SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

ASIGNATURA

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

TITULO DEL TRABAJO

RESUMEN AUDITORIA DEL CONTROL INTERNO

PRESENTA

DOCENTE

NRC

8539

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL
 RESUMEN

El control interno es definido de maneras diferentes y por consiguiente aplicado en formas distintas. Esa es, posiblemente, su
reconocimiento internacional ha tenido es COSO, si bien hay otras alternativas entre las cuales se destacan GRC (Estados Unid
Entendimiento Y Significados Diferentes: La importancia y la necesidad del control interno siempre han sido apreciadas y cada
aplicaciones
Perspectiva Profesional: El control interno comprende el plan de la organización y todos los métodos y medidas coordinados q
Igualmente reconoce la importancia de la difusión de los mismos, así como los programas de entrenamiento diseñados para a
estos procedimientos y la extensión en la cual están siendo llevados a cabo de manera efectiva.
Perspectiva Reguladora: Al igual que lo que estado pasando con la contabilidad (información Financiera) y la auditoria (indepe
Perspectiva Académica: ya no desde una perspectiva profesional, como lo son las definiciones de AICPA, IIA y COSO o regulado
Wanda Wallace: Wanda Wallace, quien goza de gran prestigio y reconocimiento entre los profesionales de la auditoria de esta
Los canales de comunicación son vitales. Para enriquecer el control interno, las instituciones deben usar un rango amplio de h
de otro tipo.
El Control Interno En Colombia: En Colombia, abundan las normas y regulaciones relacionadas con el control interno. No es es
La tabla que se presenta a continuación destaca las cinco más importantes: Él informe sobre las medidas de control interno qu
manera que se pueda confiar en el como base para la determinación de extensión y oportunidad de los procedimientos de au
La idea es poder entender las distintas tendencias y alcances. Ciertamente, debe reconocerse, hay avances como es el caso de
Introducción: El control interno no siempre ha sido igual. Ha cambiado en la medida en la que se han transformado los mercad
las denominadas generaciones que se han ido dando a lo largo de la historia como respuesta a las condiciones organizacionale
Primera Generación: Esta etapa de control interno se basó en acciones empíricas, a partir de procedimientos de ensayo – y – e
Segunda Generación: La segunda generación del control interno tuvo un sesgo legal Logro imponer estructuras y prácticas de
En consecuencia, COSO inicio la tercera generación del control interno y constituyo un punto de partida para desarrollos impo
En resumen, la tercera generación del control interno conlleva entenderlo en términos de sistemas (procesos, actividades), lo
evaluación y auditoria) y marca una clara diferencia con la auditoria.
Ampliación Del Alcance: En la práctica se encuentran dos tipos de aplicaciones claramente diferenciadas. Las más antiguas (y p
papel.
Introducción: Cuando empieza a culminar la primera década del siglo veintiuno, está claro que el control interno se entiende a
OKLEY DE 2002
Las innovaciones más importantes al control interno en los últimos tiempos se dan gracias a coso y a la ley Sardanes – Oxley d
Centrándonos en la ley Sarbanes es una norma en el mercado que se enfoca es direccionar el control interno en el presente.
Esta ley maneja tres niveles en el control interno:
• Estructura y procedimientos
• Control interno contable
• Control interno
Es el sistema del control interno, con autonomía en decisiones, en este campo se describe el alcance de pruebas por el audito
• Hallazgos al aplicar pruebas
• Evaluación de: registros detallados de transacciones, seguridad en las transacciones registradas de acuerdo a la contabilidad
• Descripción de debilidades o incumplimientos en pruebas.
CONTROL INTERNO CONTABLE
Es un comité corporativo donde ese establece procedimientos de: Recepcion, retención y tratamientos de reclamos, recibidos
CONTROL INTERNO
Es el proceso de presentación de reportes financieros y revelaciones en los reportes periódicos correspondiente a la ley de val
HERRAMIENTAS
Para todo procedimiento es importante la implementación de herramientas.
1. Estructura Conceptual Integrada
2. Evaluación
3. Orientación para la administración
4. Estándar de auditoria
5. Supervisar
6. Reportes
En el control interno se maneja planes de implementación para el óptimo desarrollo en los procesos de calidad en áreas financ
• Saldos Inexactos en inventarios
• Confianza reducida
• Entregas apresuradas
• Pobres resultados de producción
• Calidad reducida del producto
Beneficios de haber logrado procesos de cadena de suministros bien documentados, entendidos y controlados.
• Priorizar objetivos y recursos por iniciativa de mejoramiento, descripción de red de suministros, valores de procesos, control
El Control Interno es conformado por una junta y una administración principal el cual debe estar firmando por el Director Ejec
El reporte es el espejo de la salud financiera en la compañía, en el cual debe:
• Reconocer responsabilidades de administración por estados financieros.
• Discusiones de cumplimiento de responsabilidades y confirmación.
• Suministro de valoración de la administración.
El control interno es el sistema dinámico que cubre todos los tipos de riesgo, aborda el fraude y asegura la transparencia, de ig
tintas. Esa es, posiblemente, su mayor dificultad inherente. En la búsqueda de soluciones a ello, se ha intentado recoger en una sola defini
se destacan GRC (Estados Unidos), Turbull (Reino Unido) y CoCo (Canadá).
mpre han sido apreciadas y cada día se resaltan más. Sin embargo, han existido dificultades inmensas habida cuenta principalmente de que

