UNIVERSIDAD INTERNACIONES

LICENCIATURA EN CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA

AUDITORIA II
LICENCIADO RONNY PALACIOS

PROYECTO DE AUDITORIA II
"ESTILO Y GLAMOUR, S.A."
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

ESTUDIANTES: CARNÈ
MILDER ALEJANDRA XUYA US 17000247
MIGUEL ANGEL NAVICHOC GONZALEZ 17000248
MARIA JOSE BARILLAS GUZMAN 17000357
MIGUEL AEDUARDO CHAVEZ MORALES 17000368
LUIS FERNANDO PEREZ AMPEREZ 18000049

GUATEMALA 12 DE FEBRERO 2020

El 15 de enero de 2018 fuimos contratados por la empresa “Estilo & Glamour, S.A.” para realizar audito
estados financieros por el periodo que finalizo al 31 de diciembre de 2017. El gobierno corporativo nos ha
enfocar la auditoria en el rubro Propiedad Planta y Equipo esto debido a que han detectado resultados no
los Estados Financieros.

“Estilo & Glamour, S.A” fue constituida el 14/02/2008 según escritura pública 29 e inscrita en el Reg
forma definitiva el 14/03/2008. La empresa funciona bajo el régimen de Maquilas Decreto 29-89. Se de
de productos textiles, importando la materia prima en su mayoría de Los Estados Unidos y reexportand
de origen. En Guatemala se le agrega la Mano de Obra y otros materiales para su confección.
 ESTILO & GLAMOUR, S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2017
EXPRESADO EN QUETZALES
ACTIVOS Q.
CORRIENTES
Caja y Bancos (NOTA 3) 27,407.59
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
Creditos fiscales (NOTA 4) 1,298,122.30
Clientes (NOTA 5) 2,084,711.34
Deudores varios (NOTA 6) 133,195.70
Gastos pagados por anticipado (NOTA 7) 300,935.59
Inventarios (NOTA 8) 1,919,335.76 5,736,300.69
ACTIVOS NO CORRIENTES
Activos Fijos (NOTA 9) 1,256,644.01
(-) Depreciacion acumulada (1,032,079.71) 224,564.30
OTROS ACTIVOS
Otros activos (NOTA 10) 139,656.62
TOTAL ACTIVOS 6,127,929.20
PASIVOS
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar (NOTA 11) 353,916.86
Otras cuentas por pagar (NOTA 12) 63,645.84 417,562.70
Otras cuentas por pagar L.P.
Otras cuentas por pagar (NOTA 13) 1,919,335.76 1,919,335.76
Total pasivos 2,336,898.46
CAPITAL
CAPITAL Y RESERVAS 3,791,030.74
Capital Autorizado y pagado 5,000.00
Reservas y Utilidades Retenidas (NOTA 14) 4,413,183.52
Perdida del periodo (627,152.78) 3,791,030.74
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 3,791,030.74

Suma Igual al Activo 6,127,929.20

 ESTILO & GLAMOUR, S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2017
EXPRESADO EN QUETZALES
VENTAS
Ventas de exportacion (NOTA 15) 25,702,964.62
Total Ventas 25,702,964.62
(-) COSTO DE PRODUCCION
Costo de produccion (NOTA 16) 22,561,387.33
Ganancia de produccion 3,141,577.29
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Administracion (NOTA 17) 3,779,622.58
Ganancia en operaciones (638,045.29)
OTROS GASTOS E INGRESOS (NOTA 18)
(+) Intereses bancarios 9,430.81
(+) Diferencia cambiario 1,461.70
Total gastos/ingresos 10,892.51
Perdia del periodo (627,152.78)
 ESTILO & GLAMOUR, S.A.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE 2017
EXPRESADO EN QUETZALES
FLUJO DE EFECTIVO EN OPERACIÓN
Perdida del ejercicio…......................................... (627,152.78)
Ajustes para conciliacion de los ingresos -
Provenientes de actividades de inversion -
Aumentos clientes por cobrar Inter. (1,342,419.02)
Aumento en IVA credito fisacal….......................... 1,448,755.70
Aumento cuentas por cobrar proveedores…........... (284,795.63)
Disminucion en anticipos por cobrar varios….......... 39,210.00
Aumento en cuentas por pagar Internaciones…...... 1,462.00
Disminucion en otras cuentas por pagar…............. 338,608.29
Disminucion en Inventarios consignacion…............. 135,079.67
Disminucion en prestaciones laborales…............... 236.21
Efectivo -NETO- en actividades de Operación (291,015.56)
FLUJO DE FECTIVO EN INVERSIONES
Aumento compra de activos fijos (48,405.97)
Aumento por depreciaciones 186,773.38
Aumento en inventarios (135,079.67)
Disminucion depositos en garantia 194,420.97
Aumento en seguros pagados por anticipado 22,591.14
 ESTILO & GLAMOUR, S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE 2017
EXPRESADO EN QUETZALES

