatales del
gobierno nacional, departamental, distrital y municipal y entidades privadas sin ánimo
de lucro de Reconocida Idoneidad, para impulsar programas y actividades previstas
en los planes de desarrollo, independientemente de la denominación que las partes
den al acto jurídico y de la parte que tuvo la iniciativa de celebrarlo.
El Decreto 092 de 2017 hace referencia a la correspondencia directa entre el objeto

del contrato y el programa o actividad prevista en el plan de desarrollo. El objeto
debe tener una conexión expresa y clara con el programa previsto en el plan de
desarrollo. Si esta condición no se cumple el Proceso de Contratación no debe
adelantarse en el marco del artículo 355 de la Constitución Política y el Decreto 092
de 2017.
El programa o actividad prevista en el plan de desarrollo que el Proceso de
Contratación pretende desarrollar debe buscar exclusivamente la promoción de los
derechos de personas en situación de debilidad manifiesta o indefensión, los
derechos de las minorías, el derecho a la educación, el derecho a la paz, las
manifestaciones artísticas, culturales, deportivas y de promoción de la diversidad
étnica colombiana.
Revisado el proceso contractual, teniendo en cuenta el alcance, la administración

municipal realizó contratos de prestación de servicios y suministros con entidades sin
ánimo de lucro, emitiéndose el siguiente pronunciamiento:
De la muestra total correspondiente a 96, la cual se evidenció que la contratación

adelantada con fundaciones sin ánimo de lucro a partir de junio de 2017, fue
producto de procesos de selección de mínima cuantía.

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Los objetos contratados presentan coherencia con los programas previstos en el

Plan de Desarrollo Municipal: “CON DIOS Y EL PUEBLO”.
Por lo anterior, se concluye que de conformidad a la modalidad de selección

aplicada, se evidenció que le dieron aplicabilidad al Decreto 092 de 2017.
En términos generales, la administración municipal de Ciénaga de Oro, en la vigencia

2017, de acuerdo con la contratación auditada, realizó la gestión contractual con
sujeción a los principios de la contratación pública, sin embargo, se identificaron
deficiencias en el proceso contractual, relacionadas así:
Hallazgo Nº 01. Recibidos a Satisfacción
La entidad para la contratación relacionada con suministro de bienes adquiridos

durante la vigencia 2017, elaboró recibos a satisfacción de manera general, sin
realizar la descripción específica de los bienes recibidos, evaluar la calidad, tiempos
de ejecución, entre otros; conforme a lo establecido en las obligaciones
contractuales, con el fin de que éste soporte el informe final de supervisión.
Criterio: Artículo 84 de la ley 1474 de 2011

Causa: Inexistencia de controles en los procesos contractuales
Efecto: Posible pérdida de recursos
Este Hallazgo es administrativo.
Hallazgo Nº 2. Descripción de Informes de Contratistas
Los infirmes presentados por los contratistas, relacionados con los avances de las
actividades contractuales, así como los informes finales, presentan deficiencias en la
descripción de las especificaciones técnicas y obligaciones contractuales, lo anterior
es ocasionado por las deficiencias en la labor de supervisión.
Criterio: Artículo 84 de la ley 1474 de 2011

Causa: Deficiencias de controles en los procesos contractuales
Efecto: Posible incumplimiento de obligaciones contractuales
2.1.2 Resultado Evaluación Rendición de Cuentas
Se emite una opinión Eficiente, con un puntaje de 94,9 con base en el siguiente
resultado:

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
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TABLA 1-2
RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA
Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación
Atribuido
Oportunidad en la rendición de la cuenta 100,0 0,10 10,0
Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y
anexos)
97,9 0,30 29,4
Calidad (veracidad) 92,6 0,60 55,5
SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA 1,00 94,9
Calificación
Eficiente 2
Eficiente
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
En revisión a la cuenta rendida por la entidad vigencia fiscal 2017, se evidenció que
esta fue presentada el cinco (5) de marzo de 2018, radicado CGDC No. A180880, en
forma oportuna, además se constató que la información fue diligenciada de forma
correcta y acorde a los lineamientos establecidos por la Contraloría General del
Departamento de Córdoba, Resolución No. 020 del 18 de enero de 2017. Esta
calificación refleja que la entidad presentó con oportunidad, suficiencia y calidad los
formatos y soportes requeridos en la presentación del informe.
2.1.3 Legalidad
En el componente de legalidad se evaluaron las variables financiera y de gestión,

atribuyendo un puntaje de 86,9, calificándola Eficiente, tal como se observa en la
Tabla 1-3.
TABLA 1 - 3
LEGALIDAD
VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación Puntaje Atribuido
Financiera 95,0 0,40 38,0
De Gestión 81,5 0,60 48,9
CUMPLIMIENTO LEGALIDAD 1,00 86,9
Calificación
Eficiente 2
Eficiente
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
En cuanto a la legalidad administrativa, la entidad presentó la siguiente deficiencia:
En el desarrollo auditor se evidenció que continúan presentando deficiencias en la

Verificación de Requisitos, no se dejan evidencias documentales del proceso de
verificación de requisitos del personal, lo cual es fundamental para evitar vinculación
sin el lleno de los requisitos legales, es así como se deben verificar los requisitos y
calidades de las personas designadas para el desempeño de los empleos; la cual no
se configura en este informe como Hallazgo, debido a que producto de la auditoría

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
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vigencia fiscal 2016 fue incluida como hallazgo, y actualmente está en términos de
cumplimiento, ante esta situación la entidad debe ajustar el plan de mejoramiento
que se encuentra desarrollando con acciones y metas que permitan cumplir con la
solución de las deficiencias registradas en forma definitiva y efectiva.
2.1.4 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento
El grado de cumplimiento al plan de mejoramiento, según el puntaje alcanzado

cumple parcialmente en 80 puntos. Este Plan fue suscrito el cuatro (4) de
septiembre de 2017, presentó un cronograma de ejecución hasta cuatro (4) de
septiembre de 2018; se le realizó el primer seguimiento el siete (7) de marzo de
2018, y se determinó que continuaban abierta tres acciones; al realizar el
seguimiento en esta auditoría, se verificó que de los tres (3) hallazgos
administrativos, se cumplió uno (1), el cual fue cerrado; y dos presentaron
cumplimiento parcial y se encuentran dentro del cronograma de ejecución.
TABLA 1- 6
PLAN DE MEJORAMIENTO
Calificación Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Ponderación
Parcial Atribuido
Cumplimiento del Plan de Mejoramiento 100,0 0,20 20,0
Efectividad de las acciones 75,0 0,80 60,0
CUMPLIMIENTO PLAN DE
1,00 80,0
MEJORAMIENTO
Calificación
Cumple 2
Cumple
Cumple Parcialmente 1
No Cumple 0
Se evidenció la implementación de tres (3) acciones correctivas, lo cual permite el

cierre de la acción correspondiente al hallazgo 1. Las acciones correspondientes a
los hallazgos 4 y 5, se declaran abiertas y están en términos de cumplimiento, ante
esta situación la entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se encuentra
desarrollando con acciones y metas que permitan cumplir con la solución de las
deficiencias registradas en forma definitiva y efectiva.
2.1.5 Control Fiscal Interno
Referente a la evaluación realizada al control interno se emite una opinión Con

Deficiencias con un puntaje de 71,2 productos de las variables evaluadas, sobre la
aplicabilidad al Sistema de control interno y efectividad de con base en el siguiente
resultado:

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TABLA 1-7
CONTROL FISCAL INTERNO
Puntaje
VARIABLES A EVALUAR Calificación Parcial Ponderación
Atribuido
Evaluación de controles (Primera
71,2 0,30 21,3
Calificación del CFI)
Efectividad de los controles (Segunda
71,2 0,70 49,8
Calificación del CFI)
TOTAL 1,00 71,2
Calificación
Eficiente 2 Con
Con deficiencias 1 Deficiencias
Ineficiente 0
El resultado del puntaje de la evaluación, es producto de la ponderación de la

evaluación, seguimiento y efectividad que se realizan a los controles existentes,
reflejando deficiencia.
Sin embargo es importante precisar los siguientes Hallazgos:
Hallazgo 03: Monitoreo y revisión de Mapa de Riesgo
En cuanto a los mapas de riesgo se observó que se realizó Mapa de Riesgos

Institucional y el mapa de Riesgos por Procesos, sin embargo no se evidencia la
publicación de las políticas de riesgo mediante acto administrativo, seguidamente se
observó que los riesgo no fueron totalmente evaluados en la vigencia 2017,
evidenciándose debilidades en la administración de riesgos, seguimiento y
evaluación de los riesgos en la vigencia.
Es importante recordar a la administración que la política de administración de riesgo

de corrupción deberá ser socializada entre todos los servidores públicos de todos los
niveles y contratistas que prestan sus servicios a la entidad. Igualmente su contenido
debe ser publicado en el link de “Transparencia y acceso a la Información Pública”
ubicado en la página web institucional para el conocimiento del personal interno y
externo de la entidad.
Adicionalmente se precisa es necesario monitorear los riegos teniendo en cuenta

que estos nunca dejan de representar una amenaza para la entidad, con el propósito
de evaluar la efectividad de las acciones que se realizan y evidenciar todas aquellas
situaciones o factores que pueden estar influyendo en la aplicación de las acciones
preventivas.
El monitoreo debe estar a cargo de: Los responsables de los procesos y La Oficina
de Control Interno, los cuales tienen la finalidad aplicar y sugerir los correctivos y
ajustes necesarios para asegurar un efectivo manejo del riesgo

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Criterio: Modulo 1.3. Componente Administración de Riego, Decreto 943 de 2014.

Causa: Debilidades en la evaluación y seguimiento ejercido por la oficina de control
interno
Efecto: Ocurrencia de hechos que representan una amenaza para la entidad
Hallazgo N° 04. Deficiencias el Sistema de Control Interno de la Entidad.
Se observó que la oficina Control de Interno, aunque realizan, actividades de control,

seguimientos y evaluaciones a las diferentes dependencias de la Entidad, esta
dependencia debe reforzar las actividades que garanticen un control más eficaz a
procedimientos que se efectúan en todas las dependencias.
El Modelo Estándar de Control Interno (MECI), brinda la estructura y los

componentes para el Control estratégico de la gestión y valuación de las entidades
estatales, el cual está integrado por el esquema de una organización pública con
base en un conjunto de planes, métodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación que adopta la entidad estatal con la
finalidad de que sus actividades, operaciones y actuaciones, así como la
administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las
normas constitucionales y legales para el cumplimiento de sus objetivos
institucionales, y contribuir así con los fines esenciales del Estado.
La finalidad del MECI es orientar a la entidad hacia el cumplimiento de sus objetivos

institucionales y contribuir así con los fines esenciales del Estado y se creó con la
finalidad de que las entidades públicas, lo apliquen de manera obligatoria para que
mejoren su desempeño institucional, mediante el fortalecimiento del Control y de los
propósitos de evaluación que deben llevar a cabo las oficinas de Control Interno,
unidades de auditoria interna o quien haga sus veces.
De igual manera, este herramienta tiene como objetivo fundamental para el Control
Interno de las entidades públicas el establecimiento de las políticas, acciones,
métodos, objetivos, procedimientos, mecanismos de prevención de Control y
evaluación para el mejoramiento continuo de las entidades estatales, que garanticen
una función administrativa transparente, eficiente y ágil, de acuerdo con el
cumplimiento de las Leyes y las normas que regulan y coordinan la función pública.
Criterio: Art. 9 de la Ley 87 de 1993.

Causa: Deficiencias los controles establecidos por control interno.
Efecto: Gestión ineficiente e ineficaz.

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Además de los Hallazgos anteriormente descritas, de acuerdo al seguimiento al plan

de mejoramiento suscrito por el municipio como resultado de la auditoria de la
vigencia 2016, existe la acción de mejora “Deficiencias en la efectividad de los
componentes de Control Interno”, la cual el municipio aún no ha cumplido en su
totalidad y se encuentran dentro de los términos establecidos para su cumplimiento,
por lo cual permanece abierta.
Ante esta situación, la entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se

encuentra desarrollando, con acciones y metas que permitan solucionar de inmediato
las deficiencias registradas de manera definitiva y en forma efectiva e incluir estas
acciones correctivas en el plan de mejoramiento a suscribir producto de este informe
de auditoría.
2.2. CONTROL DE RESULTADOS
Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de

Resultados es Favorable con Observaciones, con una calificación de 79,4, cómo se
ilustra en la siguiente tabla N°2.
La evaluación se realizó con base los Factores mínimos de eficacia, eficiencia,

efectividad y coherencia, de los programas y proyectos que se ejecutaron de acuerdo
a él plan de desarrollo del municipio durante la vigencia 2017.
TABLA 2
VIGENCIA 2017
Calificación
Factores mínimos Calificación Parcial Ponderación
Total
1. Cumplimiento Planes Programas y
79,4 1,00 79,4
Proyectos
Concepto de Gestión de
FAVORABLE CON OBSERVACIONES
Resultados
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

Rango Concepto
60 y menor a 80 puntos FAVORABLE CON OBSERVACIONES
En lo que respecta a la planeación territorial, el articulo 259 Constitución Política de

1991, establece la obligación de los candidatos a gobernadores y alcaldes de
presentar el programa de gobierno al inscribirse, y en caso de ser elegidos este será
el plan que regirá dentro de su administración. El programa es la base para la
elaboración del plan de desarrollo de la entidad territorial.

