Sunteți pe pagina 1din 8

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

Către Consiliul Director,


Altex România SRL

Opinie
Am auditat situațiile financiare ale Altex România SRL, care cuprind bilanțul la data
de 31 decembrie 2019, contul de profit și pierdere, situația modificărilor capitalului propriu și
situația fluxurilor de trezorerie pentru exercițiul financiar încheiat la această dată și un sumar
al politicilor contabile semnificative și alte note explicative. Situațiile financiare menționate
se referă la:
 Total capitaluri proprii 3.074.858 lei
 Deficitul net al exercițiului financiar: 1.620.530 lei
În opinia noastră, situațiile financiare anexate oferă o imagine fidelă a poziției
financiare a Societății la data de 31 decembrie 2019, precum și a rezultatului operațiunilor
sale și a fluxurilor de trezorerie pentru exercițiul financiar încheiat la această data în
conformitate cu Ordinul Ministrului Finanțelor Publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea
Reglementărilor contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile
financiare anuale consolidate, cu modificările ulterioare (OMFP nr. 1802/2014).
Baza pentru opinie
Am desfășurat auditul nostru în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit
(ISA). Responsabilitățile noastre în baza acestor standarde sunt descrise detaliat în secțiunea
Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor financiare din prezentul raport.
Suntem independenți față de Societate, conform cerințelor de etică profesională relevante
pentru auditul situațiilor financiare din România, îndeplinindu-ne și celelalte responsabilități
de etică profesională, conform acestor cerințe. Considerăm că probele de audit pe care le-am
obținut sunt suficiente și adecvate pentru a crea o bază pentru opinia noastră.
Alte informații-Raportul administratorilor
Administratorii sunt responsabili pentru întocmirea și prezentarea Raportului
administratorilor în conformitate cu OMFP nr. 1802/2014, punctele 489-492 din
Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare
anuale consolidate și pentru acel control intern pe care administratorii îl consideră necesar
pentru a permite întocmirea și prezentarea Raportului administratorilor care să nu conțină
denaturări semnificative, datorate fraudei sau erorii.
Raportul administratorilor nu face parte din situațiile financiare.
Opinia noastră cu privire la situațiile financiare nu acoperă Raportul administratorilor.
În legătură cu auditul situațiilor financiare pentru exercițiul financiar încheiat la 31
decembrie 2019, responsabilitatea noastră constă în aprecierea unor eventuale neconcordanțe
semnificative existente, între Raportul administratorilor și situațiile financiare. În baza
activității desfășurate, raportăm că:
a) În Raportul administratorilor nu am identificat informații care să nu fie în
concordanță cu toate aspectele semnificative, cu informațiile prezentate în situațiile
financiare anexate;
b) Raportul administratorilor identificat mai sus include toate informațiile cerute de
OMFP nr. 1802/2014, punctele 489-492 din Reglementările contabile privind
situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate.
Responsabilitățile conducerii și ale persoanelor responsabile cu guvernanța pentru
situațiile financiare
Conducerea Societății este responsabilă pentru întocmirea situațiilor financiare care să
permită o imagine fidelă în conformitate cu OMFP nr. 1802/2014 și pentu acel control intern
pe care conducerea îl consideră necesar pentru a permite întocmirea situațiilor financiare
lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de eroare.
În întocmirea situațiilor financiare, conducerea este responsabilă pentru evaluarea
capacității Societății de a-și continua activitatea, pentru prezentarea, dacă este cazul, a
aspectelor referitoare la continuitatea activității și pentru utilizarea contabilității pe baza
continuității activității, cu excepția cazului în care conducerea fie intenționează să lichideze
Societatea sau să oprească operațiunile, fie nu are nicio altă alternativă realistă în afara
acestora.
Persoanele responsabile cu guvernanța sunt responsabile pentru supravegherea
procesului de raportare financiară al Societății.
Responsabilitățile auditorului într-un audit al situațiilor financiare
Obiectivele noastre constau în obținerea unei asigurări rezonabile privind măsura în
care situațiile financiare sunt lipsite de denaturări semnificative, cauzate fie de fraudă, fie de
eroare, precum și în emiterea unui raport al auditorului care include opinia noastră.
Denaturările sunt considerate semnificative dacă se poate preconiza, în mod rezonabil, că
acestea vor influența deciziile economice ale utilizatorilor.
Ca parte a unui audit în conformitate cu ISA, exercităm raționamentul profesional și
menținem scepticismul profesional pe parcursul auditului. De asemenea:
 Identificăm și evaluăm riscurile de denaturare semnificativă a situațiilor financare,
cauzată fie de fraudă, fie de eroare, proiectăm și executăm proceduri de audit ca
răspuns la respectivele riscuri și obținem probe de audit suficiente și adecvate pentru
a furniza o bază pentru opinia noastră. Riscul de nedetectarea a unei denaturări
semnificative cauzate de fraudă este mai ridicat decât cel de nedetectare a unei
denaturări semnificative cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune
înțelegeri secrete, fals, omisiuni intenționate, declarații false și evitarea controlului
intern.
 Înțelegem controlul intern relevant pentru audit, în vederea proiectării de proceduri
de audit adecvate circumstanțelor, dar fără a avea scopul de a exprima o opinie
asupra eficacități controlului intern al Societății.
 Evaluăm gradul de adecvarea a politicilor contabile utilizare și caracterul rezonabil
al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către
conducere.
 Formulăm o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere
a contabilității pe baza continuității activității și determinăm, pe baza probelor de
audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă cu privire la evenimente sau
condiții ce ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea Societății de a-
și continua activitatea. În cazul în care concluzionăm că există o incertitudine
semnificativă, trebuie să atragem atenția în raportul auditorului asupra prezentărilor
aferente din situațiile financiare sau, în cazul în care aceste prezentări sunt
neadecvate, să ne modificăm opinia. Concluziile noastre se bazează pe probele de
audit obținute până la data raportului auditorului. Cu toate acestea, evenimente sau
condiții viitoare pot determina Societatea să nu își mai desfășoare activitatea în baza
principiului continuității activității.
 Evaluăm în ansamblu prezentarea, structura și conținutul situațiilor financiare,
inclusiv al prezentărilor de informații, și măsura în care situațiile financiare reflectă
tranzacțiile și evenimentele care stau la baza acestora într-o manieră care să rezulte
într-o prezentare fidelă.

