Ordinul preşedintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr.

 3806/2013 
pentru modificarea anexelor nr. 1‐ 3 la OPANAF nr.3596/2011 privind declararea 
livrărilor/prestărilor și achizițiilor  efectuate pe teritoriul național de persoanele 
înregistrate în scopuri de TVA și pentru aprobarea modelului și conținutului declarației 
informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național de 
persoanele înregistrate în scopuri de TVA 
 
În temeiul art.11 alin.(3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea 
și  funcționarea  Agenției  Naționale  de  Administrare  Fiscală,  cu  modificările  și  completările 
ulterioare,  şi  al  art.  53  din  Ordonanța  Guvernului  nr.  92/2003  privind  Codul  de  procedură 
fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare,  
 
președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin: 
 
Art.  I  Anexele  nr.  1  ‐  3  la  Ordinul  președintelui  Agenției  Naționale  de  Administrare 
Fiscală  nr.  3596/2011  privind  declararea  livrărilor/prestărilor  și  achizițiilor    efectuate  pe 
teritoriul  național  de  persoanele  înregistrate  în  scopuri  de  TVA  și  pentru  aprobarea 
modelului  și  conținutului  declarației  informative  privind  livrările/prestările  și  achizițiile 
efectuate  pe  teritoriul  național  de  persoanele  înregistrate  în  scopuri  de  TVA,  publicat  în 
Monitorul  Oficial  al  României,  Partea  I,  nr.  927  din  28  decembrie    2011,  cu  modificările  şi 
completările ulterioare, se modifică şi se înlocuiesc cu anexele nr. 1 ‐ 3 la prezentul ordin. 
 
Art. II. Anexele nr. 1 ‐ 3 fac parte integrantă din prezentul ordin. 
 
Art.  III.  Direcția  generală  de  informații  fiscale,  Direcția  generală  proceduri  pentru 
administrarea  veniturilor,  Direcția  generală  coordonare  inspecție  fiscală,  Direcția  generală 
de  tehnologia  informației,  Direcția  generală  de  administrare  a  marilor  contribuabili  și 
direcțiile  generale  regionale  ale  finanțelor  publice  vor  lua  măsuri  pentru  ducerea  la 
îndeplinire a prevederilor prezentului ordin. 
 
Art. IV. Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu facturile emise/primite în 
ultima perioadă fiscală de raportare din anul 2013,  pentru care există obligația de declarare 
de către fiecare operator înregistrat în scopuri de TVA. 
 
Art. V.  Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. 
 
 
Emis la  Bucureşti, la 18.12.2013 
 
 
Preşedintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală, 
 
Gelu ‐ Ştefan  DIACONU 
  
    Anexa nr. 1  

 
  
 
 
 ANEXA 2 
 
INSTRUCȚIUNI 
de depunere şi completare a formularului (394) "Declarație informativă privind 
livrările/prestările şi achizițiile efectuate pe teritoriul național", cod MFP 14.13.01.02/f 
 
 
1. Declarația se completează şi se depune de către: 
    a)  persoanele  impozabile  înregistrate  în  scopuri  de  TVA  în  România  conform  art. 
153  din  Legea  nr.  571/2003  privind  Codul  fiscal,  cu  modificările  şi  completările  ulterioare, 
denumită în continuare Codul fiscal, şi care sunt obligate la plata taxei conform art. 150 alin. 
(1) şi (7) din Codul fiscal, pentru operațiuni impozabile în România conform art. 126 alin. (1) 
şi taxabile cu cota prevăzută de lege. Declarația se depune pentru orice operațiune taxabilă 
pentru  care,  conform  titlului  VI  din  Codul  fiscal,  este  emisă  o  factură,  inclusiv  pentru 
avansuri, precum şi pentru operațiunile la care se aplică sistemul TVA la încasare. 
    Declarația  trebuie  să  conțină  toate  facturile  care  au  fost  emise  în  perioada  de 
raportare,  inclusiv  cele  care  au  înscrisă  mențiunea  <<taxare  inversă>>  sau  <<TVA  la 
încasare>>. 
    În declarație nu se înscriu facturile emise prin autofacturare şi bonurile fiscale care 
îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 155 alin. (11), (12) şi 
(20)  din  Codul  fiscal.  Prevederea  referitoare  la  bonurile  fiscale  se  va  aplica  numai  până  la 
data de 31 decembrie 2014; 
 
b) persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România conform art. 153 
din  Codul  fiscal,  care  realizează  în  România,  de  la  persoanele  impozabile  înregistrate  în 
scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevăzută de lege. 
    Declarația  trebuie  să  conțină  toate  facturile  care  au  fost  primite  în  perioada  de 
raportare,  inclusiv  cele  care  au  înscrisă  mențiunea  <<taxare  inversă>>  sau  <<TVA  la 
încasare>>. 
    În declarație nu se înscriu facturile emise prin autofacturare şi bonurile fiscale care 
îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 155 alin. (11), (12) şi 
(20)  din  Codul  fiscal.  Prevederea  referitoare  la  bonurile  fiscale  se  va  aplica  numai  până  la 
data de 31 decembrie 2014." 
 
    2. Declarația se depune la organul fiscal competent până în data de 25 inclusiv a 
lunii  următoare  încheierii  perioadei  de  raportare  declarate  pentru  depunerea  decontului 
(lunar,  trimestrial  etc.)  şi  numai  dacă  în  această  perioadă  au  fost  realizate  operațiuni  de 
natura celor care fac obiectul obligației de declarare. 
     
    3.  În  cazul  în  care,  după  depunerea  declarației,  persoana  impozabilă  constată 
existența  unor  omisiuni/erori  în  datele  declarate  sau  în  cazul  în  care  una  sau  mai  multe 
facturi  sunt  emise  în  cursul  unei  perioade  de  raportare,  dar  sunt  primite  de  beneficiarul 
tranzacției după data depunerii declarației, persoana impozabilă trebuie să depună o nouă 
declarație corect completată, cu operațiunile care necesită modificarea şi/sau operațiunile 
care nu au fost declarate, declarație care înlocuieşte declarația informativă depusă inițial." 
 
     4.  Declarația  se  depune  în  format  electronic  sub  forma  unui  fişier  PDF,  al  cărui 
model este prevăzut în anexa nr. 1, care are ataşat fişierul XML descris în anexa nr. 3. 
    a)  Declarația  se  depune  prin  mijloace  electronice  de  transmitere  la  distanță,  pe 
portalul e‐România. Pentru depunerea declarației, plătitorul trebuie să dețină un certificat 
calificat, eliberat în condițiile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică. 
    b) Declarația se poate depune şi în format electronic, pe suport electronic, însoțit 
de  anexa  nr.  1,  în  format  hârtie  (doar  prima  pagină),  semnat  şi  ştampilat,  conform  legii. 
Declarația în format electronic, însoțită de formularul listat, semnat şi ştampilat, se depune 
direct la registratura organului fiscal competent ori se comunică prin poştă cu confirmare de 
primire. 
    5. Declarația se completează/validează cu ajutorul programelor de asistență. 
    Programele de asistență sunt puse la dispoziția contribuabililor gratuit de unitățile 
fiscale  subordonate  sau  pot  fi  descărcate  de  pe  site‐ul Agenției  Naționale  de  Administrare 
Fiscală, la adresa www.anaf.mfinante.gov.ro 
 
Completarea declarației 
 
    SECȚIUNEA 1 
 
    Cartuşul referitor la tipul plătitorului şi perioada de raportare se completează cu: 
    a) la tip plătitor se înscrie perioada fiscală declarată pentru depunerea decontului 
de  taxă  pe  valoarea  adăugată  (formularul  300),  prevăzută  la  art.  156^1  din  Codul  fiscal, 
respectiv L ‐ lunar, T ‐ trimestrial, S ‐ semestrial, A ‐ anual; 
    b) anul la care se referă declarația; se înscrie anul calendaristic cu 4 caractere (de 
exemplu, 2012); 
    c)  luna  ‐  se  înscrie  cu  cifre  arabe  numărul  aferent  perioadei  de  raportare  (de 
exemplu, 01 pentru ianuarie, 03 pentru trimestrul I, 06 pentru semestrul I, 12 pentru an). 
 
