Años

Departamento
1993 2007
Huánuco 654489 762223

Poblaciones
Factores
Poblacion inicial (P0) Poblacion final (Pf)
Poblacion 654489 762223
Años a proyectar 14
Tasa de crecimiento 1.09

Población objetivo: Dpto. Huánuco

Año Población
0 2016 840,671
1 2017 849,871
2 2018 859,173
3 2019 868,575
4 2020 878,081
5 2021 887,691
FUENTE: INEI CENSOS NACIONALES 2007 XI DE POBLACION Y VI DE VIVIENDA.

DEMANDA DE MERMELADA DPTO. HUANUCO

Poblacion Poblacion
Año demandante demandante
potencial efectiva
2016 840,671 546,436
2017 849,871 552,416
2018 859,173 558,462
2019 868,575 564,574
2020 878,081 570,753
2021 887,691 576,999

Consumo mermelada 65% de la población

consumo percapita (*) 39 Lt. Año
(*)Resultados encuesta muestral
Demanda de
Cerveza (lt.)

21,311
21,544
21,780
22,018
22,259
22,503
 Referencial
PRODUCCION HISTORICA DE CERVEZA ARETSANAL (LITROS)
(Destinada para Huánuco)
Años PRODUCION
2012 1 94.66 94.66
2013 2 115.00 115 PRO
2014 3 129.58 129.58
2015 4 142.53 142.53 160.00
FUENTE: CERVECERA BACKUS Y JHONSON 2015 140.00
se considera un incremento del 10% para el 2015. 120.00
AÑOS 4
100.00
AÑOS (X) PRODUCION (Y) X*Y X^2
1.00 94.66 94.66 1.00 80.00
2.00 115.00 230.00 4.00 60.00
3.00 129.58 388.74 9.00 40.00
4.00 142.53 570.12 16.00
20.00
∑ 4.00 481.77 1,283.52 30.00
0.00
1 2
b 30.837 15.819
a 89.61 80.90

PROYECCION DE PRODUCCION DE CERVEZA ARTEZANAL

AÑO PRODUCION
2016 5 243.79
2017 6 274.63
2018 7 305.46
2019 8 336.30
2020 9 367.13
2021 10 397.97

Y = 15.819X - 80.90

DETERMINACION DE LA BRECHA DEMANDA-OFERTA

AÑO DEMANDA OFERTA BRECHA
1 6 21311 275 21036
2 7 21544 305 21239
3 8 21780 336 21444
4 9 22018 367 21651
5 10 22259 398 21861
 PRODUCION

PRODUCION

2 3 4

|
PROPUESTA PARA LEVANTAMIENTO DE INFORMACION DE COSTOS
(Adecuar de acuerdo al tipo de proyecto)

1.-PRODUCCION
2.-COSTOS DE PRODUCCION
3.-GASTOS DE ADMINISTRACION
4.-GASTOS DE VENTAS
5.-INVERSION FIJA TANGIBLE
6.-INVERSION FIJA INTANGIBLE
7.-CAPITAL DE TRABAJO
8.-CRONOGRAMA DE INVERSIONES

Capacidad instalada Plan de Producción

Producción Aprovechamiento de la Descripción
Años capacidad instalada
(Lt.) Produccion diaria
0 2016 Produccion anual 2017
1 2017 36000 60%
2 2018 36000 60%
3 2019 36000 60% Años
4 2020 43200 72% 2017
5 2021 43200 72% 2018
2019
2020
La planta está programado para trabajar un solo turno inicialmente. 2021
60000 kg. Es la capacidad de producción al 100%. A partir del cuarto año incrementa su producción en 2

Años

2017
2018
2019
2020
2021
 Unid. Med. Cantidad
Lt 480
m3 144.00

Producción (m3.)
144.00 400.00
144.00
144.00
172.80
172.80
arto año incrementa su producción en 20%

Demanda Cobertura Producción

Producción Año Ene Feb Mar Abr
Insatisfecha % (m3)
21036 144.00 0.68 2017 144.00 12.00 12.00 12.00 12.00
21239 144.00 0.68 2018 144.00 12.00 12.00 12.00 12.00
21444 144.00 0.67 2019 144.00 12.00 12.00 12.00 12.00
21651 172.80 0.80 2020 172.80 14.40 14.40 14.40 14.40
21861 172.80 0.79 2021 172.80 14.40 14.40 14.40 14.40
May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00

