METODO DE COSTEO

VARIABLE

Taller

INTEGRANTES:

ACEVEDO ARRIETA NATALIA

HERAZO OROZCO KELLY

KATTY SAYAS AMARIS

DOCENTE:

GUSTAVO TORREGROZA DE LA CRUZ

UNIVERSIDAD DEL ATLANTICO

FACULTA DE CIENCIAS ECONOMICAS
CONTADURIA PÚBLICA
BARRANQUILLA-ATLANTICO
2019
 METODO DE COSTEO VARIABLE

ANEXO # 1

Compañía El Seminario LTDA

Presupuesto Trimestral De Ventas

Para El Año 2007

Trimestres
1 2 3 4 Total
Ventas Esperadas En Unidades 800 700 900 800 3200
( * ) Precio De Venta $ 80 $ 80 $ 80 $ 80 $ 80
( = ) Ventas Esperadas En Valores $ 64.000 $ 56.000 $ 72.000 $ 64.000 $ 256.000

ANEXO # 1.1

Compañía El Seminario LTDA

Recaudo de Caja esperado por concepto de actividad comercial trimestral

Trimestres
1 2 3 4 Total
Recaudos $ 44.800 $ 57.120 $ 66.080 $ 64.960 $ 232.960

ANEXO # 2

Compañía El Seminario LTDA

Presupuesto Trimestral De Producción

Para El Año 2007

Trimestres
1 2 3 4 Total
Ventas Esperadas En Unidades 800 700 900 800 3200
( + ) Inventario Final Deseado 70 90 80 100 340
( = ) Necesidades Totales 870 790 980 900 3540
( - ) Inventario Inicial 80 70 90 80 320
( = ) Unidades A Producir 790 720 890 820 3220
ANEXO # 3

Compañía El Seminario LTDA

Presupuesto Trimestral De Materiales A Comprar

Para El Año 2007

Trimestres
Unidades Requeridas
1 2 3 4 Costo Costo
Para La Producción
Unitario Total
Material Directo 790 720 890 820 (Lbs)
Producto WRF
2370 2160 2670 2460 9660 $ 2 $ 19.320
(3Lbs / Und)

ANEXO # 3.1

Compañía El Seminario LTDA

Presupuesto Trimestral De Uso De Materiales

Para El Año 2007

Trimestres
1 2 3 4 Total
Unidades Requeridas Para La Producción 2370 2160 2670 2460 9660
( + ) Inventario Final 216 267 246 250 979
( = ) Necesidades Totales 2586 2427 2916 2710 10639
( - ) Inventario Inicial 237 216 267 246 966
( = ) Materiales A Comprar 2349 2211 2649 2464 9673
( * ) Precio Unitario $2 $2 $2 $2 $2
( = ) Costo Compra De Materiales $ 4.698 $ 4.422 $ 5.298 $ 4.928 $ 19.346
 ANEXO # 3.2

Compañía El Seminario LTDA

Presupuesto Trimestral De Egreso Por Pago A Proveedores

Para El Año 2007

Trimestres
1 2 3 4 Total
Egresos Por Materiales $ 2.349 $ 4.560 $ 4.860 $ 5.113 $ 16.882

ANEXO # 4

Compañía El Seminario LTDA

Presupuesto Trimestral De Mano De Obra Directa

Para El Año 2007

Trimestres
1 2 3 4 Total
Unidades a Producir 790 720 890 820 3220
( * ) Horas De Mano De Obra Directa Por Unidad 5 5 5 5 5
( = ) Total Horas De Mano De Obra Directa 3950 3600 4450 4100 16100
( * ) Costo Por Hora De Mano De Obra Directa $5 $5 $5 $5 $5
( = ) Costo Total Horas De Mano De Obra
$ 19.750 $ 18.000 $ 22.250 $ 20.500 $ 80.500
Directa

