Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Specializare: Marketing
An:3
Grupa:1
1
1. Motivaţie alegere produs.............................................................................................................3
2. Descrierea produsului. Piaţa ţintă. Profilul consumatorului......................................................3
3. Previziunea vânzărilor (pe trei ani)............................................................................................4
4. Alegerea amplasării şi a spaţiului de producţie..........................................................................6
5. Achiziţii în afara producţiei.........................................................................................................8
6. Determinarea necesarului de utilaje şi implicit a investiţiilor în mijloacele fixe.......................9
7. Determinarea necesarului de materii prime şi materiale..........................................................19
8. Determinarea necesarului de persona şi a fondului de salarii.................................................24
9. Calculul costului de producţie...................................................................................................27
10. Stabilirea preţului de vânzare pe baza costului......................................................................36
11. Calculul producţiei critice şi al cifrei de afaceri critice.........................................................36
12. Aprecierea situaţiei financiare................................................................................................37
13. Bugetul de venituri şi cheltuieli...............................................................................................38
14. Concluzii..................................................................................................................................39
15. Bibliografie..............................................................................................................................39
2
1. Motivaţie alegere produs
Descrierea produsului
Piaţa ţintă
Persoanele pasionate de apicultură, indiferent de gen, mediu de provenienţă şi venituri
nete lunare.
3
Profilul consumatorului
Dacă e să studiem mai în detaliu profilul consumatorului pentru produsul nostru – costum
de apicultor cu ventilator – ne dăm seama că produsul realizat de S.C. Albinuţa S.R.L. va putea
fi folosit de persoanele cu vârsta între 15-84 ani, din România, indiferent de sex şi mediul de
provenienţă.
Pe scurt profilul consumatorului pentru produsul nostru este:
vârstă: 15 – 80 ani (persoanele pasionate de aplicutură);
sex: masculin/feminin;
mediu de provenienţă: rurual/urban;
România
1534749 1553515
1057200
982400 998000
5
{3 a+66 a+b=414.547 /¿(−2) ↔ −6 a−12 b=−829.094 ↔
14 b=878.726 { 6 a+14 b=878.726 2b= 49632 ↔ b= 24.816
3a + 6* 24.816 = 414.547
3a + 148.896 = 414.547 ↔ 3a = 265.651 ↔ a= 88550,33
y= a+bt=88.550,33+24.816*t
y 2018 =88.550,33+24.816 x 4=187.814,33 187.815 costume de apicultor cu ventilator
6
spaţiu depozitare materii prime: 150m2;
spaţiu muncitori direct productivi: 75m2;
spaţiu muncitori indirect productivi: 50m2;
Schiţa halei şi a spaţiilor se prezintă astfel:
Birou
Birou
Spaţiu depozitarea materii prime
Birou
Birou
150 m2
7
mijloace de transport: două mijloace de transport marca Skoda Octavia în
valoare de 19.845 euro/bucata – 19.845 x 2 = 39.690 euro →182.574 lei. Un
astfel de mijloc de transport va fi utilizat de agentul de vânzări pe care
societatea îl va angaja pentru a promova produsele firmei şi celălalt mijloc
de transport va fi utilizat de către directorul firmei pentru rezolvarea
problemelor societăţii;
182.574
Ammijloace detransport =36514,8lei /an
5
calculatoare: 4 calculatoare în valoare de 1.500 lei bucata. Unul dintre
aceste calculatoare va fi folosit de către agentul de vânzări, 2 dintre ele de
către personalul direct productivi, iar celelalte două de către personalul
indirect productiv.
4 x 1.500
Amcalculat oare =2.500lei /an
3
imprimantă: o imprimantă în valoare de 1.000 lei ce se va folosi de către toţi
salariaţii firmei;
1.000
Amimprimantă =333,33 lei/an
3
licenţe de fabricaţie: se va plăti o licenţă de fabricaţie în valoare de 7.500
lei;
mobilier: pentru amenajarea halei de producţie în valoare de 8.250 lei;
telefoane mobile: 5 bucăţi în valoare de 600 lei/bucata – 3.000 lei;
alte cheltuieli: 3.500 lei/an.