12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40
14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40
2.-COSTOS DE PRODUCCION

2.1.-Costo de materia prima

Cantidad por Costo (S/.) Costo Costo Anual

Materia prima
lote (Kg.) Unitario Total Mensual (S/.)
Malta Base 283 15 4245 4245 50940
Maltas Especiales 85 12 1020 1020 12240
Lúpulos 2 6 12 12 144
Clarificantes 0.113 200 22.6 22.6 271.2
Levadura 0.65 30 19.5 19.5 234
Dextrosa 7 20 140 140 1680
…
…
Total 65509.2

2.2.-Costo de envases y embalaje

Cantidad por Costo (S/.) Costo Costo Anual

Materia prima
lote (bot.) Unitario Total Mensual (S/.)
Botellas 100 0.4 40 40 480
Etiquetas 100 0.05 5 5 60
Cajas 9 4 36 36 432
Tapas 100 0.2 20 20 240

…
Total 1212

2.3.-Costo de otros materiales

Concepto Cantidad Cantidad Costo Costo Anual

mensual Anual Unitario (S/.)
Bota industrial 8 35 280
Detergente industrial 10 120 5 600
Escobas 6 72 5 360
Franela 12 10 120
…
Total 1360

2.4.-Costo servicios básicos

Concepto Costo Anual

Costo mensual (S/.)
Agua potable (1) 300 3600
Energía Eléctrica (2) 750 9000
Teléfono 150 1800
Internet 100 1200
 Total 15600
(1) Estimar consumo en m3 mes y aplicar tarifa industrial
(2) Estimar consumo detallado por maquinaria (kw) y aplicar tarifa industrial
 2.5.-Costo de mano de obra

Remuneración Total Anual

Cargo Cantidad
mensual (S/.)
Mano de obra directa
Obreros 3 2550 35700

Mano de obra indirecta

Jefe de Producción 1 1000 14000

Total 49700

2.6.-Mantenimiento y reparaciones

Descripción Unidad Med. Cantidad Costo Mes Costo Anual

Servicio de Mantenimiento Meses 6 250.00 1,500.00
Total 1,500.00
540

672

RESUMEN COSTOS DE PRODUCCION Y PROYECCION

Años
Concepto
1 2 3 4
1.-COSTOS DIRECTOS 101209.2 101209.2 101209.2 114311.04
1.1.-Materiales directos 65509.2 65509.2 65509.2 78611.04
1.2.-Mano de obra directa 35700 35700 35700 35700
2.-COSTOS INDIRECTOS 33672 33672 33672 33914.4
2.1.-Materiales indirectos 1212 1212 1212 1454.4
2.2.-Mano de obra indirecta 14000 14000 14000 14000
2.3.-Otros costos indirectos 18,460 18460 18460 18460
Total 134881.2 134881.2 134881.2 148225.44
 5
114311.04
78611.04
35700
33914.4
1454.4
14000
18460
148225.44
3.-GASTOS DE ADMINISTRACION

Unidad de Costo Costo Anual

Concepto Cantidad
Medida mensual (S/.)
Gerente General Personal 1 1400 19600
Secretaria-Cajero Personal 1 1000 14000 33600
Contabilidad externa Consultoría 1 700 8400
Materiales de oficina Global 1 300 3600
Materiales de limpieza Global 1 100 1200
…
Total 46800

4.-GASTOS DE VENTAS

Concepto Unidad de Cantidad Costo Costo Anual

Medida mensual (S/.)
Barman Personal 1 1100 15400
Combustible Galón 125 1625 19500
Publicidad Global 1 250 3000
…
Total 37900

TOTAL GASTOS ADMINISTRACION Y VENTAS 84700

5.-INVERSION (FIJA INTANGIBLE, FIJA INTANGIBLE, CAPITAL DE TRABAJO)

5.1.-Obras Físicas

Unid. Costo
Concepto Cantidad
Medida Unitario
Adquisición de terreno m2 331 100
Planta de procesamiento m2 120 130
Areas administrativas m2 50 230
Almacenes m2 40 350
Laboratorios m2 15 420
sevicios Higienico m2 12 130
Patio de Maniobras m2 50 420
Cerco Perimetrico lm 150 120
Caseta de Guardania m2 4 20
Acceso y Veredas ml 40 180
…
Total