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En las Entidades Territoriales, el Plan de Desarrollo debe ser coherente con los
lineamientos del Plan de ordenamiento Territorial y con las propuestas del programa
de Gobierno del candidato electo.
El Plan de Desarrollo del Municipio de Ciénaga de Oro, el periodo 2016-2019 “CON

DIOS Y EL PUEBLO” se ha fundamentado en cuatro (4) dimensiones, fijó las líneas
de base y las metas para cada sector, que permitieran medir los resultados de la
gestión en su período de gobierno.
2.2.1. EVALUACION DEL PLAN DE DESARROLLO
La evaluación de los factores mínimos de eficacia, eficiencia, efectividad y

coherencia, de los programas y proyectos que se ejecutaron de acuerdo a él plan
de desarrollo del municipio dúrate la vigencia 2017, refleja la siguiente calificación:
TABLA 2-1
Calificación
FACTORES MINIMOS Calificación Parcial Ponderación
Total
Eficacia 79,4 0,20 15,9
Eficiencia 80,6 0,30 24,2
Efectividad 78,3 0,40 31,3
coherencia 80,6 0,10 8,1
Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 1,00 79,4
Calificación
Cumple 2 Cumple
Cumple Parcialmente 1 Parcialmente
No Cumple 0
ESTRUCTURA PLAN DE DESARROLLO
La estructura del Plan de Desarrollo 2016-2019 “Con Dios y el pueblo” está

compuesta por cuatro (04) dimensiones, diez y siete (17) programas y sesenta y
cinco (75) metas de resultado y ciento sesenta y dos (162) metas de producto, tal
como se muestra a continuación:
EJES DEL PLAN.
Con Dios y el Pueblo 2016-2019, formulado a través de la concertación y un

dialogo amigable con los habitantes del municipio, con el concejo territorial de
planeación, secretarios de despacho entre otros, tiene como objeto desarrollar un
municipio sostenible y participativo que garantice el desarrollo humano, social,
económico, territorial y ambiental, mediante la gobernabilidad democrática que
brinde a la comunidad una infraestructura y servicios públicos con calidad en

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
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armonía con el medio ambiente, a través de la implementación de planes y

programas que promueven de manera eficaz, eficiente y efectiva la gestión
transparente de los recursos públicos. Todo esto articulado con el Plan de
Desarrollo departamental, Plan de Desarrollo Nacional Paz, Equidad, Educación;
con el firme propósito de lograr los Objetivos de Desarrollo sostenible, que
propicien en nuestro territorio un escenario de paz preparado para asumir los retos
del postconflicto.
Para alcanzar este firme propósito el plan se encuentra estructurado en cuatro

grande ejes:
DIMENSIÓN 1. DESARROLLO SOCIAL Y SOSTENIBLE EN CIÉNAGA DE ORO:
El Municipio hará todos los esfuerzos necesarios para aumentar la cobertura,

mejorar la infraestructura, calidad y percepción del sistema educativo municipal.
Educación
Salud
Deporte y Recreación
Cultura
Agropecuario
Promoción del desarrollo (empleo y turismo)
DIMENSIÓN 2: DESARROLLO TERRITORIAL Y AMBIENTAL SOSTENIBLE EN

CIÉNAGA DE ORO
El Municipio gestionará la ampliación de la cobertura de agua potable y

saneamiento básico, reducirá el déficit cuantitativo y cualitativo de vivienda urbana
y rural, ampliará y mejorará las vías urbanas y rurales, mejorará el sistema de
tránsito y transporte, mejorará la cobertura del servicio de energía eléctrica, gas
natural e internet, al igual que su infraestructura pública, prevendrá y atenderá
desastres naturales a tiempo, planificará a largo plazo el territorio del municipio,
partiendo de las variables o determinantes ambientales, amenazas y riesgos;
patrimonio arquitectónico, histórico y cultural, y; de la infraestructura vial y de
servicios públicos domiciliarios.
Agua potable y Saneamiento Básico

Vivienda.
Transporte
Otros servicios públicos domiciliarios
Equipamiento urbano
Prevención y atención de desastres
Ambiental y territorial.

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DIMENSIÓN 3. DESARROLLO TERRITORIAL Y AMBIENTAL SOSTENIBLE EN

CIÉNAGA DE ORO
El Municipio buscará el fortalecimiento de su gestión pública, atención al

ciudadano, y fomento de mecanismos de participación, generará espacios para la
construcción de paz, en territorio seguro y para la promoción del desarrollo
comunitario.
Desarrollo comunitario.
Fortalecimiento institucional.
Justicia y seguridad
DIMENSIÓN 4. SECTORES TRANSVERSALES (POBLACIÓN VULNERABLE)
El municipio atenderá de manera integral a los diferentes grupos poblacionales con

enfoque diferencial basado en DDHH y DIH para mejorar sus condiciones vida y
así hacer un aporte a la construcción de paz
Primera infancia, infancia, adolescencia y juventudes

Victimas.
Adulto mayor.
Personas en condición de discapacidad
Grupos étnicos
INVERSIÓN CONSOLIDADA POR SECTORES
INVERSIÓN (MILES DE PESOS)

DIMENSIÓN SECTORES
2016 2017 2018 2019 TOTAL
Ciénaga de Oro más y mejor
3,400,000 3,630,180 3,875,943 4,138,345 15,044,468
educada
Por la integridad y dignidad
30,136,550 31,960,012 34,013,692 36,206,407 132,216,661
DESARROLLO humana en Ciénaga de Oro
SOCIAL Y La meta es Ciénaga de Oro 180,010 192,197 205,208 219,101 796,516
ECONÓMICO
SOSTENIBLE EN Ciénaga de Oro con Identidad 230,020 245,592 262,219 279,971 1,017,802
CIÉNAGA DE Ciénaga de Oro global y
195,000 208,202 222,297 237,346 862,844
ORO competitivo
PROMOCIÓN DEL
DESARROLLO (EMPLEO Y
TURISMO)
Saneamiento básico y agua
DESARROLLO potable para una mejor calidad de 14,304,500 15,485,902 15,679,585 15,886,381 61,356,368
TERRITORIAL Y vida de los orenses
AMBIENTAL Vivienda digna 4,500,000 4,500,000 4,500,000 4,500,000 18,000,000
SOSTENIBLE EN
CIÉNAGA DE Ciénaga de Oro conectada 7,951,309 7,951,309 7,951,309 7,951,309 31,805,237
ORO Ciénaga de Oro con energía y
3,048,000 3,169,725 3,299,690 3,438,454 12,955,869
conectividad

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
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Ciénaga de Oro con

infraestructura para la calidad de 4,744,750 4,744,750 4,744,750 4,744,750 19,099,000
vida
Ciénaga de Oro frente al cambio
5,000 5,339 5,700 6,086 22,124
climático
Ciénaga de Oro planificada y
26,770 28,582 30,517 32,583 118,453
sostenible
DESARROLLO
INSTITUCIONAL Gobierno de todos 246,077 259,690 274,224 289,743 1,069,734
Y
GOBERNABILID
AD SOSTENIBLE
EN CIÉNAGA DE
ORO Ciénaga de Oro justa y en paz 540,500 563,552 588,164 614,443 2,306,659
Por un Ciénaga de Oro
263,000 265,573 268,319 271,252 1,068,144
organizado comunitariamente
SECTORES Atención integral a grupos

TRANSVERSALE vulnerables para la construcción
78,500 83,814 89,489 95,547 347,350
S (POBLACIÓN de la paz con enfoque diferencial
VULNERABLE) basado en DDHH y DIH
RECURSOS FONPET 200 214 228 243 885

SANEAMIENTO FISCAL Y
2,108,399 2,251,138 2,403,540 2,566,259 9,329,336
FINANCIERO
TOTAL INVERSIÓN SOCIAL PLURIANUAL 71,958,585 75,545,771 78,414,874 81,478,220 307,417,450
El Municipio de Ciénaga de Oro, aprobó el plan de desarrollo para el período

2.016- 2.019 denominado “Con Dios y el Pueblo 2016-2019”, mediante Acuerdo
N°006 de mayo 22 de 2016, con una inversión programada de $307.417.450, el
cual se ejecutará en el periodo de acuerdo a las siguientes fuentes de
Financiación:
Proyección de Ingresos Plan
de Desarrollo 2016-2019
PROYECCIONES (miles de Pesos)

CODIGO
CONCEPTO
P.
2016 2017 2018 2019 TOTAL
1 INGRESOS TOTALES 42,578,449 45,461,010 48,605,426 51,896,014 188,540,899
11 INGRESOS CORRIENTES 14,155,169 15,113,474 16,136,656 17,229,108 62,634,407
111 INGRESOS TRIBUTARIOS 4,413,500 4,712,294 5,031,316 5,371,936 19,529,047
11102 Impuesto Predial Unificado 1,080,000 1,153,116 1,231,182 1,314,533 4,778,831

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
23
11119 Impuesto de Industria y Comercio. 202,000 215,675 230,277 245,866 893,818
11121 Avisos y Tableros 22,000 23,489 25,080 26,778 97,347

Impuesto de Espectáculos Públicos
11126 Municipal 15,000 16,016 17,100 18,257 66,373
11130 Degüello de Ganado Menor 1,000 1,068 1,140 1,217 4,425
11132 Sobretasa a la Gasolina Motor 750,000 800,775 854,987 912,870 3,318,633
11137 Estampillas Pro – Cultura 100,000 106,770 113,998 121,716 442,484

Estampillas Pro – Universidades
11138 Públicas 100,000 106,770 113,998 121,716 442,484
11139 Estampillas Pro – Ancianos 50,000 53,385 56,999 60,858 221,242

Impuesto sobre Servicio de Alumbrado
11140 Público 1,798,000 1,919,725 2,049,690 2,188,454 7,955,869
Contribución ( 5%) sobre Contratos
11141 Obras P. 200,000 213,540 227,997 243,432 884,969
11142 Rifas 0 0 0 0 0
11143 Retención de ICA 60,000 64,062 68,399 73,030 265,491
11144 Impuesto de Delineación Urbana 5,000 5,339 5,700 6,086 22,124
11151 Otros Ingresos Tributarios 30,000 32,031 34,199 36,515 132,745
11152 Publicidad Exterior Visual 500 534 570 609 2,212

Contribución Parafiscal de Artes
11153 Escénicas 0 0 0 0 0
112 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 9,741,669 10,401,180 11,105,340 11,857,171 43,105,360
11202 MULTAS Y SANCIONES 61,500 65,664 70,109 74,855 272,128
1120209 Intereses Moratorios de Predial 60,000 64,062 68,399 73,030 265,491

Intereses Moratorios de Ind. Y
1120210 Comercio 1,000 1,068 1,140 1,217 4,425
Intereses Moratorios de Avisos y
1120211 Tableros 500 534 570 609 2,212
11206 TRANSFERENCIAS 9,680,169 10,335,516 11,035,231 11,782,316 42,833,232

TRANSFERNECIAS DE LIBRE
1120601 INVER. 1,540,000 1,644,258 1,755,574 1,874,427 6,814,259
112060101 DEL NIVEL NACIONAL 1,520,000 1,622,904 1,732,775 1,850,083 6,725,762

112060101
01 S.G.P. Libre Destinación 1,520,000 1,622,904 1,732,775 1,850,083 6,725,762
112060102 DEL NIVEL DEPARTAMENTAL 20,000 21,354 22,800 24,343 88,497

112060102
01 De Vehículos Automotores 20,000 21,354 22,800 24,343 88,497
CODIGO
CONCEPTO
P.
2016 2017 2018 2019 TOTAL
TRANSFERENCIAS PARA
1120602 INVERSION 8,140,169 8,691,258 9,279,657 9,907,889 36,018,973
112060201 DEL NIVEL NACIONAL 8,134,169 8,684,852 9,272,817 9,900,586 35,992,424

112060201
03 SGP – Educación – Calidad 1,745,000 1,863,137 1,989,271 2,123,944 7,721,352
112060201
04 SGP – Educación - Gratuidad 1,100,000 1,174,470 1,253,982 1,338,876 4,867,328

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
24
112060201
11 SGP – Alimentación Escolar 454,000 484,736 517,552 552,591 2,008,879
112060201 SGP – Agua Potable y Saneamiento
12 Básico 2,679,000 2,860,368 3,054,015 3,260,772 11,854,156
112060201 SGP – Crecimiento de la Economía – 1ª
13 Infancia 0 0 0 0 0
112060201 SGP – Propósito Gral. Deporte y
15 Recreación 174,000 185,780 198,357 211,786 769,923
112060201
16 SGP – Propósito Gral. Cultura 130,000 138,801 148,198 158,231 575,230
122060201 SGP – Propósito Gral. Forzosa
18 Inversión 1,852,169 1,977,561 2,111,442 2,254,386 8,195,558
122060201
19 Recursos FAEP – Ley 550 de 1999- SSF 0 0 0 0 0
112060202 DEL NIVEL DEPARTAMENTAL 6,000 6,406 6,840 7,303 26,549

