CASO DE ESTUDIO

TRABAJO FINAL

Asignatura:
ELECTIVA
NRC: 672

Presentado por

Angie Paola Castillo González ID 649739

Angie Vanessa Lopez Hernandez ID 221448
Paola Andrea Rodriguez Padilla ID 403125
Paula Andrea Santiago Poveda ID 595567
Camilo Andres Pachon Garcia ID 681958

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE KENNEDY
CONTADURIA PUBLICA
DICIEMBRE
2019
CONOCIMIENTO DE LA COMPAÑÍA:
·         Nombre de la empresa
Comercializadora AGROINSUMOS SAS
·         Razón social
Comercializadora AGROINSUMOS SAS
·         Actividad económica a la cual se dedica
4620 comercio al por mayor de materias primas agropecuarias, animales vivos
·         Tiempo de realización dela actividad económica
8 añ os
·         Periodo que va a ser auditado
Se compraran estados financieros de los dos ú ltimos añ os (2013-2014)
·         Recopilación de estatutos, leyes, reglamentos manejados por la entidad
Anexo 1
·         Estructura organizacional.

·        oficinas
Las estálas
Cuáles son n ubicadas en segundo
instalaciones, piso del
dependencias mismo
y que establecimiento
autonomía comercial
manejan en endelaestas.
cada una
carrera 10 No 10-168, donde el gerente y el contador tienen diferentes dependencias, el
cajero cumple sus funciones en el primer piso donde se encarga de la atenció n al cliente, el
·auxiliar
         Comodemanejan
bodega los reportes las áreas o dependencias dentro de la organización
La empresa es muy pequeñ a y no tiene dependencias definidas.
·         Cuáles son las restricciones que se manejan en las distintas dependencias
El tamañ o de la empresa limita el manejo de dependencias.

·         Cuáles son los principales funcionarios en las dependencias de la organización, su ubicación.
Gerente: Carlos Antonio Díaz Farfá n
Contador: William Alberto Gó mez Aristizabal
Cajero: Carlos Daniel Pachó n Hurtado
Auxiliar de bodega: John Alexander Jiménez Camacho
·         Cuáles son las principales actividades que se realizan dentro del área administrativa y el área operativa.
AREA ADMINISTRATIVA
· Formulación de políticas, planes y programas para la administración del talento humano.
· Definir, ejecutar y controlar las políticas, planes y programas relacionados con la gestión presupuestal, contable y de tesorería.
· Dirigir, coordinar y controlar el proceso contractual.
· Dirigir y verificar la elaboración, consolidación y presentación de los estados financieros y suministrar la información financiera que le sea solicitada por
· Presentar a la DIAN las declaraciones tributarias correspondientes.
· Dirigir y controlar las actividades relacionadas con proveedores, adquisición, almacenamiento, custodia, distribución e inventarios de los insumos agrope
· Dirigir y controlar la prestación de los servicios de archivo y correspondencia, aseo y demás servicios generales.
· Velar por el funcionamiento de la prestación del servicio y la atención al cliente.
· Diseñar los procesos de organización, estandarización de métodos, elaboración de manuales de funciones, y todas aquellas actividades relacionadas con
· Promover y desarrollar la implementación, mantenimiento y mejora del Sistema de control interno.
· Las demás funciones que le sean asignadas y que correspondan a la naturaleza de la dependencia.

·         Cuáles son los procedimientos de operación, y sus principales problemas.

PROCEDIMIENTO
Control y manejo de Inventarios

Recepción de Mercancía proveniente de los diferente Proveedores.