Comunicăm persoanelor responsabile cu guvernanța, aria planificată și programarea în


timp a auditului, precum și principalele constatări ale auditului, inclusiv orice deficiențe
semnificative ale controlului intern, pe care le indentificăm pe parcursul auditului.

Conținutul raportului de audit


Raportul de audit al situațiilor financiare ale Altex România SRl la data de 31.12.2019
conține următoarele anexe:
Anexa 1 - prezentare generală
Anexa 2 - bilanț, contul de profit și pierdere, informații comparative 2018-2019
Anexa 3 – note explicative
Anexa 4 - concluzii
Anexa 1
PREZENTARE GENERALĂ

Data constituirii: Societatea a fost înființată în anul 2005.


Obiect de activitate: În conformitate cu documentele de înființare, societate are ca
obiect de activitate:
-producător
-furnizor de servicii
-distribuitor
Forma juridică: Societate pe acțiuni
Număr de înregistrare: J40/2731/2005 
Cod unic de înregistrare: 17233051
Sediul social: București, România.
Număr salariați: La sfârșitul anului 2019, numărul de salariați era 50.
Consiliul de administrație avea următoare structură la data de 31.12.2019:
-Popa Gheorghe
-Vișin Vlad
-Diac Anca
Conducerea executivă la data de 31.12.2019 era formată din:
-Roman Andrei (director general)
-Covaci Andreea (contabil șef)
-Teodoru Alina (director administrativ)

Anexa 2
Bilanț pentru anul încheiat la 31 dec. 2019

31 decembrie 2018 31 decembrie 2019


A. Active imobilizate
I. Imobilizări necorporale - -
II. Imobilizări corporale 4.290 3.604
III. Imobilizări financiare - -
Active imobilizate TOTAL 4.290 3.604
B. Active circulante
I. Stocuri - -
II. Creanțe 1.048 2.957
III. Investiții financiare pe - -
termen scurt
IV. Casa și conturi bancare 4.704.517 3.076.746
Active circulante TOTAL 4.705.565 3.079.703
C. Cheltuieli în avans - -
D. Datorii ce trebuie plătite 14.467 8.449
într-o perioadă de până la un
an
E. Active circulante nete/ 4.691.098 3.071.254
Datorii curente nete
F. Total active minus datorii 4.695.388 3.074.858
curente
G. Datorii ce trebuie plătitie - -
într-o perioadă ai mare de un
an
H. Provizioane pentru riscuri - -
și cheltuieli
I. Venituri în avans, din - -
care:
-subvenții pentru investiții - -
-venituri în avans - -
J. Capitaluri și rezerve
I. Capital 70.000 70.000
II. Rezerve din reevaluare - -
III. Rezerve - -
IV. Rezultatul reportat:
-Excedentul/profitul reportat 2.788.494 4.625.388
-Deficitul/pierderea - -
reportată
V. Rezultatul exercițiului
-Excedentul/profitul 1.836.894 -
-Deficit/pierdere - 1.620.530
Capitaluri proprii TOTAL 4.695.388 3.074.858
Capitaluri TOTAL 4.695.388 3.074.858

