Sistemas de Control Interno

Jan Carlos Álvarez Fajardo

Lida Rocio Rodríguez Rojas

Sergio Alejandro Vega Romero

Natali Alejandra Morales Munar

María de los Ángeles Atehortúa Gómez

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de ciencias administrativas económicas y financieras

Gestión y Administración del Riesgo

Marzo 2020
 Tabla de contenido

INTRODUCCIÓN .......................................................................................................................... 3
COMPONENTE 1: Ambiente de Control Interno...................................................................... 4
COMPONENTE 2: Administración del Riesgo: ......................................................................... 6
COMPONENTE 3 Actividades de Control ................................................................................. 8
COMPONENTE 4: Información y Comunicación ................................................................... 12
COMPONENTE 5: Supervisión ................................................................................................. 14
Conclusiones ................................................................................................................................. 18
Referencias .................................................................................................................................... 19
 INTRODUCCIÓN

El Comité de organizaciones patrocinadoras de la Comisión Treadway (COSO, por sus siglas en

inglés) presentó en 1992 la primera versión del Marco Integrado de Control Interno, que ha sido

aceptado alrededor del mundo y se ha convertido en un marco líder en diseño, implementación y

conducción de control interno y evaluación de su efectividad. El Comité tenía como principal

objetivo definir un nuevo marco conceptual capaz de integrar las diversas definiciones y

conceptos utilizados en el campo del control interno.

Este modelo presentado por COSO ha enfocado la atención hacia el mejoramiento del control

interno y del gobierno corporativo, y responde a la presión pública para un mejor manejo de los

recursos públicos o privados en cualquier tipo de organización, como consecuencia de los

numerosos escándalos, la crisis financiera y los fraudes presentados. (Castañeda, 2020)

Un sistema de control interno efectivo requiere la toma de decisiones y es diseñado con el fin de

proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos en

relación con la eficacia y la eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información

financiera, y el cumplimento de leyes y normas aplicables. En el desarrollo de esta presentación

se estará mostrando detalle de los cinco componentes del modelo COSO, a la vez que se estará

exponiendo de manera reflexiva y crítica, diferentes puntos de vista sobre cómo cualquiera de

ellos puede afectar la cultura y la política del control interno de una organización.
 COMPONENTE 1: Ambiente de Control Interno

Este ambiente es el primer componente del sistema de control interno y se constituye como el

conjunto de factores del ámbito organizacional que influencia y estimula la actividad del

personal, respecto al control de sus actividades. Es la base de los demás componentes de control

al proveer una estructura a razón de incidir en la manera de trazabilidad y ejecución. Sus

principios son:

Principio 1. Integridad y Valores Éticos: Factores relacionados: (9) Fallas en los controles

internos. (10) Mala selección de personal. (11) Falencias en política de personal. (34) No

conocerse a sí mismo. La relación de estos factores, bastante diferentes entre sí, pero que tienen

cabida en el principio, es debido a que hablar de integridad y valores no solo es señalamiento de

la buena práctica en cuestión de dineros, abarca el tema de lo humanista en cuanto a sentidos de

trato interpersonal y un conocimiento personal sobre sí mismo, que nos permita identificar

cuando cometemos errores, y que hacer para evitarlos.

Principio 2. Ejerce Responsabilidad de Supervisión: Factores (1) Falta de experiencia, (4)

Falta de enfoque. (8) No contar con buenos sistemas de información. (12) Fallas en la planeación.

(13) Graves errores en la fijación de estrategias. (19) Ausencia de políticas de mejora continua

(20) Falta de capacitación del empresario y directivo. De los muchos factores posibles, es de gran

necesidad destacar estos, debido a que son de vital importancia para el crecimiento y estabilidad

de toda organización, estos factores juegan aspectos críticos ya que tienen una influencia superior

sobre la toma de decisiones.