1.       POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES:

AGROINSIMOS S.A.S. tiene las siguientes políticas contables:
-          La compañía realiza sus compras a crédito.
-          Sistema de evaluación e los inventarios es por el promedio ponderado.
-          La depreciación de los activos fijos se realizara por el método de línea recta.
-          La rentabilidad que se da la empresa a sus productos es establecida por una tabla la cual es manejada por el contador y gerente de la em
-          Se fijaran políticas de ventas e la siguiente manera:
·         Cuando sea ventas a dental no se ofrecen descuento.
·         Ventas por mayor se dará un descuento y por la modalidad de crédito se adiciona una por pronto pago.
-          Los resultados de los estados financieros deben entregarse, como plazo máximo el 20 del mes siguiente a la finalización del período cont
-          Los productos que están cerca al vencimiento se ofrecerán en oferta.
-          Se evaluara por parte de la administración de la empresa por medio de una junta directiva los miércoles las políticas contables, financier
-          Las técnicas de auditoria para obtención de evidencia son las siguientes:
·         Estudio general: en las cuentas por cobrar, cuentas por pagar, y bancos para determinar errores y soluciones.
·         Inspección (examen físico): arqueo de cuentas por cobrar, arque de cuentas por pagar.
·         Confirmación: en la comprobación de titulares en la cuenta de bancos y saldos en la verificación de proveedores y los clientes de la empr
Indagació n e investigació n: se obtendrá informació n verbal para el proceso de admisió n de clientes y procedimientos sobre el control
2.      MARCO TECNICO NORMATIVO:
CONTABLE:
Segú n el Artículo 1° del Decreto 3019 de 2013 que modifica el marco técnico normativo de informació n financiera para las microempr
Aplicaran esta NIIF para Microempresas que cumplan con la totalidad de los siguientes requisitos:
a.      Contar con una planta de personal no superior a diez trabajadores (5 trabajadores)
b.      Poseer activos totales, excluida vivienda, por valor inferior a 500 ($322.175.000) salarios mínimos mensuales legales vigentes. AGROALPE
c.       Tener ingresos brutos anuales inferiores a 6.000 ($3.866.100.000) SMMLV, AGROALPE SAS tiene ingresos por $838.151.000
TRIBUTARIO:
Esta empresa está obligada a:
-          05- Impto. renta y compl. régimen ordinario
-          07- Retención en la fuente a título de renta
-          11- Ventas régimen común
-          09- Retención en la fuente en el impuesto sobre las ve
-          14- Informante de exogena
-          35- Impuesto sobre la renta para la equidad - CREE.
3.      ENTIDADES QUE VIGILAN
-          Al ser una sociedad comercial, la encargada de vigilar y controlar a las sociedades es la SUPERSOCIEDADES.
4.      OBJETO SOCIAL.
“OBJETO SOCIAL. LA SOCIEDAD TENDRÁ COMO OBJETO PRINCIPAL EL COMERCIO AGROPECUARIO, COMPLEMENTADO POR LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES

A) ASESORAR
TIPO A LAS DISTINTAS ENTIDADESOFICIALES, EMPRESAS PRIVADAS DE ECONOMÍA
DE ACTIVIDADES:
MIXTA EN EL DESARROLLOCCDE SUS DIFERENTES ACTIVIDADES-PR0PIAS COMO PRESUPUESTO,
B) ASESORAR
GESTIÓN O EFECTUAR
Y EJECUCIÓN INVESTIGACIONES
DE PROYECTOS DE MERCADEO,
Y PROGRAMAS DISEÑAR YAGROINDUSTRIAL
DECDESARROLLO OFRECER CAMPAÑAS
Y
DE PROMOCIÓN
AGROPECUARIO; Y PUBLICIDAD, CAPACITAR Y COMERCIALIZAR BIENES A LAS DIFERENTES
C) ADQUIRIR, UTILIZAR, ARRENDAR, VENDER, ENAJENAR, GRAVAR, PIGNORAR O HIPOTECAR
EMPRESAS,
TODA CLASEEMPLEADOS
DETODA
BIENES, Y CLIENTES
MUEBLES DE LAS MISMAS;
E INMUEBLES, URBANOS O RURALES,MAQUINARIA
CON AL ÁNIMO DE
D) GESTIONAR Documentación—PARA IMPORTAR O EXPORTAR, Y EQUIPO
PROCESARLOS,
AGROINDUSTRIAL VENDERLOS, PERMUTARLOS
O AGROPECUARIO, O EXPLOTARLOS;
CON ELAUTOMOTORES,
OBJETO DE EXPLOTARLO, GRAVARLO,
E) ADQUIRIR, UTILIZAR, ARRENDAR, VENDER MAQUINARIA Y EQUIPOS CON EL
ENAJENARLO, COMPRARLO, VENDERLO, PARA EL DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL;
ÁNIMO DE EFECTUAR TODA CLASE DE OPERACIONES DE COMERCIO Y TELECOMUNICACIÓN Y
PERIODISMO;
 F) TOMAR ARRENDAMIENTO O A CUALQUIER TITULO LOCALES, OFICINAS, FRANQUICIAS, Y
G) PRODUCIR, EMITIR, EDITAR, Y COMERCIALIZAR PRODUCTOS DE CANTERAS, VENTA Y COMPRA
NEGOCIOS
DE TODA CLASE DE MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN, INDUSTRIALES, COMERCIALES,
1) ENDOSAR, PROTESTAR, PAGAR, NEGOCIAR,
AGROINDUSTRIALES,AGROPECUARIOS GIRAR, ACEPTAR,
Y/O VIVIENDA, DESCONTAR TODO TIPO DE
RURAL O URBANA;
J) MONTAJES DECIVILES
DOCUMENTOS CENTROS DE ACOPIO, INDUSTRIALIZACIÓN, TRANSFORMACIÓN, Y
O COMERCIALES;
L) EN GENERAL TODODEMATERIAS
COMERCIALIZACIÓN ACTO O CONTRATO
PRIMAS,QUE
ASÍ DESARROLLE ESTE OBJETO
COMO CAPACITACIÓN PRINCIPAL.
EN LAS ÁREAS YAASÍ
MISMO PODRÁ REALIZAR
K) FUSIONARSE
REFERIDAS; CON OTRAS CUALQUIER OTRA
COMPAÑÍAS ACTIVIDADOFICIALES,
O ENTIDADES LÍCITA TANTO EN COLOMBIA
EMPRESAS PRIVADASCOMO
O DEEN
EL EXTRANJERO.
ECONOMÍA MIXTALAPARA
SOCIEDAD PODRÁ LLEVAR
EL DESARROLLO A CABO,SOCIAL;
DEL OBJETO EN GENERAL, TODAS LAS
OPERACIONES,DE CUALQUIER NATURALEZA QUE ELLAS FUEREN , RELACIONADAS CON EL
OBJETO MENCIONADO ASÍ COMO CUALESQUIERA ACTIVIDADES SIMILARES,CONEXAS O
COMPLEMENTARIAS O QUE PERMITAN FACILITAR O DESARROLLAR EL COMERCIO O LA
INDUSTRIA DE LA SOCIEDAD.
u ubicación.