8
6. Determinarea necesarului de utilaje şi implicit a investiţiilor în mijloacele fixe
Recepţie fire
Coasere – utilajul 3
Surfilarea – utilajul 4
Depozitare
Livrare
9
Maşină de tricotat
Achiziţie internă
Furnizorul 1: Geri Trading SRL
Calea Rahovei 266-268, Corpul 2, Et.II, cam.18, sector 5, Bucureşti (incinta Electromagnetica
Business Park)
Tel: +40213101765
Fax: +40213101769
Mobil: 0724040441
E-mail: vanzari@geritrading.ro
Preţ: 1.950 euro
10
Fax: 0212322284
E-mail: office@wilhelm.ro
Preţ: 1.900 euro
Achiziţie internă
Furnizorul 1: Franc Textile SRL
Strada Titu Maiorescu, Nr. 10A, Sector 2, Bucureşti
Tel: +40212524343
Fax: +40212526586
E-mail: comenzi@franctextile.ro
11
Preţ: 1.890 lei
Furnizor maşină de tăiat material Preţ –lei Garanţie - luni Specificaţii tehnice
textil
Furnizorul 1: Franc Textile SRL 1800 24 B
Furnizorul 2: Z Spot Media SRL 1900 36 FB
Furnizorul 3: Mons Medius 1799 24 FB
Investments SA
Furnizor maşină de tăiat material Preţ –lei Garanţie - luni Specificaţii tehnice
textil
Furnizorul 1: Franc Textile SRL 0,5 0,5 0,5
Furnizorul 2: Z Spot Media SRL 0 1 1
Furnizorul 3: Mons Medius 1 0,5 1
Investments SA
Coeficient de importanţă 0,4 0,2 0,4
12
Maşina de tăiat material va fi cumpărată de S.C. Albinuţa SRL de la Furnizorul 3: Mons
Medius Investments SA – cele mai bune specificaţii tehnice şi cel mai bun preţ, la preţul de
1.799 lei.
Maşină de cusut
Achiziţie extracomunitară
Furnizorul 1: Singer Corporation
PO Box 7017, 1224 Heil Quaker Boulevard, LaVergne, TN 37086
Tel: 6152130880
Fax: 6152130891
E-mail: TalkToUs@SingerCo.com
Preţ: 550 dolari
Furnizorul 3: Janome
10 Industrial Ave. Ste. 2, Mahwah, NJ 07430
Tel: 2018253200
Fax: 2018251488
E-mail: info@janome.com
Preţ: 560 dolari
13
Furnizor maşină de cusut Preţ –dolari Livrare - zile Specificaţii tehnice
Furnizorul 1: Singer Corporation 550 50 FB
Furnizorul 2: Brother International 540 55 B
Corporation
Furnizorul 3: Janome 560 52 FB
Maşină de surfilat
14
Achiziţie internă
Furnizorul 1: KerativShop
Adresa: str. Jokai Mor nr.5, Pauleşti, judeţul Satul Mare
Tel: +40757853407
Preţ: 1.159 lei
15
Furnizor maşină de surfilat Preţ –lei Garanţie - Termen de Specificaţii
luni livrare tehnice
Furnizorul 1: KerativShop 1 0,5 0 0,5
Furnizorul 2: BRO ROM 0 1 0,5 1
INDUSTRIAL MACHINES
SRL
Furnizorul 3: Mons Medius 0,5 0,5 1 0,5
Investments SA
Coeficient de importanţă 0,3 0,2 0,2 0,3
Achiziţie intracomunitară
Furnizor: Brother Sewing Machines Europe GmbH
Tel: +49 6101 9814 - 0
Fax: +49 6101 9814 - 2299
E-mail: info@brothersewing.eu
Preţ: 350 euro
Ci – 350 euro
16
CTr – 8% x Ci = 8% x 350 =28 euro
CAS – 5% x Ci = 5% x 350 =28 euro
CCNX – 3% x Ci = 3% x 350 = 10,5 euro
CV = Ci + CTr +CAS + CCNX =350+28+28+10,5=416,5 euro
COM: 4% x CV – 4% x 416,5 =16,66 euro
TVA: 19% x (CV + COM) = 19% x (416,5+16,66)=82,30 euro
Preţ: CV + COM+TVA = 416,5+16,66+82,30=515,46 euro – 2.371,12 lei
Aplicând relaţia de mai sus calculăm necesarul de maşini de care are nevoie firma
Albinuţa SRL pentru realizarea previziunilor caluclate la punctul trei.