Principio 3. Establece Estructura, Autoridad y Responsabilidad: Se relacionan (10) Mala

selección de personal. (11) Falencias en política de personal. (12) Fallas en la planeación. (19)

Ausencia de políticas de mejora continua. (23) Graves falencias a la hora de resolver problemas y

tomar decisiones. Estos factores permiten dentro de cada área de una organización, proveer la

correcta estructura permitiendo a su vez una sinergia que permite el correcto funcionamiento de

toda operación, garantizando el éxito de la compañía.

Principio 4. Demuestra Compromiso para la Competencia: Factor relacionado: (25)

Incapacidad para consultar. En este aspecto es muy importante que la empresa cuente con un muy

buen sistema de investigación de mercados, esto le permitirá tener información al día de las

actualizaciones de procesos o nuevas tendencias, información que es importante para que la

empresa este en constante crecimiento, se mantenga a la vanguardia y este a la altura o por

encima de su competencia.

Principio 5. Hace cumplir con la responsabilidad

Factor relacionado: (6) Excesivas inversiones en activos fijos, (7) Falencias en materia de

créditos y cobranzas (8) No contar con buenos sistemas de información. (15) Falta o falencias en

el control presupuestario y de gestión. (20) Falta de capacitación del empresario. El mal manejo

del capital de una compañía, la falta de asertividad en la información oportuna, el mal manejo de

las acciones de control interno en todos los niveles, la mala administración de los recursos y del

capital humano, son factores significativos que al no ser tratados de la manera correcta y llevados

a una buena ejecución, son ápices de una gestión que llevan al detrimento de una organización.
 COMPONENTE 2: Administración del Riesgo:

La gestión de riesgo es un proceso de análisis de todos los posibles riesgos a los que una

organización está expuesta, donde se vincula la probabilidad de ocurrencia e impacto de forma

clara y objetiva para que las compañías enfrenten estratégicamente estas situaciones.

Los factores externos difíciles de predecir, son los que más daño provocan al negocio; dentro de

las cuales podemos encontrar normativas por parte de organismos regulatorios, políticas públicas,

crisis financieras, cambios climáticos, fraudes, conflictos políticos y sociales, pérdidas por

ineficiencias, globalización, entre otras.

La Administración de Riesgos es un proceso interactivo que puede contribuir a la mejora

organizacional. Con cada ciclo, los criterios de riesgos se pueden fortalecer para alcanzar

progresivamente mejores niveles de administración de riesgos. Para cada etapa del proceso

deberían llevarse registros adecuados, suficientes como para satisfacer a una auditoría

independiente. (Cynthus, 2018)

Tratamiento a los Riesgos: Una vez identificados y medidos los riesgos, es necesario definir el

tratamiento que se le dará a cada uno de ellos con el fin de reducir su impacto o su probabilidad.

Las opciones para el tratamiento de riesgos no son necesariamente excluyentes entre sí, ni

adecuadas en todas las circunstancias y se refieren a las acciones para reducir la probabilidad o el

impacto de la ocurrencia del riesgo, o para evitarlo totalmente, a la transferencia de riesgos a

través de seguros o de la tercerización de la operación que lo genera. También puede ocurrir que

la compañía decida asumir de manera informada el riesgo identificado, para lo cual ha definido

una escala de atribuciones distribuida en los cargos directivos. Para cada riesgo identificado se

