La empresa “REPRESENTACIONES EXCLUSIVAS INTERNACIONALES SA DE C.

V “Inicia sus
operaciones del mes de mayo de 2017 con los siguientes movimientos “:

1.- 2 DE MAYO. Aportan los socios en efectivo $1, 050,000.00

2.- 3 DE MAYO. De la caja se toman $1, 000,000.00 para abrir una cuenta de cheques en
Santander.

3.- 4 DE MAYO. Se arrenda una oficina, pagando 4meses de renta por $5,000.00 cada mes con
cheque No 1.

4.- 5 DE MAYO. Se compran muebles de oficina por la cantidad de $15,000.00 más IVA con
cheque No 2.

5.- 6 DE MAYO. Se compran 3 computadoras con valor de $ 12,000.00 c/u más IVA con cheque
No 3.

6. 7 DE MAYO. Se compra un auto para el área de ventas por la cantidad $150,000.00 más IVA
pagando $50,000.00 de contado y firmando 4 letras por la diferencia con vencimiento cada mes.

7.- 9 DE MAYO. Se compra mercancía a crédito por $550,000.00 más IVA.

8.- 10 DE MAYO. Se vende mercancía por $160,000.00 más IVA el 50% de contado y el resto a
crédito con un costo de ventas por $100,000.00.

9.- 15 DE MAYO. Se paga luz del área de ventas por $1,000.00 más IVA y del área
administrativa el teléfono por $ 850.00 más IVA en efectivo.

10.- 19 DE MAYO. Se paga a los proveedores con cheque No 4 la cantidad de $174,000.00.

11.- 20 DE MAYO. Se le presta de la caja a un trabajador la cantidad de $2,000.

12.- 26 DE MAYO. Nos paga un cliente la cantidad de $40,600.00

 EXCLUSIVAS INTERNACIONALES S.A DE C.V
RAYADO DIARIO

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

2 - MAYO 1
Caja $1,050,000.00
Capital social $1,050,000.00
Aportación de socios
3 - MAYO 2
Bancos 1,000,000.00
Caja 1,000,000.00
Se abre cuenta en Santander
4 - MAYO 3
Rentas pagadas por
anticipado 20,000.00
Iva por acreditar 3,200.00
Acreedores diversos 23,200.00
Provisión de renta
3A
Acreedores diversos 23,200.00
Iva acreditable 3,200.00
Bancos 23,200.00
Iva por acreditar 3,200.00
Pago de renta con cheque
No.1
5 - MAYO 4
Mobiliario y equipo de
oficina 15,000.00
Iva por acreditar 2,400.00
Acreedores diversos 17,400.00
Provisión
4A
Acreedores diversos 17,400.00
Iva acreditable 2,400.00
Bancos 17,400.00
Iva por acreditar 2,400.00
Se paga fact. Con cheque No.
2
6 - MAYO 5
Equipo de computo 36,000.00
Iva por acreditar 5,760.00
Acreedores diversos 41,760.00
provisión
5A
Acreedores diversos 41,760.00
Iva acreditable 5,760.00
 Bancos 41,760.00
Iva por acreditar 5,760.00
Se paga fact. Con cheque
No.3
7 - MAYO 6
Equipo de transporte 150,000.00
Iva por acreditar 24,000.00
Acreedores diversos 174,000.00
Provisión
6A
Acreedores diversos 58,000.00
Iva acreditable 8,000.00
Bancos 58,000.00
Iva por acreditar 8,000.00
Pago de enganche
6B
Acreedores diversos 116,000.00
Documentos por pagar 116,000.00
Se firman 4 letras de cambio
9 - MAYO 7
Almacén 550,000.00
Iva por acreditar 88,000.00
Proveedores 638,000.00
Compra a crédito
10 - MAYO 8
Clientes 185,600.00
Ventas 160,000.00
Iva por trasladar 25,600.00
Provisión de venta
8A

Bancos 92,800.00
Iva por trasladar 12,800.00
Clientes 92,800.00
Iva trasladado 12,800.00
Pago del 50% de la fact.
8B
Costo de ventas 100,000.00
Almacén 100,000.00
15 - MAYO 9
Gastos de venta 1,000.00
Gastos de administración 850.00
Iva por acreditar 296.00
Acreedores diversos 2,146.00
Provisión
9A
 Acreedores diversos 2,146.00
Iva acreditable 296.00
Caja 2,146.00
Iva por acreditar 296.00
pago de servicios
19 - MAYO 10
Proveedores 174,000.00
Iva acreditable 24,000.00
Bancos 174,000.00
Iva por trasladar 24,000.00
Pago de proveedores
20 - MAYO 11
Deudores diversos 2,000.00
Caja 2,000.00
Préstamo a empleado
26 - MAYO 12
Bancos 40,600.00
Iva por trasladar 5,600.00
Clientes 40,600.00
Iva trasladado 5,600.00
Pago de cliente
AJ1
Iva trasladado 18,400.00
Iva a favor 25,256.00
Iva acreditable 43,656.00
AJ2
Ventas 160,000.00
Costo de ventas 100,000.00
Gastos de ventas 1,000.00
Gastos de administración 850.00
Utilidad del ejercicio 58,150.00
SUMAS TOTALES $ 4,065,724.00 $ 4,065,724.00
 EXCLUSIVAS INTERNACIONALES S.A DE C.V
ESQUEMAS DE MAYOR

CAJA CAPITAL SOCIAL BANCOS

1) $1,050,000 $1,000,000 (2 $1,050,000 (1 2) $1,000,000 $23,200 (3A
2,146 (9A $1,050,000 MA 8A) 92,800 17,400 (4A
2,000 (11 $1,050,000 SA 12) 40,600 41,760 (5A
MD $1,050,000 $1,004,146 MA 58,000 (6A
SD $45,854 174,000 (10
MD $1,133,400 $314,360 MA
SD $819,040

RENTAS PAGADAS POR

ANTICIPADO IVA POR ACREDITAR ACREEDORES DIVERSOS
3) $20,000 3) $3,200 $3,200 (3A 3A) $23,200 $23,200 (3
MD $20,000 4) 2,400 2,400 (4A 4A) 17,400 17,400 (4
SD $20,000 5) 5,760 5,760 (5A 5A) 41,760 41,760 (5
6) 24,000 8,000 (6A 6A) 58,000 174,000 (6
7) 88,000 296 (9A 6B) 116,000 2,146 (9
9) 296 24,000 (10 9A) 2,146
MD $123,656 43,656 MA $258,506 258,506
SD $80,000

MOBILIARIO Y EQUIPO DE
IVA ACREDITABLE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO
3A) $3,200 $43,656.00 4) $15,000 5) $36,000
4A) 2,400 MD $15,000 MD $36,000
5A) 5,760 SD $15,000 SD $36,000
6A) 8,000
9A) 296
10) 24,000
MD $43,656 $43,656.00 MA
$43,656 $43,656.00

