CASO PRACTICO UNIDAD 2

RICKY LEONARDO FLOREZ VARON

COPORACION UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

ESPECIALIZACION EN DIRECCIÓN DE EMPRESAS

BOGOTÁ 2019
Enunciado:

"Compañía, S.A." ha contratado un nuevo Consejero Delegado al que ha solicitado que

elabora un plan estratégico que se concrete en planes operativos que incluyan estimación
del Balance de situación, la cuenta de resultados y los flujos de teoría anuales. El consejero
delegado ha empezado a solicitar información a los departamentos con el fin de comenzar a
elaborar los presupuestos de ejercicio 20X3.

La información que ha ido recibiendo es la siguiente:

* Previsión de Ventas

Producto A Producto B VENTA DE PRODUCTOS

Nº Unidades 6.000,00 5.000,00 240000

Precio Venta 52 40 225000

Total de venta 465000

* Datos de Producción

€/hora Materia Prima €/unidad

Fase I 4 A 3

Fase II 5B 1

* Contenido del Producto

Producto A Producto B Materia producto A Materia producto B

Materia Prima A 2 4 36000 60000

Materia Prima B 1 2 6000 10000

Fase I horas 2 1,5 48000 30000

Fase II horas 1 0,5 30000 12500

Total Materias primas 120000 112500

Costos productos A y B

291798
* Previsión de producción

Fase I Fase II

Costes Fijos Variables Fijos Variables TOTAL

Mano Obra

Indirecta 6.500,00 1.875,00 8.375,00

Materiales

Indirecto 2.900,00 9.600,00 12.500,00

Mantenimiento 2.300,00 1.140,00 433,00 500,00 4.373,00

Gastos Diversos 6.000,00 2.000,00 8.000,00

Amortizaciones 6.700,00 15.000,00 21.700,00

Electricidad 750,00 2.100,00 500,00 1.000,00 4.350,00

22.250,00 6.140,00 19.808,00 11.100,00 59.298,00

* Presupuestos de Gastos Indirectos

Presupuesto marketing Presupuestos de Administración

Salarios 23.000,00 Salarios 32.000,00

Publicidad 4 1.000,00 Gtos. Bancarios 7.600,00

Otros 2.000,00 Otros 4.370,00

 66.000,00 43.970,00

* Previsión de Stocks

Materias Producto
Primas Terminado

A B A B

Existencias

Iniciales 4.500,00 750,00 200,00 900,00

Existencias

finales 9.000,00 2.135,00 1.250,00 450,00

Datos para la elaboración del balance

Todo se paga por transferencia bancaria.

Los saldos pendientes se pagarán a lo largo del ejercicio. Los deudores y acreedores a final
de 20X3 ascenderán a :

Deudores 23.000,00

Acreedores 9.000,00

Están previstas inversiones por importes de 20.000,00 que se pagarán en efectivo.

Balance a 31.12.X2

Caja 13.000,00 Capital 75.000,00

Ex. Pto. Terminado 45.000,00 Reservas 19.000,00

Ex. Mat. Primas 14.250,00 Ptamos l/p 120.000,00

Deudores 9.000,00 Acreedores 7.000,00

Edifios 4 2.750,00

Máquinas 187.000,00

A. Acumulada -90.000,00

221.000,00 221.000,00

La amortización anual asciende a los 7.800,00 euros

Los gastos financieros son 12.000,00 euros anuales