    A. Date de identificare ale persoanei înregistrate în scopuri de TVA 
    1.  Denumire/nume  şi  prenume  ‐  se  înscriu,  după  caz,  denumirea  sau  numele  şi 
prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA. 
    2. Cod de înregistrare în scopuri de TVA ‐ se înscrie codul de înregistrare în scopuri 
de TVA (codul de identificare fiscală precedat de prefixul RO). 
    3. Domiciliul fiscal ‐ se înscrie adresa domiciliului fiscal al persoanei înregistrate în 
scopuri de TVA. 
 
    B. Date de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/împuternicitului 
    1.  Denumire/nume,  prenume  ‐  se  înscriu,  după  caz,  denumirea  sau  numele  şi 
prenumele  persoanei  impozabile  care  a  fost  desemnată  ca  reprezentant  fiscal/legal  sau 
împuternicit de către persoana impozabilă străină. 
    2. Cod de identificare fiscală/CNP ‐ se înscrie codul de identificare fiscală sau codul 
numeric personal al reprezentantului fiscal/legal ori al împuternicitului. 
    3. Domiciliul fiscal ‐ se înscrie adresa domiciliului fiscal al reprezentantului fiscal. 
 
C. Rezumat declarație 
    Acest cartuş conține: 
     1. Numărul total al persoanelor înregistrate în scopuri de TVA incluse în declarație, 
indiferent de numărul operațiunilor; 
    2.  Numărul    total  al  facturilor  emise  pentru  care  există  obligația  de  declarare 
conform pct. 1 din prezentele Instrucțiuni;  
    3.  Valoarea  totală  a  bazei  impozabile  aferente  livrărilor  de  bunuri/prestărilor  de 
servicii taxabile efectuate şi valoarea totală a TVA aferente acestora; 
    4.  Numărul    total  al  facturilor  primite    pentru  care  există  obligația  de  declarare 
conform pct. 1 din prezentele Instrucțiuni; 
    5.  Valoarea  totală  a  bazei  impozabile  aferente  achizițiilor  de  bunuri  şi  servicii  cu 
TVA efectuate şi valoarea totală a TVA aferente acestora;  
    6. Numărul total al facturilor emise pentru livrările de bunuri/prestările de servicii 
efectuate,  pentru care se aplică taxarea inversă. 
    7. Valoarea totală a bazei impozabile/Valoarea totală a TVA aferente livrărilor de 
bunuri/prestărilor de servicii  efectuate pentru care se aplică taxarea inversă: 
    7.1  Separat  se  va  completa  într‐un  cartuş  valoarea  totală  a  bazei 
impozabile/Valoarea totală a TVA  aferente livrărilor de cereale şi plante tehnice pentru care 
se aplică taxarea inversă (sumă ce este cuprinsă în valoarea totală completată la pct. 7). 
    8.  Numărul  total  al  facturilor  primite  pentru  achizițiile  de  bunuri/prestările  de 
servicii taxabile  pentru care se aplică taxarea inversă. 
    9. Valoarea totală a bazei impozabile/valoarea TVA aferente achizițiilor de bunuri 
şi servicii taxabile efectuate pentru care se aplică taxarea inversă: 
    9.1  Separat  se  va  completa  într‐un  cartuş  valoarea  totală  a  bazei 
impozabile/valoarea  totală  a  TVA  aferente  achizițiilor  de  cereale  şi  plante  tehnice  pentru 
care se aplică taxarea inversă (sumă ce este cuprinsă în valoarea totală completată la pct. 9). 
 