DOCUMENTOS POR
EQUIPO DE TRANSPORTE PAGAR ALMACEN
6) $150,000 $116,000 (6B 7) $550,000 $100,000
MD $150,000 $116,000 MA MD $550,000 $100,000 MA
SD $150,000 $116,000 SA SA $450,000
 PROVEEDORES CLIENTES VENTAS
10) $174,000 $638,000 (7 8) $185,600 $92,800 (8A AJ2) $ 160,000.00 $ 160,000.00
MD $174,000 $638,000 MA 40,600 (12 $ 160,000.00 $ 160,000.00
$464,000 SA MD $185,600 $133,400 MA
$52,200

IVA POR TRASLADAR IVA TRASLADADO COSTO DE VENTAS

8A) $12,800 $25,600 (8 $12,800 (8A 8B) $100,000 $100,000.00
12) 5,600 AJ1) $18,400.00 5,600 (12 MD $100,000 $100,000.00
MD $18,400 $25,600 MA MD $18,400.00 $18,400 MA $100,000 $100,000.00
$7,200 SA

GASTOS DE
GASTOS DE VENTA ADMINISTRACION DEUDORES DIVERSOS
9) $ 1,000.00 $ 1,000.00 (AJ2 9) $ 850.00 $ 850.00 (AJ2 11) $2,000
MD $ 1,000.00 $ 1,000.00 MD $ 850.00 $ 850.00 MA MD $2,000
$ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 850.00 $ 850.00 SD $2,000

IVA A FAVOR UTILIDAD DEL EJERCICIO

AJ) $25,256.00 $58,150.00 (AJ2
MD $25,256.00 $58,150.00 MA
SD $25,256.00 $58,150.00 SA
 EXCLUSIVAS INTERNACIONALES S.A DE C.V
BALANZA DE COMPROBACIÓN A 31 DE MAYO

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
CAJA $ 1,050,000.00 $ 1,004,146.00 $ 45,854.00
BANCOS 1,133,400.00 314,360.00 819,040.00
CLIENTES 185,600.00 133,400.00 52,200.00
DEUDORES DIVERSOS 2,000.00 2,000.00
IVA ACREDITABLE 43,656.00 43,656.00
IVA A FAVOR 25,256.00 25,256.00
IVA POR ACREDITAR 123,656.00 43,656.00 80,000.00
ALMACEN 550,000.00 100,000.00 450,000.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 20,000.00 20,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 15,000.00 15,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 150,000.00 150,000.00
EQUIPO DE COMPUTO 36,000.00 36,000.00
PROVEEDORES 174,000.00 638,000.00 $ 464,000.00
ACREEDORES DIVERSOS 258,506.00 258,506.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 116,000.00 116,000.00
IVA TRASLADADO 18,400.00 18,400.00
IVA POR TRASLADAR 18,400 25,600.00 7,200.00
CAPITAL SOCIAL 1,050,000.00 1,050,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 58,150.00 58,150.00
VENTAS 160,000.00 160,000.00
COSTO DE VENTAS 100,000.00 100,000.00
GASTOS DE VENTAS 1,000.00 1,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 850.00 850.00
SUMAS TOTALES $ 4,065,724.00 $ 4,065,724.00 $ 1,695,350.00 $ 1,695,350.00
 EXCLUSIVAS INTERNACIONALES S.A DE C.V
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE MAYO

ACTIVO A CORTO PLAZO PASIVO A CORTO PLAZO

CAJA $ 45,854.00 PROVEEDORES $ 464,000.00
BANCOS 819,040.00 DOCUMENTOS POR PAGAR 116,000.00
CLIENTES 52,200.00 IVA POR TRANSLADAR 7,200.00 $ 587,200.00
DEUDORES DIVERSOS 2,000.00
IVA A FAVOR 25,256.00 CAPITAL VARIABLE
IVA POR ACREDITAR 80,000.00 CAPITAL SOCIAL 1,050,000.00
ALMACEN 450,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO 58,150.00 1,108,150.00
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO 20,000.00 $ 1,494,350.00
ACTIVO A LARGO PLAZO
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 15,000.00
EQUIPO DE TRANPOSTE 150,000.00
EQUIPO DE COMPUTO 36,000.00 201,000.00
TOTAL DEL ACTIVO $ 1,695,350.00 TOTAL DEL PASIVO Y CAPITAL $ 1,695,350.00
 EXCLUSIVAS INTERNACIONALES S.A DE C.V
ESTADO DE RESULTADOS DEL AL

VENTAS $ 160,000.00
(-) COSTO DE VENTAS 100,000.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 60,000.00
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA $ 1,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 850.00 1850.00
UTILIDAD DE LA OPERACIÓN $ 58,150.00
OTRAS GASTOS 0
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO 0
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 58,150.00
I. La empresa REPRESENTACIONES EXCLUSIVAS INTERNACIONALES SA DE CV inicia
operaciones del mes de mayo de 2017 con los siguientes movimientos:
1.- 2 de mayo, aportan los socios en efectivo $ 950,000
2.- 3 de mayo, de la caja se toman $ 930,000 para abrir una cuenta de cheques en IXE
3.- 4 de mayo, se arrenda una oficina, pagando 4 meses de renta por $ 7,000 cada mes con
cheque no. 1
4.- 5 de mayo, se compra equipo de tienda por la cantidad de $ 25,000.00 más IVA con cheque
no. 2
5.- 6 de mayo, se compran 2 computadoras con valor de $17,000 más IVA con cheque no. 3
6.- 7 de mayo, se compra un auto para el contador de la empresa por la cantidad de $
130,000.00 más IVA pagando $ 30,000 de contado y firmando 4 letras por la diferencia con vencimiento
cada mes.
7.- 9 de mayo, se compra mercancía a crédito por $ 430,000 más IVA
8.- 10 de mayo, se vende mercancía por $ 340,000 más IVA el 50% de contado y el resto a
crédito con un costo de ventas por $125,000
9.- 15 de mayo, se paga luz del área administrativa por $ 1500 más IVA con efectivo, se paga
el teléfono del área de ventas en efectivo por $1000 más IVA
10.- 19 de mayo, se paga a los proveedores con cheque no. 4 la cantidad de $ 203,000
11.- 20 de mayo, se le presta de la caja a un trabajador la cantidad de $ 1,500
12. 27 de mayo, nos paga un cliente la cantidad de $ 81,200
 MATEOS Y ASOCIADOS S.A DE C.V
BALANZA DE COMPROBACION AL DE ABRIL DE 2017
MOVIMIENTOS SALDOS
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 950,000.00 934,400.00 15,600.00
2 BANCOS 1,208,400.00 338,720.00 869,680.00
3 CLIENTES 394,400.00 278,400.00 116,000.00
4 DEUDORES DIVERSOS 1,500.00 1,500.00
13 RENT. PAG. X ANT. 28,000.00 28,000.00
11 IVA ACREDITABLE 47,120.00 47,120.00
12 IVA X ACREDITAR 103,920.00 47,120.00 56,800.00
5 IVA A FAVOR 8,720.00 8,720.00
20 ALMACEN 430,000.00 125,000.00 305,000.00
6 EQUIPO DE TIENDA 25,000.00 25,000.00
7 EQUIPO DE COMPUTO 34,000.00 34,000.00
8 EQUIPO DE TRANSPORTE 130,000.00 130,000.00
9 CAPTITAL SOCIAL 950,000.00 950,000.00
15 PROVEEDORES 203,000.00 498,800.00 295,800.00
ACREEDORES
16
DIVERSOS 254,620.00 254,620.00
DOCUMENTOS X
10
PAGAR 116,000.00 116,000.00
14 IVA TRASLADABLE 38,400.00 38,400.00
17 IVA X TRASLADAR 38,400.00 54,400.00 16,000.00
18 VENTAS 340,000.00 340,000.00
19 COSTO DE VENTAS 125,000.00 125,000.00
GASTOS DE VENTA 1,000.00 1,000.00
GASTOS DE ADMINON 1,500.00 1,500.00
UTILIDAD DEL
EJERCICIO 212,500.00 212,500.00

