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AUDITORIA II

Planeación de la auditoría para el proceso del área de tesorería en la empresa Organización

Rivas Urrea Hermanos SAS.

Maria Paulina Zapata ID 621678

Julieth Yolanda Giratad Perdomo ID 367878

Carlos Augusto Morales Varón ID 616744

Mabel Liliana Montilla Martínez ID 514703

Docente:

Anyelo Alejandro Coral NRC 6449

Programa de Contaduría

Colombia, Cali Valle. Marzo 07 de 2020

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Tabla de contenido.

1. INTRODUCCIÓN. ......................................................................................................... 3
2. PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA PARA EL PROCESO DEL ÁREA DE TESORERÍA
EN LA EMPRESA ORGANIZACIÓN RIVAS URREA HERMANOS SAS. ............................ 4
2.1 Objetivo ....................................................................................................................... 4
2.2 Alcance de la auditoría .................................................................................................. 4
2.3 Sector de la organización ............................................................................................... 4
2.4 Evaluación de riesgos .................................................................................................... 5
2.5 Respuesta a los riesgos valorados ................................................................................... 6
2.6 Cumplimiento legal (global-específicos) ......................................................................... 6
2.6.1 Cumplimiento legal global ....................................................................................... 6
2.6.2 Cumplimiento legal específico ................................................................................. 6
2.7 Cómo opera la compañía (conocimiento) ........................................................................ 7
2.8 Recursos disponibles ..................................................................................................... 7
2.9 Técnicas de auditoría .................................................................................................... 8
3. CONCLUSIONES. ............................................................................................................. 9
4. REFERENCIAS. .......................................................................................................... 10
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1. INTRODUCCIÓN.

En la auditoría, la planeación es un proceso de gran importancia, ya que permite

evaluar y verificar los procesos o políticas de una organización basados en los objetivos de

ciertas actividades o de alguna área específica, comenzando por la evaluación de sus

problemáticas, conociendo cuáles son sus procesos tanto de entrada, procesamiento y salida

que permita brindarle al auditor técnicas para llevar un control organizado de su trabajo, que

le posibilite además, llevar a cabo los procedimientos de manera eficiente y oportuna

obteniendo un resultado satisfactorio de la auditoría ejecutada.

En este trabajo se llevará a cabo la planeación de la auditoría para el proceso del área

de tesorería de la Organización Rivas Urrea Hermanos SAS, la cual fue fundada en la ciudad

de Santiago de Cali dedicándose al comercio al por menor, además identificaremos cuáles

son sus procesos de entrada, procesamiento y salida del área en estudio y cómo a partir de

la evaluación de los riesgos identificados, darle respuesta para crear un control interno que

permita proteger los recursos, y ayude a prevenir fraudes o errores dentro de los procesos

desarrollados en la empresa.
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2. PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA PARA EL PROCESO DEL ÁREA DE

TESORERÍA EN LA EMPRESA ORGANIZACIÓN RIVAS URREA HERMANOS
SAS.

2.1 Objetivo

El objetivo de la auditoría del área de tesorería de la empresa Organización Rivas

Urrea Hermanos SAS se enfoca principalmente en verificar y evaluar que se cumplan con

los procedimientos propuestos para la empresa referente a las entradas y salidas de efectivo

y que cuente con los documentos que garanticen un control interno adecuado para llevar a

cabo la realización de sus pagos, para así en cualquier momento efectuar arqueos de caja.

2.2 Alcance de la auditoría

Las actividades que se realizarán en la planeación de la auditoría para el proceso de

tesorería en la empresa Organización Rivas Urrea Hermanos SAS será verificar los pagos

otorgados a los proveedores asociados a la organización de acuerdo con el procedimiento

que se perciba desde la recepción de documentos o soportes contables hasta que se lleve a

cabo la contabilización.

2.3 Sector de la organización

La empresa se encuentra ubicada en el sector comercial de la ciudad de Santiago de

Cali y el Valle del cauca ya que esta organización está dedicada a suplir las necesidades

personales y económicas de sus clientes a través de 52 puntos de compraventa (El Prestigio,

La Prestigiosa, Día y Noche, La Predilecta, El Poblado y La Preferida).

