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ENTIDAD DEL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


Al 31 de diciembre de 2018

CODIGO DETALLE VALOR CODIGO DETALLE VALOR


ACTIVOS PASIVOS
OPERACIONALES 770.000,00 DEUDA FLOTANTE 60.000,00
111.03 BCE Moneda Curso Legal 700.000,00 213.51 C x P Gastos Personal 50.000,00
113.11 CxC Impuestos 30.000,00 213.53 C x P Bienes y Serv. Cons. 10.000,00
135.05.01 Inv. Agricola, pecuario 40.000,00 TOTAL PASIVOS 60.000,00

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 730.000,00


141.01.03 Mobiliario 400.000,00 PATRIMONIO 1.450.000,00
141.99.03 Dep. Acum. Mobiliario - 200.000,00 611.09 Patrimonio GADs 1.400.000,00
141.01.05 Vehículos 300.000,00 618.03 Resultado Ejercicio Vigente 50.000,00
141.99.05 Dep. Acum. Vehículos - 150.000,00 TOTAL PATRIMONIO 1.450.000,00
141.03.01 Terrenos 80.000,00
141.03.02 Edificios 400.000,00
141.99.02 Dep. Acum. Edificios - 100.000,00

OTROS ACTIVOS 10.000,00


131.01.04 Inv. Materiales Oficina 10.000,00

TOTAL ACTIVOS 1.510.000,00 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1.510.000,00

ORDEN DEUDORAS 100.000,00 ORDEN ACREEDORAS 100.000,00


911.07 Especies Valoradas Emit. 25.000,00 921.07 Emisión Especies Valoradas 25.000,00
911.17 Bienes no Depreciables 75.000,00 921.17 Resp. Bienes no Dep. 75.000,00
ENTIDAD DEL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Ejercicio 2019

CODIGO PARTIDA ESTIMACION


1 CORRIENTES 1.128.025,00
11 IMPUESTOS 450.000,00
11.02.01 A los Predios Urbanos 450.000,00

13 TASAS Y CONTRIBUCIONES 259.000,00


13.01.99 Otras Tasas 9.000,00
13.04.09 Obras de Alcantarillado y Canalización 250.000,00

14 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS - IO EP 30.000,00


14.02.99 Productos y materiales varios 30.000,00

18 TRANSFERENCIAS Y DON. CORRIENTES 389.025,00


18.01.01 Del presupuesto general del Estado 389.025,00

2 CAPITAL 525.925,00
24 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 20.000,00
24.01.05 Vehículos 20.000,00

28 TRANSF. Y DON. DE CAPITAL E INVERSIÓN 505.925,00


28.01.01 Del presupuesto general del Estado 500.000,00
28.10.02 De PGE a GAD Municipal 5.925,00

3 FINANCIAMIENTO 960.000,00
36 FINANCIAMIENTO PÚBLICO 960.000,00
36.03.01 De Organismos Multilaterales 960.000,00

TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2.613.950,00

DATOS ADICIONALES

Las Transferencias de Capital e Inversación financiarán el 20% de la obra


comunitaria (carretera).

El empréstito de organismos multilaterales financiará el 80% de la obra


comunitaria (carretera).

La obra institucional se financiará en un 100% con recursos de autogestión.

El presupuesto fue aprobado el 2 de enero de 2019


ENTIDAD DEL SECTOR PÚBLICO NO FINANCIERO
PRESUPUESTO DE GASTOS
Ejercicio 2019

CODIGO DETALLE VALOR


PROGRAMA: ADMINISTRACION GENERAL 788.025,00
5 CORRIENTES 638.025,00
51 EGRESOS EN PERSONAL 389.025,00
51.01.05 Remuneraciones Unificadas 350.000,00
51.06.01 Aporte Patronal 39.025,00

53 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 221.000,00


53.01.04 Energía Eléctrica 41.000,00
53.03.03 Viáticos y Subsistencia en el Interior 100.000,00
53.08.04 Materiales de Oficina 80.000,00

57 OTROS GASTOS CORRIENTES 28.000,00


57.02.01 Seguros 28.000,00

8 CAPITAL 150.000,00
84 BIENES DE LARGA DURACION (PPE) 150.000,00
84.01.05 Vehículos 150.000,00

PROGRAMA: OBRA PUBLICA 1.825.925,00


PROYECTO 1: EDIFICIO 168.000,00
7 INVERSION 168.000,00
75.01.07 Construcciones y Edificaciones 168.000,00
PROYECTO 2: CARRETERA 1.401.600,00
5 CORRIENTES 57.600,00
56 GASTOS FINANCIEROS 57.600,00
56.03.01 A Organismos Multilaterales (Interés) 57.600,00