5.2.-Maquinaria y Equipo (Activo fijo de producción)

Unid. Costo
Concepto Cantidad
Medida Unitario
Molino de Malta Unidad 1 2500.00
Tanque de Maceración Unidad 1 3578.00
Tanque de Agua Cervecera Unidad 1 1880.00
Tanque de Cocción Unidad 1 2200.00
Intercambiador de Calor Unidad 1 2500.00
Control/Bombas Unidad 2 740.00
Fermentadores/Maduradores Unidad 4 1800.00
Sistema de Frio Unidad 1 700.00
Instrumentación 1 800.00
Total

5.2.1.-Vehiculo

Unid. Costo
Concepto Cantidad
Medida Unitario
Vehículo de carga (1.5T) Unidad 1 32000
Total

5.3.-Maquinaria y Equipo (Activo fijo area administrativa)

Unid. Costo
Concepto Cantidad
Medida Unitario
Equipos
Equipos de computación Equipo 2 3000
Muebles y enseres
Escritorios de melanine Unidad 4 1200
Sillas Unidad 12 100
Estantes de melanine Unidad 2 800
…
Total
 5.4.-Inversión Fija Intangible

Costo Total Unid. Costo

Concepto Cantidad
(S/.) Q Medida Unitario
33100 600 Constitución e inscripción Reg. Púb. Global 1 1500
15600 120 Estudio definitivo/Expediente Técnico Estudio 1 20000
11500 96 Registro de marca (INDECOPI) Documento 1 600
14000 80 Licencia de Funcionamiento Documento 1 400
6300 150 Licencia de Construcción Documento 1 2000
1560 0 …
21000 64 Total
18000
80 90 600
7200 100

128340
95240 Sujeto a depreciación

Costo Total
(S/.)
2500
3578
1880
2200
2500
1480
7200
700
800
22838

Costo Total
(S/.)
32000
32000

Costo Total
(S/.)
6000 28838
6000
 7600
4800
1200
1600

13600
Costo Total
(S/.)
1500
20000
600
400
2000 2400
3000
24500
 Ciclo de conversion en efectivo
Ciclo de produccion 30
Ciclo de cobranza 45
Dias de credito proveedores 30
Dias a financiar 45
Periodo de desfase 0.125

Concepto Costo Total (S/.)

I. MATERIAS PRIMAS 8,256
Insumos 8,189
Embase 68
II. MANO DE OBRA 41,738
Mano de Obra Directa 4,463
Mano de Obra Indirecta 1,750
Mano de Obra Ventas 1,925
Mano de Obra Administrativa 33,600
III. OTROS BIENES Y SERVICIOS 5,204
Empaque y embalaje 84
Publicidad 375
Combustible transportes 2,438
Articulos de Limpieza 170
Servicios de mantenimiento 188
Servicios basicos 1,950
Total Capital de Trabajo 55,198

Nota: El ciclo productivo es el número de días que va desde el momento

en que se compran los insumos hasta que se recibe el pago por la venta
del producto que se elaboro con estos insumos, por lo tanto el N° de dias a
financiar estara determinado por el ciclo de produccion + ciclo de cobranza
- N° de dias de credito de proveedores, por lo tanto se esta considerando
como maximo 45 dias
Proyección
Concepto Años
0 1 2 3 4
I. MATERIAS PRIMAS 8,256 8,256 8,256 8,256 9,907
Insumos 8,189 8,189 8,189 8,189 9826.38
Embase 68 68 68 68 81
II. MANO DE OBRA 41,738
Mano de Obra Directa 4,463
Mano de Obra Indirecta 1,750
Mano de Obra Ventas 1,925
Mano de Obra Administrativa 33,600
III. OTROS BIENES Y SERVICIOS 5,204 2,522 2,522 2,522 3,026
Empaque y embalaje 84 84 84 84 100.8
Publicidad 375
Combustible transportes 2,438 2,438 2,438 2,438 2925
Articulos de Limpieza 170
Servicios de mantenimiento 188
Servicios basicos 1,950
Total Capital de Trabajo 55,198 10,778 10,778 10,778 12,933
 5
9,907
9826.38
81