SUMAS IGUALES 4,362,980.00 4,362,980.00 1,590,300.00 1,590,300.00

PROPIETARIO CONTADOR

FIRMA FIRMA
 ESTADOS DE RESULTADOS AL 30 DE MAYO DE 2016
1 2 3 4
VENTAS 340,000.00
COTO DE VENTAS 125,000.00
UTIIDAD BRUTA 215,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA 1,000.00
GASTOS DE
ADMINISTRACION 1,500.00 2,500.00
PERDIDA DEL EJERCICIO 212,500.00

PROPIETARIO CONTADOR

ERICK PICHARDO
FIRMA FIRMA
La empresa REPRESENTACIONES EXCLUSIVAS INTERNACIONALES SA DE
CV inicia operaciones del mes de Octubre de 2016 con los siguientes
movimientos:
1. 2 de Octubre inician operaciones con los siguientes saldos: Bancos $700,
000 Proveedores $120,000 Caja $20,000 Documentos por pagar
$100,000 Clientes $50,000 Capital social determinarlo Almacén $300,000.
2. 2 de Octubre, se arrenda una oficina, pagando 4 meses de renta por
$7,000 más iva por cada mes con cheque no. 1
3. 3 de Octubre, se pagan fletes por compra de mercancía por $9,860 según
factura pagando con el cheque no. 2.
4. 4 de Octubre, se compran muebles de oficina por la cantidad de
$25,000.00 más IVA con cheque no. 3.
5. 6 de Octubre, se compran 3 computadoras con valor de $15,000 cada una
más IVA con cheque no. 4.
6. 7 de Octubre, se compra una camioneta de reparto por la cantidad de
$230,000.00 más IVA pagando $34,800 de contado y firmando 4 letras
por la diferencia con vencimiento cada mes.
7. 9 de Octubre, se compra mercancía a crédito por $350,000 más IVA.
8. 10 de Octubre, se vende mercancía por $225,000 más IVA el 50% de
contado y el resto a crédito con un costo de ventas por $125,000.
9. 15 de Octubre, se paga luz del área administrativa por $1500 más IVA con
efectivo, se paga el teléfono del área de ventas en efectivo por $1000 más
IVA.
10. 19 de Octubre, nos depositan los clientes la cantidad de $74,240.
11. 20 de Octubre, se le presta de la caja a un trabajador la cantidad de
$1,000.
12. 22 de Octubre, de la venta anterior nos devuelven mercancía por $13,920
IVA incluido con un costo de $6,000.
FECHA. CONCEPTO. PARCIAL DEBE. HABER.
-AA-
02/10 Bancos $700,000
Caja 20,000
Clientes 50,000
Almacén 300,000
Proveedores $120,000
Doc. x pagar 100,000
Capital social 850,000
Inicio de operaciones.
02/10 -1-
Renta pág. x ant. $28,000
IVA x acreditar 4,480
Acreedores div. $32,480
Provisión de renta
-1a-
Acreedores div. $32,480
IVA acreditado 4,480
Banco $32,480
IVA x acreditar 4,480
Pago de renta x 4 meses
03/10 -2-
Almacén $8,500
Fletes $8,500
IVA x acreditar 1,360
Acreedores div. $9,860
Provisión de pago de flet.
-2a-
Acreedores div. $9,860
IVA acreditado 1,360
Banco $9,860
IVA x acreditar 1,360
Pago de fletes con cheque
04/10 -3-
Mob. Y eq. De oficina $25,000
IVA x acreditar $4,000
Acreedores div. $29,000
Provisión de muebles.
-3a-
Acreedores div. $29,000
IVA acreditado 4,000
Banco $29,000
IVA x acreditar $4,000
Pago de muebles con ch.
FECHA. CONCEPTO. PARCIAL DEBE. HABER.
06/10 -4- $45,000
Eq. De cómputo 7,200
IVA x acreditar
Acreedores div. $52,200
Provisión de eq. De comp.
-4a-
Acreedores div. $52,200
IVA acreditado 7,200
Banco $52,200
IVA x acreditar 7,200
Pago de eq. De computo
07/10 -5-
Eq. De eparto $230,000
IVA x acreditar 36,800
Acreedores div. $266,800
Provisión de eq. de repart.
-5a-
Acreedores div. $266,800
IVA acreditado 4,800
Banco $34,800
IVA x acreditar 4,800
Doc. x pagar $232,000
Se paga una parte a
contado y se firman doc.
09/10 -6-
Almacen $350,000
IVA x acreditar 56,000
Proveedores $406,000
Se compra mercancía a
crédito
10/10 -7-
Clientes $261,000
Ventas $25,000
IVA x trasladar 36,000
Venta de mercancía
-7a-
Costo de ventas $125,000
Almacén $125,000
Costo de la venta
FECHA. CONCEPTO. PARCIAL DEBE. HABER.
-7b-
Banco $130,500
IVA x trasladar 18,000
Clientes $130,500
IVA trasladado 18,000
Nos pagan el 50% de la
venta
15/10 -8-
Gastos de administración $1,500
Gastos de ventas 1,000
IVA x acreditar 400
Acreedores div. $2,900
Provisión de gastos de luz
y telefono
-8a-
Acreedores div. $2,900
IVA acreditado 400
Caja $2,900
IVA x acreditar 400
Se pagan gastos
19/10 -9-
Banco $74,240
IVA x trasladar 10,240
Clientes $74,240
IVA trasladado 10,240
El cliente nos paga en
efectivo
20/10 -10-
Deudores div. $1,000
Caja $1,000
Préstamos dinero a un
trabajador
22/10 -11-
Ventas $12,000
IVA x trasladar 1,920
Clientes $13,920
Nos devuelven mercancía
-11a-
Almacén $6,000
Costo de venta $6,000
De la dev. de mercancía
-A1-
IVA trasladado $28,240
IVA acreditado $22,240
Imp. x pagar $6,000
Determinación de IVA
FECHA. CONCEPTO. PARCIAL DEBE. HABER.
-A2-
Ventas $213,000
Costo de ventas $119,000
Gastos de admon. 1,500
Gastos de ventas 1,000
Utilidad del ejercicio 91,500
 REPRESENTACIONES EXCLUSIVAS INTERNACIONALES S.A DE C.V.
Balanza de comprobación al 31 de octubre.
CUENTA. MOVIMIENTO. SALDOS.
D. H. D. H.
Caja $20,000 $3,900 $16,100 ---
Bancos 904,740 158,340 746,400 ---
Clientes 311,000 218,660 92,340 ---
Deudores div. 1,000 --- 1,000 ---
IVA acreditado 22,240 --- 22,240 ---
IVA x acreditar 110,240 22,240 88,000 ---
Almacen 664,500 125,000 539,500 ---
Rentas pág. x 28,000 --- 28,000 ---
anticipado
Mon. y eq. de oficina 25,000 --- 25,000 ---
Eq. de reparto 230,000 --- 230,000 ---
Eq. de computo 45,000 --- 45,000 ---
Proveedores 526,000 --- $526,000
Acreedores div. 393,240 393,240 --- ---
Doc. x pagar 332,00 --- 332,000
IVA trasladado 28,240 --- 28,240
IVA x trasladar 30,160 36,000 --- 5,840
Capital social 850,000 --- 850,000
Ventas 12,000 225,000 --- 213,000
Costo de ventas 125,000 6,000 119,000 ---
Gastos de admon. 1,500 --- 1,500 ---
Gastos de ventas 1,000 --- 1,000 ---
TOTAL $2,924,620 $2,924,620 $1,955,080 $1,955,080
 REPRESENTACIONES EXCLUSIVAS INTERNACIONALES S.A DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE OCTUBRE.
Ventas $ 213,000
- Costo de ventas 119,000
= Utilidad bruta 94,000
- Gastos de operación
Gastos de ventas $ 1,000
Gastos de administración $ 1,500
= Utilidad de operación 91,500
- Otros gastos y/o productos 0
- Resultado integral de financiamiento 0
= Utilidad del ejercicio $ 91,500
 LA IMPERIAL S.A
Ap. 01/OCT/2019: la empresa la imperial S.A inicia operaciones con los
siguientes saldos.
Bancos $356,000
Clientes $710,000
IVA x acreditar $33,600
Almacén $200,000
Proveedores $500,000
IVA x trasladar $96,000
Capital social (determinarlo)

