CONTABILIDAD Y COSTOS

UNIDAD 1,2 y 3 FASE 6- Evaluación Final POA

Presentado a:
Fanny Marcela García

Entregado por:

Michael Pinto
Stephanie Cobo Solano
Edison Parra
Erika Montoya

Grupo: 49

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS BÁSICAS TECNOLOGÍA E INGENIERÍA
Mayo 2018
CALI
 INTRODUCCIÓN

En la última actividad propuesta por el curso se realiza un proceso contable a un

conjunto de operaciones económicas de acuerdo con un enunciado empresarial,

demostrando los conocimientos adquiridos de las 3 unidades y durante el proceso formativo

para aplicarlo a un supuesto caso para el desarrollo de: contabilización de transacciones,

registros de nómina, hoja de costos, registros del cierre contable, estado de costos de

productos fabricados y vendidos de manera colaborativa.

 TALLER FINAL
COMPAÑÍA VENUS S.A.
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADO
A 30 DE NOVIEMBRE DE 2017

CUENTAS DEBITOS CREDITOS

Caja $ 41.000.000
Banco nacional $ 26.000.000
Banco del exterior $ 22.000.000
Clientes $ 10.000.000
Inventario materia prima $ 40.000.000
Inventario de producto terminado $ 2.000.000
Inventario de repuestos y accesorios $ 1.000.000
Construcción es y edificaciones $ 80.000.000
Depreciación acumulada de edificio $ 26.000.000
Terreno $ 16.000.000
Obligación financiera banco nacional $ 26.000.000
Obligación financiera banco exterior $ 22.000.000
Proveedores $ 10.000.000
Acreedores $ 1.600.000
Capital social $ 60.000.000
Reserva legal $ 10.000.000
Utilidad ejercicios anteriores $ 14.400.000
Ventas $ 110.000.000
Rendimientos financieros $ 3.000.000
Gastos en ventas $ 15.000.000
Gastos de administración $ 16.000.000
Costo de ventas $ 14.000.000
TOTAL $ 283.000.000 $ 283.000.000

Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones

comerciales:

1. El 1 de diciembre paga con cheque el arrendamiento de una bodega por tres meses a
la inmobiliaria la chocita, valor mes de arrendamiento $600.000.
2. Se compra factura crédito a 90 días equipo de oficina por valor de $12.000.000 a
Distrimuebles Farallones s.a. de Cali (Ica 7.7x1000)
3. El 2 de diciembre se compra a Tilán Ltda., régimen común, materia prima (500
unidades a $43.200 cada una) y 5.000 unidades de materiales a $102 cada una. Se
pacta el pago del 20% contra entrega y la factura contempla descuentos así: 15%/5
días¸ 10%/10 días, 5%/15 días.
 4. El 6 diciembre el señor Pedro Pérez, régimen simplificado, hace un pedido de 190
unidades para entrega el 31 de diciembre. Se cotizó a $120.000 cada unidad y se
recibe anticipo del 50%.
5. El día 7 de diciembre se solicita al almacén 700 unidades de materia prima para la
orden de trabajo 2505 para producción de 1.000 unidades
6. El 8 de diciembre se solicita a almacén 6.000 unidades de repuestos y accesorios para
la producción.
7. Se causa y paga la nómina del mes de diciembre con base en la siguiente información:

RECARGO
SUELD HORAS NOCTURN DOMINICA
NOMBRE CARGO O EXTRAS O L
Administrado 1.600.00
Pablo Álvarez r 0
Juan Canales Vendedor 800.000
James Ortega Supervisor 900.000 4 diurnas
Ana Ospina Operario 750.000 6 nocturnas 5 jornadas 2

8. El 31 de diciembre se termina la orden de producción 2505 la cual es enviada a

producto terminado y entregada al señor Pérez, quien cancela el saldo.