Contul rezultatul exercițiului pentru anul încheiat la 31 dec. 2019

31 decembrie 2018 31 decembrie 2019


A. Venituri totale 5.558.031 2.564.097
B. Cheltuieli totale 3.721.137 4.184.627
C. Rezultatul net al 1.836.894 (1.620.530)
exercițiului

Anexa 3
NOTE EXPLICATIVE

1. Politici contabile
a) Baza întocmirii situațiilor financiare
Acestea sunt situațiile fianciare simplificate ale Altex România SRL pentru exercițiul
financiar încheiat la 31 decembrie 2019 întocmite în conformitate cu:
-Legea contabilității 82/1991 (republicată 2008), cu modificările ulterioare.
Înregistrările contabile pe baza cărora au fost întocmite aceste situații financiare sunt
efectuate în lei (RON). Situațiile financiare oferă o imagine fidelă a activelor, datoriilor,
poziției financiare a societății.
Prezentele situații financiare au fost întocmite pe baza convenției costului istoric. Nu au
avut loc abateri de la principiile și politicile contabile, metodele de evaluare și de la alte
prevederi din reglemetările contabile.
b) Principii contabile
Situațiile financiare au fost întocmite în conformitate cu următoarele principii
contabile:
 Principiul continuității activității: societatea își va continua în mod normal
activitatea într-un viitor previzibil, fără a intra în posibilitatea continuității
activității sau fără reducerea semnificativă a acesteia.
 Principiul permanenței metodelor: societatea aplică consecvent de la un
exercițiu financiar la altul politicile contabile și metodele de evaluare.
 Principiul prudenței: s-a ținut cont de toate datoriile apărute în cursul exercițiului
financiar curent sau al unui exercițiu financiar precedent, chiar dacă acestea devin
evidente numai între data bilanțului și data întocmirii acestuia; s-a ținut cont de
toate deprecierile, indiferent dacă rezultatul exercițiului financiar este deficit sau
profit.
 Principiul independenței exercițiului: au fost luate în considerare toate veniturile
și cheltuielile exercițiului, fără a se ține seama de data încasării sau efectuării plății.
 Principiul evaluării separate a elementelor de activ și pasiv: în vederea stabilirii
valorii totale corespunzătoare unei poziții din bilanț, s-a determinat separat
valoarea fiecărui element individual de activ sau de pasiv.
 Principil intangibilității: bilanțul de deschidere al exercițiului corespunde cu
bilanțul de închidere a exercițiului precedent.
 Principiul necompensării: valorile elementelor ce reprezintă active nu au fost
compensate cu valorile elementelor ce reprezintă pasive, respectiv veniturile cu
cheltuielile, cu excepția compensărilor între active și pasive admise de Standardele
Internaționale de Contabilitate.

2. Venituri
Veniturile sunt recunoscute în contul de profit și pierdere atunci când este probabil ca
beneficiile economice asociate tranzacției să revină întreprinderii și valoarea beneficiilor
poate fi calculată în mod credibil. Ele sunt recunoscute când serviciul a fost efectuat, pe
măsura înregistrării costurilor, venitul putând fi măsurat în mod credibil. Societatea aplică
principiul separării exercițiilor financiare pentru recunoașterea veniturilor și cheltuielilor.
3. Cheltuieli
Pentru respectarea principiului independeței exercițiilor, cheltuielile aferente achiziției
de materiale și serviciilor au fost înregistrate independent de data primirii facturilor fiscale,
astfel:
-cheltuielile cu materialele: se înregistrează prin descărcarea gestiunii în concordanță cu
bonurile de consum;
-alte cheltuieli: se înregistrează pe baza facturilor primite care se referă la perioadele
anterioare;
-dobânzi: se înregistrează potrivit clauzelor contractuale.
4. Impozitul pe profit
Societatea înregistrează impozitul pe profit stabilit în conformitate cu Reglementările
contabile și de raportare emise de Ministerul Finanțelor Publice. Impozitul pe profit este
calculat pe baza rezultatului fiscal anual rezultat prin activitatea economică, utilizând cota de
impozit în vigoare la data bilanțului (31 decembrie 2019: 16%).
5. Acoperirea deficitului
Societatea a obținut în exercițiul financiar 2019 un deficit din activitatea sa în sumă de
1.620.530 RON, (2015: excedent 1.836.894 RON) care va fi acoperit în exercițiile financiare
următoare.
6. Imobilizări corporale
În cursul anului 2019, Societatea deține imobilizări corporale de natura imobilierului și
aparaturii birotice în sumă de 6.178 RON, amortizarea cumulată fiind de 2.574, iar valoarea
contabilă netă de 3.604 RON.
7. Numerar