deben identificar posibles tratamientos, seleccionar uno de acuerdo con el análisis costo-beneficio
e implementarlo adecuadamente. Si es más costoso implementar el tratamiento, que incurrir en el
riesgo, no tendría mucho sentido la implementación de dicho control. Aun así, existen algunos
riesgos a los que debe implementarse siempre un control, tales como el cumplimiento de los
requerimientos legales, los del cuidado de la vida humana y del medio ambiente, entre otros.
(Comercio, 2020)
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Factor de Descripción
riesgo
Mala Ubicarse en el lugar incorrecto en función de
ubicación la actividad constituye desde un principio un
problema para que el negocio siga en marcha
puede ser causante de que la inversión se
pierda en gastos en concepto de alquiler y
mayores niveles de gastos en publicidad así
mismo determina el fracaso del negocio en
marcha. Es un factor de carácter externo ya
que depende directamente del entorno de
mercado.
Mal Un manejo de inventarios con carencia de
manejo de información relevante y oportuna lleva a la
inventarios empresa a acumular insumos y productos
finales, o artículos de reventa en una cantidad
y proporción superior a la necesaria. o al
contrario que no haya la cantidad de inventario
para cubrir la demanda de los clientes.
Este punto se relaciona también muy
directamente con los altos niveles de
desperdicios y despilfarros.
Mala La utilización de fondos ajenos cuyos costos
gestión de son superiores a la rentabilidad conseguida con
los fondos su inversión, o bien a la utilización de fondos
propios en proyectos con niveles de
rentabilidad inferiores a sus costes, conduce al
riesgo que es la posibilidad de que la empresa
enfrenta dificultades financieras y se tenga que
liquidar.
Tratamiento
Es necesario desarrollar un estudio de mercado en
donde se determine el lugar en el que se va emplear
el negocio comercial teniendo en cuenta la facilidad
de estacionamiento para los clientes, las
características del entorno, las especialidades propias
de la zona, los niveles de seguridad del lugar, la
cantidad de personas que pasan por el lugar, los
niveles de accesibilidad entre otros. "El estudio de
mercado es una parte esencial para el lanzamiento y
funcionamiento de un negocio de éxito. "
(Redacción, 2017).
La administración de inventarios es una de las
actividades logísticas en donde se encuentran más
posibilidades de reducir costos para las empresas,
mediante una mejor gestión de los materiales
almacenados y su transporte (Sallenave, 2002). Una
buena administración en este campo permite reducir
la cantidad de elementos requeridos en los
almacenes, así como aumentar los niveles de
cumplimiento de los pedidos de clientes internos y
externos (Silver, Pyke y Peterson, 1998; Frazelle y
Sojo, 2007; Chopra y Meindl, 2008; Goldsby y
Martichenko, 2005).
Cuando una empresa no genera suficiente dinero sus
mecanismos de funcionamiento “se empastan”: se
restringe su crédito para comprar insumos o
equipamiento. Debe operar al contado; pero si no
tiene suficiente dinero, se reduce la magnitud de las
compras que puede hacer, y con ello el tamaño de
sus operaciones y su competitividad en términos de
relaciones con los clientes y de desarrollo de
tecnología. Es necesario desarrollar un estado de
Flujo de Efectivo. Se procura una medida del flujo
de fondos en el período, “explicando” la variación en
el disponible inmediato en función del flujo de
 fondos de actividades operativas, de inversión y de
financiación y así poder evaluar la gestión de cada
tipo de fondos para s administración según la
capacidad económica de la entidad. (Fornero, 2020)

Graves No contar con una gestión de seguridad
errores en adecuada incurre en varios riesgos los cuales
materia de son de gran incidencia en el cese de
seguridad actividades y existencia de la entidad tanto por
incendios, como por riesgos ante terceros, o
por falta de lealtad de empleados y directivos.
No menos importante son los seguros por
riesgos climatológicos (granizo) o aquellos
que tiene relación con el tipo de cambio (ello
resulta fundamental sobre todo cuando se
poseen deudas en moneda extranjera). Por otro
lado, es de suma importancia prevenir tanto los
robos y fraudes de carácter interno, como
externo.
Para proteger a nuestras organizaciones de todas
estas amenazas es necesario conocerlas y afrontarlas
de una manera adecuada. Para ello debemos
establecer unos procedimientos adecuados e
implementar controles de seguridad basados en la
evaluación de los riesgos y en una medición de su
eficacia. En primer lugar, obtenemos una reducción
de riesgos debido al establecimiento y seguimiento
de controles sobre ellos. Con ello lograremos reducir
las amenazas hasta alcanzar un nivel asumible por
nuestra organización. De este modo, si se produce
una incidencia, los daños se minimizan y la
continuidad del negocio está asegurada.
(Instituto Nacional de Tecnologías de la
comunicación inteco)