INFORMACION GENERAL

El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y
pagadas en su totalidad.
La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia prima
y un solo material indirecto.
La empresa Venus S.A., pertenece al regimen comun
Por política de la empresa toda factura con vencimiento mayor a 300 días a diciembre 31, se
consideran deudas de dificil cobro.
Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio ponderado.
En inventario se encontraban las siguientes unidades:
Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios
10.000 unidades.
Para la depreciación de la propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta.
El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área: 50%
producción, ventas 20% y 30% administración.
El porcentajes estimado para ARL es de 1.04%
Para la provisión de cartera se debe hacer por el método general.

El estado de la cartera ( facturas por cobrar) a 31 de diciembre del año en curso, es:
FACTURA
No. CLIENTE VALOR VENCIMIENTO
4 de noviembre de
25 Pedro Higuera 1.600.000 2015
 125 Luis Meza 1.000.000 3 de enero de 2016
134 Juan Rodríguez 1.200.000 6 de julio de 2016
8 de septiembre de
325 Ángela Díaz 800.000 2016
Alberto 15 de noviembre de
342 Ceballos 2.400.000 2016
345 Julián Viáfara 3.000.000 20 de enero de 2017
TOTAL 10.000.000

La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de

noviembre del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es de
$3.007 por dólar.

Con base en la información anterior se solicita:

1. Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas
2. Registrar la nómina
3. Elaborar el comprobante de diario
4. Elaborar la hoja de costos
5. Elaborar el estado de costos de articulos fabricados y vendidos a diciembre 31
6. Hacer los ajustes pertinentes
7. Hacer el cierre de las operaciones a 31 de diciembre
8. Elaborar y presentar el estado de resultados, estado de situación financiera y estado
de costos a 31 de diciembre.
SOLUCIÓN:

• Contabilizar cada una de las operaciones ocurridas

PROVISIÓN
FACTURA CLIENTE FECHA FACTURA VALOR

25 PEDRO HIGUERA 4/11/2015 1.600.000,00

125 LUIS MEZA 3/01/2016 1.000.000,00

134 JUAN RODRIGUEZ 6/07/2016 1.200.000,00

325 ÁNGELA DÍAZ 8/09/2016 800.000,00

342 ALBERTO CEEBALLOS 15/11/2016 2.400.000,00

345 JULIÁN VIÁFARA 20/01/2017 3.000.000,00

TOTAL 10.000.000,00

A) ÁNALISIS DE VENCIMIENTO 31 DE DICIEMBRE DE 2017

CLIENTE VALOR VENCIMIENTO

0 - 90 91 - 180 181 - 360 MÁS DE 360 DÍAS

PEDRO HIGUERA 1.600.000,00 1.600.000,00

LUIS MEZA 1.000.000,00 1.000.000,00

JUAN RODRIGUEZ 1.200.000,00 1.200.000,00

ÁNGELA DÍAZ 800.000,00 800.000,00

ALBERTO CEEBALLOS 2.400.000,00 2.400.000,00

JULIÁN VIÁFARA 3.000.000,00 3.000.000,00 -

TOTAL 10.000.000,00 3.000.000,00 - - 7.000.000,00

% PROVISIÓN 0% 5% 10% 15%

VALOR PROVISIÓN 1.050.000,00 - - - 1.050.000,00

B) PROVISIÓN MÉTODO GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

VALOR
CLIENTE FECHA FACTURA VALOR PROVISIÓN PROVISIÓN

PEDRO HIGUERA 4/11/2015 1.600.000,00 15% 240.000,00

LUIS MEZA 3/01/2016 1.000.000,00 15% 150.000,00

JUAN RODRIGUEZ 6/07/2016 1.200.000,00 15% 180.000,00

ÁNGELA DÍAZ 8/09/2016 800.000,00 15% 120.000,00

ALBERTO CEEBALLOS 15/11/2016 2.400.000,00 15% 360.000,00

JULIÁN VIÁFARA 20/01/2017 3.000.000,00 0% -

VALOR TOTAL PROVISIÓN 1.050.000,00

 C) CONTABILIZACIÓN AL 31 DICIEMBRE DE 2017
CÓDIGOS CUENTAS DEBITO CRÉDITO

519910 GASTO PROVISIÓN 1.050.000,00

139905 PROVISIÓN CLIENTES 1.050.000,00

D). CONTABILIZACIÓN DEUDA DE DÍFICIL COBRO AL 31 DICIEMBRE DE 2017

CÓDIGOS CUENTAS DEBITO CRÉDITO

1305 CLIENTES 7.000.000,00

DEUDAS DE DIFICIL
1390 COBRO 7.000.000,00 -

• Nómina

DATOS GENERALES
Días
Nombre Cargo Sueldo Básico Valor día Valor hora
Lab. Liq.
Diana Operario 750.000,00 25.000 3.125 15 15
Costo Totales mod 750.000,00 25.000 3.125 15 15
Jaime Ortiz Supervisor 900.000,00 30.000 3.750 15 15
Costo Totales moi 900.000,00 30.000 3.750 15 15
Juan Castro Vendedor 800.000,00 26.667 3.333 15 15
 DEVENGADO DEDUCCIONES
Neto a
Sueldo Auxilio de Recargo Horas Extras Domingo y Total
Salud 4% Pensión 4% Otros Total deducciones Pagar
Básico Transporte Nocturno Diurna Nocturna festivos devengado

750.000,00 88.250,00 5,00 6,00 2,00 838.263,00 30.001 30.001 60.001 778.262

750.000,00 88.250,00 5,00 - 6,00 2,00 838.263,00 30.001 30.001 - 60.001 778.262

900.000,00 88.250,00 4,00 - 988.254,00 36.000 36.000 72.000 916.254

900.000,00 88.250,00 - 4,00 - - 988.254,00 36.000 36.000 - 72.000 916.254

800.000,00 88.250,00 - - - - 888.250,00 32.000 32.000 64.000 824.250

800.000,00 88.250,00 - - - - 888.250,00 32.000 32.000 - 64.000 824.250

1.600.000,00 88.250,00 - - - - 1.688.250,00 64.000 64.000 128.000 1.560.250

1.600.000,00 88.250,00 - - - - 1.688.250,00 64.000 64.000 - 128.000 1.560.250

4.050.000,00 353.000,00 5,00 4,00 6,00 2,00 4.403.017,00 162.001 162.001 - 324.001 4.079.016
Gastos totales ventas 800.000,00 26.667 3.333 15 15
Pedro Alcántara Administrador 1.600.000,00 53.333 6.667 15 15
Gastos totales admón 1.600.000,00 53.333 6.667 15 15
TOTAL 4.050.000,00 135.000,00 16.875 60 60

PRESTACIONES PARAFISCALES
MOI GTO VENTAS GASTOS AMDÓN TOTAL
Nombre % MOD

- - - - -
- - - - -
C. COMPENSACIÓN 4% 30.000 36.000 32.000 64.000 162.000
SALUD 9% 63.750 76.500 68.000 136.000 344.250
PENSIÓN 12% 90.000 108.000 96.000 192.000 486.000
ARL 1% 7.800 9.360 8.320 16.640 42.120
Totales 191.550 229.860 204.320 408.640 1.034.370

PRESTACIONES SOCIALES

MOI GTO VENTAS GASTOS AMDÓN TOTAL

Nombre % MOD

PRIMA 8% 62.475 74.970 66.640 133.280 337.365

CESANTIAS 12% 90.000 108.000 96.000 192.000 486.000
INT. CESANTIAS 1% 10.800 12.960 11.520 23.040 58.320
VACACIONES 4% 31.275 37.530 33.360 66.720 168.885
Totales 194.550 233.460 207.520 415.040 1.050.570

