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ACTIVIDAD 8. ANÁLISIS.

PRESENTA.
KEVIN JAIR CABANILLA RAMIREZ ID: 553432

DOC.
EDUIN CARMONA TRUJILLO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS


CONTADURÍA PÚBLICA
VILLAVICENCIO-META
2019
TALLER GENERALIDADES DE RENTA

De acuerdo con el material puesto en plataforma en la primera unidad y la ley 1819 del
29 de diciembre de 2016, desarrolle los siguientes puntos:

1. La empresa el Gran San S.A.S tiene en su nómina veinticinco (25) empleados, de


los cuales dos (2) devengan más de diez (10) salarios mínimos legales vigentes; el
contador, a la hora de liquidar el impuesto, determina que la empresa debe pagar
únicamente renta. ¿Es correcto lo que el contador ha determinado? Justifique su
respuesta.

R/

ARTÍCULO 6. DECLARACIÓN VOLUNTARIA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.


(Artículo modificado por el artículo 1 de la Ley 1607 de 26 de diciembre de
2012). El impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes no
obligados a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo
concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según el caso, realizados
al contribuyente durante el respectivo año o período gravable.

Los impuestos que se debe pagar son:

•Impuesto sobre la renta: es el tributo que se debe pagar por la totalidad de los
ingresos netos recibido durante el año que puede producir un aumento en su patrimonio,
las tarifas progresivas en materia de retención en la fuente se mantienen entre 0% y
33% para residentes, y se extiende la aplicación de las mismas a los ingresos percibidos
por concepto de honorarios y compensación por servicios.

•Autor retención de renta: la empresa debe presentar declaración mensual de


retención en la Fuente por la causal de que dos de los empleados de la empresa
devengan más de (10) “S.M.M.L.V”.

2. Juan Romero es comerciante, tiene su establecimiento registrado como persona


natural, pero pertenece al régimen común; no sabe si debe seguir apropiando en
nómina parafiscales o si solamente debe pagar el Impuesto de la Renta. Usted
como contador público, ¿qué le aconseja al señor Romero? Justifique su respuesta
de acuerdo con la normatividad vigente.

R/

Como Contador Público primeramente debo tener en cuenta los ingresos que percibe el
señor Juan Romero durante el periodo gravable para poder clasificar y determinar por de
cuál de las siguientes cedulas que la Ley 1819 de 2016 se debe actuar.

• Rentas de trabajo
• Pensiones
• Rentas de capital
• Rentas no laborales
• Dividendos y participacione
Los honorarios percibidos por las personas naturales que presten servicios y que
contraten o vinculen por al menos noventa (90) días continuos o discontinuos, dos (2) o
más trabajadores o contratistas asociados a la actividad, serán ingresos de la cédula de
rentas no laborales. En este caso, ningún ingreso por honorario podrá ser incluido en la
cédula de rentas de trabajo.

3. La empresa RICHMOND compró en 2017 cinco (5) computadores por valor de


$1.980.000 cada uno; cuando elabora la declaración de impuesto incluye el valor
del IVA de los computadores como descontable. Determine si es correcto que la
compañía incluya este valor y por qué. Argumente su respuesta soportándola con
el artículo del E.T. (Estatuto tributario) o de la Reforma Tributaria.

R/

Es correcto, lleva como IVA Descontable siempre y cuando los computadores estén
destinados para la venta y cumplan relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad.
“Sólo otorga derecho a descuento, el impuesto sobre las ventas por las adquisiciones de
bienes corporales muebles y servicios, y por las importaciones que, de acuerdo con las
disposiciones del impuesto a la renta, resulten computables como costo o gasto de la
empresa y que se destinen a las operaciones gravadas con el impuesto sobre las ventas.”
de acuerdo al artículo 488 del ESTATUTO TRIBUTARIO; Para que el costo o gasto sea
aceptado fiscalmente debe cumplir con:

• Relación de causalidad, necesidad y proporcionalidad (asociada a la actividad


productora de renta) art 107 ESTATUTO TRIBUTARIO.

• Estar debidamente soportado

4. Elabore un ejemplo en el que se identifique cada uno de los elementos del tributo.

R/

DUINCO TEXTICOLOMBIA SAS, identificada con NIT 850,587.233-2 actividad económica


comercializador de textil responsable del impuesto sobre las ventas a la tarifa general
(19%) obtuvo ingresos brutos de su actividad económica por el año 2018 el valor
equivalente a $300.000.000 del total recibido de ingresos la empresa tenía vencimiento
del impuesto de renta y complementario el 11 de marzo del 2019 cumpliendo la
obligación de presentar y pagar el tributo en debida forma. Elementos del tributo:

• Sujeto activo: El estado Colombia facultado para exigir el cumplimento del pago
del
Impuesto mediante dirección de impuestos y aduanas nacionales.