Anul 2018
187.815 x 0,083
N u ( U 1 )= =7,857 ≈ 8 utilaje
1.984
187.815 x 0,05
N u ( U 2 )= =4,733 ≈5 utilaje
1.984
187.815 x 0,17
N u ( U 3 )= =16,093≈ 17 utilaje
1.984
187.815 x 0,05
N u ( U 4 )= =4,733 ≈ 5 utilaje
1.984
187.815 x 0,017
N u ( U 5 )= =1,609≈ 2 utilaje
1.984
Total: 37 utilaje 2018
Anul 2019
212.631 x 0,083
N u ( U 1 )= =8,895 ≈ 9 utilaje
1.984
212.631 x 0,05
N u ( U 2 )= =5,359 ≈ 6 utilaje
1.984
17
212.631 x 0,17
N u ( U 3 )= =18,219 ≈ 19 utilaje
1.984
212.631 x 0,05
N u ( U 4 )= =5,359 ≈ 6utilaje
1.984
212.631 x 0,017
N u ( U 5 )= =1,822 ≈ 2 utilaje
1.984
Total: 42 utilaje 2019
Anul 2020
237.447 x 0,083
N u ( U 1 )= =9,934 ≈ 10 utilaje
1.984
237.447 x 0,05
N u ( U 2 )= =5,984 ≈ 6 utilaje
1.984
237.447 x 0,17
N u ( U 3 )= =20,346 ≈ 21utilaje
1.984
237.447 x 0,05
N u ( U 4 )= =5,984 ≈ 6 utilaje
1.984
237.447 x 0,017
N u ( U 5 )= =2,035 ≈ 2utilaje
1.984
Total: 44 utilaje 2020
Investiţia în utilaje:
An Utilaj Număr Valoare-lei Investiţie-lei
U1 8 8.970 71.760
2018 U2 5 1.799 8.995
U3 17 3.525,72 59.937,24
U4 5 1.299 6.495
U5 2 2.371,12 4.742,24
Total-2018 37 151.929,48
U1 1 8.970 8.970
2019 U2 1 1.799 1.799
U3 2 3.525,72 7.051,44
U4 1 1.299 1.299
U5 0 2.371,12 0
Total-2019 5 19.119,44
U1 0 8.970 0
2020 U2 0 1.799 0
U3 2 3.525,72 7.051,44
U4 0 1.299 0
U5 0 2.371,12 0
Total-2020 2 7.051,44
18
Total-investiţie 178.100,36
Pentru realizarea costumelor de aplicutor cu ventilatoare S.C. Albinuţa SRL are nevoie de
următoarele materii prime:
fir de bumbac
plasă
aţă
fermoar
ventilatoare
cabul electric
baterie de 9V
Firul de bumbac – va fi cumpărat de către S.C. Albinuţa SRL din SUA (achiziţie
extracomunitară)
Furnizor: Yarn
75 Service Center Rd, Northampton, MA 01060
Tel: 18003679327
Fax: 4135841603
E-mail: customerservice@yarn.com
Preţ: 12 dolari
Ci – 12 dolari
CTr – 8% x Ci = 8% x 12 =0,96 dolari
CAS – 8% x Ci = 8% x 12 = 0,96 dolari
CCNX – 5% x Ci = 5% x 12 = 0,6 dolari
CV = Ci + CTr +CAS + CCNX =12+0,96+0,96+0,6 =14,52 dolari
TxV: 6% x CV = 6% x 14,52=0,87 dolari
COM: 5% x (Cv + TxV)= 5% x (14,52+0,87) = 0,77 dolari
TVA: 19% x (Cv + TxV +COM)=19% x (14,52+0,87+0,77)=3,07 dolari
Preţ fir de bumbac: 14,52+0,87+0,77+3,07 =19,23 dolari – 76,92 lei/bobina
19
Plasa pentru faţă – va fi cumpărat de către S.C. Albinuţa SRL din România (achiziţie
internă)
Furnizor: SC Unicub Grup SRL
Str. Codrului; Nr 16, Măgurele, Ilfov
Tel: 0312263853
Fax: 0745383789
E-mail: office@fermaapicola.ro
Preţ: 32 lei (1000 x 2000)
Aţa – va fi cumpărat de către S.C. Albinuţa SRL din România (achiziţie internă)
Furnizorul 1: BRO ROM INDUSTRIAL MACHINES SRL
Selimbar – 557260, Str Mihai Viteazu, nr. 324, Judeţul Sibiu, România
Tel: +40369401086
Fax: +40369401087
E-mail: office@decusut.ro
Preţ: 6,90 lei/400 m
20
Furnizor aţă Preţ –lei Termen de livrare
Furnizorul 1: BRO ROM INDUSTRIAL 6,9 2
MACHINES SRL
Furnizorul 2: AMANN România SRL 6,8 4
Furnizorul 3: MIGAMI COM SRL 6,7 3
Ventilatoarele – vor fi cumpărat de către S.C. Albinuţa SRL din Europa (achiziţie
intracomunitară)
Furnizor: Akasa
Unit 31, Metropolitan Centre, Taunton Road, Greenford, Middlesex.United Kingdom.