1°02/OCT/2019: se compran cien lámparas a crédito a un costo de $1,000 pesos

por cada una el importe total es de $116,000 pesos según factura

2°06/OCT/2019: se devuelve 2 lámparas al proveedor pues se recibieron en

malas condiciones.

3°09/OCT/2019: se venden 80 lámparas al contado, a un precio total de $2,088

cada una con un costo de venta por $80,000.

4°11/OCT/2019: de la venta anterior nos devuelven el cliente 2 lámpara.

5°19/OCT /2019: pagamos fletes de la compra anterior con valor de 5,220 + IVA.

6°20/OCT/2019: se cobran $139,200 a los clientes a cuenta de su deuda.

7°22/OCT/2019: se paga a nuestro proveedor la cantidad de $113,680 a cuenta

de nuestra deuda.

8°30/OCT/2019: se paga la nómina del área de administración por 30,000 y

ventas por la cantidad de $15,000 se retiene lo siguiente imss $8,000, isr $4,500
y la diferencia a bancos.

9°30/OCT/20149: Le pagamos honorarios al gerente de ventas por la cantidad

de
$10,000 + IVA del cual le retenemos el 10% de ISR y las 2/3 partes del IVA.

10°30/OCT/2019: se determina el entero del IVA

 LA IMPERIAL S.A

RAYADO DE DIARIO

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

01/09/2019 ______________A. P_____________

Bancos 356,400.00

Clientes 210,000.00

IVA x acreditar 33,600.00

Almacén 200,000.00

Proveedores 500,000.00

IVA x trasladar 96,000.00

Capital social 204,000.00

concepto: La empresa imperial S.A

inicia operaciones con los siguientes

saldos.

02/09/2019 ______________1________________

Almacén 100;000

IVA x acreditar 16,000.00

Proveedores 116,000.00

concepto: se compra mercancía por la

cantidad de 116,000 con IVA incluido

06/09/2019 ______________2________________

Proveedores 2,320.00

Almacén 2,000.00

IVA x acreditar 320.00

concepto: devolvemos mercancía a los

Proveedores por la cantidad de 2320

por estar dañadas

09/09/2019 ______________3________________

clientes 167,040.00

ventas 144,000.00
 IVA x trasladar 23,040.00

provisión

09/09/2019 ______________3.a_______________

bancos 167,040.00

IVA x trasladar 23,040.00

clientes 167,040.00

IVA trasladado 23,040.00

concepto: se venden mercancía

09/09/2019 ______________3. b_______________

costo de venta $ 80,000

almacén $80,000

concepto: por el costo de venta de la

mercancía vendida.