• Comprobante de diario

COMPAÑÍA VENUS S.A. COMPROBANTE DE DIARIO

NIT.891.201.056-4 N° 001

Fecha D M A Ciudad BUCARAMANGA

1 12 2017

Codigo Cuentas Parciales Debitos Creditos

COMPROBANTE 001 DEL 01 DIC DE 2017

 1110 Bancos 1.800.000
111005 Bancolombia 1.800.000
1705 Gastos Pagados por Anticipado 1.800.000
170525 Arriendo 1.800.000

1524 Equipo de Oficina 12.000.000

152405 Equipo de Oficina 12.000.000

2368 Impuesto de Industria y cio 92.400

236805 ica 7,7 Cali 92.400
2365 Retencion en la Fuente 300.000
236540 X compras 300.000

2205 Proveedores 11.607.600

220505 Nacionales 11.607.600

COMPROBANTE 002 DEL 02 DIC DE 2017

1405 Materias Primas 22.110.000

140505 Materias Primas 22.110.000

2365 Retencion en la Fuente 464.496

236540 X compras 464.496

2205 Proveedores 21.645.504

220505 Nacionales 21.645.504

COMPROBANTE 003 DEL 06 DIC DE 2017

 1105 Caja 11.400.000
110505 Caja General 11.400.000

2705 Ingresos Recibidos por Anticipado 11.400.000

270505 Orden de compra cliente Pedro Perez 11.400.000

COMPROBANTE 004 DEL 31 DIC DE 2017

1110 Bancos 4.137.032
111005 Bancos Nacionales 4.137.032
2370 Retenciones y Aportes de Nómina 165.412
237005 Aportes a Entidades de Salud 165.412
2380 Acreedores Varios 165.412
238030 Fondos de Cesantías y/o Pensiones 165.412
5105 Gasto de Personal 833.140
510506 sueldo 833.140
5205 Gasto de Personal 983.140
52105 Gasto de Personal 983.140
7205 Costo de producción de mano de obra directa 1.753.066
720506 Mano de Obra directa de producción 1.753.066
7305 Costo de producción de mano de obra Indirecta 898.510
730502 Mano de Obra Indirecta de producción 898.510

2370 Retenciones y Aportes 548.370

237005 Aportes Entidades de Salud 344.250
Aporte
237006 ARP 42.120
237010 Aportes ICBF, Sena y Caja de Compensación 162.000
 2380 Acreedores Varios 486.000
238030 Fondos de Cesantías y/o Pensiones 486.000
5105 Gasto de Personal 191.550
Aporte
510568 ARP 7.800
510569 Aportes a Entidades de Salud 63.750
510570 Aportes a Fondos de Pensiones 90.000
510572 Aportes a cajas de compensación 30.000
510575 Aportes a ICBF -
510578 Aportes al SENA -
5205 Gasto de Personal 229.860
Aporte
520568 ARP 9.360
520569 Aportes a Entidades de Salud 76.500
520570 Aportes a Fondos de Pensiones 108.000
520572 Aportes a cajas de compensación 36.000
520575 Aportes a ICBF -
520578 Aportes al SENA -
7205 Costo de producción de mano de obra d 408.640
Aportes
720568 ARL 16.640
720569 Aportes a Entidades de Salud 136.000
720570 Aportes a Fondos de Pensiones 192.000
720572 Aportes a cajas de compensación 64.000
720575 Aportes a ICBF -
720578 Aportes al SENA -
730502 Mano de Obra Indirecta de producción 204.320
73050268 Aportes ARP 8.320
73050269 Aportes a Entidades de Salud 68.000
73050270 Aportes a Fondos de Pensiones 96.000
73050272 Aportes a cajas de compensación 32.000
73050275 Aportes a ICBF -
73050278 Aportes al SENA -

