UNIVERSITATEA „OVIDIUS” CONSTANTA

FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE

Specializare: Asigurarea Calitatii in Afaceri

Plan de afaceri
 CUPRINS:

Cap.I. Sinteza planului de afaceri_______________________________________3

Cap.II. Descrierea afacerii ____________________________________________4
Cap.III. Planul de
marketing____________________________________________7
3.1. Descrierea pieţei............................................................................................... 7
3.2. Segmentul de piaţă urmărit............................................................................... 7
3.3 Trendul pieţei..................................................................................................... 7
3.4. Concurenţa şi alte influenţe.............................................................................. 7
3.5. Strategia de marketing..................................................................................... 9
3.6. Planul operational............................................................................................. 12
Cap. IV. Managementul
afacerii________________________________________14
4.1. Descrierea echipei manageriale....................................................................... 14
4.3. Proprietarii afacerii............................................................................................ 14
Organigrama societatii………………………………………………………………….. 15
4.4. Organizarea afacerii........................................................................................ 16
4.5. Politica de management a resurselor umane................................................... 16
Cap.V. Necesarul de
finanţare_________________________________________17
5.1. Destinaţia fondurilor.......................................................................................... 17
5.2. Modul de finanţare........................................................................................... 17
5.3. Momentul finanţării.......................................................................................... 17
5.4. Beneficiul finanţatorului................................................................................... 18
Cap.VI. Planul financiar______________________________________________19
6.1. Diagnosticul financiar al perioadei anterioare prin sistemul ratelor................. 19
2
6.2. Ipotezele previziunilor...................................................................................... 20
6.3.Programul de rentabilitate şi analiza de senzitivitate........................................ 21
6.4. Indicatori de evaluare a proiectului de investiţii............................................... 22

Cap.I. Sinteza planului de afaceri

1.1. Istoricul firmei SC ANDRA PAN SRL:

S.C.ANDIPAN SRL s-a înfiinţat ca si societate comerciala in anul 1999, functionand pana in acel moment
sub alta denumire, dar in acelasi domeniu de activitate.Istoricul acestei afaceri dateaza inca din anul 1906,
fiind transmisa timp de 3 generatii.
Societatea a fost infiitata in anul 1999 in baza legii nr. 131/1990 cu un capital de 200 RON capital subscris
si varsat de unicul asociat al firmei. Societaea este inregistrata la Registrul Comertului sub nr.
J/12/1199/1999 avand codul fiscal R 12241401.
Obiectul de activitate al firmei SC ANDRA PAN SRL , conform actului constitutiv:
 Domeniul principal de activitate este:”fabricarea altor produse alimentare” cod CAEN 158
 Obiectul principal de activitate este : “fabricarea produselor de panificatie si patiserie” cod
CAEN 1581

1.2. Descrierea serviciilor oferite:

Brutaria ofera produse de panificatie de cea mai buna calitate, imbinand traditia de peste 100 de ani in
acest domeniu, cu noua tehnologie. Distributia produselor se realizeaza cu masinile din dotarea firmei, iar
comercializarea produselor in magazinul situat in cartierul Tudor Vladimirescu.

1.3. Piaţa:
Activitatea societăţii se încadrează în sfera alimentaţiei publice, produsul finit realizat – painea – fiind un
bun de subzistenta, se adreseaza intregii populatii a judetului Iasi. Fidelizarea clientilor s-a realizat prin
calitatea produselor, dar si prin promptitudinea livrarii acestora catre clienti
Cele mai mari riscuri pentru unitatile de morarit si panificatie il reprezinta cerintele exigente de alinire la
standardele UE, dar si timpul scurt de efectuare al lucrarilor de modernizare in acest sens.
Ca urmare a controalelor organelor abilitate, un procent de 30 % din unitatile de profil au fost inchise
datorita nerespectarii prevederilor legale, ceea ce aduce societatii SC ANDRA PAN SRL un plus de clienti.

1.4. Solicitările financiare:

3
 Ca urmare a creşterii continue a cererii pentru produsele brutariei în condiţiile unei capacităţi limitate,
s-a hotărât deschiderea unui nou punct de lucru care vine în întâmpinarea tendinţelor pieţei, investiţie care
necesită 40.000 €. Pentru aceasta se urmăreşte contractarea unui credit pe trei ani cu dobânda de 11.5 %
pe an. împrumutul va fi garantat printr-un contrat de gaj si ipoteca asupra activelor societăţii.

CAP. II. Descrierea afacerii

2.1. Descrierea ideii de afaceri:

Societatea realizeaza produse de panificatie sub aceasta denumire de aproximativ 7 ani, dar calitatea
ireprosabila a prduselor sale a fidelizat clientela, societatea castigandu-si renumele de-a lugul acestui
secol, reusind sa imbine calitatea produselor oferite, si serviciilor de livrare, oferind in acelasi timp garantia
unor produse sanatoase, fara aditivi alimentari la preturi accesibile. Calitatea ofertei prezentate atrag clienti
din tot judetul Iasi.

