DESCRIPCION Y ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD

1. DESCRIPCION DEL SISTEMA CONTABLE

Nombre de la empresa: El Pital, S. A. de C. V.

NIT: 0614-280166.101.2

NRC: 59253-5

Dirección: Calle a Comalapa, km. 18.5, Santo Tomas, San Salvador

Giro: Venta al por mayor

Segunda actividad: Venta de electrodomésticos

Calificación: pequeño contribuyente

En la formulación del sistema de contabilidad se considera el principio de devengo y la base

contable es la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas
Entidades.

El manejo de la contabilidad se hará en sistema de computarizado que tiene integrado el control

de los inventarios, las cuentas del efectivo, la facturación y las compras.

El manejo del sistema será conferido por niveles de autorización, de la siguiente forma:

1. El nivel 1 es para el personal de registro de transacciones y emisión de reportes

2. El nivel 2 es para el personal de verificación y autorización
3. El nivel 3 es para el personal de mantenimiento del sistema

Las operaciones se registrarán en forma diaria, utilizando operaciones de diario, efectivo y otras,
en esta última están consideras las operaciones de ajuste y reclasificación, con numeración
correlativa para cada clase de registro.

Los respaldos al sistema se llevarán a cabo en periodos semanales, mensuales y anuales, una copia
estará almacenada en la caja fuerte de la oficina principal y otra en la oficina del auditor.

La persona encargada de hacer el respaldo es el encargado de mantenimiento, los respaldos se

harán a las 6 de la tarde, según un calendario pre establecido.

El software del sistema contable emite los siguientes reportes: libro diario, libro mayor, libro
auxiliar, reportes de movimientos por cuenta, balance tipos cuenta, balance detallado, estado de
resultados, anexo al balance y anexo al estado de resultados.

El sistema automáticamente transfiere los saldos del balance de diciembre al nuevo ejercicio, por
lo que no se requiere hacer la partida de apertura.

2. ESTRUCTURA DEL SISTEMA CONTABLE

La estructura del sistema contable es la siguiente:

 1. ACTIVO
2. PASIVO
3. PATRIMONIO
4. COSTOS Y GASTOS
5. INGRESOS
6. CUENTAS DE CIERRE

El segundo digito esta conferido a los grupos de clasificación, de la siguiente forma:

11. ACTIVO CORRIENTE

12. ACTIVO NO CORRIENTE

21. PASIVO CORRIENTE

22. PASIVO NO CORRIENTE

31. CAPITAL, RESERVAS Y RESULTADOS

41. COSTOS DE OPERACION

42. GASTOS DE OPERACIÓN

43. GASTOS NO OPERACIONALES

51. INGRESOS OPERACIONALES

52. INGRESOS NO OPERACIONALES

61. PERDIDAS Y GANANCIAS

Las cuentas con cuatro dígitos serán las cuentas de mayor, por ejemplo:

1101 Efectivo y equivalentes

1102 Inversiones financieras a corto plazo

1103 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

1201 Propiedad plana y equipo

2101 Deudas financieras a corto plazo

2102 Deudas comerciales y otras cuentas por pagar a corto plazo

3101 Capital social

4101 Costo de ventas

4201 Gastos de administración

5101 Ingresos por ventas

Del cuarto digito en adelante, en parejas de dígitos, se agregarán subcuentas, según se requieran,
según el siguiente ejemplo:

110101 Caja general

110102 Caja chica

110102 Depositos en cuentas de ahorro

11010201 Banco agrícola

110103 Depositos en cuentas de cheque

11010301 Banco agrícola

POLITICAS CONTABLES

1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Los fondos propiedad de la empresa, ya sea efectivo, como los depósitos a plazo con
vencimiento no mayor a 90 días, se consideran para la empresa como efectivo, siempre
que los mismos estén a disposición de la administración del negocio, es decir que los
mismos no deben tener ninguna restricción en su uso.

2. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Las deudas de los clientes, consistentes en comprobantes de crédito fiscal, con o sin
pagare es un crédito que no devenga intereses, siempre que la operación no trascienda los
términos normales de la negociación.