ACTIVIDAD 3

ESTUDIO DE CASO APLICADO AL RECONOCIMIENTO DE LOS IMPUESTOS

NACIONALES Y TERRITORIALES

Estudiantes

Yehine Paola Corrales

Lorena Manrique Giraldo
Lindy Sulay Jaimes
Marlen Jhulieth Barbosa

Presentado a:

Leonardo Andrés Jaramillo Sanabria

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Sede Cúcuta – Norte De Santander

Contaduría Pública, semestre VII

2020 - 1
 ACTIVIDAD 3
PRIMER ESTUDIO DE CASO APLICADO AL RECONOCIMIENTO DE LOS
IMPUESTOS NACIONALES
La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente
que pertenece al grupo de responsables (régimen común), en las obligaciones tributarias.
Su domicilio principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral. En su
contabilidad presenta la siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y
abril de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de
situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por
impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de
otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones,
autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior,
año 20XX, son los siguientes:

Capital autorizado 120

Capital por suscribir 60
Capital suscrito por cobrar 40
Capital suscrito y pagado 20
Efectivo y su equivalente del efectivo 10
Inventario de mercancías 26
Deudores clientes 11
IVA en las compras de enero y febrero 19
Terrenos 200
Edificaciones 180
Depreciación acumulada de edificaciones 34
Equipo de transporte 100
Depreciación acumulada de equipo de transporte 8
Mobiliario y equipo de oficina 80
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de
9
oficina
Equipos de computación 10
Depreciación de equipos de computación 9
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero 25
Pasivos financieros de largo plazo 270
Proveedores 190
Reserva legal 11
Utilidad del periodo anterior 102
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A CORTE 28 DE FEBRERO

LOS AMIGOS S.A.S.

NIT. 980.396.421-2
Estado de Situación Financiera
(Expresados en pesos)
Periodo Enero a Febrero año 20XX

Activos
Efectivo y equivalentes de efectivo 30,000,000
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 11,000,000
Inventarios 26,000,000
Activos por impuestos corrientes -
Total activo corriente 67,000,000
Terrenos 200,000,000
Edificaciones 180,000,000
Depreciacion acumulada edificaciones (34,000,000)
Equipos de computacion 10,000,000
Depreciacion acumulada equipo de computacion (9,000,000)
Mobiliario de oficina 80,000,000
Depreciacion Mobiliario de Oficina (9,000,000)
Equipo de Transporte 100,000,000
Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte (8,000,000)
Total activos no corrientes 510,000,000
Total activos 577,000,000
Pasivos
Proveedores 190,000,000
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Beneficios a empleados
Pasivos por impuesto corrientes 6,000,000
Otros Pasivos no financieros -
Total pasivos corrientes 196,000,000
Sobregiros y préstamos 270,000,000
Pasivos por impuestos diferidos -
Total pasivos no corrientes 270,000,000
Total pasivos 466,000,000
Patrimonio
Capital Autorizado 120,000,000
Capital por Suscribir (60,000,000)
Capital Suscrito por Pagar (40,000,000)
Reserva Legal (11,000,000)
Utilidad del Periodo Anterior 102,000,000
Total patrimonio 111,000,000
Total pasivo y patrimonio 577,000,000

Representante Legal Contador Público

T.P.
 Durante los meses de marzo y abril del año 20XX se presentaron las siguientes
operaciones:

1). 5 de Marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio es Medellín. La
compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

CTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1435 Compra Mcia 20,000,000
2408 Iva Descontable Compra 19% 3,800,000
2365 retención Compras 2.5% 500,000
2205 Proveedores 23,300,000
23,800,000 23,800,000
2). 7 de Marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del valor de
la mercancía.

CTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1435 Compra Mcia 600,000
2408 Iva Generado Dev. Compra 19% 114,000
2365 Dev. retención Compras 2.5% 15,000
2205 Proveedores 699,000
714,000 714,000
3). 10 de Marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12 millones (u.m.),
más IVA del 19 %.
CTA NOMBRE DEBITO CREDITO
4135 Venta - Ingreso 12,000,000
2408 Iva Generado Ventas 19% 2,280,000
1105 Efectivo y su equivalente 14,280,000
1435 Inventario 12,000,000
6135 Costos 12,000,000
26,280,000 26,280,000
4). 13 de Marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá,
correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el
contrato ha pactado el AIU del 10 %).