2.2. Descrierea strategiei afacerii:

Pe baza cunoştinţelor dobândite, succeselor anterioare si tipului serviciilor oferite strategia viitoare a
afacerii va fi una de diferenţiere calitativă faţă de oferta concurenţei. Cu toate că există o serie de brutarii
care practica preturi asemanatoare, firma noastra raspunde concurentei prin imbunatatirea continua a
calitatii produselor si a serviciilor de livrare, de asemenea fidelizarea clientilor existenti prin acordarea de
disconturi, si preturi promotionale, in acelasi timp, se doreste acoperirea cat mai buna a pietei prin
deschiderea unui nou punct de vanzari, pentru a raspunde cererii consumatorilor. Experienţa si succesul
acumulat de-a lungul timpului in acest tip de activitate argurmentează foarte bine alegerea acestei strategii.

2.3. Prezentarea situaţiei actuale a societatii:

In prezent societatea dispune de un capital social de 200 lei, si un profit anual de aproximativ 420.000
lei. Finanţarea activităţii sale se face predominant din surse proprii, la data întocmirii planului de afaceri
structura de finanţare a activităţii cuprinzând în proporţie de 80% capitaluri proprii si 20% datorii curente
către furnizori, acţionari si instituţii ale statului.
La această dată, SC ANDRA PAN SRL si-a consolidat imaginea si poziţia pe piata, valoarea cifrei de
afaceri a anului 2014 ajungând la valoarea de 11.000 € .

Structura actuală a cifrei de afaceri lunare este următoarea:

Structura lunară a Valoare lunară Număr mediu de

Procent
cifrei de afaceri (mii lei) clienţi (zilnic)
Livrare 60% 46.560 39
Vanzari in magazinul
40% 31.040 290
propriu
Total 100% 77.600 329
4
 Cei 39 de clienti prezentati in rubrica livrare sunt reprezentati de alte societati comerciale care se
aprovizioneaza de la societatea Andipan, clientii deserviti in magazinul propriu este de proximativ 290.

2.4.Descrierea produselor oferite:

Obiectivul unităţii este de a satisface pe deplin exigenţele clienţilor, având în vedere că painea
reprezinta un bun de subzistenta, preocuparea firmei este de a oferi in acest sens produse sanatoase,
fabricate dupa retete traditionale, si evitarea folosirii amelioratorilor.

Brutaria a reuşit să atragă şi să satisfacă pretenţiile unor noi clienţi prin calitatea acestora si prin varietatea
produselor de patiserie. Actuala structura a ofertei poate fi urmărită în tabelul următor:

TIP Nr. aprox. de sortimente Pondere în CA totală

Produse de panificatie 10 75%
Produse traditionale, de
8 25%
patiserie

Se constată o cerere crescuta a interesului consumatorilor faţă de produsele de panificatie, care de

altfel, reprezinta majoritatea si in procesul de fabricatie. Produsele traditionale se refera la cozonaci,
prescura, japoneze (produse pentru pomene, parastase). Dintre produsele de patiserie amintim: cuib de
vispe simplu, cu rahat, corn cu

ciocolata, corn cu vanilie, branzoici, strudele, etc. pentru a satisface pe deplin tendinţe de consum.

2.4.2.Servicii oferite:
Sunt două feluri de deservire a consumatorilor:
- vanzarea produselor la magazinul firmei
- prin livrarea la domiciliu sau la sediul firmelor – client prin preluarea telefonica a comenzilor.
2.5. Localizarea punctului de vanzare si a brutariei:
Brutaria ANDRA PAN este situata in cartierul Tudor Vladimirescu, dispunand de un vad comercial bun,
fiind amplasata in apropierea sediilor unor firme importante din Iasi , intersectand in acelasi timp traseele
muncitorilor si a elevilor catre locul de munca si a scolii aflate in apropiere. Adresa fizica a punctul de
vanzare cat si sectiei de productie este pe Str. Marasesti nr 56 A, cartierul Tudor Vladimirescu,
amplasamentul beneficiază si de vecinătatea unui loc intens circulat.
Amplasamentul viitorului punct de vanzare va fi situat pe strada Motilor, aproape de o cantina studenteasca
si a Spitalului de copii Iasi, si vis-a-vis de Policlinica Judeteana, care impreuna cu locuitorii zonei centrale
din Iasi reprezinta potentiali clienti.

5
2.6.Descrirea mediului în care evoluează afacerea :
Serviciile de alimentaţie publică au fost şi vor fi întotdeauna o afacere permisivă şi permeabilă, deci
uşor de imitat şi deschisă competiţiei susţinute. Prin urmare şi riscul de faliment este destul de mare.
în acest gen de activitate influenţele generate de sistemul politic, politicile macroeconomice şi sistemul
juridic nu au o importanţă majoră, in ceea ce priveste integrarea in UE, activitatea unitatilor de profil este
dictata de standardele impuse de integrare, in sensul modernizarii si retehnologizarii, ceea ce reprezinta un
impediment pentru firmele care nu detin suficiente surse de finantare. Acest fapt a determinat inchiderea a
30 % din unitatile de morarit si panificatie din Iasi, din motivul nealinierii la standardele UE, Ceea ce a
generat o cerere mai mare a consumui care trebuie satisfacuta de unitatile ramase pe piata. Pana la
sfarsitul anului 2016 firma ANDRA PAN va finaliza lucrarile de reamenajare si modernizare a sectiei de
producti, pentru a intampina cu succes cerintele consumatorior si cele ale integrarii europene.