3,026
100.8

2925

12,933
INVERSION TOTAL

Costo Total
Concepto
(S/.)
1.-INVERSION FIJA TANGIBLE 196,778
1.1.-Terreno 33,100
1.2.-Infraestructura 95,240
1.3.-Maquinaria y Equipo Producción 22,838
1.4.-Equipos de computo 6,000
1.5.-Muebles y enseres 7,600
1.6.-Vehiculo 32,000
2.-INVERSION FIJA INTANTIGLE 24,500
2.1.-Gastos de Organización 1,500
2.2.-Estudio Definitivo (Exp. Técnico) 20,000
2.3.-Patente 600
2.4.-Licencias 2,400
3.-CAPITAL DE TRABAJO 55,198
3.1.-Capital de trabajo 55,198
Inversión Total 276,476

Proyección de la Inversión Total y operaciones

Años
Concepto
0 1 2 3 4
1.-Inversión Fija Tangible 196,778
2.-Inversión Fija Intangible 24,500
3.-Capital de Trabajo 55,198 10,778 10,778 10,778 12,933
4.-Gastos de Reposición 6000
Subtotal 276,476 10,778 10,778 10,778 18,933
5.-Gastos de Producción 134881.2 134881.2 134881.2 148225.44
6.-Gastos de Administración y Ventas 84700 84700 84700 84700
Subtotal 0 219581.2 219581.2 219581.2 232925.44
Totales 276,476 230,359 230,359 230,359 251,859
 Cronograma de Inversión inicial (año "0")
Meses
Concepto
5 1 2 3 4 5
1.-Inversión Fija Tangible
1.1.-Terrenos 33,100
12,933 1.2.-Obras físicas 31,747 31,747 31,747
1.2.-Maquinaria y equipo
12,933 1.3.-Vehículos
148225.44 1.4.-Muebles y enseres
84700 2.-Inversión Fija Intangible 1,500 20,000 3,000
232925.44 3.-Capital de trabajo
245,859 Total Inversión 1,500 20,000 34,747 31,747 31,747
s
6 7 Total (S/.)

33,100
95,240
28,838 28,838
32,000 32,000
7600 7,600
24,500
55,198 55,198
68,438 55,198 276,476
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSION

Concepto Aporte propio Préstamo Total

financiamiento
1.-Inversión Fija Tangible
1.1.-Terrenos 33,100 33,100
1.2.-Obras civiles 95,240 95,240
1.3.-Maquinaria y equipo 28,838 28,838
1.4.-Vehículos 32,000 32,000
1.5.-Muebles y enseres 7,600 7,600
2.-Inversión Fija Intangible 24,500 24,500
3.-Capital de trabajo 55,198 55,198
Total Inversión 247,638 28,838 276,476
Porcentaje 89.57 10.43 100.00

Préstamo 28,838.00
Aporte propio 247,637.65
TOTAL 276,475.65

.
PRESTAMO 28,838.00
Tasa Efectiva Anual = TEA 16%
Tasa de Interes mensual = Tim 0.0124 1.24%
PERIODO (meses) 36
CUOTA (mensual) S/. 998.75 998.75

CUADRO DE SERVICIO A LA DEUDA

Periodos Saldo Inicial Amortizacion Intereses Cuota

1 28,838.00 639.86 358.89 S/. 998.75
2 28,198.14 647.82 350.93 S/. 998.75
3 27,550.32 655.88 342.87 S/. 998.75
4 26,894.44 664.04 334.71 S/. 998.75
5 26,230.40 672.31 326.44 S/. 998.75
6 25,558.09 680.68 318.07 S/. 998.75
7 24,877.41 689.15 309.60 S/. 998.75
8 24,188.27 697.72 301.03 S/. 998.75
9 23,490.55 706.41 292.34 S/. 998.75
10 22,784.14 715.20 283.55 S/. 998.75
11 22,068.94 724.10 274.65 S/. 998.75
12 21,344.84 733.11 265.64 S/. 998.75
13 20,611.73 742.23 256.52 S/. 998.75
 14 19,869.50 751.47 247.28 S/. 998.75
15 19,118.03 760.82 237.93 S/. 998.75
16 18,357.21 770.29 228.46 S/. 998.75
17 17,586.92 779.88 218.87 S/. 998.75
18 16,807.04 789.58 209.17 S/. 998.75
19 16,017.45 799.41 199.34 S/. 998.75
20 15,218.04 809.36 189.39 S/. 998.75
21 14,408.69 819.43 179.32 S/. 998.75
22 13,589.25 829.63 169.12 S/. 998.75
23 12,759.63 839.95 158.80 S/. 998.75
24 11,919.67 850.41 148.34 S/. 998.75
25 11,069.26 860.99 137.76 S/. 998.75
26 10,208.27 871.71 127.04 S/. 998.75
27 9,336.57 882.55 116.19 S/. 998.75
28 8,454.01 893.54 105.21 S/. 998.75
29 7,560.48 904.66 94.09 S/. 998.75
30 6,655.82 915.92 82.83 S/. 998.75
31 5,739.90 927.32 71.43 S/. 998.75
32 4,812.59 938.86 59.89 S/. 998.75
33 3,873.73 950.54 48.21 S/. 998.75
34 2,923.19 962.37 36.38 S/. 998.75
35 1,960.82 974.35 24.40 S/. 998.75
36 986.47 986.47 12.28 S/. 998.75