CTA NOMBRE DEBITO CREDITO

5135 Servicio Aseo y Vigilancia 9,000,000
5135 AIU 900,000
2408 Iva Descontable Servicios 5% 45,000
2365 retención Servicio Vig. 2% 18,000
1105 Bancos - Caja 9,927,000
9,945,000 9,945,000
5). 15 de Marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.

CTA NOMBRE DEBITO CREDITO

4175 Devolución Ventas 600,000
2408 Iva Descontable Dev Ventas 19% 114,000
1105 Efectivo y su equivalente - 714,000
1435 Inventario 600,000
6135 Costos 600,000
1,314,000 1,314,000

6). 20 de Marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.), más IVA. El
domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).

CTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1435 Compra Esencias y Concentrado Café 50,000,000
2408 Iva Descontable Compra 5% 2,500,000
2365 retención Compras 2.5% 1,250,000
1105 Efectivo y su equivalente 51,250,000
52,500,000 52,500,000

7). 25 de Marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que están gravadas
con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).

CTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1435 Compra Mcia Importada 20,000,000
2408 Iva Descontable Compra 19% 3,800,000
2365 retención Compras 2.5% 500,000
2205 Proveedores 23,300,000
23,800,000 23,800,000

8). 27 de Marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de gallina, por valor
de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
CTA NOMBRE DEBITO CREDITO
1435 Compra Huevos Frescos 15,000,000
2365 retención Compras 2.5% 375,000
2368 retención Ica 4.14 62,100
1105 Efectivo y su equivalente 14,562,900
15,000,000 15,000,000

9). 30 de Marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con domicilio Bogotá, por
valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para estos productos).
 CTA NOMBRE DEBITO CREDITO
4135 Venta - Ingreso 10,000,000
2408 Iva Generado Ventas 5% 500,000
1105 Efectivo y su equivalente 10,500,000
1435 Inventario 10,000,000
6135 Costos 10,000,000
20,500,000 20,500,000

10). 05 de Abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá, por valor de
30 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).

CTA NOMBRE DEBITO CREDITO

4135 Venta - Ingreso 30,000,000
1105 Efectivo y su equivalente 30,000,000
1435 Inventario 30,000,000
6135 Costos 30,000,000
60,000,000 60,000,000

11). 10 de Abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín, por valor de 30
millones (u.m.), más IVA del 19 %.
CTA NOMBRE DEBITO CREDITO
1435 Compra Mcia Varias 30,000,000
2408 Iva Descontable Compra 19% 5,700,000
2365 retención Compras 2.5% 750,000
2205 Proveedores 34,950,000
35,700,000 35,700,000

12). 12 de Abril: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en Bogotá,
correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.). (Tenga en cuenta que en el
contrato ha pactado el AIU del 10 %).
CTA NOMBRE DEBITO CREDITO
5135 Servicio Aseo y Vigilancia 9,000,000
5135 AIU 900,000
2408 Iva Descontable Servicios 5% 45,000
2365 Retencion Servicio Vig. 2% 18,000
1105 Bancos - Caja 9,927,000
9,945,000 9,945,000

13). 15 de Abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de 19 millones
(u.m.), más el IVA del 19 %.
CTA NOMBRE DEBITO CREDITO
4135 Venta - Ingreso 19,000,000
 2408 Iva Generado Ventas 19% 3,610,000
1105 Efectivo y su equivalente 22,610,000
1435 Inventario 19,000,000
6135 Costos 19,000,000
41,610,000 41,610,000

14). 20 de Abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta cero
kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el reconocimiento del
IVA en este tipo de adquisiciones).

