PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Denominación del Programa de Formación: Tecnología en Contabilidad y Finanzas.

 Código del Programa de Formación: 123112
 Nombre del Proyecto: Creación de la empresa comercial didáctica de la teoría a la práctica
tecnología en contabilidad y finanzas.
 Fase del Proyecto: Planeación
 Actividad de Proyecto: Cronograma de actividades. (GANTT). planear actividades estratégicas,
recursos y tiempos de ejecución.
 Competencia: Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las
normas y políticas organizacionales.
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar: Registrar los hechos económicos según las normas
comerciales, tributarias y laborales.
 Duración de la Guía: 54 horas, 9 sesiones

2. PRESENTACIÓN

Estimado Aprendiz, esta guía forma parte de su proceso formativo, ha sido construida para explicar en
forma didáctica los conocimientos y conceptos necesarios para que usted pueda entender la aplicación de
los diferentes impuestos contenidos en la legislación Colombiana, especialmente el IVA, ICA, la retención en
la fuente, entre otros.

Los impuestos tienen su origen en el precepto constitucional según el cual todas las personas naturales y
jurídicas, están en el deber de contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado, dentro de
los conceptos de justicia y equidad (Art. 95, numeral 9 de la Constitución Política de Colombia).

Los impuestos son sin duda los más importantes de los tributos que percibe el Estado para el desarrollo de
sus fines, dentro de estos están, las invesiones quede debe realizar en salud, educación, infraestructura,
etc.

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Situación Problémica:

La empresa los Álamos Ltda, dedicada a la compra y venta de electrodomésticos, durante el año 2018, no
expidió facturas de ventas como la norma establece y sus impuestos no los declararon y pagaron, tal como
lo señala el Estatuto Tributario y demás normas sobre la materia.

Estimado Aprendiz, observando la actuación de la empresa antes mencionada , desde su perspectiva

mencione :
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1. Qué implicaciones le ocasionaría a la empresa desde el punto legal y tributario?.
2. Qué implicaciones tendría para la empresa desde el punto de vista del registro contable?.
Ambiente: Aula de aprendizaje dotado.
Materiales: tablero, marcadores, borrador.
Duración: 30 minutos

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje:

Estimado Aprendiz, en este segundo momento de su aprendizaje, le invito a leer e identificar los temas que
se trataran en esta guía de aprendizaje, y que tienen la intencionalidad pedagógica de despertar la Semilla
de Interés requerida para provocar el aprendizaje, la voluntad, la motivación, la indagación, la consulta
sobre los conocimientos, habilidades, destrezas y actitudes que son la base fundamental para el desarrollo
de sus competencias.

Los siguientes son conceptos y principios que usted deberá adquirir:

 Normas tributarias sobre impuesto de renta y sus complementarios.

 Ingresos de fuente nacional y de fuente extranjera.
 Realización del ingreso en renta.
 Causación del ingreso en renta
 El ingreso como base del incremento patrimonial
 Costo, causación y realización del costo
 Requisitos jurídicos del costo
 Limitaciones específicas a la solicitud de costos
 Requisitos jurídicos de las deducciones
 Renta bruta ordinaria y renta bruta especial.
 Deducciones, causación y realización de las deducciones
 Valor de los gastos en especie
 Impuestos deducibles
 Renta líquida y renta presuntiva,
 Rentas exentas
 Renta gravable especial y comparación patrimonial.
 Régimen tributario especial, entidades pertenecientes y tarifa de impuestos aplicable.
 Impuesto sobre las ventas, sujetos pasivos, y hechos generadores del impuesto
 Bienes y servicios gravados a la tarifa general
 Bienes y servicios excluidos
 Bienes y servicios exentos
 Obligaciones del responsable
 Obligaciones del agente de retención en la fuente, auto retenedores, casos de retención de IVA
 Impuesto de industria y comercio avisos y tableros, causación y declaración
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  Sujetos pasivos, obligaciones de los responsables por cada actividad

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Actividad 1. Conociendo el Marco Normativo de los impuestos en Colombia.