tiva y el área operativa.

AREA OPERATIVA
·         Control y manejo de Inventarios
 ·         Recepción de Mercancía proveniente de los diferente Proveedores.
·         Despacho de mercancía a Mostrador.
·         Mantener el orden y aseo de la bodega.
·         La bodega debe estar organizada por Marcas.
·         Saludar a los clientes que entren en el establecimiento y responder a las preguntas de estos últimos sobre, por
ejemplo, productos y servicios.
··         Contar el dinero de la caja para garantizar que las cantidades sean las correctas y que haya suficiente cambio.
         Establecer o identificar los precios de las mercancías, los servicios o la admisión, así como tabular y totalizar las
facturas mediante, por ejemplo, cajas registradoras, escáneres ópticos de los precios, lectores de códigos de barras o
calculadoras.
·         Recibir y registrar los pagos en efectivo, por cheque, tarjeta de crédito, vales o débito automático.
·         Entregar recibos, reembolsos, créditos o el cambio que se les adeude a los clientes.
·         Retirar las etiquetas de los precios, los dispositivos especiales de seguridad y, si fuera necesario, empaquetar las
mercancías.
·         Ocuparse de las devoluciones y los cambios.
·         Resolver las reclamaciones de los clientes y facilitar información sobre los procedimientos o las normas.
·         Mantener limpia y en orden la zona de caja y surtirla de cambio, de rollos para la caja, bolsas y otros artículos.
·         Calcular los pagos totales recibidos y cotejar las entradas con los recibos y los rollos de la caja y mantener los
registros de otras transacciones.

PROBLEMAS IDENTIFICADOS
Las mercancías se están venciendo no hay un adecuado proceso para estos inventarios

Existen problemas en el descargue de los productos debido a falta de personal

1.       POLITICAS Y PRACTICAS CONTABLES:

na tabla la cual es manejada por el contador y gerente de la empresa.

diciona una por pronto pago.