CTA NOMBRE DEBITO CREDITO

15 Equipo de Transporte - Vehículo 85,000,000
15 Iva Mayor Valor 16,150,000
2365 retención Compras 1% 850,000
2368 retención Ica 6.9 586,500
2120 Cxp Compañías de Financiamiento 99,713,500
101,150,000 101,150,000
15). 25 de Abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de la
mercancía.
CTA NOMBRE DEBITO CREDITO
1435 Compra Mcia 900,000
2408 Iva Generado Dev Compra 19% 171,000
2365 Dev retención Compras 2.5% 22,500
2205 Proveedores 1,048,500
1,071,000 1,071,000

16). 30 de Abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de alimentos,
por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en compra de maquinaria y
equipo).

CTA NOMBRE DEBITO CREDITO

15 Maquinaria y Equipo Trabajo 60,000,000
15 Iva Mayor Valor 11,400,000
2365 retención Compras 2.5% 1,500,000
2120 Cxp Compañías de Financiamiento 69,900,000
71,400,000 71,400,000

Se pide lo siguiente:

 La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en

los impuestos. Verifique la normatividad aplicable a cada régimen y a la clase de
impuesto (IVA, retención del IVA, retención en la fuente por renta, autorretención
de renta, ICA y retención ICA, entre otros).
 RESUMEN DE RETENCIONES

RESUMEN RETENCION MARZO

CUENTA 2365 RETENCION COMPRAS 2.5%
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
5 de Marzo Compra Mercancías Varias 500,000 500,000
7 de Marzo Devolución de Compra 15,000 485,000
20 de Marzo Compra Esencias y Concentrado Café 1,250,000 1,735,000
25 de Marzo Compra Mercancías Importadas 500,000 2,235,000
27 de Marzo Compra Huevos Frescos 375,000 2,610,000
Total Retención Compras 2.5% 2,610,000
CUENTA 2365 RETENCION SERVICIOS 2%
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
13 de Marzo Pago Servicio de Aseo y Vigilancia 18,000 18,000
Total Retención Servicios 2% 18,000
CUENTA 4135 INGRESOS
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
10 de Marzo Venta Mercancías Varias 12,000,000 12,000,000
15 de Marzo Devolución de Venta 600,000 11,400,000
30 de Marzo Venta Esencias y concentrado Café 10,000,000 21,400,000
Total Ingresos 21,400,000
Autorenta 0.40% Comercial 85,600
TOTAL RETENCION DE MARZO 2,713,600

RESUMEN RETENCION ICA

CUENTA 2368 RETENCION ICA MARZO - ABRIL
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
27 de Marzo Compra de Huevos Frescos 62,100 62,100
20 de Abril Compra Camioneta 586,500 648,600
TOTAL RETENCION DE ICA MARZO - ABRIL 648,600

RESUMEN RETENCION ABRIL

CUENTA 2365 RETENCION COMPRAS 2.5%
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
10 de Abril Compra Mercancías Varias 750,000 750,000
25 de Abril Devolución de Compra 22,500 727,500
30 de Abril Compra Maquina Empaquetadora 1,500,000 2,227,500
Total Retención Compras 2.5% 2,227,500
CUENTA 2365 RETENCION COMPRAS 1%
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
20 de Abril Compra Camioneta 850,000 850,000
Total Retención Compras 1% 850,000
CUENTA 2365 RETENCION SERVICIOS 2%
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
12 de Abril Pago Servicio de Aseo y Vigilancia 18,000 18,000
Total Retención Servicios 2% 18,000
CUENTA 4135 INGRESOS
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
 5 de Abril Venta de Huevos Frescos 30,000,000 30,000,000
15 de Abril Venta Mercancías Varias - 19,000,000 49,000,000
Total Ingresos 49,000,000
Autorenta 0.40% Comercial 196,000
TOTAL RETENCION DE ABRIL 3,291,500

RESUMEN DEL IMPUESTO VALOR AGREGADO - IVA

RESUMEN IVA ENERO - ABRIL

CUENTA 2408 IVA GENERADO 19%
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
Iva Ventas Enero Febrero 25,000,000 25,000,000
10 de Marzo Venta Mercancías Varias 2,280,000 27,280,000
15 de Abril Venta Mercancías Varias - 3,610,000 30,890,000
IMPUESTOS GENERADOS