CUENTA SALDO AL INCREMENTO DISMINUCION

31/12/2016

Capital autorizado y pagado 5,000.00

Reservas de capital (NOTA 13) 4,956,586.26 543,402.74

Utilidades del Ejercicio (543,402.74) 83,750.04

SALDO CAPITAL NETO 4,418,183.52 - 627,152.78

SALDO AL
31/12/2017

5,000.00

4,413,183.52

(627,152.78)

3,791,030.74
 PT
ESTILO & GLAMOUR, S.A. Hecho:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Revisado:
AL 31 DE DICIEMBRE 2017
EXPRESADO EN QUETZALES

Saldos Saldos
DESCRIPCIÓN Contables Contables
31/12/2016 31/12/2017

ACTIVOS Q.
CORRIENTES
Caja y Bancos 98,123.30 27,407.59
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
Creditos fiscales 1,175,800.17 1,298,122.30
Clientes 2,397,787.98 2,084,711.34
Deudores varios 454,889.13 133,195.70
Gastos pagados por anticipado 284,795.63 300,935.59
Inventarios 1,575,300.12 1,919,335.76
ACTIVOS NO CORRIENTES
Activos Fijos 1,052,380.10 1,256,644.01
Depreciacion acumulada (798,120.20) (1,032,079.71)
OTROS ACTIVOS
Otros activos 139,656.62 139,656.62
TOTAL ACTIVOS 6,380,612.85 6,127,929.20
PASIVOS T T
Cuentas por pagar
Cuentas por pagar 330,458.96 353,916.86
Otras cuentas por pagar 56,670.25 63,645.84
Otras cuentas por pagar L.P.
Otras cuentas por pagar 1,575,300.12 1,919,335.76
Total pasivos 1,962,429.33 2,336,898.46
CAPITAL
CAPITAL Y RESERVAS
Capital Autorizado y pagado 5,000.00 5,000.00
Reservas y Utilidades Retenidas
Resultados acumulados -
Resultado del Periodo 4,956,586.26 4,413,183.52
Perdida del periodo (543,402.74) (627,152.78)
TOTAL PASIVO Y CAPITAL 6,380,612.85 6,127,929.20

Suma Igual al Activo 0.00 0.00

T T
 BG
MJB Fecha: 1/20/2018
Fecha:

Ajustes/Reclasificaciones
Saldos de Auditoría 31/12/2017 PT
DEBE HABER

Q 27,407.59

Q 1,298,122.30
Q 2,084,711.34
Q 133,195.70
Q 300,935.59
Q 1,919,335.76

1,256,644.01 A
(1,032,079.71)

139,656.62
6,127,929.20

353,916.86
63,645.84

1,919,335.76
2,336,898.46

5,000.00

4,413,183.52
(627,152.78)
6,127,929.20
 ESTILO & GLAMOUR, S.A. PT ER
ESTADO DE RESULTADOS Hecho: MJB
AL 31 DE DICIEMBRE 2017 Revisado:
EXPRESADO EN QUETZALES

Saldos Saldos Ajustes/Reclasificacione

DESCRIPCIÓN Contables Contables
31/12/2016 31/12/2017 DEBE

VENTAS
Ventas de exportacion 28,654,098.34 25,702,964.62
Total Ventas 28,654,098.34 25,702,964.62
(-) COSTO DE PRODUCCION
Costo de produccion 25,149,150.98 22,561,387.33
Ganancia de produccion 3,504,947.36 3,141,577.29
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Administracion 4,055,929.11 3,779,622.58
Ganancia en operaciones (550,981.74) (638,045.29)
OTROS GASTOS E INGRESOS
(+) Intereses bancarios 11,345.45 9,430.81
(+) Diferencia cambiario (3,766.45) 1,461.70
Total gastos/ingresos 7,579.00 10,892.51
Perdia del periodo (543,402.74) (627,152.78)
T T
 ER
Fecha: 1/20/2018
Fecha:

ustes/Reclasificaciones Saldos de
Auditoría PT
HABER 31/12/2017

25,702,964.62
25,702,964.62

22,561,387.33
3,141,577.29

3,779,622.58
(638,045.29)

9,430.81
1,461.70
10,892.51
(627,152.78)
AREA ACTIVIDAD
Autorizacion de la adquisicion de activos fijos.
Segregacion de funciones.
a) Adquisición de Activos
b) Custodia de los activos adquiridos
c) Registro Contable de activos
Procedimientos para comprobar que se hayan recibido y registrado
adecuadamente los bienes adquiridos.

Políticas administrativas, para distinguir las adiciones de los activos de

O
aquellos gastos por conservación, reparación y mantenimiento.
IP
U
EQ

Registros contables individuales que permitan la identificación y

Y

localización de los bienes.

TA
N

Comparación mensual de los registros auxiliares contra el saldo de la

A
PL

cuenta mayor correspondiente.

D
A
ED

Los activos tienen seguro.

PI
O

Realizacion de inventarios físicos para comprobar que los bienes

PR

adquiridos existen y que se encuentran en uso.

Métodos de valuación aplicados a los activos fijos.

