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AMORTISSEMENT DEGRESSIF
Années Base d'amo Tx dégressif Dotations Cumul d'amo V.N.A
2014 (7 mois) 110.000 40% 25.666,67 25.666,67 84.333,33
2015 84.333,33 40% 33.733,33 59.400 50.600
2016 50.600 40% 20.240 79.640 30.360
Dotation 2014 = 110.000 x 40 % x (7/12) = 25.666,67
31/12/..
6193 D.E.A des immobes corp 22.000
28355 Amort du Mat info 22.000
Dotation de l'exercice 2016
On note pour la différence AE - AF soit : 65941 DNC pr amort dérogatoire 1.760
22.000 - 20.240 = 1.760 1351 Prov pr amort dérog 1.760
suivant inventaire 2016
On note pour la différence AE - AF soit : 28355 Amort des Inst tech 196.000
196.000 - 188.160 = 7.840 DH Dotation de l'exercice 2017
1351 Prov pr amort dérogatoires 7.840
75941 Rep/ amort dérogatoire 7.840
suivant inventaire 2017
3-) à vous de le faire
Corrigée de l'examen de la comptabilité générale II
Prof : RANNANE et LAIACHI / Deuxième Session 2011/2012
Par : Moulay Boulitama Othman
18/11 : facture N°F/71
MB 30.000 18-Nov
Rem 10% 3.000 6121 Achats de MP 27.000
NC 27.000 34552 TVA récup / charges 5.400
TVA 20% 5.400 4411 Fournisseurs 32.400
Net à payer 32.400 N°F/17
1-Dec
01/12 : facture N°C/21 233 Inst, Tech, Mat et Outillages 87.400
prix d'acquisition 90.000 34551 TVA récup / immobes 17.305,2
frais d'installations 2.000 7386 Escompte obtenu 547
cout d'aqusition 92.000 4411 Fournisseurs 103.831,2
rem 5% 4.600 N°C/21
NC 87.400 2-Dec
esc 1% 574 4411 Fournisseurs 648
NF 86.526 6119 R.R.R obtenus 540
TVA 20% 17.305,2 34552 TVA récup / charges 108
Net à payer 103.831,2 AV11
3-Dec
02/12 : facture AV11 AUCUNE ECRITURE
NC 27.000
rem 2% 540 6-Dec
TVA / R.R.R 108 3421 Clients 58.800
TTC 648 6386 Esc accordé 1.000
71211 Ventes de PF 50.000
06/12 : facture N°V/18 4455 TVA facturée 9.800
MB 50.000 V/18
esc 2% 1.000 9-Dec
NF 49.000 3425 clients effets à recevoir 58.800
TVA 20% 9.800 3421 clients 58.800
net à payer 58.800 LC69
11-Dec
11/12 : facture d'avoir N°AV12 712211 Vente de PF 10.000
MB 10.000 4455 TVA facturée 1.960
esc 2% 200 3421 Clients 11.760
NF 9.800 6386 Esc accordé 200
Facebook : Othman Heath Moulay Boulitama Othman
24-Dec
24/12 : calcul de l'agio LC69 5141 Banque 58.552,5
Déjà tous les éléments sont mentionnés 63115 S/ces bancaires 45
dans l'exercice. Pas nécessaire de 6147 Intérêts des emprunts et dettes 180
refaire les calculs 34552 TVA récup / charges 22.45
5520 Crédit d'escompte 58.800
LC69
29-Dec
5141 Banque
4411 Frs
d°
4411 Frs 103.831,2
63115 Intérêts bancaires / opér… 320
61671 Droits d'enreg et de timbres 48
61451 Frais postaux 22
34552 TVA récup / charges 78
4415 Frs-effet à payer 104.299,2
LCN°1
31-Dec
61933 D.E.A des Installations techniques 728.33
2833 Amort des Insta Tech 728.33
Dotation de l'ex 2011
II - AMORTISSEMENTS
AMORTISSEMENT CONSTANT
Années Base d'amo Tx linéaire Dotations Cumul d'amo V.N.A
2014(6 mois) 21.000 33.33% 3.500 3.500 17.500
2015 21.000 33.33% 6.999 10.499 10.501
2016 21.000 33.33% 6.999 17.499 3.502
2017 (6mois) 21.000 33.33% 3.500 21.000 0
NB : Vous devez arrondir les chiffres après la virgule pour obtenir une
bonne résultat.
31-Dec
D.E.A des Inst tech 3.500
Amort des Inst Techn 3.500
II - AMORTISSEMENTS
31-Dec
6193 D.E.A des immobes corporelles 13.333,33
23855 Amort de Mat info 13.333,33
dotation de 2014
CAS N°1
10-May
10/05 : facture N°S/75 achats de M/ses 30.000
MB 30.000 TVA récup / charges 6.000
TVA 20% 6.000 Banque 36.000
Net à payer 36.000 S/75
13-May
13/05 : facture N°29 banque 24.120
MB 45.000 clients effets à recevoir 24.120
rem 8% 3.600 ventes de PF 39.744
NC 41.400 TVA facturée 7.948,8
rem 4% 1.656 transport / ventes 480
NC 2 39.744 TVA récup / charges 67.2
TVA 20% 7.948,8 N°29
Port 480 d°
TVA 14% 67.2 transport / ventes 480
Net à payer 48.240 TVA récup / charges 67.2
caisse 547.2
CAS N°2 :
CAS N°3 :
31/12/N+1
Kinani : 3424 Clients douteux ou litigieux 120.000
Montant HT = 120.000 / 1,20 = 100.000 3421 Clients 120.000
Provision (N) = 30.000 Cliente Kinani devenue douteuse
Provision (N+1) = 100.000 x 25% = 25.000 31/12/N+1
3942 PPD des CCR 25.000
7196 Rep/ PPD de l'AC 25.000
rep / cliente (Kinani)
31/12/N+1
Facebook : Othman Heath Moulay Boulitama Othman
V0 = 50.000
taux = 100 / 5 = 20%
Date d'acquisition = 25 juillet 2012
25/0/2012
2355 Matériel informatique 50.000
5141 Banque 50.000
Facebook : Othman Heath Moulay Boulitama Othman
3-Nov
09/11 : facture N°V201 Achats de M/ses 78.400
MB 80.000 TVA récup/ charges 15.052,2
rem 2% 1.600 Frs 45.158,2
NC 78.400 Banque 45.158,2
esc 4% 3.136 Esc obtenus 3.136
NF 75.264 facture N°V201
TVA 20% 15.052,2 9-Nov
Net à payer 90.316,4 Frs 45.158,2
Frs-effet à ayer 45.158,2
LC22
18-Nov
effet à encaisser ou à 36.300
l'encaissement 36.300
Clts-effet à recevoir
LC13
19-Nov
Frs 10.200
Clients-effet à recevoir 10.200
LC29
21-Nov
AUCUNE ECRITURE
21-Nov
Banque 49.791
S/ces bancaires 70
Intérêts des emprunts et dettes 120
TVA récup / charges 19
Crédit d'escompte 50.000
LC21
21-Nov
Banque 36.190
S/ces bancaires 100
TVA récup / charges 10
effet à encaisser 36.300
ou à l'encaissement
LC13
Facebook : Othman Heath Moulay Boulitama Othman
J'espère que cela était outil et pratique pour votre préparation à l'examen
Si vous notez des erreurs vous pouvez me contacter.
Bonne Chance.
Facebook : Othman Heath Moulay Boulitama Othman