• Sujeto pasivo: DUINCO TEXTICOLOMBIA SAS. responsable de cumplir con las


obligaciones formales y sustanciales del impuesto sobre las ventas y el impuesto de
renta y complementarios.

• Hecho generador: comercializadora de los uniformes deportivos gravados con el


impuesto de IVA y por consiguiente de renta y complementarios por la adquisición de
ingresos en la venta de los productos.
• Base gravable: IVA: el valor total de la venta sea que esta se realice a contado o
acredito.

• Renta: sobre los ingresos $ 300.000.000.

• Tarifa: tarifa general del impuesto sobre las ventas 19% y del impuesto de renta y
complementario 33% del año gravable 2018.

5. Explique dos de las cédulas para renta de personas naturales.

R/

1. CEDULA RENTA DE TRABAJO ART 103 E.T: Son ingresos obtenidas por
personas naturales por concepto de:

• Salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación.


• Honorarios
• Emolumentos eclesiásticos
• Compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo,
• En general las compensaciones por servicios personales.

2. CEDULA RENTA DE CAPITAL ART 338: Son ingresos de esta cedula los
obtenidos de:

• Intereses
• Rendimientos Financieros (CDT)
• Arrendamiento
• Regalías (Contrato de Franquicia)
• Explotación de Intangibles

6. De acuerdo con el siguiente caso, determine si se considera residente en Colombia


y por qué:

Juan Manuel Pulido posee una casa en Colombia por un valor de $900.000.000,
tiene un carro en Alemania avaluado en $100.000.000 y una casa en la playa de
Miami por un valor de $800.000.000. En total, posee un patrimonio valorativo de
$1.800.000.000.

R/
Juna Manuel Pulido se considera residente teniendo en cuenta el artículo 10 del Estatuto
Tributario literal C. El 50% o más de sus bienes sean administrados en el país, ya que la
mitad (50%) de la totalidad de su patrimonio se encuentra en Colombia.

7. Sebastián Romero tiene acciones en la Bolsa de Valores de Colombia, posee 250


acciones avaluadas en $1.200.000.000, de las cuales decide vender 150; en ese
momento, la sociedad, de la cual posee las acciones, tiene en circulación 15.000
acciones. ¿El señor Romero está obligado a pagar renta o ganancia ocasional?
Justifique su respuesta.

Según lo estipulado en ARTÍCULO 36-1. UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE


ACCIONES. (Inciso 1 derogado por el numeral 1 del artículo 376 de la Ley 1819
de 29 de diciembre de 2016). (Artículo adicionado por el artículo 4 de la Ley 49
de 28 de diciembre de 1990). (Inciso 2 modificado por el artículo 9 de la Ley
633 de 29 de diciembre de 2000). No constituyen renta ni ganancia ocasional las
utilidades provenientes de la enajenación de acciones inscritas en una Bolsa de Valores
Colombiana, de las cuales sea titular un mismo beneficiario real, cuando dicha
enajenación no supere el diez por ciento (10%) de las acciones en circulación de la
respectiva sociedad, durante un mismo año gravable.

En el caso del señor Sebastián Romero tiene 15.000 acciones.

15.000 X 10% = 1.500 acciones


Y las 150 equivalen a solo el 1%

No está obligado a pagar Renta, ni ganancia ocasional, debido a que sus acciones a
vender que son 150, no superan el 10% de las 15.000 acciones que se encuentran
circulando en la Bolsa de Valores de Colombia.

8. Mencione todas las exenciones y los descuentos tributarios tanto para persona
natural como para persona jurídica, justificándolos con los artículos del E. T.

RENTAS EXENTAS QUE PUEDEN DECLARAR LAS PERSONAS


NATURALES
En la declaración de renta de las personas naturales se pueden incluir algunas rentas
exentas que han sobrevivido a las últimas reformas tributarias.
Las rentas exentas están limitadas por ley, y no todas las cédulas en que se clasifica el
impuesto a la renta de las personas naturales permiten aplicarlas.

RENTAS:

• Rentas Exentas De La Cédula Rentas De Trabajo


• Rentas Exentas De La Cédula Rentas De Pensiones
• Rentas Exentas De La Cédula Rentas De Capital
• Rentas Exentas De La Cédula Rentas No Laborales
• Rentas Exentas De La Cédula De Dividendos Y Participaciones

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