Speta

Suntem o firma platitoare de impozit pe profit, SRL. In temeiul Legii 129/2019, intelegem ca
trebuie sa depunem online la Oficiul impotriva spalarii banilor, o declaratie in care sa
indicam persoana desemnata cu atributiuni de raportare a eventualelor cazuri de tranzactii
suspecte, la care se adauga raportarea tranzactiilor in numerar mai mari de 10.000 euro.
Cine trebuie sa fie aceasta persoana, ce calitate trebuie sa detina? Trebuie sa fie salariat sau
poate fi din afara (tinand cont ca exista firme, microintreprinderi cu un salariat)? Care este
termenul de depunere a acestei declaratii online? Se mai depune o alta declaratie la ONRC?

Raspuns
Pentru ducerea la indeplinire a prevedilor legii 129/2019, nu are nici un fel de relevanta
statusul fiscal al entitatilor, in sensul ca nu conteaza maniera de plata a impozitului: impozit
pe profit, pe veniturile microintreprinderilor etc.
Raspunsurule le intrebarile dvs sunt clarificate de art. 5 si 23 din lege.

Astfel, la art. 5 sunt enumerate categoriile de entitati care au obligatii de raportare la Oficiu
(denumite entitati raportoare), care sunt urmatoarele:

a) institutiile de credit persoane juridice romane si sucursalele institutiilor de credit

persoane juridice straine;
b) institutiile financiare persoane juridice romane si sucursalele institutiilor financiare
persoane juridice straine;
c) administratorii de fonduri de pensii private, in nume propriu si pentru fondurile de pensii
private pe care le administreaza, cu exceptia caselor de pensii ocupationale profesionale;
d) furnizorii de servicii de jocuri de noroc;
e) auditorii, expertii contabili si contabilii autorizati, cenzorii, persoanele care acorda
consultanta fiscala, financiara, de afaceri sau contabila;
f) notarii publici, avocatii, executorii judecatoresti si alte persoane care exercita profesii
juridice liberale, in cazul in care acorda asistenta pentru intocmirea sau perfectarea de
operatiuni pentru clientii lor privind cumpararea ori vanzarea de bunuri imobile, actiuni sau
parti sociale ori elemente ale fondului de comert, administrarea instrumentelor financiare,
valorilor mobiliare sau a altor bunuri ale clientilor, operatiuni sau tranzactii care implica o
suma de bani sau un transfer de proprietate, constituirea sau administrarea de conturi
bancare, de economii ori de instrumente financiare, organizarea procesului de subscriere a
aporturilor necesare constituirii, functionarii sau administrarii unei societati; constituirea,
administrarea ori conducerea unor astfel de societati, organismelor de plasament colectiv in
valori mobiliare sau a altor structuri similare, precum si in cazul in care participa in numele
sau pentru clientii lor in orice operatiune cu caracter financiar ori vizand bunuri imobile;
g) furnizorii de servicii pentru societati sau fiducii, altii decat cei prevazuti la lit. e) si f);
h) agentii imobiliari;
i) alte entitati si persoane fizice care comercializeaza, in calitate de profesionisti, bunuri sau
presteaza servicii, in masura in care efectueaza tranzactii in numerar a caror limita minima
reprezinta echivalentul in lei a 10.000 euro, indiferent daca tranzactia se executa printr-o
singura operatiune sau prin mai multe operatiuni care au o legatura intre ele.

Daca se incadreaza in categoria de la lit. i), atunci are obligatia de a raporta catre Oficiu
DOAR tranzactiile in numerar in lei de peste 10.000 euro, efectuate intr-o singura zi bancara.
Despre obligatia desemnarii unei persoane in relatia cu Oficiul, art. 23 din lege este destul de
elocvent:

“Art. 23:
(1) Entitatile raportoare au obligatia de a desemna una sau mai multe persoane care au
responsabilitati in aplicarea prezentei legi, cu precizarea naturii si limitelor
responsabilitatilor incredintate, ale caror nume vor fi comunicate Oficiului, exclusiv in
format electronic, prin canalele puse la dispozitie de catre acesta.

(4) Dispozitiile alin. (1) nu sunt aplicabile persoanelor fizice ce au calitatea de entitate
raportoare, precum si entitatilor raportoare prevazute la art. 5 alin. (1) lit. i).”

Asadar, obligatia desemnarii unei persoane revine doar entitatilor raportoare prevazute la art.
5 alin. (1) lit. a) – h), deci NU si altor entitati (cum ati fi si dvs), care se incadreaza la lit. i) a
art. 5.

Entitatea care se incadreaza la lit. i) a art. 5 are DOAR obligatia de a-si raporta singura, fara a
avea o persoana desemnata declarata la Oficiu, orice tranzactii in numerar in limita in lei a cel
putin 10.000 euro.

Astfel, daca o entitate oarecare (fara a fi contabil, IFN, banca, agentie imobiliara, avocat,
notar, auditor etc) – care se incadreaza la alte entitati – pe parcursul activitatii sale poate sa nu
aiba niciodata vreo relatie cu Oficiul, deoarece:

- nu are obligatia desemnarii unei persoane;

- si nu efectueaza nici o tranzactie in numerar in lei de peste 10.000 euro.

Insa, trebuie avut in vedere faptul ca o tranzactie in numerar efectuata pe teritoriul Romaniei
de catre o persoana juridica trebuie sa respecte plafoanele prevazute de legea nr. nr. 70 din 2
aprilie 2015 pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in
numerar si pentru modificarea si completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.
193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata.

Este adevarat ca o tranzactie in numerar de peste 10.000 euro se poate realiza in afara
teritoriului Romaniei si atunci nu mai intra sub incidenta plafoanelor legii nr. 70/2015.

In aceasta situatie, entitatea care efectueaza aceasta tranzactie, chiar daca se incadreaza in
categoria entitatilor care NU au obligatia desemnarii unei persoane in relatia cu Oficiul (fiind
incadrata la ar. 5 alin. (1) lit. i) din legea 129/2019), trebuie sa raporteze, de indata, ea insasi,
printr-o persoana oarecare, aceasta tranzactie la Oficiu, online, prin accesarea site-ului acestei
institutii. Pe site-ul Oficiului se gasesc informatii privind maniera concreta de raportare.