1. ¿Qué es Auditoria Gubernamental?

*
La auditoría gubernamental es el medio a través del cual se verifica y controla la gestión pública. Se analiza su
actividad y economía, que éstas trabajen en torno a la eficiencia y la transparencia, actuando siempre acorde a
las disposiciones legales pertinentes y aplicables al caso concreto.
2. ¿Qué es Auditoria Financiera, como se divide y defina cada una?
La auditoría financiera, también conocida como auditoría contable, se trata de un método por el que se
examina y analiza la información que una empresa tiene reflejada en los estados de sus cuentas
3. ¿Qué es Auditoria de Gestión? *
  La auditoría de gestión es el examen que se realiza a una entidad con el propósito de evaluar el grado
de eficiencia y eficacia con que se manejan los recursos disponibles y se logran los objetivos previstos
por el Ente.
4. ¿Qué es examen especial?*
El examen especial es una auditoría de alcance limitado que puede comprender la revisión y análisis de una
parte de las operaciones efectuadas por la entidad, con el objeto de verificar el adecuado manejo de los
recursos públicos, así como el cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables.
5. ¿Qué son Postulados Básicos, cuales son y lístelo?
Los postulados básicos son fundamentos que rigen el ambiente en el que debe operar el sistema de
información contable y dan la pauta para explicar en qué momento y como deben reconocerse los
efectos derivados de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan
económicamente una entidad los cuales se explican a continuación
8 POSTULADOS BASICOS
1.Sustanciaeconómica:
.2.Entidadeconómica.
3.Negocio en marcha
.4.Devengación contable
.5.Asociación de costos y gastos con ingresos:
6.Valuación:
7.Dualidad económica:
8.Consistencia:

¿Qué son Criterios Básicos, cuales son y lístelo?

CRITERIOS BÁSICOS

En el ámbito gubernamental los criterios de auditoria son emitidos por la Contraloría General de la República.
Los criterios básicos son líneas generales de acción que aseguran la uniformidad en las tareas que realizan los
auditores. Tales orientaciones promueven el cumplimiento de las actividades de manera efectiva, eficiente y
económica, y, proparcionan una razonable seguridad de que se están logrando los objetivos y metas
programados.
Es igualmente importante disponer de un conjunto de normas, procedimientos y prácticas de auditoria que
orienten la acción y permitan efectuar el control de calidad de la auditoria y medir los logros alcanzados

18 CRITERIOS BASICOS

1) Eficiencia en el manejo de la auditoria gubernamental.

1) Entrenamiento continuo.

1) Conducta funcional del auditor gubernamental.

1) Alcance de la auditoria.

1) Comprensión y conocimiento de la entidad a ser auditada.

1) Comprensión de la estructura de control interno de la entidad a ser auditada.

1) Utilización de especialistas en la auditoria gubernamental.

 1) Detección de irregularidades o actos ilícitos.

1) Reconocimiento de logros notables de la entidad.

1) Comunicación oportuna de los resultados de la auditoria.

1) Comentarios de los funcionarios de la entidad auditada.

1) Presentación del borrador del informe a la entidad auditada.

1) Calidad de los Informes de auditoría.

1) Tono constructivo en la auditoria.

1) Organización de los informes de auditoría.

1) Revisiones de control de calidad en las Auditorías Internas.

1) Transparencia de los informes de auditoría.

1) Acceso de personas a documentos sustentarlos de la auditoria.

 
¿Cuántas horas mínimas de entrenamiento al año debe tomar un Auditor Interno Gubernamental?
los auditores se le requieren tomar el total de 80 horas de CPE, deben completar al menos 20 horas de CPE, en cada año
del período de 2 años

6. ¿Hable sobre la importancia del Código de ética

7. ¿Hable sobre el control interno del efectivo?

El control interno del efectivo está conformado por una serie de procedimientos establecidos con el fin de
monitorear la mayoría o todas las actividades de los empleados con la empresa o viceversa, esto con el objetivo
de que no afecten el manejo del efectivo

 ¿Hable sobre el control interno de caja chica

Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que excedan dicho límite,
se deberán pagar con cheques.
 Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminación.
 Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
 La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros, ni a la Caja
Principal.
 La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
 El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en los comprobantes
pagados por la Caja Chica.

8.
 ¿Hable sobre el control interno de las cuentas por cobrar
- Debe llevarse un registro, en cuenta de orden, de las cuentas incobrables ya canceladas.
- Las notas de crédito siempre deben estar apoyadas por la documentación correspondiente y ser autorizadas por un
funcionario responsable.
- Las rebajas, descuentos y devoluciones deben concederse al amparo de sólidas políticas escritas.
-Debe prepararse mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que muestren el comportamiento de los clientes, en
especial los morosos.
- Deben efectuarse arqueos sorpresivos a la persona que maneje la documentación de las cuentas por cobrar.
- Las políticas de cobranza deben contemplar las condiciones de mercado y tomar en consideración el establecimiento de
ágiles sistemas de cobranza.