Descripción de la actividad:

El instructor mediante la técnica expositiva socializa a los aprendices el marco conceptual de los impuestos
en Colombia referente a la Ley de Crecimiento Económico, ley 2010 de Diciembre 27 de 2019.. Al terminar
su intervención el instructor dará un espacio para la solución de dudas e inquietudes.
Posteriormente, en el ambiente de aprendizaje, el Aprendiz de manera individual hará un mapa conceptual,
del objeto de los diferentes impuestos contenidos en la ley 2010 de Diciembre 27 de 2019, que está
ubicado en la ruta: ACTIVIDADES, Fase de Planeación, Actividad Cronograma de actividades. (GANTT).
planear actividades estratégicas, recursos y tiempos de ejecución , Contabilidad, Material de apoyo, ley
2010 de Diciembre 27 de 2019

Esta actividad no es entregable.

Ambiente Requerido: Ambiente de Aprendizaje convencional con espacio para los participantes, sillas
universitarias, con video proyector o televisor.
Materiales: Tablero, Marcadores, borrador.
Duración: 6 horas.

Actividad 2. Retencion en la fuente.

Descripción de la actividad:
El instructor mediante la técnica expositiva socializa a los aprendices el concepto de retención en la fuente,
objetivos y campo de aplicación; seguidamente explica el diligenciamiento de la declaracion de la retención
en la fuente. Al terminar su intervención el instructor dará un espacio para la solución de dudas e
inquietudes. Posteriormente, en el ambiente de aprendizaje, el aprendiz de manera individual resolverá el
taller ¨Elaboracion de declaración de retención en la fuente¨, que se encuentra en la ruta: ACTIVIDADES,
Fase de Planeación, Actividad Cronograma de actividades. (GANTT). planear actividades estratégicas,
recursos y tiempos de ejecución , Contabilidad, Material de apoyo, Elaboracion de declaración de retención
en la fuente.

Ambiente Requerido: Ambiente de Aprendizaje convencional con espacio para los participantes, sillas
universitarias, con video proyector o televisor.
Materiales: Tablero, Marcadores, borrador.
Duración: 12.

Actividad 3. Impuesto de industria y comercio ICA.

Descripción de la actividad:
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El instructor mediante la técnica expositiva socializa a los aprendices el concepto de impuesto de industria y
comercio, objetivos, campo de aplicación, sujeto pasivo y las tarifas; seguidamente explica el
diligenciamiento de la declaracion del impuesto en el formulario único nacional de declaración y pago del
impuesto de industria y comercio. Al terminar su intervención el instructor dará un espacio para la solución
de dudas e inquietudes. Posteriormente, en el ambiente de aprendizaje, el aprendiz de manera individual
resolverá el taller ¨Elaboracion de declaración de impuesto de industria y comercio¨, que se encuentra en la
ruta: ACTIVIDADES, Fase de Planeación, Actividad Cronograma de actividades. (GANTT). planear
actividades estratégicas, recursos y tiempos de ejecución , Contabilidad, Material de apoyo, Elaboracion de
declaración Impuesto de industria y comercio ICA.

Ambiente Requerido: Ambiente de Aprendizaje convencional con espacio para los participantes, sillas
universitarias, con video proyector o televisor.
Materiales: Tablero, Marcadores, borrador.
Duración: 12.

Actividad 4. Impuesto a las ventas IVA.

Descripción de la actividad:

El instructor mediante la técnica expositiva socializa a los aprendices el concepto de impuesto a las ventas,
clasificación de los bienes (exentos, excluidos y gravados), tarifas, regímenes exitentes y obligaciones;
seguidamente explica el diligenciamiento de la declaracion del impuesto a las ventas. Al terminar su
intervención el instructor dará un espacio para la solución de dudas e inquietudes. Posteriormente, en el
ambiente de aprendizaje, el aprendiz de manera individual resolverá el taller ¨Elaboracion de declaración
de impuesto a las ventas¨, que se encuentra en la ruta: ACTIVIDADES, Fase de Planeación, Actividad
Cronograma de actividades. (GANTT). planear actividades estratégicas, recursos y tiempos de ejecución ,
Contabilidad, Material de apoyo, Elaboracion de declaración de impuesto a las ventas.