áximo el 20 del mes siguiente a la finalización del período contable.
a junta directiva los miércoles las políticas contables, financieras y laborares.

ra determinar errores y soluciones.

as por pagar.
ldos en la verificación de proveedores y los clientes de la empresa.
o de admisió n de clientes y procedimientos sobre el control interno establecido por la compañ ía.
2.      MARCO TECNICO NORMATIVO:

co normativo de informació n financiera para las microempresas (Decreto 2706) quedara así:
siguientes requisitos:

5.000) salarios mínimos mensuales legales vigentes. AGROALPE SAS tiene activos por $250.012.617
AGROALPE SAS tiene ingresos por $838.151.000

3.      ENTIDADES QUE VIGILAN

edades es la SUPERSOCIEDADES.
4.      OBJETO SOCIAL.
OPECUARIO, COMPLEMENTADO POR LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES: CRIAR, PRODUCIR O ARRENDAR, IMPORTAR O EXPORTAR, COMPRAR O VENDER Y COMERCIALIZAR TODO LO
Y COMERCIALIZAR TODO LO REFERENTE A GANADO VACUNO, PORCINO, EQUINO, ESPECIES SILVESTRES Y ESPECIES MENORES. PRODUCIR COMERCIALIZAR PRODUCTOS Y SUBPRO
R PRODUCTOS Y SUBPRODUCTOS Y ESPECIES MENORES COMO (CÁRNICOS, DER-VADOS DE LÁCTEOS, SEMEN, ALIMENTOS CONCENTRADOS, MATERIAS PRIMAS PROCESADAS EMB
S PRIMAS PROCESADAS EMBRIONES Y TODO LO RELACIONADO CON ESTE MEDIO). REPRESENTAR CASAS COMERCIALES NACIONALES O EXTRANJERAS PRODUCTORAS O COMERCIAL
RANJERAS PRODUCTORAS O COMERCIALIZADORAS DE DROGAS HUMANAS O VETERINARIAS, INSUMOS O SIN PROCESAR, CUYO OBJETO SOCIAL SEA SIMILAR, IGUAL O COMPLEME
OCIAL SEA SIMILAR, IGUAL O COMPLEMENTARIO CON EL DE LA EMPRESA. EN EL GIRO NORMAL DE ESTE
 PROCESO: Inventarios

PROCEDIMIENTO
UNIDAD ACT.
DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES
RESPONSABLE NÚM. Determinar si existen normas adecuadas de
Inventarios 1 administración y control de los inventarios
os FLUJOGRAMA

FORMATOS INTERNOS
Formato control de mercancia FI-001RH
 CRONOGRAM
AUDITORIA

EQUIPO DE AUDITORIA
PERFIL PROFESIONAL DE AUDITORÍA
Camilo Andrés pachón García Jefe de auditoria
Paula Andrea Santiago Poveda Asesor senior
Paola Andrea Rodriguez Asesor senior
Paola Castillo Asesor senior
Angie Lopez Asesor senior

SEMANA # ACTIVIDAD A REALIZAR

CONOCIMIENTO
CONOCIMIENTO
1 PLANIFICACION

COMITÉ DE PLANEACION
2 EJECUCCION ENTREVISTA

3 INFORMACION INFORME

TOTAL DE RECURSOS NECESARIOS PARA

AUDITORIA

EQUIPO
COSTOS ADICIONALES, MATERIALES,
TRANSPORTE, PAPELERIA
SISTEMAS UTILIZADOS
OTROS EXPERTOS

DETERMINE EN SU PLANEACI´ON LA NECESIDAD DE RECURSOS PARA REALIZAR LA AUDITORIA BASADA EN RIESGO AL PRO

OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los inventarios, en cuanto a:

1. Cantidad física de las existencias.

2. Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados, preferiblemente permanentes.
3. Comparación periódica de dichos registros con los saldos que muestran las cuentas de control del libro mayor
4. Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación y comparación con los logros y la investigaci
5. Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia, compra recepción y despacho de mercancías en
6. Registro oportuno de todas las mercancías recibidas y del pasivo correspondiente.
7. Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es el caso se factura oportunamente en el perío
8. Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las entradas y salidas de mercancías propiedades
9. Métodos de valuación de los inventarios, incluyendo las bases seguidas para el registro y acumulación de los materiales
10. Comprobación que efectúan los empleados de la empresa de la corrección aritmética de los inventarios finales o perió
11. Estudios o investigaciones para determinar la posible existencia de inventarios dañados, obsoletos.
 CRONOGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA
AUDITORIA AL PROCESO: INVENTARIOS