2610 Obligaciones Laborales 1.050.570

261005 Cesantias 486.000
261010 Intereses sobre Cesantias 58.320
261015 Prima de Servicios 337.365
261020 Vacaciones 168.885
5105 Gasto de Personal 194.550
510530 Cesantias 90.000
510533 Intereses sobre Cesantias 10.800
510536 Prima de Servicios 62.475
510539 Vacaciones 31.275
5205 Gasto de Personal 233.460
520530 Cesantias 108.000
520533 Intereses sobre Cesantias 12.960
520536 Prima de Servicios 74.970
520539 Vacaciones 37.530
7205 Costo de producción de mano de obra d 415.040
720530 Cesantias 192.000
720533 Intereses sobre Cesantias 23.040
720536 Prima de Servicios 133.280
720539 Vacaciones 66.720
730502 Mano de Obra Indirecta de Producción 207.520
730530 Cesantias 96.000
730533 Intereses sobre Cesantias 11.520
730536 Prima de Servicios 66.640
730539 Vacaciones 33.360

4120 Industrias Manofactureras 22.800.000

412064 Elaboracion de otros productos de metal 22.800.000
2408 Impuesto a las ventas por pagas 4.332.000
240801 Iva Generado 4.332.000

2705 Ingresos Recibidos por Anticipado 11.400.000

270505 Orden de compra cliente Pedro Perez 11.400.000

1110 Bancos 15.732.000

111005 Bancolombia 15.732.000

6120 Industrias Manofactureras 7.600.000

612064 Elaboracion de otros productos de metal 7.600.000
1430 Producto Terminado 7.600.000
143005 Producto Manofacturero 7.600.000

5199 Provisiones 1.050.000

519910 Deudores 1.050.000
1399 Provisiones 1.050.000
139905 Clientes 1.050.000
 1305 Cliente 7.000.000
130505 Nacionales 7.000.000

1390 Deudas de Dificil Cobro 7.000.000 -

139005 Deudas de Dificil Cobro Nacionales 7.000.000

5120 Arriendos 180.000

512010 Construcciones y Edificaciones 180.000
5220 Arriendos 120.000
522010 Construcciones y Edificaciones 120.000
7305 Costos Indirectos de Fabricacion 300.000
730520 Arrendamientos 300.000
1705 Gastos Pagados por Anticipado 600.000
170525 Arriendo 600.000

2110 Banco del Exterior 214.238

211005 Chase Manhattan bank 214.238
4210 Financieros 214.238
421020 Diferencia en cambio 214.238

5160 Depreciaciones 433.333

516005 Construcciones y Edificaciones 333.333
516015 Equipo de Oficina 100.000

1592 Depreciacion Acumulada 433.333

159205 Construcciones y Edificaciones 333.333
159215 Equipo de Oficina 100.000
 Sumas Iguales 97.892.367 97.892.367
Preparado Revizado Aprobado
Contabilizado
Auxiliar Diario

• Hoja de costos

EMPRESA VENUS LTDA

NIT. 9999
HOJA DE COSTOS

Orden de Producción No. 2505 Número de Unidades 1.000

Código del Producto A2 Fecha Terminado 31/12/20XX
ACCESORIOS
Nombre del Producto VENUS
Fecha de Inicio 7/12/20XX

Costo de
Producción
Costo de Producción Materia Costo de Producción Mano de Servicios
Prima Directa Obra Directa Directos Costo de Producción Indirectos de Fabricación
Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto Detalle Monto
 $
MATERIA PRIMA $29.120.000,00 OPERARIOS $2.576.746,11 MAQUILA - ASIGNACIÓN $ 600.000,00

$
Total $29.120.000,00 Total $2.576.746,11 Total - Total $ 600.000,00
COSTOS DE PRODUCCIÓN TOTALES COSTO UNITARIO

MATERIA PRIMA DIRECTA $29.120.000,00

MANO DE OBRA DIRECTA $2.576.746,11

SERVICIOS DIRECTOS -

INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $600.000,00

COSTOS TOTAL DE PRODUCCIÓN $32.296.746,11 32.296,75

Contabilizado
Elaborado por: Revisado por por Firma y sello

und vr total

ventas 190 120.000,00 22.800.000,00

costo 190 40.000,00 7.600.000,00

• CUENTAS T
 Caja Banco Nacional
$ 41.000.000 $ 26.000.000
$ 13.566.000 $ 1.800.000
$ 13.566.000 $ 4.422.000