31 decembrie 2018 31 decembrie 2019


Disponibilități la bănci în lei 4.134.737 3.076.736
Disponibilități la bănci în 569.780 10
devize
TOTAL 4.704.517 3.076.746

8. Creanțe

Creanțe 31 decembrie 31 decembrie Termen de lichiditate


2018 2019 Sub 1 an Peste 1 an
Furnizori debitori 596 2.538 2.538 -
Alte creanțe în 81 97 97 -
legătură cu
personalul
Alte creanțe sociale 365 11 11 -
Impozit pe venituri 6 7 7 -
de natura salariilor
Contribuții sociale - 304 304 -
BAS și BFS
TOTAL 1.048 2.957 2.957 -

9. Datorii

Datorii 31 31 Termen de exigibilitate


decembrie decembrie Sub 1 an 1-5 ani Peste 5
2018 2019 ani
Furnizori interni 10.978 2.814 2.814 - -
Furnizori-facturi 2.624 4.709 4.709 - -
de primit
Contribuții - - - - -
salariale
Impozit pe - - - - -
salarii
Creditori diverși 865 926 926 - -
TOTAL 14.467 8.449 8.449 - -

10. Impozitarea
Toate sumele datorate Statului pentru taxe și impozite au fost plătite sau înregistrate la
data bilanțului.
11. Salariați
Numărul de salariați al Societății în anul 2019 a fost 50. Fondul de salarii aferent
exercițiului 2019 este în sumă de 319.752 RON, cheltuielile cu asigurările sociale fiind în
sumă de 66.587 RON. Fondul de salarii aferent exercițiului 2018 este în sumă de 195.670
RON, cheltuielile cu asigurările sociale fiind în sumă de 43.832 RON. Pe parcursul
exercițiului financiar nu au fost acordate credite, avansuri și indemnizații personalului
Societății.
12. Riscuri financiare
Riscul de plată
Există un grad de incertitudine în ceea ce privește evoluția politicii economice interne și
externe. Conducerea Societății nu este în măsură să prognozeze eventualele schimbări în
condițiile economice din România și efectul pe care acestea le-ar putea avea asupra situației
financiare a Societății.
Riscul de creditare
Reprezintă riscul ca un terț să nu își îndeplinească o obligație, fapt ce va determina ca
cealaltă parte să înregistreze o pierdere financiară.
Riscul lichidității
Politica Societății referitoare la lichidități este de a păstra suficiente lichidități, astfel
încât obligațiile să fie achitate la datele scadente.

Anexa 4
CONCLUZII

În consecință, rezultatul exercițiului financiar încheiat la 31.12.2019 reflectă un deficit


în sumă de 1.620.530 lei. Contul de excedent și deficit reflectă fidel veniturile, cheltuielile și
rezultatele perioadei de raportare.
Controlul intern în cadrul societății a urmărit: conformitatea cu legislația în vigoare;
buna funcționare a activității interne; prevenirea și controlul riscurilor de a nu se atinge
obiectivele fixate; asigurarea unei gestiune contabile și a unei urmările financiare a
activităților societății.
Conducerea a asigurat realizarea obligațiilor prevăzute de lege privind organizarea și
conducerea corectă și la zi a contabilității.
Înregistrările în contabilitate s-au efectuat pe baza documentelor justificative, cu
respectarea principiilor contabilității, a regulilor și metodelor contabile prevăzute de
reglementările în vigoare.
Se va proprune ca deficitul contabil net în sumă de 1.620.530 RON să fie acoperit în
exercițiile următoare.

S-ar putea să vă placă și