 
    SECȚIUNEA a 2‐a 
 
    Se  completează  cu  valoarea  cumulată  înscrisă  în  facturile  emise/primite,  pentru 
fiecare cod de înregistrare în scopuri de TVA, ale partenerilor de tranzacții. 
    Excepție fac valorile totale înscrise în facturile aferente tranzacțiilor pentru care se 
aplică  taxarea  inversă  pentru  cereale  şi  plante  tehnice,  care  se  completează  pe  acelaşi 
formular, separat față de celelalte operațiuni, pentru fiecare partener. 
   
     Lista  operațiunilor  efectuate  pe  teritoriul  național  (detaliere  la  operațiuni  cu 
taxare inversă pentru cereale şi plante tehnice) 
 
    1. Coloana "Nr. curent" ‐ se înscrie o singură dată numărul curent pentru fiecare 
furnizor/beneficiar. 
    2. Coloana "Tip L/A/V/C" se înscrie tipul operațiuni efectuate şi anume: 
    ‐ L ‐ pentru livrările pentru care au fost emise facturi şi pentru care există obligația 
de declarare;  
    ‐  A    ‐  pentru  achizițiile  pentru  care  au  fost    primite  facturi  şi  pentru  care  există 
obligația de declarare; 
 
    ‐ V ‐ pentru livrările de cereale şi plante tehnice; 
    ‐ C ‐ pentru achizițiile de cereale şi plante tehnice. 
     3. Coloana "Codul de înregistrare în scopuri de TVA al furnizorului/beneficiarului" ‐ 
se  înscrie  codul  de  înregistrare  în  scopuri  de  TVA  al  furnizorului/beneficiarului  sau  al 
reprezentantului fiscal, în cazul în care furnizorul/beneficiarul nu este stabilit în România şi 
şi‐a desemnat un reprezentant fiscal, dacă acesta din urmă este persoana obligată la plata 
taxei. 
    4.  Coloana  "Denumire/Nume  şi  prenume  furnizor/beneficiar"  ‐  se  înscriu 
denumirea/numele şi prenumele persoanei înregistrate în scopuri de TVA care a emis/primit 
factura/facturile  sau  denumirea/numele  şi  prenumele  reprezentantului  fiscal,  în  cazul  în 
care  furnizorul/beneficiarul  nu  este  stabilit  în  România  şi  şi‐a  desemnat  un  reprezentant 
fiscal, dacă acesta din urmă este persoana obligată la plata taxei. 
    5.  Coloana  “Număr  facturi“  se  înscrie  numărul  total  al  facturilor  emise/primite 
pentru care există obligația de declarare de către fiecare operator înregistrat în scopuri de 
TVA.  
    6.  Coloana  "Baza  impozabilă"  ‐  se  înscrie  baza  de  impozitare,  exclusiv  TVA, 
aferentă livrărilor/achizițiilor inclusiv cele pentru care se aplica taxarea inversă, precum  şi 
baza de impozitare aferentă facturilor de stornare, în lei. În cazul în care baza de impozitare 
este negativă, valoarea totală a acesteia se înscrie cu semnul (‐). 
    7.  Coloana  "Taxa  pe  valoarea  adăugată"  ‐  se  înscrie  suma  TVA  aferentă 
livrărilor/achizițiilor  inclusiv  cele  pentru  care  se  aplica  taxarea  inversă,  precum  şi  TVA 
aferentă  facturilor  de  stornare,  în  lei.  Dacă  taxa  colectată  este  negativă,  valoarea  totală  a 
acesteia se înscrie cu semnul (‐). 
    8. Coloana "Cod şi denumire NC produs" ‐ se înscriu livrările/achizițiile de cereale şi 
plante tehnice, care figurează în nomenclatura combinată stabilită prin Regulamentul (CEE) 
nr.  2.658/87  al  Consiliului  din  23  iulie  1987  privind  Nomenclatura  tarifară  şi  statistică  şi 
Tariful  vamal  comun,  modificată    conform  Regulamentului  de  punere  în  aplicare(UE)  nr. 
927/2012 al Comisiei din 9 octombrie 2012.  
    9.  Coloana  "Baza  impozabilă"  ‐  se  înscrie  baza  de  impozitare,  exclusiv  TVA, 
aferentă livrărilor/achizițiilor pentru care se aplică taxarea inversă pentru cereale şi plante 
tehnice,  pentru  fiecare  cod  şi  denumire  NC  produs,  inclusiv  baza  de  impozitare  aferentă 
facturilor  de  stornare,  în  lei.  În  cazul  în  care  baza  de  impozitare  este  negativă,  valoarea 
totală a acesteia se înscrie cu semnul (‐). 
    10.  Coloana  "Taxa  pe  valoarea  adăugată"  ‐  se  înscrie  suma  TVA  aferentă 
livrărilor/achizițiilor pentru care se aplica taxarea inversă, pentru cereale şi plante tehnice, 
pentru fiecare cod şi denumire NC produs, inclusiv TVA aferentă facturilor de stornare, în lei. 
Dacă taxa colectată este negativă, valoarea totală a acesteia se înscrie cu semnul (‐). 
 