Tel: +44 (0)20 8578 0055
Fax: +44 (0)20 8578 1122
E-mail: sales@akasa.co.uk
Preţ: 3 lire sterline
Ci – 3 lire sterline
CTr – 8% x Ci = 8% x 3 =0,24 lire sterline
CAS – 5% x Ci = 5% x 3 =0,24 lire sterline
CCNX – 3% x Ci = 3% x 3 = 0,09 lire sterline
21
CV = Ci + CTr +CAS + CCNX =3+0,24+0,24+0,09=3,57 lire sterline
COM: 4% x CV – 4% x 3,57 =0,14 lire sterline
TVA: 19% x (CV + COM) = 19% x (3,57+0,14)=0,7 lire sterline
Preţ: CV + COM+TVA = 3,57+0,14+0,7=4,41 lire sterline – 24,7 lei/bucata
22
aţă de cusut: 187.815 x 5% = 9.390,75
fermoare: 187.815 x 2% = 3.756,3
ventilatoare: 187.815 x 2% = 3.756,3
cablu electric: 187.815 x 2% = 3.756,3
baterie: 187.815 x 2% = 3.756,3
Anul 2019
fir de bumbac: 212.631 x 82% = 174.357,42
plasă pentru faţă: 212.631 x 5% = 10.631,55
aţă de cusut: 212.631 x 5% = 10.631,55
fermoare: 212.631 x 2% = 4.252,62
ventilatoare: 212.631 x 2% = 4.252,62
cablu electric: 212.631 x 2% = 4.252,62
baterie: 212.631 x 2% = 4.252,62
Anul 2020
fir de bumbac: 237.447 x 82% = 194.706,54
plasă pentru faţă: 237.447 x 5% = 11.872,35
aţă de cusut: 237.447 x 5% = 11.872,35
fermoare: 237.447 x 2% = 4.748,94
ventilatoare: 237.447 x 2% = 4.748,94
cablu electric: 237.447 x 2% = 4.748,94
baterie: 237.447 x 2% = 4.748,94
23
8. Determinarea necesarului de persona şi a fondului de salarii
∑ Qi x N tik
N mD ( U j )= i=1
T dk (h)
T dk =[ T cal−( D+ S+ Z SL + Z CO ) ] x DS =[ 365− (52+52+13+21 ) ] x 8=1816
Aplicând relaţia de mai sus calculăm necesarul salariaţi direct productivi de care are
nevoie firma Albinuţa SRL pentru realizarea previziunilor calculate la punctul trei.
Anul 2018
187.815 x 0,083
N mD ( U 1 ) = =8,584 ≈ 9 muncitori
1.816
187.815 x 0,05
N mD ( U 2 ) = =5,171≈ 5 muncitori
1.816
187.815 x 0,17
N mD ( U 3 ) = =17,582 ≈18 muncitori
1.816
187.815 x 0,05
N mD ( U 4 )= =5,171 ≈ 5 muncitori
1.816
187.815 x 0,017
N mD ( U 5 ) = =1,758 ≈ 2muncitori
1.816
Total: 39 muncitori 2018
Anul 2019
212.631 x 0,083
N mD ( U 1 ) = =9,718 ≈10 muncitori
1.816
24
212.631 x 0,05
N mD ( U 2 ) = =5,854 ≈ 6 muncitori
1.816
212.631 x 0,17
N mD ( U 3 ) = =19,91≈ 20 muncitori
1.816
212.631 x 0,05
N mD ( U 4 )= =5,854 ≈ 6 muncitori
1.816
212.631 x 0,017
N mD ( U 5 ) = =1,99 ≈2 muncitori
1.816
Total: 44 muncitori 2019
Anul 2020
237.447 x 0,083
N mD ( U 1 ) = =10,852≈ 11 muncitori
1.816
237.447 x 0,05
N mD ( U 2 ) = =6,538 ≈ 7 muncitori
1.816
237.447 x 0,17
N mD ( U 3 ) = =22,228 ≈ 22 muncitori
1.816
237.447 x 0,05
N mD ( U 4 )= =6,538≈ 7 muncitori
1.816
237.447 x 0,017
N mD ( U 5 ) = =2,223 ≈ 2 muncitori
1.816
Total: 49 muncitori 2020
Anul 2018:
director general: fond de salarii: 17 lei/oră x 170 ore x 1 salariat x 12 luni =34.680 lei
contabilă: fond de salarii: 14 lei/oră x 170 ore x 1 salariat x 12 luni =28.560 lei
25
agent de vânzări: fond de salarii: 15 lei/oră x 170 ore x 1 salariat x 12 luni =30.600 lei
inginer textile: fond de salarii: 15 lei/oră x 170 ore x 1 salariat x 12 luni = 30.600 lei
Total 2018: 124.440 lei
Anul 2019:
director general: fond de salarii: 17,5 lei/oră x 170 ore x 1 salariat x 12 luni =35.700 lei