étodos y medidas coordinados que se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y la confiabilidad de sus d
ntrenamiento diseñados para ayudarle al personal a que cumpla sus responsabilidades, junto con un personal a que cumpla sus responsab
a.
inanciera) y la auditoria (independiente). La perspectiva profesional ha ido cediendo frente a la perspectiva reguladora.
de AICPA, IIA y COSO o reguladora, como lo son las de Basilea y ECB se destacan las perspectivas académicas. Entre estas últimas, tienen e
esionales de la auditoria de estados financieros y autora del mas importante manual sobre control interno: el centro de atención en la cali
eben usar un rango amplio de herramientas y técnicas, apoyadas por computadores en tiempo real, software sofisticado, minería de bases

con el control interno. No es este el lugar para hacer un estudio detallado de cada una de ellas.
s medidas de control interno que el revisor fiscal debe presentar a la asamblea o junta de socios, La Norma generalmente aceptada que re
ad de los procedimientos de auditoria los controles internos contables en el sector público el sistema MECI de control interno para el sect
hay avances como es el caso de superintendencia financiera de Colombia.
se han transformado los mercados (el entorno) y las estructuras organizacionales (el interior). Incluso su ubicación se ha ido modificando.
las condiciones organizacionales y del entorno.
rocedimientos de ensayo – y – error. Esta generación, si bien es obsoleta, todavía tiene mucha aplicación generalizada. La causa principal
oner estructuras y prácticas de control interno, sobre todo en sector público. Pero dio origen a una conciencia bastante distorsionada de
de partida para desarrollos importantes en las áreas del control interno de los nuevos instrumentos financieros; gubernamental (sector pú
emas (procesos, actividades), lo cual implica comprender los distintos elementos que lo conforman y sus relaciones en función de los objeti

renciadas. Las más antiguas (y por lo tanto las más tradicionales) son los controles contables y administrativos, fuertemente vinculados a

el control interno se entiende a partir de un enfoque de procesos. De ninguna manera se trata de un parche o de una incrustación ajena a

oso y a la ley Sardanes – Oxley de 2002.

control interno en el presente.

cance de pruebas por el auditor en cuanto a su rama conjuntamente se trabajan aspectos como:

das de acuerdo a la contabilidad y algún hecho en particular se maneja con autorización.

amientos de reclamos, recibidos por el emisor.

s correspondiente a la ley de valores.

cesos de calidad en áreas financieras, competitivas y organizacionales. Para todo informe o reporte es fundamental tener definido una es

os y controlados.
os, valores de procesos, controles, evaluación de efectividad, análisis en capacidad de recuperación, cambio, centro de atención en la fale
ar firmando por el Director Ejecutivo, Ejecutivo Financiero, Ejecutivo contralor.

y asegura la transparencia, de igual manera requiere políticas, tecnología, comunicaciones abiertas, acceso a toda transacción, control de
ntado recoger en una sola definición los distintos elementos comunes que permiten alcanzar consenso sobre el particular. De esos esfuerz

da cuenta principalmente de que cada quien lo ha entendido según su propia manera. Y en consecuencia, ha surgido un rango amplio tant

ctitud y la confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia operacional y fomentar la adherencia a las políticas prescritas.
onal a que cumpla sus responsabilidades, junto con un personal de auditoria interna que le provee seguridad adicional a la administración

a reguladora.
as. Entre estas últimas, tienen especial consideración las de Wallace Root y Chorafas.
: el centro de atención en la calidad como el ingrediente necesario para el éxito económico depende de una estructura de control interno
are sofisticado, minería de bases de datos transaccionales, gráficos de control de calidad, modelos de simulación y visualización interactiva

a generalmente aceptada que requiere a que el auditor (contador público) haga un apropiado estudio y una evaluación del sistema de con
I de control interno para el sector público y la circular propuesta por la superintendencia financiera de Colombia.

bicación se ha ido modificando. Y también las metodologías con las cuales opera. Tales cambios no son únicamente en las definiciones. Se

generalizada. La causa principal de su arraigo se debe en buena parte a la carencia de profesionalización de quienes están a cargo del cont
encia bastante distorsionada del mismo del mismo, al hacerlo operar muy cerca de la línea de cumplimiento (formal) y lejos de los niveles
eros; gubernamental (sector público); sistemas de información (Cobit): riesgos de emprendimiento; empresas pequeñas que cotizan en bo
laciones en función de los objetivos que se persiguen. Reconoce por lo menos cinco roles y responsabilidades diferentes (diseño, impleme

tivos, fuertemente vinculados a los controles de tipo táctico: supervisión, revisión, verificación, comprobación. Tienen una muy fuerte impr

he o de una incrustación ajena a la organización, sino que es parte inherente del logro de los objetivos organizacionales y de negocio. CO

damental tener definido una estructura de consecuencias fallas en el control interno que se realiza sin previo tiempo:

io, centro de atención en la falencia, reducción de costos, fortalecimiento del control, incremento de la calidad.

o a toda transacción, control de calidad en tiempo real y acciones correctivas. La junta es re

 re el particular. De esos esfuerzos, el que más éxito y

ha surgido un rango amplio tanto de conceptos como de

ia a las políticas prescritas.

ad adicional a la administración respecto de lo adecuado de

a estructura de control interno que sea efectivas.

ulación y visualización interactiva de los reportes financieros y

a evaluación del sistema de control interno existente, de

ombia.

camente en las definiciones. Se perciben con mejor claridad en

quienes están a cargo del control interno.

o (formal) y lejos de los niveles de calidad (técnicos).
esas pequeñas que cotizan en bolsa y monitoreo.
des diferentes (diseño, implementación, mejoramiento,

ón. Tienen una muy fuerte impronta manual y con evidencia en

anizacionales y de negocio. CONTROL EN LA LEY SARBANES –

vio tiempo:

idad.

La junta es responsable por establecer