DESCRIPCION ENCARGADOS PERFILES

DOCUMENTAR EL PROCESO ACUTAL PAULA SANTIAGO Asesor senior
IDENTIFICAR POLITICAS ASOCIADAS PAOLA CASTILLO Asesor senior
Jefe de
Realice las pruebas de cumplimiento y PAOLA, PAULA, CAMILO auditoria,
Revise y evalué
determine la solidez
la extensión y/o debilidades
y oportunidad del
de los Asesor senior
control interno y con base en dicha evaluación
procedimientos de auditoria aplicables de
acuerdo con las circunstancias ANGIE LOPEZ Asesor senior

Prepare un informe con el resultado del

trabajo, las conclusiones alcanzadas y los Jefe de
comentarios acerca de la solidez y/o CAMILO PACHON
auditoria
debilidades del control interno, que requieren
tomar una acción inmediata o pueden ser
puntos apropiados para nuestra carta de
recomendaciones

HORAS DE LA AUDITORIA 180

CANTIDAD COSTOS
5 $ 6,900,000
3 $ 600,000
1 $ 500,000
$ -
$ 8,000,000

ASADA EN RIESGO AL PROCESO.

to a:

l del libro mayor

n los logros y la investigación de las diferencias como resultado de los inventarios físicos.
espacho de mercancías en inventarios.
portunamente en el período que corresponde.
mercancías propiedades de la empresa y de aquellas recibidas en consignación.
mulación de los materiales, mano de obra directa y gastos indirectos, en el caso de empresas industriales.
inventarios finales o periódicos.
 FECHAS Horas totales
Del 20 de nov a 02 de
60
diciembre
Del 20 de nov a 02 de
60
diciembre
Del 3 de dic al 6 de
diciembre de 2019 24

Del 9 de dic al 10 de
16
diciembre de 2019

Del 11 de dic al 16 de
20
diciembre de 2019
as industriales.
 DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA AGROINSUMOS SAS
TECNICA UTILIZADA
FECHA
PARTES INTERVINIENTES
DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD
HALLAZGOS
PRUEBAS DE AUDITORÍA
INVENTARIOS
Evaluacion del control interno generalidades
11/20/2019
Inventarios
Encuesta
• No existe un adecuado manejo de inventarios incurriendo en pérdidas por vencimiento de productos.
• Ausencia total de manuales de funciones y procedimientos
• No se realizan conteos inmediatos confrontadas existencias y registros.
• Existe un mal manejo en cuanto mercancías obsoletas, vencidas y dañados
• No existen guías escritas para el debido proceso del manejo de las mercancías
• No existe sistemas de seguridad para la protección de los inventarios físicos
• Las mercancías está a disposición de todo el personal, no habiendo control de acceso a ellas
 CALIFICACIÓN SEVERIDAD

IMPACTO
1 2 3 4 5
PROBABILIDAD
Insignificante Menor Moderado Mayor Catastrófico
A Muy Alta A A E E E
B Alta M A A E E
C Media M A A E E
D Baja B B M A E
E Muy Baja B B M A A

CALIFICACIÓN DEL RIESGO

CLASIFICACIÓN COLOR RIESGO ACCIÓN

E Rojo Riesgo Extremo Requiere tratamiento inmediato
Necesita atención de la alta gerencia y tratamiento en el
A Amarillo Riesgo Alto
plan de Acción
Riesgo
M Azul Moderado Se debe especificar responsabilidad gerencial

Administrar a través de procedimientos diarios -

B Verde Riesgo Bajo
rutinarios

PROBABILIDAD

Nivel Se espera que

Descripción
ocurra en la
Probablemente
Muy alta
mayoría de la
ocurrirá en las
Alta circunstancias
mayoría de lasen
Podría ocurrir
Media circunstancias
algun momento
Pudo ocurrir en
Baja Puede ocurrir sólo
algún momento
Muy baja en circunstancias
exepcionales
IMPACTO
NIVEL DESCRIPTOR

5 Catastrófico
4 Mayor
3 Moderado
2 Menor
1 Insignificante
 IMPACTO
1 2 3 4 5
PROBABILIDAD Insignifican
Menor Moderado Mayor Catastrófico
te
A Muy Alta R2 R2 R4 R1 R4
B Alta R3 R2 R2 R4 R1
C Media R3 R2 R2 R1 R4
D Baja R5 R5 R3 R2 R1
E Muy Baja R5 R5 R3 R2 R2
Riesgo Extremo
Riesgo Alto
Riesgo Moderado
Riesgo Bajo
 USUARIO:
Financiero,
Se deben incluir riesgos del tipo fraude, técnologías de información, operativos, financieros. fraude,
tecnología,
operativo