7 INVERSION 1.344.000,00
75.01.05.0 Transporte y Vías (CN) 384.000,00
75.01.05.2 Transporte y Vías (Empréstito) 960.000,00

PROYECTO 3: PUENTE (Adm. Directa) 256.325,00


7 INVERSION 256.325,00
71.01.05 Remuneraciones Unificadas 150.000,00
71.06.01 Aporte Patronal 16.725,00
73.08.11 Materiales y suministros de Construcción 89.600,00

TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS 2.613.950,00

NOTA.- En las cifras presupuestadas se considera el valor del IVA que se carga al
costo del bien o servicio
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LISTADO DE TRANSACCIONES
Ejercicio 2019

Nro. FECHA DETALLE


Movimiento de apertura.- Considere aparte los cierres que en el ejercicio
1.- 2-ene anterior (posterior a los EEFF) debieron efectuarse y la reclasificación del
resultado del ejercicio.

Cobro y pago de derechos y obligaciones monetarias del ejercicio anterior;


2.- 15-ene considere que no se encuentran presupuestados y todas sus recaudaciones
seran a través de ventanilla.

Recaudación de $ 250.000 mediante títulos de crédito relacionados con el


impuesto predial urbano. Los título de crédito suma el valor presupuestado,
y este a su vez, concilia con el respectivo catastro. Adicionalmente se
recauda fondos ajenos que no se encuentran presupuestados y que suman $
3.- 15-feb 50.000 (Cuerpo de Bomberos). La recaudación, al igual que en todos los
ingresos de autogestión, se realiza a través de ventanilla e inmediatamente
depositados en la cuenta de la entidad. La recaudación de fondos ajenos
genera un ingreso del 10% que se afecta en este ejemplo a la partida
13.01.99, que podría ser otra en la práctica. Este valor queda sin cancelarse.

Recaudación de $ 200.000 respecto de contribuciones especiales de mejoras


4.- 1-mar
para alcantarillado y canalización. Los títulos de crédito suman $ 250.000.

Venta de inventarios por $ 30.000, la cual fue recaudada totalmente. El costo


5.- 15-mar
de ventas suma $ 20.000. Considere que se trata de un bien que si grava IVA.

Remate de un vehículo en $ 18.000. El valor contable suma $ 40.000 y una


6.- 30-abr
depreciación acumulada de $ 36.000. Considere el IVA.

Recepción de las transferencias corrientes del Gobierno Nacional por el valor


7.- 15-may
presupuestado. Estos recursos financiarán el pago de remuneraciones.

Recepción de las transferencias de capital por $ 500.000 que financiará el


20% de la construcción de la carretera Ambato - Pelileo en el presente
8.- 15-jun
ejercicio. También financiará la construcción de un puente por administración
directa en su totalidad.
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LISTADO DE TRANSACCIONES
Ejercicio 2019

Nro. FECHA DETALLE

Con base al contrato de préstamo respectivo con un Organismo Internacional


financiero, se recibe el primer desembolso por $ 960.000 que financiará el
80% de la construcción de la carretera Ambato - Pelileo en este año. Sírvase
9.- 30-jun
elaborar la tabla de amortización, considerando la modalidad de dividendo
fijo, interés de 12% anual; cuotas semestrales; plazo 5 años; y un año de
gracia de un año. Estos recursos solo se ocuparán en avance de obra.

Elaboración y cancelación del rol de haberes, de acuerdo al siguiente detalle:


10.- 1-jul 51.01.05 $ 350.000; 51.06.01 $ 39.025. Las retenciones de rol por $ 50.000 al
igual que el aporte patronal quedaron pendientes de cancelación.

11.- 15-jul Pago de facturas relacionadas con energía eléctrica por $ 40.000

Con base a las respectivas liquidaciones provisionales, se anticipan viáticos


12.- 1-ago
por $ 90.000.

Liquidación definitiva de viáticos, cuyos documentos sustentatorios suman $


13.- 15-sep 80.000. Las diferencias fueron depositados por los servidores en la cuenta de
la entidad.