Archivo de facturas, escrituras o certificaciones del registro de la

propiedad de inmuebles, que respalden la propiedad del activo, el
costo de adquisición, la mano de obra y otros gastos que se
incorporen.

Tarjeta de reponsabilidad de acitvos fijos.

Autorización de empleado responsable para vender, retirar y destruir

activos fijos.
S
O

Reportes al personal de contabilidad de los activos fijos que fueron

V
TI

dados de baja.
C
A

Respaldados con documentos de soporte contable los ingresos

E
D

provenientes de la venta de activos fijos.

JA
BA

Actualizacion de los registros auxiliares cuando los activos fijos son

dados de baja.
Calculo de las depreciaciones.
ES
N

Metodo para calcular y contabilizar las depreciaciones.

IO
C
IA
EC

Calculo sobre activos fijos que realmente existen y estén en uso y que
R

pertenezcan a la empresa.
EP
D
 MATRIZ DE RIESGOS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

RESPONSABILIDAD RIESGO
El consejo de directores da la autorización Ellos autorizan, mas no dan seguimiento del control.

La gerencia es reponsable de revisar y el departamento

Departamento contable y gerencia. de contabilidad del registro. Sin embargo no se ralizan al
100% la revision.

Departamento contable, deproduccion y En ocasiones solo el departemento contable y gerencia

gerencia. realizan los procesos.

Gerencia y departamento de produccion. Se han detectado gastos por mantemiento mayores al

porcentaje establecido.

Departamento de contabilidad.
Algunos registros se han realizado en una sola partida.

Gerencia de finanzas.
No se realiza la comparacion.
Gerencia de finanzas. Si existen seguros sobre los activos.
Gerencia de produccion y gerencia
adminsitrativa. No se realizan inventarios.
Departamento de contabilidad y gerencia
financiera. La valuaciones no han sido exactas.

Todo esta documentado según la compra y fecha en la

Departamento de contabiliad, gerencia
que se realizaron, sin embargo todos son docuementos
financiera y administrativa.
originales.

Gerencia de produccion y gerencia

adminsitrativa. Los empleados poseen tarjetas de responsabilidad.
Gerencia de produccion y gerencia
adminsitrativa. Se realizan los procesos según las politicas.
Departamento de contabilidad.
Se realizan los procesos según las politicas.
Departamento de contabilidad.
Se realizan los procesos según las politicas.
Departamento de contabilidad.
Se realizan los procesos según las politicas.
Departamento de contabilidad y gerencia
financiera. Diferencias por errores de practica.
Departamento de contabilidad y gerencia
financiera. Se realizan los procesos según las politicas.
Departamento de contabilidad y gerencia
financiera. Se realizan depreciaciones de activos que no estan a
nombre de la empresa.
CONSECUNCIA VALOR PROBABILIDAD
Informacion erronea. 2 Medio

Registros sobre activos fijos y depreciaciones incorrectos.

2 Medio

Compra de activos no calificados. 3 Alto

Mayores costos y gastos. 3 Alto

Complica la busqueda y seguimiento de los activos fijos. 1 Bajo

Incumplimiento de las obligaciones y responsabilidades en el
sistema contable. 3 Alto
Puede que los seguros esten sobre valorados. 3 Alto

Activos sobrevalorados. 3 Alto

Activos sobrevalorados. 3 Alto

Perdida de documentos.
1 Bajo

Mal uso de tarjetas. 1 Bajo

Deficiencia en el proceso, por algun error de practica. 1 Bajo

Deficiencia en el proceso, por algun error de practica. 1 Bajo

Deficiencia en el proceso, por algun error de practica. 1 Bajo

Deficiencia en el proceso, por algun error de practica. 1 Bajo

Deficiencia en los estados financieros. 2 Medio

Deficiencia en el proceso, por algun error de practica. 1 Bajo

Fiscalizacion y ajustes por la Administracion Tributaria. 3 Alto

RIESGO
Medio

Medio

Alto

Alto

Bajo

Alto
Alto

Alto

Alto

Bajo

Bajo

Bajo

Bajo

Bajo

Bajo

Medio

Bajo

Alto
ESTILO & GLAMOUR, S.A. PT A
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho: MJB
Revisado:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 Y 2016
(EXPRESADO EN QUETZALES)

Ajustes/Reclasificaciones
Saldos Saldos
DESCRIPCIÓN Contables Contables
31/12/2016 31/12/2017 DEBE

Equipo de computo 145,279.20 195,279.20

Herramientas 3,155.00 3,155.00

Maquinaria y Equipo 664,290.41 818,554.32

Mobiliario y Equipo 164,655.49 164,655.49

Vehiculo 75,000.00 75,000.00

1,052,380.10 1,256,644.01 -
T T T

CONCLUSION:
Con base a nuestrosprocedimientos y evidencias de auditoria, opinamos que los saldos de Propiedad Planta y Equipo so
razonables al 31 de diciembre de 2017 y 2016, en relacion a los estados financieros en conjunto, de acuerdo a las politica
contables, Principios Generalmente Aceptados NIIF, NIIF para PYMES y/o Ley del ISR en Gutemala.