ANEXO # 5

Compañía El Seminario LTDA

Presupuesto Trimestral De Costos Indirectos De Fabricación

Para El Año 2007

Trimestres
1 2 3 4 Total
CIF Variables $ 7.900 $ 7.200 $ 8.900 $ 8.200 $ 32.200

Tasa Predeterminada: $2
ANEXO # 6

Compañía El Seminario LTDA

Presupuesto Trimestral De Inventario Final

Para El Año 2007

Material Directo Inventario Final Costo Unitario Total

Trimestre 1 70 $2 $ 140
Trimestre 2 90 $2 $ 180
Trimestre 3 80 $2 $ 160
Trimestre 4 100 $2 $ 200
$ 680

Producto Terminado Inventario Final Costo Unitario Total

Trimestre 1 70 $ 41 $ 2.870
Trimestre 2 90 $ 41 $ 3.690
Trimestre 3 80 $ 41 $ 3.280
Trimestre 4 100 $ 41 $ 4.100
$ 13.940
Producto WRF
Material Directo Costo Unitario Unidades Total
Materia Prima $2 3 $6
Mano De Obra Directa $5 5 $ 25
CIF $2 5 $ 10
$ 41

ANEXO # 7

Compañía El Seminario LTDA

 Presupuesto Trimestral De Costos y Gastos Fijos De Producción y Ventas

Para El Año 2007

Trimestres
1 2 3 4 Total
Gastos Fijos De Ventas
Comisiones en Venta $ 3.200 $ 2.800 $ 3.600 $ 3.200 $ 12.800
(+) Publicidad $ 1.100 $ 1.100 $ 1.100 $ 1.100 $ 4.400
(+) Deterioro de cartera $ 1.280 $ 1.120 $ 1.440 $ 1.280 $ 5.120
(=) Subtotal $ 4.300 $ 3.900 $ 4.700 $ 4.300 $ 22.320

Gastos Fijos De Administración

Sueldos de oficina $ 8.500 $ 8.500 $ 8.500 $ 8.500 $ 34.000
(+) Arrendamiento $ 350 $ 350 $ 350 $ 350 $ 1.400
(=) Subtotal $ 8.850 $ 8.850 $ 8.850 $ 8.850 $ 35.400

Costos Fijos De Producción

Depreciación $ 3.250 $ 3.858 $ 3.858 $ 3.858 $ 14.823
(+) Seguro $ 2.800 $0 $0 $0 $ 2.800
(+) Impuestos $0 $0 $ 1.200 $0 $ 1.200
(+) Otros $ 2.750 $ 2.750 $ 2.750 $ 2.750 $ 11.000
(=) Subtotal $ 8.800 $ 6.608 $ 7.808 $ 6.608 $ 29.823

