COMPETENCIAS Y RESPONSABILIDADES DE LOS AUDITORES EN EL

PROCESO DE DOCUMENTACION EN EL TRABAJO AUDITOR

EJE 1

DOCUMENTACION DEL TRABAJO DEL AUDITOR E INFORMES DE

RESULTADO
JAVIER RODRIGUEZ SALINAS

JOE NAVARRO
JORGE GOMEZ

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
BOGOTA D.C.
2019
Contenido

Introducción...................................................................................................................... 3

Proceso a Auditar………………………………….......................................................... 4

Lista de Chequeo………………………………….......................................................... 4

Análisis de Evidencias ..................................................................................................... 6

Hallazgos........................................................................................................................... 7

Organizador Grafico........................................................................................................... 8

Bibliografía........................................................................................................................ 9
 Introducción

La Auditoria se ha convertido en una de las técnicas más utilizadas por las organizaciones,
con su implementación las empresas han encontrado un mecanismo de control que les
permite conocer el estado de sus procesos y la veracidad de su información, al igual que
poder tomar a tiempo las acciones de mejora de aquellos donde se estén presentando
falencias.

Las auditorias mediante la recolección de las evidencias permite determinar la confiabilidad

y calidad de la ejecución de las actividades realizadas por medio de los papeles de trabajo;
el auditor con sus papeles de trabajo documenta todas las actividades que realizada durante
el desempeño de su auditoría.

Los papeles de trabajo deben suministrar suficientes detalles de la información que

sustenten los puntos encontrados en la ejecución de la auditoría, estos constituyen la
evidencia documental de la labor realizada por los auditores, cuya finalidad es la de
formarse una opinión sustentada del proceso auditado y que permita generar las
recomendaciones necesarias para manejar las deficiencias encontradas.
 1. Seleccione un proceso a auditar dentro de una empresa de sector real.

E.S.E Hospital Nuestra Señora del pilar

Proceso a Auditar: Talento Humano

2. Estructure una lista de chequeo donde se relacione el soporte documental de la

auditoría.

 Organigrama
 Mapa de Procesos
 Manual de funciones
 Contratos Laborales

LISTA DE CHEQUEO
FECHA: 09/12/2019
EMPRESA AUDITADA
E.S.E Hospital N/tra Sra del Pilar
Joe Dickson Navarro Avis, Jorge Gomez Figueroa
AUDITORES

CUMPLE NO
ITEM EN PROCESO OBSERVACIONES
SI NO APLICA
¿La empresa cuenta con un
manual de funciones y X
procedimientos?
¿Estan definidos los perfiles
de los cargos en la X
organización?
¿Existe un organigrama en la
empresa y se evidencian los X
niveles gerarquicos?
¿La organización tiene mapa
X
de procesos ?
¿Se tiene definido un
responsable por cada X
proceso?
¿La organización cuenta con
el procedimiento de
X
contratacion y selección de
personal?
¿La empresa cuenta con un
X
manual de contratacion?
 3. Describa en cada documento (evidencia) que análisis va a realizar del mismo, qué
quiere verificar en cada evidencia y cuáles podrían ser los hallazgos.
FORMATO DE INFORMACION DOCUMENTAL
EMPRESA AUDITADA
AUDITORES
DOCUMENTO
ANALISIS
Analizar el esquema de
Organigrama distribucion del personal que
labora en la organización.
Analizar como se estan llevando a
cabo los trabajos en cada
Mapa de Procesos
dependencia de la Institucion,
según directrices de sus lideres.
Comparar las funciones de cada
Manual de trabajador con las contempladas
Funciones en el manual de funciones de la
entidad.
Analizar si los contratos laborales
Contratos
estan elaborados en el marco de la
Laborales
legislacion laboral que los rige.
FECHA: 09/12/2019
E.S.E HOSPITAL N/TRA SRA DEL PILAR
JOE DICKSON NAVARRO ALVIS, JORGE MARIO GOMEZ FIGUEROA
VERIFICACION DE EVIDENCIA POSIBLE HALLAZGO
Comparar que la jerarquizacion autorizada
Cargos no autorizados por la Junta
por la junta directiva de la empresa
directiva de la empresa diferentes a los
corresponda con la distribucion que esta
de la estructura organizacional.
funcionando actualmente.
Verificar que la caracterizacion de los Presentar inconsistencias en el
procesos se esten ejecutando de acuerdo a lo establecimiento de las actividades a
estipulado y bajo un funcionamiento optimo. desarrollar en los procesos.
Verificar que los empleados ejerzan las Las funciones desempeñadas de
funciones por las que fueron contratados y si algunos empleados, no correspondan
estan corresponden con las actividades con las descritas en el manual de
plasmadas en el manual de funciones funciones.
Verificar el cumplimiento de lo estipulado en
las clasulas de los contratos y si los cargos Que las funciones de los empleados no
corresponden a los creados en la estructura correspondan con el perfil contratado.
organizacional de la entidad
 4. Describa los principales hallazgos deficientes en la revisión y gestión documental
evidenciada en el proceso de auditoría.

FORMATO DE INFORMACION DE HALLAZGOS

FECHA: 09/12/2019
EMPRESA AUDITADA E.S.E HOSPITAL N/TRA SRA DEL PILAR
JOE DICKSON NAVARRO ALVIS, JORGE MARIO GOMEZ
AUDITORES
FIGUEROA

HALLAZGO DESCRIPCION

Se compararon los cargos del organigrama de la empresa

Cargos no autorizados por la Junta directiva
de la empresa diferentes a los de la
estructura organizacional.
Presentar inconsistencias en el
establecimiento de las actividades a
desarrollar en los procesos.
con los autorizados en las actas de junta directiva y los
estatutos, lo que nos permitio evidenciar la existencia del
cargo de Auxiliar de Subdireccion administrativa.
Se evidencio fallas en los procesos estrategicos y
misionales de la Subdireccion Cientifica, lo que genero
una disminucion en la perstacion de los servicios.

Se compararon las Funciones desempeñadas por el

Las funciones desempeñadas de algunos
Tecnico Administrativo Grado 04 Nivel 02 en el area de
empleados, no correspondan con las
Tesoreria y estas no corresponden con las actividades
descritas en el manual de funciones.
estipuladas en el manual de funciones de la institucion.
la auditoria evidencio que las funciones descritas en los
Que las funciones de los empleados no
contratos, si corresponden a los perfiles de los
correspondan con el perfil contratado.
funcionarios contratados.
5. Cree un organizador gráfico donde se evidencien las competencias e irregularidades de los auditores en la gestión documental
deficiente, así como, las consecuencias en las que incurriría una empresa a la hora de no adoptar y ejecutar prácticas adecuadas
en relación a los documentos soporte.
Bibliografía

 Rodriguez, Y. (s.f.). Documentacion del trabajo del auditor e informes de resultados.

Obtenido de Fundacion universitaria del area andina:
https://areandina.instructure.com/courses/2725