Total Iva Generado 19% 30,890,000

CUENTA 2408 IVA GENERADO 5%
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
30 de Marzo Venta de Esencias y concentrado Café 500,000 500,000
Total Iva Generado 5% 500,000
CUENTA 2408 IVA GENERADO DEVOLUCIONES COMPRAS
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
7 de Marzo Devolución Compra 5 de Marzo 114,000 114,000
25 de Abril Devolución Compra 10 de abril 171,000 285,000
Total Iva Generado Devoluciones Compras 285,000
TOTAL IVA GENERADO 31,675,000
CUENTA 2408 IVA DESCONTABLE COMPRAS 19%
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
Iva Compras Enero Febrero 19,000,000 19,000,000
05 de Marzo Compra Mercancías Varias 3,800,000 - 22,800,000
IMPUESTOS DESCONTABLES

25 de Marzo Compra Mercancías Importadas 3,800,000 - 26,600,000

10 de Abril Compra Mercancías Varias 5,700,000 32,300,000
Total Iva Descontable Compras 19% 32,300,000
CUENTA 2408 IVA DESCONTABLE COMPRAS 5%
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
20 de Marzo Compra de Esencias y concentrado Café 2,500,000 2,500,000
Total Iva Descontable Compras 5% 2,500,000
CUENTA 2408 IVA DESCONTABLE SERVICIOS 5%
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
13 de Marzo Pago Servicio Aseo y Vigilancia 45,000 45,000
12 de Abril Pago Servicio Aseo y Vigilancia 45,000 90,000
Total Iva Descontable Servicios 5% 90,000
 FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
15 de Marzo Devolución Venta del 10 de Marzo 114,000 - 114,000
Total Iva Descontable Devoluciones Ventas 114,000
TOTAL IVA DESCONTABLE 35,004,000
TOTAL SALDO A FAVOR IVA PERIODO ENERO - ABRIL 3,329,000

SALDOS DE CUENTAS

CUENTA 4135 INGREOS - VENTAS

FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
10 de Marzo Venta de Mercancías varias 12,000,000 12,000,000
15 de Marzo Devolución venta 10 de Marzo 600,000 11,400,000
30 de Marzo Venta de Esencias y Concent. de Café 10,000,000 21,400,000
5 de Abril Venta de Huevos Frescos 30,000,000 51,400,000
15 de abril Venta Mercancías Varias 19,000,000 70,400,000
Total Ingresos - Ventas 70,400,000

CUENTA 6135 COSTOS

FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
10 de Marzo Costo - Venta de Mercancías varias 12,000,000 12,000,000
15 de Marzo Costo - Devolución venta 10 de Marzo 600,000 11,400,000
30 de Marzo Costo - Venta de Esencias y Café 10,000,000 21,400,000
5 de Abril Costo - Venta de Huevos Frescos 30,000,000 51,400,000
15 de abril Costo - Venta Mercancías Varias 19,000,000 70,400,000
Total Costo 70,400,000

CUENTA 1435 INVENTARIO

FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
Ene- Feb Inventario Bimestre anterior 26,000,000 - 26,000,000
5 de Marzo Compra Mercancías Varias 20,000,000 - 46,000,000
7 de Marzo Devolución Compra 5 de Marzo - 600,000 45,400,000
10 de Marzo Venta Mercancías Varias - 12,000,000 33,400,000
15 de Marzo Devolución Venta 10 de Marzo 600,000 - 34,000,000
20 de Marzo Compra Esencias y Concentrado Café 50,000,000 - 84,000,000
25 de Marzo Compra Mercancías Importadas 20,000,000 - 104,000,000
27 de Marzo Compra Huevos Frescos 15,000,000 - 119,000,000
30 de Marzo Venta Esencias y Concentrado de café - 10,000,000 109,000,000
05 de Abril Venta Huevos Frescos 30,000,000 79,000,000
10 de Abril Compra de Mercancías varias 30,000,000 - 109,000,000
15 de Abril Venta Mercancías Varias - 19,000,000 90,000,000
25 de Abril Devolución Compra 10 de Abril - 900,000 89,100,000
Total Inventario 89,100,000
 CUENTA 5135 SERVICIO ASEO Y VIGILANCIA
FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
13 de Marzo Pago Servicio de Aseo y Vigilancia 9,900,000 9,900,000
12 de Abril Pago Servicio de Aseo y Vigilancia 9,900,000 - 19,800,000
Total Servicio Aseo y vigilancia 19,800,000