Cap.III. Planul de marketing

3.1. Descrierea pieţei:

In concordanţă cu rezultatele cercetării de piaţă efectuate, clientii produselor firmei sunt persoanele
de toate varstele, consumatorii in varsta apreciind ratetele traditionale dupa care se realizeaza produsele,
firma noastra fiin printre putinele care nu folosesc nici un ameliorator, cei tineri si copii putand sa aleaga
dintr-o gama diversificata de produse de patiserie, acestea satisfacand si cele mai rafinate gusturi.
Societatea ANDRA PAN isi propune să răspundă eficace in continuare acestor cerinte ale persoanelor
ce doresc produse sanatoase, diversificate si cu preturi accesibile.

3.2. Segmentul de piaţă urmărit:

Servicile actuale ale firmei se adresează persoanelor de toate varstele, atat cu venituri modeste, cat si
ridicate, produsele de panificatie reprezentand pana in acest moment in Romania cele mai solicitate.

3.3. Trendul pieţei:

Atât previziunile pe termen scurt, cât şi cele pe termen lung indică un trend descrescător al acestei
activităţi, în directă corelaţie cu micsorarea numarului unitatilor de profil necorespunzatoare, si impunerea
pe piata a celor mai competitive din punct de vedere al tehnologiei si a calitatii oferite. Studiul publicat de o
agentie de profil estimeaza reducerea de pe piata a tuturor unitatilor care nu desfasoara o activitate
corespunzatoare si pun in pericol sanatatea consumatorului.

6
3.4. Concurenţa şi alte influenţe:
Concurenţa poate fi apreciată ca fiind intensă în acest domeniu, la nivelul orasului Iasi activând peste
40 unităţi. Din acest motiv SC ANDRA PAN SRL. încearcă să se diferenţieze şi vine cu o ofertă cât mai
variată la preţuri accesibile, păstrând standardele de calitate cu care şi-a câştigat un numar semnificativ de
clienti.
Brutariile caresunt percepute în mod direct drept concurenţi pentru ANDRA PAN sunt prezentate în
tabelul de mai jos:

Concurent CA lunară Calitatea Preţuri Vad Distanţa fata

estimată produselor comercia de firma
(mii lei) l ANDRA PAN
in km
Brutaria Caromar 10.000 Similară Similare Inferior 1.5
Brutaria Familia 8.000 Similară Similare Inferior 3
Brutaria Raf 12.000 Inferioara Superioare Superior 2.5
Brutaria Panemar 25.000 Similara Inferioare Similar 0.5

Pentru noul restaurant ce se va deschide în zona centrala a municipiului Iasi, concurenţii zonei sale de
amplasare vor fi:

Distanţa fata
CA lunară
Calitate Vad de firma
Concurent estimată Preţuri
produselor comercial ANDRA
(mii lei)
PAN in km
Magazin mixt 1 1.200 Inferioară Similare Similar 0.5
Magazin mixt 2 1.500 Similară Superioare Superior 1
Magazin mixt 3 2.000 Inferioară Inferioare Similar 1
Vel Pitar 35.000 Inferioara Superioare Inferior 4

Competitorul principal este brutaria Panemar, care, desi are produse aproximativ similare ca si calitate, isi
permite sa practice preturi inferioare datorita capacitatii mari de productie si a volumului mare al acesteia,
precum si datorita faptului ca are moara proprie, in care isi realizaeaza material prima de baza - faina.
Competitorii secundari ai societăţii:
- brutariile situate in apropierea societatii noastre care au produse inferioare din punct de vedere calitativ,
dar practica preturi inferioare
- brutariile care se situeaza in vecinatatea societatii, cu produse de aceeasi calitate, si preturi superioare
- brutariile care practica preturi similare, la produse similar calitative
- magazinele mixte, reteaua de magazine Vel Pitar, care practica preturi mai ridicate pentru produse
inferior calitative brutariei andipan

7
 3.5. Strategia de marketing:
S.C. ANDRA PAN SRL îşi propune o acoperire mai buna a pietei, prin deschiderea unui nou punct de
vanzare, fidelizarea consumatorilor, atragerea de consumatori potentiali, precum si majorarea cotei de
piata detinute, care in prezent este de 4%.
Dacă acest proiect va avea succesul scontat, se va lua în calcul deschiderea unui lant de magazine si
inafara judetului Iasi, si livrarea de produse de panificatie in Transilvania.
3.5.1.Politica de preţ:
Politica de preţ nu se va modifica, pana la sfarsitul anului 2016, acest lucru fiind anuntat clientilor cu 15
zile inaintea prezentarii noiii oferte de preturi. O noua scumpire a produselor va avea loc in a doua jumatate
a lunii ianuarie 2017 cu aproximativ 15 % a pretului painii, si o majorare a pretului produselor de patiserie
cu 20%, acoperind astfel, crestea pretului materiilor prime, si majorarea cheltuielilor cu gazele naturale si
energiei electrice.