9. ¿Hable sobre el control interno de la nómina

Deben ser aprobadas por personas autorizadas:
El expediente de cada trabajador debe permanecer inaccesible para las personas que:
3. Deben ser utilizados relojes marcadores u otros medios que permitan controlar el tiempo de trabajo.
4. En caso de trabajo a destajo, deben ser establecidos controles, de forma que la producción del
trabajador pueda ser determinada.
5. Debe existir separación de funciones:
6-Las contrataciones o despidos deben ser inmediatamente notificados al departamento de nómina.
7. El tiempo a pagar a cada trabajador debe ser aprobado por el jefe del departamento respectivo.
8. Los cálculos hechos en la nómina deben ser revisados antes de pagar a los trabajadores.
9. El pago de la nómina debe ser aprobado por un funcionario responsable.

10. ¿Qué es el control externo y quien lo ejecuta en el Sector Público?

El Sistema Nacional de Control y la Contraloría General de la República El Sistema
Nacional de control El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de
control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente
con el objetivo de conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en todas las
instituciones públicas del país.
quien lo ejecuta en la contraloría general de la R. D

11. ¿Qué es la Cámara de Cuenta, cual es la ley que la regula y diga cuál es su reglamento de
aplicación?
La cámara de cuentas, como órgano superior de control externo de los recursos públicos de la República
Dominicana, es una entidad que goa de un poder sobre las instituciones públicas que manejan recursos
estatales, convirtiéndose en vigilante y observador del buen uso del patrimonio dominicano. La ley 10-04 de la
cámara de cuentas nos da una herramienta moderna poderosa, con una estilo transparente, ágil, eficaz y sobre
todo amparada en un marco legal donde sus atribuciones llegan a todas las instituciones vinculadas de un modo
u otro al estado dominicano, que inciden en el que hacer publico

¿Qué son las UAI y mediante que decreto fueron creadas?

Unidades de Auditoría Interna:

Las Unidades de Auditoría Interna (UAI) son las dependencias subordinadas, normativa,
administrativa y financieramente de la Contraloría General de la República (CGR), ubicadas en
varias instituciones gubernamentales bajo el ámbito de la ley 10-07 y su reglamento de aplicación
No. 491-07. Por el decreto 121-01

12.
 13. ¿Cuál es la incompatibilidad para ser Director de Unidad de Auditoría Interna?

14. ¿Considera que las Unidades de Auditoría Interna agregan valor a las entidades públicas?
si

15. ¿Qué sanciones se establecen para los servidores públicos que se nieguen a entregar informaciones
o documentos o a prestar su colaboración para que la Contraloría General de la República
cumpla con las atribuciones previstas en la Ley No? 10-07?
Articulo 21.- Prohibiciones. El Contralor General, el Subcontralor General, 10s directores
16. y 10s Encargados de las Unidades de Auditoría Interna, y cualesquier otros funcionarios con
17. responsabilidad de dirección o mando en la Contraloría, no podrán:
18. 1. Ejercer profesiones liberales fuera del cargo, salvo el ejercicio de la docencia,
19. 2. Desempeiiar otro cargo público.
20. 3. Intervenir en el trimite o en la resolucihn de asuntos sometidos a su competencia,
21. en 10s que directa o indirectamente tengan interes personal, o cuando 10s interesados
22. Sean sus parientes, por consanguinidad o afinidad, en linea directa o colateral, hasta
23. el tercer grado inclusive.
24. Párrafo: La violación de las prohibiciones anteriores constituirá una falta grave del
25. servidor y dará lugar a su destitución automática por justa causa.

¿Qué es la Carta Compromiso al Ciudadano?

La Carta Compromiso al Ciudadano es un documento público que:

Proporciona a los ciudadanos de forma clara y sencilla toda la información necesaria para realizar un trámite o
solicitar un servicio.

26.

Cuestionario UNIDAD III: SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EQUIPO 3

¿Que la DIGECOG, cual es la ley que la regula y su reglamento de aplicación?

La Dirección General de Contabilidad Gubernamental (DIGECOG), es una institución creada el 27 de julio del
año 2001, mediante la Ley 126-01, con la responsabilidad de ser el órgano rector de la contabilidad pública.