contabilă: fond de salarii: 14,5 lei/oră x 170 ore x 1 salariat x 12 luni =29.580 lei
agent de vânzări: fond de salarii: 15,5 lei/oră x 170 ore x 1 salariat x 12 luni =31.620 lei
inginer textile: fond de salarii: 15,5 lei/oră x 170 ore x 1 salariat x 12 luni = 31.620 lei
Total 2019: 128.520 lei
Anul 2020:
director general: fond de salarii: 18 lei/oră x 170 ore x 1 salariat x 12 luni =36.720 lei
contabilă: fond de salarii: 15 lei/oră x 170 ore x 1 salariat x 12 luni =30.600 lei
agent de vânzări: fond de salarii: 16 lei/oră x 170 ore x 1 salariat x 12 luni =32.640 lei
inginer textile: fond de salarii: 16 lei/oră x 170 ore x 1 salariat x 12 luni = 32.640 lei
Total 2020: 132.600 lei
26
9. Calculul costului de producţie
Cost de producţie
Costul direct
Costul cu materii prime
Anul 2018
fir de bumbac: 187.815 x 82% = 154.008,3
plasă pentru faţă: 187.815 x 5% = 9.390,75
aţă de cusut: 187.815 x 5% = 9.390,75
fermoare: 187.815 x 2% = 3.756,3
ventilatoare: 187.815 x 2% = 3.756,3
cablu electric: 187.815 x 2% = 3.756,3
baterie: 187.815 x 2% = 3.756,3
Cost fir de bumbac: 154,008,3 x 230,76 =35.538.955,31 lei
Cost plasă pentru faţă: 9.390,75 x 8 =75.126 lei
Cost aţă de cusut: 9.390,75 x 3,35 =31.459,01 lei
Cost fermoare: 3.756,3 x 16 =60.100,8 lei
Cost ventilatoare: 3.756,3 x 49,4 =18.5561,22 lei
Cost cablu electric: 3.756,3 x 4,5 =16.903,35 lei
Cost baterie: 3.756,3 x 8,15 =30.613,85 lei
27
Total 2018: 35.938.719,54 lei
Cost un costum de apicultor cu ventilatoare: 35.938.719,54/187.815 = 191,3517 lei/buc
Anul 2019
fir de bumbac: 212.631 x 82% = 174.357,42
plasă pentru faţă: 212.631 x 5% = 10.631,55
aţă de cusut: 212.631 x 5% = 10.631,55
fermoare: 212.631 x 2% = 4.252,62
ventilatoare: 212.631 x 2% = 4.252,62
cablu electric: 212.631 x 2% = 4.252,62
baterie: 212.631 x 2% = 4.252,62
Cost fir de bumbac: 174.357,42 x 230,76 =40.234.718,24 lei
Cost plasă pentru faţă: 10.631,55 x 8 =85.052,4 lei
Cost aţă de cusut: 10.631,55 x 3,35 =35.615,69 lei
Cost fermoare: 4.252,62 x 16 =68.041,92 lei
Cost ventilatoare: 4.252,62 x 49,4 =210.079,43 lei
Cost cablu electric: 4.252,62 x 4,5 =19.136,79 lei
Cost baterie: 4.252,62 x 8,15 =34.658,85 lei
Total 2019: 40.687.303,32 lei
Cost un costum de apicultor cu ventilatoare: 40.687.303,32/212.631 = 191,3517 lei/buc
Anul 2020
fir de bumbac: 237.447 x 82% = 194.706,54
plasă pentru faţă: 237.447 x 5% = 11.872,35
aţă de cusut: 237.447 x 5% = 11.872,35
fermoare: 237.447 x 2% = 4.748,94
ventilatoare: 237.447 x 2% = 4.748,94
cablu electric: 237.447 x 2% = 4.748,94
baterie: 237.447 x 2% = 4.748,94
Cost fir de bumbac: 194.706,54 x 230,76 = 44.930.481,17 lei
Cost plasă pentru faţă: 11.872,35 x 8 =94.978,8 lei
28
Cost aţă de cusut: 11.872,35 x 3,35 =39.772,37 lei
Cost fermoare: 4.748,94x 16 =75.983,04 lei
Cost ventilatoare: 4.748,94 x 49,4 =234.597,64 lei
Cost cablu electric: 4.748,94x 4,5 =21.370,23 lei
Cost baterie: 4.748,94x 8,15 =38.703,86 lei
Total 2020: 45.435.887,11 lei
Cost un costum de apicultor cu ventilatoare: 45.435.887,11 / 237.447 = 191,3517 lei/buc