112060202
01 De Impuesto al Cigarrillo 6,000 6,406 6,840 7,303 26,549
112060202
02 Convenio N0. 032- Cofinanciación CVS 0 0 0 0 0
12 INGRESOS DE CAPITAL 11,730 12,524 13,372 14,277 51,903
1201 COFINANCIACIÓN 0 0 0 0 0
1206 SUPERAVIT FISCAL 0 0 0 0 0
1207 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 11,730 12,524 13,372 14,277 51,903
8 FONDO LOCAL DE SALUD 28,411,550 30,335,012 32,455,398 34,652,629 125,854,589

REGIMEN SUBSIDIADO DE
8.1 SALUD 27,522,200 29,385,453 31,374,848 33,498,925 121,781,426
SGP-Salud-Régimen Subsidiado
8.1.2 Continuidad 12,000,000 12,812,400 13,679,799 14,605,922 53,098,121
Fondo de Solidaridad y Garantías
8.1.3 FOSYGA 15,000,000 16,015,500 17,099,749 18,257,402 66,372,652
Otras transferencias del nivel
8.1.4 Departamental 362,000 386,507 412,674 440,612 1,601,793
Coljuegos EICE – 75% Inversión en
8.1.5 Salud 160,000 170,832 182,397 194,746 707,975
Rendimientos Financieros del Régimen
8.1.8 Subs. 200 214 228 243 885
Superávit Fiscal Régimen Subsidiado
8.1.9 Otras Tran 0 0 0 0 0
8.2 SALUD PUBLICA COLECTIVA 753,150 804,138 882,591 942,342 3,382,221
8.2.1 SGP – Salud – Salud Pública 753,000 803,978 858,407 916,522 3,331,907
Rendimientos Financieros de Salud
8.2.2 Pública 150 160 24,183 25,821 50,314
8.3 OTROS INGRESOS EN SALUD 136,200 145,421 197,959 211,361 690,941

Coljuegos EICE – 25% Inversión en
8.3.1 Salud 53,000 56,588 60,419 64,509 234,517
8.3.2 Recursos de IVC Supersalud – Fosyga 83,000 88,619 94,619 101,024 367,262
Rendimientos Financieros de Coljuegos
8.3.5 – 25% 200 214 42,922 45,827 89,162
CÓDIGO
2016 2017 2018 2019 TOTAL
P CONCEPTO
8.3.6 Superávit Fiscal Coljuegos 25% 0 0 0 0 0

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
25
CAPITULO INDEPENDIENTE
SISTEMA GENERAL DE
9 REGALIAS 4,000,000 4,270,800 4,559,933 4,868,641 17,699,374
9.1 ASIGNACIONES DIRECTAS 1,600,000 1,708,320 1,823,973 1,947,456 7,079,750

FONDO DE COMPENSACION
9.2 REGIONAL 2,300,000 2,455,710 2,621,962 2,799,468 10,177,140
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
9.3 DEL SGR 100,000 106,770 113,998 121,716 442,484
TOTAL PRESUPUESTO DE
INGRESOS 46,578,449 49,731,810 53,165,359 56,764,654 206,240,273
Fuente: Plan de Desarrollo 2016-2019- Municipio de CIENAGA DE ORO
La Inversión social realizada por el Municipio durante la vigencia 2017 se detalla a

continuación.
SECTORES PROGRAMADO
EJECUTADO
2017
Ciénaga de Oro más y mejor educada 3,630,180 2,201,733
Por la integridad y dignidad humana en Ciénaga de Oro 31,960,012 1.445.669
La meta es Ciénaga de Oro 192,197 587,032
Ciénaga de Oro con Identidad 245,592 640,084
Ciénaga de Oro global y competitivo 208,202 5.000
PROMOCIÓN DEL DESARROLLO (EMPLEO Y TURISMO)

Saneamiento básico y agua potable para una mejor calidad de vida de
15,485,902 3.718.303
los orenses
Vivienda digna 4,500,000 22.000
Ciénaga de Oro conectada 7,951,309 982.682
Ciénaga de Oro con energía y conectividad 3,169,725 31.999
Ciénaga de Oro con infraestructura para la calidad de vida 4,744,750
Ciénaga de Oro frente al cambio climático 5,339 60.529
Ciénaga de Oro planificada y sostenible 28,582
Gobierno de todos 259,690 10.197.573
Ciénaga de Oro justa y en paz 563,552 488.484
Por un Ciénaga de Oro organizado comunitariamente 265,573 21.500
Atención integral a grupos vulnerables para la construcción de la paz

83,814 2.278.724
con enfoque diferencial basado en DDHH y DIH
Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos 2017- Rendición de cuentas
EVALUACION DE LA INVERSION ACUMULADA
El Plan de Desarrollo 2016-2019, el Municipio ha estimado en la suma de

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
26
$307.417.450.000. Para la vigencia 2017, se ejecutó un plan de inversiones por

cuantía de $22.256.933.901 correspondiente al 7.24% del plan de inversiones.
PORCENTAJE DEL
CONCEPTO INVERSION EJECUTADA TOTAL
AÑO 2016 $8.460.936.471 2,75%
AÑO 2017 $22.256.933.901 7.24%
AÑO 2018
AÑO 2019
TOTAL
ACUMULADO
PLAN DE
INVERSIONES $ 30.717.870.372 9.99%
2016-2019
Fuente: Plan de desarrollo publicado Pagina web del Municipio de Ciénaga de Oro
En general se refleja que el municipio durante la vigencia 2017 realizó inversiones

menores a las inicialmente programadas, sin embargo en cuanto al cumplimiento de
metas de producto y de resultado, el municipio presenta un avance del 33% respecto
al cumplimiento de metas; se encuentra ejecutando el 35% y el 32% se proyecta
cumplir antes de terminar el periodo administrativo.
2.2.2. Evaluación de Políticas Públicas
Las políticas públicas corresponden a soluciones específicas sobre cómo manejar los
asuntos públicos o situaciones socialmente problemáticas en un sector, es decir es

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27
un marco de orientación para la acción, estas se materializan en Planes, programas,

proyectos y acciones, que se consolidan en el Plan de desarrollo.
Analizando el Plan de Desarrollo con DIOS Y CON EL PUEBLO, se determinó que

dan aplicabilidad a la Política Pública Nacional, así:
Sector: Social
Programa: Ciénaga más y mejor educada
Contrato No. CONVENIO-0087
Objeto: Programa de alimentación escolar,
modalidad almuerzo de acuerdo a los
lineamientos técnicos administrativos y
financieros y estándares definidos por el
ministerio de educación nacional, dirigido a
niños, niñas y adolescentes de áreas
urbanas y rurales de diferentes grupos
vulnerables de las instituciones educativas
oficiales del municipio de ciénaga de oro
registradas en el simat.
Población beneficiada: 3.115 Alumnos
Observaciones: En cumplimiento al programa nacional de
alimentación escolar PAE y a la resolución
16232 de 2015 decretos 1852 y 1075 de
2015 ministerio de educación, acuerdo 038
de 2016.
Cumplimiento a la política pública de infancia
y adolescencia en materia de garantía de
derechos (alimentación).
Sector: Social
Contrato No. LP-0012
Objeto: Implementación pedagógica para el
aprendizaje y formación en civismo y
convivencia en la institución educativa madre
Bernarda del municipio de Ciénaga de oro,
Córdoba.
Población beneficiada: 250 Alumnos
Observaciones: Este proyecto se ejecuta en el marco de la
política pública de educación nacional
“educación de calidad, el camino para la
prosperidad”.
Sector: Social

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
28

Contrato No. SIP-005-2017
Objeto: Adquisición de 300 bicicletas - ejecución
proyecto "transporte escolar en las
instituciones educativas del municipio de
ciénaga de oro".
Población beneficiada: 300 Alumnos
Observaciones: Este proyecto se ejecuta en el marco de la
política pública de educación nacional
“educación de calidad, el camino para la
prosperidad”.
Sector: Social
Programa: La meta es Ciénaga de Oro Contrato No.
CMC-007-2017
Objeto: Adquisición de implementos deportivos para
el desarrollo de los juegos supérate en el
municipio de ciénaga de oro, córdoba.
Población beneficiada: 985 Alumnos participantes
Valor contratado: $12.900.000
Fuente de financiación: S.G.P
Plazo de ejecución: 5 días
Observaciones: Estos campeonatos deportivos se realizan en
el marco de la convocatoria nacional de
Coldeportes, juegos Supérate intercolegiados
Sector: Social
C.D-071-2017
Objeto: prestación de servicios de apoyo a la gestión
para la organización logística de los juegos
deportivos supérate Intercolegiados a nivel
municipal a celebrarse en el municipio de
ciénaga de oro, Córdoba.
Coldeportes, juegos Supérate Intercolegiados
Sector: Social
CPS-073-2017

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
29
Objeto: Servicio logístico (transporte) para el

desarrollo de los juegos supérate en el
municipio de Ciénaga de oro, Córdoba.
Coldeportes, juegos Supérate Intercolegiados
Sector: Social
CMC-0025-2017
Objeto: Adquisición de uniformes deportivos para el
fomento y práctica del deporte en el
municipio de ciénaga de oro, departamento
de Córdoba.
Población beneficiada: 1035 Deportistas
Observaciones: Este proyecto se enmarca en las políticas de
infancia y adolescencia y en la política de
Juventud, en las que se promueven los
buenos hábitos y la recreación.
Sector: Social
CMC-0037-2017
Objeto: Adquisición de implementos deportivos para
el fomento y práctica del deporte en el
de Córdoba.
Población beneficiada: 500 Deportistas
buenos hábitos y la recreación
Sector: Social
SIP-007-2017
Objeto: Adquisición de artículos deportivos y ring
para el fomento de la práctica del deporte en

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
30
la modalidad de boxeo en el municipio de

Ciénaga de oro, Córdoba.
Población beneficiada: 18 Boxeadores
buenos hábitos y la recreación.
Sector: Social
CM-040-2017
Objeto: Servicio logístico para la celebración del II
torneo de microfútbol para población víctima
del municipio de Ciénaga de Oro, con dios y
el pueblo, el marco convenio
interadministrativo de cofinanciación n° 006
de 2017, celebrado entre el municipio de
Ciénaga de oro y el instituto departamental
de deportes de Córdoba.
Población beneficiada: 1711 victimas
Observaciones: En el marco de la política de víctimas, se
realiza este proyecto como un proceso de
inclusión y reparación de derechos.
Sector: Social
Programa: la integridad y dignidad humana en Ciénaga
de Oro
Contrato No. C.M.C-041-2017
Objeto: Adecuación y nivelación del lote destinado
para proyecto construcción de la nueva sede
física de la E.S.E. hospital san francisco,
Población beneficiada: 63703
Observaciones: La inversión de recursos en infraestructura
para la salud, permiten dar cumplimiento a la
garantía del derecho a la salud, contenida en
la constitución nacional.
Sector: Social
Programa: Por la integridad y dignidad humana en
Ciénaga de Oro
Contrato No. LP-013-2017
C.M.A-002-2017

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
31
Objeto: Construcción del puesto de salud ubicado en

el corregimiento las palmitas del municipio de
Ciénaga de oro, departamento de Córdoba.
Interventoría técnica, administrativa,
financiera, contable y jurídica para la
construcción del puesto de salud ubicado en
el corregimiento las palmitas del municipio de
Población beneficiada: 63.703
Observaciones: La inversión de recursos en infraestructura
para la salud, permiten dar cumplimiento a la
garantía del derecho a la salud, contenida en
la constitución nacional.
Sector: Institucional
Programa: Buen Gobierno
Contrato No. S.A-007-2016
Objeto: Implementación del archivo general y tablas
de retención documental en el municipio de
ciénaga de oro, departamento de Córdoba.
Población beneficiada: 63.703
Observaciones: se realiza la contratación en el marco del
cumplimiento de la ley nacional de archivo
Sector: Transversal
Programa: Atención integral a grupos vulnerables para
la construcción de la paz con enfoque
diferencial basado en DDHH Y DIH
C.M.C.033-2017
C.M.C-024-2017
Objeto: Realización de actividades para el
fortalecimiento de la mesa municipal de
participación efectiva de victimas en el
Apoyo logístico para realización de las
sesiones ordinarias de la mesa de
participación efectiva victimas del municipio
de Ciénaga de oro.
Servicio logístico para la realización de las
elecciones de mesas de participación
efectiva de victimas a realizarse el día 07 de
septiembre de 2017 en el municipio de

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
32

Observaciones: En el marco de la política de víctimas, se
realiza este proyecto como un proceso de
inclusión y reparación de derechos.
Sector: Transversal
Objeto: Apoyo logístico para la realización de
actividades para conmemorar el día de las
víctimas en el municipio de Ciénaga de oro,
Córdoba.
Observaciones: En cumplimiento a la ley Ley 1448 de 2011,
se conmemora el día de nacional de
víctimas. En el marco de la política de
víctimas.
Sector: Transversal
Objeto: Servicio logístico para desarrollar las
actividades de celebración del día de los
niños en el municipio de Ciénaga de oro,
departamento de Córdoba.
Población beneficiada: 3115 niños
Observaciones: Este tipo de proyectos están en el marco de
la política pública de infancia y adolescencia
en la preservación de la salud mental y la
recreación de los niños
Sector: Transversal
Contrato No. L.P-011-2017
Objeto: Cualificación del talento humano vinculado a
la primera infancia mediante el modelo
pedagógico situado mas+ en el municipio de