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2.4 Evaluación de riesgos

EVALUACIÓN DE
EVALUACIÓN DE RIESGOS EVALUACIÓN RIEGOS
ENTRADA PROCESAMIENTO RIESGOS SALIDA
ENTRADA SALIDA
PROCESAMIENTO

Alteración de la información de Error en los datos de

órdenes de compra Facturación Pago de Factura de Compra Inexistencia de efectivo para el
respaldo. facturación
pago de la factura de Compra
Recepción de las órdenes y
Comprobantes de
soportes de pago por parte
pagos(órdenes y Retrasos en el pago, impedimento Pérdida de las órdenes y Insuficiencia de fondos para el
del área de tesorería para Pago al proveedor
soportes) de para cancelar. soportes de pago pago al proveedor.
proceder a cancelar dicha
proveedores
obligación.
Consignación de efectivo a la Débitos o descuentos de la No expedición o pérdida del
Robo, atraco o fraude al momento
cuenta bancaria de la cuenta bancaria sin Comprobantes de consignaciones comprobante de
de entregar el dinero al cajero del
Entrega de efectivo al organización por parte del autorización del propietario bancarias consignación entregada por
banco.
banco banco. de la cuenta. el banco.
Fallas de la plataforma
No haber deducido correctamente el Consignación a las cuentas bancaria y que no se vea Error en los datos del empleado
Reporte de Nómina de Entrega de desprendibles de pago
porcentaje de las prestaciones de nómina de los empleados reflejado el pago en las en el desprendible de pago al
empleados de nómina
sociales al empleado de la organización cuenta de nómina de los momento de la impresión
empleados

En el momento del traslado del
Traslado de dinero en
efectivo puede presentarse
efectivo hacia el área
situaciones de robo o accidente de
de tesorería por parte
la persona encargada de transportar
de las compraventas
dicho dinero
Falla del programa contable Al momento de recibir el dinero
Generación de comprobantes puede existir faltantes o mal
de la organización para Generación del Comprobante de
de egreso de dinero enviado diligenciamiento del
expedir el comprobante de ingreso por parte del área de
en efectivo por las comprobante de egreso
egreso por parte de las tesorería
compraventas hacia el área respecto a la cantidad de
compraventas
de tesorería dinero recibido.
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2.5 Respuesta a los riesgos valorados

EVALUACIÓN DE RESPUESTA DE LOS RIESGOS

EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPUESTA DE LOS RIESGOS EVALUACIÓN RIEGOS RESPUESTA DE LOS RIESGOS
RIESGOS VALORADOS DEL
ENTRADA VALORADOS DE LA ENTRADA SALIDA VALORADOS DE LA SALIDA
PROCESAMIENTO PROCESAMIENTO

Alteración de la información de Solicitar expedición de factura Error en los datos de Expedición de una nueva factura con Inexistencia de efectivo para el Analizar programación de pagos o
respaldo de la factura de compra electrónica. facturación datos actualizados pago de la factura de Compra liquidez de la empresa para pagos de
facturas

Pactar o acordar una fecha
Retrasos en el pago, impedimento
determinada para el pago al
para cancelar.
proveedor.
Solicitar al proveedor copia del
Pérdida de las órdenes y
comprobante de las órdenes y
soportes de pago
soportes de pago
Analizar programación de pagos o
Insuficiencia de fondos para el
liquidez de la empresa al proveedor
pago al proveedor.
en las fechas acordadas

Implementar las transferencias Débitos o descuentos de la No expedición o pérdida del

Robo, atraco o fraude al momento Contactar a la entidad bancaria y Exigir expedición del comprobante de
electrónicas y disminuir el manejo cuenta bancaria sin comprobante de
de entregar el dinero al cajero del solicitar aclaración de los débitos consignación y en caso de pérdida
de efectivo en montos de alta autorización del propietario consignación entregada por
banco. automáticos solicitar una copia.
cuantía. de la cuenta. el banco.
En caso de no verse reflejado el pago
en las cuentas de nómina de los
empleados, contactarse con el banco
No haber deducido correctamente el Error en los datos del empleado
Evaluar el proceso de que se lleva a Fallas de la plataforma ya sea de manera telefónica o vía Actualizar los datos del empleado en
porcentaje de las prestaciones en el desprendible de pago al
cabo para liquidar la nómina bancaria y que no se vea correo electrónico en donde se envíe la base de datos de la empresa.
sociales al empleado momento de la impresión
reflejado el pago en las constancia de las consignaciones y
cuenta de nómina de los que dicho banco dar solución a la falla
empleados en su plataforma

En el momento del traslado del Falla del programa contable Implementar un programa contable Al momento de recibir el dinero Implementar un soporte físico y
efectivo puede presentarse Aumentar la seguridad y revisar la de la organización para que se adapte a las necesidades de puede existir faltantes o mal firmado por las personas
situaciones de robo o accidente de logística que se maneja para los expedir el comprobante de las compraventas en cuanto a diligenciamiento del involucradas en el traslado de dinero
la persona encargada de transportar traslados de dinero. egreso por parte de las funcionalidad y buena recepción de comprobante de egreso en el que conste que la cantidad
dicho dinero compraventas internet. respecto a la cantidad de recibida fue la correcta.
dinero recibido.