La DIGECOG, es una dependencia del Ministerio de Hacienda, que surge del proceso de Reforma y
Modernización del Estado. Inicia sus operaciones en julio del 2003, luego de la estructuración de las oficinas y
la dotación del personal.

1.
 2. ¿Qué es la Contabilidad Gubernamental?
Contabilidad Gubernamental. La contabilidad Gubernamental es el método que investiga sistemáticamente las
operaciones que ejecuta las dependencias y entidades de la administración pública, además proporciona
información financiera, presupuestal, programática y económica contable, completa y de manera oportuna para
apoyar las decisiones de los funcionarios de las entidades públicas, en sus distintos ámbitos y fases del proceso
productivo.

¿Cuáles son sus principales funciones?

1. Mostrar la rendición de cuentas para hacer conocer a la ciudadanía en general, la situación patrimonial y
presupuestal del Estado a través de la Cuenta General de la República.

2. Analizar la eficiencia de la gestión y de la eficacia de los programas del ente.

3. Asegurar el cumplimiento de la Ley en la ejecución Presupuestal y en general de las diferentes transacciones

que realiza el ente gubernamental.

4. Orientar la gestión administrativa para asegurar el uso eficiente de los recursos del Estado.

5. Medir el avance y cumplimiento de las metas del Gobierno, así como la distribución e impacto social del
origen y aplicación de los recursos públicos.

3. ¿Bajo qué método se registran los Ingresos y los Gastos?

por el método devengado
4. ¿Cuál es la fecha de inicio y cierre de la Contabilidad Gubernamental?
DIGECOL más tarda el de enero 15 de enero y la descentralizada el 1 de febrero
5. ¿Cómo se denomina el Estado General que debe emitir la DIGECOG, a quienes se les debe remitir y a
qué fecha?
6. ¿Qué son los NICSP y cuantas son?
Las NICSP son normas generales de información financiera de alta calidad para su aplicación en entidades del
Sector Público. Estas establecen los requerimientos para el reconocimiento, medición, presentación e
información a revelar de transacciones y hechos en los estados financieros, y están basadas en el devengo.
son 40
7.
¿Cuáles son los principios básicos de contabilidad aplicado al Sector Público de acuerdo al
reglamento 526-09 de Aplicación de la 126-01?

Cuál es la Importancia de la Contabilidad en la Administración de las Finanzas Públicas.

8. ¿Por cuales tablas está integrado el Sistema de Contabilidad Gubernamental en términos tecnológicos?
9. ¿A que se denomina Sistema de Contabilidad Nacional o Sistema de Cuentas Nacionales?
10. ¿Qué son Las Cuentas Propietarias o Patrimoniales y de Ejemplo
11. ¿Qué son Cuentas Presupuestarias y de Ejemplo?
12. ¿Por su efecto como se clasifica la desagregación de las cuentas de contabilidad? Defínala
13. ¿Qué son Cuentas de orden?
14. ¿Qué es el Plan de Cuentas o Catálogo de Cuentas?
15. ¿Que son Meta Datos?
16. ¿Qué son Enlace?
 17. ¿Qué Importancia tienen los Enlaces y Metadatos?
18. ¿A que se llama Tabla de Conversión o Matriz de Conversión?

UNIDAD lII A: EL SISTEMA INTEGRADO DE GESTION FINANCIERA

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA GUBERNAMENTAL

1. ¿Qué es El Sistema de Información de la Gestión Financiera SIGEF? y por medio de que decreto fue
creado?
2. ¿Cuáles son los sub-sistema del SIGEF, defina cada uno y quien lo rige?
3. ¿Cuáles son los sub-sistema conexos del SIGEF, defina cada uno y quien lo rige?
4. ¿Qué es centralización normativa?
5. ¿Qué es descentralización operativa?

El Sistema de Información de la Gestión Financiera (SIGEF) es la herramienta modular automatizada que funge como el
instrumento facilitador del cumplimiento de los propósitos del Sistema de Administración Financiera del Estado (SIAFE),
el cual tiene como objetivo racionalizar las gestiones que comprende la vinculación con los sistemas integrados y
relacionados para facilitar la armonía con su funcionamiento, seguridad, mantenimiento y permanente actualización
funcional e informática. Congreso nacional
decreto 9-04

Subsistema de Presupuesto  Subsistema de Tesorería  Subsistema de Crédito publico  Subsistema de Contabilidad 

Subsistema de Compras y Contrataciones  Subsistema UEPEX

Unidad Ejecutora. Es la encargada de conducir la ejecución de operaciones orientadas a la gestión de los fondos que
administran, conforme a las normas y procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería y en tal sentido son
responsables directas respecto de los ingresos y egresos que administran