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
33

recreación de los niños.
Sector: Transversal
Contrato No. CONVENIO 066-2017
Objeto: Aunar esfuerzos para la celebración del mes
de la niñez en el municipio de Ciénaga de
Oro, Córdoba.
Valor contratado: $ 48.500.000
Plazo de ejecución: 1 Meses
recreación de los niños.
Programa: Por un Ciénaga de Oro organizado
comunitariamente
Objeto: Apoyo logístico en la realización de la
segunda reunión de la comisión pedagógica
nacional, organismo de la confederación
nacional de acción comunal en el municipio
de Ciénaga de oro, departamento de
Córdoba.
Población beneficiada: 63703 habitantes
Observaciones: En el marco de la ley 743 de 202 se
desarrollan estas reuniones con el fin de
fortalecer a los líderes comunitarios.
Programa: Por un Ciénaga de Oro organizado
comunitariamente
Objeto: Apoyo logístico para la realización de
actividades de capacitación a líderes
comunales del municipio de Ciénaga de oro

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
34
en la ley 743 de 2002, decreto 2350 de 2003

y decreto 890 de 2008.
Valor contratado: $ 11.500.000
Fuente de financiación: I.C.L.D
Observaciones: Se capacito a los líderes de las juntas de
acción comunal del municipio.
Programa: Ciénaga de Oro justa y en paz Contrato No.
S.A-001-2017
Objeto: Realizar actividades de socialización de la ley
1801 de 2016, "código nacional de policía y
convivencia" en el municipio de Ciénaga de
oro, Córdoba.
Observaciones: Se da cumplimiento a la obligatoriedad de la
socialización del nuevo código de
convivencia en el municipio.
Programa: Ciénaga de Oro justa y en paz Contrato No.
C.D-187-2017
Objeto: Prestación de servicios de apoyo a la gestión
para desarrollar acciones de prevención del
uso y manipulación de la pólvora en el
de Córdoba.
Observaciones: En el marco de la política pública de infancia
y adolescencia, en el objetivo de protección
al menor, se realizan las charlas de
promoción y prevención ya que son los niños
los principales afectados con la manipulación
indebida de la pólvora.
Sector: Transversal
Contrato No. LP-005-2017
Objeto: Servicio para la atención integral de ciento
treinta (130) adultos mayores en el centro de

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
35
vida de ciénaga de oro ubicado en el casco

urbano del municipio de ciénaga de oro,
Córdoba.
Población beneficiada: 130 adultos mayores
Observaciones: De acuerdo a los lineamientos de la política
nacional de envejecimiento y vejez 2007-
2019. Se debe dar protección especial al
adulto mayor, en concordancia el municipio
realiza acciones para dar cumplimiento.
Sector: Transversal
Contrato No. CONVENIO 050-2017
Objeto: prestación de servicios de apoyo a la gestión
para desarrollar el programa de atención
integral al adulto mayor y coordinar el
funcionamiento del centro de vida del
corregimiento de Berastegui en el municipio
de ciénaga de oro-departamento de Córdoba.
Población beneficiada: adultos mayores
Observaciones: De acuerdo a los lineamientos de la política
nacional de envejecimiento y vejez 2007-
2019. Se debe dar protección especial al
adulto mayor, en concordancia el municipio
realiza acciones para dar cumplimiento.
Sector: Ambiental y territorial

Programa: Ciénaga de oro frente al cambio climático
Objeto: Adquisición de botas de caucho
impermeables para la población damnificada
por la ola invernal en el municipio de ciénaga
de oro, Córdoba
Población beneficiada: 386 damnificados
Observaciones: En el marco del plan nacional de gestión de
riesgo de desastres en Colombia, se brinda
atención inmediata a los damnificados de la
ola invernal 2017.


Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
36
Objeto: Adquisición de víveres y abarrotes con

destino a 400 familias afectadas por la
temporada de lluvias 2017, en el municipio
de ciénaga de oro, departamento de
Córdoba.
Población beneficiada: 400 familias damnificados
ola invernal 2017.

Objeto: Adquisición de víveres y abarrotes con
destino a 285 familias afectadas por la
temporada de lluvias 2017, en el municipio
de ciénaga de oro, departamento de
Córdoba.
ola invernal 2017.

Objeto: Adquisición de materiales para la
construcción de viviendas afectadas por la
ola invernal en el municipio de ciénaga de
oro, Córdoba.
ola invernal 2017.
Hallazgo No. 05 – Ajustes al Plan de Desarrollo
En el desarrollo de la Auditoría se evidenció, que la entidad estableció líneas base

del Plan de Acción para la medición de los programas y proyectos establecidos en el
Plan de Desarrollo; una vez revisados los planes de acción, se evidenció que los

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37
indicadores formulados son débiles y no permiten la adecuada medición del avance

de la gestión y ejecución de los planes y programas.
La Alcaldía debe verificar que los planes de acción y de adquisiciones estén

vinculados directamente a las actividades contenidas en el plan de desarrollo y estas
acciones contenidas en el plan de acción deben ser claras, tener determinado el
alcance esperado tanto en cobertura como en actividades y además que los ejes o
dimensiones al igual que los sectores de acción deben ser consecuentes y que los
indicadores y las unidades de medición del plan de acción deben ser iguales a los del
Plan de Desarrollo Territorial. Por consecuente, es importante que las estrategias, las
metas de producto y resultados establecidos en el plan de desarrollo sean claras y
medibles.
Este seguimiento es importante para la gestión pública porque permite recolectar y

procesar información pertinente, así como recibir retroalimentación y tomar
decisiones de política de manera informada y oportuna. Adicionalmente, el
seguimiento ayuda a identificar el cumplimiento de los compromisos establecidos,
alinear el gasto con los resultados y revisar la calidad en la implementación de las
intervenciones públicas. En tal sentido, los sistemas de seguimiento contribuyen a
hacer más transparente la gestión pública ante la ciudadanía.
Criterio: Ley 152 de 1994, artículo 36, 41 y 42.

Causa: Debilidades en los indicadores formulados.
Efecto: Inadecuada medición del avance de la gestión y ejecución de los planes y
programas, los cuales no permiten la toma de decisiones de política de manera
informada y oportuna.
Este Hallazgo es Administrativo.
2.3. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control Financiero y

Presupuestal es FAVORABLE, con un puntaje del 90,4.
TABLA 3
CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
VIGENCIA 2017
Factores mínimos Ponderación
Parcial Total
1. Estados Contables 100,0 0,30 30,0
2. Gestión presupuestal 87,5 0,50 43,8
3. Gestión financiera 83,3 0,20 16,7
Concepto de Gestión Financiero y Pptal FAVORABLE

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38
RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

Rango Concepto
60 y menor a 80 puntos FAVORABLE CON HALLAZGOS
El anterior puntaje se obtuvo como consecuencia de la evaluación de los siguientes

factores:
2.3.1 Opinión sobre los Estados Contables
La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practico Auditoría

Gubernamental Con Enfoque Integral Modalidad Especial – Auditoria al Balance y
Dictamen de los Estados Financieros del Municipio de Ciénaga de Oro
Administración Central, vigencia fiscal 2017 con fundamento en los artículos 268 y
272 de la Constitución Política Nacional y la ley 42 de 1993, con miras a realizar una
evaluación a la gestión financiera, en cumplimiento de las normas aplicables en los
diferentes procesos de la administración, en el periodo comprendido entre el 1° de
enero al 31 de diciembre de 2017.
La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información

que soporta la gestión financiera de la Entidad y utilizó las técnicas y normas de
auditoría generalmente aceptadas y acogidas por la Contraloría General del
Departamento de Córdoba, lo cual proporciona una base razonable para
fundamentar y emitir el concepto de dictamen a los estados financieros, todo lo
anterior teniendo en cuenta los principios de economía, eficiencia, eficacia y equidad
y el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias o internas aplicables
en cada una de sus actuaciones.
La responsabilidad de la presente Auditoria consiste en producir un informe integral y

técnico de la gestión financiera adelantada durante la vigencia 2017. El informe
contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados por
la auditoría, deberán ser corregidos por la administración de la entidad.
El Balance General del Municipio de Ciénaga de Oro con corte a diciembre 31 de

2017, presenta deficiencias las cuales la administración está corrigiendo a través del
proceso de saneamiento contable que se encuentra adelantando, en cumplimiento al
artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. Adicionalmente presenta una incertidumbre en
el pasivo especialmente en la cuenta Pensiones y prestaciones económicas por
pagar por valor de $1.836.235.159 y en el pasivo estimado cálculo actuarial de
pensiones actuales, incertidumbre esta que equivale al 1.52% del total de los activos
del Municipio.
En nuestra opinión, los Estados financieros arriba mencionados, presentan

razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
39
Económica y social del Municipio de Ciénaga de Oro Córdoba administración

central a 31 de diciembre de 2017, los resultados de sus operaciones y los flujos de
efectivos por el año que termino en esta fecha, de conformidad con los principios de
Contabilidad Generalmente aceptados. En consecuencia, el resultado de la auditoría
al balance vigencia fiscal 2017 del Municipio de Ciénaga de Oro Córdoba es sin
Salvedad, por cuanto el valor de las Hallazgos equivale al 1.52% del total de los
activos del Municipio.
TABLA 3-1
ESTADOS CONTABLES
INDICE DE INCOSITENCIAS 1,52
CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 100
Calificación
Sin salvedad <=2% Sin Salvedad
Con salvedad >2%<=10%
Adversa o negativa >10%
Abstención -
2.3.2. GESTIÓN PRESUPUESTAL
De acuerdo con resultado de la evaluación se emite una opinión EFICIENTE, con

base al resultado de la evolución presupuestal, reflejando un puntaje de 87,5.
TABLA 3- 2
GESTIÓN PRESUPUESTAL
Evaluación presupuestal 87,5
TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 87,5
Calificación
Eficiente 2
EFICIENTE
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
Comportamiento del presupuesto
Para la vigencia fiscal 2017 el presupuesto general del Municipio de Ciénaga de Oro
fue aprobado mediante Acuerdo No. 016 del 29 de noviembre de 2016, por la suma
de $51.183.301.000.
Mediante el Decreto No. 179 del 10 de diciembre de 2016, se efectúa la liquidación

del presupuesto de la vigencia 2017, por la suma de $51.183.301.000.

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
40
Durante la vigencia fiscal 2017, el presupuesto del Municipio fue objeto de adiciones
por valor de $34.246.535.024,55 y reducciones por $2.983.102.517,99,
estableciéndose un presupuesto definitivo para la vigencia de $82.446.733.506,56
De su presupuesto definitivo de $82.446.733.506,56, se recaudó el monto de

$60.628.448.811.02 equivalente al 73% de lo presupuestado; quedando por recaudar
$21.818.284.695.54.
En cuanto al gasto, el Municipio comprometió recursos que alcanzaron la suma de

$65.938.692.215.69, equivalentes al 80% del presupuesto definitivo; obligaciones por
$55.495.291.491.58, se constituyeron cuentas por pagar por $660.559.311.76.
Mediante el Decreto No. 011 del 04 de enero de 2018, se constituyó Reservas

presupuestales de la vigencia 2017 por valor de $582.509.908,97.
Mediante el Decreto No. 012 del 04 de enero de 2018, se constituyeron cuentas por
pagar provenientes de la vigencia 2017, las cuales ascendieron a la suma de
$660.556.311.76.
Mediante el Decreto No. 013 del 04 de enero de 2018 se efectuó el Cierre fiscal del
Municipio de Ciénaga de Oro.
ESTATUTO DE RENTAS MUNICIPALES
La Administración Municipal mediante Acuerdo 030 de diciembre de 2008, adopta el

Estatuto de Rentas Municipales, régimen de imposiciones, régimen sancionatorio y
procedimientos de cobro coactivo para el municipio, posteriormente este sufrió las
siguientes modificaciones:
 Modificado mediante Acuerdo 013 del 31 de agosto de 2013

 Modificado mediante Acuerdo 011 de diciembre de 2014
 Modificado mediante Acuerdo 020 del 10 de diciembre de 2016
 Modificado mediante Acuerdo 030 del 21 de diciembre de 2017
Durante la vigencia fiscal 2017, el municipio de Ciénaga de Oro estableció sus

impuestos por medio de su Estatuto de Rentas - Acuerdo número 030 del 21 de
diciembre de 2017, ”POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN PROCEDIMIENTOS
DEL CODIGO DE RENTAS, NORMATIVIDAD SUSTANTIVA Y REGIMEN
SANCIONATORIO TRIBUTARIA DEL MUNICIPIO DE CIENAGA DE ORO,
DEPARTAMENTO DE CORDOBA”.