Ambiente Requerido: Ambiente de Aprendizaje convencional con espacio para los participantes, sillas
universitarias, con video proyector o televisor.
Materiales: Tablero, Marcadores, borrador.
Duración: 12.

Actividad 5. Impuesto de renta y complementarios.

Descripción de la actividad:
El instructor mediante la técnica expositiva socializa a los aprendices el concepto de impuesto de renta y
complementarios, sujetos pasivo, contribuyentes del régimen tributario especial, no contribuyentes del
impuesto; seguidamente explica el diligenciamiento de la declaración del impuesto de renta. Al terminar su
intervención el instructor dará un espacio para la solución de dudas e inquietudes. Posteriormente, en el
ambiente de aprendizaje, el aprendiz de manera individual resolverá el taller ¨Elaboracion de declaración
de impuesto de renta¨, que se encuentra en la ruta: ACTIVIDADES, Fase de Planeación, Actividad
Cronograma de actividades. (GANTT). planear actividades estratégicas, recursos y tiempos de ejecución ,
Contabilidad, Material de apoyo, Elaboracion de declaración de impuesto de renta.
GFPI-F-019 V03
Ambiente Requerido: Ambiente de Aprendizaje convencional con espacio para los participantes, sillas
universitarias, con video proyector o televisor.
Materiales: Tablero, Marcadores, borrador.
Duración: 12.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento : Contabiliza los aportes de Cuestionario sobre conceptos

Capital, las compras de activos basicos de IVA, retención en la
Cuestionario sobre conceptos fijos, los cargos diferidos, las fuente, ICA y Renta
basicos de IVA, retención en la operaciones de compra y venta
fuente, ICA y Renta IVA, Retenciones e Ica.

Evidencias de Producto: Aplica Normas Legales y

Tributarias en los registros
Taller sobre elaboracion de Lista de chequeo o Rubrica
contables.
declaración de retención en la para la valoración de
fuente. Registra en Comprobantes de productos.
diario y aplicando Normas
Legales y tributarias.
Lista de chequeo o Rubrica
Taller elaboración de declaración de para la valoración de
Reconoce los pasos y normas
Impuesto de industria y comercio productos.
legales para efectuar los
ICA.
registros en los libros de
Contabilidad de acuerdo con la
realidad de los hechos. Lista de chequeo o Rubrica
para la valoración de
Taller elaboracion de declaración de
productos.
IVA.

Lista de chequeo o Rubrica

Taller eladoracion de declaración de para la valoración de
renta y complementarios productos.

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

ESTATUTO TRIBUTARIO: Compendio de normas que rigen el sistema tributario del país.
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IMPUESTO: Contribución obligatoria de los ciudadanos exigida por el gobierno con el fin de cubrir los
gastos públicos.
ICA: Impuesto de Industria y Comercio.
IVA: Impuesto al valor agregado
ERSONAS NATURALES: Los individuos de la especie humana considerados capaces de ejercer derechos y
contraer obligaciones
PERSONAS JURIDICAS: Los establecimientos, sociedades, agremiaciones, o seres colectivos, a los cuales se
les dan individualmente un nombre, y que son capaces de ejercer derechos y contraer obligaciones por
medio de su representante legal.
RETENCION EN LA FUENTE: Recaudo anticipado de impuestos.

6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS

Acuerdo munucupal N° 020 del 23 de dicimbre de 2014 – Concejo de Apartado Antioaquia

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html#TITULO%20PRE

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo_comercio.html

www.actualicese.com

www.dian.gov.co

www.gerencie.com

www.consultorcontable.com

https://dapre.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%202010%20DEL%2027%20DE%20DICIEMBRE
%20DE%202019.pdf

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Eladimir Waldo Rengifo Instructor de Complejo 06 de febrero de 2019

contablidad Tecnológico
Agroindustrial,
Pecuario y
Turístico

8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)

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 Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del
Cambio

Autor (es)

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