Banco exterior Clientes CxC

$ 22.000.000 $ 10.000.000
$ 29.780.000 $ 13.566.000 $ 7.000.000
$ 13.566.000

Iva x pagar Inventario materia prima

$ 4.332.000 $ 4.332.000 $ 40.000.000
$ 21.600.000
$ 22.800.000

Inventario producto terminado Inventario repuestos y accesorios

$ 2.000.000 $ 1.000.000
$ 22.800.000 $ 510.000
 Contrucción y edificio Depreciación acumulada Edif.
$ 80.000.000 $ 26.000.000

Terreno Obligaciones banco nacional

$ 16.000.000,0 $ 26.000.000

Obligación banco extranjero Proveedores

$ 22.000.000 $ 10.000.000
$ 30.070.000 $ 17.688.000

Ajuste en cambio Acreedores

$ 290.000 $ 1.600.000
$ 12.000.000

Capital social Reserva legal

$ 60.000.000 $ 10.000.000
 Utilidad ejercicio anterior Ventas
$ 14.400.000 $ 110.000.000
$ 22.800.000

Rendimientos futuros Gastos de ventas

$ 3.000.000 $ 15.000.000
$ 1.800.000

Gastos administración Costo de ventas

$ 16.000.000 $ 14.000.000
$ 12.000.000 $ 2.990.000

• Ajustes pertinentes
 DEPRECIACIÓN MENSUAL MÉTODO DE LINEA RECTA
VIDA
ÚTIL
VALOR EN EN DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
BIENES LIBROS INICIAL AÑOS VIDA ÚTIL EN % ANUAL MENSUAL
CONSTRUCCIÓN Y
EDIFICACIÓN 80.000.000,00 20 5% 4.000.000,00 333.333,33

EQUIPO DE OFICINA 12.000.000,00 10 10% 1.200.000,00 100.000,00

5.200.000,00 433.333,33

DEPRECIACIÓN MENSUAL MÉTODO DE SUMA DE DIGITOS DE LOS AÑOS

VIDA
VALOR EN ÚTIL
LIBROS EN
BIENES INICIAL AÑOS VIDA ÚTIL

EQUIPO DE OFICINA 12.000.000,00 10 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10=55

DEPRECIACIÓN VALOR NETO EN

AÑO FACTOR PORCENTAJE VALOR ACTIVO CUOTA DEPRECIACIÓN ACUMULADA LIBROS
1 0,18 18,18% $ 12.000.000,00 2.181.818,18 2.181.818,18 9.818.181,82
2 0,16 16,36% $ 12.000.000,00 1.963.636,36 4.145.454,55 7.854.545,45
3 0,15 14,55% $ 12.000.000,00 1.745.454,55 5.890.909,09 6.109.090,91
4 0,13 12,73% $ 12.000.000,00 1.527.272,73 7.418.181,82 4.581.818,18
5 0,11 10,91% $ 12.000.000,00 1.309.090,91 8.727.272,73 3.272.727,27
6 0,09 9,09% $ 12.000.000,00 1.090.909,09 9.818.181,82 2.181.818,18
7 0,07 7,27% $ 12.000.000,00 872.727,27 10.690.909,09 1.309.090,91
 8 0,05 5,45% $ 12.000.000,00 654.545,45 11.345.454,55 654.545,45
9 0,04 3,64% $ 12.000.000,00 436.363,64 11.781.818,18 218.181,82
10 0,02 1,82% $ 12.000.000,00 218.181,82 12.000.000,00 -

AMORTIZACIÓN DE GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

AMORTIZACION
DETALLE VALOR MESES MENSUAL
ARRENDAMIENTOS 1.800.000,00 3 600.000,00

AJUSTES TRANSACCIONES EN DOLARES 31 DE DICIEMBRE DE 20XX

FECHA 30/12/20X17 31/12/2017

DETALLE VALOR EN $ US$ VALOR EN US$ US$ VALOR EN $ DIFERENCIA
AHORROS CTA BCO
EXTERIOR 22.000.000,00 2.978 7387,508395 3.007,00 22.214.237,74 214.237,74