3.5.2.Strategia de distribuţie:
Se va menţine strategia adoptată până în prezent, ce şi-a dovedit eficienţa. în continuare se va acorda
o importanţă deosebită satisfacerii cu promptitudine a cererilor de livrare la sediul firmelor.
Se doreşte că durata maximă de distribuţie a comenzii catre clientii – magazine mixte - să fie de 20
minute din momentul în care autoturismul pleacă de la brutarie, precum si punerea la dispozitia acestora a
produselor comandate inaintea orei deschiderii magazinului lor.
3.5.3.Promovarea şi relaţiile publice:
Bugetul previzionat ce va fi alocat promovării în 2017 este de aproximativ 3.000 lei şi cuprinde:

Tip de promovare Valoare Detalii

Sacose si pungi ambalaj
1.600 lei - Societatea Izra
pentru paine
Pliante, afise cu ofertă de - realizare la agentia de
produse si preturi; 1.400 lei publicitate Colorama;
fluturaşi, anunturi radio - radio Iasi

Campania de promovare şi programul de relaţii publice vor fi conduse în mod direct de firma Colorama
Iasi.
Deschiderii noului magazin, va fi promovata prin anunturi radio locale, si fluturasi de oferta de preturi.

3.5.4.Amenajările necesare:

8
 Noul restaurant va fi deschis în zona centrala a oraşului, într-un imobil pentru care s-a plătit deja un
avans de aproximativ 10.000 €.
Imobilul în care se va materializa proiectul de invenţie necesită unele renovări, îmbunătăţiri şi
amenajări. Pentru aceasta se vor efectua lucrări de finisare si de compartimentare pentru vestiar, grup
sanitar, spatiu de depozitare a marfurilor.
- amenajări interioare estimate la 3.000 €

3.5.5.Cercetarea de piaţă:
S.C. ANDRA PAN SRL a solicitat o cercetare de piaţă unei firmei de profil pentru a obtine un feed –
back din partea clientilor si imaginea pe care o are firma pe piata municipiului Iasi . Rezultatele acestui
sondaj se prezintă astfel si au la baza completarea de chestionare de catre un esantion de 500 de
persoane cu varste cuprinse intre 15 – 67 de ani :
- 40% dintre subiecţi au auzit de firma noastra, dar prefera sa cumpere produse de la cea mai apropiata
brutarie, sau magazin alimentar (acestia locuind in zona centrala a Iasiului)
- 15% declară că se aprovizioneaza de la brutaria Andipan, si comercializeaza produsele acesteia in
propriile magazine;
- 7% sunt clienti fideli ai firmei noastre si se aprovizioneaza direct de la magazinul de desfacere situat in
cartierul Tudor Vladimirescu ;
- 25% nu au auzit de firma noastra;
- 13 % dintre subiecti afirma ca au cumparat cel putin o data produsele firmei noastre

3.5.6. Identificarea şi analiza riscurilor:

Elemente de risc ce ar putea afecta evoluţia activităţii societăţii sunt:
1. Calitatea managementului
Pentru aceasta se estimează un risc scăzut. Justificarea acestui nivel de risc este dată de respectarea
angajamentelor asumate.
Până în prezent, preocuparea permanentă pentru menţinerea şi dezvoltarea relaţiilor de afaceri şi
portofoliul de clienţi, experienţă profesională şi o structură organizatorică bună.

2. Dinamica pietei
Prezintă un risc mediu în urma previziunilor favorabile la nivel macroeconomic, poziţiei concurenţiale
avantajoase, strategiei realiste, corect dimensionate şi direcţionate. Un element de risc important îl
constituie schimbarea continua a legislatiei privind acest domeniu de activitate, cerintele exigente impuse
de integrarea europeana, cresterea pretului graului importat, care determina cresterea pretului fainii, care
afecteaza in mod direct politica de pret a societatii.

3.5.7. Analiza SWOT

PUNCTE TARI (STRENGTHS) PUNCTE SLABE (WEAKNESSES)

9

- experienţă vasta in în domeniu;
- imagine foarte bună pe piaţă
- muncitori experimentati
- produse de calitate superioara si
competitive pe piata
- amplasament favorabil;
- strategie de marketing eficientă;
- raport preţ/calitate favorabil
Oportunităţi (Opportunities)
- suprasolicitarea personalului de care
lucreaza in productie
- imposibilitatea de a onora comenzi fara
preluarea acesteia cel putin cu 12 ore
inainte
- traficul aglomerat al zonelor de
amplasare al principalilor clienti intarzie
onorarea comenzilor la orele de varf
- ingreunarea activitatii de amenajare a
noului magazin, datorita finalizarii in
paralel a activitatilor de modernizare a
halei de productie
Ameninţări (Threats)

- posibilitatea de crestere a cotei pe - cresterea preturilor materiilor prime

piata prin cucerirea segmentului ai - legislatia foarte schimbatoare in acest

consumatorilor din zona centrala a domeniu

Iasiului - exigenta autoritatilor abilitate cu privire

- cresterea notorietatii datorita la normele de aliniere la standardele

amplasarii noului punct de vanzare internationale de functionare a unitatilor

intr-o locatie cu un vad comercial de morarit si panificatie

foarte bun

3.6. Planul operaţional

Etapele operaţionale ce vor defini implementarea planului investitional sunt cuprinse în diagragma
următoare:

ANUL 2017

Ian Feb Martie

Operaţiuni
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Proiecte, aprobări, avize X X X
Avans acordat pentru spatiul
X
comercial achizitionat
Amenajare spaţiu X X

Achiziţie mobilier X

10
 Obtinerea creditului bancar X
Recrutare şi angajare personal X X X
Instruire şi verificare personal X
Promovarea noului magazin X X X X X X X X X
Inaugurarea magazinului X

Amenajările necesare vor fi realizate de firma Ambient Construct, societatea dispune de o experienţă
de peste 10 ani în astfel de activităţi.
Activităţile de marketing şi promovare vor fi conduse de departamentul de marketing al firmei
Colorama, cu care firma noastra are incheiat un contract de colaborare. Răspândirea pliantelor şi
fluturaşilor va începe din a doua saptamana a lunii ianuarie 2017, aproximativ cu 5 saptamani inaintea
inaugurarii noului magazin.
Reclama difuzata la postul de radio local va fi difuzată incepand cu a doua saptamana a lunii februarie,
ce marcheza de fapt, si inaugurarea noului magazin.
Prima saptamana de functionare va debuta cu oferte de tip discount.

Noul punct de vanzare va functiona dupa orarul:

Luni – Vineri : 6,30 – 20,00
Sambata : 8,00 – 17,00
Duminica INCHIS

Structura personalului ce va deservi noul punct de vanzare, precum şi nivelul de salarizare aferent se
prezintă astfel:

Salariul individual net

Poziţie Număr
(€)
Sef de magazin 1 250
Lucratori comerciali 2 200
Sofer - distribuitor 1 175

Pentru recrutarea şi angajarea de personal ce dispune de abilităţile şi experienţa necesară desfasurarii

activitatii s-au acordat 3 saptamani. Pentru acomodarea personalului a fost prevazuta o periada de o luna.
Se vor organiza schimburi de experienţă şi programe de pregătire comună a angajaţilor celor două
magazine, si participarea la cursuri de specializare si calificare.

Structura personalului, este evidentiata in tabelul de mai jos:

Nr. Activitati Functiuni Total Norma S Norma Norma
Crt. timp de de pers. de pers

11
 necesar personal reala efectiva
1 Contabilitate F.C. 6900 4,059 0,015 4 4
2 Control Fin. F.C. 2400 1,411 0,411 1 2
3 Retehnologizare C.D. 4300 2,529 0,265 3 3
4 Testare C.D. 2300 1,353 0,353 1 2
5 Evaluare R.U. 5200 3,059 0,019 3 3
6 Protectia muncii R.U. 2900 1,706 0,706 2 2
7 Motivare R.U. 1800 1,059 0,059 1 1
8 Aprovizionare Prod. 8100 2,382 0,191 2 3
9 Depozitare Prod. 8500 3,706 0,235 4 4
10 Control Calitativ Prod. 9200 5,000 1,000 5 5
11 Intretinere Prod. 6300 4,533 0,133 5 5
12 Distributie Prod. 16980 9,988 0,109 10 9
13 Promovare Mk. 8700 5,118 0,023 5 5
Cercetarea
14 Mk. 8300 4,882 0,220 5 5
Pietei
15 Vanzari Mk. 7250 4,264 0,066 4 4
16 Elab. strateg. Mk. 2200 1,294 0,294 1 1

17 Paza - 4050 2,412 0,082 2 3

18 Curatenie - 8300 4,882 0,220 5 5
19 Manag. Gen. - 9853 5,795 0,159 6 6

Datele din tabelul de mai sus au fost calculate, pe baza urmatoarelor formule:

Timp disponibil = [ 365 zile – ( 52 sapt * 2 + 6 )] * 8 = 2040

Coeficient de concediu = 1,2

Total timp necesar

Norma de pers = Total timp disponibil * Coef de concediu

 Partea zecimala a normei de pers

S =  Partea intreaga a normei de pers

Cap. IV. Managementul afacerii

4.1. Descrierea echipei manageriale:
Conducerea operativă a societăţii este asigurată de o echipă formata din administratorul societatii Papp
Zoltan si fiul acestuia, Papp Andras in calitate de manager, activitatea de productie este supravegheata de
sefa de productie, Tatar Lucretia.
Evidenta financiar - contabila a societatii ANDRA PAN este realizata de departamentul financia –
contabil, din care fac parte d-na Munteanu Melinda, si d-soara Cuc Claudia – Gabriela.

4.3. Proprietarii afacerii:

12
Bazele acestei afaceri au fost puse în anul 1999, Conform Art. 8 al Statutului societatii, “Administrarea
societatii este asigurata de catre asociatul unic Vladescu Tatiana care are puteri depline in ceea ce
priveste adoptarea oricarei decizii privitoare la societate.”

13
 Organigrama societatii

ADMINISTRATOR

DEP. PRODUCTIE DEP. VANZARI DEP. FIN- CONTABIL

Sef Productie Economist Contabil

Brutari Lucrator comercial Soferi

14
 4.4. Organizarea afacerii:
Organizarea si coordonarea afacerii se realizeaza de administratorul si managerul societatii.
Spravegherea si coordonarea activitatii de productie se realizeaza de catre sefa de productie.