Anul 2018
SD= (0,083 x 11 + 0,05 x 11 + 0,17 x 11 +0,05 x 11 + 0,017 x 11) x 1,315 = 5,35205
Salarii directe anuale 2018: 187.815 x 5,35205 = 1.005.195,27 lei
Anul 2019
SD= (0,083 x 11,5 + 0,05 x 11,5 + 0,17 x 11,5 +0,05 x 11,5 + 0,017 x 11,5) x 1,315 = 5,59533
Salarii directe anuale 2019: 212.631 x 5,59533 = 1.189.739,55
Anul 2020
SD= (0,083 x 12 + 0,05 x 12 + 0,17 x 12 +0,05 x 12 + 0,017 x 12) x 1,315 = 5,8386
Salarii directe anuale 2020: 237.447 x 5,8386 = 1.386.358,05 lei
29
Costul indirect
2018
Tip cheltuieli CGA CD CCS Total
Materiale auxiliare 2000 1000 2000 5000
Energie 630 86735.6 87365,6
Apa 2304 3240 5544
Combustibil 11504 14560 3360 29424
Salarii indirecte 63240 30600 30600 124440
Amortizări 19590.73 18757,40 16192,95 54541,08
Licenţe de fabricaţie 7.500
Mobilier 8.2500
Alte cheltuieli 3.500 2500 20000 23750
Chirii 158.700 158700
Total 277.218,7 67.417,4 144.128.5 488.764,6
3 0 5 8
Energie
CCS
Utilaj Număr utilaj Număr ore Consum Preţ/kW Total
funcţionare
U1 8 1984 5 0,35 27.776
U2 5 1984 2 0,35 6.944
U3 17 1984 3 0,35 35.414,4
U4 5 1984 3 0,35 10.416
U5 2 1984 4 0,35 5.555,2
Total 37 86.105,6
Becuri şi alte echipamente: 150 kW/lună x 12 luni x 0,35 lei/kW = 630 lei
Total energie CCS: 86.105,6+630 = 86.735,6 lei
CGA:
150 kW/lună x 12 luni x 0,35 lei/kW = 630 lei
Apă:
CGA:
32 m3/luna x 12 luni x 6 lei/m3=2304 lei
CCS:
45 m3/luna x 12 luni x 6 lei/m3=3240 lei
Combustibil:
30
CCS:
Gaz: 175 m3/lună x 12 luni x 1,6 lei = 3360 lei
CD:
Combustibil: 40000km/an x 7 litri/100km x 5,2 lei/litru = 14560 lei
CGA:
Gaz: 220 m3/lună x 12 luni x 1,6 lei = 4224 lei
Combustibil: 20000km/an x 7 litri/100km x 5,2 lei/litru = 7280 lei
Total CGA: 4224+7280 = 11504 lei
Amortizări
CGA: auto + calculatoare+imprimantă: (19.845 x 4,6/5) + (2 x 1.500/3) + (1 x 1.000/3) =
19.590,73 lei/an
CD: auto+calculatoare: (19.845 x 4,6/5) + (1 x 1.500/3) = 18757,4 lei/an
CCS: utilaje+ calculatoare: (151.929,48/10) + (2 x 1.500/3) = 16.192,95 lei/an
Chirii
CGA: 158.700 lei
Licenţe de fabricaţie
CGA: 7.500 lei
Mobilier
CGA: 8.250 lei
CCS 144.128,55
K CSS = = =0,0039
KDT 2018 36.943 .914,81
CD 67.417,4
K CD = = =0,0018
KDT 2018 +CCS 36.943 .914,81+144.128,55
CGA 277.218,73
K CGA = = =0,0075
KDT 2018 +CSS+CD 36.943 .914,81+144.128,55+67.417,4
31
CCS = Cd x KCSS =193,7038 x 0,0039=0,7674
CD = Cd x (1+ KCSS) x KCD =193,7038 x (1+0,0039) x 0,0018= 0,3590
CGA = Cd x (1+ K CSS) x (1+ KCD) x KCGA =193,7038 x (1+0,0039) x (1+0,0018) x 0,0075 =
1,4760
Cost producţie/costum aplicultor cu ventilator = 193,7038+0,7674+0,3590+1,476= 199,3061
lei
2019
Tip cheltuieli CGA CD CCS Total
Materiale auxiliare 2500 1500 2500 6500
Energie 630 97846 98476
Apa 2304 3240 5544
Combustibil 11504 14560 3360 29424
Salarii indirecte 65280 31620 31620 128520
Amortizări 19590,73 18757,4 18104,89 56453,03
Alte cheltuieli 3000 2000 3000 8000
Chirii 158700 158700
Total 263.508,7 68.437,4 159.670,8 491.617,0
3 0 9 3
Energie
CCS
Utilaj Număr utilaj Număr ore Consum Preţ/kW Total
funcţionare
U1 9 1984 5 0,35 31.248