CUADRO SE DERVICIO A LA DEUDA

PERIODO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
SALDO INICIAL 28,838.00 20,611.73 11,069.26
AMORTIZACION 8,226.27 9,542.47 11,069.26
INTERESES 3,758.72 2,442.52 915.73
CUOTA 11,984.99 11,984.99 11,984.99
SALDO FINAL 20,611.73 11,069.26 0.00
ESCUDO FISCAL 1,127.62 732.76 274.72
Saldo Final Escudo Fiscal
28,198.14 107.67
27,550.32 105.28
26,894.44 102.86
26,230.40 100.41
25,558.09 97.93
24,877.41 95.42
24,188.27 92.88
23,490.55 90.31
22,784.14 87.70
22,068.94 85.07
21,344.84 82.40
20,611.73 79.69
19,869.50 76.95
19,118.03 74.18
18,357.21 71.38
17,586.92 68.54
16,807.04 65.66
16,017.45 62.75
15,218.04 59.80
14,408.69 56.82
13,589.25 53.80
12,759.63 50.74
11,919.67 47.64
11,069.26 44.50
10,208.27 41.33
9,336.57 38.11
8,454.01 34.86
7,560.48 31.56
6,655.82 28.23
5,739.90 24.85
4,812.59 21.43
3,873.73 17.97
2,923.19 14.46
1,960.82 10.91
986.47 7.32
0.00 3.68
Produccion diaria litros 480
Cerveza Año (m3) 144.00
boltella de 625 ml. 0.625
Precio Promedio (S/.) 3.8

PRODUCCION DE CERVEZA ARTESANAL

Descripción Unidad de Cantidad por Precio Ingreso

Medida Año Unitario Anual
Cerveza m3 144.00 2,375.00 342,000.00
TOTAL INGRESOS 342,000.00
FUENTE: ELABORACION PROPIA

PRESUPUESTO DE INGRESOS (SOLES)

Años
CONCEPTO
1 2 3 4 5
Produccion Anual (m3) 144.00 144.00 144.00 172.80 172.80
Precio proyectado 2,375.00 2,375.00 2,375.00 2,375.00 2,375.00
TOTAL INGRESO 342,000.00 342,000.00 342,000.00 410,400.00 410,400.00
ELABORACION PROPIA

Cerveza 144.00 144.00 144.00 172.80 172.80

DEPRECIACIONES

DECRETO SUPREMO N° 179-2004-EF, Art. 39.

T.U.O. de la Ley del Impuesto a la Renta
DECRETO SUPREMO N° 122-94-EF, Art. 22.
Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta
DECRETO SUPREMO N° 194-99-EF.
DECRETO SUPREMO N° 125-98-EF.
Modificaciones
% Anual Max. de Vida Util
Bienes Depreciación (Años)
Edificios y construcciones (*) 3%
Ganado de trabajo y reproduc., redes de pesca 25% 4
Vehículos de transporte terrestre, hornos en general 20% 5
Maquinaria y equipo utilizados en actividades mineras, 20%
petrolera y de construcción 5
Equipos de procesamiento de datos 25% 4
Maquinaria y equipo utilizados para la producción 10% 5
Otros bienes del activo fijo 10% 10
(*) Sólo se deprecian mediante el método de la línea recta

DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO TANGIBLE Y AMORTIZACION INTANG

