CÍA. INDUSTRIAL ALFA S.A. DE C.V.

HOJA DE COSTOS ESTIMADOS POR UNIDAD

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
COSTO UNITARIO
PRODUCTO PRODUCTO
1. COSTO DE PRODUCCIÓN "A" "B"
1. Material directo:
Consumo material (PZ) por producto Costo
Material Producto "A"Producto "B"Producto "C" Unitario
A1 8 6 5 $ 6.00 $ 48.00 $ 36.00
A2 2 $ 14.00 $ 28.00
A3 5 $ 8.00 $ 40.00
A4 1 $ 42.00 $ 42.00
B1 4 4 $ 11.00 $ 44.00 $ 44.00
B2 4 $ 21.00 $ 84.00
B3 2 3 $ 28.00 $ 56.00
B4 5 $ 14.00 $ 70.00
C1 4 $ 12.00
C2 2 $ 30.00
C3 6 $ 14.00
$ 202.00 $ 290.00

2. Costo de transformación:
A) Sueldos y salarios directos $ 16.00 $ 20.00
B) Gastos indirectos: $ 25.00 $ 30.00

a) Fijos:
a.1) Sueldos y salarios $ 4.00 $ 5.00
a.2) Previsión social $ 0.50 $ 0.60
a.3) Rentas $ 0.50 $ 1.40
a.4) Depreciaciones $ 2.00 $ 2.00
a.5) Diversos $ 1.00 $ 1.00
$ 8.00 $ 10.00
b) Variables:
b.1) Material indirecto $ 12.00 $ 15.00
b.2) Mantenimiento $ 3.00 $ 3.00
b.3) Luz y fuerza $ 2.00 $ 2.00
$ 17.00 $ 20.00
SUBTOTAL $ 243.00 $ 340.00

2. COSTO DE DISTRIBUCIÓN:
1. De las oficinas de ventas:
a) Fijos:
a.1) Sueldos y salarios $ 4.00 $ 5.00
 a.2) Previsión social $ 0.50 $ 0.60
a.3) Publicidad y propaganda $ 3.00 $ 3.40
a.4) Diversos $ 2.50 $ 2.00
$ 10.00 $ 11.00
b) Variables:
b.1) Comisiones $ 10.00 $ 12.00
b.2) Papelería $ 6.00 $ 7.00
b.3) Diversos $ 4.00 $ 5.00
$ 20.00 $ 24.00
2. De reparto:
a) Fijos:
a.1) Sueldos y salarios $ 2.00 $ 3.00
a.2) Depreciaciones $ 6.00 $ 7.00
$ 8.00 $ 10.00
b) Variables:
b.1) Empaques $ 1.00 $ 1.20
b.2) Combustibles y lubricantes $ 3.00 $ 2.80
$ 4.00 $ 4.00
SUBTOTAL $ 42.00 $ 49.00

3. COSTO ADMINISTRATIVO
1. Oficinas generales:
a) Fijos:
a.1) Sueldos y salarios $ 14.00 $ 15.00
a.2) Previsión social $ 1.75 $ 1.80
a.3) Rentas $ 2.25 $ 2.20
a.4) Depreciaciones $ 3.00 $ 3.50
a.5) Diversos $ 1.00 $ 1.50
$ 22.00 $ 24.00
b) Variables:
b.1) Papelería $ 2.00 $ 2.50
b.2) Diversos $ 2.00 $ 1.50
$ 4.00 $ 4.00
2. Oficinas administrativas
a) Fijos:
a.1) Sueldos y salarios $ 16.00 $ 18.00
a.2) Previsión social $ 2.00 $ 2.25
a.3) Rentas $ 4.00 $ 3.75
a.4) Depreciaciones $ 4.00 $ 4.50
a.5) Diversos $ 2.00 $ 1.50
$ 28.00 $ 30.00
b) Variables:
b.1) Papelería $ 1.00 $ 0.50
b.2) Diversos $ 1.00 $ 1.50
 $ 2.00 $ 2.00
SUBTOTAL $ 56.00 $ 60.00

COSTO TOTAL $ 341.00 $ 449.00

TO UNITARIO
PRODUCTO
"C"