Problemas Se pueden ocasionar varios problemas con las
de materias primas cuando no se cuenta con
materias alternativas de proveedores que ofrezcan
primas materias primas de calidad y que costos se
pueden cancelar con la capacidad económica
de la entidad, la falta de estos requerimientos
es un riesgo ya que frena la cadena de
suministro y la actividad productiva de la
empresa imposibilitando la obtención recursos
y de posibles consumidores.
La volatilidad de los precios de las materias primas,
debido en parte a su escasez y a que dependen de
factores naturales (como el clima) es uno de sus
principales inconvenientes. Si a esto le sumamos el
hecho de que su explotación requiere a veces
grandes inversiones iniciales, los productores de
materias primas se ven obligados a recurrir a
mecanismos que aseguren la rentabilidad de sus
explotaciones. (Caballero, Consulta 2020)

COMPONENTE 3 Actividades de Control

Estas son básicamente las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las pautas de la

administración se lleven a cabo, estos hacen referencia a aquellos riesgos que, si no se atenúan,

ponen en riesgo el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

1. Políticas de control para el factor mala selección del personal: Con este recurso se busca

analizar la correcta selección del personal y de esta forma captar el mejor recurso humano posible

para cumplir con las necesidades de la organización.

ITEM FASE DESCRIPCIÓN

1 Análisis Convocatoria del puesto disponible para iniciar proceso de selección

2 Entrevista Evaluación del encuentro, teniendo en cuenta el tipo de preguntas, respuestas,

forma de expresión, comportamiento, trayectoria, currículo profesional.

3 Confirmación comprobar la información y veracidad brindadas en los currículos y entrevistas.

4 Incorporación Se inicia el proceso de incorporación con el personal seleccionado, estudiando

más a fondo la aptitud psicofísica de los aspirantes, por medio de exámenes y
pruebas.

5 Exámenes Se realizan exámenes físicos que evidencian el estado de salud de los

Médicos preseleccionados.

6 Contrato Se realiza contrato con tiempo estimado para periodo de prueba y prestaciones
de ley.

7 Capacitación Entrenamiento en las funciones del cargo a desempeñar y en el área de trabajo

correspondiente en la empresa.

8 Dotación Entrega de uniformes y elementos de seguridad propios de su cargo

9 Seguimiento Se mantiene un proceso de rastreo y seguimiento en el periodo de prueba para

afianzar contrato a más tiempo.

2. Políticas de control para el factor sacar del negocio mucho dinero para gastos

personales: Con este recurso se busca corregir uno de los principales motivos del fracaso de las

organizaciones, como lo es la mala administración por no saber diferenciar las finanzas propias

del negocio y las personales.

ITEM FASE DESCRIPCIÓN

1 Estipular ayuda Contratar a un experto con capacidad, conocimiento y la experiencia suficiente

profesional para llevar una contabilidad y entregue información confiable y útil para
evidenciar las finanzas, y poder así tomar decisiones en una empresa.

2 Reportes Pedir todos los meses los estados financieros de rigor, y hacer seguimiento a la
Financieros evolución de las finanzas de la organización.

3 Costos Fijos Determinar los gastos fijos de la empresa, en donde se incluyan los costos de
producción y demás gastos financieros.

4 Presupuesto Establecer un presupuesto mensual de los gastos personales que hay en casa,
Mensual que incluyan gastos familiares, educación, salud, viajes, deudas personales.

5 Separar cuentas Tener cuentas bancarias separadas, las de uso personal y las de la empresa,
 evitando combinar transacciones entre ellas.

6 Salario Fijo Establecer un salario fijo mensual que la empresa gire y deposite cada
determinado tiempo en su cuenta personal.

3. Políticas de control para el factor Nepotismo: Con este recurso se busca corregir la

preferencia o colocar en puestos claves a familiares por el sólo hecho de ser tales, dejando de

lado sus auténticas capacidades y niveles de idoneidad.

ITEM FASE DESCRIPCIÓN

1 Priorizar relaciones Aclarar relaciones laborales y personales, garantizando la no mezcla de

estas en la organización.

2 Salarios Familiares o amigos no pueden ganar más que otros en la misma

condición y con las mismas responsabilidades.

3 Roles Es importante definir tareas y horario laboral, para que no exista

confusión en los papeles a desempeñar.