11/09/2019 ______________4_________________

ventas 3,600.00

IVA trasladado 576.00

bancos 4,176.00

concepto: nos devuelve mercancía el cliente

11/09/2019 ______________4.a________________

almacén $2,000

costo de venta $2,000

concepto: por el costo de la mercancía devuelta

19/09/2019 ______________5________________

almacén 5,220.00

IVA x acreditar 835.20

Acreedores Diversos 6,055.20

provisión

19/09/2019 ______________5.a________________

Acreedores Diversos 6,055.20

IVA acreditable 835.20

bancos 6,055.20
 IVA x acreditar 835.20

Concepto: se pagan fletes de la compra

anterior por un monto de 5220 + IVA

20/09/2019 ______________6_________________

bancos 139,200.00

IVA x trasladar 19,200.00

Clientes 139,200.00

IVA trasladado 19,200.00

concepto: se cobra a los clientes por la

venta anterior por la cantidad de

139,200

22/09/2019 ______________7_________________

Proveedores 113,680.00

IVA acreditable 15,680.00

bancos 113,680.00

IVA x acreditar 15,680.00

concepto: se paga a los proveedores

por 113,680 a cuenta de nuestro saldo

30/09/2019 ______________8_________________

Gastos de Administración 30,000.00

Gastos de Venta 15,000.00

Impuestos por pagar 4,500.00

cuotas obrero 8,000.00

patronales

Acreedores Diversos 32,500.00

Provisión

30/09/2019 ______________8.a________________

Acreedores Diversos 32,500.00

bancos 32,500.00

concepto: por el pago de nomina

30/09/2019 ______________9_________________

Gastos de venta 10,000.00

IVA x acreditar 1,600.00

 Impuesto por pagar 2,066.66

Acreedores Diversos 9,533.34

Proviso

30/09/2019 ______________9.a________________

Acreedores Diversos 9,533.34

IVA acreditable 533.34

bancos 9,533.34

IVA x acreditar 533.34

concepto: por el pago de honorarios

30/09/2019 ______________Aj.1_______________

IVA trasladado 41,664.00

IVA acreditable 17,048.54

IVA x pagar 24,615.46

Concepto: por la determinación del

entero

del IVA

30/09/2019 ______________Aj.2_______________

ventas 140,400.00

gastos de venta 25,000.00

gastos de 30,000.00
administración

costo de venta 758,000.00

pérdidas y ganancias 7,400.00

concepto: Ajuste para determinar la utilidad

30/09/2019 ______________Aj.3_______________

pérdidas y ganancias 7,400.00

Utilidad del ejercicio 7,400.00

concepto: Ajuste para traspasar la utilidad

LA IMPERIAL S. A

LIBRO MAYOR

BANCOS CLIENTES IVA X ACREDITAR

D H D H D H
A.P) 356400 4,176 (4 A.P) 210,000 167,040 (3.A A.P) 33,600 320 (2
3.A)167,040 6,055.20 (5.a 3) 167,040 139,200 (6 4) 16,000 835.20 (5.A
6)139,200 113,680 (5 377,040 306,240 5) 835.20 15,680 (7
32,500 (8.a 70,800 9) 1,600 533.34 (7.A
95,33.34 (9.A 52;035.20 17,368.54
662,640 165,944.54 34,666.66
49669.46

ALMACEN PROVEEDORES IVA X TRASLADAR

D H D H D H
A) 200,000 2,000 (2 2) 2,320 500,000 (A.P 3.A)23,040 96,000 (A.P
1) 100,000 80,000 (3.B 7) 113,680 116,000 (1 6) 19,200 23,040 (3
4.A) 2,000 116,000 616,000 42,240 119,040
5) 5220 500,000 76,800
307,220 82,000
225,220

CAPITAL SOCIAL VENTAS IVA TRASLADADO

D H D H D H
204,000 (A.P 4) 3,600 144,000 (3 4) 576 23,040 (3.A
AJ.2) 140,400 140,400 19,200 (6
 GASTOS DE ADMON GASTOS DE VENTA IMPUESTOS X PAGAR
D H D H D H
8) 30,000 30, 000 (AJ.2 8) 15,000 4,500 (8
9)10,000 2,060.66 (9
25,000 25,000 (AJ.2 6,566.66

UTILIDAD DEL EJERCICIO PERDIDAS Y GANANCIAS

D H D H
7,400 (AJ.3 AJ.3) 7,400 AJ.2) 7,400
 LA IMPERIAL S.A
BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE OCTUBRE DEL 2019
MOVIMIENTO SALDOS
NUMERO CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER
1 BANCOS $ 662,640.00 $ 165,944.54 $ 496,695.46 $ 0.00
2 CLIENTES $ 377,040.00 $ 306,240.00 $ 70,800.00 $ 0.00
3 IVA ACREDITABLE $ 17,048.54 $ 17,048.54 $ 0.00 $ 0.00
4 IVA X ACREDITAR $ 52,035.20 $ 17,368.54 $ 34,666.66 $ 0.00
5 ALMACEN $ 307,220.00 $ 82,000.00 $ 225,220.00 $ 0.00
6 PROVEEDORES $ 116,000.00 $ 616,000.00 $ 0.00 $ 500,000.00
7 ACREEDORES DIVERSOS $ 48,088.54 $ 48,088.54 $ 0.00 $ 0.00
8 IVA X TRASLADAR $ 42,240.00 $ 119,040.00 $ 0.00 $ 76,800.00
9 IVA TRASLADADO $ 41,664.00 $ 41,664.00 $ 0.00 $ 0.00
10 CUOTAS OBRERO PATRONALES $ 8,000.00 $ 0.00 $ 8,000.00
11 IMPUESTO X PAGAR $ 6,566.66 $ 0.00 $ 6,566.66
12 IVA X PAGAR $ 24,615.46 $ 0.00 $ 24,615.46
13 COSTO DE VENTAS $ 78,000.00 $ 78,000.00 $ 0.00 $ 0.00
14 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 0.00 $ 0.00
15 GASTOS DE VENTA $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 0.00 $ 0.00
16 VENTAS $ 140,400.00 $ 140,400.00 $ 0.00 $ 0.00
17 UTILIDAD DEL EJERCICIO $7,400.00 $ 0.00 $ 7,400.00
18 PERDIDAS Y GANANCIAS $7,400.00 $7,400.00 $ 0.00 $ 0.00
19 CAPITAL SOCIAL $ 204,000.00 $ 0.00 $ 204,000.00
20 SUMAS IGUALES $ 827,382.12 $ 827,382.12
 LA IMPERIAL S,A
ESTADO DE RESULTADO
DEL1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
CONCEPTO 1 2 3 4
VENTAS TOTALES $140,400.00
(-)COSTO DEVENTAS $78,000.00
UTILIDAD BRUTA $62,400.00
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA $25,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $30,000.00 $55,000.00
UTILIDAD DE LA OPERACIÓN $7,400.00
OTROS GASTO Y OTROS PRODUCTOS $0.00
RESUTADO INTEGRLA DE FINANCIAMIENTO $0.00
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO $7,400.00
 LA IMPERIAL S.A
BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
ACTIVOS PASIVO
ACTIVOS CORTO PLAZO PASIVO A CORTO PLAZO
BANCOS $496,695.46 PROVEEDORES $500,000.00
CLIENTES $ 70,800.00 IVA X TRASLADAR $76,800.00
ALMACEN $225,220.00 IVA X PAGAR $24,615.46
IVA X ACEDITAR $ 34,666.66 $ 827,382.12 IMPUESTOS X PAGAR $6,566.66
ACTIVO A LARGO PLAZO $ - CUPTAS OBRERO PATRONALES $8,000.00
TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO $615,982.12
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $204,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $7,400.00 $211,400.00
TOTAL ACTIVO $827,382.12 SUMA PASIVO+CAIPTAL=ACTIVO $827,382.12
Parte I.-Registre las siguientes operaciones del mes de Enero de 2019
1.- La compañía denominada “LAO, S.A” inicia sus operaciones con los siguientes valores:

Bancos $1,900,000
Almacén $180,000
Clientes $116,000
Documentos por cobrar $140,600
Equipo de transporte $175,400
Equipo de oficina $110,000
Equipo de reparto $350,000
Proveedores $130,800
IVA por acreditar $18,041
IVA por trasladar $35,393
Capital social (determinar) $

2.-Adquisición de $750,000 de mercancía, al proveedor “Comercializadora El Surtidor

S.A”,la operación se realiza 50% de contado y 50% a crédito.
3.-El cliente Juan Pérez paga su deuda por $58,000
4.-Se regresa mercancía al proveedor “Comercializadora El Surtidor” por estar en mal
estado, por la cantidad de $50,000
5.-Se paga el recibo de Luz por $5,800, correspondiendo el 30%al área de administración y
el resto al área de ventas.
6.-Se pagan sueldos del departamento de ventas por $60,000, reteniendo ISR por $6,000,
cuotas de seguro social por $3,000
7.-Venta de mercancías a crédito al cliente Juan Pérez por $696,000 según factura,el costo
de la mercancía es del 50%
8.-El cliente Juan Pérez devuelve mercancía por no ser lo solicitado por $36,000
9.-Para protección de oficinas y mercancías se contrata una póliza de seguros pagando una
prima que asciende a $24,000 con cheque.
10.-Se paga al proveedor “Comercializadora El Surtidor S.A” $92,800 haciendo una
transferencia bancaria.
11.-Compra de papelería y artículos de oficina por $15,000, para el departamento de
administración, con cheque.
12.-Se pagan seis meses de renta por adelantado sobre la base de $10,000 mensuales más
IVA con cheque.
13.-Determinar el IVA a favor o cargo de la empresa.
Se pide
Registrar la operación en diario y “T” de mayor.
Elaborar con los saldos de sus cuentas la Balanza de Comprobación.
Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera de la empresa.
 LAO S.A

RAYADO DIARIO
FOLIO No.1
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
-------------------AP-------------------
Bancos $1,900,000
IVA por acreditar $18,041
Clientes $116,000
Documentos por cobrar $140,600
Almacén $180,000
Equipo de oficina $110,000
Equipo de reparto $350,000
Equipo de transporte $175,400
Proveedores $130,800
IVA por trasladar $35,393
Capital social $2,823,848
Asiento de apertura
----------------------1----------------------
Almacén $646,551.72
IVA por acreditar $103.448.28
Proveedores $750,00
Provisión de compra de mercancía
----------------------1A----------------------
Proveedores $375,000
IVA acreditable $51,724.14
Bancos $375,000
IVA por acreditar $51,724.14
Pago del 50% de la compra al
contado
----------------------2----------------------
Bancos $58,000
IVA por trasladar $8,000
Clientes $58,000
IVA trasladado $8,000
Nos paga el cliente Juan Pérez
----------------------3----------------------
Proveedores $50,000
Almacén $43,103.45
IVA por acreditar $6,896.55
Devolvemos mercancía.
----------------------4----------------------
Gastos de administración $1,500
Gastos de venta $3,500
IVA por acreditar $800
Acreedores $5,800
Provisión de servicios
----------------------4A----------------------
Acreedores $5,800
IVA acreditable $800
Bancos $5,800
IVA por acreditar $800
Pago de servicios
----------------------5----------------------
Gastos de venta $60,000
Impuestos por pagar $6,000
ISR empleados $6,000
Cuotas obrero patronales $3,000
IMSS empleados $3,000
Acreedores $51,000
Provisión de nomina
----------------------5A----------------------
Acreedores $51,000
Bancos $51,000
Pago de nomina
----------------------6----------------------
Clientes $696,000
Ventas $600,000
IVA por trasladar $96,000
Venta de mercancía
----------------------6A----------------------
Costos de ventas $300,000
Almacén $300,000
Costo de la venta
----------------------7----------------------
Ventas $31,034.48
IVA por trasladar $4,965.52
Clientes $36,000
Devolución de mercancía.
----------------------7A----------------------
Almacén $15,517.24
Costo de ventas $15,571.24
----------------------8----------------------
Seguros pagados por anticipado $20,689.66
IVA por acreditar $3,310.34
Acreedores $24,000
Provisión de seguros
----------------------8A----------------------
Acreedores $24,000
IVA acreditable $3,310.34
Bancos $24,000
IVA por acreditar $3,310.34
Pago de seguros
----------------------9----------------------
Proveedores $92,800
IVA acreditable $12,800
Bancos $92,800
IVA por acreditar $12,800
Pagamos al proveedor
----------------------10----------------------
Gastos de administración $12,931.03
IVA por acreditar $2,068.97
Acreedores $15,000
Provisión de articulos y papeleria
----------------------10A--------------------
Acreedores $15,000
IVA acreditable $2,068.97
Bancos $15,000
IVA por acreditar $2,068.97
Pago de articulos y papeleria
---------------------11----------------------
Rentas pagadas por anticipado $60,000
IVA por acreditar $9,600
Acreedores $69,600
Provisión de renta
---------------------11A---------------------
Acreedores $69,600
IVA acreditable $9,600
Bancos $69,600
IVA por acreditar $9,600
Pago de 6 meses de renta
---------------------AJ 1--------------------
IVA trasladado $8,000
IVA a favor $72,303.45
IVA acreditable $80,303.45
----------------------AJ 2-------------------
Ventas $568,965.52
Costo de ventas $284,482.76
Gastos de venta $65,500
Gastos de administración $14,431.03
Utilidad del periodo $206,551.73
 LAO S.A
ESQUEMAS DE MAYOR
“LAO S.A”
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE ENERO DE 2019
Movimientos Saldos
D H D A
Bancos 1,900,000 633,200 1,324,000
IVA por acreditar 137,268.59 87,200 50,068.59
IVA acreditable 80,303.45 80,303.45 ------------
IVA a favor 72,303.45 72,303.45
Clientes 812,000 94,000 718,000
Documentos por cobrar 140,600 140,600
Almacén 842,068.96 343,103.45 498,965.51
Rentas pagadas por anticipado 60,000 60,000
Seguros pagados por anticipado 20,689.66 20,689.66
Equipo de oficina 110,000 110,000
Equipo de reparto 350,000 350,000
Equipo de transporte 175,400 175,400
Proveedores 517,800 880,800 363,000
Acreedores 165,400 165,400 ------------
IVA por trasladar 12,965.52 131,393 118,427.48
IVA trasladado 8,000 8,000 --------------
Gastos de venta 63,500 63,500 --------------
Gastos de administración 14,431.03 14,431.03 --------------
Impuestos por pagar 6,000 6,000
Cuotas obrero patronales 3,000 3,000
Ventas 568,965.52 568,965.52 --------------
Costo de ventas 284,482.76 284,482.76 --------------
Capital social 2,823,848 2,823,848
Utilidad del ejercicio 206,551.73 206,551.73
6,336,178.94 6,336,178.94 3,520,827.21 3,520,827.21
“LAO S.A “
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2019