Factor de DEPRECIAC
CONCEPTO
depreciación 1
I. ACTIVO NO DEPRECIADO
I.1.1. TERRENOS 0 -
II. DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO TANGIBLE 10,601.00
I.1.2. OBRAS CIVILES 0.03 2,857.20
I.1.3. MAQUINARIA Y EQUIPO 0.1 2,283.80
I.1.4. VEHICULOS 0.1 3,200.00
I.1.5. MUEBLES Y ENSERES 0.1 760.00
I.1.6. EQUIPOS DE COMPUTO 0.25 1,500.00
III. AMORTIZACIÓN INTANGIBLES 4,900.00
II.1.INVERSIÓN FIJA INTANGIBLE 0.2 4,900.00
TOTAL ( II + III) 15,501.00
GIBLE Y AMORTIZACION INTANGIBLES
DEPRECIACIÓN (AÑOS)
Valor Residual
2 3 4 5

- - - - 33,100.00
10,601.00 10,601.00 10,601.00 9,101.00 112,173.00
2,857.20 2,857.20 2,857.20 2,857.20 80,954.00
2,283.80 2,283.80 2,283.80 2,283.80 11,419.00
3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 16,000.00
760.00 760.00 760.00 760.00 3,800.00
1,500.00 1,500.00 1,500.00 0.00 0.00
4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00
4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00
15,501.00 15,501.00 15,501.00 14,001.00 145,273.00
 ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIAMIENTO
AÑOS
CONCEPTO
1 2 3 4 5
I. INGRESOS (VENTAS) 342,000.00 342,000.00 342,000.00 410,400.00 555,673.00
Ventas 342,000.00 342,000.00 342,000.00 410,400.00 410,400.00
Ingresos extraordinarios (VR) 145,273.00
II. COSTOS DE PRODUCCIÒN 134,881.20 134,881.20 134,881.20 148,225.44 148,225.44
III. UTILIDAD BRUTA 207,118.80 207,118.80 207,118.80 262,174.56 407,447.56
IV. GASTOS DE OPERACIÒN 84,700.00 84,700.00 84,700.00 84,700.00 84,700.00
Gastos administrativos 46,800.00 46,800.00 46,800.00 46,800.00 46,800.00
Gastos de ventas 37,900.00 37,900.00 37,900.00 37,900.00 37,900.00
V. DEPRECIACIÒN DE A.F. Y AMORT. INTA 15,501.00 15,501.00 15,501.00 15,501.00 14,001.00
VI. UTILIDAD OPERATIVA 106,917.80 106,917.80 106,917.80 161,973.56 308,746.56
IX. IMPUESTO A LA RENTA ( 30 % ) 48,592.07 92,623.97
UTILIDAD NETA 106,917.80 106,917.80 106,917.80 113,381.49 216,122.59

ELABORACION PROPIA

INVERSION 276,475.65

COSTOS FIJOS.
DEPRECIACIÒN DE A.F. Y AMORT. INTANG
GASTOS FINANCIEROS (Pago de Prestamo)
GASTOS ADMINISTRATIVOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS DE PRODUCCIÒN
GASTOS DE VENTA
COSTOS TOTALES
VENTAS PROMEDIO (Q)
 ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIAMIENTO
AÑOS
CONCEPTO
1 2 3 4
I. INGRESOS (VENTAS) 342,000.00 342,000.00 342,000.00 410,400.00
Ventas 342,000.00 342,000.00 342,000.00 410,400.00
Ingresos extraordinarios (VR)
II. COSTOS DE PRODUCCIÒN 134,881.20 134,881.20 134,881.20 148,225.44
III. UTILIDAD BRUTA 207,118.80 207,118.80 207,118.80 262,174.56
IV. GASTOS DE OPERACIÒN 84,700.00 84,700.00 84,700.00 84,700.00
Gastos administrativos 46,800.00 46,800.00 46,800.00 46,800.00
Gastos de ventas 37,900.00 37,900.00 37,900.00 37,900.00
V. DEPRECIACIÓN DE A.F. Y AMORT. INTA 15,501.00 15,501.00 15,501.00 15,501.00
VI. UTILIDAD OPERATIVA 106,917.80 106,917.80 106,917.80 161,973.56
VII. GASTOS FINANCIEROS 3,758.72 2,442.52 915.73
Pago de intereses 3,758.72 2,442.52 915.73
VIII. UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 103,159.08 104,475.28 106,002.07 161,973.56
IX. IMPUESTO A LA RENTA ( 30 % ) 31,800.62 48,592.07
UTILIDAD NETA 103,159.08 104,475.28 74,201.45 113,381.49