4.5. Politica de management a resurselor umane:

Programul de recrutare şi verificare a personalului se va derula conform precizărilor din planul
operaţional. Recrutarea personalului se va executa prin colaborare cu firma de recrutare şi plasare a forţei
de muncă pe piata Ieseana, RDS Recruitement.
Intregul personal va fi angajat cu carte de muncă, remunerarea sa se face prin salariu fix şi se vor
acorda prime cu ocazia anumitor unor rezultate deosebite. Evoluţia salariată şi primele se vor corela cu
rezultatele individuale evenimente sau obţinerii ale fiecărui angajat.
Politica societăţii de management a resurselor umane presupune programe de pregătire comună a
angajaţilor celor două magazine, mai ales in perioada de acomodare şi verificare a persoanelor nou
angajate.

Cap.V. Necesarul de finanţare

5.1. Destinaţia fondurilor:
Pentru realizarea proiectului de investiţii, specificat societatea indentifică un necesar de finanţare de
40.000 €, sumă care se argumentează astfel:

Alocări fonduri Suma

- achiziţie imobil cu destinaţia spatiu comercial zona
50.000 €
centrala spatiu 16 m 2

- amenajări spatiu comercial 3.000 €

Total necesar 53.000 €

Acoperit de surse proprii 13.000 €
Necesar de finanţare 40.000 €

Pentru imobilul în care se va amenaja magazinul, SC ANDRA PAN SRL a plătit deja un avans de
10.000 €.
Valoarea amenajărilor rezultă dintr-un deviz antecalculat de societatea ce va efectua aceste lucrări.

5.2. Modul de finanţare:

Se intenţionează ca necesarul de finanţare astfel obţinut să fie acoperit prin obţinerea unui credit
contractat bancii BRD G.S.G. Previziunile financiare s-au făcut sub incidenta obţinerii unui împrumut pe
termen lung de 40.000 €, a cărui rambursare se va face în 3 ani prin rate egale şi dobândă calculată la
sold. Rata dobânzii creditului în valută ce a fost utilizată în proiecţiile financiare este de 11.5 %.

15
 5.3. Momentul finanţării:
Datorită timpului scurt în care se va efectua investiţia, creditul se va trage într-un singur an, mai exact
în primul trimestru al anului 2017, după cum urmează;
140.000 lei - în luna ianuarie (la un curs de 3.5 lei/€)

5.4. Beneficiul finanţatorului:

Pentru suma împrumutată (40.000 euro), instituţia creditoare va primi o dobândă la sold de 11.5 % pe
an. Conform programului de rambursare a împrumutului, până la momentul recuperării totale a sumelor
avansate, finanţatorul va încasa o dobândă totală de 48.300 lei (pentru un curs euro de 3,5 lei/€).
In plus, SC ANDRA PAN SRL va garanta împrumutul primit printr-un contract de gaj şi ipotecă asupra
activelor societăţii. Evaluarea acestor active dovedeşte că garanţia constituită va fi suficient de
acoperitoare.

Cap.VI. Planul financiar

6.1. Diagnosticul financiar al perioadei anterioare prin sistemul ratelor:
In corcondanţă cu studiile financiare ale intervalului 2014 - 2016, sinteza indicatorilor de apreciere a
evoluţiei afacerii pe perioada anterioară este prezentată în tabelul următor:

Denumire indicator 2014 2015 2016

INDICATORI DE LICHIDARE
Lichiditate globală (Active circulante/Pasive curente) 0.50 0.64 1.67
Lichiditate imediată (Disponibilităţi/Pasive curente) 0.30 0.31 0.78
INDICATORI DE SOLVABILITATE
Rata datoriilor (Total datorii/Total active) 0.35 0.33 0.21
Rata de solvabilitate (datorii financiare/ Capital Propriu)
Rata de acoperire a capitalului propriu (Total datorii/Capital
0.98 0.96 0.23
Propriu)
Rata de acoperire a datoriilor (Rezultat
net+Amortizare+Dobânzi/Rata de rambursare
INDICATORI DE GESTIUNE
Viteza de rotaţie a activelor circulante prin cifra de afaceri
30 45 54
(Active circulante x 365 zile/ Cifra de afaceri); zile
Viteza de rotaţie a stocurilor (Stocuri x 365 zile/Cifra de
10 15 26
afaceri); zile
Viteza de rotaţie a creanţelor (Creanţe x 365 zile/Cifra de
18 26 17
afaceri din vânzări fără încasare inedită); zile
Viteza de rotaţie a furnizorilor (Furnizori x 365 zile/Cumpărări
7.4 6.9 6.1
pe credit); zile
INDICATORI DE RENTABILITATE 2014 2015 2016
Marja profitului de exploatoare (Rezultat de exploatoare x
22.96 26.25 22.84
100/ Cifra de afaceri);%
Marja profitului net (Rezultat net x 100/ Cifra de afaceri);% 18.64 20.94 21.52

16
 O analiză a indicatorilor din tabelul de mai sus este prezentată în cele ce urmează:
Indicatori de lichiditate calculaţi pun în evidenţă politica societăţii privind alocarea profiturilor anilor
precedenţi de către acţionarii săi. în anul N lichiditatea generală este aprox. 1.67 se poate aprecia că
situaţia trezoreriei este perfect asigurătoare, în anul 2016 se remarcă o îmbunătăţire a indicatorilor de
lichiditate comparativ cu anii 2014 si 2015.