No. RIESGO CAUSAS DESCRIPCIÓN RIESGO TIPO DE RIESGO

1 MANUALES DE FUNCIONES No hay manuales de funciones. Operativo

2 NO SE DOCUMENTAN No se llevan registros de Fraude
SEGURIDAD DE LA inventarios
Perdida de informació n de la
3 Tecnologia
INFORMACIÓ N DE
PROCEDIMIENTOS PARALA empresa- Pérdidas econó micas
No hay procedimiento
4 NO SEGUIMIENTO NI No se realiza el reporte en el Operativo
LLEVAR SEGUIMIENTO establecido
5 CONTROL CON LA
NO SE REALIZAN sistema de la mercacia
Falta de procedimientos que Fraude
6 MERCANCIA
CONTEOS PARA ingresa
adecuados y control de ingresos Financiero
CONFRONTAR y salidas de la mercancia
 USUARIO:
USUARIO:
ECONOMICO,
Financiero, USUARIO:
PROCESOS,
fraude, Procesos, USUARIO:
LEGAL,
tecnología, Recurso Interno ,
REPUTACION
operativo humano, externo
AL
FACTOR tecnología...RIESGO INHERENTE
TIPO DE IMPACTO DESCRIPCIÓN DEL IMPACTO PROBABILIDA
CLASE TIPO
D
Omision de los manuales de Recurso
Procesos Interno Alta
funciones
Falta para cada cargo
de seguimiento en el humano
Económico Faltacontrol
de medidas de seguridad Procesos Interno Muy Alta
de inventarios
Econó mico con la informacion Tecnologia Interno Alta
Procesos Noseproduciendo
hay perdidas
un correcto proceder Operativo Interno Media
No tiene claro exactamente
Procesos laNo
cantidad de mercacia
valor exactos sobreque
la Operativo Interno Muy Alta
Económico ingresa a la empresa
mercancía que ingresa y de la Operativo Interno Muy Alta
mercancía que sale
 USUARIO:
Mitigar,
USUARIO: trasferir,
Interno , aceptar, evitar.
externo
RIESGO INHERENTE SEVERIDAD No. DEL
OPCIÓN DE
DEL RIESGO CONTR DESCRIPCIÓN DEL CONTROL
IMPACTO TRATAMIENTO
INHERENTE OL
identificar para los cargos de la
Mayor A Mitigar 1 compañía, el perfil indicando los
Mayor A Mitigar 2 frente a sus funciones, afectando el
requerimientos.
Falta dede
trabajo seguridad
los demasencreando
los manejos de la
conflicto
Mayor A Mitigar 3 informacion; No hay medidas en el
Moderado M Mitigar 4 Los directivos deben
tratamiento establecer las
de la informacion.
normas y elaborar
Los directivos los procedimientos
deben establecer las
Catastrófico E Solucionar 4
normas
Catastrófico E Solucionar 4 Diseñ ar yprocedimientos
elaborar los procedimientos
de ingresos y
salidad de mercancia.
 USUARIO:
USUARIO: USUARIO:
Preventivo,
Manual, Efectivo, no
detectivo,
Automático efectivo
correctivo.
DISEÑO DEL CONTROL
NATURALE EJECUCIÓN
TIPO DE DOCUME EVALUACIÓN
RESPONSABLE ZA DEL FRECUENCIA DEL
CONTROL NTADO DEL CONTROL
CONTROL CONTROL
Humanos
Preventivo Manual semanal SI Efectiva SI
Areas
Recursos dueñas de
Humanos, Automátic
Correctivo Diaria Si Efectiva Si
Jefe de Humanos
Recursos Compras y o tic
Automá
Detectivo Diaria si efectiva si
gerencia
Calidad, Recursos o
Sistema de Gestión Preventivo Manual Diaria Si Efectiva Si
Humanos, Jefe de
Calidad, Recursos Preventivo Manual Diaria Si Efectiva Si
RecursosJefe
Humanos, Humanos,
Compras Detectivo Manual Diaria Si Efectiva Si
Jefe Compras
USUARIO: USUARIO:
USUARIO:
Efectivo, no Alta, media,
Sólido, Débil
efectivo baja