PUNTO DE EQUILIBRIO CON PRESTAMO

AÑOS
RUBROS
1 2 3 4
COSTOS FIJOS. 74,285.99 74,285.99 74,285.99 62,301.00
Gastos administrativos 46,800.00 46,800.00 46,800.00 46,800.00
Depreciaciones (AF-AI) 15,501.00 15,501.00 15,501.00 15,501.00
Gastos Financieros (Pago prést.) 11,984.99 11,984.99 11,984.99
COSTOS VARIABLES 172,781.20 172,781.20 172,781.20 186,125.44
Costos de producción 134,881.20 134,881.20 134,881.20 148,225.44
Gastos de ventas 37,900.00 37,900.00 37,900.00 37,900.00
COSTOS TOTALES 247,067.19 247,067.19 247,067.19 248,426.44
VENTAS PROMEDIO (Q) 144.00 144.00 144.00 172.80
COSTO VARIABLE UNITARIO (CVu) 1,199.87 1,199.87 1,199.87 1,077.11
PRECIO DE VENTA UNITARIO 2,375.00 2,375.00 2,375.00 2,375.00
PUNTO DE EQUILIBRIO (Q) 63.22 63.22 63.22 48.00
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 150,135.85 150,135.85 150,135.85 114,004.60
FUENTE: ELABORACION PROPIA

PE(Q) = CF/(Pu-Cvu)
PE (S/.) = CF/(1-CV/VENTAS) #VALUE!
 5
555,673.00
410,400.00
145,273.00
148,225.44
407,447.56
84,700.00
46,800.00
37,900.00
14,001.00
308,746.56

308,746.56
92,623.97
216,122.59

5
60,801.00
46,800.00
14,001.00

186,125.44
148,225.44
37,900.00
246,926.44
172.80
1,077.11
2,375.00
46.85
111,259.75
 FLUJO DE CAJA ECONÓMICO Y FINANCIERO
FLUJO DE CAJA ECONOMICO Y FINANCIERO
CONCEPTO 0 1 2 3
I. INGRESOS - 342,000.00 342,000.00 342,000.00
INGRESOS POR VENTA 342,000.00 342,000.00 342,000.00
VALOR RESIDUAL
RECUPERO CAPITAL DE TRABAJO
II. EGRESOS - 230,358.85 230,358.85 230,358.85
II.1. COSTOS DE PRODUCCIÒN 134,881.20 134,881.20 134,881.20
II.2. GASTOS DE OPERACIÒN 84,700.00 84,700.00 84,700.00
II.3. IMPUESTO A LA RENTA
II.4. INVERSION FIJA AÑO 0 - 276,475.65
ACTIVO FIJO 196,778.00
ACTIVO INTANGIBLE 24,500.00
CAPITAL DE TRABAJO 55,197.65 10,777.65 10,777.65 10,777.65
GASTOS DE REPOSICIÓN
FLUJO DE CAJA ECONÒMICO - 276,475.65 111,641.15 111,641.15 111,641.15
PRESTAMO 28,838.00
SERVICIO DE DEUDA 11,984.99 11,984.99 11,984.99
ESCUDO FISCAL 1,127.62 732.76 274.72
FLUJO DE CAJA FINANCIERO - 247,637.65 100,783.78 100,388.92 99,930.88
 4 5
410,400.00 669,069.96
410,400.00 410,400.00
145,273.00
113,396.96
300,450.69 338,482.59
148,225.44 148,225.44
84,700.00 84,700.00
48,592.07 92,623.97

12,933.18 12,933.18
6,000.00
109,949.31 330,587.37

109,949.31 330,587.37
 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

MES
ACTIVIDAD
1 2 3 4 5 6
Compra de Terreno

Elaboración de Expediente Técnico

de la Edificación
Evaluación de Expediente Técinco
Construcción de la Planta
Adquisición de Equipos y Materiales
Instalación de Equipo y Materiales
Operación (Procesamiento de Cerveza)
Comercialización
Seguimiento y Control
FUENTE: Elaboracion Propia
MES
7 8 9 10