Ventas $568,965.52
(-) Costo de ventas $584,482.76
(=) Utilidad bruta $584,482.76
(-) Gastos de operación
Gastos de venta $79,931.03
Gastos de administración $63,500
Utilidad de la operación $14,431.03
Otros gastos
Resultado Integral del Financiamiento
Utilidad del ejercicio $206,551.73
 “LAO S.A”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE ENERO DE 2019
Activo Pasivo
Corto plazo Corto plazo
Bancos 1,324.800 Proveedores 363,000
Clientes 718,000 IVA por trasladar 118,427.48

Documentos por cobrar 140,600 Impuestos por pagar 6,000

Almacén 448.965.51 Cuotas obrero 3,000 490,427.48

patronales

IVA por acreditar 50,068.59

IVA a favor 72,303.45 Capital contable 2,823,848

Rentas pagadas por 60,000 Utilidad del ejercicio 206,551.73 3,030,3399.73

anticipado
Seguros pagados por 20,689.66 2,885,427.21
anticipado

A largo plazo
Equipo de oficina 110,000

Equipo de transporte 175,400

Equipo de reparto 350,000 635,400

Suma total del activo 3,520,827.21 Total pasivo más 3,520,827.21

capital
La empresa Productos Industriales de Veracruz, S.A. inicia sus operaciones el
primero de marzo del 2014 recibiendo en efectivo $ 200,000 que depositó en una
cuenta de cheques, como aportación de los socios.
1. 1ero. De marzo. Se compran mercancías a crédito a La Comercial, S. A por
$ 174,000 de acuerdo con la factura número 245.

2. 4 de marzo. Se venden mercancías al señor José González de acuerdo con

la factura número 45 por $ 232,000 al contado que depositan en el banco. El
costo de la modificación es de $ 90,000.

3. 5 de marzo. Se compran escritores, cajas registradoras, archiveros, con valor

de $ 58,000 según factura no. 235 de Muebles Hernández, S. A. a crédito.

4. 6 de marzo. Se compra un camión para repartir la mercancía que vende la

empresa, con valor de $ 266,800 y firma dos letras de cambio a carga de la
empresa.

5. 7 de marzo. Se venden productos al señor Manuel Ibarra, de acuerdo con la

factura número 46 por $ 116,000 a crédito. El costo de ventas es de $ 45,000.

6. 12 de marzo. Se pagan a los proveedores $ 139,200 por cuenta de la deuda.

7. 13 de marzo. Paga la empresa fletes por la venta al Sr. Manuel Ibarra por $
6,960 según factura.

8. 20 de marzo. Pagamos a Muebles Hernández, S. A $ 29,000 por cuenta de

nuestro saldo

9. 27 de marzo Recibimos del Sr. Manuel Ibarra $ 69,600 por cuenta de lo que
nos debe.

10. 30 de marzo. Se pagan los sueldos por $ 30,000 corresponsal al

departamento de ventas $ 18,000 y el resto a los departamentos
administrativos y retenemos $ 7,000 por concepto de impuesto sobre la renta.

11. Octubre 30.- Determinar el entero del IVA del mes.

 DESARROLLO DE LA PRACTICA

P roduc tos Industriales Verac ruz, S.A.

mar-1 4
Folio N° 1
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
AA
01-mar 14 Banco $ 200,000.00
Capital social $ 200,000.00
Aportación de socios
01-mar 14 1
Almacen $ 150,000.00
IVA X Acreditar $ 24,000.00
Proveedores $ 174,000.00
Compra de mercancia a credito
04-mar 14 2 $ 232,000.00
Clientes $ 32,000.00
IVA X Trasladar $ 200,000.00
Ventas
Provisión por vwenta de mercancia
2a
Bancos $ 232,000.00
IVA X Trasladar $ 32,000.00
IVA Trasladado $ 32,000.00
Clientes $ 232,000.00
Pago por la venta de mercancia
2b
Costo de ventas $ 90,000.00
Almacen $ 90,000.00
05-mar 14 3
Mobiliario y equipo $ 50,000.00
IVA X Acreditar $ 8,000.00
Acreedores $ 58,000.00
Compra de mobiliario y equipo a credito
4
Equipo de reparto $ 230,000.00
IVA X Acreditar $ 36,800.00
Acreedores $ 266,800.00
4a
Acreedores $ 266,800.00
Documentos x pagar $ 266,800.00
5
Clientes $ 116,000.00
IVA x Trasladar $ 16,000.00
Ventas $ 100,000.00
Venta de mercancia a credito
5a
Costo de ventas $ 45,000.00
Almacén $ 45,000.00
Registro de costo de la mercancia vendida

$ 1,712,600.00 $ 1,712,600.00
 Folio N° 2
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
Viene del folio N° 1 $ 1,712,600.00 $ 1,712,600.00
6
Proveedores $ 139,200.00
IVA Acreditable $ 19,200.00
IVA x Acreditar $ 19,200.00
Bancos $ 139,200.00
Pago a proveedores
7
Gastos de venta $ 6,000.00
IVA x acreditar $ 960.00
Acreedores $ 6,960.00
Se pagan fletes por venta de mercancia
7a
Acreedores $ 6,960.00
IVA Acreditado $ 960.00
IVA x Acreditar $ 6,960.00
Bancos $ 960.00
Pago de fletes
8
Acreedores $ 29,000.00
IVA Acreditado $ 4,000.00
IVA x acreditar $ 4,000.00
Bancos $ 29,000.00
Salda deuda con Muebles Hernandez
9
Bancos $ 69,600.00
IVA x trasladar $ 9,600.00
IVA trasladado $ 9,600.00
Clientes $ 69,600.00
Nos paga su deuda el señor Ibarra
10
Gastos de venta $ 18,000.00
Gastos de administración $ 12,000.00
Impuestos por pagar $ 7,000.00
ISR $ 7,000.00
Acreeedores $ 23,000.00
Determinación de nomina del mes
10a
Acreedores $ 23,000.00
Bancos $ 23,000.00
Pago de nomina del mes
AJ1
IVA Trasladado $ 41,600.00
IVA Acreditado $ 24,160.00
IVA por pagar $ 17,440.00
Ajuste y determinación del IVA
AJ2
Ventas $ 300,000.00
Costo de ventas $ 135,000.00
Gastos de ventas $ 24,000.00
Gastos de administración $ 12,000.00
Utilidad del ejercicio $ 129,000.00
Determinación de utilidad o perdida del ejercicio
$ 2,392,680.00 $ 2,392,680.00
 Bancos Clientes Alm acen
AA) $ 200,000.00 $ 139,200.00 (6 2) $ 232,000.00 $ 232,000.00 (2A 1) $ 150,000.00 $ 90,000.00 (2B
2A) $ 232,000.00 $ 6,960.00 (7A 5) $ 116,000.00 $ 69,600.00 (9 $ 45,000.00 (5A
9) $ 69,600.00 $ 29,000.00 (8 MD $ 348,000.00 $ 301,600.00 MA MD $ 150,000.00 $ 135,000.00 MA
$ 23,000.00 (10ASD $ 46,400.00 SD $ 15,000.00
MD $ 501,600.00 $ 198,160.00 MA
SD $ 303,440.00