CUENTA 2205 PROVEEDORES

FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
Ene- Feb Inventario Bimestre anterior 190,000,000 190,000,000
5 de Marzo Compra Mercancías Varias 23,300,000 213,300,000
7 de Marzo Devolución Compra 5 de Marzo 699,000 212,601,000
25 de Marzo Iva Descontable Dev Ventas 19% 23,300,000 235,901,000
10 de Abril Compra de Mercancías varias 34,950,000 270,851,000
25 de Abril Devolución Compra 10 de Abril 1,048,500 269,802,500
Total Proveedores 269,802,500

CUENTA 2105 CXP COMPAÑIAS DE FINANCIAMIENTO LP

FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
20 de Abril Compra Camioneta 99,713,500 99,713,500
30 de Abril Compra Maquina Empaquetadora 69,900,000 169,613,500
Total CXP Compañías Financiamiento LP 169,613,500

CUENTA 1105 EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE DE EFECTIVO

FECHA TERCERO DEBITO CREDITO SALDO
Ene- Feb Saldo Bimestre Enero - Febrero 30,000,000 - 30,000,000
10 de Marzo Venta - Ingreso 14,280,000 44,280,000
13 de Marzo Servicio Aseo y Vigilancia 9,927,000 34,353,000
15 de Marzo Devolución Ventas 714,000 33,639,000
20 de Marzo Compra Esencias y Concentrado Café 51,250,000 - 17,611,000
27 de Marzo Compra Huevos Frescos 14,562,900 - 32,173,900
30 de Marzo Venta - Ingreso 10,500,000 - 21,673,900
05 de Abril Venta - Ingreso 30,000,000 8,326,100
12 de abril Servicio Aseo y Vigilancia 9,927,000 - 1,600,900
15 de Abril Venta - Ingreso 22,610,000 21,009,100
Total Efectivo y su equivalente 21,009,100
 ESTADO DE RESULTADOS
LOS AMIGOS S.A.S.
NIT 980.396.421-2
Estados de Resultado Integral Individual
(Expresados en pesos)

Años terminados el 30 de Abril de: 20XX

Ingresos de actividades ordinarias 70,400,000

Costo de producción y operación (70,400,000)
Utilidad bruta -

Otros ingresos -
Gastos de ventas -
Gastos de administración (19,800,000)
Otros gastos -
Resultado de actividades de la operación (19,800,000)

Ingresos financieros .
Costos por préstamos -
Costo financiero, neto -

Utilidad antes de impuestos (19,800,000)

Gastos por impuesto a las ganancias -

Utilidad procedente de actividades que continúan (19,800,000)

Otro resultado integral

-
Diferencias en conversión para operaciones
extranjeras -
Ganacias/pérdidas actuariales por planes de beneficios
definidos -
Cambio neto en el valor razonable de instrumentos de
cobertura -
Revaluación de propiedades, planta y equipo -
Otro resultado integral del año, neto de impuestos -
Resultado integral total año (19,800,000)

Representante Legal CONTADOR PUBLICO

T.P.
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A CORTE ABRIL 30

LOS AMIGOS S.A.S.

