Universitatea „George Bacovia”

Facultatea de Științe Economice, Juridice și

Administrative

Specializarea Management, Anul III

Referat AUDIT

STUDENT:
 Studiu de caz. Audit intern

S.C ELECTRICA S.A Bacău este un producator de surse de iluminat și accesorii din
Romania. ELECTRICA are o experiență de 15 de ani în domeniul furnizării soluțiilor pentru
iluminat casnic si industrial. Societatea este în permanență preocupată de îmbunătățirea activității
sale, diversificarea gamei de produse si realizarea de investitii în domeniul noilor tehnologii.

Calitatea produselor este demonstrată prin alinierea acestora la standardele

europene. Compania exporta in prezent produsele sale in peste 10 de tari din Uniunea Europeana.
ELECTRICA s-a impus si ca unul dintre cei mai importanti prestatori de servicii de intretinere,
modernizare si reabilitare a retelei de iluminat stradal, contribuind la alinierea sistemelor de
iluminat public din Romania la nivelul standardelor europene.
Societatea acordă o importanță deosebită politicii de personal, permanenta pregatire și calificare
a salariaților fiind una dintre direcțiile cele mai importante ale strategiei sale.

Compania prin programele sale de dezvoltare are în vedere crearea unor produse cu un
impact cat mai mic asupra mediului ambiant, utilizând procese de producție nepoluante.
Activitatea echipelor de cercetare-dezvoltare a fost focalizata pe proiectarea  unor produse și
procese ecologice. Raționalizarea și reducerea consumului de energie, reducerea greutății
produselor, eliminarea din conținutul produselor și din procesele de productie a substantelor
nocive pentru mediu, reciclarea materialelor din componența produselor și a ambalajelor sunt
principalele elemente avute în vedere de specialistii ELECTRICA în proiectarea și regândirea
produselor și fluxurilor productive.
PRODUSELE

 Lampi: - electrice cu incandescenta: - standard; ornamentale; speciale.

-fluorescente: - compacte economizoare;

- tuburi fluorescente: cu descarcare; cu halogen; speciale.

 Corpuri de iluminat: interior; urban; stradal.

 Accesorii: balasturi pentru lampi cu vapori; ignitere; startere; fir luminos.

 Ornamente: cu tub luminos; cu becuri.

 Alte produse: lampi de birou; lanterne.

S-a efectuat auditul functinii de producție a intreprinderii, a situației fluxului de materii

prime, materiale și produse finite și a documentelor explicative. Aceste situații au fost întocmite
sub responsabilitatea conducerii societatii auditate.
Responsabilitatea auditorului este de a exprima o opinie asupra realiății situației existente
în firmă sub toate aspectele semnificative.
Scopul a fost de a verifica dacă:
 există o cantitate suficientă de materii prime și materiale pentru a acoperi
comenzile prezente și viitoare de producție;
 există corelații între programele de vânzari și cele de producție;
 există o metoda validă de planificare și control a disponibilității resurselor umane
cerute în procesul de producție;
 modul de supraveghere al proceselor de producție este eficient;
 activitatea de producție se desfasoară având ca scop atingerea unui maxim de
performanță.
Sursele de informare au fost documentele puse la dispoziție de către departamentul economic al
societații auditate (bilantul contabil, contul de profit și pierdere), informțtii legate de structura
producției, a ponderii acesteia în cifra de afaceri, precum și informații obținute în cadrul
departamentului de producție sau în urma analizării rapoartelor de inspecție realizate de către
instituțiile de stat abilitate cu verificarea activității producției.

RESURSELE UMANE
Efectivul S.C. ELECTRICA S.A are media de varstă de 40 de ani și o bună pregatire
profesională. Aproximativ 35% din personal este calificat prin școala profesională si 45,3% sunt
absolventi de liceu, iar restul au absolvit studii superioare
Personalul din cadrul firmei ELECTRICA S.A Bacău cuprinde :
 muncitori : - productivi (direct productivi sau de baza și indirect productivi sau auxiliari ;
 de deservire generală.
 personal tehnic productiv (maiștri) ;
 personal tehnic, economic, de alta specialitate și administrativ (TESA)

Având în vedere principalii indicatori ai performanței intreprinderii precum și analiza

rezultatelor obținute la încheierea exercițiului financiar trebuie avute în vedere urmatoarele
aspecte: cifra de afaceri a scăzut; rata de creștere a cheltuielilor de exploatare este superioara
ratei de creștere a veniturilor de exploatare; numărul de zile de stocare a crescut; durata de
încasare a clienților a crescut; valorile indicatorilor de profitabilitate și rentabilitate înregistrează
valori inferioare mediei pe economie și pe ramură.
De asemenea în ceea ce privește conducerea intreprinderii s-au înregistrat fluctuații
importante de personal ceea ce poate afecta considerabil rezultatele și modul de indeplinire al
obiectivelor firmei.
Un alt semnal de alarmă îl reprezintă politica de personal a firmei și gradul de importanță
pe care firma îl acordă funcțiunii de cercetare-dezvoltare.
Societatea nu are în vedere asimilarea de produse noi care să afecteze un volum
substanțial de active în viitorul exercițiu financiar.
 De aceea, în situația actuală activitățile de cercetare-dezvoltare nu sunt sprijinite în mod
regulat. Totuși sunt organizate activități în cadrul firmei care au ca scop satisfacerea nevoii de
explorare, testare și investigare de noi posibilități în mod constant.
Este analizat designul produselor pentru a se stabili dacă este demodat sau nu, se
colaborează cu furnizorii în privința calității materiilor prime și a materialelor.
Majoritatea produselor noi, introduse în productie au aproximativ aceleași caracteristici
cu ale celor ale concurenților, ceea ce impune diferențierea prin preț a produselor sau prin
calitate.
Având în vedere toate aspectele observate și concluziile formulate anterior se poate
afirma că activitatea de productie a S.C. ELECTRICA S.A. se desfasoară conform
reglementărilor legale și are ca scop îmbunătățirea performanței.