Indicatori de solvabilitate exprimă capacitatea companiei de a-şi onora obligaţiile faţă de terţii din
activele sale. Rata datoriilor este favorabilă (valori de sub 0.5, culminând cu 0.21 în 2016). Rata de
acoperire a capitalului propriu arată un echilibru permanent între Datoriile curente ale firmei şi Capitalul
propriu).
Indicatori de gestiune demonstrează eficacitatea administrării resurselor stabile şi derulării
activităţilor. In viteza de rotaţie a activelor circulante se observă o încetinire a acesteia de la 30 rotaţii pe an
în 2014 la aprox. 54 rotaţii în 2016, ca urmare a creşterii volumului activităţii. Viteza de rotaţie a stocurilor
prin cifra de afaceri este bună (ajungând la 25 de rotaţii pe an în 2016).
Indicatori de rentabilitate exprimă reuşita societăţii de a realiza vânzări care depăşesc costurile
implicate de obţinerea lor. Evoluţia tuturor indicatorilor de rentabilitate se caracterizează printr-un trend
crescător pe perioada studiată, după cum urmează:
Marja profitului de exploatare se menţine la un nivel de aprox. 23% după ce a avut un salt la 26.25% în
anul 2015.
Sintetizând, analiza indicatorilor calculaţi prezintă o situaţie favorabilă a evoluţiei activităţii societăţii pe
intervalul 2014 - 2016, crescând sansele unei dezvoltări fără probleme şi pe perioada anilor 2017 - 2011.
Există o rezervă suficientă ce-i va permite societăţii să facă faţă cu succes datoriilor financiare din primii doi
ani revizionaţi.

6.2. Ipotezele previziunilor

1.Volumul vânzărilor:
Privitor la acest element s-a estimat pentru anul 2017 o creştere de 35% al veniturilor din vânzări faţă
de anul 2016, ca urmare a deschiderii noului punct de lucru. Pentru anul 2018 s-a previzionat o creştere a
veniturilor de 50% faţă de anul 2016. Pentru următorii doi ani (2019 2010) s-a previzionat sporirea
volumului activităţii, anticipare bazată pe: exploatarea vadului comercial foarte bun, alocarea de sume
suplimentare pentru reclamă şi publicitate.
2. Elemente de cost:
Costul mărfurilor vândute reprezinta aprox. 30% din vânzările de mărfuri şi reprezintă cca. 20 % din
volumul cheltuielilor de exploatare. Cheltuielile cu materiile prime anticipate pentru perioada de previziune
constituie aprox. 57% din totalul cheltuielilor de exploatare. Nivelul costurilor indirecte ale societăţii se
situează la aprox. 15% din totalul cheltuielilor de exploatare, iar cheltuielile cu amortizările reprezintă
aprox. 7% din aceasta din urmă.

17
 Cheltuielile cu dobânzi s-au dimensionat în raport de programul de rambursare a împrumutului la o rată
a dobânzii de 11.5% pentru împrumuturile în valută. împrumutul solicitat va fi de 40.000 euro, cu
rambursare în 3 ani prin rate egale şi dobândă calculată la sold.
3. Capitalul social:
Valoarea capitalului social va rămâne constantă pe parcursul celor 3 ani previzionaţi 200 lei.
Transformarea în euro a acestui program de rambursare s-a făcut la un curs valutar de 3.5 lei pentru
1 euro si se prezintă după cum urmează:
€
Anul 2017
Explicatie Trim I Trim II Trim III Trim IV Total Anul 2018 Anul 2019
Rambursar 0 0 4.000 4.000 8.000 16.000 16.000
e
Dobanzi 4.600 4.600 4140 4140 3680 3204 1840
Anuitati 4.600 4.600 8.140 8.140 11.68 19.204 17.840
0

4. Activele fixe şi amortizarea lor:

Societatea deţine la data întocmirii planului active fixe în valoare netă de 310.000 lei (imobilul de
amplasare a firmei, doua autovehicule pentru livrările de comenzi, dotările salii de productie cu utilaje).
Sistemul de amortizare adaptat este cel liniar, cota de amortizare globală anuală fiind de aproximativ 6%
din valoarea contabilă.

5. Stocurile:
Valoarea stocurilor este mică, având în vedere specificul activităţii, determinând astfel o viteză de
rotaţie a acestora foarte mare. Structura lor este reprezentată de materii prime (20%), produse finite (73%),
ambalaje (10%) şi consumabile (7%).

6. Creanţe:
Creanţele vor avea valori relativ mici şi vor reprezenta în principal drepturi neîncasate de la firmele
către care se prestează servicii de catering. Specificul activităţii permite recuperarea creanţelor de la clienţi
în marea majoritate a cazurilor la termene mal mici de 30 de zile de la data facturării.