NIT. 980.396.421-2
Estado de Situación Financiera
(Expresados en pesos)
Periodo Enero a Abril año 20XX
Activos
Efectivo y equivalentes de efectivo 21,009,100
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 11,000,000
Deterioro Acumulado -
Inventarios 89,100,000
Activos por impuestos corrientes 3,610,600
Total activo corriente 124,719,700
Terrenos 200,000,000
Edificaciones 180,000,000
Depreciacion acumulada edificaciones (34,000,000)
Maquinaria y Equipo de Trabajo 71,400,000
Equipos de computacion 10,000,000
Depreciacion acumulada equipo de computacion (9,000,000)
Mobiliario de oficina 80,000,000
Depreciacion Mobiliario de Oficina (9,000,000)
Equipo de Transporte 201,150,000
Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte (8,000,000)
Total activos no corrientes 682,550,000
Total activos 807,269,700
Pasivos
Proveedores 269,802,500
Pasivos por impuesto corrientes 6,653,700
Otros Pasivos no financieros -
Total pasivos corrientes 276,456,200
Sobregiros y préstamos 270,000,000
Pasivos Compañias de Financiamiento LP 169,613,500
Pasivos por impuestos diferidos -
Total pasivos no corrientes 439,613,500
Total pasivos 716,069,700
Patrimonio
Capital Autorizado 120,000,000
Capital por Suscribir (60,000,000)
Capital Suscrito por Pagar (40,000,000)
Reserva Legal (11,000,000)
Utilidad del Periodo Anterior 102,000,000
Utilidad del Periodo (19,800,000)
Total patrimonio 91,200,000
Total pasivo y patrimonio 807,269,700

Representante Legal Contador Público

T.P. 109904-T
 PREGUNTAS DE REFLEXIÓN

1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de

las empresas?
El reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas es importante
porque ayuda a reflejar una imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los
resultados de la empresa, debido a que estos son cargas obligatorias que las personas y
empresas tienen que pagar para financiar al estado.
2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y
no pagan los impuestos?
Cuando las empresas no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan sus
impuestos, primero expresa un comportamiento de falta de solidaridad con el resto de la
sociedad, lo que lleva a mostrar que no es solo la omisión de la obligación tributaria la que
se afecta sino también la ausencia de responsabilidad social y se exponen a una sanción
por extemporaneidad, a una investigación por parte de la Dian y a un requerimiento por
parte de dicha a entidad a Presentarla liquidándole una sanción, ya que su incumplimiento
genera un delito tributario.
3. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
Cuando un contribuyente, sea persona natural o jurídica, diligencia su Rut, se le asignan
una serie de responsabilidades u obligaciones tributarias, que varían según el tipo de
contribuyente y el tipo de actividades que desarrolla cada uno. Actualmente en Colombia
Existen 39 y son las siguientes:
1. Aporte especial para administración de justicia
2. Gravamen a los movimientos financieros
3. Impuesto al patrimonio
4. Impuesto de renta y complementario régimen especial
5. Impuesto de renta y complementario régimen ordinario
6. Ingresos y patrimonio
7. Retención en la fuente a título de renta
8. Retención a timbre nacional
9. Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
10. Usuario aduanero
13.Gran contribuyente
14. Informante de exógena
15. Autor retenedor
16. Obligación a facturar por ingresos bienes o servicios excluidos
17. Profesionales de compra y venta de divisas
18. Precios de transferencia
19. Productor de bienes o servicios exentos
20. Obtención NIT
21. Declarar ingreso o salida del país de divisas o moneda legal
22. Obligación de declarar a nombre de terceros
23. Agente de retención en ventas
24. Declaración consolidada de precios de transferencia
26. Declaración individual de precios de transferencia
32. Impuesto Nacional a la gasolina y al ACPM
33. Impuesto Nacional al consumo
36. Establecimiento Permanente
37. obligado a facturar Electrónicamente
38. Facturación Electrónica Voluntaria
39. Proveedor de Servicios Tecnológicos PST
41. Declaración anual de activos en el exterior
42. Obligado a llevar Contabilidad
45. Autor retenedor de Rendimientos Financieros
46. IVA Prestadores de servicios desde el exterior
47. Régimen simple de Tributación – SIMPLE
48 Impuesto sobre las Ventas – IVA
49 No responsable de IVA
50. No responsables de consumo restaurantes y bares
51 Agente retención impoconsumo de bienes inmuebles
52. Facturador Electrónico
4. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los
impuestos nacionales?
La Experiencia al realizar los Ejercicios fue buena, pues, aunque manejo el tema, me toco
investigar ciertas cosas, debido que no tenía claro las retenciones que debía tener en
cuenta en las operaciones entre las empresas catalogada Grandes contribuyentes y
Grandes Contribuyentes – Autorretnedoras.