EXCEPTO: (Situaciones que modifican la opinion)

El Activo de Maquinaria y Equipo, compra que se efectuo de un activo usado sobrevalorado al funcionamiento que ejerce.
 A
Fecha: 1/20/2018
Fecha:

ustes/Reclasificaciones
Saldos de
Auditoría PT
HABER 31/12/2017

195,279.20

3,155.00

818,554.32 A-3

164,655.49

75,000.00 A-4

- 1,256,644.01
T T v Q

e Propiedad Planta y Equipo son

njunto, de acuerdo a las politicas

do al funcionamiento que ejerce.

 ESTILO & GLAMOUR, S.A.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Evaluación de control interno
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2017
(EXPRESADO EN QUETZALES)

DESCRIPCIÓN SI

¿Existe autorización por parte de la administración de la compañía,

✓
para la adquisición de activos fijos?
¿Existe adecuada segregación de las siguientes funciones? ✓

a) Adquisición de Activos ✓

b) Custodia de los activos adquiridos ✓

c) Registro Contable de activos ✓

¿Existen procedimientos para comprobar que se hayan recibido y

✓
registrado adecuadamente los bienes adquiridos?
¿Existen políticas administrativas, para distinguir las adiciones de
los activos de aquellos gastos por conservación, reparación y ✓
mantenimiento?
¿Existen registros contables individuales que permitan la
✓
identificación y localización de los bienes?
¿Se hace una comparación mensual de los registros auxiliares
contra el saldo de la cuenta mayor correspondiente?
¿Están asegurados los bienes de la empresa? ✓
¿Se realizan inventarios físicos para comprobar que los bienes
adquiridos existen y que se encuentran en uso?
¿Son consistentes o uniformes con respecto al año anterior los
métodos de valuación aplicados a los activos fijos?
¿Se registran de acuerdo a Normas Internacionales de
Contabilidad los activos fijos adquiridos?
¿Existen facturas, escrituras o certificaciones del registro de la
propiedad de inmuebles, que respalden la propiedad del activo, el
✓
costo de adquisición, la mano de obra y otros gastos que se
incorporen?
¿Existen tarjetas de responsabilidad de los activos fijos? ✓

BAJA DE ACTIVOS

¿Existen autorización de empleado responsable para vender,

✓
retirar y destruir activos fijos?
¿Se informa al personal de contabilidad de los activos fijos que
✓
fueron dados de baja?
¿Están respaldados con documentos de soporte contable los
✓
ingresos provenientes de la venta de activos fijos?
¿Se actualizan los registros auxiliares cuando los activos fijos son
✓
dados de baja?
DEPRECIACIONES
¿Son uniformes o consistentes las bases sobre las que se calculan
las depreciaciones?
¿Es uniforme el método para calcular y contabilizar las
✓
depreciaciones?

¿Las depreciaciones se calculan sobre activos fijos que realmente

existen y estén en uso y que pertenezcan a la empresa?
PT A-1
Hecho: MJB Fecha: 1/20/2020
Revisado: Fecha:

NO N/A OBSERVACIONES PT

El consejo de directores da la
autorización

A cargo de la gerencia
Se asignan tarjetas de
responsabilidades
A cargo del departamento de
contabilidad

Aseguradora Guatemala, S.A.

Se encuentran en el archivo

Autoriza el gerente administrativo

✓

✓
 ESTILO & GLAMOUR, S.A. PT A-2
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho: MJB Fecha:
PROGRAMA DE AUDITORIA Revisado: Fecha:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
(EXPRESADO EN QUETZALES)

Hecho:

OBJETIVOS

1. Verificar que los activos fijos existen, estén en uso y que sean propiedad de la empresa y
se aprovechen adecuadamente.

2. Establecer su adecuada valuación.

2. Garantizar información financiera confiable y oportuna relacionada con el rubro de activos

fijos.

3. Verificar el cumplimiento de la política establecida por la compañía relacionada con

capitalización de activos fijos, así como aspectos fiscales.

4. Determinar que el cargo a la depreciación se ha calculado en forma consistente respecto

al año anterior.

5. Establecer su adecuada presentación, clasificación y contabilización en los Estados

Financieros.