U2 6 1984 2 0,35 8.332,8
U3 19 1984 3 0,35 39.580,8
U4 6 1984 3 0,35 12.499,2
U5 2 1984 4 0,35 5.555,2
Total 42 97.216
Becuri şi alte echipamente: 150 kW/lună x 12 luni x 0,35 lei/kW = 630 lei
Total energie CCS: 86.105,6+630 = 97.846 lei
CGA:
150 kW/lună x 12 luni x 0,35 lei/kW = 630 lei
Apă:
CGA:
32 m3/luna x 12 luni x 6 lei/m3=2304 lei
32
CCS:
45 m3/luna x 12 luni x 6 lei/m3=3240 lei
Combustibil:
CCS:
Gaz: 175 m3/lună x 12 luni x 1,6 lei = 3360 lei
CD:
Combustibil: 40000km/an x 7 litri/100km x 5,2 lei/litru = 14560 lei
CGA:
Gaz: 220 m3/lună x 12 luni x 1,6 lei = 4224 lei
Combustibil: 20000km/an x 7 litri/100km x 5,2 lei/litru = 7280 lei
Total CGA: 4224+7280 = 11504 lei
Amortizări
CGA: auto + calculatoare+imprimantă: (19.845 x 4,6/5) + (2 x 1.500/3) + (1 x 1.000/3) =
19.590,73 lei/an
CD: auto+calculatoare: (19.845 x 4,6/5) + (1 x 1.500/3) = 18757,4 lei/an
CCS: utilaje+ calculatoare: ((151.929,48+19.119,44)/10) + (2 x 1.500/3) = 18.104,89 lei/an
Chirii
CGA: 158.700 lei
CCS 159.670,89
K CSS = = =0,0038
KDT 2019 41.877.042,87
CD 68.437,4
K CD = = =0,0016
KDT 2019 +CCS 41.877 .042,87+159.670,89
CGA 263.508,73
K CGA = = =0,0063
KDT 2019 +CSS+CD 41.877 .042,87+159.670,89+ 68.437,4
CCS = Cd x KCSS =196,947 x 0,0038=0,7509
CD = Cd x (1+ KCSS) x KCD =196,947 x (1+0,0038) x 0,0016= 0,3219
33
CGA = Cd x (1+ KCSS) x (1+ KCD) x KCGA =196,947 x (1+0,0038) x (1+0,0016) x 0,0063 =
1,2393
Cost producţie/costum aplicultor cu ventilator = 196,947 +0,7509+0,3219+1,2393= 199,259
lei
2020
Tip cheltuieli CGA CD CCS Total
Materiale auxiliare 3000 2000 3000 8000
Energie 630 102012..4 102642.40
Apa 2304 3240 5544
Combustibil 11504 14560 3360 29424
Salarii indirecte 67320 32640 32640 132600
Amortizări 19590,73 18757.4 18810.04 57158.17
Alte cheltuieli 3500 2500 3500 9500
Chirii 158700 158700
Total 266.548.7 70.457.4 166.562.4 5035.68.5
3 0 4 7
Energie
CCS
Utilaj Număr utilaj Număr ore Consum Preţ/kW Total
funcţionare
U1 9 1984 5 0,35 31.248
U2 6 1984 2 0,35 8.332,8
U3 21 1984 3 0,35 43.747,2
U4 6 1984 3 0,35 12.499,2
U5 2 1984 4 0,35 5.555,2
Total 44 101.382,4
Becuri şi alte echipamente: 150 kW/lună x 12 luni x 0,35 lei/kW = 630 lei
Total energie CCS: 101.382,4+630 = 102.012,4 lei
CGA:
150 kW/lună x 12 luni x 0,35 lei/kW = 630 lei
Apă:
34
CGA:
32 m3/luna x 12 luni x 6 lei/m3=2304 lei
CCS:
45 m3/luna x 12 luni x 6 lei/m3=3240 lei
Combustibil:
CCS:
Gaz: 175 m3/lună x 12 luni x 1,6 lei = 3360 lei
CD:
Combustibil: 40000km/an x 7 litri/100km x 5,2 lei/litru = 14560 lei
CGA:
Gaz: 220 m3/lună x 12 luni x 1,6 lei = 4224 lei
Combustibil: 20000km/an x 7 litri/100km x 5,2 lei/litru = 7280 lei
Total CGA: 4224+7280 = 11504 lei
Amortizări
CGA: auto + calculatoare+imprimantă: (19.845 x 4,6/5) + (2 x 1.500/3) + (1 x 1.000/3) =
19.590,73 lei/an
CD: auto+calculatoare: (19.845 x 4,6/5) + (1 x 1.500/3) = 18757,4 lei/an
CCS: utilaje+ calculatoare: ((151.929,48+19.119,44+7051)/10) + (2 x 1.500/3) = 18.810,04
lei/an
Chirii
CGA: 158.700 lei
CCS 166.562,44
K CSS = = =0,0036
KDT 2020 46.822.245,16
CD 70.457 .4
