CASO INTERBOLSA

GELY CATHERINE REINA HERNANDEZ ID 583796

PROFESOR: TERESITA NINO JESUS PATINO FRANCO

REVISORIA FISCAL

CORPORACIÒN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Octubre, 2019
La confidencialidad, la reserva y el alcance del secreto profesional

Teniendo en cuenta la ley 43 de 1990 nos indica que:

 El Contador Público está obligado a guardar la reserva profesional en todo aquello

que conozca en razón del ejercicio de su profesión, salvo en los casos en que dicha

reserva sea levantada por disposiciones legales.

 Las evidencias del trabajo de un Contador Público, son documentos privados

sometidos a reservas que únicamente pueden ser conocidas por terceros, previa

autorización del cliente y del mismo Contador Público, o en los casos previstos por

la Ley.

 El Contador Público deberá tomar las medidas apropiadas para que tanto el personal

a su servicio, como las personas de las que obtenga consejo o asistencia, respeten

fielmente los principios de independencia y de confidencialidad.

 El Contador Público que se desempeñe como catedrático podrá dar casos reales de

determinados asuntos, pero sin identificar de quién se trata.

 El Contador Público está obligado a mantener la reserva comercial de los libros,

papeles o informaciones de personas a cuyo servicio hubiere trabajado o de los que

 hubiere tenido conocimiento por razón del ejercicio del cargo o funciones públicas,

salvo en los casos contemplados por disposiciones legales.

Las clases de evidencia o papeles de trabajo y la confiabilidad de la evidencia

Maquillaje de las operaciones contables: Existían títulos de deuda pública por

determinado valor pero el dinero con que se realizaba la transacción era dinero de la misma

comisionista.

Manipulación bursátil: Se realizaban manejos financiados sin autorización con dinero de

los clientes. Interbolsa intervenía en el mercado sacando del mercado acciones para influir

en el precio en ocasiones cuando la acción en realidad daba perdidas la cotización llega a

revelar alzas de $30 a $90.

Manipulación de acciones: Alzas inexplicables de las acciones y luego descenso de la

misma de manera gradual mediante el grupo red InterBolsa denominado Bolsa Mercantil de

Colombia (BMC).

Insolvencias provocadas: algunos de los involucrados en el escandalo trataron de reducir

al máximo su patrimonio con el fin de demostrar iliquidez al momento de responder a un

requerimiento económico de las autoridades.

Triangulación de dinero: La comisionista InterBolsa Credit (portafolio de inversión)

prestó 78.000 millones de pesos a la Clínica Candelaria I.P.S y esta, a su vez, le otorgó un

préstamo al Grupo InterBolsa para que cubriera obligaciones financieras con Bancolombia.
Operaciones riesgosas: En los balances de activos del Fondo Premium Capital no aparece

registrada la exposición en repos de acciones de Fabricato ni de InterBolsa holding.

Auto préstamos no reportados: Prestamos a terceros por 113 millones de dólares de los

activos totales, que no están diferenciados en los balances al parecer eran auto préstamos a

los socios.

Captación ilegal de recursos: Superintendencia Financiera, afirma que InterBolsa tenía

corresponsalía de tres Fondos Premium en Curazao (Premium Capital Global Portfolio,

Premium Capital Investment Advisers, Premium Capital Individual Portfolio Fund), pero

no registra en ninguna parte a Premium Capital Appreciation Fund, que era donde se

enviaba el dinero de muchos inversionistas.

El revisor fiscal y el control interno.

Es importante mencionar las responsabilidades del revisor fiscal según el art 211 del código

de comercio y entre ellas tenemos las siguientes:

 El revisor fiscal responderá de los perjuicios que ocasione a la sociedad, a sus

asociados o a terceros, por negligencia o dolo en el cumplimiento de sus funciones.

 Cerciorarse que los actos y operaciones desarrolladas por la empresa, se ajusten a lo

establecido por los estatutos y mandamientos de la asamblea general de accionistas

y junta directiva, los que a su vez deben estar ajustados a la ley.

  Verificar que la empresa cumpla con las obligaciones de esta con las diferentes

entidades del estado que las vigilan, lo que implica estar al tanto del cumplimiento

de obligaciones formales y sustanciales en lo relativo a impuestos, el deber de

reportar información que las entidades vigilantes soliciten, etc.

 Obligación de tomar las medidas y diseñar los mecanismos que le permitan

identificar dichas irregularidades, por lo que en primer lugar el revisor es

responsable de advertir tales anomalías, y en consecuencia será responsable si no

implementa los mecanismos adecuados de control y vigilancia encaminados a

detectar hechos y situaciones irregulares.

 Responder por los perjuicios que cause a terceros, como el estado y particulares, a la

sociedad y a los mismos socios, por el incumplimiento de sus funciones, ya sea por

negligencia o por dolo, lo que a su vez puede implicar una responsabilidad

disciplinaria, civil o penal.

 Reportar, informar esas irregularidades acompañadas de posibles correctivos. Si las

irregularidades no son informadas a quien corresponda, el revisor fiscal seguirá

siendo responsable por las irregularidades presentadas y las consecuencias en que

estas puedan derivar.

Grant Thornton Fast & ABS Auditores firma que desempeñaba la Revisoría fiscal en

Interbolsa durante el año 2012, tiene toda la responsabilidad ética y moral así ellos no

hayan recibido beneficios a cambio de no informar, su deber era verificar que los

procedimientos y las prácticas de la compañía fueran seguras, transparentes y confiables,

sobre todo al tratarse de operaciones tan complejas donde fácilmente se pueden presentar
transacciones cuestionables y las cuales son susceptibles a prácticas como las que se

desarrollaron.

Una de la funciones principales la revisoría fiscal es advertir los riesgos a que el cliente

puede estar expuesto en el desarrollo de su objeto social, por esta razón la revisoría fallo al

pasar la irregularidades en las operaciones que se realizaban en la compañía, situaciones

que debieron ser detectadas e informadas por la Grant Thornton al ser esta una de sus

funciones.

La pregunta acerca de en donde se presentan las deficiencias de la revisoría fiscal de

Interbolsa, la podemos concluir con la expresión del señor Ignacio Argüello, agente

liquidador de Interbolsa donde cita: “la información contable de la comisionista presentó

deficiencias significativas que implican posibles violaciones de las normas generales de

contabilidad” (Citado por el Tiempo, 2014).

Hechos como que la revisoría fiscal no daba la certeza de sí Interbolsa podía cumplir o no

sus compromisos financieros, parecía que los especuladores del mercado poseían más

información acerca de la situación que la propia revisoría fiscal quienes nunca se

pronunciaron al respecto, era evidente que no se estaban observando al detalle los

procedimientos y prácticas de la Interbolsa o se estaba dejando pasar por alto situaciones

irregulares, permitiendo a los directivos y administradores llegar tan lejos.

La negligencia, la omisión frente a situaciones como el riesgo de iliquidez, el ejercicio del

control pertinente y otras fallas en el tratamiento de los hechos que poco a poco conllevaron

al quiebre de esta compañía dio como resultado una millonaria sanción y la cancelación del
registro profesional de Grant Thornton Fast & ABS auditores, una decisión del Tribunal

Disciplinario de la Junta Central de Contadores.

 Bibliografía

Recopilado https://www.semana.com/economia/articulo/casi-interbolsa-historica-sancion-al-

revisor-fiscal/440367-3

Recopilado https://www.semana.com/nacion/articulo/la-verdad-sobre-comisionista-
interbolsa/267355-3