IMPORTAN DISMINUYE
SOLIDEZ POR CALIFICACIÓ CALIFIC DISMINUYE
CIA DEL PROBABILIDA CALIFICACIÓN
CONTROL N DE SOLIDEZ ACIÓN IMPACTO
CONTROL D
Sólido Media Sólido SI Baja SI Mayor
Só lido Alta Só lido Si Alta Si Mayor
solido Alta solido si Alta si Mayor
Sólido Media Sólido Si Alta Si Mayor
Sólido Alta Sólido Si Alta Si Mayor
Sólido Alta Sólido Si Alta Si Mayor
CALIFICACIÓN
DE RIESGO OPCIÓN DE TRATAMIENTO
RESIDUAL
cualidades del personal, para
M
fortalecer sus
empleados sushabilidades
manuales de e
A de seguridad garantizando y
funciones, procedimientos
A salvaguardar la informacion.
los procesos que se
M establezcan y que sean de
Establecer el procedimiento
caracter
tan obligatorio
llegue laelde
E Diseñ arpronto
procedimientos
E mercancía
ingresos y salidad de
mercancia.
 IMPACTO
1 2 3 4 5
PROBABILIDAD Insignificant Menor Moderado Mayor Catastrófico
e
A Muy Alta R1 R2
B Alta R2
C Media R1
D Baja
E Muy Baja
Despues de haber aplicado los controles para mitigar el riesgo obtenemos:

Una vez evaluado el sistema de control interno, se establecen las siguientes debilidades:

· No existe un adecuado manejo de inventarios incurriendo en pérdidas por vencimiento de productos.

· Predominio de actividades incompatibles que ponen en riesgo el disponible de la empresa.
· Ausencia total de manuales de funciones y procedimientos
· Desconocimiento de riesgos de la empresa
· No se diseñan planes estratégicos ni presupuesto
· Los activos fijos no están asegurados.
· No existen mecanismos de identificación de riesgos y una técnica para valorarlos
· No se hace copia de seguridad de la información.

PROPUESTAS DE MEJORAMIENTO

Modelo de un manual de funciones y responsabilidades: Una de las debilidades

detectadas fue la falta de manuales de funciones de los empleados. Estos se diseñ an a
partir del interactuar con el empleado para establecer las funciones que ejerce, y
observar sus actividades. A continuació n se presenta el siguiente modelo de un
manual de funciones.
Creación de Políticas contables: se deben crear políticas claras y precisas en
cuanto el control de los inventarios y su vencimientos para no incurrir en perdidos,
y además generar mejor manejo en los activos de la caja menor.
Riesgo Extremo
Riesgo Alto
Riesgo Moderado
Riesgo Bajo
 informe de Auditoria

HALLAZGOS
No existe un adecuado manejo de inventarios incurriendo en pérdidas por vencimiento de productos.
No se tiene claro exactamente la cantidad de mercacia que ingresa a la empresa
No hay manuales de funciones, procedimientos
No realiza una adecuada documentació n de los inventarios

INFORME

Durante el proceso de auditoría, se pudo identificar que la Comercializadora AGROINSUMOS SAS no le da

una importancia significativa al sistema de control interno y por ello las grandes debilidades y riesgos en
los que incurre la empresa.
Uno de los principales resultados del diagnó stico, es que AGROINSUMOS SAS. Presenta debilidades en
aspectos importantes como el control de inventarios, registros de entradasd y salidas de insumos, es
necesario resaltar que la ausencia de los manuales de funciones y de igual manera de las normas y
procedimientos, en forma formal impide la comunicació n en todas las á reas de la empresa llegando a
aumentar los niveles de riesgo de la misma.
En cuanto a la eficiencia del sistema de control interno para AGROINSUMOS SAS, con la aplicació n de la
herramienta se logra establecer una calificació n general que determina un nivel de cumplimiento bajo,
donde se ponen en riesgo los activos de la empresa y su patrimonio.

Dado lo anterior dentro de la propuesta de mejora se señ ala la importancia de implementar el diseñ o de
estos manuales y así suplir esta necesidad.
La evaluació n del Sistema de Control Interno para AGROINSUMOS SAS permitió identificar la necesidad de
replantear y documentar el mismo, generando conciencia tanto en la gerencia como en todas sus á reas de
la empresa, y buscando hacer un monitorio recurrente y diagnó sticos anuales para valorar e identificar
riesgos.