  ANEXA 3 
 
CONDIȚIILE 
ce trebuie respectate de către fişierul XML pentru depunerea electronică a 
formularului (394) "Declarație informativă privind livrările, prestările şi achizițiile 
efectuate pe teritoriul național, cod MFP 14.13.01.02/f 
 
Nr.  Elemente/ atribute  Denumire câmp  Tip şi lungime 
crt.  câmp 
1. <declaratie394>     
2. luna  Perioada de raportare ‐ Luna  N(2) 
3. an  Perioada de raportare ‐ An  N(4) 
4. Tip D394 
tip_D394  C(1) 
 ( lunar/ trimestrial/ semestrial/ anual) 
5. nume_declar  Nume declarant  C(75) 
6. prenume_declar  Prenume declarant  C(75) 
7. functie_declar  Functie declarant  C(50) 
8. <identificare>  1 aparitie   
9. cui  Cod de înregistrare în scopuri de tva  N(10) 
10. den  Denumire sau Nume şi Prenume  C(200) 
11. adresa  Adresă domiciliu fiscal  C(1000) 
12. telefon  Telefon domiciliu fiscal  C(15) 
13. fax  Fax domiciliu fiscal  C(15) 
14. mail  E‐mail domiciliu fiscal  C(200) 
15. totalPlata_A  Suma de control   N(15) 
16. </identificare>     
17. <idReprezentant>  0‐1 aparitii   
18. cifR  Cod de identificare fiscală reprezentant  N(13) 
19. denR  Denumire sau Nume şi Prenume reprezentant  C(200) 
20. adresaR  Adresă reprezentant  C(1000) 
21. telefonR  Telefon reprezentant  C(15) 
22. faxR  Fax reprezentant  C(15) 
23. mailR  E‐mail reprezentant  C(200) 
24. </idReprezentant>     
25. <rezumat>  1 aparitie   
26.      
27. NUMĂR TOTAL AL PERSOANELOR ÎNREGISTRATE ÎN 
nrCui  N(10) 
SCOPURI DE TVA INCLUSE IN DECLARAȚIE 
28. VALOARE TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE AFERENTĂ 
bazaL  LIVRĂRILOR DE BUNURI/ PRESTĂRILOR DE SERVICII  N(15) 
EFECTUATE 
29. VALOARE TOTALĂ A TVA AFERENTA LIVRĂRILOR DE 
tvaL  N(15) 
BUNURI/ PRESTĂRILOR DE SERVICII EFECTUATE 
30. VALOARE TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE AFERENTĂ 
bazaA  N(15) 
ACHIZIȚIILOR DE BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE 
31. VALOARE TOTALĂ A TVA AFERENTA ACHIZIȚIILOR DE 
tvaA  N(15) 
BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE 
32. VALOARE TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE AFERENTĂ 
LIVRĂRILOR DE BUNURI/ PRESTĂRILOR DE SERVICII 
bazaV  N(15) 
EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICĂ TAXAREA 
INVERSĂ 
33. VALOARE TOTALĂ A TVA  AFERENTĂ LIVRĂRILOR DE 
tvaV  BUNURI/ PRESTĂRILOR DE SERVICII EFECTUATE  N(15) 
PENTRU CARE SE APLICĂ TAXAREA INVERSĂ 