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41
La Administración Municipal emana el Decreto 183 de diciembre 14 de 2016,…”por

medio del cual fija los lugares y plazos para el pago del impuesto predial unificado, la
presentación y pago de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos,
anticipos y retenciones en la fuente de industria y comercio vigencia 2017 y se dictan
otras disposiciones.
IMPUESTOS TRIBUTARIOS DIRECTOS E INDIRECTOS.
Los Ingresos Tributarios Directos e Indirectos del municipio durante la vigencia 2017,
fueron presupuestados en la cuantía de $5.868.146.000,00 y recaudando durante la
vigencia la suma de $6.423.043.005,00, es decir más del 100% de lo presupuestado
inicialmente.
Dentro de los Ingresos Tributarios Directos e Indirectos recaudados por el Municipio

de Ciénaga de Oro, los de mayor relevancia fueron: El Impuesto delineación que
ascendió a la suma de $73.070.155,00; Retención de ICA $242.921.535,00;
Impuestos predial $ 2.203.965.202, Industria y Comercio $397.572.275, Contribución
5% sobre contratos de obras públicas $515.309.192, que fueron recaudados en más
del 100% de su valor inicial respectivamente
Durante la vigencia fiscal 2017, el municipio de Ciénaga de Oro recaudó

efectivamente por concepto de tributos municipales lo siguiente:
INGRESOS TRIBUTARIOS VIGENCIA 2017 PPTO APROBADO RECAUDADO %

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO - VIGENCIA ACTUAL 731.535.000,00 907.564.194,00 124,06
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO - VIGENCIA 564.248.000,00 1.296.401.008,00 229,76
ANTERIOR
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - VIGENCIA 294.851.000,00 392.724.963,00 133,19
ACTUAL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - VIGENCIA 9.992.000,00 4.847.312,00 48,51
ANTERIOR
AVISOS Y TABLEROS - VIGENCIA ACTUAL 32.598.000,00 49.677.796,00 152,40
AVISOS Y TABLEROS - VIGENCIA ANTERIOR 500.000,00 - -
IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS 14.930.000,00 12.500.000,00 83,72
MUNICIPAL
DEGÜELLO DE GANADO MENOR 1.389.000,00 810.336,00 58,34
SOBRETASA A LA GASOLINA LIBRE DESTINACION 796.578.000,00 934.444.000,00 117,31
ESTAMPILLAS - PRO CULTURA 317.000.000,00 332.028.920,00 104,74
ESTAMPILLAS - PRO UNIVERSIDAD 317.000.000,00 332.028.920,00 104,74
ESTAMPILLAS - PRO ANCIANOS 158.500.000,00 166.004.460,00 104,73
RECAUDO DIRECTO DEL IMPUESTO DE 2.016.515.000,00 1.050.423.256,00 52,09
ALUMBRADO PUBLICO
RECUPERACION DE CARTERA 100.826.000,00 100.826.000,00 100,00
CONTRIBUCIÓN 5% SOBRE CONTRATOS DE OBRAS 405.236.000,00 515.309.192,00 127,16
PÚBLICAS
RIFAS 100.000,00 - -
RETENCION DE ICA 82.779.000,00 242.921.535,00 293,46
IMPUESTO DE DELINEACION 22.969.000,00 73.070.155,00 318,13

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
42
OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 500.000,00 11.460.958,00 2.292,19

PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL 100.000,00 - -
TOTAL 5.868.146.000,00 6.423.043.005,00 109,46
FUENTE: Ejecución de Ingresos vigencia 2017
IMPUESTOS DIRECTOS
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
PRESUPUESTO RECAUDADO %
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO -
731.535.000,00 907.564.194,00 124,06
VIGENCIA ACTUAL
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO -
564.248.000,00 1.296.401.008,00 229,76
VIGENCIA ANTERIOR
TOTAL 1.295.783.000,00 2.203.965.202,00 170,09

Fuente: Ejecución de Ingresos vigencia 2017
En revisión y análisis del Estatuto de Tributario Municipal se pudo establecer que se

está realizando el recaudo del Impuesto Predial Unificado de acuerdo con lo
reglamentado en éste y que ascendió a la suma de $2.203.965.202.
Las tarifas del impuesto predial unificado están comprendidas entre el cuatro por mil
(4 x 1.000) y el treinta y tres por mil (33 x 1.000) del respectivo avalúo en forma
diferencial, teniendo en cuenta los grupos, estratos socioeconómicos, avalúos
catastrales y su extensión, tanto en el sector urbano como el rural, de conformidad
con las disposiciones del art. 23 de la Ley 1450 de 2011.
Según el Artículo 26 del Acuerdo 020 del 10 de diciembre de 2016, “Código de

Rentas” concedió a la administración Municipal facultades para determinar
oficialmente la liquidación de este tributo, es así que por medio del Decreto N° 183
del 14 de diciembre de 2016 se establece el calendario tributario donde se
establecieron los incentivos y descuentos autorizados por pronto pago, para los
contribuyentes que paguen oportunamente durante las siguientes fechas
establecidas, los que podrán acceder a beneficios tributarios los cuales se detallan a
continuación:
Hasta el último día hábil del mes de enero y febrero el 25%

Hasta el último día hábil del mes de marzo el 20%
Hasta el último día hábil del mes de abril el 15%
Hasta el último día hábil del mes de mayo el 10%
Hasta el último día hábil del mes de junio el 5%
PARAGRAFO 1 El contribuyente que presente morosidad de vigencias anteriores,

deberá ponerse al día, para tener derecho a estos descuentos y obtener una
reducción del 100% de los intereses moratorios si cancela en los meses de enero y
febrero de 2017, del 70% de los intereses moratorios si cancela en los meses de

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43
marzo y abril de 2017 y del 50% de los intereses moratorios si cancela en los meses
de mayo y junio de 2017.
Este incentivo tributario se aplicará única y exclusivamente durante la vigencia de

2017.
Revisados los soportes del impuesto Predial unificado, se observó que las facturas
están acordes con lo establecido en el estatuto de Rentas, presentan los descuentos
de acuerdo al mes que se genera el pago, estos dineros son consignados
directamente en los bancos del municipio, en el área de rentas solamente expiden
las facturas o recibos.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO - VIGENCIA 294.851.000,00 392.724.963,00 133,19
ACTUAL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO - VIGENCIA 9.992.000,00 4.847.312,00 48,51
ANTERIOR
TOTAL
304.843.000,00 397.572.275,00 130,42
Fuente: Ejecución de Ingresos Vigencia. 2017
Durante la vigencia fiscal 2017 el Municipio de Ciénaga de Oro, realizó recaudo de

impuesto de Industria y comercio, por valor de $397.572.275, lo que significa que se
recaudó el 130.42% de lo presupuestado inicialmente por este tributo.
IMPUESTOS INDIRECTOS:
SOBRETASA A LA GASOLINA:
796.578.000,00 934.444.000,00 117,31

Fuente: Ejecución de ingresos vigencia 2017
Establecido en el capítulo V comprendido los artículos del 78 al 85 del Estatuto de

Renta Municipal, por este concepto se recaudó la suma de $934.444.000,00
o sea el 117,31% del valor presupuestado inicialmente para la vigencia 2017,
recaudo que se realizó a través de la cuenta corriente: 681113398-95 del Banco de
Colombia y que presentan coherencia con los ingresos reflejados en el extracto
bancario

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IMPUESTO DE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
14.930.000,00 12.500.000,00 83,72

Establecidos en el Estatuto de rentas en el capítulo VIII, en los artículos 126 al 136.
Este impuesto lo constituyen los siguientes espectáculos: Exhibiciones taurinas,

hípicas, gallera, exposiciones, atracciones mecánicas, automovilísticas, exhibiciones
deportivas en estadio, coliseos, corralejas y diversiones en general, en que se cobre
por la entrada,
La base gravable está conformada por el valor de cada boleta de entrada personal a
cualquier espectáculo público, que se exhiba en la jurisdicción del Municipio de
Ciénaga de Oro. El impuesto será equivalente al 10% del respectivo valor de la
entrada personal al aludido espectáculo.
Por este concepto el Municipio de Ciénaga de Oro durante la vigencia 2017, recaudó
la suma de $12.500.000 o sea el 83,72% de lo presupuestado inicialmente.
COMPARATIVO DE IMPUESTOS PROPIOS VIGENCIAS 2016 Y 2017

VALOR VALOR
VARIACION EN ($)
IMPUESTO RECAUDADO AÑO RECAUDADO AÑO
2016 Vs 2017
2016 2017
Impuesto Predial $ 1.493.432.555 $ 2.203.965.202 $ 710.532.647
Avisos y Tableros $ 38.351.771 $ 49.677.796 $ 11.326.025
Industria y Comercio $ 288.634.193 $ 397.572.275 $ 108.938.082
Degüello ganado menor $ 1.259.576 $ 810.336 ($ 449.240)
Estampilla Pro-Cultura $ 311.614.443 $ 332.028.920 $ 20.414.477
Estampilla Pro-Anciano $ 150.510.814 $ 166.004.460 $ 15.493.646
Estampilla Pro- Universidad $ 311.614.443 $ 332.028.920 $ 20.414.477
Delineación Urbana $ 71.809.537 $ 73.070.155 $ 1.260.618
Otros Ingresos Tributarios $ 105.759.986 $ 254.382.493 $ 148.622.507
Espectáculo Publico $ 12.000.000 $ 12.500.000 $ 500.000
Contribución 5% sobre
contrato obra publica $ 524.873.215 $ 515.309.192 ($ 9.564.023)
Multas y sanciones $0 $ 232.798.155 $ 232.798.155
Sobretasa a la Gasolina $ 1.002.907.000 $ 934.444.000 ($ 68.463.000)
Vehículo automotor $ 27.762.181 $ 37.668.272 $ 9.906.091

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
45
TOTAL $ 4.340.529.714,00 $ 5.542.260.176,00 $ 1.201.730.462

Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos 2017/2016
De acuerdo a lo anterior se evidencia que el municipio refleja un incremento en el

recaudo de $1.201.730.462 con respecto a la vigencia 2016.
 Evaluación de la aplicabilidad de la Ley 1386 de 2010 “Por la cual se prohíbe

que las entidades territoriales deleguen, a cualquier título, la administración
de los diferentes tributos a particulares…”
En la vigencia fiscal 2017 el municipio de Ciénaga de Oro le dio cumplimiento a lo

establecido en la Ley 1386 de 2010, toda vez que el personal que realiza la
administración y recaudo de los impuestos Municipales está vinculado en la planta de
personal del Municipio.
Del análisis de los recaudos de los impuestos anteriores, se obtuvo que todos se
recaudaron de acuerdo a los parámetros establecidos en el estatuto de Renta
Municipal el cual se ajusta a la Normatividad vigente en cuanto a impuestos
Municipales.
Evaluación de las herramientas de fiscalización y gestión realizada para

alcanzar mayores recaudos y recuperación de cartera.
De acuerdo a certificación expedida por el Tesorero Municipal durante la vigencia

2017, se realizó las siguientes gestiones para incrementar el recaudo de los tributos
municipales:
 Lista de embargos de proceso de cobro persuasivo y coactivo de impuesto

predial e industria y comercio
 Decreto 000183 por el cual se fijan los lugares y plazos para el pago del
Impuesto Predial Unificado etc.
 Publicidad sobre los descuentos por pronto pago
 Se llevaron a cabo procesos de jurisdicción coactiva por valor de $87.341.259.
El municipio ha iniciado procesos de cobro coactivo, pero no cuenta con una base de
datos totalmente actualizada de los contribuyentes o propietarios de los predios,
por lo que varios procesos de cobro coactivo adelantado, se ha visto afectado,
debido a que la persona contra quien se adelanta el proceso no es el actual
propietario, es decir no está legitimado por pasiva, para actuar dentro del proceso, tal
es el caso en concreto del predio identificado con la referencia catastral 00-00-00-00-
0032-0153-0-00-00-0000 y matricula inmobiliaria 143-14562, por lo anterior el IGAC
que es la entidad encargada de alimentar la base de datos, la actualice, para que se
reflejen los cambios de propietarios.