IVA Areditable IVA x Acreditar Mobiliario y Equipo

6) $ 19,200.00 1) $ 24,000.00 $ 19,200.00 (6 3) $ 50,000.00
7A) $ 960.00 3) $ 8,000.00 $ 960.00 (7A MD $ 50,000.00 MA
8) $ 4,000.00 4) 36800 4000 (8 SD $ 50,000.00
MD $ 24,160.00 24160 AJ1 7) 960
SD $ - MD $ 69,760.00 $ 24,160.00 MA
SD $ 45,600.00

Equipo de reparto Im pues tos por pagar Acreedores

4) $ 230,000.00 $ 7,000.00 (10 4A) $ 266,800.00 $ 58,000.00 (3
MD $ 230,000.00 MA MD $ 7,000.00 MA 7A) $ 6,960.00 $ 266,800.00 (4
SD $ 230,000.00 $ 7,000.00 SA 8) 29000 $ 6,960.00 (7
10A) 23000 23000 (10
MD $ 325,760.00 $ 354,760.00 MA
$ 29,000.00 SA

Proveedores IVA Tras ladado IVA x Tras ladar

6) $ 139,200.00 $ 174,000.00 (1 $ 32,000.00 (2A 2A) $ 32,000.00 $ 32,000.00 (2
MD $ 139,200.00 $ 174,000.00 MA $ 9,600.00 (9 9) $ 9,600.00 $ 16,000.00 (5
$ 34,800.00 SA AJ1 $ 41,600.00 $ 41,600.00 MA MD $ 41,600.00 $ 48,000.00 MA
$ - SA $ 6,400.00 SA

Ventas Cos to de ventas Gas tos de ventas

$ 200,000.00 (2 2B) $ 90,000.00 7) $ 6,000.00
$ 100,000.00 (5 5A) $ 45,000.00 10) $ 18,000.00
AJ2 300000 $ 300,000.00 MA MD $ 135,000.00 135000 AJ2 MD $ 24,000.00 24000 AJ2
$ - SA SD $ - SD $ -

Gas tos de adm initración IVA por pagar Utilidad del ejercicio
10) $ 125,000.00 $ 17,440.00 (AJ1 $ 129,000.00 (AJ2
MD $ 125,000.00 125000 AJ2 MD $ 17,440.00 MA MD $ 129,000.00 MA
SD $ - $ 17,440.00 SA $ 129,000.00 SA

CAPITAL SOCIAL DOCUMENTOS POR PAGAR

$ 200,000.00 (AA $ 266,800.00 (AA
MD $ 200,000.00 MA MD $ 266,800.00 MA
$ 200,000.00 SA $ 266,800.00 SA
 "DESING, S.A."
MOVIMIENTOS SALDOS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

Bancos $ 501,600.00 $ 198,160.00 $ 303,440.00

Clientes $ 348,000.00 $ 301,600.00 $ 46,400.00
Iva por acreditar $ 69,760.00 $ 24,160.00 $ 45,600.00
Iva acreditable $ 24,160.00 $ 24,160.00 $ -
Almacen $ 150,000.00 $ 135,000.00 $ 15,000.00
Mobiliario y equipo $ 50,000.00 $ - $ 50,000.00
Equipo de reparto $ 230,000.00 $ 230,000.00
Proveedores $ 139,200.00 $ 174,000.00 $ 34,800.00
Acreeedores $ 325,760.00 $ 354,760.00 $ 29,000.00
IVA por trasladar $ 41,600.00 $ 48,000.00 $ 6,400.00
IVA trasladado $ 41,600.00 $ 41,600.00 $ -
IVA por pagar $ 17,440.00 $ 17,440.00
Impuestos por pagar 7000 $ 7,000.00
Documentos por pagar $ 266,800.00 $ 266,800.00
Capital social 200000 $ 200,000.00
Utilidad del ejercicio $ 129,000.00 $ 129,000.00
Ventas $ 300,000.00 $ 300,000.00 $ -
Costo de ventas $ 135,000.00 135000 $ -
Gastos de venta $ 24,000.00 $ 24,000.00 $ -
Gastos de adminitración $ 125,000.00 125000 $ -

$ 2,505,680.00 $ 2,505,680.00 $ 690,440.00 $ 690,440.00

 "Productos Industraiales Veracruz S.A. de C.V"
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 de marzo DE 2014

Ventas $ 300,000.00
- Costo de Ventas $ 135,000.00
= Utilidad bruta por ventas de Mercacnias en Consignación $ 165,000.00
- Gastos de operación $ 36,000.00
Gastos de venta $ 24,000.00
Gastos de admon $ 12,000.00
= Utilidad de operación $ 129,000.00
- Otros gastos y/o productos $ -
- Resultados $ -
= Utilidad antes de impuestos $ 129,000.00
 "Productos Industriales Veracruz, S.A."
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEL 1 AL 31 DE MARZO DE 2014

ACTIVO PASIVO
Corto Plazo CORTO PLAZO
Bancos $ 303,440.00 Proveedores $ 34,800.00
Clientes $ 46,400.00 Acreedores $ 29,000.00
Almacen $ 15,000.00 Documentos por pagar $ 266,800.00
IVA por acreditar $ 45,600.00 Impuestos por pagar $ 7,000.00
SUMA ACTIVO CORTO PLAZO $ 410,440.00 IVA por pagar $ 17,440.00
IVA por trasladar $ 6,400.00
Largo Plazo SUMA TOTAL PASIVO $ 361,440.00
Mobiliario y equipo $ 50,000.00
Equipo de reparto $ 230,000.00
SUMA ACTIVO LARGO PLAZO $ 280,000.00 CAPITAL
Capital Social $ 200,000.00
Utilidad del ejercicio $ 129,000.00
SUMA TOTAL CAPITAL $ 329,000.00

SUMA TOTAL ACTIVO $ 690,440.00 SUMA TOTAL PASIVO+CAPITAL $ 690,440.00