34. VALOARE TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE (V) pentru 
bazaVc  N(15) 
cereale si plante tehnice 
35. VALOARE TOTALĂ A TVA (V) pentru cereale si plante 
tvaVc  N(15) 
tehnice 
36. VALOARE TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE AFERENTĂ 
bazaC  ACHIZIȚIILOR DE BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE  N(15) 
PENTRU CARE SE APLICĂ TAXAREA INVERSĂ 
37. VALOARE TOTALĂ A TVA AFERENTĂ ACHIZIȚIILOR DE 
tvaC  BUNURI ŞI SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE  N(15) 
APLICĂ TAXAREA INVERSĂ 
38. VALOARE TOTALĂ A BAZEI IMPOZABILE (C) pentru 
bazaCc  N(15) 
cereale si plante tehnice 
39. VALOARE TOTALĂ A TVA (C) pentru cereale si plante 
tvaCc  N(15) 
tehnice 
40. Numar facturi AFERENTE LIVRĂRILOR DE BUNURI/ 
nrFactL  N(15) 
PRESTĂRILOR DE SERVICII EFECTUATE 
41. Numar facturi  AFERENTE ACHIZIȚIILOR DE BUNURI 
nrFactA  N(15) 
ŞI SERVICII EFECTUATE 
42. Numar facturi  AFERENTE LIVRĂRILOR DE BUNURI/ 
nrFactV  PRESTĂRILOR DE SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE  N(15) 
SE APLICĂ TAXAREA INVERSĂ 
43. Numar facturi  AFERENTE ACHIZIȚIILOR DE BUNURI 
nrFactC  ŞI SERVICII EFECTUATE PENTRU CARE SE APLICĂ  N(15) 
TAXAREA INVERSĂ 
44. </rezumat>     
45. <op1>  1‐n aparitii   
46. tip  Tip operațiune  C(1) 
47. Cod de înregistrare în scopuri de TVA beneficiar/ 
cuiP  N(10) 
furnizor/ prestator 
48. denP  Denumire beneficiar/ furnizor/ prestator  C(200) 
49. nrFact  Numar facturi  N(15) 
50. baza  Bază impozabilă  N(15) 
51. tva  TVA  N(15) 
52. <op11>  0‐n aparitii   
53. codPR  Cod produs   C(8) 
54. bazaPR  Bază impozabilă  N(15) 
55. tvaPR  TVA  N(15) 
56. </op11>     
57. </op1>     
58. </declaratie394>     
 
 
Nomenclatura combinata pentru cereale si plante tehnice 
 
  Cod vechi  Cod nou  Cereale 
din 
01.09.2013 
1  10011000  10011100  Grau dur 
10011900 
2  10019010  10019110  Alac (Triticum spelta), destinat insamantarii 
3  10019091  10019120  Grau comun destinat insamantarii 
4  10019099  10019900  Alt alac (Triticum spelta) si grau comun, nedestinate 
insamantarii 
5  10020000  1002  Secara 
6  100300  1003  Orz 
7  1005  1005  Porumb 
8  120100  1201  Boabe de soia, chiar sfaramate 
9  1205  1205  Seminte de rapita sau de rapita salbatica, chiar sfaramate 
10  120600  120600  Seminte de floarea‐soarelui, chiar sfaramate 
11  121291  121291  Sfecla de zahar