PROCEDIMIENTO

A). Procedimientos Generales:

1. Consultar el expediente de la última auditoría de propiedad, planta y equipo, y extraer los

aspectos que se consideren importantes para la presente revisión.
MJB

2. Obtener los manuales de políticas y procedimientos de control interno relacionados con la

propiedad, planta y equipo, y verificar que estén aprobados por la administración. MJB

B). Descripción del Procedimiento

Estudio y evaluación preliminar del Control Interno:

1. Aplicar el método de evaluación "Cuestionario" para estudiar y describir el control interno

de la propiedad, planta y equipo.
MJB
C). Procedimientos para Pruebas de Cumplimiento:

1. verificar que exista autorización del método y políticas de valuación de activos fijos
seleccionados por la empresa, incluyendo las relativas a capitalización, actualización y
depreciación.
MJB

2. Verificar que exista la autorización escrita de la administración para adquirir, vender,

retirar, destruir, gravar o hipotecar activos fijos. MJB

3.Verificar que exista segregación adecuada de las funciones de adquisición, recibo,

custodia y registro contable. MJB

3. Comprobar la existencia de archivos de documentos de soporte contable que amparen la

propiedad de los activos. MJB

4. Comprobar la existencia de registros individuales que permitan identificar o localizar los

bienes y conocer su valor en libros. MJB

5. Comprobar la existencia de archivos de documentos de soporte contable que amparen la

propiedad de los activos. MJB

Descripción del Procedimiento

1. Examinar los comprobantes de respaldo de reparaciones y mantenimiento, para

establecer si tales costos fueron capitalizados o cargados a gastos. MJB

2. Verificar los cálculos de depreciación. MJB

3. Verificar si las tasas de depreciación y las bases utilizadas de depreciación son

apropiadas y si han sido utilizadas con uniformidad respecto a las de años anteriores. MJB

4. Investigar si el cubrimiento del seguro del activo fijo es adecuado. MJB

5. Determinar la correcta presentación de los activos fijos en el balance general y de las

depreciaciones en el estado de pérdidas y ganancias. MJB
A-2
20/01/018

Fecha PT

1/10/2018

1/10/2018

1/10/2018
1/10/2018

1/10/2018

1/10/2018

1/10/2018

1/15/2018

1/15/2018

1/20/2018

1/20/2018

1/20/2018

1/20/2018

1/20/2018
ESTILO & GLAMOUR, S.A. PT A-3
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho: MJB
Maquinaria y Equipo Revisado:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
(EXPRESADO EN QUETZALES)

Saldos Saldos Ajustes/Reclasificaciones

DESCRIPCIÓN Contables Contables
31/12/2016 31/12/2017 DEBE

Maquinaria y Equipo 664,290.41 818,554.32

664,290.41 818,554.32 -
T T T

ALCANCE DE AUDITORIA
1. Verificar que exista autorización del método y políticas de valuación de activos fijos seleccionados por la empresa,
incluyendo las relativas a capitalización, actualización y depreciación.
 A-3
Fecha: 1/20/2018
Fecha:

ustes/Reclasificaciones Saldos de
Auditoría PT
HABER 31/12/2017

818,554.32 A-3-1

- 818,554.32 A
T T v Q

os seleccionados por la empresa,

ESTILO & GLAMOUR, S.A. PT A-3-1
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho: MJB
Maquinaria y Equipo Revisado:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
(EXPRESADO EN QUETZALES)

MAQUINARIA PARA CORTE

MES DEMORA SOLICITUD PRODUCCION
11/1/2016 1,000.00 900.00
12/1/2016 5 DIAS 1,000.00 900.00
1/1/2017 5 DIAS 1,000.00 950.00
2/1/2017 10 DIAS 1,000.00 950.00
3/1/2017 10 DIAS 1,500.00 1,300.00
4/1/2017 5 DIAS 1,500.00 1,500.00
5/1/2017 5 DIAS 1,200.00 1,600.00
6/1/2017 3 DIAS 1,200.00 1,300.00
7/1/2017 1,500.00 1,000.00
8/1/2017 10 DIAS 1,500.00 1,200.00

NOTA 1
Se verifico la compra de la maquina de cortar en el mes de marzo, ya que se fue evaluando que ubieron
muchas demoras de corte en meses anteriores y se dejaba de producir lo solicitado, se compro maquinaria
usada sobre un valor que no amerita las producciones que efectua en el mes, de esa misma manera se verifico q
despues ya empeso a solicitar mantenimiento.
 A-3-1
Fecha: 1/20/2018
Fecha:

ACUMULADO
(100.00)
(200.00)
(250.00)
(300.00)
(500.00)
(500.00)
(100.00)
-
(500.00)
(800.00)

valuando que ubieron

o, se compro maquinaria
sa misma manera se verifico que 3 meses
ESTILO & GLAMOUR, S.A. PT A-4
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho: MJB
VEHICULOS Revisado:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
(EXPRESADO EN QUETZALES)

Saldos Saldos Ajustes/Reclasificaciones

DESCRIPCIÓN Contables Contables
31/12/2016 31/12/2017 DEBE

VEHICULOS 75,000.00 75,000.00

75,000.00 75,000.00 -
T T T

ALCANCE DE AUDITORIA

3. Comprobar la existencia de archivos de documentos de soporte contable que amparen la propiedad de los activos.
 A-4
Fecha: 1/20/2018
Fecha:

ustes/Reclasificaciones Saldos de
Auditoría PT
HABER 31/12/2017

75,000.00 A-4-1

- 75,000.00 A
T T v Q

mparen la propiedad de los activos.