K CD = = =0,0015
KDT 2020 +CCS 46.822.245,16+166.562,44
35
CGA 266.548,73
K CGA = = =0,0057
KDT 2020 +CSS+CD 46.822.245,16+166.562,44 +70.457,4
CCS = Cd x KCSS =197,1903 x 0,0036=0,7015
CD = Cd x (1+ KCSS) x KCD =197,1903 x (1+0,0036) x 0,0015= 0,2967
CGA = Cd x (1+ K CSS) x (1+ KCD) x KCGA =197,1903 x (1+0,0036) x (1+0,0015) x 0,0057 =
1,1226
Cost producţie/costum aplicultor cu ventilator = 197,1903 +0,7015+0,2967+1,1226 = 199,311
lei
CCS+CD +CGA
Q cr =
Preţ vânzare−Cost direct pe produs
CA=cantiatea x preţ de vânzare
CCS+CD +CGA Cifra de afaceri−Costul direct total
CA crt = m= x 100
m/100 Cifra de afa ceri
Anul 2018:
488.764,68
Q cr = =21.691,08
219,2367−196,7038
36
488.764,68
CA crt = =4.755.480,54
0,10278
Anul 2019:
491.617,03
Q cr = =15.267,17
229,148−196,947
491.617,03
CA crt = =3.498 .440,42
0,14052
Anul 2020:
503.568,57
Q cr = =11.994,59
239,1733−197,1903
503.568,57
CA crt = =2.868 .785,39
0,17553
56.790 .976,48−46.822.245,16
m= x 100=17,553 %
56.790.976,48
37
3.743 .267,95
Rc 2018 = x 100=10,00 %
37.432 .679,49
6.355.298,98
Rc 2019 = x 100=15,00 %
42.368.659,9
9.465.162,75
Rc 2020 = x 100=20,00 %
47.325.813,73
3.743 .267,95
Rrc 2018 = x 100=9,091 %
41.175 .947,44
6.355.298,98
Rrc 2019 = x 100=13,043 %
48.723 .958,88
9.465.162,75
Rrc 2020 = x 100=16,67 %
56.790.976,48
BVC societăţii Albinuţa SRL pentru 2018, 2019, respectiv 2020 se prezintă astfel:
Indicatori Valoare-lei
2018 2019 2020
Cifra de afaceri netă 41175947.44 48723958.8 56790976.48
8
Producţia vândută 41175947.44 48723958.8 56790976.48
8
I.VENITURI DIN EXPLOATARE 41175947.44 48723958.8 56790976.48
8
4.a) Cheltuieli cu materiile prime şi materialele 35938719.54 40687303.3 45435887.11
consumabile 2
Alte cheltuieli materiale 28750.00 14500.00 17500.00
b) Alte cheltuieli din afară (cu energia şi apa) 122333.60 133444.00 137610.40
5.Cheltuieli cu personalul 1129635.27 1318259.55 1518958.05
6.Amortizări 54541.08 56453.03 57158.17
7.1.Cheltuieli privind prestaţiile externe 158700.00 158700.00 158700.00
II. CHELTUIELI DE EXPLOATARE 37432679.49 42368659.9 47325813.73
0
REZULTATUL DIN EXPLOATARE-Profit 3743267.95 6355298.98 9465162.75
-Pierdere
III.VENITURI FINANCIARE-TOTAL
38
IV.CHELTUIELI FINANCIARE-TOTAL
REZULTATUL FINANCIAR –Profit
-Pierdere
V.VENITURI TOTALE 41175947.44 48723958.8 56790976.48
8
VI. CHELTUIELI TOTALE 37432679.49 42368659.9 47325813.73
0
REZULTATUL BRUT – Profit 3743267.95 6355298.98 9465162.75
-Pierdere
Impozit pe profit 598922.87 1016847.84 1514426.04
REZULTATUL NET AL EXERCIŢIULUI – Profit 3144345.08 5338451.15 7950736.71
-Pierdere
14. Concluzii
39
Cost producţie costum de apicultor cu ventilatoare: 2018: 199,3061 lei; 2019: 199,259
lei; 2020: 199,311 lei.
Preţ vânzare costum de apicultor cu ventilatoare: 2018: 219,237 lei; 2019: 229,148 lei;
2020: 239,173 lei.
Potrivit calculelor obţinute putem concluziona că afacerea pe care doreşte să o inteprindă
S.C. Albinuţa SRL este una rentabilă.
15. Bibliografie
1. www.insse.ro
2. www.zf.ro
3. https://ro.wikipedia.org/
4. Suport de semniar
40