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46
La administración municipal debe adelantar y agotar los trámites correspondientes

para que el IGAC, actualice la base de datos y así adelantar recuperación eficiente
de la cartera del municipio, haciendo efectivo el recaudo de las deudas fiscales a
su favor.
Prescripciones:
Hallazgo No. 06. Cartera Prescrita, Resoluciones de Prescripciones sin

evidencias de Gestión de Cobro.
En el desarrollo de esta auditoría el grupo auditor pudo establecer que la Alcaldía

Municipal de Ciénaga de Oro, a diciembre 31 de 2017, presenta cuentas por cobrar
por concepto de impuesto predial, industria y comercio y otros, por valor de
$5.808.882.522.31, la administración municipal reportó mediante certificación al
grupo auditor un registro de 360 prescripciones que se declararon en la vigencia
2017, por valor de $635.583.245,00, correspondiente a los años 1983 a 2011,
detalladas en papeles de trabajo de la presente auditoria y consolidada de la
siguiente manera:
PRESCRIPCIONES
VIGENCIA NUMERO VALOR
2017 360 $ 635.583.245,00
TOTAL 360 $ 635.583.245,00
Fuente: Certificación Secretaria de Hacienda Mpal.
La Alcaldía Municipal de Ciénaga de Oro, no suministró los expedientes de cada

uno de las prescripciones a los cuales se les realizó dicha resolución de
prescripción, estos no fueron entregados, aduciendo que no se encontraron en los
archivos de la administración Municipal, lo cual no permitió la verificación de las
actividades adelantadas por la Secretaria de Hacienda con el fin de interrumpir la
prescripción de la cartera y se continuara con la investigación de bienes de los
deudores que hiciese posible decretar el embargo y secuestro sobre los mismos.
Es necesario recordar que el Artículo 1º de la Ley 1066 de 2006, Gestión del

recaudo de cartera pública. Establece que; “Conforme a los principios que regulan la
Administración Pública contenidos en el artículo 209 de la Constitución Política, los
servidores públicos que tengan a su cargo el recaudo de obligaciones a favor del
Tesoro Público deberán realizar su gestión de manera ágil, eficaz, eficiente y
oportuna, con el fin de obtener liquidez para el Tesoro Público.
En virtud de lo anterior, el valor de las resoluciones prescritas de las vigencias 1983

a 2011 por cuantía de $635.583.245.00, se configura como un presunto detrimento

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47
patrimonial para la Alcaldía del Municipio de Ciénaga de Oro, de conformidad con el

artículo 6 de la Ley 610 de 2000 en razón a que se sufre un menoscabo en su
patrimonio por la falta de gestión en el recaudo.
Criterio: Artículo 1º de la Ley 1066 de 2006; Artículo 6 de la Ley 610 de 2000;

Artículos 817, 818, 842 y 638 del Estatuto Tributario Nacional.
Causa: Deficiencias en utilización del mecanismo jurídico para la recuperación de
cartera.
Efecto: Riesgo de pérdida de recursos públicos
Este Hallazgo es Administrativo, con presunta incidencia fiscal por la suma de

$635.583.245.
2.3.2.1. Evaluación Gestión Presupuestal Impuesto sobre el servicio Alumbrado

Público
Establecido en el capítulo XIII comprendido los artículos del 163 y 164 del Estatuto
de rentas Municipal, se encuentra autorizado por la Ley 97 de 1913 y la Ley 84 de
1915, el sujeto activo de este impuesto lo constituye el Municipio de Ciénaga de Oro,
el Banco o entidad financiera (Fiducia) está autorizada para transferir estos recursos
cada mes, a la Empresa suministradora de Energía eléctrica.
Apropiación
Definitiva Ingreso Ejecutado Saldo por Ejecutar
Descripción
RECAUDO DIRECTO DEL IMPUESTO 2.016.515.000 1.050.423.256 52.09% 966.091.744 47.90%
DE ALUMBRADO PUBLICO
RECUPERACION DE CARTERA 100.826.000 100.826.000 100.00% 0.00 0.00%
TOTAL IMPUESTO SOBRE EL 2.117.341.000 1.151.249.256 54.37% 966.091.744 45.62%
SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO
Por el concepto de recaudo de alumbrado se presupuestó inicialmente la suma de

$2.016.515.000 y se ejecutaron $1.050.423.256, que equivalen al 52.09% de lo
programado, quedando por recaudar la suma de $966.091.744 del total
presupuestado para la vigencia 2017 y por el concepto de recuperación de cartera el
presupuesto inicial fue de $100.826.000 el cual fue ejecutado en un 100% de lo
presupuestado para la presente anualidad.
Se puede evidenciar en la Ejecución presupuestal que estos recursos fueron

ejecutados así:
Expansión del servicio de alumbrado público; Mantenimiento del servicio de

alumbrado público y Pago de convenios / contratos / concesión de suministro de
energía eléctrica para el servicio de alumbrado público mediante el sistema de
concesión.

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
48
EJECUCION IMPUESTO DE ALUMBRADO PUBLICO EN LA VIGENCIA 2017

PRESUPUESTO PRESUPUESTO TOTAL SALDO
ADICION TOTAL PAGOS
2017 FINAL COMPROMISOS PRESUPUESTAL
$ 2.117.341.000 $ 30.000.000 $ 2.147.341.000 $ 1.181.249.021 $ 1.163.249.162 $ 966.091.979

Fuente: Ejecución de Gastos vigencia 2017
El impuesto de alumbrado Público se encuentra en la actualidad concesionado con la

Unión Temporal Alumbrado Público, así:
 Contrato de Concesión de 31 de julio de 2002. Cuyo objeto es: Realizar el

mantenimiento de la infraestructura del servicio de alumbrado público del
municipio, incluyendo el suministro, instalación, remplazo, renovación,
expansión y mantenimiento de las luminarias y de los accesorios eléctricos, y
en fin todo lo inherente y relacionado con el servicio del alumbrado público en
todo el territorio del municipio de conformidad con los requisitos y condiciones
establecidas en los términos de referencia de la oferta pública No. CDOO-001
de 2002 y la propuesta presentada por el Concesionario. Duración 20 años.
 Contrato de Interventoría de Gestión al Contrato de Concesión, suscrito el 16

de diciembre de 2003, con JAIME QUINTERO MENDOZA.
 Contrato adicional No. 01, de 19 de diciembre de 2003, en el cual incorporan

instrumentos y de facultades contractuales en cabeza del concesionario,
necesarios para la correcta prestación del servicio y el cumplimiento de los
cometidos estatales.
 El contrato de Concesión, lleva una ejecución en promedio de 14 años y

durante este tiempo, la entidad territorial ha tenido un crecimiento poblacional
que exige una mejor prestación del servicio de alumbrado público y
modernización del mismo para la introducción de nuevas tecnologías en el
sistema, con el propósito de ajustarse en lo previsto en la Resolución CREG
No. 123 de 2011 que define la modernización o repotenciación del sistema de
alumbrado público SALP como el cambio tecnológico de algunos de sus
componentes por otros más eficientes, por lo anterior el 29 de junio de 2017,
realizó Modificatorio No. 1, modificando alcance del objeto contractual y como
consecuencia de esto, modificar plazo, valor, forma de pago, obligaciones del
contratista entre otras estipulaciones. plazo de concesión a 10 años más.
Modificándose la cláusula vigésima primera del contrato inicial, quedando en
30 años la concesión.
 El Secretario de Obras públicas en el desarrollo de la auditoría presentó los

informes de supervisión, realizado durante la vigencia fiscal 2017, dándole
cumplimiento a lo establecido en la cláusula décima séptima – VIGILANCIA Y
CONTROL DE LA INTERVENTORÍA.

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49
Hallazgo No. 07 Deficiencias en los informes de Seguimiento a la Interventoría

de Gestión del Contrato de Concesión
El secretario de obras públicas en el desarrollo de la auditoría presentó los informes

de seguimiento a la supervisión vigencia 2017, realizados a la Interventoría de
Gestión del Contrato de Concesión del Servicio de Alumbrado Público,
evidenciándose deficiencias en la consolidación de los informes de supervisión, que
permita estructurar un adecuado seguimiento de las obligaciones del contratista, los
cuales pueden ocasionar riesgo en la toma de y de las actividades de monitoreo y
control de riesgos asignados, la identificación y tratamiento de los riesgos que
puedan surgir durante las diversas etapas del contrato.
Criterio: Cláusula décima séptima – Interventoría de Gestión del Contrato de

Concesión del Servicio de Alumbrado Público.
Causa: Deficiencias en los controles al proceso contractual.
Efecto: Posibles Incumplimientos de metas, programas y proyectos.
ESTAMPILLAS
2.3.2.2. Evaluación Gestión Presupuestal ESTAMPILLA PRO-CULTURA
La Estampilla Pro - Cultura del Municipio de Ciénaga de Oro, se encuentra

establecido en el Acuerdo N° 020 del 21 de diciembre de 2016 en el capítulo XIII, en
los artículos 187 al 191 del Código de Rentas, con destino al fomento y estimulo de
la cultura y acorde con los planes nacionales y locales de cultura
Los dineros productos del recaudo de la estampilla se deben destinar a:
 Para acciones que fortalezcan y promocionen las expresiones culturales acordes con
el artículo 18 de la Ley 397 de 1997.
 Estimular la creación, funcionamiento y mejoramiento de espacios públicos, aptos
para la realización de actividades culturales, participar en la dotación de los diferentes
centros y casas culturales y, en general, propiciar la infraestructura que se requieran
 Fomentar la formación y capacitación técnica y cultural del creador y del gestor
cultural.
 Apoyo a los distintos programas de expresión cultural y artística y las demás
manifestaciones simbólicas expresivas según el artículo 17 de la Ley 387 de 1997.
 Un 10%, para la prestación de los servicios bibliotecarios (Ley 1379 de 2010, articulo
41)
 Un 10%, para la seguridad social del creador y del gestor cultural
 El 20%, debe destinarse para el pasivo pensional del Municipio (Ley 863 de 2003
articulo 47)

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
50
 El 60% restante se destinara en concordancia con el plan de desarrollo municipal y

de acuerdo a lo estipulado en la Ley 397 de 1997.
La tarifa aplicable es del dos por ciento (2%) sobre todas las cuentas y ordenes que
se paguen en la tesorería o a quien haga sus veces.
Apropiación
Definitiva Ingreso Ejecutado Saldo por Ejecutar
Descripción
Estampilla Pro cultura 332.089.720,00 332.028.920,00 99,98% 60.800,00 0,02%
Durante la vigencia fiscal 2017 el Municipio de Ciénaga de Oro, realizó recaudo de

Estampilla Pro cultura la suma de $332.028.920 con una ejecución del 99.98% del
total presupuestado; dichos recursos fueron recaudados en la cuenta corriente de
Bancolombia N° 68148635326 los cuales presentan coherencia con la ejecución de
ingresos de la entidad.
De estos recursos la administración Municipal adquirió compromisos contractuales

por valor de $304.290.000 para el fomento y apoyo de eventos y expresiones
artísticas y culturales, de los cuales fueron cancelados en un 100%, sin embargo
quedó un saldo en el Presupuesto sin ejecutar por $399.340.664, como lo podemos
observar así:
EJECUCION ESTAMPILLA PRO-CULTURA EN LA VIGENCIA 2017

ADICIONES TOTAL PAGOS
$318.000.000 $385.630.664,00
$703.630.664 $ 304.290.000 $304.290.000 $ 399.340.664
2.3.2.3 Evaluación Gestión Presupuestal ESTAMPILLA PARA EL CENTRO DE

BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR
La Estampilla para el Bienestar de Adulto Mayor del Municipio de Ciénaga de Oro, se

encuentra establecido en el Acuerdo N° 020 del 21 de diciembre de 2016 del capítulo
XIV, en los artículos 192 al 198 del Código de Rentas, como recurso para contribuir a
la dotación, funcionamiento y desarrollo de programas de prevención y promoción de
centros de bienestar del anciano y centros de vida para la tercera edad.
La tarifa aplicable es del uno por ciento (1%) sobre todas las cuentas y ordenes que
se paguen en la tesorería o a quien haga sus veces.
El producido de la estampilla se destinará así:

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
51
El 80% para la dotación y funcionamiento de los Centros de Bienestar del Anciano,

sin perjuicio de los recursos adicionales que puedan gestionarse a través del sector
privado y la cooperación internacional.
El 20% para el pasivo pensional del Municipio tal como lo establece el artículo 47 de
la ley 863 de 2003.
Apropiación
Definitiva Ingreso Ejecutado Saldo por Recaudar
Descripción
Estampilla Pro Ancianos 347.811.853,00 347.281.453,00 99,84% 530.400,00 0,16%
Durante la vigencia fiscal de 2017 el municipio recaudó por éste concepto, según
ejecución de ingresos la suma de $ 347.281.453 que equivale al 99.84% de lo
presupuestado, quedando por recaudad un saldo de $530.400 en la presente
anualidad, dichos recursos fueron recaudados en la cuenta corriente de Banco
Agrario N° 427190029984
De estos recursos la administración Municipal adquirió compromisos contractuales

por valor de $214.950.000 para el apoyo logístico y garantizar la participación de los
adultos mayores en los encuentros regionales, departamentales y nacionales, los
cuales fueron cancelados en un 100%, sin embargo quedó un saldo en el
Presupuesto sin ejecutar por $132.861.853, como lo podemos observar así:
EJECUCION ESTAMPILLA PRO-ANCIANOS EN LA VIGENCIA 2017

ADICIONES TOTAL PAGOS
159.000.000 188.811.853 214.950.000 214.950.000
347.811.853 132.861.853
2.3.2.4. Evaluación Gestión Presupuestal ESTAMPILLA PRO UNIVERSIDAD DE

CÓRDOBA.
Según el Acuerdo N° 020 del 21 de diciembre de 2016 capítulo XV, en los artículos
199 al 203, con fundamento legal en la Ley 382 de 1997 y reglamentada por la
Ordenanza N° 07 de 2012 de la Asamblea Departamental de Córdoba,
constituyéndose su Sujeto pasivo en una tarifa del 2% sobre todas las operaciones y
actos contractuales que realice el Municipio.
Apropiación
Definitiva Ingreso Ejecutado Saldo por Recaudad
Descripción
Estampilla Pro universidades Públicas 332.089.720,00 332.028.920,00 99,98% 60.800,00 0,02%

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
52
Durante la vigencia fiscal de 2017 el municipio recaudó por éste concepto, según
ejecución de ingresos la suma de $ 332.028.920 que equivale al 99.98% de lo
presupuestado, quedando por recaudar un saldo de $60.800 en la presente
anualidad, dichos recursos fueron recaudados en la cuenta corriente de Bancolombia
N° 68148635187
De estos recursos la administración Municipal realizó compromisos por valor de

$331.879.138, de los cuales realizaron transferencias a la Universidad de Córdoba
por valor de $255.101.608 dentro del término establecido en el estatuto de rentas del
municipio, sin embargo quedó un saldo en el Presupuesto sin ejecutar por
$76.777.530, como lo podemos observar así:
EJECUCION ESTAMPILLA PRO-UNIVERSIDAD DE CORDOBA, VIGENCIA 2017