ESTILO & GLAMOUR, S.A. PT A-4-1
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Hecho: MJB
VEHICULOS Revisado:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
(EXPRESADO EN QUETZALES)

NOTA 2
Se verificaron los documentos originales al cual obtuvimos las copias respectivas para
prueba de auditoria, donde indica que el según vehiculo utilizado para el Gerente
General no esta registrado a nombre de la entidad, pero apartir del año 2017, todas las
reparaciones efectuadas a este vehiculo estan siendo pagadas por la entidad asi mismo el gasto
de combustible se esta utilizando para la deduccion de pago de impuestos de la entidad, siendo
este vehiculo para uso afin del giro de la empresa.
A-4-1
Fecha: 1/20/2018
Fecha:
 ESTILO & GLAMOUR, S.A. PT CI
NOTAS DE CONTROL INTERNO Hecho: MJB
Revisado:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
(EXPRESADO EN QUETZALES)

No. Deficiencias de control interno

1
Compra de activos usados 2017 Al
realizar la verificacion del aumento de los activos de maquinaria y equipos, siendo en el mismo trimestre el aume
de mantenimiento del mismo activo.

2 Vehiculos a nombre del Gerente General

De los vehiculos que generan gasto de reparaciones y combustible, fisicamente existe el vehiculo del Gerente
General a nombre de el.
 CI
Fecha: 1/30/2018
Fecha:

PT

Al A-3-1
ndo en el mismo trimestre el aumento NOTA 1

e existe el vehiculo del Gerente A-4-1

NOTA 1
NOTA 1: IDENTIFICACION DE LA EMPRESA.

“Estilo & Glamour, S.A” fue constituida el 14/02/2008 según escritura pública 29 e inscrita
en el Registro Mercantil en forma definitiva el 14/03/2008. La empresa funciona bajo el
régimen de Maquilas Decreto 29-89. Se dedica a la maquila de productos textiles,
importando la materia prima en su mayoría de Los Estados Unidos y reexportando al
mismo lugar de origen. En Guatemala se le agrega la Mano de Obra y otros materiales para
su confección.
NOTA 2 POLITICAS CONTABLES
Las políticas contables significativas utilizados por la Empresa en la elaboración de los estados financieros son
los siguientes:

Base de preparación y presentación: Los Estados Financieros se preparan de acuerdo a Normas

Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Empresas (NIIF para Pymes) adoptadas
por el Colegio de Contadores Públicos de Guatemala, entidad reguladora de las mismas. La base de medición
utilizada para la elaboración de la información financiera y los efectos de las transacciones como los ingresos,
egresos, registro de activos y pasivos como otros sucesos contables se reconocen sobre la normativa
internacional de las NIIF para Pymes.

·         Ingresos: Los ingresos se reconocen cuando se devengan.

·         Egresos: Los egresos se reconocen cuando se causa el gasto.

Unidad Monetaria: Los estados financieros están expresados en Quetzales (Q), moneda oficial de la República
de Guatemala. La adquisición y venta de divisas se efectúa en el sistema bancario nacional, mediante libre
negociación, según Decreto 94-2000 vigente desde el 1 de mayo de 2001. El Banco de Guatemala, entidad
autorizada por la Junta Monetaria para ejecutar las políticas monetarias, calcula y publica diariamente el tipo de
cambio de referencia del Quetzal con respecto al Dólar de los Estados Unidos de América a ser utilizado en la
liquidación de las obligaciones tributarias u otras que supongan pagos del Estado o al Estado y sus entidades,
así como para la resolución de conflictos en el ámbito administrativo y jurisdiccional.

Activos Fijos: Todos los activos fijos se valúan al costo de adquisición y se deprecian por el método de línea
recta. Los gastos por depreciación se cargan a los resultados del periodo. Las tasas de depreciación utilizadas
son las siguientes:

·         Edificios e instalaciones 5%

·         Maquinaria y equipo 20%
·         Mobiliario y equipo 20%
·         Equipo de cómputo 33.33%
·         Herramientas 20%
·         Otros activos 10%
Retribuciones a los empleados

La compañía registra como gastos del periodo los pagos al personal cuyos beneficios han sido consumidos como
el aguinaldo y el bono 14. Las compensaciones que van a acumulándose a favor de los empleados y que espera
pagar en el futuro se refleja con un pasivo laboral.
NOTA 3 CAJA Y BANCOS
La cuenta caja y bancos es utilizada para acumular toda la disponibilidad en efectivo que la empresa posee, y se integra de

No. Descripciòn Parcial

1 Banco Industrial Q.Cta.286‐0000264‐2
2 Banco Industrial Q.Cta.286‐003550‐1 2,678.00
Diferencial en cambiario 19,669.29
Total

El tipo de cambio utilizado para la revaluacion de moneda extranjera es 7.34477 por un dólar tipo de cambio publicado
en el banco de Guatemala 31/12/2017.
e la empresa posee, y se integra de la siguiente forma:

Total
5,060.30

22,347.29
27,407.59

dólar tipo de cambio publicado

NOTA 4 CREDITOS FISCALES

En este rubro se acreditan el IVA credito fiscal acumulado por compras y servicios adquiridos en elmercado
nacional. Este IVA se declara mensualmente y cada año se hacen cortes en la Declaracion Jurada Del IVA,
empezando el siguiente año a 0.

