Marzo

: 11.538.935 - 2.036.714 = $ 9.502.221

Total : 27.116.617 - 17.614.396 = $ 9.502.221

Aquí concluye el presupuesto de efectivo. El anexo al presupuesto suministra

información sobre el monto de las inversiones, lo cual es la base para el cálculo de los
ingresos financieros y de la retención en la fuente sobre esos mismos ingresos.

PREGUNTAS SOBRE EL CAPÍTULO

1. ¿Cuáles son los elementos básicos del presupuesto de efectivo?

2. ¿Por qué es importante para una empresa un presupuesto de efectivo?

3. ¿Cuáles son los presupuestos que sirven de base para la elaboración del presupuesto de
efectivo?

4. ¿Qué rubros representan los principales ingresos de efectivo de una empresa?

5. ¿Qué rubros representan los principales egresos de efectivo de una empresa?

6. ¿Qué representa el flujo neto de efectivo de la empresa?

7. ¿Cuándo una empresa debe recurrir a préstamos externos?

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8. ¿Por qué las empresa hacen inversiones temporales?

Ejercicios

7.1 Con la siguiente información prepare el presupuesto de efectivo para la empresa

manufacturera “La Guacherna S. A.” para el presente año.

Ingresos en efectivo esperados para el período presupuestado:

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 Las inversiones a corto plazo rentan un interés del 1.2% mensual y sobre este ingreso se
aplica una retención del 7%. Los saldos de efectivo por encima del saldo mínimo de caja
requerido deben ser invertidos a corto plazo.

Los egresos esperados para el período son los siguientes:

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En caso de que se necesite financiamiento, los préstamos se obtienen a una tasa del 3%
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 mensual y se cancelan en 6 meses.

En el mes de enero los socios retiran su participación en las utilidades del año anterior,
que de acuerdo con el balance a diciembre 31 asciende a $23.454.000.

El Impuesto a la Renta pendiente de cancelar, de acuerdo también con el balance a

diciembre 31, y descontada ya la parte de los anticipos de impuestos, es de $30.799.000; de
este saldo, el 20% se cancela en el mes de febrero, y el saldo restante se cancela de acuerdo
con los plazos de la Administración de Impuestos de la siguiente forma: abril, 35%; junio,
30%; agosto, 25%; octubre, 10%.

El Impuesto de Industria y Comercio pendiente de pago a diciembre 31 asciende a

$448.000; este valor se debe cancelar en enero. El Impuesto de Industria y Comercio para los
demás meses presupuestados se estima sobre los ingresos corrientes por ventas más los
ingresos financieros, a una tasa del 6 por mil.

De acuerdo con el Balance General a diciembre 31, el saldo de caja era de

$13.155.000.

Acorde con las políticas de la empresa, se estima un saldo mínimo de caja, equivalente
al 20% de los egresos del período. Para el mes de diciembre se tiene prevista una inversión
en maquinaria del orden de $25.000.000. Finalmente se presenta los valores de la retención en
la fuente a cancelar durante el período:

Meses Retención en la fuente

Enero $ 503.100
Febrero
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Marzo 3.747.000
Abril
Mayo 1.109.000
Junio
Julio 705.700
Agosto
Septiembre 2.414.000
Octubre
Noviembre 918.400
Diciembre

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 En el caso de que haya necesidad de préstamos, muestre la tabla de amortización de
capital y pago de intereses.
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