(=) GRAN TOTAL $ 21.950 $ 19.358 $ 21.358 $ 19.758 $ 87.543

$ 24.300
DEPRECIACION =
10

DEPRECIACION ANUAL: $ 2.430

DEPRECIACION TRIMESTRAL: $ 608

ANEXO # 8

Compañía El Seminario LTDA

Flujo De Caja Proyectado

 Para El Año 2007

Trimestres
1 2 3 4 Total
Saldo Inicial Caja $ 10.000 $ 6.101 $ 5.786 $ 5.481 $ 10.000
( + ) Recaudos $ 44.800 $ 57.120 $ 66.080 $ 64.960 $ 232.960
( = ) Efectivo Total $ 54.800 $ 63.221 $ 71.866 $ 70.441 $ 242.960
( - ) Desembolsos          
Materiales $ 2.349 $ 4.560 $ 4.860 $ 5.113 $ 16.882
Mano De Obra Directa $ 19.750 $ 18.000 $ 22.250 $ 20.500 $ 80.500
CIF $ 7.900 $ 7.200 $ 8.900 $ 8.200 $ 32.200
Gastos De Ventas $ 4.300 $ 3.900 $ 4.700 $ 4.300 $ 17.200
Gastos De Administración $ 8.850 $ 8.850 $ 8.850 $ 8.850 $ 35.400
Seguros $ 2.800 $ 2.800
Impuestos $ 1.200 $ 1.200
Otros $ 2.750 $ 2.750 $ 2.750 $ 2.750 $ 11.000
Compra de Muebles y Equipo $0 $ 24.300 $0 $0 $ 24.300
( = ) Total Egresos $ 48.699 $ 69.560 $ 53.510 $ 49.713 $ 221.482
Superávit y/o Déficit $ 6.101 -$ 6.339 $ 18.356 $ 20.728 $ 21.478
( + ) Préstamo $0 $ 15.000 $0 $0 $ 15.000
( - ) Abono a Capital $0 $ 2.500 $ 12.500 $0 $ 15.000
( - ) Intereses $0 $ 375 $ 375 $0 $ 750
( = ) Financiamiento Total $0 $ 12.125 -$ 12.875 $0 -$ 750
Saldo Final Caja $ 6.101 $ 5.786 $ 5.481 $ 20.728 $ 20.728

Préstamo - Amortización
Valor $ 15.000
Tasa Anual 10%

Tasa Trimestral 2,50%

Intereses Trimestrales $ 375
Intereses Anuales $ 1.500

Abono a
Trimestres Cuota No. Valor Cuota Interés Saldo
Capital
  0       $ 15.000
2 1 -$ 2.125 -$ 2.500 $ 375 $ 12.500
3 2 -$ 12.125 -$ 12.500 $ 375 $0
 Compañía El Seminario LTDA

Estado De Costo y Producción De Ventas

Para El Año 2007

Materia Prima (Anexo #3) $ 19.320

( + ) Mano De Obra Directa (Anexo #5) $ 80.500
( = ) Costo Primo $ 99.820
( + ) CIF Variables (Anexo #6) $ 32.200
( = ) Costos Totales De Fabricación $ 132.020
( + ) Inventario Inicial De Producto Terminado(B/G 2006) $ 3.280
( = ) Costos De Productos Disponibles Para La Venta $ 135.300
( - ) Inventario Final De Producto Terminado (Anexo #7) $ 4.100
( = ) Costo De Venta $ 131.200

Compañía El Seminario LTDA

Estado De Resultado Proyectado

Para El Año 2007

Ventas ( 3200 Unds a $80) $ 256.000

( - ) Costo De Ventas (Anexo #9) $ 131.200
( = ) Margen De Contribución $ 124.800
( - ) Gastos Fijos De Operación
Costos De Producción $ 29.823
Gastos De Ventas $ 22.320
Gastos De Administración $ 35.400 $ 87.543
( = ) Utilidad Operativa   $ 37.258
( - ) Gastos Financieros $ 750
( = ) Utilidad Antes De Impuesto $ 36.508
( - ) Impuesto De Renta 30% $ 10.952
( = ) Utilidad Neta $ 25.555

Compañía El Seminario LTDA

Balance General Proyectado

Activos Pasivo y Patrimonio

Activos Corrientes Pasivo Corriente
Caja $ 20.728 Cuentas Por Pagar $ 4.664
Cuentas Por Cobrar $ 32.540 Impuestos Por Pagar $ 4.000
Deterioro De Cartera -$ 5.120 Impuestos Sobre Rentas $ 10.952
Inventario De Materiales $ 500 Total Pasivo Corriente $ 19.616
Inventario De Productos Terminados $ 4.100
Total Activos Corrientes $ 52.748

Activos Fijos Patrimonio

Terreno $ 50.000 Capital Social $ 70.000
Equipo y Oficina $ 124.300 Utilidades Retenidas $ 62.609
Depreciación Acumulada -$ 74.823 Total Patrimonio $ 132.609
Total Activos Fijos $ 99.478

Total Activos $ 152.226 Total Pasivo y Patrimonio $ 152.226

Para El Año 2007