• Cierre de operaciones al 31 de diciembre

CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
5105 GASTOS DE PERSONAL 1.219.240
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 1.219.240
5205 GASTOS DE PERSONAL 1.446.460
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 1.446.460
5199 PROVISIONES 1.050.000
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 1.050.000
5120 ARRIENDOS 180.000
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 180.000
5220 ARRIENDOS 120.000
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 120.000
5160 DEPRECIACIONES 433.333
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 433.333
INDUSTRIAS
6120 7.600.000
MANUFACTURERAS
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 7.600.000
COSTO DE PRO MANO DE
7205 2.576.746
OBRA DIRECTA
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 2.576.746
COSTO DE PRO MANO DE
7305 1.610.350
OBRA INDIRECTA
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 1.610.350
INDUSTRIAS
4120 22.800.000
MANUFACTURERAS
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 22.800.000
4210 FINANCIEROS 214.238
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS 214.238
SUMAS IGUALES $ 39.250.367 $39.250.367
MOVIMIENTO 5905
DEBITO CREDITO
1.219.240 22.800.000
1.446.460 214.238
1.050.000
180.000
120.000
433.333
7.600.000
2.576.746
1.610.350
16.236.129 23.014.238
$6.778.109

ASIENTO DE CIERRE
CODIGO DETALLE DEBITO CREDITO
5905 GANANCIA Y PERDIDAS
6.778.109
360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO
6.778.109
SUMAS IGUALES
6.778.109 6.778.109

• Estado de resultados, financieros y de costos

PRODUCTO TERMINADO KÁRDEX
Detalle Entrada Salida Saldo
Valor Valor Valor
Unidades Unidad Total Unidades Unidad Total Unidades Unidad Total

Saldo 50 $40.000,00 $ 2.000.000,00

Orden de producción 1000 $40.000 $40.000.000 860 $40.000,00 $34.400.000,00 190 $40.000,00 $ 7.600.000,00

Venta 190 $40.000,00 $ 7.600.000,00 0 $40.000,00 $ -

REPUESTOS Y ACCESORIOS
Detalle Entrada Salida Saldo
Valor Valor Valor
Unidades Unidad Total Unidades Unidad Total Unidades Unidad Total

Saldo 10000 $100,00 $ 1.000.000,00

Despacha a producción op 1 - 6000 $100 $600.000,00 4000 $100,00 $ 400.000,00

4

Materia prima PROMEDIO P.

Detalle Entrada Salida Saldo
Valor Valor Valor
Unidades Unidad Total Unidades Unidad Total Unidades Unidad Total

Saldo 1000 $40.000,00 $ 40.000.000,00

Compra materia prima 500 $43.200 $21.600.000

Despacha a producción op
No. 2505 700 $41.600 $29.120.000,00 800 $41.600,00 $ 33.280.000,00
Materiales indirectos PROMEDIO P.

Detalle Entrada Saldo

Valor Valor
Unidades Unidad Total Unidades Unidad Total
Saldo

Compra materiales 5000 $102,00 $510.000,00 500 $51,00 $255.000,00

Estado de Costos de Ventas

Inventario de materia prima inicial $ 40.000.000,00
+ Compra de inventario $ 21.600.000,00
= Materia prima disponible $ 61.600.000,00
- Inventario de materia prima final $ 33.280.000,00
= Costo de Materia prima directa $ 28.320.000,00
+ Costo de Mano de obra directa $ 2.576.746,11
+ Costo de servicios directos $ -
+ Costo Indirectos $ 600.000,00
= Costo de producción del período $ 31.496.746,11
+ Producto en proceso inicial $ -
= Costo de producto en proceso $ 31.496.746,11
- Producto en proceso final $ -
= Costo de producto terminados $ 31.496.746,11
+ Producto terminado inicial $ 2.000.000,00
 = Productos Disponibles para la venta $ 33.496.746,11
- Producto terminado final $ -
= Costo de Venta $ 33.496.746,11