PRESUPUESTO PRESUPUESTO TOTAL TOTAL SALDO
ADICION
2017 FINAL COMPROMISOS PAGOS PRESUPUESTAL
317.000.000 15.089.720 332.089.720 331.879.138 255.101.608,00 76.777.530,00

2.3.2.5. Evaluación Gestión Presupuestal DE LOS RECURSOS DEL FONDO DE

SEGURIDAD CIUDADANA.
La contribución especial sobre los contratos de obras públicas (Fondo Cuenta

Seguridad Ciudadana) del Municipio de Ciénaga de Oro, está reglamentado por el
Acuerdo Municipal N° 00131 del 26 de agosto de 2016, y en el Estatuto de Rentas
Capitulo XII, artículos del 185 al 186, el cual presenta una tarifa del 5%, sobre los
contratos de obras publica o adiciones cancelados por el Municipio.
De igual forma en el Municipio de Ciénaga de Oro existe un Plan de Convivencia y

Seguridad Ciudadana del año 2016, durante la vigencia 2017 se realizaron tres
comités de Orden público, respaldadas por las siguientes actas:
N° 001 de fecha 20 de enero de 2017.
N° 002 de fecha 02 de agosto de 2017
N° 003 de fecha 18 de octubre de 2017.
VIGENCIA 2017 PRESUPUESTO EJECUCIÓN %EJECUTADO

CONTRIBUCIÓN 5% SOBRE
CONTRATOS DE OBRAS 405.236.000,00 515.309.192,00 127,16
PÚBLICAS
405.236.000,00 515.309.192,00 127,16
TOTAL
Fuente: Ejecución presupuestal de ingresos vigencia 2017

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
53
Durante la vigencia fiscal 2017, el Municipio de Ciénaga de Oro recaudó por

concepto de contribución por contrato de obra pública, la suma de $515.309.192, es
decir el 127,16% de lo presupuestado inicialmente que fue de $405.236.000.
Del total recaudado se comprometieron recursos por valor de $651.479.492, de los

cuales se cancelaron $562.706.292, quedaron pendientes en cuentas por pagar
$88.774.200 y pendiente por comprometer recursos presupuestalmente por valor de
$238.530.659, como se pueden evidenciar en el presente cuadro:
RECURSOS FONDO DE SEGURIDAD 2017

MUNICIPIO DE CIENAGA DE ORO CORDOBA
Presupuesto Rec. del Rend. Presupuesto Total Saldo Cuentas x
Total pagos
2017 balance 2016 financieros final compromisos presupuestal pagar
$515.309.192 $374.884.892 $ 816.067 $891.010.151 $651.479.492 $ 562.705.292 $238.530.659 $88.774.200
Fuente: Ejecución de Gastos Vigencia 2017
Dichos recaudos se realizaron a través de la cuenta corriente: 681486350-59 del

Banco de Colombia y que presentan coherencia con los ingresos reflejados en el
extracto bancario.
Según se puede evidenciar, algunos de estos recursos fueron invertidos en:
 Mantenimiento Preventivo y correctivo de videocámaras de seguridad.

 Mantenimiento preventivo y correctivo para vehículos de la Policía Nacional
 Suministro de repuestos para el vehículo de la policía nacional asignado a este Municipio, que
apoyan el orden público.
 Servicio de apoyo para la campaña de prevención del uso de la Pólvora por parte de la policía
nacional en el Municipio.
 Suministro de combustible para los vehículos de la fuerza pública con operación en el
Municipio.
Los recursos ejecutados fueron destinados conforme a lo establecido en el estatuto
de rentas del Municipio, los cuales fueron invertidos en la seguridad Municipal
2.3.2.6. Evaluación Gestión Presupuestal de los RECURSOS DE INGRESOS

CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION VIGENCIA 2017.
El Municipio de Ciénaga de Oro recibió recursos durante la vigencia fiscal de 2017

por la suma de $ 1.852.199.586 de los cuales según el documento CONPES N° 15
de 2017 por las once doceavas partes del año 2017 la suma de $ 1.669.399.376 y
por la ultima doceava parte del año 2016 se recibieron recursos por valor de
$182.800.210 y los recursos restantes o sea la suma de $5.269.376.961 fueron por
recursos tributarios, no tributarios, recursos del balance y rendimientos financieros,
como los podemos apreciar en el presente cuadro explicativo:

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
54
INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION ICLD 2017

RUBRO PRESUPUESTO FINAL TOTAL INGRESOS
INGRESOS TRIBUTARIOS 3.698.764.750
ESPECTACULOS PUBLICOS 14.930.000.00
SOBRETASA A LA GASOLINA 934.444.000.00
PREDIAL UNIFICADO 2.203.965.202.00
INDUSTRIA Y COMERCIO 402.716.963.00
AVISOS Y TABLEROS 50.177.796.00
DELINEACION 73.430.155.00
OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS 19.100.634.00
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.131.296.843
TASAS Y DERECHOS
MULTAS Y SANCIONES 237.894.730.00
TRANSFERENCIA DEPARTAMENTAL 41.202.527.00
TRASFERENCIAS SGP L. DESTINACION 1.852.199.586.00
OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS
RECURSOS DEL BALANCE 1.284.020.678 1.284.020.678
RENDIMIENTOS POR OPERACIONES
FINANCIERAS 7.494.276 7.494.276
TOTAL ICLD $ 7.121.576.547
Fuente: Ejecución presupuestal vigencia 2017
Del valor de estos Ingresos corrientes de libre destinación se adquirieron

compromisos por valor de $5.618.569.081.09 quedando un saldo por ejecutar de
$280.690.409.
Del total de los compromisos adquiridos se ejecutaron $2.372.945.221, en procesos

contractuales de Inversión.
De igual forma del total de los compromisos adquiridos para funcionamiento por la
suma de $1.525.579.371, se utilizaron para: Gastos de nómina, servicios públicos,
trasferencias corrientes al Concejo y Personería y demás gastos de personal, gastos
por sentencias y conciliaciones.
Por contratación se ejecutó la suma de $3.883.743.386, respectivamente, como lo

podemos apreciar en el presente cuadro explicativo:

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
55
ICLD MUNICIPIO DE CIENAGA DE ORO VIGENCIA 2017

PRESUPUESTO COMPROMISOS TOTAL SALDO POR
COMPROMISOS FUNCIONAMIENTO
DEFINITIVO ICLD INVERSION COMPROMISOS EJECUTAR
$7.121.576.547 $5.409.322.757 $2.372.945.221 $ 5.618.569.081 $ 280.690.409

FUNCIONAMIENTO CONTRATACION
$1.525.579.371 $ 3.883.743.386
Fuente: Ejecución presupuestal vigencia 2017
2.3.2.7. Evaluación Gestión Presupuestal de los RECURSOS LIBRE INVERSION

VIGENCIA 2017.
Según el CONPES N° 15 de 2017, el Municipio de Ciénaga de Oro recibió durante la

vigencia fiscal del año 2017 la suma de $2.199.707.510 por concepto de recursos
para Libre inversión como Municipio menor de 25.000 habitantes, de los cuales
fueron enviados recursos en este Conpes distribuidos así: por las once doceavas
partes del año 2017 la suma de $ 1.982.610.498 y por la ultima doceava parte del
año 2016 se recibieron recursos por valor de $217.097.012, así mismo durante la
vigencia 2016 quedaron compromisos por pagar por este mismo concepto por valor
de $ 827.463.716, los cuales hacen parte del Recurso del balance de esta vigencia,
así:
INGRESOS CORRINTES DE LIBRE INVERSION 2017

RUBRO PRESUPUESTO FINAL TOTAL INGRESOS
TRASFERENCIAS DE LA NACION $ 2.199.707.510.00
TRANSFERENCIA LIBRE INVERSION PARA
MUNICIPIOS MENORES A 25.000 $ 1.982.610.498
HABITANTES, ONCE DOCEAVA 2017.
TRANSFERENCIA LIBRE INVERSION PARA
MUNICIPIOS MENORES A 25.000 $ 217.097.012
HABITANTES, ÚLTIMA DOCEAVA 2016.
RECURSOS DEL BALANCE 2016 $ 827.463.716
TOTAL $ 3.027.171.226
2.3.2.8. Evaluación Gestión Presupuestal DE RECURSOS PROPIOS

DESTINADOS AL POSCONFLICTO
Según la Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos y la certificación expedida por

el Tesorero del Municipio, se constató que con Recursos Propios no se realizó
contratación destinada al Posconflicto.

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
56
2.3.2.9. Emitir pronunciamiento de la Evaluación del Esfuerzo Fiscal.
Indicadores de Desempeño Fiscal del Municipio de Ciénaga de Oro del

Departamento de Córdoba, Vigencia Fiscal 2017
CONCEPTO DE INGRESOS MONTO DE PESOS
Total Ingresos Corrientes de libre destinación $ 7.685.704.038.68
Total transferencias y Sistema General de
Participaciones $ 10.666.959.116.00
Total Ingresos Fondo Local de Salud $ 35.442.628.277.32
Recursos que financian reservas presupuestales
excepcionales, Ley 819/2003) $ -0-
Total Ingresos de Capital Recursos del Balance $ 28.650.217.429.24
TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2017 $ 82.446.733.506.56
CONCEPTO DE GASTO
Total gastos de Funcionamiento $ 3.866.988.351.05
Total Gastos de personal $ 1.525.579.371.00
Total Gastos Generales $ 447.720.943.30
Total Impuestos a la Dian $ 6.530.832.00
Total Transferencias al Concejo Municipal $ 242.926.200.00
Total transferencias a la Personería Municipal $ 110.657.550.00
Total Transferencias corrientes $ 1.470.523.454.75
Total transferencias corrientes de Destinación
especifica $ 44.838.828.277.32
Total gastos de Inversión $ 33.740.916.878.19
Total servicios de la Deuda $ -
TOTAL EJECUCION DE GASTOS 2017 $ 82.446.733.506.56
INDICADOR CALCULO RESULTADO

Autofinanciamiento del Funcionamiento Gasto de funcionamiento/ICLD 45.71
Respaldo de la deuda Saldo de la Deuda total/ Ingresos Totales 0,00
Dependencia de las transferencias Transferencias SGP/Ingresos Totales 12.94
Magnitud de la Inversión Inversión Total/Gastos Totales 95.31
Capacidad de ahorro Ahorro Corriente/Ingresos Totales 4.63%
De acuerdo con los resultados de los indicadores que miden el desempeño fiscal de
los Municipios, en la vigencia 2017 el municipio de Ciénaga de Oro del Departamento
de Córdoba presenta cumplimiento de estos así:
Autofinanciamiento de los Gastos del Funcionamiento del 45.71%, lo que indica

que estos presentan la capacidad para cubrir los gastos de funcionamiento

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
57
destinados a cancelar la nómina y los gastos generales de operación de la

Administración, coherente con los establecido con la Ley 617 de 2000.
Respaldo del servicio de la deuda: Para el caso de la Alcaldía del Municipio de

Ciénaga de Oro no posee el rubro presupuestal del servicio de la deuda, razón por la
cual el presupuesto es “cero”, por consiguiente el indicador es “0”.
Dependencia de las transferencias: Mide si las transferencias son o no los

recursos fundamentales para financiar el desarrollo de la Alcaldía de Ciénaga de
Oro. Para la vigencia 2017 representan 12.94% del total de ingresos de la entidad,
las transferencias no son totalmente determinantes para el desarrollo del Municipio.
Magnitud de la Inversión: Cuantifica la magnitud de la inversión que ejecuta la

Alcaldía de Ciénaga de Oro con relación al gasto total. Para el 2017 el 95.31% de los
gastos fueron para inversión. Dicho de otra manera de cada cien pesos en el gasto
95.31 fueron para inversión lo que indica una cifra representativa.
Capacidad de Ahorro: El resultado del indicador es positivo toda vez que el

Municipio de Ciénaga de Oro por cada peso tiene el 4.63% que genera capacidad de
ahorro.
2.3.3. Gestión Financiera
Se emite una Opinión EFICIENTE con una calificación de 83,3 puntos de la gestión
financiera con base en resultado de los indicadores evaluados.
TABLA 3- 3
GESTIÓN FINANCIERA
Evaluación Indicadores 83,3
TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 83,3
Con deficiencias
Eficiente 2
Eficiente
Con deficiencias 1
Ineficiente 0
2.3.3.1. Indicadores Financieros:
De acuerdo al Certificado expedido por el Secretario de Hacienda Municipal del

Municipio de Ciénaga de Oro Córdoba, de fecha 08 de junio de 2018, los indicadores
financieros evaluados arrojaron los siguientes resultados:
CRITERIO Formula Resultado