2.6 Cumplimiento legal (global-específicos)

2.6.1 Cumplimiento legal global

Para la realización de la planeación de auditoría en el área de tesorería se tomará como

referencia:

- la Ley 87 del 29 de Noviembre de 1993 en sus artículos 1 y 2 (Sistema de Control

Interno).

- Decreto 2496 del 23 de Diciembre de 2015

- Normas Internacionales de Trabajo de Revisión (NITR)

- Normas Internacionales de Auditoría (NIA)

2.6.2 Cumplimiento legal específico

- Políticas Internas de la Organización Rivas Urrea Hermanos SAS
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2.7 Cómo opera la compañía (conocimiento)

La Organización Rivas Urrea Hnos. SAS se encuentra ubicada en el sector comercial

de la Ciudad de Santiago de Cali, tiene a su cargo 52 puntos de venta denominadas

Almacenes y Compraventas la cual se dedica a satisfacer las necesidades económicas de sus

clientes por medio de un artículo en garantía, elaborando un contrato de compraventa con

pacto de retroventa, estipulando plazos para pagos de 1 a 3 meses entre joyas de oro, plata

y mercancía en general. El área de tesorería se dedica a realizar los pagos tanto de facturas

de compra, pagos de nómina, pagos a proveedores, pagos de servicios públicos de las

compraventas como de la oficina principal, así mismo, es la encargada de autorizar pagos

referentes a gastos generados y realizar traslados de dinero entre compraventas cuando ellas

ya se encuentran bajas de dinero en sus cajas menores. La organización cuenta con un

departamento de auditoría, la cual es la encargada de realizar, evaluar y verificar que todos

los procesos y políticas se estén llevando a cabo, efectuando arqueos de caja, generación de

informes de auditoría para las diferentes áreas de la organización. Para las compraventas

este departamento realiza sus auditorías mensualmente en su inventario contratado, de

ventas y soportes generados por cada una de ellas al departamento de contabilidad.

2.8 Recursos disponibles

Para llevar a cabo una auditoría en el proceso de manejo de la tesorería se debe tener

en cuenta recursos de carácter financiero, humano, materiales, técnicos y temporales.

Los recursos de carácter financiero que deben estar disponibles para llevar a cabo

la auditoría son los presupuestos para cubrir gastos asociados ya que la compañía cuenta

con un departamento de auditoría. En cuanto a los recursos humanos se debe contar con la
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suficiente competencia, selección y el adecuado desempeño. En el recurso técnico se debe

manejar técnicas de auditoría, todos estos recursos son condicionados por el programa de

auditoría y deben ser acorde al mismo.

2.9 Técnicas de auditoría

Las técnicas de auditoría que se llevarán a cabo para verificar y evaluar los

procesos generados por el área de tesorería serían las siguientes:

 Se llevará a cabo un estudio general de la organización para conocer cómo opera en

cuanto al registro de sus pagos y traslados de dinero entre compraventas.

 Se efectuará un análisis de todas las cuentas que utiliza el área de tesorería para

compararlas con las del área contable en cuanto a los estados financieros.

 Se efectuarán arqueos de caja para llevar un control de todas las operaciones del área

de tesorería que sean generadas en la organización.

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3. CONCLUSIONES.

1. La planeación de la auditoria es de vital importancia, ya que se presta atención

a las áreas que requieran más de tiempo y las que son de mayor valor para la auditoria en

este caso del área de la tesorería de la Organización Rivas Urrea Hermanos SAS.

2. Se determinaron cuáles fueron las entradas, procesamientos y salidas del área

de tesorería de la Organización Rivas Urrea Hermanos SAS, y como éstos procesos

pueden tener riesgos que pueden estar a favor o en contra del área en estudio.

3. Se conoció el estudio general de la organización, el cómo opera en cuanto al

registro de sus pagos y traslados de dinero entre compraventas.

4. El alcance de la planeación de la auditoria, principalmente debe ir encaminado

con los objetivos de la empresa, para evaluar el cumplimiento relacionado con la

preparación de éste, obteniendo como resultado estados financieros confiables.

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4. REFERENCIAS.

- Organización Rivas Urrea Hermanos SAS. Recuperado de: https://orgruh.com/

- CR Consultores Colombia (2017). Marco Técnico Normativo – Contabilidad y

Auditoría en Colombia. Recuperado de: https://crconsultorescolombia.com/marco-

tecnico-normativo-contabilidad-auditoria-colombia.php