$ 30.00

$ 84.00

$ 48.00
$ 60.00
$ 84.00
$ 306.00

$ 22.00
$ 42.00

$ 8.00
$ 1.00
$ 3.00
$ 5.00
$ 2.00
$ 19.00

$ 17.00
$ 4.00
$ 2.00
$ 23.00
$ 370.00

$ 8.00
$ 1.00
$ 7.00
$ 3.00
$ 19.00

$ 14.00
$ 7.00
$ 4.00
$ 25.00

$ 3.00
$ 10.00
$ 13.00

$ 0.75
$ 3.25
$ 4.00
$ 61.00

$ 16.00
$ 2.00
$ 5.00
$ 7.00
$ 2.00
$ 32.00

$ 1.50
$ 2.50
$ 4.00

$ 20.00
$ 2.50
$ 7.50
$ 7.00
$ 2.00
$ 39.00

$ 1.00
$ 2.00
$ 3.00
$ 78.00

$ 509.00
 CIA. INDUSTRIAL
PRODUCTO PRECIO UNITARIO
Mes A B C A B C
Enero 20000 10000 8000 $ 500.00 $ 600.00 $ 750.00
Febrero 15000 8000 10000 $ 500.00 $ 600.00 $ 750.00
Marzo 20000 12000 12000 $ 500.00 $ 600.00 $ 750.00
Abril 20000 10000 8000 $ 500.00 $ 600.00 $ 750.00
Mayo 40000 18000 15000 $ 500.00 $ 600.00 $ 750.00
Junio 20000 10000 12000 $ 500.00 $ 600.00 $ 750.00
Julio 15000 8000 10000 $ 500.00 $ 600.00 $ 750.00
Agosto 20000 10000 10000 $ 500.00 $ 600.00 $ 750.00
Septiembre 25000 10000 8000 $ 500.00 $ 600.00 $ 750.00
Octubre 20000 12000 10000 $ 500.00 $ 600.00 $ 750.00
Noviembre 15000 10000 10000 $ 500.00 $ 600.00 $ 750.00
Diciembre 40000 15000 15000 $ 500.00 $ 600.00 $ 750.00
TOTAL 270000 133000 128000 $ 6,000.00 $ 7,200.00 $ 9,000.00
 CIA. INDUSTRIAL ALFA S.A C.V
PRESUPUESTO DE VENTA
A B
$ 10,000,000.00 $ 6,000,000.00 $
$ 7,500,000.00 $ 4,800,000.00 $
$ 10,000,000.00 $ 7,200,000.00 $
$ 10,000,000.00 $ 6,000,000.00 $
$ 20,000,000.00 $ 10,800,000.00 $
$ 10,000,000.00 $ 6,000,000.00 $
$ 7,500,000.00 $ 4,800,000.00 $
$ 10,000,000.00 $ 6,000,000.00 $
$ 12,500,000.00 $ 6,000,000.00 $
$ 10,000,000.00 $ 7,200,000.00 $
$ 7,500,000.00 $ 6,000,000.00 $
$ 20,000,000.00 $ 9,000,000.00 $
$ 135,000,000.00 $ 79,800,000.00 $
C SUMA
6,000,000.00 $ 22,000,000.00
7,500,000.00 $ 19,800,000.00
9,000,000.00 $ 26,200,000.00
6,000,000.00 $ 22,000,000.00
11,250,000.00 $ 42,050,000.00
9,000,000.00 $ 25,000,000.00
7,500,000.00 $ 19,800,000.00
7,500,000.00 $ 23,500,000.00
6,000,000.00 $ 24,500,000.00
7,500,000.00 $ 24,700,000.00
7,500,000.00 $ 21,000,000.00
11,250,000.00 $ 40,250,000.00
96,000,000.00 $ 310,800,000.00
 IVA TOTAL
$ 3,520,000.00 $ 25,520,000.00
$ 3,168,000.00 $ 22,968,000.00
$ 4,192,000.00 $ 30,392,000.00
$ 3,520,000.00 $ 25,520,000.00
$ 6,728,000.00 $ 48,778,000.00
$ 4,000,000.00 $ 29,000,000.00
$ 3,168,000.00 $ 22,968,000.00
$ 3,760,000.00 $ 27,260,000.00
$ 3,920,000.00 $ 28,420,000.00
$ 3,952,000.00 $ 28,652,000.00
$ 3,360,000.00 $ 24,360,000.00
$ 6,440,000.00 $ 46,690,000.00
$ 49,728,000.00 $ 360,528,000.00
TABLA 1. Datos para elaborar el presupuesto de produccion
Inventario inicial de producto terminado
Producto Unidades Costo Unitario Costo total
A 10000 $ 243.00 $ 2,430,000.00
B 4000 $ 340.00 $ 1,360,000.00
C 3000 $ 370.00 $ 1,110,000.00
$ 4,900,000.00

TABLA 2. Politica de administracion de inventario de producto terminado

Inventario final en cada mes
Producto Unidades Costo Unitario Costo total
A 2000 $ 243.00 $ 486,000.00
B 1000 $ 340.00 $ 340,000.00
C 500 $ 370.00 $ 185,000.00
$ 1,011,000.00
 Presupuesto de produccion del producto A
Mes Pronostico de venta Inventario final Inventario inicial Presupuesto de produccion
Enero 20000 2000 10000 12000
Febrero 15000 2000 2000 15000
Marzo 20000 2000 2000 20000
Abril 20000 2000 2000 20000
Mayo 40000 2000 2000 40000
Junio 20000 2000 2000 20000
Julio 15000 2000 2000 15000
Agosto 20000 2000 2000 20000
Septiembre 25000 2000 2000 25000
Octubre 20000 2000 2000 20000
Noviembre 15000 2000 2000 15000
Diciembre 40000 2000 2000 40000
Total 270000 TABLA 2 ENERO-TABLA / 262000

Presupuesto de produccion del producto B

Mes Pronostico de venta Inventario final Inventario inicial Presupuesto de produccion
Enero 10000 1000 4000 7000
Febrero 8000 1000 1000 8000
Marzo 12000 1000 1000 12000
Abril 10000 1000 1000 10000
Mayo 18000 1000 1000 18000
Junio 10000 1000 1000 10000
Julio 8000 1000 1000 8000
Agosto 10000 1000 1000 10000
Septiembre 10000 1000 1000 10000
Octubre 12000 1000 1000 12000
Noviembre 10000 1000 1000 10000
Diciembre 15000 1000 1000 15000
Total 133000 130000

Presupuesto de produccion del producto C

Mes Pronostico de venta Inventario final Inventario inicial Presupuesto de produccion
Enero 8000 500 3000 5500
Febrero 10000 500 500 10000
Marzo 12000 500 500 12000
Abril 8000 500 500 8000
Mayo 15000 500 500 15000
Junio 12000 500 500 12000
Julio 10000 500 500 10000
Agosto 10000 500 500 10000
Septiembre 8000 500 500 8000
Octubre 10000 500 500 10000
Noviembre 10000 500 500 10000
Diciembre 15000 500 500 15000
Total 128000 125500