4 Evitar Preferencias No deben existir ventajas o privilegios entre los trabajadores siendo
neutral en todas las situaciones laborales.

5 Reglas Claras Elaborar acuerdos de familia y reglas claras acerca de la vinculación de

familiares a la organización.

4. Políticas de control para el factor falencias en políticas de personal: Con este recurso se

buscan corregir las fallas en políticas de personal que se definen por el trato, los derechos, las

obligaciones y las relaciones de los trabajadores pertenecientes a una empresa.

ITEM FASE DESCRIPCIÓN

1 Mentalidad Laboral Un trabajador no es mejor por estar más horas en su puesto. Hay que
desterrar la cultura del “presentismo” tanto para los trabajadores como
para una dirección que parece valorar este factor en perjuicio del
cumplimiento de objetivos.

2 Disfrutar de su trabajo La motivación y la implicación de los empleados en los objetivos de la

organización son pilares fundamentales para un funcionamiento
positivo de la misma.

3 Creatividad y Repetir mecánicamente una tarea sin aportar inspiración y creatividad

motivación no es la mejor manera de contribuir a la eficiencia empresarial. Las
medidas de conciliación y flexibilidad son, además de un derecho, un
 factor de mejora de la productividad

4 Incentivos Un sistema de incentivos tiene por objeto facilitar la conciliación de los

intereses de cada persona con los intereses de la empresa, estos deben
establecerse de forma objetiva, basados en objetivos e indicadores
consensuados, los incentivos deben estar alineados con los objetivos
individuales, pero también con los objetivos colectivos, de forma que se
fomente el trabajo en equipo frente a actitudes individualistas.

5 Racionalización Cuando se habla de que se requiere mayor productividad para ser más
horaria y competitivos, hay quien piensa que basta con bajar salarios para lograr
productividad esa mejora Otros, en cambio, han comprobado que la implementación
de medidas de racionalización horaria y conciliación ha supuesto para
sus empresas un importante plus de productividad e implicación de los
trabajadores.

6 Ambiente laboral
Es muy importante sentirse cómodo en el lugar de trabajo ya que esto
nos da mayores posibilidades de desempeñar nuestro trabajo
correctamente. La adecuación del trabajador al puesto de trabajo
consiste en incorporar en un puesto de trabajo concreto a aquella
persona que tenga los conocimientos, habilidades y experiencia
suficientes para desarrollar con garantías el puesto de trabajo.

7 Gestión por Esta metodología permite alinear los intereses de la empresa con los
Competencias / del intereses de cada individuo y también comparar los conocimientos y
Conocimiento y habilidades requeridos por la organización con los que residen en su
Desempeño talento humano.

8 Remuneración Establecer cómo se fijarán remuneraciones por horas trabajadas y

cargos y estipular los criterios para el aumento del sueldo y premios,
dependiendo de la actuación del profesional.

5. Políticas de control para el factor mala selección de socios: Busca corregir las fallas en la

selección de un buen socio ya que esto puede ser vital a la hora de emprender un negocio, pues

ello representará más capital, más y mejores ideas, una red de contactos más amplia, entre otras

ventajas. Sin embargo, una mala selección puede ocasionar grandes conflictos y hasta el fracaso

de la empresa.

ITEM FASE DESCRIPCIÓN

1 Sociedad Identificar la necesidad de asociarse, cual es la clase de socio que necesita,

orientado al detalle; con capacidad de inversión y acceso al mercado financiero.

2 Situación conocer el estatus financiero y los compromisos de alguien antes de iniciar un

Financiera negocio.
3 Expectativas Los socios no tienen que pasar la misma cantidad de tiempo en el negocio, pero
es importante que estén en la misma página y conozcan las expectativas del
otro.

4 Situación Es importante saber qué haría el socio potencial al momento de una situación
Difícil difícil, la mejor manera de descubrirlo es ver que ha hecho en situaciones
pasadas y como ha solucionado dichas situaciones.

5 Compromiso Si el socio o socios no están igual de comprometidos perderán rápidamente el

entusiasmo, lo cual podría dañar el objetivo de la organización.