Este rubro se desglosa de la siguiente forma:

1 Credito fiscal 2010 154,826.18

2 Credito fiscal 2011 14,162.18
3 Credito fiscal 2012 372,443.38
4 Credito fiscal 2013 199,683.03
5 Credito fiscal 2014 177,787.56
6 Credito fiscal 2015 145,813.24
7 Credito fiscal 2016 111,084.60
8 Credito fiscal 2017 122,322.13
Total 1,298,122.30

Estos credito fiscales ya fueron solicitados para su devolucion a la Superintendecia de Administracion Tributaria (SAT).
 dos en elmercado
on Jurada Del IVA,

ministracion Tributaria (SAT).

NOTA 5 ANTICIPOS POR LIQUIDAR

Este rubro lo integran cuentas que seran liquidados en el corto plazo y que es del giro habitual de la empresa.

No Descripcion Total
1 Clientes Fieldston 2,084,711.34
Total 2,084,711.34

Estos pagos fueron anticipados al 31 de diciembre y su liquidacion es entre uno y seis meses a partir de ene
al de la empresa.

e uno y seis meses a partir de enero 2018.

NOTA 6 DEUDORES VARIOS
En estas cuentas se registran anticipos varios efecuados a los empleados de la empresa.

No. Descripcion Parcial

1 Clara Saenz 81,945.00
2 Cedney Luber Mora 44,589.70
3 Erick Herrera 6,661.00
Total 133,195.70

Estos saldos fueron debidamente confirmados con los empleados, firmando cada uno de ellos el saldo contable de la deuda.
el saldo contable de la deuda.
NOTA 7 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Estos gastos fueron anticipado en su pago durante el año 2017 y sera liquidados durante el año 2018.

No. Descripcion Parcial

1 DHL, S.A. 1,728.17
2 Indutria IMP de Guatmela, S.A. 283,067.46
3 Seguros pagados por anticipado 16,139.96
300,935.59
NOTA 8 INVENTARIOS
Los inventarios estan consignados como parte del activo, estos inventarios son importados en la mayor parte de los Estados U
America e ingresan al pais bajo el reglon 29-89, regimen de admision temporal de maquilas.

No. Descripcion Parcial

1 Inventarios bajo reglon 29-89 1,919,335.76
Total 1,919,335.76

La integracion de los inventarios fue confrontado con la declaracion jurada presentada al Ministerio de Economia durante el me
del año 2017.
 s en la mayor parte de los Estados Unidos de
as.

Ministerio de Economia durante el mes de diciembre

NOTA 9 ACTIVOS FIJOS
Este rubro lo integra los activos fijos de la empresa y las politicas utilizada para la
depreciacion de las misma se basa en el metodo de line recta.

Todos los activos fijos no tienen ningun tipo de gravemen que pudiera afectar y razonabilidad
de las cifras en general.

No. Descripcion Parcial Total

ACTIVOS FIJOS
1 Equipo de computo 195,279.20
2 Herramientas 3,155.00
3 Maquinaria y Equipo 818,554.32
4 Mobiliario y Equipo 164,655.49
5 Vehiculo 75,000.00 1,256,644.01
(-) DEPRECIACIONES
1 Equipo de computo (181,355.97)
2 Herramientas (3,155.00)
3 Maquinaria y Equipo (682,868.68)
4 Mobiliario y Equipo (104,700.06)
5 Vehiculo (60,000.00) (1,032,079.71)
224,564.30
NOTA 10 OTROS ACTIVOS
Este rubro lo conforman las siguiente cuentas:

No. Descripcion Parcial

1 Depositos en Garantia 139,656.62
139,656.62

La cuenta depositos en garantia lo conforman 3 meses de renta a favor de Rentas Guatemala, S.A. como garantia por
daños que pudiera tener el inmueble al finalizar el convenio y que asciente a Q 128,692.08. El resto de garantias son
por procesos seguidos ante el Ministrerio Publico el cual se ha exigido garantias monetarias.
a, S.A. como garantia por
El resto de garantias son
NOTA 11 CUENTAS POR PAGAR
Son cuentas por pagar menores de un año. Y son deudad que se tienen con proveedores, integrandose de la siguiente forma.

No. Descripcion Parcial

1 Disdel, S.A. 23,457.90
2 Faroal, S.A. 12,675.89
3 Bias y Cinturores Industriales, S.A. 4,675.98
4 Boureau Veritas CPS Guatemala 4,613.51
5 Industrial IMP Guatemala, S.A. 308,493.58
Total 353,916.86

Las cuentas por pagar son cuentas pendientes a pagarle a los proveedores locales de accesorios, servicios y otros gastos.
grandose de la siguiente forma.

ios, servicios y otros gastos.