Costo Total de Producción

Costo de Producción Totales
Costo de Materia Prima $ 29.120.000,00
Costo de Mano de Obra directa $ 2.576.746,11
Costos de Servicios directos $ -
Costos Indirectos de fabricación $ 600.000,00
Costo Total de Producción $ 32.296.746,11

COSTO UNITARIOS
Costo Total de Producción $ 32.296.746,11
Unidades Producidas 1000
Costo Unitario 32.296,75

Compañía Venus S.A.

Estado de resultados a diciembre de 2017

Ventas 132800000
(-) Costo de ventas 16990000
(=) Utilidad Bruta 115810000
(-) Gastos de administración y ventas 44800000
(=) Utilidad neta 71010000
 Compañía Venus S.A.
Balance general a diciembre de
2017
Activos corrientes
Caja $68.132.000
Bancos
Nacional $19.778.000
Extranjero $51.780.000
Cuentas por cobrar $3.000.000
Inventario materia prima $38.800.000
Inventario producto terminado $26.800.000
Inventario repuestos y accesorios $1.510.000
Total activo corriente $209.800.000
Activo fijo
Equipo de oficina $12.000.000
(-)Depreciación acumulada $1.200.000
Construcciones $80.000.000
(-) Depreciación acumulada $26.000.000
Terrenos $16.000.000
Total activos fijos $80.800.000
Total activos $290.600.000
Pasivo y patrimonio
Obligaciones bancarias nacionales $26.000.000
Proveedores $26.688.000
Acreedores $13.600.000
Impuestos por pagar $4.332.000
Total pasivo corriente $70.620.000
Pasivo a largo plazo
Obligación bancaria extranjera $42.070.000
Total pasivo a largo plazo $42.070.000
Total pasivos $112.690.000
Patrimonio
Capital $82.500.000
Reserva legal $10.000.000
Utilidad periodo anterior $14.400.000
Utilidades retenidas $71.010.000
Total patrimonio $177.910.000
Total pasivo + patrimonio $290.600.000
 CONCLUSIONES

La contabilidad es importante no solo para un profesional en ésta área sino también

para el día a día de las personas que se encuentran en constante movimiento financiero, es
el caso nuestro como ingenieros industriales que dentro del ámbito administrativo, de
distribución o producción, cualquiera que sea el entorno en que nos estemos
desenvolviendo, buscamos ampliar nuestros objetivos estudiantiles y aplicarlos en nuestro
proceso como profesionales, ya que siempre estas temáticas vistas se ven y ejecutan dentro
de una empresa.

Esto nos permitirá una correcta administración de recursos con los que contamos,
tomar decisiones acertadas en aspectos determinantes para el desarrollo de la organización
y de nuestra vida cotidiana, en nuestro hogar, por ejemplo. La idea fundamental es adaptar
cada uno de los elementos de la contabilidad para lograr en la práctica, demostrar la
habilidad básica de obtener ganancias, evitando pérdidas significativas teniendo control
riguroso de cada movimiento realizado en nuestros negocios. (Stephanie Cobo)
 BIBILIOGRAFÍA

Rincón, C. A., Lasso, M. G., & Parrado, B. Á. E. (2012). Contabilidad siglo XXI (2a.ed.).
Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Recuperado de

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Fierro Martínez, Ángel María. Estados financieros consolidados (2a. ed.). Colombia: Ecoe
Ediciones, 2008. Recuperado de

http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10552864

Ramos, V. G. E. (2002). Contabilidad práctica. México, D.F., MX: McGraw-Hill

Interamericana. Recuperado de

http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10433882&ppg=
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Godoy, L. Molina L. (2004). Preparación y análisis de estados financieros. España:

Editorial Desclée de Brouwer. Recuperado de

http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?docID=10527030