6 Autenticar Es crucial ponerlo en papel, no sólo qué se espera de cada socio sino también
las consecuencias de no cumplirlo.

COMPONENTE 4: Información y Comunicación

Factor (8) Contar con un sistema de información confiable, el empresario debe contar con esta

información recopilada analizada y almacenada para efectos de toma de decisiones que garantice

un sistema de gestión de seguridad en la información para preservar la confidencialidad de la

misma, la información es el activo fundamental y cumple un rol vital en la empresa es como el

oxígeno para el organismo , debe fluir adecuada y oportuna por todas la áreas por esto las

empresas deben contar con SGSI Sistema de gestión de seguridad de la información . (portal.)

Factor (10) el desempeño del gerente dependerá del desempeño de los subordinados por eso las

empresas deben encargarse en encontrar trabajadores idóneos, deben contar con una planeación

de revisar la necesidad del suficiente personal para el desarrollo de las actividades. Dependiendo

el nivel a seleccionar de acuerdo a esto se lleva al proceso de reclutamiento y selección

dependiendo la necesidad de mano de obra, entrevista preliminar, entrevista profunda, pruebas

psicotécnicas, exámenes médicos, contratación e introducción.

Factor (2) Uno de los retos más importante a las que se enfrentan una empresa es la escasez de

dinero, el departamento encargado de la proyección debe sacar un porcentaje de acuerdo al

análisis financiero inicial, esto involucra la publicidad o costos de manejo que va a tener la

empresa involucrando costos directos e indirectos, contando con una proyección financiera.

Factor (10) Las empresas deben contar con una amplia acción en la auditoría de personal o

recursos Humanos la cual puede abarcar la cobertura tan amplia como las mismas funciones de

ARH (Administración de recurso humanos), Clima organizacional, desarrollo e incentivo a la

creatividad del personal.

Factor (19) Crear políticas de comunicación debemos tener en cuenta las variables de la

globalización, saber cómo enfrentarlas, En nuestro país existe cada vez más visible una

comunidad que se interesa por la tecnología y las ventajas de aprender a implementarla, hay que

tener en cuenta que la comunicación ocupa la parte medular en cualquier corporación que

pretenda sobresalir de los mercados tan competitivos actualmente y que por tanto esta debe

implementarse la mayor parte del tiempo y además integrarse en todas las áreas de la empresa.

Factor (20) generar un seguimiento continuo con el cliente frente a su necesidad acorde al cambio

de la sociedad.

Factor (25) La resistencia al cambio puede ser una causa que puede complicar la situación

económica y social de una empresa, el cambio es una necesidad las empresas pymes y

multinacionales deben estar sujetas a mejoras de procesos económicos sociales y culturales ya sea

por propias expectativas, los directivos deben velar por que los procesos de cambio se lleven de

manera correcta y enfocados en un proceso de crecimiento económico y social (Auditool, 2016)

Factor (41), generar actividades de contingencia ya que estas permiten a la empresa a responder a
desastres o amenazas; si ocurren eventos que puedan interrumpir las operaciones comerciales

normales debemos generar estrategias para el seguimiento del comportamiento del mercado y de

esta manera generar evaluación de cada proceso que llevamos internamente en la empresa

incluyendo el control financiero evaluando costos financieros. (La voz de Houston, 2019)

COMPONENTE 5: Supervisión

Permite evaluar la calidad del desempeño, la satisfacción del cliente, reportes externos anuales,

estados financieros intermedios, publicación de resultados y distribución de utilidades,

cumplimiento de leyes.

Factor o Riesgo 1: Graves Errores en Materia de Seguridad: Dada la magnitud e importancia

de las estadísticas alarmantes que ha mostrado la OIT, que nos muestran que unas cien mil

personas mueren cada año en el mundo a consecuencia de los riesgos de trabajo, este hecho, es un

recordatorio permanente de la urgente necesidad de valorar en forma sistemática y constante el

fenómeno de los riesgos de trabajo; de la importancia de disponer de información adecuada para

cuantificarlos y conocer las causas.