NOTA 12 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Lo integran aquellas cuentas por pagar a corto plazo pero que no son de proveedores, y se presentan de la siguiente forma:

No Descripcion Total
1 IGSS por pagar 728.01
2 ISR Retenido 1,052.89
3 IVA retenido por pagar 1,875.94
4 Prestaciones laborales por pagar 59,989.00
63,645.84
presentan de la siguiente forma:
NOTA 13 OTROS PASIVOS
Este rubro lo integra inventarios en consignacion y es una cuenta reguladora del activo.

No Descripcion Parcial
1 Inventarios bajo renglon 29-89 1,919,335.79
1,919,335.79

Los invenarios en consignacion es la cuenta de orden que regula los inventarios registrados en los activos.
os en los activos.
NOTA 14 RESERVAS Y UTILIDADES RETENIDAS

Este rubro registró una disminución que es por el traslado de la pérdida del periodo 2016 a esta cuenta que es de
Q.543,402.74 y que al 2017 quedó con un saldo de Q.4,413,183.52.
o 2016 a esta cuenta que es de
NOTA 15 VENTAS DE EXPORTACION

Estilo & Glamur, S.A., es una empresa que se dedica al 100% de artículos para la exportación. El total de ventas
exportadas durante el periodo 2017 fue de Q.25,702,964.62.
NOTA 16 COSTO DE PRODUCCION
Este rubro lo integran gastos efectuados que influyen directamente en la produccion de la confeccion de prendeas de vestir.

COSTO DE PRODUCCION
Mano de Obra
Aguinaldo de planta 551,180.14
Bonificacion Dcto. 5,348,815.86
Bono 14 de planta 551,180.14
Cuota Patronal IGSS planta 911,604.82
Indemnizacion de Planta 935,648.69
Salarios Extraordinarios 571,920.71
Salarios Ordinarios 6,616,808.59
Tiempo lactante 0.00
Vacaciones Planta 334,305.38
Total mano de obra directa 15,821,464.33
Gastos de Fabricación Indirecto
Agujas 0.00
Almacenaje 24,755.91
Compra de materia prima 3,230,969.31
Parqueo de contenedores 0.00
Dep. Maquinaria 135,770.03
Energía electrica 316,861.57
Fletes y Acarreo 136,531.49
Gas propano 54,465.86
Gastos de exportacion 60,043.75
Gastos de importacion 246,872.56
Gastos Generales de planta 7,923.45
Gastos por seguridad 63,684.90
Compra de materia prima imp. -
Mantenimiento de Calderas 40,180.36
Produccion Quimicos 14,768.80
Reparaciones de Maquinaria 622,985.90
Repuestos accesorios 676,154.14
Servicios Courier 115,508.70
Servicio corte 926,926.27
Trasportes de personal 65,520.00
Total Gastos fabricacion 6,739,923.00
Total costos de produccion 22,561,387.33
eccion de prendeas de vestir.
NOTA 17 GASTOS DE ADMINISTRACION
Son gastos necesarios para la operación de compañía pero que no influyen directamente en la produccion.

GASTOS DE ADMNISTRACION
Gastos de admon. Directos
Aguinaldos de administración 46,851.99
Bonificacion incentivo 1,032,594.19
Bono 14 de administración 44,550.49
Cuota patronal IGSS admon. 64,191.69
Indemnizacion de admon. 217,533.43
Sueldos ordinarios en admon. 506,639.25
Vacaciones de administración 26,123.18
Total Gastos admon. Directos 1,938,484.22
Gastos de admon. General
Agua 41,423.32
Alimentacion para empleados -
Alquileres de bodega 483,791.18
Combustibles y lubricantes 29,981.00
Cuotas y suscripciones 1,242.00
Depr. De Mobiliario y Equipo 24,095.36
Depr. Equipo de computo 11,599.52
Gastos de internet 4,320.00
Gastos Bancarios 9,127.55
Especies fiscales 222.00
Gastos Generales 98,941.45
Honorarios 169,328.80
Impuestos y contribuciones 788.44
Mantenimiento de bodegas 147,494.24
Mantenimiento de equipo de computo 179,678.56
Mantenimiento de vehiculos 151,280.16
Mantenimientos varios 29,735.00
Materiales electricos 13,525.39
Multas tributarias 1,832.50
Papeleria y utiles de oficina 24,363.46
Salud y seguridad 87,784.36
Seguros y fianzas 141,611.36
Servicios de internet 79,066.48
Suministros de oficina 44,577.35
Telefonos 18,098.00
Telefonos celulares 47,230.88
Total gastos de admon. Generales 1,841,138.36
NOTA 18 OTROS INGRESOS
Este rubro corresponde a ingresos por ajustes contables en el rubro diferencial cambiario por actualizacion de la cuenta dolare
31/12/2017 e intereses bancarios percibidos en la cuenta bancaria.

OTROS GASTOS E INGRESOS

Intereses bancarios 9,430.81
Diferencia cambiario 1,461.70
Total gastos/ingresos 10,892.51
ctualizacion de la cuenta dolares al