Ingresos
EQUILIBRIO Gastos Totales
Totales
FINANCIERO Ejecutados
Recaudados

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
58
Equilibrio
Financiero =
Ingresos Totales
Recaudados / El resultado denota
Gastos Totales que la entidad NO se
Ejecutados * 100. encuentra
Comparar el nivel equilibradamente
de ingreso total / * 100 = 91,95 financieramente, toda
60.628.448.811 65.938.692.215
ejecutado y el vez que los gastos
gasto total ejecutados son
ejecutado, si el mayores que los
porcentaje es ingresos recaudados.
mayor a 1, está
equilibrado
financieramente.
Ingresos
EFICIENCIA Ingresos
Totales
PRESUPUESTAS Totales
Presupuestado
DE INGRESOS Recaudados
s
Eficiencia
presupuestal de
ingresos =
(Ingresos totales
recaudados /
Ingresos totales
presupuestados) * El resultado demuestra
100. Determina la una aceptable gestión
eficiencia / * 100 = 73,54 en el recaudo de los
60.628.448.811 82.446.733.506
presupuestal de impuestos de la
un periodo, un vigencia.
mayor porcentaje
indica mayor
eficacia en
programación y
ejecución de
ingresos
Gastos de
MAGNITUD DE Inversión Gastos Totales
INVERSION Comprometid Ejecutados
os
Magnitud de la
Inversión = Gastos
de Inversión
El resultado determina
comprometidos /
que de los gastos
Gastos >Totales
totales la inversión
ejecutados * 100. / * 100 = 42,10
27.762.580.980 65.938.692.215 participan con un
Determina la
42.10% dentro de los
participación de la
gastos totales
inversión dentro
de los gastos
totales
INDICE DE Activo Pasivo
SOLVENCIA Corriente Corriente
Índice de
Solvencia. (Activo
corriente / Pasivo De acuerdo a los datos
corriente). Entre del balance este
más alto (Mayor a / = 2,31 indicador muestra que
70.056.222.917 30.287.061.714
1) sea el la entidad es solvente
resultado, más para cumplir con sus
solvente es la obligaciones a corto
empresa. plazo.
NIVEL DE
ENDEUDAMIENT Pasivo Total Activo Total
O

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
59
Nivel de
Endeudamiento. De acuerdo al
(Pasivo Total / resultado la entidad lo
Activo Total). Mide que muestra que el
/ = 0,25 grado de dependencia
la proporción de 30.287.061.714 120.056.104.312
los activos que financiera con
están financiados acreedores externos
por terceros. no es muy
representativo.
Ctas
Por
Ctas x Cobrar
AUTONOMIA Pagar
Efectivo menores a un
FINANCIERA menor
año
es a un
año
Autonomía
Financiera.
(Efectivo + CxC
El resultado denota
menores a un año
que la entidad cuenta
/ Cuentas por 16.33
10.523.142.425 + 5.808.882.522 =
2.024.
/ 30.287.0 = 0,54 con flujo de caja para
Pagar menores a - 61.713
948 cubrir sus
un año). Evalúa la
compromisos
capacidad de
pago, frente al
flujo de caja.
Fuente: Ejecuciones Presupuestados y Estados Financieros vigencia 2017
2.3.3.3. Evaluar el manejo de Tesorería
Programa Anual Mensualizado de Caja –PAC
La entidad ejecutó su Ejecución financiera teniendo en cuenta el Programa

Anualizado de Caja-PAC y su ejecución formal se realizó teniendo en cuenta los
proyectos viabilizados en el Banco de programas y proyectos en el caso de los
gastos de inversión.
Hallazgo N° 08 Bancos – Conciliaciones Bancarias
Para la revisión de esta cuenta se solicitaron las conciliaciones Bancarias, los

extractos y los auxiliares con corte a 31 de diciembre de 2017, posteriormente se
realizó una selección aleatoria de algunas cuentas, las cuales fueron objeto de
revisiones y verificaciones de sus respectivos saldos, lo cual se evidenció, que las
conciliaciones bancarias son adecuadas, las partidas conciliatorias existentes se
encuentran debidamente conciliadas, excepto la cuenta corriente N° 68157043512
de funcionamiento que no se evidenció las respetivas conciliaciones bancarias.
Al respecto la Contaduría General establece que para un control riguroso del

disponible y especialmente de los depósitos en instituciones financieras, las
entidades deberán implementar los procedimientos que sean necesarios para
administrar los riegos asociados en el manejo de las cuentas bancarias, de tal forma
que el proceso conciliatorio haga posible un seguimiento de las partidas generadoras
de diferencias entre el extracto y los libros de contabilidad.

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
60
Atendiendo lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública, las entidades deben

adelantar las acciones pertinentes a efectos de depurar la información contable, así
como implementar los controles que sean necesarios para mejorar la calidad de la
información
Criterio: Régimen de Contabilidad Pública, libro 1, Titulo II, capitulo único numeral
Manual de Políticas Contables de la Entidad.
Causa: Falta de control y seguimiento en los procesos contables y administrativos y

la deficiente supervisión en los procesos de saneamiento contable del municipio.
Efecto: Lo anterior Hallazgo impide que la entidad tenga conocimiento pleno de sus
operaciones y riesgo en el reporte de la información contable.
Tesorería
La Alcaldía del Municipio de Ciénaga de Oro Córdoba, durante la vigencia fiscal

2017, utilizó para el recaudo de sus recursos y gastos de funcionamiento y otros a
través de 34 cuentas activas de los bancos: Banco Agrario de Colombia,
Bancolombia, BBVA y Banco de Occidente, que según extractos bancarios a 31 de
diciembre de 2017 reflejan saldos por la suma de $10.112.572.660.80.
La Alcaldía Municipal de Ciénaga de Oro en la vigencia 2017, constituyó las

siguientes pólizas:
INTERES ASEGURADO Y/O RIESGO

POLIZA No. VIGENCIA ASEGURADO
3002014 /3002306 Desde: 14-04-2017 Hasta: 14-04-2018 Cobertura de Manejo Oficial
Delitos Contra la Administración
Previsora de Seguros
Desde: 05-04-2016 Hasta: 05-04-2017 Pública
Valor Asegurado: $240.000.000 Fallos con Responsabilidad Fiscal
Fuente: Pólizas – Rendición de cuentas vigencia 2017
2.4 PROCESO DE REESTRUCTURACION DE PASIVOS LEY 550 DE 1999
El Municipio de Ciénaga de Oro, actualmente se encuentra en Ley 550 de 1999 –

Reestructuración de Pasivos
La Dirección General de Apoyo Fiscal, previo el cumplimiento de los requisitos

señalados en la Ley 550 de 1999, procedió a aceptar la solicitud de promoción del
ACUERDO DE REESTRUCTURACIÓN mediante Resolución número 1729 del 22 de
Junio de 2012.

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
61
El acuerdo de reestructuración de pasivos fue suscrito entre el Municipio de Ciénaga

de Oro y sus acreedores el día 17 de octubre de 2013, previa autorización del
concejo Municipal mediante Acuerdo N° 004 del 15 de marzo de 2013, lo anterior de
conformidad con lo dispuesto por el parágrafo 2° del artículo 1°, los artículos 6° y 58°
de la Ley 550 de 1999.
Desde el inicio de la ejecución del Acuerdo hasta el 31 de diciembre de 2016, se han

cancelado en total $18.129.360.655.00, distribuidos así: Acreencias por valor de
$17.796.946.406.14, y por el Fondo de Contingencia la suma de $288.821.368.00.
Los pagos realizados por la Fiducia corresponden a las siguientes obligaciones: Tipo
1: Trabajadores y Pensionados $14.387.381.694,49; Aporte a Fondos de Pensiones
y Cesantías $365.392.832.00, Agencias de Derechos $1.542.058.950.98, Entidades
Públicas $1.502.112.929.00 y Fondo de Contingencia $228.821.368.40.
Se realizaron pagos con recursos propios a la Universidad de Córdoba por valor de

$52.944.046 y a la DIAN $68.897.000.00, dichos valores se amortizaron de la
acreencia reconocida. Mediante Resolución N° 141 del 07 de Mayo de 2013, se
ampararon gastos de las deudas reconocidas a favor de COMPARTA por valor de
$431.655.159.00 y MANEXCA por valor de $203.541.095,16 los cuales fueron
canceladas con recursos del Fondo de Estabilización Petrolera – FAEP-
A diciembre 31 de 2016, el proceso se encuentra vigente, cancelándose las

acreencias correspondientes a los grupos 1 y 2.
Para la vigencia 2017, el día 8 de marzo de 2017, la Superintendencia de

Sociedades profirió la sentencia dentro del proceso verbal sumario identificado con el
radicado 2015-480-00081, donde declaró la nulidad absoluta del acuerdo de
reestructuración de pasivos suscrito entre el municipio de Ciénaga de Oro y sus
acreedores, sin que dicha nulidad se extienda a los pagos realizados en ejecución
del acuerdo.
Que en la señalada sentencia se ordenó al promotor del acuerdo de reestructuración

de pasivos del Municipio de Ciénaga de Oro, convocar a una nueva reunión de
determinación de derechos de voto y acreencia, con miras a la celebración de un
nuevo acuerdo de reestructuración, en los términos de la Ley 550 de 1999. Para dar
cumplimiento a lo ordenado en la Sentencia en mención, el Municipio realizo la
reunión de derechos de voto y acreencia el día 30 de junio de 2017; en la actualidad
el municipio se encuentra dando respuesta a las reclamaciones.
Que dentro del Proceso de Reestructuración de Pasivos - Ley 550/99, no se

cancelaron acreencias durante la vigencia 2017.

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
62
3. OTRAS ACTUACIONES
3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS
En el desarrollo se la Auditoría, No se adelantó ninguna Denuncia contra el Municipio

de Ciénaga de Oro.
3.2 BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR
No establecieron Beneficios resultado del Proceso Auditor.
3.3 DILIGENCIAR LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:
VALOR VALOR VALOR

VALOR PRESUPUESTO
Año PRESUPUESTO PRESUPUESTO PRESUPUESTO
AUDITADO
DEFINITIVO RECAUDADO EJECUTADO
2017 82.446.733.506 60.628.448.811 65.938692.215 10.247.292.594
TOTAL
RECURSOS RECAUDADO
TRIBUTARIOS 3.698.764.750
ESTAMPILLAS 830.062.300
ALUMBRADO
PUBLICO 1.151.249.256
FONDO DE
SEGURIDAD 515.309.192
SGP (ICLD) 1.852.199.586
SGP (LIBRE
INVERSION) 2.199.707.510
TOTAL 10.247.292.594

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810
63
4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS
Vigencia 2017
TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 8
2. DISCIPLINARIOS
3. PENALES
4. FISCALES 1 $635.583.245
Al realizar el seguimiento al plan de
mejoramiento suscrito, como consecuencia de
la auditoría realizada a la vigencia 2016, se
5. SEGUIMIENTO PLAN DE
evidenció el Cumplimiento de las acciones 1 y
MEJORAMIENTO
4 y el Cumplimiento Parcia de las acciones
correctivas: 2 y 3.
TOTALES
Equipo Auditor:
DIANA PEREZ GALINDO GUILLERMO MARTINEZ SOTO

Coordinadora Auditor

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810

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INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

ALCALDIA MUNICIPAL DE CIENAGA DE ORO

CGDC, AGOSTO 2018

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

Contralor General del Departamento de Emilio Otero Dajud

Vicecontralor Julio Eliecer Lora Hernández

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Omar Andrés Montes Díaz

Coordinador de Auditoría Diana Isabel Pérez Galindo

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

2.2. CONTROL DE RESULTADOS 18

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS 63

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

Asunto: Auditoría Gubernamental Con Enfoque Integral, Modalidad Regular

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de

La auditoría se realizó a la cuenta rendida, que incluyó el examen sobre las

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

Ante esta situación, la entidad debe ajustar el plan de mejoramiento que se

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.

De acuerdo al resultado arrojado por cada uno de los componentes: Control de

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

1.1.1 Control de Gestión

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría

1.1.2 Control de Resultados

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

1.1.3 Control Financiero y Presupuestal

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría

1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, practico Auditoría

La evaluación se llevó a cabo sobre una muestra representativa de la información

La responsabilidad de la presente Auditoria consiste en producir un informe integral y

El Balance General del Municipio de Ciénaga de Oro con corte a diciembre 31 de

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

artículo 355 de la Ley 1819 de 2016. Adicionalmente presenta una incertidumbre en

En nuestra opinión, los Estados financieros arriba mencionados, presentan

INDICE DE INCOSITENCIAS 1,52

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 100

2.1 CONTROL DE GESTIÓN

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión

2.1.1 Gestión Contractual

La Alcaldía Municipal de Ciénaga de Oro, puso a disposición los Manuales de

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información reportada

RECURSOS - FUENTE CANTIDAD VALOR

TAMAÑO DE LA MUESTRA: De acuerdo a la contratación suscrita por la Alcaldía

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

RECURSOS CANTIDAD VALOR

La contratación se distribuyó según el tipo de contratos determinados en la matriz de

CONTRATO CANTIDAD VALOR $

PRESTACIÓN DE SERVICIO 60 1.073.181.936

La cantidad de contratos a evaluar equivale al 57,83% del total de los contratos

Realizada la evaluación de la rendición SIA OBSERVA, se identificaron 217

Como resultado de la auditoría adelantada, la opinión de la gestión en la ejecución

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

Cumplimiento del objeto

2.1.1.1 Evaluación Gestión Contractual Fondo de Seguridad Ciudadana

Del universo de 15 contratos, realizados por el Fondo de Seguridad Ciudadana, se

2.1.1.2 Evaluación Gestión Contractual Estampilla Cultura

2.1.1.3 Evaluación Gestión Contractual Estampilla Adulto Mayor