7. Nivelul disponibilităţilor băneşti:

Aşa cum reiese din „calculul fluxurilor de lichidităţi", acesta indică o situaţie echilibrată la nivelul
trezoneriei fără descoperiri de cont şi fără pericolul unor dezechilibre monetare pe perioada de previziune.
Excedentul de trezorerie anual este repartizat către dividende.
Fluxul de numerar
18
 An 2014 Total
An An
Indicatorii An
I trim. II trim. III trim. IV trim. 2015 2016
2014
Resursele financiare
3447 16278 22726 26089 29607 55767 94490
la începutul perioadei
Intrări in numerar
Credite 0 0 0 0 0 0 0
Vânzări 38160 38160 38160 38160 152640 152640 352240
Total INTRĂRI de
62883 54438 60886 64249 203523 208407 227130
numerar
Ieşiri din numerar
Investiţii 14894 0 0 0 14894 0 35.000
Cheltuieli curente 27727 27727 27727 27727 110906 110906 110906
Impozitul pe venit 2921 2921 2921 2921 11685 11685 11685
Rata de rambursat 0 0 3085 3085 6170 9149 5957
Dobânda bancara 1064 1064 1064 910 4101 2176 745
Total IESIRI de
46605 31712 34797 34643 147757 133916 129294
numerar
SURPLUS/ DEFICIT
16278 22726 26089 29607 55767 74490 15000
de numerar

8. Datoriile către bugetul statului:

Acestea sunt reprezentate de contribuţia firmei şi reţinerile din salariile angajaţilor pentru CAS, fond de
sănătate, şomaj, impozit pe salarii şi alte contribuţii.
9. Impozitul pe profit:
Acest element s-a calculat utilizând o cotă de impozitare de 16% pentru întreaga perioadă de
previziune.

6.3.Programul de rentabilitate şi analiza de senzitivitate:

1. Calculul cifrei de afaceri la prag:

CFn  1 369.500
CA2017 pr. = = = 1.319.643 lei
MCFn  1% 28%

Unde:
Capr = cifra de afaceri la prag,
CF = cheltuieli fixe,
MCF%= rata marjei cifrei de afaceri asupra cheltuielilor variabile.

19
 2. Determinarea intervalului de siguranţă:

N+l = Can2017 – CA2017pr =7. 450.000 – 1.319.643 = 6.130.357 lei,

unde: CAp = cifra de afaceri prognozată,
CApr = cifra de afaceri la prag.

Acest indicator exprimă gradul de risc al exploatării. Cu cât valoarea lui este mai mare cu atât riscul
este mai mic sau, cu alte cuvinte, activitatea de exploatare se situează mai departe de nivelul minim de
profitabilitate (profit zero).
Pentru întreaga perioadă de previziune evoluţia intervalului de siguranţă este prezentată în tabelul
următor:

Explicaţii 2017 2018 2019

Cifra de
afaceri 7.450.000 8.000.000 9.457.600
prognozată
Cifra de afa-
1.319.643 1.519.600 2.246.200
ceri la prag
Interval de
6.130.357 6.480.400 7.211.400
siguranţă

Pentru analiza de senzitivitate am indentificat următoarele scenarii:

1. Situaţia incerta a legislatiei privind intre unitatile de profil, măsură care generează o creştere a
cheltuielilor variabile ale societăţii cu 13%.
In aceste condiţii CA la prag atinge nivelul de 1.319.643 lei

2. Se anticipează cresterea cheltuielilor cu energia electrica, ce determina cresterea cheltuielilor de

exploatare. In anul 2017 se previzioneaza o cifra de afaceri la prag la valoarea 1.519.600 iar valoarea cifrei
de afaceri la prag previzionata in anul 2019 e 2.246.200.

Intervalul de siguranta inregistreaza un trend crescator, datorita consolidarii pe piata a pozitiei firmei,
acest interval de siguranta atinge in anul 2019 valoarea de 7.211.400 lei

6.4. Indicatori de evaluare a proiectului de investiţii:

20
 a. Determinarea ratei interne de rentabilitate financiară (RIR):
Acest indicator a fost determinat considerând o perioadă de funcţionare a investiţiei de 15 ani, si
reprezintă acea valoare a ratei de actualizare pentru care valuarea netă actualizată este nulă.
în urma calculelor efectuate, rata de actualizare pentru care valuarea actualizată a venitului net este
nulă, se situează în intervalul 40% - 41%. Conform calculelor făcute cea mai potrivită valuare a lui RIR este
de 41%.

b. Determinarea valorii actualizate nete a proiectului:

Pentru calcularea acestui indicator pentru o perioadă de viată economică a proiectului de 10 ani s-a
utilizat o rată de actualizare de 19% (formată din 11.5% - rata medie a dobânzii la creditele în valută 5.5% -
factor de risc pentru proiecţiile realizate).
Calculele ne conduc la un VAN de 815678 lei prin actualizarea cashflow -urilornete ale proiectului de
investiţii cu rata de mai sus.
Menţionăm faptul că proiectile financiare se bazează pe o abordare a evoluţiei afacerii în preturi
constante (cele existente la data la care s-a întocmit prezentul plan de afaceri).

c. Termenul de recuperare a investiţiei:

Termenul de recuperare exprimă intervalul de timp ncesar recuperării capitalului investit prin intrările
nete de trezorerie medii anuale actualizate generate de proiect.
Rezultatele ne conduc la un termen de recuperare de aprox. 5 ani apreciat ca fiind bun, comparativ cu
durata de viată a proiectului, care este de cel puţin 15 ani.

21