García P. Anselmo, Hernández S. Andrés y Wilde G. Roberto. Información Dinámica de

Consulta: Sección Laboral. México. 1994/95

Mecanismo de Alerta: A partir de la actualización periódica de las Matrices de Riesgo

Operativo el Comité y/o Unidad de Riesgos debe elaborar un informe donde se observe la

evolución histórica, para cada evento de pérdida, de los siguientes aspectos: 1. Impacto del riesgo

inherente 2. Frecuencia del riesgo inherente 3. Diseño de mecanismos de control 4.

Evaluación de la efectividad de los mecanismos de control

Factor o Riesgo 2: Falencias en Materia de Créditos y Cobranzas: El crédito en las empresas

representa un medio para atraer más clientes e incrementar sus utilidades. Sin embargo, recuperar

esa cartera puede ser una labor difícil para los negocios, por lo cual se debe prestar especial

atención

Mecanismo de Alerta: Diseñar y dar seguimiento a una política de crédito y cobranza, de esta

forma, el cliente sabrá cuáles son las fechas para realizar su pago, cuándo se considera su saldo

vencido, el proceso de seguimiento, así como las consecuencias en caso que el crédito se

considera en mora.

Factor O Riesgo 3: No Contar con Buenos Sistemas de Información: Los Sistemas de

Información han transformado la forma en que operan las organizaciones actuales, ya que

mediante su uso se logran importantes mejoras, pues se automatizan los procesos operativos,

suministran una plataforma de información necesaria para la toma de decisiones y, lo más

importante, su implantación logra ventajas competitivas

Mecanismo de Alerta: Diseñar mecanismos de selección de personal capacitado y altamente

comprometido, pues la adopción de un buen sistema de información implica un cambio cultural

fuerte, no solo por el manejo de nuevas herramientas, sino porque ella exige un nivel de

integración e interacción diferente, en el cual todos los funcionarios son dueños de una parte del

proceso y a su vez son clientes y proveedores de los demás.

Factor o Riesgo 4: Falta de Capacitación del Empresario y Directivo.

Resulta imposible perfeccionar la labor del dirigente sin perfeccionar su capacitación

García P. Anselmo, Hernández S. Andrés y Wilde G. Roberto. Información Dinámica de

Consulta: Sección Laboral. Col 1994/95

Mecanismo de Alerta: Evaluar que la entidad haya tomado acciones para que el personal

capacitado haya entendido completamente la información, se pueden socializar los cambios o

mejoras oportunamente, para ello podrá valerse de la medición del clima laboral o de otros

instrumentos que permitan conocer la realidad de la entidad desde sus directivos hasta el personal

con el menor cargo.

Factor o Riesgo 5: Deficiencias En La Información Contable: La información contable tiene

que ser lo más relevante y fiable posible dado que es la base fundamental para la toma de

decisiones empresariales y financieras, por lo tanto, cobra una especial importancia para la

empresa.

Mecanismo de Alerta: Actualizar anualmente el Manual de Políticas y prácticas contables,

acorde con las normas y leyes vigentes, así como con los programas contables actuales.
Fuente propia
Conclusiones

Los modelos de control interno son de gran importancia para la revisoría fiscal, teniendo en

cuenta que su principal finalidad es cumplir con las actividades gestionándola mediante los

procesos a la organización, garantizando una mejor integridad a la entidad.

Un auditor para poder ejercer adecuadamente sus funciones debe contar con un modelo de

control interno estructurado en donde los procedimientos a utilizar sean confiables a la hora de

practicar la auditoria, esto con el fin de realizar una evaluación efectiva para la prevención,

corrección y verificación del funcionamiento y cumplimiento de la organización.

Es así que el modelo de control interno COSO realiza un papel importante ya que mediante este

proceso se puede identificar los posibles riesgos que pueden afectar a una empresa, con el fin de

brindar una seguridad sobre las consecuencias de los malos procesos de la entidad u

organización.
 Referencias

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Global de Conocimientos en Auditiria y Control Interno: https://www.auditool.org/blog/control-
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