Adquisición de suministros de oficina por $ 70.000 mas IVA. El inventario


14.- 15-oct
físico arroja un saldo final de $ 5.000.

Adquisición de vehículos en $ 70.000 mas IVA. Su saldo por pagar es de $


15.- 1-nov
20.000 a corto plazo.

Celebración de un contrato de construcción de un edificio por $ 150.000. Se


liquidan y cancelan las planillas de avance de obra por $ 150.000 mas IVA. Se
16.- 1-dic efectúan las recepciones provisional y definitiva. Solo por fines didácticos,
considere que ha transcurrido el tiempo legal entre la provisional y definitiva.
El anticipo corresponde al 20% que será amortizado proporcionalmente.
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LISTADO DE TRANSACCIONES
Ejercicio 2019

Nro. FECHA DETALLE


Celebración del contrato de construcción de una carretera por $ 4.000.000
que se ejecutará en 3 años (30%, 32% y 38%). Liquidación y pago del avance
de obra correspondiente al presente ejercicio por 1.000.000 mas IVA. Se
17.- 16-dic
carga al costo de la obra los intereses de $ 57.600, los mismos que no se
cancelan. El anticipo corresponde al 10% que será amortizado
proporcionalmente.

Ejecución de la construcción por administración directa del puente, cuyos


18.- 20-dic montos se ajustan a lo presupuestado. Los egresos de bodega suma $60.000
que se respaldan con los egresos de bodega.

19.- 31-dic Pago del IVA originado en las ventas

Registro de los ajustes relacionados con la depreciación de los activos fijos,


20.- 31-dic tanto de los adquiridos o construidos en el presente año, como de los que la
entidad viene arrastrando del año anterior.

SE PIDE:

Registro de las operaciones en los libros de entrada original. Por fines


didácticos, se utiliza formularios manuales.

Balance de Comprobación.

Estados Financieros: Ejecución Presupuestaria y Anexos; Estado de


Resultados; Estado de Flujo del Efectivo y Estado de Situación Financiera.
ENTIDAD PUBLICA "TALLER 1"
LIBROS DE ENTRADA ORIGINAL

EFECTO PATRIMONIAL EFECTO PRESUPUESTARIO


FECHA CODIGO DEBE HABER CODIGO COMP. DER/OBL COB/PAGO
ENTIDAD PUBLICA "TALLER "
CONTROL PRESUPUESTARIO DE INGRESOS

CODIGO ………………………………… GRUPO ……………………………………………………….


PARTIDA …………………………………………
INICIAL ………………………………….

FECHA CONCEPTO MODIFIC. CODIFICADO DERECHO COBRO SALDO

ENTIDAD PUBLICA "TALLER "


CONTROL PRESUPUESTARIO DE INGRESOS

CODIGO ………………………………… GRUPO ……………………………………………………….


PARTIDA …………………………………………
INICIAL ………………………………….

FECHA CONCEPTO MODIFIC. CODIFICADO DERECHO COBRO SALDO

ENTIDAD PUBLICA "TALLER "


CONTROL PRESUPUESTARIO DE INGRESOS

CODIGO ………………………………… GRUPO ……………………………………………………….


PARTIDA …………………………………………
INICIAL ………………………………….

FECHA CONCEPTO MODIFIC. CODIFICADO DERECHO COBRO SALDO


ENTIDAD PUBLICA "TALLER "
CONTROL PRESUPUESTARIO DE GASTOS

CODIGO ………………….
PARTIDA ……………………………………….. GRUPO: ………………………………………
INICIAL …………………..
FECHA CONCEPTO MODIF. CODIFICADO COMPROMISO OBLIGACION PAGO SALDO

ENTIDAD PUBLICA "TALLER "


CONTROL PRESUPUESTARIO DE GASTOS

CODIGO ………………….
PARTIDA ……………………………………….. GRUPO: ………………………………………
INICIAL …………………..
FECHA CONCEPTO MODIF. CODIFICADO COMPROMISO OBLIGACION PAGO SALDO

ENTIDAD PUBLICA "TALLER "


CONTROL PRESUPUESTARIO DE GASTOS

CODIGO ………………….
PARTIDA ……………………………………….. GRUPO: ………………………………………
INICIAL …………………..
FECHA CONCEPTO MODIF. CODIFICADO COMPROMISO OBLIGACION PAGO SALDO